32015R0534[1]

Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete ( 2015. március 17. ) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)

AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE

(2015. március 17.)

a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)

I. CÍM

TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK

1. cikk

Tárgy és általános elvek

(1) Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:

a) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős hitelintézetek;

b) az a) pontban említettektől eltérő jelentős hitelintézetek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak;

c) jelentős hitelintézetek egyedi alapon, valamint jelentős fióktelepek;

d) jelentős hitelintézetek a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában;

e) az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek;

f) az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak;

g) kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek egyedi alapon, valamint kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek.

(2) A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a hitelintézetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján egyedi alapon pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni. Amennyiben a hitelintézetek e bekezdéssel összhangban egyedi alapon nem teljesítenek a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást, az INH-k a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. vagy IV. mellékletében meghatározott minden táblát megküldenek az EKB-nak, amelyet e hitelintézetek vonatkozásában gyűjtenek.

(3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben összevont alapon rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon is eleget tesznek.

(3a) Amennyiben az anyaintézmények az 575/2013/EU rendelet 9. cikkének (1) bekezdésével összhangban az egyedi konszolidáció módszerét alkalmazzák, úgy ezeknek az intézményeknek az e rendeletben rögzített követelményeknek egyedi alapon, az egyedi konszolidáció módszerének alkalmazásával kell megfelelniük.

(4) Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.

(5) Ez a rendelet nem érinti a felügyelt szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal (beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt szervezetek által egyedi vagy összevont alapon alkalmazott módszert is) kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.

(6) A jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.

2. cikk

Fogalommeghatározások

E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.

"IAS" és "IFRS" : az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti "nemzetközi számviteli standardok" és "nemzetközi beszámolókészítési standardok";

"leányvállalat" : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;

"összevont alapon" : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;

"szubkonszolidált alapon" : az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon;

"jelentős hitelintézet"a jelentős felügyelt szervezet jogállással rendelkező hitelintézet;

"kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet"a jelentős felügyelt szervezet jogállással nem rendelkező hitelintézet;

"jelentős fióktelep"a jelentős felügyelt szervezet jogállással rendelkező fióktelep, amely nem része felügyelt csoportnak, és amelyet a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet valamely mechanizmusban részt vevő tagállamban hozott létre;

"kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep"a jelentős felügyelt szervezet jogállással nem rendelkező fióktelep, amely nem része felügyelt csoportnak, és amelyet a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet valamely mechanizmusban részt vevő tagállamban hozott létre.

3. cikk

Felügyelt szervezet jogállásának megváltozása

(1) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 12 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként a jelentősként történő minősülését követő első adatszolgáltatási referencia-időpontban jelenti az információkat.

(2) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.

II. CÍM

A JELENTŐS HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A JELENTŐS FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS

I. FEJEZET

Összevont alapon történő adatszolgáltatás

4. cikk

Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.

5. cikk

Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.

II. FEJEZET

Egyedi alapon történő adatszolgáltatás

6. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét nem képező hitelintézetekre, valamint a jelentős fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik jelentős felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet III. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó.

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet IV. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.

(5) A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:

a) eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások, amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján;

b) mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett;

c) a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók;

d) értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által alkalmazott módszert is.

(6) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti - például statisztikai - célokat is szolgál.

(7) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.2. táblájában szereplő információkat csak akkor jelentik, ha összevont pénzügyi kimutatást készítenek.

(8) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős fióktelepeknek nem kell jelenteniük a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.1. és 40.2. táblájában szereplő információkat.

7. cikk

A jelentős felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen hitelintézeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(2) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(6) Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(7) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti - például statisztikai - célokat is szolgál.

8. cikk

A jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős hitelintézeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információkat az EKB részére:

a) a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek, valamint a jelentős fióktelepek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 10. munkanap;

b) a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a jelentős hitelintézeteknek és jelentős fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

III. FEJEZET

Jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás

9. cikk

A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az alábbi módon kell teljesíteni:

a) Az 1606/2002/EK rendelet alapján összevont alapon IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézeteknek, beleértve azokat is, amelyek az IFRS-t az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, biztosítaniuk kell, hogy a II. melléklet 1. pontjában megjelölt, pénzügyi információkra felügyeleti adatokat a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában egyedi alapon nyújtsák be az érintett illetékes nemzeti hatósághoz. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.

b) Az a) pontban említettektől eltérő jelentős hitelintézeteknek, amelyek összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, biztosítaniuk kell, hogy a II. melléklet 2. pontjában megjelölt, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában egyedi alapon nyújtsák be az érintett INH-hoz. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni.

