67/2019. (XI. 29.) HM utasítás

a Honvédelmi Minisztérium fejezet államháztartási belső ellenőrzési rendjének szabályairól szóló 33/2014. (IV. 30.) HM utasítás módosításáról

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 23. § (4) bekezdés c) pontja alapján a következő utasítást adom ki:

1. § (1) A Honvédelmi Minisztérium fejezet államháztartási belső ellenőrzési rendjének szabályairól szóló 33/2014. (IV. 30.) HM utasítás (a továbbiakban: Ut.) 1. § (3) bekezdés 2. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

(Az utasítás alkalmazásában)

"2. intézményi szintű belső ellenőrzés: a honvédelmi szervezetek szervezeti és működési szabályzatában az e kötelezettséggel felruházott saját, valamint más szervezet belső ellenőrzési egységének, illetve államháztartási belső ellenőrének, továbbá a Bkr. 16. § (2) bekezdése alapján külső szolgáltatónak a feladatkörébe tartozóan végzett ellenőrzés,"

(2) Az Ut. 1. § (3) bekezdése az alábbi 2a. ponttal egészül ki:

(Az utasítás alkalmazásában)

"2a. más szervezet: belső ellenőrzési feladatok ellátására a Bkr. 15. § (4) bekezdése alapján az irányító által, vagy a Bkr. 15. § (5) bekezdése alapján a miniszter jóváhagyásával kijelölt szervezet, továbbá a Bkr. 15. § (6) bekezdése szerinti írásbeli megállapodás alapján az irányító szervezet."

2. § Az Ut. 3. §-a a következő (3) bekezdéssel egészül ki:

"(3) Azon honvédelmi szervezetek esetében, ahol a belső ellenőrzési feladatok ellátására más szervezetet jelölnek ki, a belső ellenőrzési vezető - a 4. § (2b) bekezdése alapján megkötött együttműködési megállapodás, illetve a (2c) bekezdés alapján kiadott körlevél vagy intézkedés ellenkező rendelkezése hiányában - a más szervezet belső ellenőrzési vezetője."

3. § (1) Az Ut. 4. § (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(1) A honvédelmi szervezet vezetője a belső ellenőrzési kötelezettség biztosítása érdekében a belső ellenőrzést végző személy, egység vagy szervezet jogállását, rendeltetését, feladat- és hatáskörét a HM fejezet sajátos gazdálkodási szabályaira figyelemmel, az érvényes ellátási utaltsági rend függvényében a helyi viszonyoknak megfelelően határozza meg a szervezeti és működési szabályzatában, a munkaköri leírásokban, illetve a belső ellenőrzési kézikönyvben. A jogállás, feladat- és hatáskör meghatározása során alapelvként kell kezelni, hogy:

a) a belső ellenőr tevékenységének a honvédelmi szervezet vezetőjének felelősségi körébe tartozó irányítási, vezetési, kiemelten az integritásirányítási és belső kontrollrendszerre kell irányulnia, ezáltal elsősorban annak a munkáltatói jogkörébe tartozó szolgálati személyek, alkalmazottak tevékenységére és szabályozottságára kell kiterjednie,

b) a honvédelmi szervezet vezetőjének felelősségi körébe tartozó gazdálkodási folyamatok teljes körű megítélése érdekében logisztikai, infrastrukturális-elhelyezési, egészségügyi, valamint pénzügyi és számviteli utaltság esetén az ellátást végző honvédelmi szervezetek kötelesek az ellátásra utalt honvédelmi szervezet belső ellenőre részére a náluk keletkezett megbízható, valós adatokat, információkat, okiratokat, a könyvelés alapját képező számviteli bizonylatokat rendelkezésre bocsátani,

c) az ellátásra utalt honvédelmi szervezet belső ellenőrének nem képezi feladatát az ellátó honvédelmi szervezet felelősségi körébe tartozó tevékenység megítélése, azt az ellátó honvédelmi szervezet belső ellenőrének feladata körében kell elvégezni,

d) az ellátásra utalt honvédelmi szervezet belső ellenőrének az ellenőrzések során meg kell tudni győződnie arról, hogy a saját szervezetet érintő folyamatok eredménye rendezettnek, kielégítőnek tekinthető-e, és

e) az ellátás tekintetében utaltsági viszonyban álló honvédelmi szervezetek belső ellenőrei, illetve azok javaslatai alapján az érintett vezetők kötelesek a megfelelő működést elősegítő, a szabályszerű, gazdaságos, eredményes és hatékony feladatellátást biztosító megoldások érdekében szükséges együttműködést megvalósítani az ellátó szervekkel."

