308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet
az Államháztartási Hivatal beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosításáról
A Kormány az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-ának (2) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján a következőket rendeli el:
1. §
Az Államháztartási Hivatal beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R.) 13. §-a (1) bekezdésének c) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:
[(1) Az ÁHH-nak saját számlarendjét a Tv. 161. §-a alapján a következő bekezdésekben foglaltak figyelembevételével kell összeállítania.]
"c) A 3. számlaosztályban kell kimutatni a kincstári körbe tartozók előirányzat teljesítési számláit, a pénztárakat, a kincstári egységes számlát, az idegen pénzeszközök számláit, az átvezetési, valamint az aktív pénzügyi elszámolási számlákat."
2. §
(1) Az R. 15. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(2) Az ÁHH a valutakészletét, a devizakészletét, a külföldi pénzértékre szóló devizakövetelését és kötelezettségét - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - annak bekerülésekor, keletkezésekor - az ügylet jellegétől függően - az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon köteles a könyveibe felvenni."
(2) Az R. 15. §-ának (4)-(6) bekezdése helyébe a következő rendelkezések lépnek:
"(4) Az ÁHH számlarendjében köteles szabályozni, hogy (2)-(3) bekezdés szerinti árfolyamon - az (5) bekezdésben foglaltakon túlmenően - milyen időszakonként (naponta, havonta) értékeli át a valutakészleteit és a devizakészleteit, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - forintértékre.
(5) Az ÁHH a mérlegben szereplő valutakészletet, devizakészletet, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseket és kötelezettségeket - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon köteles értékelni.
(6) A (4) bekezdés miatti értékelésből eredő, valamint a külföldön kibocsátott kötvény tranzakciók adott külföldi bank kötés napján érvényes tényleges árfolyama és az (5) bekezdés szerinti árfolyam közötti különbözet elszámolására elkülönített főkönyvi számlákat kell vezetni. Év végén, a könyvviteli mérlegben az árfolyam-különbözetet - kivéve a valutakészlet árfolyam-különbözetét - tőkeváltozásként kell kimutatni. Az elszámolás és a számlavezetés szabályait az ÁHH számlarendjében kell rögzíteni."
3. §
(1) Az R. 1. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete lép.
(2) Az R. 2. számú melléklete e rendelet 2. számú melléklete szerint módosul.
(3) Az R. 6. számú melléklete helyébe e rendelet 3. számú melléklete lép.
(4) Az R. 8. számú melléklete helyébe e rendelet 4. számú melléklete lép.
Hatálybalépés
4. §
E rendelet 2003. január 1. napján lép hatályba azzal, hogy rendelkezéseit a 2002. évről készített kincstári beszámoló összeállítása során is alkalmazni lehet.
A miniszterelnök helyett:
Dr. Kiss Elemér s. k.,
a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter
1. számú melléklet a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelethez
[1. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez]
| Finanszírozási mérleg |
| Millió forintban |
| BEVÉTELEK (csökkenés) | Összeg | KIADÁSOK (növekedés) | Összeg |
| A. Pénzeszközök nyitóegyenlege | |||
| 1. Összes folyó bevétel (Főösszeg) | 2. Összes folyó kiadás (Főösszeg) | ||
| 3. Privatizációs bevétel | |||
| B. Központi költségvetés egyenlege (1–2+3) | |||
| 4. Passzív pénzügyi műveletek egyenlege | 5. Aktív pénzügyi műveletek egyenlege | ||
| 4.1. letéti bevételek | 5.1. letéti kiadások | ||
| 4.2. függő bevételek | 5.2. függő kiadások | ||
| 4.3. átfutó bevételek | 5.3. átfutó kiadások | ||
| 4.4. kiegyenlítő bevételek | 5.4. kiegyenlítő kiadások | ||
| C. Központi költségvetés finanszírozási igénye (B+4–5) | |||
| 6. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb bevételi tételek | 7. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb kiadási tételek | ||
| 6.1. Egészségbiztosítási Alap bevételei | 7.1. Egészségbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 6.2. Nyugdíjbiztosítási Alap bevételei | 7.2. Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 6.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének bevételei | 7.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének kiadásai | ||
| 6.4. Elkülönített állami pénzalapok bevételei | 7.4. Elkülönített állami pénzalapok kiadásai | ||
| 6.5. Egyéb számlatulajdonosok bevételei | 7.5. MNB forint kiegyenlítési tartaléka | ||
| 7.6. Egyéb számlatulajdonosok kiadásai | |||
