253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet
a Államháztartási Hivatal beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól[1]
A Kormány az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-ának (2) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján a következő rendeletet alkotja:
A rendelet hatálya
1. §
(1)[2] A rendelet hatálya kiterjed a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) - Áht. 18/B. §-ban meghatározott - feladatkörébe tartozó pénzforgalmi és pénzforgalom nélkül teljesülő
a) kincstári ügyfelek elszámolásaira
b) nemzetgazdasági elszámolásokra és azok könyvvezetésére.
(2)[3] Az (1) bekezdésben foglaltak együttesen kincstári beszámolásra kötelezettek.
(3)[4] E rendelet alkalmazásában nemzetgazdasági elszámolásnak a központi költségvetés közvetlen kiadásai és bevételei minősülnek, ide nem értve a központi költségvetési szemek saját bevételeit és az azok terhére teljesített kiadásait.
Beszámolási kötelezettség
2. §
A kincstári éves beszámolási kötelezettség célja, hogy a költségvetés teljesítéséről, a költségvetési hiány finanszírozásáról, a követelések és a kötelezettségek alakulásáról, valamint a pénzügyi helyzet változásáról a valóságnak megfelelő, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (a továbbiakban: ~.) meghatározott alapelvek szerint, e rendeletben foglalt könyvvezetéssel alátámasztott információk álljanak rendelkezésre.
3. §
A kincstári éves beszámoló részei: a) a finanszírozási mérleg,
b) a központi költségvetés közvetlen bevételeinek és kiadásainak mérlege,
c) a nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlege,
d) a kiegészítő melléklet.
4. §[5]
A kincstári éves beszámoló mérlegeinek fordulónapja december 31., amelyet május 31-ig kell elkészíteni. A kincstári éves beszámolót a Kincstár elnöke írja alá és küldi meg a pénzügyminiszter részére.
5. §
Az Áht. 188. §-ának (1) bekezdésében előírt zárszámadás előkészítésével kapcsolatos feladat teljesítése e rendelet 3. §-ában foglaltak összeállításával valósul meg.
6. §
A központi költségvetés közvetlen bevételeinek és kiadásainak mérlegét az adott költségvetési évre szóló költségvetési törvény évi mérlege alapján kell összeállítani. A mérleg előirányzat (eredeti és módosított) és teljesítés adatokat tartalmaz.
7. §
(1) A finanszírozási mérleg tartalmazza:
a) a tárgyévi folyó bevételek és kiadások összesített forgalmát, illetve azok egyenlegét,
b) az aktív és a passzív pénzügyi műveletek forgalmát,
c) a központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb tételeket,
d) a finanszírozási célú műveletek forgalmát, illetve azok egyenlegét,
e)[6] a kincstári pénzeszközök állományának változását.
(2) A finanszírozási mérleget az 1. számú mellékletben foglalt tartalom szerint kell összeállítani
8. §
A nemzetgazdasági elszámolások sajátos könyvviteli mérlegét a 2. számú mellékletben foglaltak szétint kell összeállítani.
9. §
A 6-8. §-ok szerinti mérlegeket a 14. § (2) bekezdése szerinti főkönyvi kivonat, valamint az analitikus és kiegészítő nyilvántartások alapján kell elkészíteni.
10. §
(1) A kiegészítő melléklet számszerű adatokat és szöveges magyarázatokat tartalmaz. Ugyancsak a kiegészítő melléklet részét képezi a beszámoló adattartalmát meghatározó kitöltési tájékoztató.
(2) A kincstári éves beszámoló kiegészítő melléklete számszerű adatainak tartalmaznia kell:
a) a tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának, illetve a többlet felhasználásának bemutatását,
b) a központi költségvetés adósságállományának bemutatását,
c) az állam által nyújtott hitelek (vásárolt értékpapírok; lekötött betétek) állományának bemutatását,
d) a központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulása.
(3) A kincstári éves beszámoló kiegészítő melléklete szöveges magyarázatának legalább a következőket kell tartalmaznia:
a) a számviteli politikában és az alkalmazott értékelési eljárásokban bekövetkezett változásokat,
b) a számviteli alapelvek sajátos érvényesülését és azok indokolását,
c) minden olyan kiegészítő adatot; amely a beszámolót egyértelművé teszi, és a megbízható, valós összkép kialakításához szükséges.