(1a) Amennyiben egy felügyelt csoporton belül egynél több hitelintézet alkalmaz prudenciális követelményeket összevont alapon, az (1) bekezdés csak a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézetre és a konszolidáció legmagasabb szintjén alkalmazandó.

(2) Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, a 3 milliárd eurót meg nem haladó teljes eszközértékkel rendelkező leányvállalatokra vonatkozó pénzügyi információkat nem kell jelenteni. E célra az eszközök teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(3) Az információkat az (1) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kell jelenteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. Az (1) bekezdésnek megfelelő adatszolgáltatást a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól nem kell teljesíteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

10. cikk

A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett, összevont alapon adatot szolgáltató jelentős hitelintézettel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok adatszolgáltatási referencia-időpontjaival megegyező adatszolgáltatási referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(2) Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében meghatározott beküldési határidőket követő 25. munkanap végéig nyújtják be az EKB részére.

(3) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.

III. CÍM

A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS

I. FEJEZET

Összevont alapon történő adatszolgáltatás

11. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke összevont alapon nem haladja meg a 3 milliárd eurót, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. E célra a hitelintézetek eszközeinek teljes értékét összevont alapon az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált összevont éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített összevont éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(7) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (4) és az (5) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (6) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(8) A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(9) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti - például statisztikai - célokat is szolgál.

12. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek által összevont alapon jelentett információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:

a) a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező és a konszolidáció legmagasabb szintjén adatot szolgáltató kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap;

b) az a) pontban említettektől eltérő, összevont alapon adatot szolgáltató kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében megjelölt beküldési határidőket követő 35. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosítása érdekében.

II. FEJEZET

Egyedi alapon történő adatszolgáltatás

13. cikk

A felügyelt csoport részét nem képező, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre, valamint a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azok a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:

a) az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett;

b) a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep nem teljesít pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást, amennyiben az eszközeinek teljes értéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(8) A (7) bekezdés céljára a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt az 1071/2013/EU európai központi banki rendelet ( 1 ) alapján szolgáltatott statisztikai adatok alapján kell meghatározni.

(9) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (2), a (3), az (5) és a (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(10) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(11) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti - például statisztikai - célokat is szolgál.

14. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága

(1) Azon kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.

(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.

(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. E célra a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni.

(8) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót.

(9) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.

(10) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti - például statisztikai - célokat is szolgál.

15. cikk

A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők

(1) A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:

a) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;

b) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;

c) éves adatszolgáltatás: december 31.

(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.

(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:

a) a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, valamint a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendeletben megjelölt beküldési határidőket követő 25. munkanap;

b) a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek vonatkozásában: a 680/2014/EU végrehajtási rendeletben megjelölt beküldési határidőket követő 35. munkanap.

(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézeteknek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.

IV. CÍM

ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV

16. cikk

Adatminőségi ellenőrzések

Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.

17. cikk

Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve

Az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a vonatkozó kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.

V. CÍM

ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

19. cikk

Átmeneti rendelkezések

(1) Ha valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet 2018. január 1. előtt jelentőssé válik, úgy e szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül e rendelet alkalmazásában jelentős felügyelt szervezetnek.

(2) Amennyiben egy kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek teljes értéke akár egyedi, akár összevont alapon 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, úgy e szervezet a jelen rendelet vonatkozó rendelkezései szerinti adatszolgáltatást a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg.

(3) Amennyiben egy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalat eszközeinek teljes értéke 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, az információkat a 9. cikk (1) bekezdésének megfelelően a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg.

20. cikk

Záró rendelkezés

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.

Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban.

I. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó ----- felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a "Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő ----- felügyelt szervezetek tekintetében a "Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

2a. A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat; és

d) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 16.3. táblájában megjelölt információkat vagy 16.4. táblájában megjelölt információkat.

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

4. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkoznak. Az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla összevont alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre és csoport részét nem képező, egyedi alapon adatot szolgáltató hitelintézetekre vonatkozik.

5. Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó.

1. táblázat

A tábla száma	A tábla vagy táblacsoport neve
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
5.1	Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
6.1	Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.2	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
	Kapott biztosítékok és garanciák
13.1	Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
13.2	Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott]
13.3	Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
	Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1	Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.3	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
17.2	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
17.3	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
18	Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19	Átstrukturált kitettségek
	2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
	Földrajzi megoszlás
20.4	Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5	Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6	Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
	4. RÉSZ [ÉVES]
	Csoportszerkezet
40.1	Csoportszerkezet: „intézményenként”

2. táblázat

A tábla száma	A tábla vagy táblacsoport neve
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.10	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.1	Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
6.1	Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1	Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.2	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
11.2	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.0	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
	Kapott biztosítékok és garanciák
13.1	Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése
13.2	Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott]
13.3	Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
	Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1	Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.3	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
16.4	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök
17.2	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
17.3	A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek
18	Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19	Átstrukturált kitettségek
	2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
	Földrajzi megoszlás
20.4	Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5	Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6	Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
	4. RÉSZ [ÉVES]
	Csoportszerkezet
40.1	Csoportszerkezet: „intézményenként”

II. MELLÉKLET

Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a "Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

3. táblázat

A tábla száma	A tábla vagy táblacsoport neve
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
5.1	Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
14	Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
18	Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19	Átstrukturált kitettségek

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a "Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.