(2) Az Ut. 4. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(2) A KNBSZ kivételével, amennyiben

a) a honvédelmi szervezetnél - költségvetési források hiányában vagy a gazdálkodás jellegére tekintettel -szervezetileg nem biztosított az önálló belső ellenőrzés kialakítása,

b) a honvédelmi szervezet vezetője ideiglenes jelleggel, előreláthatóan legalább fél év időtartamban nem tudja megoldani saját belső ellenőrzés működtetését, vagy

c) legalább fél éven keresztül nem sikerül feltölteni a rendelkezésre álló beosztásokat, bár a honvédelmi szervezet vezetője megtett minden tőle telhetőt ennek érdekében,

és a feladat külső szolgáltató igénybevételével sem oldható meg, a szervezet belső ellenőrzési feladatait honvédségi szervezet esetén a Magyar Honvédség parancsnoka (a továbbiakban: MH parancsnoka), egyéb honvédelmi szervezet esetén a miniszter által kijelölt más szervezet látja el."

(3) Az Ut. 4. §-a a következő (2a)-(2c) bekezdéssel egészül ki:

"(2a) A kijelölés előtt ki kell kérni az érintett szervezetek vezetőinek és a HM belső ellenőrzési vezető, továbbá az MHP középirányítása alá tartozó honvédségi szervezet esetén az MHP belső ellenőrzési vezetőjének véleményét. A (2) bekezdés c) pontja szerinti esetben a kijelölést a HM belső ellenőrzési vezetője, illetve az MHP középirányítása alá tartozó honvédségi szervezet esetén az MHP belső ellenőrzési vezetője is kezdeményezheti.

(2b) A belső ellenőrzési feladatok ellátásának részletes szabályait az érintett szervezetek együttműködési megállapodásban rendezik. Az együttműködési megállapodásban részletesen rögzíteni kell:

a) az ellátó és az ellátott honvédelmi szervezet vezetőjének jog- és hatáskörét a belső ellenőr tekintetében;

b) az adatvédelemről szóló rendelkezéseket és azok betartásának kötelezettségét, a titoktartásra vonatkozó elvárásokat;

c) a megfelelő nyilvántartásokhoz és fizikai eszközökhöz való hozzáférést, a honvédelmi szervezet érintett személyi állományával való kapcsolattartást;

d) a tevékenység végrehajtása során keletkező okmányok, munkalapok, elkészült jelentések, munkaanyagok stb. feletti rendelkezési jogot, az okmányok tárolási helyét;

e) a kapcsolattartás módját;

f) a Bkr. 15. § (4) bekezdése szerint az ellenőrzött honvédelmi szervezet által rendelkezésére bocsátott/bocsátandó dokumentumok körének felsorolását, az információk átadására és felhasználására vonatkozó előírásokat;

g) belső ellenőrzési kézikönyv kiegészítésére vonatkozó szabályokat;

h) belső ellenőrzés tervezésére és az éves beszámoló elkészítésére vonatkozó előírásokat;

i) az ellátó honvédelmi szervezet rendelkezésére álló kapacitás megosztását;

j) bizonyosságot adó tevékenység végrehajtására vonatkozó szabályokat;

k) tanácsadó tevékenységre vonatkozó szabályokat;

l) nyomonkövetési tevékenységre vonatkozó szabályokat (mind belső, mind külső ellenőrzés tekintetében);

m) a képzéshez kapcsolódó költségek megosztásának szabályait.

(2c) Amennyiben a (2) bekezdés szerinti feladatot az irányító szerv látja el, akkor a (2b) bekezdés szerinti részletes szabályokat az irányító körlevélben vagy intézkedésben határozza meg."