11. §
(1) A tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának, illetve a többlet felhasználásának bemutatását a 3. számú melléklet szerinti formában kell elkészíteni. A melléklet finanszírozási forrásfajtáként, lejárat és hitelezőnkénti tagolásban tartalmazza a hiányt.
(2) A központi költségvetés adósságából a tőketartozás állományának alakulását a 4. számú mellékletben foglaltak szerint kell összeállítani. A melléklet a központi költségvetés adósságát fajtánként, lejárat és hitelezők szerinti tagolásban tartalmazza.
(3) Az 5. számú mellékletnek megfelelő formában kell bemutatni az állam által nyújtott hitelekből, értékpapírok vásárlásából és betétek elhelyezéséből származó követelést. A melléklet a követeléseket fajtánként, lejáratszerinti bontásban tartalmazza.
(4) A 6. számú mellékletnek megfelelően kell kitölteni a központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulását.
Könyvvezetési kötelezettség
12. §
(1)[7] A Kincstár az 1. §-ban meghatározott tevékenységek elszámolásait a kettős könyvvitel rendszerében vezeti. A könyvviteli nyilvántartásokban a pénzforgalmi, a pénzforgalom nélküli elszámolásokat, valamint azok eszközökre és forrásokra gyakorolt hatását a valóságnak megfelelően, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetően kell bemutatni. A könyvviteli nyilvántartásokban az éves költségvetésről szóló törvényben meghatározott előirányzatokat és az azokban bekövetkezett változásokat, továbbá azok teljesítését folyamatosan úgy kell rögzíteni, hogy azok az információs igényeknek megfelelően bármely időpontban megállapíthatók legyenek.
(2) A kettős könyvvitel rendszerében a gazdasági műveleteket idősoros és számlasoros elszámolásban kell feljegyezni.
(3) A kincstári éves beszámolóban a mérlegek összeállításához, valamint az államadósság és az állam által nyújtott hitelek bemutatásához szükséges információkat a számlarendnek megfelelően vezetett könyvviteli számlák, valamint a számlák adatait alátámasztó analitikus és kiegészítő nyilvántartások adatai biztosítják.
(4)[8] A könyvviteli számlákhoz kapcsolódó, nem a Kincstár által vezetett analitikus nyilvántartás alapján, a nyilvántartást vezetőknek a Kincstár részére a 8. számú mellékletben szereplő adatok köréről a Kincstár által meghatározott tartalommal és gyakorisággal kell adatot szolgáltatni. Az adatszolgáltatás valódiságáért - ideértve az utólagos módosításokat és egyeztetéseket is - az adatszolgáltató felelős.
Számlarend
13. §
(1)[9] A Kincstárnak saját számlarendjét a Tv. 161. §-a alapján a következő bekezdésekben foglaltak figyelembevételével kell összeállítania.
a) Az 1. számlaosztály a befektetett pénzügyi eszközként kimutatott tulajdoni részesedést jelentő befektetések, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, hosszú lejáratú bankbetétek, állam által nyújtott hitelek, kölcsönök nyilvántartására szolgáló számlákat foglalja magában. A részesedések között kell kimutatni a Magyar Állam tulajdoni részesedését a Magyar Nemzeti Bank Részvénytársaságban, valamint az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Részvénytársaságban és a nemzetközi pénzügyi szervezetekben.
b) A 2. számlaosztály a könyvviteli mérlegben forgóeszközök között kimutatandó követelések és értékpapírok. számláit tartalmazza.
c)[10] A 3. számlaosztályban kell kimutatni a kincstári körbe tartozók előirányzat teljesítési számláit, a pénztárakat, a kincstári egységes számlát, az idegen pénzeszközök számláit, az átvezetési, valamint az aktív pénzügyi elszámolási számlákat.
d) A 4. számlaosztály tartalmazza a saját tőke, a tartalékok, a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek, az idegen pénzeszközök forrása, továbbá a passzív pénzügyi elszámolások kimutatására szolgáló számlákat. A hosszú lejáratú kötelezettségek kőzött kell kimutatni a kibocsátott kárpótlási jegyek be nem váltott állományát is.
(3) A 8. számlaosztály tartalmazza a nemzetgazdasági elszámolások törvényben meghatározott kiadási és bevételi előirányzatok teljesítésének kimutatására szolgáló számlákat. A kapcsolódó előirányzatokat az analitikus nyilvántartás tartalmazza.
(4) A 0. számlaosztály azokat a nyilvántartási számlákat tartalmazza, amelyeken kimutatott tételek a tárgyévi könyvviteli mérleg adatait nem befolyásolják (letéti biztosítékok, kötetezettség-, kezesség- és garanciavállalások stb.)
