5/2003. (II. 4.) PM rendelet

az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program nyilvántartásba vételére irányuló eljárás rendjéről, valamint az eljárás kezdeményezéséért fizetendő igazgatási szolgáltatási díj mértékéről

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 81. §-a (1) bekezdésének b) pontjában kapott felhatalmazás alapján - figyelemmel az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény 67. §-ában foglalt rendelkezésekre is - a következőket rendelem el:

1. §

E rendelet hatálya az Szja tv. 77/C. §-ában meghatározott elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program nyilvántartásba vételének rendjére, a nyilvántartásba vétel kezdeményezéséért fizetendő igazgatási szolgáltatási díj (a továbbiakban: díj) mértékére, valamint a díj megfizetésének módjára terjed ki.

2. §[1]

Az Szja tv. 77/C. §-a szerinti elismert munkavállalói értékpapír-juttatási program szervezője (a továbbiakban: Szervező) a munkavállalói értékpapír-juttatási program elismert programként történő nyilvántartásba vételére irányuló kérelmet (a továbbiakban: kérelem) a melléklet szerinti tartalommal rendszeresített, az állami adóhatóság internetes honlapjáról letölthető nyomtatványon 4 példányban nyújtja be a Nemzeti Adó- és Vámhivatal elnökéhez (a továbbiakban: elnök). A kérelemhez csatolni kell a díj befizetését igazoló bizonylat másolatát.

3. §

A Szervező a kérelemhez mellékeli a programban részt venni kívánó magánszemélyek aláírási ívét, külön íven szerepeltetve a munkavállalókat és a vezető tisztségviselőket. Az aláírási ívnek tartalmaznia kell a program megnevezését, az ív megnyitásának és lezártának keltét. Az aláírási íven nyomtatott formában fel kell tüntetni a Szervező adószámát, cégnevét, cégjegyzékszámát és székhelyét, illetve a magánszemély nevét és adóazonosító jelét. Az aláírási íven a magánszemély nyilatkozik az általa megszerezni kívánt értékpapírok névértékéről, nyilatkozik továbbá arra vonatkozóan, hogy a program feltételeit megismerte, azok ismeretében kíván a programban részt venni, és ezen nyilatkozatait aláírásával látja el.

4. §

(1) A kérelemhez a Szervező mellékeli az Szja tv. 77/C. § (2) bekezdésében meghatározott keretszerződés és egyedi szerződés tervezetét, valamint a Szervező és a letétkezelő nyilatkozatát arról, hogy az említett szerződéseket a kérelemben bemutatott tartalommal kötik meg.

(2)[2] Amennyiben a letétkezelő külföldi befektetési szolgáltató, a Szervező a kérelemhez mellékeli mindazon szerződéseket, megállapodásokat, amelyek alapján valószínűsíthető, hogy a Szervező a törvényben meghatározott adatszolgáltatási és bejelentési kötelezettségét maradéktalanul teljesíteni tudja.

5. §

A Szervező nyilatkozik arról, hogy - feltétlen és visszavonhatatlan kötelezettséget vállal az írásban meghirdetett programban foglaltak teljesítésére, amennyiben azt az elnök elismert programként nyilvántartásba veszi;[3]

- a program keretében a Szervező és a kibocsátó választott könyvvizsgálójának (a könyvvizsgáló gazdálkodó szervezet vezető tisztségviselőjének és a könyvvizsgálatért személyesen is felelős tagjának, munkavállalójának), felügyelő bizottsága tagjának közeli hozzátartozója nem szerez értékpapírt;

- a program keretében a Szervező és a kibocsátó számviteli vezetője és azok közeli hozzátartozója nem szerez értékpapírt;

- a Szervező és a kibocsátó (illetve jogelődjük) a kérelem benyújtását megelőző legalább három üzleti évre vonatkozóan könyvvizsgálói záradékot is tartalmazó, a székhelye szerinti állam joga szerinti beszámolót hozott nyilvánosságra;

- a Szervező és a kibocsátó (illetve jogelődjük) a kérelem benyújtását megelőző három naptári éven belül és a kérelem benyújtásának évében a kérelem benyújtásáig nem állt csődeljárás vagy felszámolás (annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alatt;

- tudomásul veszi, miszerint az előbbiekről történő valótlan tartalmú nyilatkozat esetén a kérelem nem felel meg a törvényben meghatározott összes feltételnek.

6. §

(1)[4] Az elnök a kérelemről és a nyilvántartásba vételről nyilvántartást vezet.