| D. Módosított finanszírozási igény (C+6–7) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek | |||
| 8. Bruttó adósság csökkenése | |||
| 8.1. Korábbi évek miatt: | |||
| 8.1.1. belföldi | |||
| 8.1.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.1.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.1.2. külföldi | |||
| 8.1.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.1.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.2. Tárgyév miatt | |||
| 8.2.1. belföldi | |||
| 8.2.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.2.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.2.2. külföldi | |||
| 8.2.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.2.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| E. Finanszírozási igény összesen (D+8) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek | |||
| 9. Bruttó adósság növekedés | |||
| 9.1. Hosszú lejáratú kötelezettség | |||
| 9.1.1. hitelfelvétel | |||
| 9.1.1.1. belföldi | |||
| 9.1.1.2. külföldi | |||
| 9.1.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 9.2. Rövid lejáratú kötelezettség | |||
| 9.2.1. hitelfelvétel | |||
| 9.2.1.1. belföldi | |||
| 9.2.1.2. külföldi | |||
| 9.2.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 10. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezésének visszavonása | 11. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezése | ||
| F. Finanszírozási pénzügyi műveletek egyenlege (9+10)–(8+11) | |||
| 12. Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt. pénzeszközeinek igénybevétele | |||
| G. BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+3+4+6+9+10+12) | H. KIADÁSOK ÖSSZESEN (2+5+7+8+11) | ||
| I. Pénzeszközök záró egyenlege (A+G–H) |
2. számú melléklet a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelethez
| Az R. 2. számú melléklete „Nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlege" a következők szerint módosul: | |||
| 1. Az „A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK III. Befektetett pénzügyi eszközök 5. Állam által nyújtott hitelek, kölcsönök" rész helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „5. | Állam által nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | ||
| 5.1. | Állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | ||
| 5.2. | Állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök" | ||
| 2. A „B) FORGÓESZKÖZÖK II. Követelések" rész sorainak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „II. Követelések | |||
| 2. | Adósok | ||
| 2.1. | Gazdálkodó szervezet befizetési hátralékai | ||
| 2.2. | Fogyasztáshoz kapcsolt adóhátralékok | ||
| 2.3. | Lakosság befizetési hátralékai | ||
| 2.4. | Pénzintézetek hátralékai | ||
| 2.5. | Egyéb adósok | ||
| 3. | Állam által nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | ||
| 3.1. | Állam által külföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | ||
| 3.2. | Állam által belföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | ||
| 4. | Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó követelések | ||
| 5. | Egyéb követelések | ||
| Ebből: | |||
| — | állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet" | ||
| — | állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet" | ||
| 3. A „B) FORGÓESZKÖZÖK V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások" rész sorainak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „1. | Költségvetési aktív függő elszámolások | ||
| 2. | Költségvetési aktív átfutó elszámolások | ||
| 3. | Költségvetési aktív kiegyenlítő elszámolások | ||
| 4. | Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások" | ||
| 4. Az „F) KÖTELEZETTSÉGEK II. Rövid lejáratú kötelezettségek" rész sorainak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „3. | Központi költségvetés rövid lejáratú kötelezettségei | ||
| 3.1. | Rövid lejáratú külföldi hitelek | ||
| 3.2. | Rövid lejáratú belföldi hitelek | ||
| 3.3. | Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból | ||
| 3.4. | Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból | ||
| 4. | Központi költségvetés egyéb rövid lejáratú kötelezettségei: | ||
| 4.1. | Hosszú lejáratú külföldi hitelek következő évet | ||
| terhelő törlesztő részletei | |||
| 4.2. | Hosszú lejáratú belföldi hitelek következő évet | ||
| terhelő törlesztő részletei | |||
| 4.3. | Hosszú lejáratú külföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | ||
| 4.4. | Hosszú lejáratú belföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | ||
| 5. | Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó kötelezettségek | ||