(5) Az 5-7. és 9. Számlaosztályokban főkönyvi számlák nem nyithatók.
(6)[11] Amennyiben a főkönyvi számlákhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartást nem a Kincstár vezeti, akkor a számlarendnek tartalmaznia kell a nyilvántartást vezető felelősségét az adatok valódiságáért és az alkalmazott értékelési eljárásokért.
Könyvviteli zárlat
14. §
(1) A folyamatos könyvekés kiegészítésére, helyesbítésére, továbbá az egyeztetések érdekében könyvviteli zárlatot kell készíteni a számlarendben meghatározott módon és időpontig.
(2) A könyvviteli számlák adataiból legalább negyedévente a 7. számú melléklet szerinti tartalommal főkönyvi kivonatot kell készíteni.
(3)[12] Év közben a főkönyvi kivonat előirányzati és azok teljesítési forgalmi adatainak, negyedév végén az állományi számlákra vonatkozóan is egyezniük kell a kapcsolódó analitikus nyilvántartások zárlati adataival, függetlenül attól, hogy azokat a Kincstár vagy más szerv vezeti.
15. §
(1)[13] Az e rendeletben külön nem szabályozottak tekintetében a Tv., valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásait kell alkalmazni, különösen a számviteli politikára, a (2)-(8) bekezdések figyelembevételével az értékelési szabályokra, a 13. §-ban foglaltakkal együtt a számlarendre és könyvviteli zárlatra, a bizonylati elvre és fegyelemre, valamint a számviteli bizonylatokra vonatkozóan.
(2)[14] A Kincstár a valutakészletét, a devizakészletét, a külföldi pénzértékre szóló devizakövetelését és kötelezettségét - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - annak bekerülésekor, keletkezésekor - az ügylet jellegétől függően - az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon köteles a könyveibe felvenni.
(3) A külföldön kibocsátott kötvények esetében az állomány számbavételénél a devizában kifejezett névértéknek a tranzakció napjának megfelelő, az MNB tárgynapi hivatalos árfolyamán átszámított forintértéke tekintendő bekerülési értéknek.
(4)[15] A Kincstár számlarendjében köteles szabályozni, hogy (2)-(3) bekezdés szerinti árfolyamon - az (5) bekezdésben foglaltakon túlmenően - milyen időszakonként (naponta, havonta) értékeli át a valutakészleteit és a devizakészleteit, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - forintértékre.
(5)[16] A Kincstár a mérlegben szereplő valutakészletet, devizakészletet, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseket és kötelezettségeket - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon köteles értékelni.
(6)[17] A (4) bekezdés miatti értékelésből eredő, valamint a külföldön kibocsátott kötvény tranzakciók adott külföldi bank kötés napján érvényes tényleges árfolyama és az (5) bekezdés szerinti árfolyam közötti különbözet elszámolására elkülönített főkönyvi számlákat kell vezetni. Év végén, a könyvviteli mérlegben az árfolyam-különbözetet - kivéve a valutakészlet árfolyam-különbözetét - tőkeváltozásként kell kimutatni. Az elszámolás és a számlavezetés szabályait a Kincstár számlarendjében kell rögzíteni.
(7) A határidős kővetetések és kötelezettségek állományát, amíg a szerződésben rögzített határidő be nem következik, vagy az ügyletet le nem. zárják, mérlegen kívüli tételként kell kimutatni.
(8) A devizakötelezettségek árfolyamkockázatára kötött fedezeti swap ügyletek az adott kötelezettségek állományát növelik, illetve csökkentik.
(9) A devizaadósság állomány árfolyamkockázatára kötött határidős ügyletek pénzügyileg realizált értéke az adott kötelezettség állományát növelik, illetve csökkentik.
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
Hatálybalépés
16. §
(1) Ez a rendelet 2001. január 1-jén lép hatályba. A rendelkezéseit először a 2001. évi beszámoló összeállításé során kell alkalmazni.
(2) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a Magyar Államkincstár könyvvezetési és beszámolási kötelezettségéről szóló 257/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet azzal, hogy rendelkezéseit a 2000. évről készített beszámolóra még alkalmazni kell.
