A Kúria Bfv.96/2014/5. számú precedensképes határozata adócsalás bűntette tárgyában. [1998. évi XIX. törvény (Be.) 416. §, 423. §, 426. §, 2012. évi C. törvény (Btk.) 2. §] Bírók: Akácz József, Kónya István, Varga Zoltán

A határozat elvi tartalma:

Alaptalan hivatkozás a másodfokú eljárásban Btk. 2. § figyelmen kívül hagyása a feltételes szabadságra bocsátás kérdésében.

***********

KÚRIA

Bfv.III.96/2014/5.szám

A Kúria Budapesten, a 2014. év május hó 27. napján tartott tanácsülésen meghozta a következő

v é g z é s t:

Az adócsalás bűntette és más bűncselekmények miatt H. L. és társai ellen folyamatban volt büntetőügyben a Sz. T. II. rendű terhelt védője által benyújtott felülvizsgálati indítványt elbírálva a Zalaegerszegi Törvényszék 3.B.25/2008/232. számú, illetőleg a Pécsi Ítélőtábla, mint másodfokú bíróság Bf.II.66/2013/33. számú ítéletét hatályában fenntartja.

A végzés ellen fellebbezésnek és felülvizsgálatnak nincs helye, s ebben az ügyben sem az indítvány előterjesztője, sem azonos tartalommal más jogosult újabb felülvizsgálati indítványt nem nyújthat be.

I n d o k o l á s

I.

Sz. T. II. rendű terheltet a Zalaegerszegi Törvényszék a 2012. május 11. napján kelt 3.B.25/2208/232. számú, illetve a Pécsi Ítélőtábla a 2013. július 11. napján jogerős Bf.II.66/2013/33. számú ítéletével, az 1978. évi IV. törvény (továbbiakban Btk.) 310. § (1) bekezdésébe ütköző és a (4) bekezdés szerint minősülő 2 rendbeli adócsalás bűntettében, 3 rendbeli, a Btk. 274. §-ában foglalt folytatólagosan, egy esetben társtettesként, két esetben bűnsegédként elkövetett közokirat-hamisítás bűntettében és a Btk. 283/A. § (1) bekezdésébe ütköző társtettesként elkövetett kábítószer előállításhoz használt anyaggal visszaélés bűntettében mondta ki bűnösnek és ezért őt halmazati büntetésül 5 év 8 hónapi börtönbüntetésre és 6 évi közügyektől eltiltásra ítélte, egyben vele szemben 193.099.522 forint vagyonelkobzást alkalmazott.

A bíróság által megállapított tényállás a következő.

II.

II/1) A H-V-H. Kft. a 2001. június 8-ai társasági szerződéssel jött létre. Az alapítástól kezdve 2006. március 28-ig a társaság székhelye A.-n, azután T.-n volt. A gazdasági társaság egyik tagja volt az alapítástól kezdve H. L.-né - H. L. I. rendű terhelt felesége - akinek az üzletrészét 2005. január 1-jén szerezte meg férje, az I. rendű terhelt. 2005. január 1-jétől H. L. I. rendű terhelt önálló cégjegyzési jogosultsággal képviselte a társaságot, amiben 2006. május 17-én üzletrészt szerzett Sz. T. II. rendű terhelt is. A cég fő tevékenysége iparcikk kiskereskedelem volt.

A 2004. október 25-étől a B.-i székhelyű Sz-M. Építőipari és Kereskedelmi Kft-t a 2001. június 20-ai társasági szerződéssel alapították még C. G. Üvegtermék Gyártó és Kereskedelmi Kft. néven. Amíg a társaság elnevezése Sz-M. Kft-re nem változott, addig síküveg tovább-feldolgozás volt a fő tevékenység, a névváltozástól kezdődően pedig egyéb befejező építés. A Kft. tagja, egyben önálló cégjegyzésre jogosult vezető tisztségviselője volt 2004. január 15-e és 2004. október 25-e között Sz. T. II. rendű terhelt. 2004. október 25-én Sz. T.-tól és a másik tagtól adásvételi szerződéssel szerezte meg a gazdasági társaság üzletrészeit T. F. III. rendű terhelt és F. Gy. A társaság vezető tisztségviselője T. F. III. rendű terhelt lett, elődjéhez, Sz. T. II. rendű terhelthez hasonlóan önálló cégjegyzési jogosultsággal.