(4) Az Ut. 4. § (3) bekezdése a következő d)-e) pontokkal egészül ki:

(A belső ellenőrzés személyi feltételeinek biztosítása történhet:)

"d) az MH Katonai Képviselő Hivatalánál, az MH Nemzeti Katonai Képviseletnél és az MH Nemzeti Összekötő Képviseletnél az MHP belső ellenőrzési egysége által, vagy

e) a (2) bekezdésben foglalt esetben az irányító által kijelölt szervezetnél foglalkoztatott belső ellenőrökkel."

(5) Az Ut. 4. § (4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(4) Az intézményi belső ellenőrzés megszervezéséhez szükséges kapacitás biztosítása módjának meghatározása - a (2) bekezdésben foglalt eset kivételével - a honvédelmi szervezet vezetőjének hatáskörébe tartozik. A központosított illetménygazdálkodási rendre tekintettel a (3) bekezdés a) pont ab) alpontja szerinti foglalkoztatás célját szolgáló részfoglalkozású létszám- és béralapkeret, valamint a b) pontja szerinti külső szolgáltató bevonásához szükséges költségvetési keretek, előirányzatok az intézményi költségvetések tervezése és jóváhagyása során kerülnek kiadásra, biztosításra. A szükséges létszám- és béralapkeretet a HM éves költségvetési tervjavaslatában szereplő belső ellenőri létszámfejlesztési irányszámokkal, valamint a honvédelmi szervezet tárgyévet követő évre vonatkozó éves belső ellenőrzési tervében megállapított kapacitásigénnyel összhangban kell megállapítani, amellyel kapcsolatban a HM BEF főosztályvezetőjének szakmai véleményezési joga van."

(6) Az Ut. 4. § (6) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(6) Ha az (5) bekezdés szerinti helyettesítés a költségvetési erőforrások hiányában nem oldható meg, a honvédelmi szervezet vezetője kezdeményezheti az irányítónál annak alárendeltségébe tartozó más honvédelmi szervezet belső ellenőrének konkrét belső ellenőrzési feladatra történő vezénylését. A vezényléssel kapcsolatban a HM BEF főosztályvezetője szakmai véleményezési jogot gyakorol. A vezénylésre a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett tartalék kapacitás rendelkezésre állása függvényében kerülhet sor. A vezénylés a belső ellenőrzési kapacitás elvonásával érintett honvédelmi szervezet tekintetében kieső időnek, a felhasználásban érintett honvédelmi szervezet esetében külső erőforrásnak minősül."

4. § Az Ut. 6. § (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(5) A katonadiplomáciai tevékenységet végző külképviseletek, a nemzetközi válságkezelő és béketámogató műveletekben részt vevő katonai kontingensek, valamint a véderő-, katonai és légügyi attaséhivatalok belső ellenőrzésének végrehajtása során a költségtakarékosságra figyelemmel a végrehajtásra kerülő belső ellenőrzési tevékenység történhet adatbekérés módszerével is, illetve a külföldi szolgálatteljesítés állomáshelyére történő utazás lehetőség szerint más feladatok ellátására kiküldöttekkel közös szervezésben történik. Közös szervezés esetén a belső ellenőrzési tevékenység végrehajtásának függetlenségét a saját külön program, valamint a vizsgálatvezető és a belső ellenőrök saját hatáskörben végzett tevékenységének biztosításával kell garantálni."

5. § Az Ut. 8. § a) pontjának helyébe a következő rendelkezés lép:

(A HM BEF mint a fejezetet irányító szerv belső ellenőrzési egysége kiemelt feladatát képezi:)

"a) az intézményi szintű belső ellenőrzés ellátása

aa) a HM mint intézmény tekintetében,

ab) Magyarország Állandó NATO Képviselet Védelempolitikai Részlegnél,

ac) Magyarország Állandó EBESZ Képviselet Katonai Képviseletnél,"

6. § Az Ut. 8/A. § (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(3) A 8. § g) és h) pontjában foglaltak megvalósulása érdekében a honvédelmi szervezetek vezetői soron kívül tájékoztatják a HM BEF főosztályvezetőjét a külső ellenőrző szervezetek megkezdett vizsgálatairól. Az MHP középirányítása alá tartozó honvédségi szervezetek a tájékoztatást az MHP belső ellenőrzési egysége egyidejű tájékoztatásával teszik meg."