Orbán Viktor s. k.,
miniszterelnök
1. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez[18]
| Finanszírozási mérleg |
| Millió forintban |
| BEVÉTELEK (csökkenés) | Összeg | KIADÁSOK (növekedés) | Összeg |
| A. Pénzeszközök nyitóegyenlege | |||
| 1. Összes folyó bevétel (Főösszeg) | 2. Összes folyó kiadás (Főösszeg) | ||
| 3. Privatizációs bevétel | |||
| B. Központi költségvetés egyenlege (1–2+3) | |||
| 4. Passzív pénzügyi műveletek egyenlege | 5. Aktív pénzügyi műveletek egyenlege | ||
| 4.1. letéti bevételek | 5.1. letéti kiadások | ||
| 4.2. függő bevételek | 5.2. függő kiadások | ||
| 4.3. átfutó bevételek | 5.3. átfutó kiadások | ||
| 4.4. kiegyenlítő bevételek | 5.4. kiegyenlítő kiadások | ||
| C. Központi költségvetés finanszírozási igénye (B+4–5) | |||
| 6. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb bevételi tételek | 7. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb kiadási tételek | ||
| 6.1. Egészségbiztosítási Alap bevételei | 7.1. Egészségbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 6.2. Nyugdíjbiztosítási Alap bevételei | 7.2. Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 6.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének bevételei | 7.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének kiadásai | ||
| 6.4. Elkülönített állami pénzalapok bevételei | 7.4. Elkülönített állami pénzalapok kiadásai | ||
| 6.5. Egyéb számlatulajdonosok bevételei | 7.5. MNB forint kiegyenlítési tartaléka | ||
| 7.6. Egyéb számlatulajdonosok kiadásai | |||
| D. Módosított finanszírozási igény (C+6–7) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek | |||
| 8. Bruttó adósság csökkenése | |||
| 8.1. Korábbi évek miatt: | |||
| 8.1.1. belföldi | |||
| 8.1.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.1.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.1.2. külföldi | |||
| 8.1.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.1.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.2. Tárgyév miatt | |||
| 8.2.1. belföldi | |||
| 8.2.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.2.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 8.2.2. külföldi | |||
| 8.2.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 8.2.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| E. Finanszírozási igény összesen (D+8) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek | |||
| 9. Bruttó adósság növekedés | |||
| 9.1. Hosszú lejáratú kötelezettség | |||
| 9.1.1. hitelfelvétel | |||
| 9.1.1.1. belföldi | |||
| 9.1.1.2. külföldi | |||
| 9.1.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 9.2. Rövid lejáratú kötelezettség | |||
| 9.2.1. hitelfelvétel | |||
| 9.2.1.1. belföldi | |||
| 9.2.1.2. külföldi | |||
| 9.2.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 10. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezésének visszavonása | 11. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezése | ||
| F. Finanszírozási pénzügyi műveletek egyenlege (9+10)–(8+11) | |||
| 12. Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt. pénzeszközeinek igénybevétele | |||
| G. BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+3+4+6+9+10+12) | H. KIADÁSOK ÖSSZESEN (2+5+7+8+11) | ||
| I. Pénzeszközök záró egyenlege (A+G–H) |
2. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez[19]
Nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlege
Millió forintban
| ESZKÖZÖK | Előző év | Tárgy- év | FORRÁSOK | Előzőév | Tárgy-év | |||||||||||||||||
| A) BEFEKTETT ESZKÖZÖK | D) SAJÁT TŐKE | |||||||||||||||||||||
| I. | Immateriális javak | 1. Induló tőke | ||||||||||||||||||||
| 2. Tőkeváltozás | ||||||||||||||||||||||
| II. | Tárgyi eszközök | E) | TARTALÉKOK | |||||||||||||||||||
| III. Finanszírozási különbözet | ||||||||||||||||||||||
| III. | Befektetett pénzügyi eszközök | F) KÖTELEZETTSÉGEK | ||||||||||||||||||||
| 1. Részesedések | I. | Hosszú lejáratú kötelezettségek | ||||||||||||||||||||
| 2. Értékpapírok | 4. Költségvetés által átvállalt hitelek | |||||||||||||||||||||
| 4. Hosszú lejáratú bankbetétek | 5. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | |||||||||||||||||||||
| 5. Állam által nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | 6. Központi költségvetés hosszú lejáratú kötelezettségei | |||||||||||||||||||||