(2) A nyilvántartás tartalmazza:

a) a Szervező azonosító adatait (adószám, cégnév, székhely);

b) a kérelem érkezésének időpontját;

c) a kérelem tárgyát, a mellékletek darabszámát és megnevezését;

d) a nyilvántartásba vételt elrendelő vagy megtagadó határozat keltét és számát;

e) a nyilvántartásba vételt elrendelő vagy megtagadó határozat jogerőre emelkedésének időpontját;

f)[5] a program keretében elsőként letétbe helyezett értékpapír letétbe helyezésének időpontját, vagy, hogy a program keretében kizárólag értékpapírra vonatkozó olyan vételi, jegyzési vagy más hasonló jog szerezhető, amelynek gyakorlására a magánszemély csak a jogalapításának évét követő második év leteltével jogosult (ez utóbbi esetben a jog megnyíltának időpontját is);

g) a program törlését eredményező tény (végelszámolás, csődeljárás, felszámolás elrendelése) keletkezésének (az eljárás kezdő napjának) időpontját;

h) ha a Szervező kéri a program törlését, az általa e kérelmében megjelölt időpontot;

i) a program törlésének időpontját.

7. §[6]

8. §

Új kérelemnek minősül, ha a Szervező a kérelem melléklet szerinti tartalmát a kérelem benyújtása és elbírálása közötti időszakban megváltoztatja.

9. §[7]

Amennyiben a Szervező vagy az értékpapír kibocsátója csődeljárás vagy felszámolás (illetőleg annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alá kerül, e tényt a Szervező haladéktalanul, de legkésőbb a tudomására jutásától számított 8 napon belül írásban, az eljárás megindításáról rendelkező irat másolati példánya csatolásával az elnökhöz bejelenti. A Szervező az előző mondatban említett határidőn belül, az ott megjelölt iratok csatolásával ugyancsak bejelenti, ha az értékpapír kibocsátója vagy a Szervező végelszámolási eljárás (illetőleg annak megfelelő, külföldi jog szerinti eljárás) hatálya alá került.

10. §[8]

Az elnök a program nyilvántartásba vételét elrendelő jogerős határozat egy példányát, valamint a kérelem egy eredeti példányát megküldi a Szervező adóügyében eljáró adóhatóságnak.

11. §

(1)[9]

(2) Az elnök a Szervező által rendelkezésre bocsátott adatokat, iratokat, az ezek alapján keletkezett iratokat, valamint a kérelem nyilvántartásba vételéről vezetett nyilvántartás adatait[10]

a) a program nyilvántartásba vételéről rendelkező határozat esetén a program törlése éve utolsó napjától számított 5 évig,

b) a program nyilvántartásba vételét elutasító határozat esetén

ba) amennyiben a Szervező a határozat felülvizsgálatát nem kéri, a bírósági felülvizsgálati kérelem benyújtására nyitva álló határidő leteltét követő egy évig,

bb) amennyiben a Szervező a határozat bírósági felülvizsgálatát kéri, a kérelemnek helyt adó döntés esetén az a) pontban meghatározott időtartamig, elutasító döntés esetén a döntés jogerőre emelkedésének napjától számított egy évig

köteles megőrizni.

(3) A (2) bekezdésben említett adatokat és iratokat az ott meghatározott kötelező őrzési idő leteltét követő 6.0 napon belül törölni kell, illetve meg kell semmisíteni. Az adattörlésről, illetve az iratmegsemmisítésről - a Szervező nevének, adószámának, a megsemmisített iratok megnevezésének, darabszámának, a törlés, megsemmisítés keltének feltüntetésével - nyilvántartást kell vezetni.

12. §

(1)[11] A Szervező a munkavállalói értékpapír-juttatási program elismert programként történő nyilvántartásba vételi eljárás kezdeményezéséért díjat fizet, amelynek összege 500 ezer forint. Amennyiben a Szervező kapcsolt vállalkozása(i) munkavállalói, vezető tisztségviselői javára is benyújtja a kérelmet, a Szervező által fizetendő díj összege 1 millió forint.

(1a)[12] Az (1) bekezdés szerinti díj az állami adóhatóság bevételét képezi, azt pénzben, kizárólag belföldi fizetési számláról történő átutalással, a "Nemzeti Adó- és Vámhivatal Igazgatása előirányzat-felhasználási keretszámla" elnevezésű, 10023002-00299389-00000000 számú számlára kell befizetni. Az átutalási megbízás közlemény rovatában fel kell tüntetni az "elismert program díja" megjegyzést, valamint a kérelmező adószámát.