4. táblázat

A tábla száma	A tábla vagy táblacsoport neve
	1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
	Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1	Mérleg: eszközök
1.2	Mérleg: kötelezettségek
1.3	Mérleg: saját tőke
2	Eredménykimutatás
	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.2.2	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.4.1	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
4.5	Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.10	Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.1	Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
	Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1	Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2	Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
	Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1	Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
9.1.1	Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek
10	Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
	Fedezeti elszámolások
11.1	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
11.2	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
12.0	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint
12.1	Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása
18	Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19	Átstrukturált kitettségek

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

4. A 2. pont alól kivételt képezve, az INH-k dönthetnek úgy, hogy a 2. pontban említett és a tagállamukban székhellyel szervezetek szolgáltassák:

a) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 9.1. táblájában megjelölt információkat vagy 9.1.1. táblájában megjelölt információkat;

b) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 11.1. táblájában megjelölt információkat vagy 11.2. táblájában megjelölt információkat;

c) a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének 12.0. táblájában megjelölt információkat vagy 12.1. táblájában megjelölt információkat.

III. MELLÉKLET

A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai

1. Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében "A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.

2. A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében "A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai" a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.

3. Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.

IV. MELLÉKLET

"FINREP adatpontok" az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében

SZÖVEG HIÁNYZIK

1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1. Eszközök

		Hivatkozások	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 1. részének 27. pontja
				010
010	Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
020	Készpénz	V. melléklet 2. részének 1. pontja
030	Számlakövetelések központi bankokkal szemben	V. melléklet 2. részének 2. pontja
040	Egyéb látra szóló betétek	V. melléklet 2. részének 3. pontja	5
050	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	IFRS 9 A. függelék
060	Származtatott ügyletek	IFRS 9 A. függelék	10
070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	IAS 32 11. bekezdése	4
080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
096	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök	IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése	4
097	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	IAS 32 11. bekezdése	4
098	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
099	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
100	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése	4
120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
141	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése	4
142	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	IAS 32 11. bekezdése	4
143	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
144	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
181	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése	4
182	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
183	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
240	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	11
250	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
260	Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések	IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	40
270	Tárgyi eszközök
280	Ingatlanok, gépek és berendezések	IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja	21, 42
290	Befektetési célú ingatlan	IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja	21, 42
300	Immateriális javak	IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
310	Cégérték	IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
320	Egyéb immateriális javak	IAS 38 8. és 118. bekezdése	21, 42
330	Adókövetelések	IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja
340	Tényleges adókövetelések	IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
350	Halasztott adókövetelések	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
360	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. pontja
370	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok	IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
380	ESZKÖZÖK ÖSSZESEN	IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6

1.2. Kötelezettségek

		Hivatkozások	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 1. részének 27. pontja
				010
010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek	IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése	8
020	Származtatott ügyletek	IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja	10
030	Rövid pozíciók	IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja	8
040	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése	8
080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
110	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése	8
120	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
130	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
140	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
150	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja	11
160	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
170	Céltartalékok	IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja	43
180	Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek	IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja	43
190	Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások	IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja	43
200	Átszervezés	IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja	43
210	Függő jogi ügyek és adóügyi perek	IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák	43
220	Adott elkötelezettségek és garanciák	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja	9 12 43
230	Egyéb céltartalékok	IAS 37 14. bekezdése	43
240	Adókötelezettségek	IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
250	Folyó adókötelezettségek	IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
260	Halasztott adókötelezettségek	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
270	Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke	IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
280	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 2. részének 13. pontja
290	Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek	IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
300	KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN	IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6