| 6. | Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek" | ||
| 5. Az „F) KÖTELEZETTSÉGEK III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások" rész sorainak tagolása helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „1. | Költségvetési passzív függő elszámolások | ||
| 2. | Költségvetési passzív átfutó elszámolások | ||
| 3. | Költségvetési passzív kiegyenlítő elszámolások | ||
| 4. | Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások | ||
| Ebből: | |||
| 4.1. | Költségvetésen kívüli letéti elszámolások | ||
| 4.2. | Nemzetközi támogatási programok deviza | ||
| elszámolása" | |||
| 6. Az „F) KÖTELEZETTSÉGEK IV. Számlatulajdonosokkal kapcsolatos elszámolások" rész helyébe a következő rendelkezés lép: | |||
| „IV. Nemzetközi támogatási programok deviza ügyfél | |||
| elszámolása | |||
| V. Számlatulajdonosokkal kapcsolatos elszámolások" | |||
3. számú melléklet a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelethez
[6. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez]
| A központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulása |
| A) Követelések részletezése |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Sorszám | Állomány a tárgyév elején | Előző év(ek)i követelés helyesbítése (+ –) | Folyó évi előírás (+) | Év végi értékelésből adódó különbözet és átsorolás (+ –) | Összes követelés | Folyó évi pénzforgalom nélküli tranzakciók | Pénzügyi teljesítés | Követelés | |||
| előző évi (évek) követelésre | folyó évi követelésre | előző év(ek) | tárgyévi | Állomány a tárgyév végén | ||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| A) Devizában fennálló követelések | 01 | |||||||||||
| 1. Külföldre nyújtott hitelek, kölcsönök | 02 | |||||||||||
| 2. Belfölddel szemben fennálló követelések | 03 | |||||||||||
| a) Nemzetközi pénzügyi szervezetektől és külföldi pénzintézetektől felvett, belföldre továbbkölcsönzött hitelekből származó követelések | 04 | |||||||||||
| b) Jegybankkal szemben fennálló követelés (devizabetét) | 05 | |||||||||||
| c) Egyéb követelés | 06 | |||||||||||
| B) Forintban fennálló követelések | 07 | |||||||||||
| 1. Adósok | 08 | |||||||||||
| 2. Belföldre nyújtott hitelek, kölcsönök | 09 | |||||||||||
| a) Államháztartási körön kívüli adósokkal szembeni követelés (állami kölcsön, járadék) | 10 | |||||||||||
| b) Visszatérítési kötelezettséggel adott támogatások miatti követelés | 11 | |||||||||||
| c) Kötvényekből származó követelések | 12 | |||||||||||
| d) Helyi önkormányzatokkal szemben fennálló követelések | 13 | |||||||||||
| e) Tb. alapokkal szemben fennálló követelések | 14 | |||||||||||
| f) Elkülönített állami alapokkal szemben fennálló követelések | 15 | |||||||||||
| 3. Egyéb követelések | 16 | |||||||||||
| KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN | 17 | |||||||||||
| B) Kötelezettségek részletezése |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Sorszám | Állomány az előző évekről | Előző év(ek)i kötelezettség helyesbítése (+ –) | Tárgyévi kötelezettség | Év végi értékelésből adódó különbözet és átsorolás (+ –) | Összes kötelezettség | Pénzforgalom nélküli tranzakciók | Pénzügyi teljesítés | Kötelezettség | |||
| előző év(ek)i kötelezettségre | tárgyévi kötelezettségre | előző év(ek) | tárgyévi | összesen (=11+12) | ||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| A) Devizában fennálló kötelezettségek | 01 | |||||||||||
| 1. Hitelek | 02 | |||||||||||
| 2. Kötvények | 03 | |||||||||||
| 3. Egyéb kötelezettségek | 04 | |||||||||||
| B) Forintban fennálló kötelezettségek | 05 | |||||||||||
| 1. Hitelek | 06 | |||||||||||
| 2. Kötvények | 07 | |||||||||||
| 3. Kincstárjegyek | 08 | |||||||||||
| 4. Egyéb kötelezettségek | 09 | |||||||||||
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN: | 10 | |||||||||||
4. számú melléklet a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelethez
[8. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez]
| A kincstári éves beszámolóhoz az analitikus nyilvántartó helyek által szolgáltatott adatok |
| Sor- szám | Adatszolgáltatásra kötelezett analitikus helyek | Adatok köre, illetve tartalma |
| 1. | Magyar Államkincstár Rt. | Számlavezető rendszer feladásai a kincstári ügyfelek és a nemzetgazdasági pénzforgalmi és pénzforgalom nélkül teljesülő elszámolásairól. Valutapénztár jelentés és a hozzá tartozó feladás. A Kincstár által kezelt állam által belföldre nyújtott hitelek, kölcsönök, alárendelt kölcsöntőke állománya. A Kincstári Egységes Számla MNB bankkivonata és hozzá tartozó adatszolgáltatás. A magyar állam, illetve a kincstári ügyfelek részére az MNB-nél vezetett devizabetétek bankkivonata és a hozzá tartozó adatszolgáltatás. Nemzetközi pénzügyi szervezetekben lévő részesedés (alaptőke hozzájárulás). A magyar állam nemzetközi fejlesztési intézményekkel szemben fennálló kötelezettségeinek állománya. Leltár az analitikus helyként szolgáltatott adatokról. |