(2)[13] Ha a Szervező a kérelmét visszavonja, a befizetett díj 50 százalékát - a visszavonás napjától számított 30. napig - a kérelemnyomtatványon feltüntetett belföldi fizetési számlára vissza kell téríteni. Nem téríthető vissza a díj, ha az elnök a program nyilvántartásba vételét elutasítja.

(3) A díjak kezelésére, elszámolására, valamint visszatérítésére a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló jogszabályt kell alkalmazni.

12/A. §[14]

Az egyes pénzügyminiszteri rendeletek módosításáról szóló 17/2010. (IV. 28.) PM rendelet 2. § (2) bekezdésével módosított 12. § (1) bekezdést a hatálybalépését követ ően benyújtott kérelmek esetében kell alkalmazni.

12/B. §A 2. §-nak, az 5-6. §-oknak, valamint a 9-12. §-oknak az egyes adózási tárgyú pénzügyminiszteri rendeletek módosításáról szóló 54/2011. (XII. 29.) számú NGM rendelettel módosított szabályait a 2011. december 31-ét követően beadott kérelmekre kell alkalmazni.[15]

13. §

Ez a rendelet a kihirdetése napján lép hatályba.

Burány Sándor s. k.,

pénzügyminisztériumi politikai államtitkár

Melléklet

az 5/2003. (II. 4.) PM rendelethez

A munkavállalói értékpapír-juttatási program elismert programként történő nyilvántartásba vételére irányuló kérelem tartalmi elemei

1. A Szervező:

a) adószáma,

b) cégneve,

c) székhelye,

d) alapító okiratának száma, kelte, cégjegyzékszáma,

e) gazdálkodási formája, tevékenységének felsorolása,

f) belföldi fizetési számlaszáma, ahova a kérelem visszavonása esetén a díj visszatérítését kéri.[16]

2. A program részletes leírása, így különösen:

- a program keretében megszerezhető értékpapír = megnevezése,

- típusa,

- fajtája,

- kibocsátójának neve (cégneve, elnevezése), székhelye;

= összes névértéke;

- a program keretében alapított, értékpapírra vonatkozó jog

= megnevezése,

= az értékpapír megnevezése,

- az értékpapír típusa,

- fajtája,

- a kibocsátó neve (cégneve, elnevezése), székhelye,

= a jog alapítójának neve (cégneve, elnevezése), székhelye,

= a jog gyakorlásával megszerezhető összes értékpapír névértéke,

= a jog alapításának napja, megnyíltának időpontja;

- a programban részt vevő magánszemélyek által az értékpapírért, jog gyakorlása által megszerezhető értékpapír esetén a jogért és az értékpapírért fizetendő ellenérték meghatározása, az ellenérték megfizetésére vonatkozó feltételek bemutatása (pl. halasztott fizetés lehetősége);

- a program keretében történő értékpapír-juttatás legkorábbi lehetséges időpontja;

- a program keretében az értékpapír-juttatás legkésőbbi lehetséges időpontja (amennyiben az előre meghatározható);

.- a kérelem benyújtását megelőző üzleti évben a Szervező által foglalkoztatottak éves átlagos állományi létszáma;

- a programban részt venni kívánó magánszemélyek száma, ezen belül

= munkavállalók,

= vezető tisztségviselők

létszáma;

- a programban részt venni kívánó magánszemélyek által megszerezni kívánt összes értékpapír, ezen belül

= a munkavállalók által megszerezni kívánt összes értékpapír,

= a vezető tisztségviselők által megszerezni kívánt összes értékpapír névértéke.

3. A rendelet 3. §-ában meghatározott aláírási ívek.

4. Az Szja tv. 77/C. § (1) bekezdésében meghatározott letétkezelő:

- belföldi befektetési szolgáltató

= adószáma,

= cégneve, elnevezése,

= levelezési címe;

- külföldi befektetési szolgáltató

= cégneve, elnevezése,

= székhelye,

= levelezési címe.

A rendelet 4. §-ában meghatározott nyilatkozatok, iratok.

5. A rendelet 5. §-ában meghatározott nyilatkozatok.

6. A Szervező által fontosnak tartott egyéb körülmények megnevezése, ismertetése.

7. Mellékletek megnevezése, darabszáma (iratjegyzék).

8. Ügyvéd, adótanácsadó ellenjegyzése.

9. Az igazgatási szolgáltatási díj megfizetését igazoló bizonylat másolata.

10. A kérelem kelte, a Szervező képviseletére jogosult személy aláírása.