| 5.1. Állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | 6.1. Hosszú lejáratú belföldi hitelek | |||||||||||||||||||||
| 6.2. Hosszú lejáratú külföldi hitelek | ||||||||||||||||||||||
| 5.2. Állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | 6.3. Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból | |||||||||||||||||||||
| B) FORGÓESZKÖZÖK | 6.4. Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból | |||||||||||||||||||||
| II. | Követelések | II. | Rövid lejáratú kötelezettségek | |||||||||||||||||||
| 2. | Adósok | 3. | Központi költségvetés rövid lejáratú kötelezettségei | |||||||||||||||||||
| 3.1. | Rövid lejáratú külföldi hitelek | |||||||||||||||||||||
| 3.2. | Rövid lejáratú belföldi hitelek | |||||||||||||||||||||
| 3.3. | Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból | |||||||||||||||||||||
| 3.4. | Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból | |||||||||||||||||||||
| 2.1.Gazdálkodó szervezet befizetési hátralékai | 4. | Központi költségvetés egyéb rövid lejáratú kötelezettségei | ||||||||||||||||||||
| 2.2. Fogyasztáshoz kapcsolt adóhátralékok | 4.1. Hosszú lejáratú külföldi hitelek következő évet terhelő törlesztő részletei | |||||||||||||||||||||
| 2.3. Lakosság befizetési hátralékai | 4.2. Hosszú lejáratú belföldi hitelek következő évet terhelő törlesztő részletei | |||||||||||||||||||||
| 2.4. Pénzintézetek hátralékai | 4.3. Hosszú lejáratú külföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | |||||||||||||||||||||
| 2.5. Egyéb adósok | 4.4. Hosszú lejáratú belföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | |||||||||||||||||||||
| 3. | Állam által nyújtott rövidlejáratú hitelek, kölcsönök | 5. | Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó kötelezettségek | |||||||||||||||||||
| 3.1. Állam által külföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | 6. | Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||||||||||||
| 3.2. Állam által belföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | III. | Egyéb passzív pénzügyi elszámolások | ||||||||||||||||||||
| 4. | Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó követelések | 1. | Költségvetési passzív függő elszámolások | |||||||||||||||||||
| 5. | Egyéb követelések Ebből: -állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegforduló-napot követő egy éven belül esedékes részlet -állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet | 2. | Költségvetési passzív átfutó elszámolások | |||||||||||||||||||
| 3. | Költségvetési passzív kiegyenlítő elszámolások | |||||||||||||||||||||
| III. Értékpapírok | 4. | Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások | ||||||||||||||||||||
| 2. Kincstárjegyek | Ebből: | |||||||||||||||||||||
| 3. Kötvények | 4.1. | Költségvetésen kívüli letéti elszámolások | ||||||||||||||||||||
| 4. Egyéb értékpapírok | 4.2. | Nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása | ||||||||||||||||||||
| IV.Pénzeszközök | IV. | Nemzetközi támogatási programok deviza ügyfél elszámolása | ||||||||||||||||||||
| 1. Pénztárak és betétkönyvek | V. | Számlatulajdonosokkal kapcsolatos elszámolások | ||||||||||||||||||||
| 4. Idegen pénzeszközök számlái | ||||||||||||||||||||||
| 5. Kincstári egységes számla | ||||||||||||||||||||||
| 6. Rövid lejáratú bankbetétek | ||||||||||||||||||||||
| V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások | ||||||||||||||||||||||
| 1. Költségvetési aktív függő elszámolások | ||||||||||||||||||||||
| 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások | ||||||||||||||||||||||
| 3. Költségvetési aktív kiegyenlítő elszámolások | ||||||||||||||||||||||
| 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások | ||||||||||||||||||||||
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | FORRÁSOK ÖSSZESEN | |||||||||||||||||||||
3. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez
A tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának bemutatása
A) A hiány finanszírozásának bemutatása forrásfajtánként és hitelezők szerint
Millió forintban
| A forrásfajta | A hitelező megnevezése | A hitel összege | |
| megnevezése | összege | ||
| Hitel | Belföldi hitelezők | ||
| – forinthitel | – Magyar Nemzeti Bank | ||
| – devizahitel | |||
| Értékpapír – kincstárjegy | – egyéb belföldi hitelezők | ||