A P-K. Kereskedelmi és Szolgáltató Felelősségű Társaság (korábban H-C. Kft., HC. Kft., C. Kft.) a 2003. április 29-i társasági szerződéssel jött létre. A Kft-ben T. F. III. rendű terhelt 2005. szeptember 15-én szerzett a társaság irányítására jelentős mértékű befolyásolást biztosító üzletrészt. Az üzletrész szerzéstől kezdve T. F. III. rendű terhelt önálló képviseleti joggal rendelkező vezető tisztségviselője volt a gazdasági társaságnak.

2005. július 27-én a Sz. Köztársaságban K.-i székhellyel alapították meg a T. Sro. elnevezésű gazdasági társaságot, aminek ügyvezetője T. F. III. rendű terhelt lett. A cégalapításkor a T. Sro. részére K.-ban, a V. ú. b. a. s., VUB a. s. elnevezésű pénzintézetnél nyitottak bankszámlát.

2006. február 16-án alapították meg a Sz. Köztársaságban a k.-i székhelyű G-P. Sro. elnevezésű gazdasági társaságot. Ennek a sz. cégnek T. F. III. rendű terhelt mostohatestvére, P. S. VII. rendű vádlott lett az ügyvezetője. A cégalapításkor a G-P. Sro. részére K.-ban V. ú. b. a. s. elnevezésű pénzintézetnél nyitottak bankszámlát.

H. L. I. rendű terhelt 1998. és 2000. között foglalkozott granulátum R.-ból történő importálásával, személyes és üzleti kapcsolatokkal rendelkezett a r. P. S.A. elnevezésű társaságnál. 2000. és 2005. között magyar vevőket a r. cég nem szolgálta ki, majd 2005. évben a r. cég vezetője üzent H. L. I. rendű terheltnek, hogy vezetőváltás történt a cégben és eladásra kínált neki granulátumot. H. L. és barátja, Sz. T. II. rendű terhelt 2005 tavaszán megegyeztek abban, hogy közösen belevágnak a műanyag granulátum kereskedelembe. Sz. T. II. rendű terhelt vállalta, hogy a nagy mennyiségű granulátum importhoz szükséges anyagi erőforrást ismerősei bevonásával biztosítja. 2005 tavaszán ezért Sz. T. megkereste ismerősét, G. J. IV. rendű terheltet, aki vállalta, hogy Zs. Zs. V. rendű terhelttel együtt pénzzel támogatják a granulátum kereskedelmet. Az áfa fizetés megkerülése érdekében H. L. és Sz. T. terheltek elhatározták azt is, hogy üzlettársaik kapcsolatai révén Sz.-ban gazdasági társaságokat alapítanak és a sz. cégek felhasználásával az áru vámkezeléskor azt a látszatot keltik, hogy a R.-ból importált granulátumot Sz.-ban értékesíti a H-V-H. Kft. A vámhatóság ennek megfelelően 42.00 eljáráskóddal az Európai Unió területén történő szabad-forgalomba bocsátással, azaz tárgyi adómentesen, az áfa megfizetése nélkül vámkezelte a Magyarországra behozott árut.

H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terhelt rábírták z.-i ismerősüket T. F. III. rendű terheltet, hogy alapítsa meg a k-i székhelyű T. Sro. nevű céget. A sz. cégalapításban és a bankszámla nyitásában H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terheltek személyesen jártak el.

2005-2006. években - pontosabban meg nem határozható időpontban - T. F. III. rendű terhelt bevonásával H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terheltek rábírták P. S. VII. rendű terheltet arra, hogy mostohatestvéréhez hasonlóan alapítsa meg k.-i székhellyel a G-P. Sro. nevű céget.

A cégalapításban és a bankszámlanyitásban H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terheltek ez esetben is tevékenyen közreműködtek.

H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terheltek arra is rábírták T. F. III. rendű terheltet, hogy az ügyvezetése alatt álló Sz-M. Kft. és a P-K. Kft. magyar cégek nevében az értékesítési láncolatban a vámkezeléskor benyújtott számlák nettó összegében fiktív számlákat bocsásson ki a H-V-H. Kft. részére.

T. F. III. rendű és P. S. VII. rendű terhelteknek nem állt szándékában gazdasági tevékenység végzése, az általuk vezetett gazdasági társaságok a polietilén granulátum megvásárlásához szükséges anyagi erőforrásokkal nem rendelkeztek, az üzletmenetre rálátásuk nem volt, üzleti kapcsolatokkal egyáltalán nem rendelkeztek, kizárólag H. L. I. rendű és Sz. T. II. rendű terheltek utasításait követték.