| 2. | Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal | Az adózók állammal szembeni kötelezettségei, és az adóhatóság adózókkal szembeni tartozásai adónemenként. |
| 3. | Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága | Adó- és vámtartozások, illetve túlfizetések. |
| 4. | Államadósság Kezelő Központ Rt. | Az állam hitelcélú devizabetétei. A központi költségvetés belföldi és külföldi hitelei, a belföldi és külföldi értékpapír kibocsátásából származó kötelezettségek. |
| 5. | Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány | Az állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítéséből származó követelés és kötelezettség. |
| 6. | Hitelgarancia Rt. | Az állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítéséből származó követelés és kötelezettség. |
| 7. | Gazdasági Versenyhivatal | Versenyfelügyeleti eljárási díj és bírság miatti követelés. |
| 8. | Magyar Export Import Bank Rt. | Állami kezességbeváltásból eredő követelés, a kamatkiegyenlítési rendszer keretében fennálló követelés és kötelezettség. |
| 9. | Magyar Exporthitel Biztosító Rt. | Kárkintlévőség devizában és forintban, egyéb állammal szembeni követelés és kötelezettség. |
| 10. | Magyar Bányászati Hivatal | Bányajáradék miatti követelés. |
| 11. | Központi Kárrendezési Iroda | Kibocsátott kárpótlási jegyek be nem váltott állománya. |
| 12. | Magyar Nemzeti Bank | Állam által külföldre nyújtott, MNB által kezelt hitelek devizában és forintban. |
| 13. | ÁPV Rt. | Hozzárendelt vagyonnal kapcsolatos állammal szembeni követelések és kötelezettségek. Auditált éves beszámoló az állami részesedés értékeléséhez. |
| 14. | Magyar Fejlesztési Bank Rt. | Állammal szembeni követelések és kötelezettségek. |
| 15. | Földhitel- és Jelzálogbank Rt. | Állammal szembeni követelések és kötelezettségek. |
| 16. | Gazdasági és Közlekedési Minisztérium | Gazdaságfejlesztési támogatások visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 17. | Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium | Környezetvédelmi bírságokkal (légszennyezési, veszélyes hulladék, természetvédelmi, zaj- és rengésvédelmi, szennyvíz) kapcsolatos követelés és kötelezettség. Környezetvédelmi támogatások visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 18. | Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium | Erdőfenntartási járulék, erdővédelmi és erdőgazdálkodási bírság, halgazdálkodási bevételek, vadgazdálkodási bevételek, tenyésztési hozzájárulás, lóverseny totalizatőr forgalom utáni bevételek, földvédelmi járulék, földvédelmi és talajvédelmi bírságok miatti követelések, illetve kötelezettségek. |
| 19. | Miniszterelnöki Hivatal | Területfejlesztési kölcsönök visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 20. | Informatikai és Hírközlési Minisztérium | Távközlés-fejlesztési és frekvenciagazdálkodási támogatás visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. Koncessziós díj miatti követelés. |
| 21. | Oktatási Minisztérium | Műszaki fejlesztési hozzájárulások visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 22. | Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériuma | Kulturális járulék miatti követelés, illetve kötelezettség. |
| 23. | Országos Vízügyi Főigazgatóság | Vízkészletjárulék miatti követelés. Vízügyi támogatások visszatérülése miatti követelések, illetve kötelezettségek. |
| 24. | Kisvállalkozás-fejlesztő Pénzügyi Rt. | Auditált éves beszámoló az állami részesedés értékeléséhez. |
| 25. | Pénzügyminisztérium Nemzeti Alap | Nemzeti Alap előcsatlakozási eszközök fel nem használt részének állománya devizában és forintban. Az Európai Unióval szembeni előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó követelések és kötelezettségek. |
| 26. | Előcsatlakozási eszközök finanszírozásában résztvevő Végrehajtó Szervezetek közül: a) Egészségügyi és Szociális Alap Kht. b) Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Kht. (VÁTI Kht). c) Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány | Előcsatlakozási eszközök fel nem használt, bankszámlán lévő állománya devizában és forintban. Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó kedvezményezettekkel szembeni követelés és kötelezettség. |