236/2001. (XII. 10.) Korm. rendelet

a Magyar Nemzeti Bank éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 221/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet módosításáról

A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Tv.) 178. §-a (1) bekezdésének b) pontjában kapott felhatalmazás alapján - a jegybanki funkció sajátosságaira tekintettel -, a Magyar Nemzeti Bank véleményének előzetes kikérésével, a Kormány a következőket rendeli el:

1. §

(1) A Magyar Nemzeti Bank éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 221/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R.) 2. §-ának 9. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

(2. § E rendelet alkalmazásában:)

"9. piaci érték: aktív piacon egy pénzügyi instrumentum értékesítése révén megszerezhető vagy megvétele során kifizetendő összeg, felhalmozott kamatok nélkül;"

(2) Az R. 2. §-ának 12. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

(2. § E rendelet alkalmazásában:)

"12. nettó devizapozíció: egy adott devizanem összes eszköz- és forrásszámláinak egyenlege, a fedezeti ügyletek miatti, mérlegen kívüli határidős deviza követeléseket és kötelezettségeket is figyelembe véve;"

(3) Az R. 2. §-a a következő 18. ponttal egészül ki:

(2. § E rendelet alkalmazásában:)

"18. realizált deviza árfolyamnyereség, illetve -veszteség: egy adott devizanemben fennálló nettó devizapozíció abszolút értékében vett csökkenése esetén az adott napi hivatalos árfolyam és a beszerzési árfolyam különbségéből eredő nyereség vagy veszteség."

2. §

(1) Az R. 5. §-ának (6) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(6) Az átértékelési körbe bevonandó eszközöknek és forrásoknak a Magyar Nemzeti Bankról szóló 2001. évi LVIII. törvény (a továbbiakban: MNB tv.) 17. §-a (1) bekezdése szerinti értékeléséből adódó árfolyamnyereséget, illetve árfolyamveszteséget a saját tőke részét képező, forint árfolyam kiegyenlítési tartalékába kell helyezni."

(2) Az R. 5. §-ának (8) bekezdése helyébe a kővetkező rendelkezés lép:

"(8) Az eredménytartalékba kell helyezni - a Tv. előírásain túlmenően - a mérleg szerinti veszteség fedezetére átutalt, a központi költségvetés által közvetlenül megtérített összeget."

(3) Az R. 5. §-ának (9) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(9) Az MNB mérleg szerinti eredménye a tárgyévi eredménynek az MNB tv. szerint meghatározott osztalékfizetés után fennmaradó összege."

(4) Az R. 5. §-a a következő (10) bekezdéssel egészül ki:

"(10) A forint árfolyam kiegyenlítési tartaléka és a 6. § (5) bekezdése szerinti deviza-értékpapírok kiegyenlítési tartaléka külön-külön megállapított negatív egyenlegeinek a központi költségvetés által

a) a tárgyévet követő év március 31-éig megtérített összegét közvetlenül a megfelelő kiegyenlítési tartalék javára kell elszámolni és a tárgyévi mérlegben ennek megfelelően ki kell mutatni;

b) a közgyűlést követő 8 napon belül megtérített összegét közvetlenül a megfelelő kiegyenlítési tartalék javára kell elszámolni a tárgyévet követő év főkönyvi számláin a Magyar Államkincstár részére vezetett Kincstári Egységes Számlával szemben, és azt a tárgyévet követő év mérlegében kell kimutatni."

3. §

Az R. 6. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(5) A devizában fennálló, értékpapíron alapuló követeléseket, beleértve a visszavásárolt saját kibocsátású devizakötvényeket is, piaci értéken kell kimutatni. Az MNB tv. 17. §-ának (2) bekezdése szerinti értékelés alapján megállapított értékelési különbözetet a saját tőke részét képező deviza-értékpapírok kiegyenlítési tartalékába kell helyezni."

4. §

(1) Az R. 8. §-a (3) bekezdésének a) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(3) Kamatjellegű bevételek között - forintban, illetve devizában elszámolt részletezésben - kell nyilvántartásba venni:]

"a) a monetáris célból tartott értékpapírok beszerzésének - nyereségjellegű - piaci értékkülönbözetéből a tárgyidőszakra jutó időarányos összeget,"

(2) Az R. 8. §-ának (4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(4) A deviza-árfolyamváltozásból származó bevételek között kell kimutatni a konverziós árfolyamnyereség összegét, valamint a tárgyévi realizált deviza árfolyamnyereség 14. § (11) bekezdés szerint meghatározott összegét."