7. § Az Ut. 10. § (4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(4) Az éves belső ellenőrzési tervet a HM BEF főosztályvezetője által a miniszter nevében és megbízásából a tervezéshez aktuálisan - az államháztartásért felelős miniszter ajánlására figyelemmel - fejezet szinten kiadmányozásra kerülő körlevélben előírt részletes tartalmi követelményekkel összhangban kell kidolgozni. A jóváhagyott éves tervet az körlevélnek megfelelően az alátámasztó kockázatelemzéssel, kapacitás-számvetéssel, valamint a fejezet éves összefoglaló belső ellenőrzési tervének összeállítását megalapozó adatokkal és értékeléssel együtt kell a (3) bekezdésben, valamint a 12. § (6) bekezdésében előírtak szerint a HM BEF főosztályvezetője részére megküldeni"

8. § (1) Az Ut. 13. §-a a következő (7a) bekezdéssel egészül ki:

"(7a) A HM BEF 8. §-a szerinti feladatainak végrehajtásához kiküldött előzetes adatbekérést az érintett szerv, illetve szervezet köteles 10 munkanapon belül teljesíteni. Indokolt esetben, kérelemre - a HM BEF főosztályvezetőjének hozzájárulásával - az adatszolgáltatás határideje 5 munkanappal meghosszabbítható."

(2) Az Ut. 13. § (9) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(9) Az ellenőrzött honvédelmi szervezet, szervezeti egység vezetőjétől, illetve a folyamatgazdától szükség esetén a Bkr. 36. §-ában meghatározott tartalmú teljességi nyilatkozatot kell kérni. A HM BEF által végrehajtott ellenőrzés során a teljességi nyilatkozat kiadása kötelező"

(3) Az Ut. 13. § (13) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(13) A belső ellenőrzési vezető a Bkr. 22. § (1) bekezdés e) pontjában foglaltak alapján köteles a szabálytalanságról az állományilletékes honvédelmi szervezet vezetőjét, illetve érintettsége esetén az irányító szerv vezetőjét haladéktalanul tájékoztatni és javaslatot tenni a megfelelő eljárás megindítására. A szükséges intézkedéseket a külön jogszabályok értelmében a honvédelmi szervezet vezetőjének vagy az irányító szerv vezetőjének kell megtenni."

9. § Az Ut. 15. § (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(1) A honvédelmi szervezetek éves belső ellenőrzési jelentést készítenek, amelyben a Bkr. 48. §-ában előírt tartalommal, az államháztartásért felelős miniszter által közzétételre kerülő útmutatóban foglaltakra figyelemmel a HM BEF főosztályvezető részéről a miniszter nevében és megbízásából fejezeti szinten kiadmányozott körlevélben meghatározottak szerint számolnak be a tárgyévben végzett belső ellenőrzési tevékenységről"

10. § (1) Az Ut. 18. § (1) bekezdés b) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[A Bkr. 21. § (5) bekezdésében foglaltak érvényesítése, valamint a 10-11. alcím szerinti feladatok végrehajtása érdekében a HM BEF főosztályvezetője]

"b) a honvédelmi szervezetek belső ellenőrzési vezetőjének kiválasztása során, valamint a 4. § (2a) bekezdésében szabályozott esetekben/az irányító által belső ellenőrzési feladat végrehajtására történő kijelölés esetén mint szakmai elöljáró egyetértési jogkört gyakorol, az MHP középirányítása alá tartozó honvédségi szervezetek esetében az MHP belső ellenőrzési vezetője javaslatának figyelembevételével,"

(2) Az Ut. 18. § (1) bekezdése a következő l) ponttal egészül ki:

[A Bkr. 21. § (5) bekezdésében foglaltak érvényesítése, valamint a 10-11. alcím szerinti feladatok végrehajtása érdekében a HM BEF főosztályvezetője]

"l) véleményezési jogot gyakorol az újonnan megalakuló, illetve átalakításra tervezett honvédelmi szervezetek belső ellenőrzésének kialakításával, biztosításával kapcsolatban"

11. § Az Ut. 19. §-a a következő (5) bekezdéssel egészül ki:

"(5) A fejezet államháztartási belső ellenőrzésének minőségbiztosítási és -fejlesztési feladatainak végrehajtása érdekében a HM BEF főosztályvezetője a miniszter nevében és megbízásából körlevelet ad ki."