1.3. Saját tőke

		Hivatkozások	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
		Hivatkozások	Részletes tábla:	010
010	Jegyzett tőke	IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke	46
020	Befizetett jegyzett tőke	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
030	Jegyzett, de még be nem fizetett tőke	V. melléklet 2. részének 14. pontja
040	Névértéken felüli befizetés (ázsió)	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	46
050	Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	46
060	Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme	IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
070	Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	V. melléklet 2. részének 19. pontja
080	Egyéb tőke	IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
090	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
095	Eredménybe nem átsorolható tételek	IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
100	Tárgyi eszközök	IAS 16 39–41. bekezdése
110	Immateriális javak	IAS 38 85–87. bekezdése
120	A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége	IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
122	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok	IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
124	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés	IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése
320	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai	IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
330	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja
340	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]	IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja
350	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja
360	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai	IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja
128	Eredménybe átsorolható tételek	IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja
130	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]	IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
140	Külföldi pénznemek átváltása	IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése
150	Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja
155	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai	IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja
165	Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]	IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
170	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok	IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
180	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés	IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése
190	Eredménytartalék	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
200	Átértékelési tartalék	IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja
210	Egyéb tartalék	IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja;
220	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei	IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja
230	Egyéb	V. melléklet 2. részének 29. pontja
240	(-) Saját részvények	IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja	46
250	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény	IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja	2
260	(-) Évközi osztalék	IAS 32 35. bekezdése
270	Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]	IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;
280	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
290	Egyéb tételek		46
300	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN	IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6	46
310	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN	IAS 1, IG6

2. Eredménykimutatás

		Hivatkozások	Részletes tábla:	Tárgyidőszak
		Hivatkozások	Részletes tábla:	010
010	Kamatbevétel	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
020	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja
025	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése
030	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
041	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
051	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
070	Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat	IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
080	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 36. pontja
085	Kötelezettségeken képződött kamatbevétel	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja
090	(Kamatráfordítások)	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
100	(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja
110	(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
120	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)	IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
130	(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)	IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
140	(Egyéb kötelezettségek)	V. melléklet 2. részének 38. pontja
145	(Eszközök kamatráfordításai)	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja
150	(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)	IFRIC 2 11. bekezdése
160	Osztalékbevétel	V. melléklet 2. részének 40. pontja	31
170	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
175	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja
191	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja
192	Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban	V. melléklet 2. részének 42. pontja
200	Díj- és jutalékbevételek	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
210	(Díj- és jutalékráfordítások)	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
220	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó	V. melléklet 2. részének 45. pontja	16
231	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése
241	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
260	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
270	Egyéb
280	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja	16
287	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja
290	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja	16, 45
300	Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó	V. melléklet 2. részének 47. pontja	16
310	Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó	IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
330	Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó	IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja	45
340	Egyéb működési bevétel	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
350	(Egyéb működési költségek)	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
355	MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
360	(Igazgatási költségek)
370	(Személyi jellegű ráfordítások)	IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6;	44
380	(Egyéb adminisztrációs költségek)
390	(Értékcsökkenés)	IAS 1 102. és 104. bekezdése
400	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
410	(Befektetési célú ingatlanok)	IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
420	(Egyéb immateriális javak)	IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
425	Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó	IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
426	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 35J. bekezdése
427	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 7 35J. bekezdése
430	(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)	IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja	9 12 43
440	(Adott elkötelezettségek és garanciák)	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja
450	(Egyéb céltartalékok)
460	(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja	12
481	(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)	IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
491	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)	IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
510	(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	IAS 28 40–43. bekezdése	16
520	(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja	16
530	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
540	(Befektetési célú ingatlanok)	IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
550	(Cégérték)	IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
560	(Egyéb immateriális javak)	IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja
570	(Egyéb)	IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja
580	Eredményben elszámolt negatív cégérték	IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
590	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés	V. melléklet 2. részének 54. pontja
600	Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség	IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
610	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT	IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése
620	(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
630	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN	IAS 1, IG 6;
640	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után	IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
650	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt	IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
660	(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja
670	AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE	IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
680	Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]	IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja
690	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható	IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével

			Hivatkozások	Bruttó könyv szerinti érték	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja
				Bruttó könyv szerinti érték	Központi bankok	Államháztartások	Hitelintézetek	Egyéb pénzügyi vállalatok	Nem pénzügyi vállalatok	Háztartások
				V. melléklet 1. részének 34. pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
				005	010	020	030	040	050	060
Termék szerint	010	Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]	V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
	020	Hitelkártya-tartozás	V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
	030	Kereskedelemfinanszírozás	V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
	040	Pénzügyi lízingek	V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
	050	Fordított visszavásárlási hitelek	V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
	060	Egyéb meghatározott lejáratú hitelek	V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
	070	Előlegek, kivéve hitelek	V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
	080	HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
Biztosíték szerint	090	ebből: Ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
Biztosíték szerint	100	ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
Cél szerint	110	ebből: fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
Cél szerint	120	ebből: lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
Alárendeltség szerint	130	ebből: projektfinanszírozási hitelek	V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése

8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

			Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja				A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
			Kereskedési céllal tartott	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési érték	Fedezeti elszámolások
		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése	IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése	CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja
			010	020	030	037	040
010	Származtatott ügyletek	IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja
020	Rövid pozíciók	IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja
030	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	IAS 32 11. bekezdése
040	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
050	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
060	Központi bankok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
070	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
080	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
090	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
100	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
110	Államháztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
120	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
130	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
140	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
150	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
160	Hitelintézetek	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
170	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
180	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
190	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
200	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
210	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
220	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
230	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
240	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
250	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
260	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
270	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
280	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
290	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
300	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
310	Háztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
320	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
330	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
340	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
350	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
360	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
370	Letéti jegyek	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
380	Eszközfedezetű értékpapírok	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
390	Fedezett kötvények	CRR 129. cikke
400	Hibrid szerződések	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
410	Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
420	Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok	IAS 32 AG31. bekezdése
430	Nem átváltható
440	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
450	PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

		Hivatkozások	Könyv szerinti érték
			Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési értéken
			IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
			010	020
010	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja
020	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
030	ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK	V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

10. Származtatott ügyletek - Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint			Könyv szerinti érték		Névleges összeg
		Hivatkozások	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Kereskedési célú összesen	ebből: értékesített
			V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
			010	020	030	040
010	Kamatláb	V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
020	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
030	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
040	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
050	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
060	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
070	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
080	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
090	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
100	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
110	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
120	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
130	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
140	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
150	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
160	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
170	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
180	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
190	Hitel	V. melléklet 2. része 129. d) pontja
195	ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek	IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja
201	ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek	V. melléklet 2. részének 137–140. pontja
210	Hitel-nemteljesítési csereügylet
220	Hitelkockázati felár opció
230	Teljes hozamcsere-ügylet
240	Egyéb
250	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
260	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
270	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
280	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
290	SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK	IFRS 9 A. függelék
300	ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
310	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
320	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

11. Fedezeti elszámolások

11.1. Származtatott ügyletek - Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

Termék vagy a piac típusa szerint			Könyv szerinti érték		Névleges összeg
			Eszközök	Kötelezettségek	Fedezeti ügyletek összesen	ebből: értékesített
		Hivatkozások	IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
		Hivatkozások	010	020	030	040
010	Kamatláb	V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
020	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
030	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
040	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
050	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
060	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
070	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
080	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
090	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
100	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
110	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
120	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
130	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
140	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
150	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
160	Hitel	V. melléklet 2. része 129. d) pontja
170	Hitel-nemteljesítési csereügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
180	Hitelkockázati felár opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
190	Teljes hozamcsere-ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
200	Egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
210	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
220	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
230	VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;
240	Kamatláb	V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
250	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
260	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
270	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
280	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
290	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
300	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
310	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
320	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
330	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
340	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
350	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
360	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
370	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
380	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
390	Hitel	V. melléklet 2. része 129. d) pontja
400	Hitel-nemteljesítési csereügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
410	Hitelkockázati felár opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
420	Teljes hozamcsere-ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
430	Egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
440	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
450	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
460	CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;
470	KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;
480	KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK	IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése
490	KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK	IAS 39 71. bekezdése
500	SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése
510	ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
520	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
530	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

Hivatkozások

Bruttó könyv szerinti érték / névérték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
V. melléklet 2. részének 119. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

Késedelmes > 30 nap ≤ 90 nap

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap

Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év

Késedelmes > 1 év ≤ 5 év

Késedelmes > 5 év

Ebből: nemteljesítő (defaulted)

Ebből: értékvesztett

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap

Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év

Késedelmes > 1 év ≤ 5 év

Késedelmes > 5 év

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 238. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikkének (2) bekezdése

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 220. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja

350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

400

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

410

Adott pénzügyi garanciák

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja

420

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

430

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

440

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

450

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

460

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

470

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

480

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja

490

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

500

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

510

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

520

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

530

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

540

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

550

MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

Hivatkozások

Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
V. melléklet 2. részének 119. pontja

Átstrukturált teljesítő kitettségek

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett

ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266 pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikkének (2) bekezdése

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

231

V. melléklet 2. részének 249. c) pontja

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 246. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 247. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja

V. MELLÉKLET

"FINREP adatpontok" a nemzeti számviteli szabályozás értelmében

SZÖVEG HIÁNYZIK

1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1. Eszközök

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
					V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
					010
010	Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja	IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
020	Készpénz	V. melléklet 2. részének 1. pontja	V. melléklet 2. részének 1. pontja
030	Számlakövetelések központi bankokkal szemben	BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja	V. melléklet 2. részének 2. pontja
040	Egyéb látra szóló betétek	V. melléklet 2. részének 3. pontja	V. melléklet 2. részének 3. pontja	5
050	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 9 A. függelék
060	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 A. függelék	10
070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése	4
080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
091	Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
092	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja		10
093	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
094	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
095	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
096	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése	4
097	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése	4
098	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
099	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
100	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése	4
110	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	4
120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
141	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése	4
142	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése	4
143	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
144	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
171	Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 36. cikkének (2) bekezdése		4
172	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
173	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
174	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
175	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése		4
176	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
177	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
178	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
181	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése	4
182	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
183	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
231	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja		4
390	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
232	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
233	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
234	Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja		4
235	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza		4
236	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
237	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
240	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja	11
250	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
260	Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések	BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	40
270	Tárgyi eszközök	BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
280	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja	21, 42
290	Befektetési célú ingatlan		IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja	21, 42
300	Immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja	IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
310	Cégérték	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja	IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
320	Egyéb immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja	IAS 38 8. és 118. bekezdése	21, 42
330	Adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
340	Tényleges adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
350	Halasztott adókövetelések	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
360	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja	V. melléklet 2. részének 5. pontja
370	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
375	(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
380	ESZKÖZÖK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Eszközök	IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

1.2. Kötelezettségek

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
					V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
					010
010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése	8
020	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja	10
030	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja	8
040	Betétek		EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek		V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
061	Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése		8
062	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja		10
063	Rövid pozíciók			8
064	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja		8
065	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja		8
066	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja		8
070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.4. bekezdése	8
080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
110	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése	8
120	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
130	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
140	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32-34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
141	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése		8
142	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja		8
143	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja		8
144	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja		8
150	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja	11
160	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8.pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
170	Céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6. pontja	IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja	43
175	Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]	BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
180	Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek	V. melléklet 2. részének 9. pontja	IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja	43
190	Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások	V. melléklet 2. részének 10. pontja	IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja	43
200	Átszervezés		IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja	43
210	Függő jogi ügyek és adóügyi perek		IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák	43
220	Adott elkötelezettségek és garanciák	BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja	9 12 43
230	Egyéb céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek	IAS 37 14. bekezdése	43
240	Adókötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
250	Tényleges adókötelezettség		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
260	Halasztott adókötelezettség	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
270	Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke		IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 12. pontja
280	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 2. részének 13. pontja	V. melléklet 2. részének 13. pontja
290	Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
295	Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
300	KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN		IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6

1.3. Saját tőke

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		Részletes tábla:	010
010	Jegyzett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke	IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke	46
020	Befizetett jegyzett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
030	Jegyzett, de még be nem fizetett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja	V. melléklet 2. részének 14. pontja
040	Névértéken felüli befizetés (ázsió)	BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	46
050	Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	46
060	Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme	Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja	IAS 32 28-29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
070	Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	V. melléklet 2. részének 19. pontja	V. melléklet 2. részének 19. pontja
080	Egyéb tőke	V. melléklet 2. részének 20. bekezdése	IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése
090	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
095	Eredménybe nem átsorolható tételek		IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
100	Tárgyi eszközök		IAS 16 39-41. bekezdése
110	Immateriális javak		IAS 38 85-87. bekezdése
120	A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége		IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
122	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
124	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés		IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
320	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai		IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
330	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya		IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja
340	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]		IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja
350	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]		IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja
360	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai		IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja
128	Eredménybe átsorolható tételek		IAS 1 82A. bekezdéséneka) (ii) pontja
130	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése;	IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
140	Külföldi pénznemek átváltása	BAD 39. cikkének (6) bekezdése	IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdése
150	Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése;	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja
155	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai		IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja
165	Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]		IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
170	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
180	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés		IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
190	Eredménytartalék	BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
200	Átértékelési tartalék	BAD 4. cikke, Források 12. pontja	IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
201	Tárgyi eszközök	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
202	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
203	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
204	Egyéb	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
205	Valós értéken értékelt tartalékok	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
206	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja
207	Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja
208	Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja
209	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése
210	Egyéb tartalék	BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja	IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
215	Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]	BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
220	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei	Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja	IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja
230	Egyéb	V. melléklet 2. részének 29. pontja	V. melléklet 2. részének 29. pontja
235	Első konszolidációs különbségek	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja
240	(-) Saját részvények	Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja	IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja	46
250	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény	BAD 4. cikke, Források 14. pontja	IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja	2
260	(-) Évközi osztalék	CRR 26. cikkének (2b) bekezdése	IAS 32 35. bekezdése
270	Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]	Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése	IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;
280	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
290	Egyéb tételek			46
300	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN		IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6	46
310	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Források	IAS 1 IG6