| = forintban kibocsátott | Külföldi hitelezők | ||
| = devizában kibocsátott | – Kormány | ||
| – kötvény | |||
| = forintban kibocsátott | – egyéb külföldi hitelezők | ||
| = devizában kibocsátott | |||
| ÖSSZESEN | ÖSSZESEN | ||
B) A hiány és a lejáró adósság finanszírozásának bemutatása lejárat szerint
Millió forintban
| A forrásfajta megnevezése és összege évenként | ||||||
| ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | 5 éven túli | |
| Hitel | ||||||
| – éven belüli lejáratú | ||||||
| – éven túli lejáratú | ||||||
| Értékpapír | ||||||
| – éven belüli lejáratú | ||||||
| – éven túli lejáratú | ||||||
| ÖSSZESEN | ||||||
4. számú melléklet a 253/2000. (X11. 24.) Korm. rendelethez
A központi költségvetés adósságállományának alakulása
A) A központi költségvetés adósságának alakulása forrásfajtánként és lejárat szerint
Millió forintban
| Bruttó adósság (folyó áron) | Bruttó adósság (a GDP százalékában) | |||||||||
| A forrás megnevezése | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben | ..... évben |
| Költségvetési hiányt finanszírozó adósság | ||||||||||
| – hitel | ||||||||||
| – kincstárjegy | ||||||||||
| – kötvény | ||||||||||
| Egyéb kötelezettség | ||||||||||
| – hitel | ||||||||||
| – kötvény | ||||||||||
| A központi költségvetés bruttó belföldi kamatozó adóssága | ||||||||||
| A központi költségvetés bruttó külföldi kamatozó adóssága. | ||||||||||
| A központi költségvetés bruttó összes kamatozó adóssága | ||||||||||
B) A központi költségvetés adóssága hitelezőnként és lejárat szerint az év végén
Milliárd forintban
| Hitelezők megnevezése | Az éven belüli | Az éven túli | Az éven belüli | Az éven túli |
| hitel összege | értékpapír összege | |||
| – Magyar Nemzeti Bank | ||||
| – Egyéb belföldi hitelezők | ||||
| – Külföld | ||||
| Összesen | ||||
5. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez
Az állam által nyújtott hitelek (vásárolt értékpapírok, lekötött betétek) alakulása
A) A nyújtott hitelek eszközfajtánként és igénybevevők szerint
Millió forintban
| – forintban kibocsátott |
| Az eszközfajta | Megnevezés (hitel igénybe vevő értékpapír kibocsátó lekötés helye | Összeg | |
| megnevezése | összege | ||
| Hitelnyújtás | Belföld | ||
| – forinthitel | – Magyar Nemzeti Bank | ||
| – devizahitel | – pénzintézetek | ||
| – alárendelt kölcsöntőke | |||
| Értékpapír vásárlás | – intézményi befektető – gazdálkodó szervezetek | ||
| – lakosság | |||
| – egyéb | |||
| – devizában kibocsátott | Külföld | ||
| Betétként való elhelyezés | – Kormány | ||
| – forintban | |||
| – devizában | – egyéb | ||
| ÖSSZESEN | ÖSSZESEN | ||
B) A nyújtott hitel, vásárolt értékpapír, betétlekötés lejárat szerint
Millió forintban
| Az eszközfajta megnevezése és összege évenként | |||||||
| lejárt | .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | 5. éven túli | |
| Nyújtott hitel | |||||||
| – éven belüli lejáratú | |||||||
| – éven túli lejáratú | |||||||
| – alárendelt kölcsöntőke | |||||||
| Vásárolt értékpapír | |||||||
| – éven belüli lejáratú | |||||||
| – éven túli lejáratú | |||||||
| Lekötött betétek | |||||||
| – éven belüli lejáratú | |||||||
| – éven túli lejáratú | |||||||
| ÖSSZESEN | |||||||
6. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez[20]
| A központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulása |
| A) Követelések részletezése |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Sorszám | Állomány a tárgyév elején | Előző év(ek)i követelés helyesbítése (+ –) | Folyó évi előírás (+) | Év végi értékelésből adódó különbözet és átsorolás (+ –) | Összes követelés | Folyó évi pénzforgalom nélküli tranzakciók | Pénzügyi teljesítés | Követelés | |||
| előző évi (évek) követelésre | folyó évi követelésre | előző év(ek) | tárgyévi | Állomány a tárgyév végén | ||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| A) Devizában fennálló követelések | 01 | |||||||||||
| 1. Külföldre nyújtott hitelek, kölcsönök | 02 | |||||||||||
| 2. Belfölddel szemben fennálló követelések | 03 | |||||||||||
| a) Nemzetközi pénzügyi szervezetektől és külföldi pénzintézetektől felvett, belföldre továbbkölcsönzött hitelekből származó követelések | 04 | |||||||||||
| b) Jegybankkal szemben fennálló követelés (devizabetét) | 05 | |||||||||||
| c) Egyéb követelés | 06 | |||||||||||