5. §

(1) Az R. 9. §-a (2) bekezdésének a) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(2) Kamatjellegű ráfordítások között - forintban, illetve devizában elszámolt részletezésben - kell nyilvántartásba venni:]

"a) a monetáris célból tartott értékpapírok beszerzésének - veszteségjellegű - piaci értékkülönbözetéből a tárgyidőszakra jutó időarányos összeget,"

(2) Az R. 9. §-ának (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(3) A deviza-árfolyamváltozásból származó ráfordítások között kell kimutatni a konverziós árfolyamveszteség összegét, valamint a tárgyévi realizált deviza árfolyamveszteség 14. § (11) bekezdése szerint meghatározott összegét."

6. §

Az R. 10. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"10. § (1) Az MNB az éves eredményelszámolás során az MNB tv. szerint meghatározott osztalékot a tárgyévi eredményt csökkentő tételként számolja el a rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben.

(2) Az MNB az osztalékfizetési kötelezettség központi költségvetéssel történő elszámolása során, a befizetést millió forintra kerekítve számolja el."

7. §

Az R. 14. §-a a következő (10)-(11) bekezdésekkel egészül ki:

"(10) Az MNB a 2. § 11. pontja szerinti átértékelési körbe bevonandó eszközeit és forrásait naponta átértékeli a tárgynapi hivatalos árfolyamon. Az MNB a napi átértékelési különbözeteket egy - az egyéb követelések között megnyitott - elszámolási számlán számolja el a megfelelő eszköz és forrás számlákkal szemben.

(11) Az MNB a mérleg fordulónapjával - a számviteli politikában rögzített, könyvvizsgáló által elfogadott módszerrel meghatározott - realizált deviza árfolyamnyereséget, illetve -veszteséget a tárgyévi eredményt érintő tételként számolja el."

8. §

Az R. 19. §-ának (8) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

(19. § A kiegészítő mellékletnek a Tv. előírásain túlmenően tartalmaznia kell a következőket:)

"(8) az MNB tv.-ben meghatározott pénzbevonási nyereség tárgyévi alakulását és összegének felhasználását;"

9. §

Az R. 1. számú melléklete e rendelet melléklete szerint módosul.

ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

Hatálybalépés

10. §

Ez a rendelet 2002. január 1-jén lép hatályba azzal, hogy

a) a 2. § (4) bekezdésének rendelkezéseit már a 2001. évben induló üzleti évről készített beszámolóra is alkalmazni lehet,

b) a rendeletnek az a) pontban foglaltaktól eltérő egyéb rendelkezéseit először a 2002. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni.

Átmeneti rendelkezések

11. §

(1) Az MNB 2001. évi mérlegében a banküzem egyéb forrásai között kimutatott kiegyenlítési tartalékok összegét 2002. január 1-jei nyitó rendező tételként - jellegétől függően - a saját tőkén belül a forint árfolyam kiegyenlítési tartalékába és a deviza-értékpapírok kiegyenlítési tartalékába kell átvezetni.

(2) Az MNB visszavásárolt saját kibocsátású devizakötvényeinek könyv szerinti értékét 2002. január 1-jével nyitó rendező tételben módosítani kell a névérték és a - felhalmozott kamattal csökkentett - visszavásárlási érték különbözetének bevételként és ráfordításként még el nem számolt, időbelileg elhatárolt még meg nem szüntetett összegével az időbeli elhatárolásokkal szemben.

Jogszabályok hatályon kívül helyezése

12. §

E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg az R. 2. §-ának 16. pontja, 8. §-a (5) bekezdésének a) pontja, 9. §-a (1) bekezdésének f) pontja, (4) bekezdésének a) pontja és 14. §-ának (7) bekezdése hatályát veszti.

Orbán Viktor s. k.,

miniszterelnök

Melléklet a 236/2001. (XII. 10.) Korm. rendelethez

Az R. 1. számú mellékletében a mérleg előírt tagolásán belül a "XI. Saját tőke" mérlegfőcsoport és annak tételei helyébe a következők lépnek:

"XI. Saját tőke

1. Jegyzett tőke

2. Eredménytartalék

3. Értékelési tartalék

4. Forint árfolyam kiegyenlítési tartaléka

5. Deviza-értékpapírok kiegyenlítési tartaléka

6. Mérleg szerinti eredmény"