2. Eredménykimutatás

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Tárgyidőszak
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		Részletes tábla:	010
010	Kamatbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
020	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
025	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése
030	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
041	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
051	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
070	Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat		IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
080	Egyéb eszközök		V. melléklet 2. részének 36. pontja
085	Kötelezettségeken képződött kamatbevétel	V. melléklet 2. részének 37. pontja	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja
090	(Kamatráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
100	(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
110	(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
120	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
130	(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)		IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
140	(Egyéb kötelezettségek)		V. melléklet 2. részének 38. pontja
145	(Eszközök kamatráfordításai)	V. melléklet 2. részének 39. pontja	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja
150	(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)		IFRIC 2 11. bekezdése
160	Osztalékbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja	V. melléklet 2. részének 40. pontja	31
170	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
175	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja
191	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja
192	Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban	V. melléklet 2. részének 42. pontja	V. melléklet 2. részének 42. pontja
200	Díj- és jutalékbevételek	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
210	(Díj- és jutalékráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
220	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	V. melléklet 2. részének 45. pontja	16
231	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése
241	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
260	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
270	Egyéb
280	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja	16
285	Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja		16
287	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja
290	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja	16, 45
295	Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja		16
300	Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése	V. melléklet 2. részének 47. pontja	16
310	Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó	BAD 39. cikke	IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
320	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja
330	Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	V. melléklet 2. részének 48. pontja	IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja	45
340	Egyéb működési bevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
350	(Egyéb működési költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
355	MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
360	(Igazgatási költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
370	(Személyi jellegű ráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja	IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6;	44
380	(Egyéb adminisztrációs költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja
390	(Értékcsökkenés)		IAS 1 102. és 104. bekezdése
400	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
410	(Befektetési célú ingatlanok)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
415	(Cégérték)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
420	(Egyéb immateriális javak)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
425	Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó		IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
426	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 35J. bekezdése
427	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 35J. bekezdése
430	(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)		IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja	9 12 43
440	(Adott elkötelezettségek és garanciák)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja
450	(Egyéb céltartalékok)
455	(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)	BAD 38. cikkének (2) bekezdése
460	(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja	12
481	(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)		IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
491	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)		IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
510	(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja	IAS 28 40-43. bekezdése	16
520	(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)		IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja	16
530	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja
540	(Befektetési célú ingatlanok)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
550	(Cégérték)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
560	(Egyéb immateriális javak)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja
570	(Egyéb)		IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja
580	Eredményben elszámolt negatív cégérték	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja	IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
590	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja	V. melléklet 2. részének 54. pontja
600	Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség		IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
610	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT		IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése
620	(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja	IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
630	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja	IAS 1, IG 6
632	Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
633	Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja
634	(A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja
640	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után		IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
650	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt		IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
660	(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)		IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja
670	AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja	IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
680	Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]		IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja
690	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható		IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése

5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével

			Hivatkozások	Bruttó könyv szerinti érték	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Bruttó könyv szerinti érték	Központi bankok	Államháztartások	Hitelintézetek	Egyéb pénzügyi vállalatok	Nem pénzügyi vállalatok	Háztartások
				V. melléklet 1. részének 34.pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
				005	010	020	030	040	050	060
Termék szerint	010	Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]	V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
	020	Hitelkártya-tartozás	V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
	030	Kereskedelemfinanszírozás	V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
	040	Pénzügyi lízingek	V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
	050	Fordított visszavásárlási hitelek	V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
	060	Egyéb meghatározott lejáratú hitelek	V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
	070	Előlegek, kivéve kölcsönök	V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
	080	HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
Biztosíték szerint	090	ebből: ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
Biztosíték szerint	100	ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
Cél szerint	110	ebből: fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
Cél szerint	120	ebből: lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
Alárendeltség szerint	130	ebből: projektfinanszírozási hitelek	V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

				Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja						A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
				Kereskedési céllal tartott	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési érték	Kereskedési célú	Bekerülésiérték-módszerrel	Fedezeti elszámolások
			Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése			IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése	CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja	CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		010	020	030	034	035	037	040
010	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
020	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
030	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
040	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
050	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
060	Központi bankok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
070	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
080	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
090	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
100	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
110	Államháztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
120	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
130	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
140	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
150	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
160	Hitelintézetek	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
170	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
180	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
190	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
200	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
210	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
220	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
230	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
240	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
250	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
260	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
270	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
280	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
290	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
300	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
310	Háztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
320	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
330	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
340	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
350	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
360	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
370	Letéti jegyek	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
380	Eszközfedezetű értékpapírok	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
390	Fedezett kötvények	CRR 129. cikke	CRR 129. cikke
400	Hibrid szerződések	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
410	Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja	V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
420	Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok		IAS 32 AG31. bekezdése
430	Nem átváltható
440	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
450	PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