12. § Az Ut. 20. §-a a következő (3) bekezdéssel egészül ki:

"(3) A Honvédelmi Minisztérium fejezet államháztartási belső ellenőrzési rendjének szabályairól szóló 33/2014. (IV. 30.) HM utasítás módosításáról szóló 67/2019. (XI. 29.) HM utasítás hatálybalépését követő 60. napig a honvédelmi szervezetek felülvizsgálják, és szükség szerint módosítják a belső ellenőrzés rendszerének helyi szabályait, valamint a 4. § (2b) bekezdése szerinti, a módosítás hatálybalépését megelőzően kötött együttműködési megállapodást."

13. § (1) Az Ut. 1. § (1) bekezdésében a "Magyar Honvédség Parancsnokságára (a továbbiakban: MHP) és az alárendeltségébe tartozó" szövegrész helyébe a "Magyar Honvédség Parancsnokságára (a továbbiakban: MHP) és a középirányítása alá tartozó" szöveg lép.

(2) Az Ut. 1. § (3) bekezdés 1. pontjában az "a Magyar Honvédség parancsnokának (a továbbiakban: MH parancsnoka) szolgálati alárendeltségébe tartozó" szövegrész helyébe az "az MHP középirányítása alá tartozó" szöveg lép.

(3) Az Ut. 5. § (1) bekezdésében a "HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszer" szövegrész helyébe a "HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszer és az Alap Logisztikai Információs Rendszer" szöveg lép.

(4) Az Ut. 9. § (4) bekezdésében az "MH ÖHP-nak" szövegrész helyébe az "MHP-nek" szöveg lép.

(5) Az Ut. 12. § (6) bekezdés a) pontjában az "a szolgálati alárendeltségébe" szövegrészek helyébe az "az MHP középirányítása alá" szöveg lép.

(6) Az Ut. 14. § (7) bekezdésében, 16. § (1), (3) bekezdéseiben és a (2) bekezdés b) pontjában az "a szolgálati alárendeltségébe" szövegrész helyébe az "az MHP középirányítása alá" szöveg lép.

(7) Az Ut. 13. § (3) bekezdésében a "megküld" szövegrész helyébe a "megküldhet" szöveg lép.

(8) Az Ut. 14. § (4) bekezdésében a "BEF" szövegrész helyébe a "HM BEF" szöveg lép.

(9) Az Ut. 14. § (6) bekezdésében az "a szolgálati alárendeltségen kívüli szerveket" szövegrész helyébe az "az MHP középirányítása alá nem tartozó szervezeteket, illetve szerveket" szöveg lép.

(10) Az Ut. 14. § (7) bekezdésében az "MH ÖHP Parancsnokának" szövegrész helyébe az "MH parancsnokának" szöveg lép.

(11) Az Ut. 6. § (3) bekezdésében, 8. § bb) alpontjában, 9. § (2)-(3) bekezdéseiben, 10. § (2)-(3) bekezdéseiben, 11. § (3) bekezdésében, 12. § (2) bekezdésében, 15. § (3)-(4) bekezdéseiben, 16. § (2) bekezdés a) pontjában, a 18. § (2) bekezdésében a "szolgálati alárendeltségébe" szövegrész helyébe a "középirányítása alá" szöveg lép.

(12) Az Ut. 19. § (1) bekezdésében a "HM FEBEK-ben" szövegrész helyébe a "miniszteri körlevéllel kiadott HM FEBEK-ben" szöveg lép.

14. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Az Ut. 14. § (8) bekezdésében hatályát veszti az "ÖHP" szövegrész.

Dr. Benkő Tibor s. k.,

honvédelmi miniszter