239/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet

a kockázati tőketársaságok és a kockázati tőkealapok éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 216/2000. (XII. 11.) Korm. rendelet módosításáról

A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Tv.) 178. §-a (1) bekezdésének c) pontjában kapott felhatalmazás alapján a Kormány a következőket rendeli el:

1. §

A kockázati tőketársaságok és a kockázati tőkealapok éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 216/2000. (XII. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 6. §-a a következő (4) bekezdéssel egészül ki:

"(4) A (2) és (3) bekezdés alkalmazása helyett a kockázati tőkebefektetéseket a Tv. 3. §-a (9) bekezdésének 7. pontja szerinti, az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó előírásai alkalmazásával - a Tv. 59/A. §-a (7) bekezdésének c) pontjában foglaltak figyelembevételével - valós értéken is lehet értékelni. A valós értéken történő értékelést ez esetben negyedévente végre kell hajtani, és annak során a (3) bekezdés a) -c) pontjaiban foglaltakat is figyelembe kell venni."

2. §

A Korm. rendelet 8. §-a a következő f) ponttal egészül ki, egyidejűleg a jelenlegi f) -h) pont jelölése g) -i) pontra változik:

[A kockázati tőketársaság és a kockázati tőkealap a kiegészítő mellékletben a Tv. előírásain túlmenően köteles bemutatni:]

"f) a kockázati tőkebefektetésekhez kapcsolódóan a tárgyévben elszámolt, illetve megszüntetett értékelési különbözet összegét, amennyiben a 6. § (4) bekezdése szerint azokat valós értéken értékelték,"

3. §

A Korm. rendelet 1. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete lép.

4. §

A Korm. rendelet 2. számú melléklete e rendelet 2. számú melléklete szerint módosul.

Záró rendelkezések

5. §

E rendelet 2004. január 1-jén lép hatályba azzal, hogy rendelkezéseit először a 2004. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell, a 2003. évi üzleti évről készített beszámolóra lehet alkalmazni.

A miniszterelnök helyett:

Kiss Péter s. k.,

a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter

1. számú melléklet a 239/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez

[1. számú melléklet a 216/2000. (XII. 11.) Korm. rendelethez]

A kockázati tőkealap mérlegének tagolása

ESZKÖZÖK

A) Befektetett eszközök

I. Tartós részesedések, értékpapírok

1. Részvények, egyéb részesedések (kockázati tőkebefektetések)

2. Állampapírok

II. Értékhelyesbítések

III. Értékelési különbözet

IV. Adott kölcsönök

B) Forgóeszközök

I. Készletek

II. Követelések

III. Követelések értékelési különbözete

IV. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

V. Értékpapírok

1. Követelés fejében átvett értékpapírok

2. Állampapírok

VI. Értékpapírok értékelési különbözete

VII. Pénzeszközök

C) Aktív időbeli elhatárolások

FORRÁSOK

D) Saját tőke

I. Jegyzett tőke

II. Tartalék

III. Lekötött tartalék

IV. Értékelési tartalék

1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka

2. Valós értékelés értékelési tartaléka

V. Mérleg szerinti eredmény

E) Céltartalékok

F) Kötelezettségek

I. Hátrasorolt kötelezettségek

II. Hosszú lejáratú kötelezettségek

III. Rövid lejáratú kötelezettségek

IV. Kötelezettségek értékelési különbözete

V. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete

G) Passzív időbeli elhatárolások

2. számú melléklet a 239/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez

A 216/2000. (XII. 11.) Korm. rendelet 2. számú mellékletének módosításáról

A Korm. rendelet 2. számú melléklete az alábbiak szerint módosul:

1. Az eredménykimutatás

"07. Pénzügyi műveletek bevételei" szövegrésze helyébe a következő szöveg lép: "07. Pénzügyi műveletek bevételei

Ebből: értékelési különbözet"

2. Az eredménykimutatás

"08. Pénzügyi műveletek ráfordításai

Ebből: értékvesztés"

szövegrésze helyébe a következő szöveg lép:

"08. Pénzügyi műveletek ráfordításai

Ebből: értékvesztés

értékelési különbözet"