				Könyv szerinti érték
				Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési értéken	Bekerülésiérték-módszerrel
			Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
		Hivatkozások Nemzeti GAAP		Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
		Hivatkozások Nemzeti GAAP		010	020	030
010	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
020	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
030	ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK	V. melléklet 2. részének 99–100. pontja	V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

10. Származtatott ügyletek - Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint				Könyv szerinti érték				Valós érték		Névleges összeg
								Pozitív érték.	Negatív érték.	Kereskedési célú összesen	ebből: értékesített
				Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök	ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök	Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek	Pozitív érték.	Negatív érték.	Kereskedési célú összesen	ebből: értékesített
			Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja		IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja				V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja	V. melléklet 2. részének 124. pontja	V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja	V. melléklet 2. részének 124. pontja	V. melléklet 2. részének 132. pontja	V. melléklet 2. részének 132. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Kamatláb	V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja	V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja
020	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
030	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
040	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
050	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
060	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
070	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
080	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
090	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
100	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
110	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
120	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
130	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
140	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
150	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
160	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
170	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
180	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
190	Hitel	V. melléklet 2. része 129. d) pontja	V. melléklet 2. része 129. d) pontja
195	ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek	V. melléklet 2. részének 140. pontja	IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja
201	ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek	V. melléklet 2. részének 137-140. pontja	V. melléklet 2. részének 137-140. pontja
210	Hitel-nemteljesítési csereügylet
220	Hitelkockázati felár opció
230	Teljes hozamcsere-ügylet
240	Egyéb
250	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
260	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
270	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
280	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
290	SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja	IFRS 9 A. függelék
300	ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
310	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
320	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

11. Fedezeti elszámolások

11.2. Származtatott ügyletek - Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

Termék vagy a piac típusa szerint

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Könyv szerinti érték

Névleges összeg

Valós érték

Pozitív érték.

Negatív érték.

Eszközök

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök

Kötelezettségek

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek

Fedezeti ügyletek összesen

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek

ebből: értékesített

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek

V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Kamatláb

V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja

020

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

030

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

040

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

050

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

060

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

070

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

080

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

090

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

100

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

110

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

120

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

130

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

140

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

150

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

160

Hitel

V. melléklet 2. része 129. d) pontja

170

Hitel-nemteljesítési csereügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

180

Hitelkockázati felár opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

190

Teljes hozamcsere-ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

200

Egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

210

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

220

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

230

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK

V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja

231

ebből: valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja V. melléklet 2. részének 143. pontja

232

ebből: cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

233

ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja

234

ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése

V. melléklet 2. részének 143. pontja

235

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja V. melléklet 2. részének 143. pontja

236

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

240

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

250

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

260

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

Bruttó könyv szerinti érték / névérték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
V. melléklet 2. részének 119. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 5 év

Késedelmes > 5 év

Ebből: nemteljesítő (defaulted)

Ebből: értékvesztett

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 5 év

Késedelmes > 5 év

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

231

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 220. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja

350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

400

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

410

Adott pénzügyi garanciák

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja

420

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

430

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

440

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

450

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

460

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

470

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

480

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja

490

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

500

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

510

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

520

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

530

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

540

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

550

MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege
V. melléklet 2. részének 119. pontja

Átstrukturált teljesítő kitettségek

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett

ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V. melléklet 1. részének 34. bekezdése, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259-263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a), 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

V. melléklet 1. részének 34. bekezdése, 2. részének 118., 240–245., 251-255. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259-263. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

231

V. melléklet 2. részének 249. c) pontja

330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 246. pontja

335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 247. pontja

340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja

( 1 ) Az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).

Lábjegyzetek:

[1] A dokumentum eredetije megtekinthető CELEX: 32015R0534 - https://eur-lex.europa.eu/legal-content/HU/ALL/?uri=CELEX:32015R0534&locale=hu Utolsó elérhető, magyar nyelvű konszolidált változat CELEX: 02015R0534-20171009 - https://eur-lex.europa.eu/legal-content/HU/ALL/?uri=CELEX:02015R0534-20171009&locale=hu

Tippek

Tartalomjegyzék nézet

Bíró, ügytárgy keresése

Közhiteles cégkivonat

PREC, BH stb. ikonok elrejtése

Keresés "elvi tartalomban"

Mínuszjel keresésben

Link jogszabályhelyre

BH-kban bírónévre, ügytárgyra

Egy bíró ítéletei

Jogszabály paragrafusára ugrás

Önnek 2 Jogkódexe van!

Veszélyhelyzeti jogalkotás

Változásfigyelési funkció

32015R0534[1]

Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete ( 2015. március 17. ) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)

I. MELLÉKLET

II. MELLÉKLET

III. MELLÉKLET

IV. MELLÉKLET

V. MELLÉKLET

Tartalomjegyzék