| B) Forintban fennálló követelések | 07 | |||||||||||
| 1. Adósok | 08 | |||||||||||
| 2. Belföldre nyújtott hitelek, kölcsönök | 09 | |||||||||||
| a) Államháztartási körön kívüli adósokkal szembeni követelés (állami kölcsön, járadék) | 10 | |||||||||||
| b) Visszatérítési kötelezettséggel adott támogatások miatti követelés | 11 | |||||||||||
| c) Kötvényekből származó követelések | 12 | |||||||||||
| d) Helyi önkormányzatokkal szemben fennálló követelések | 13 | |||||||||||
| e) Tb. alapokkal szemben fennálló követelések | 14 | |||||||||||
| f) Elkülönített állami alapokkal szemben fennálló követelések | 15 | |||||||||||
| 3. Egyéb követelések | 16 | |||||||||||
| KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN | 17 | |||||||||||
| B) Kötelezettségek részletezése |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Sorszám | Állomány az előző évekről | Előző év(ek)i kötelezettség helyesbítése (+ –) | Tárgyévi kötelezettség | Év végi értékelésből adódó különbözet és átsorolás (+ –) | Összes kötelezettség | Pénzforgalom nélküli tranzakciók | Pénzügyi teljesítés | Kötelezettség | |||
| előző év(ek)i kötelezettségre | tárgyévi kötelezettségre | előző év(ek) | tárgyévi | összesen (=11+12) | ||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| A) Devizában fennálló kötelezettségek | 01 | |||||||||||
| 1. Hitelek | 02 | |||||||||||
| 2. Kötvények | 03 | |||||||||||
| 3. Egyéb kötelezettségek | 04 | |||||||||||
| B) Forintban fennálló kötelezettségek | 05 | |||||||||||
| 1. Hitelek | 06 | |||||||||||
| 2. Kötvények | 07 | |||||||||||
| 3. Kincstárjegyek | 08 | |||||||||||
| 4. Egyéb kötelezettségek | 09 | |||||||||||
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN: | 10 | |||||||||||
7. számú melléklet a 25312000. (XII. 24.) Korm. rendelethez
Főkönyvkivonat
| Főkönyvi számla száma, neve | Állományi számlák | Előirányzat számlák | Előirányzat teljesítési számlák | |||||||||
| Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | |
| forgalom | egyenleg | forgalom | egyenleg | forgalom | egyenleg | |||||||
| Összesen: | . | |||||||||||
8. számú melléklet a 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelethez[21]
| A kincstári éves beszámolóhoz az analitikus nyilvántartó helyek által szolgáltatott adatok |
| Sor- szám | Adatszolgáltatásra kötelezett analitikus helyek | Adatok köre, illetve tartalma |
| 2. | Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal | Az adózók állammal szembeni kötelezettségei, és az adóhatóság adózókkal szembeni tartozásai adónemenként. |
| 3. | Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága | Adó- és vámtartozások, illetve túlfizetések. |
| 4. | Államadósság Kezelő Központ Rt. | Az állam hitelcélú devizabetétei. A központi költségvetés belföldi és külföldi hitelei, a belföldi és külföldi értékpapír kibocsátásából származó kötelezettségek. |
| 5. | Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány | Az állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítéséből származó követelés és kötelezettség. |
| 6. | Hitelgarancia Rt. | Az állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítéséből származó követelés és kötelezettség. |
| 7. | Gazdasági Versenyhivatal | Versenyfelügyeleti eljárási díj és bírság miatti követelés. |
| 8. | Magyar Export Import Bank Rt. | Állami kezességbeváltásból eredő követelés, a kamatkiegyenlítési rendszer keretében fennálló követelés és kötelezettség. |
| 9. | Magyar Exporthitel Biztosító Rt. | Kárkintlévőség devizában és forintban, egyéb állammal szembeni követelés és kötelezettség. |
| 10. | Magyar Bányászati Hivatal | Bányajáradék miatti követelés. |
| 11. | Központi Kárrendezési Iroda | Kibocsátott kárpótlási jegyek be nem váltott állománya. |
| 12. | Magyar Nemzeti Bank | Állam által külföldre nyújtott, MNB által kezelt hitelek devizában és forintban. |
| 13. | ÁPV Rt. | Hozzárendelt vagyonnal kapcsolatos állammal szembeni követelések és kötelezettségek. Auditált éves beszámoló az állami részesedés értékeléséhez. |
| 14. | Magyar Fejlesztési Bank Rt. | Állammal szembeni követelések és kötelezettségek. |
| 15. | Földhitel- és Jelzálogbank Rt. | Állammal szembeni követelések és kötelezettségek. |
| 16. | Gazdasági és Közlekedési Minisztérium | Gazdaságfejlesztési támogatások visszatérülésével, valamint a Energiagazdálkodási célelőirányzatba megfizetett bányajáradék-többlet befizetés teljesítésével és az Energiagazdálkodási célelőirányzatból folyósított támogatások kifizetésével és visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség |
| 17. | Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium | Környezetvédelmi bírságokkal (légszennyezési, veszélyes hulladék, természetvédelmi, zaj- és rengésvédelmi, szennyvíz) kapcsolatos követelés és kötelezettség. Környezetvédelmi támogatások visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 18. | Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium | Erdőfenntartási járulék, erdővédelmi és erdőgazdálkodási bírság, halgazdálkodási bevételek, vadgazdálkodási bevételek, tenyésztési hozzájárulás, lóverseny totalizatőr forgalom utáni bevételek, földvédelmi járulék, földvédelmi és talajvédelmi bírságok miatti követelések, illetve kötelezettségek. |
| 19. | Miniszterelnöki Hivatal | Területfejlesztési kölcsönök visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 20. | Informatikai és Hírközlési Minisztérium | Távközlés-fejlesztési és frekvenciagazdálkodási támogatás visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. Koncessziós díj miatti követelés. |
| 21. | Oktatási Minisztérium | Műszaki fejlesztési hozzájárulások visszatérülésével kapcsolatos követelés, illetve kötelezettség. |
| 22. | Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériuma | Kulturális járulék miatti követelés, illetve kötelezettség. |
| 23. | Országos Vízügyi Főigazgatóság | Vízkészletjárulék miatti követelés. Vízügyi támogatások visszatérülése miatti követelések, illetve kötelezettségek. |
| 24. | Kisvállalkozás-fejlesztő Pénzügyi Rt. | Auditált éves beszámoló az állami részesedés értékeléséhez. |
| 25. | Pénzügyminisztérium Nemzeti Alap | Nemzeti Alap előcsatlakozási eszközök fel nem használt részének állománya devizában és forintban. Az Európai Unióval szembeni előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó követelések és kötelezettségek. |
| 26. | Előcsatlakozási eszközök finanszírozásában résztvevő Végrehajtó Szervezetek közül: a) Egészségügyi és Szociális Alap Kht. b) Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Kht. (VÁTI Kht). c) Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány | Előcsatlakozási eszközök fel nem használt, bankszámlán lévő állománya devizában és forintban. Előcsatlakozási eszközökhöz kapcsolódó kedvezményezettekkel szembeni követelés és kötelezettség. |
Lábjegyzetek:
[1] Módosította a 141/2001. (VIII. 8.) Korm. rendelet 45. § -a. Hatályos 2001.10.01.
[2] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 105. § a) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[3] Beiktatta a 141/2001. (VIII. 8.) Korm. rendelet 31. § -a. Hatályos 2001.10.01.
[4] Számozását módosította a 141/2001. (VIII. 8.) Korm. rendelet 31. § -a. Hatályos 2001.10.01.
[5] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[6] Megállapította a 141/2001. (VIII. 8.) Korm. rendelet 33. § -a. Hatályos 2001.10.01.
[7] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[8] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[9] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[10] Megállapította a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 1. § - a. Hatályos 2003.01.01.
[11] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[12] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[13] Megállapította a 141/2001. (VIII. 8.) Korm. rendelet 37. § -a. Hatályos 2001.10.01.
[14] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[15] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[16] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[17] Módosította a 89/2003. (VI. 25.) Korm. rendelet 85. § b) pontja. Hatályos 2003.06.30.
[18] Megállapította a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 3. § (1) bekezdése. Hatályos 2003.01.01.
[19] Módosította a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 3. § (2) bekezdése. Hatályos 2003.01.01.
[20] Megállapította a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 3. § (3) bekezdése. Hatályos 2003.01.01.
[21] Megállapította a 308/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 3. § (4) bekezdése. Hatályos 2003.01.01.
[22] Módosította a 113/2003. (VII. 29.) Korm. rendelet 9. § (1) bekezdése. Hatályos 2003.08.01.