20/2015. (V. 11.) HM utasítás

a költségvetési gazdálkodást érintő egyes szabályozók módosításáról

A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról szóló 290/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet 2. § (5) bekezdése alapján a következő utasítást adom ki:

1. A honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról szóló 60/2012. (VIII. 31.) HM utasítás módosítása

1. § A honvédelmi szervezetek számláiról, finanszírozásáról és a pénzkezelési szabályokról szóló 60/2012. (VIII. 31.) HM utasítás (a továbbiakban: Utasítás1.) 1. § (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(1) Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen irányítása alá tartozó központi hivatalokra, a miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézményre, a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatra (a továbbiakban: KNBSZ), továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki."

2. § Az Utasítás1. 11. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"11. § (1) A 10. § (1) bekezdése szerint iktatott és a HM KGIR-ből nyomtatott vagy a KNBSZ és az MH EK pénzügyi és számviteli szervezeti egysége által előállított átadás-átvételi bizonylat kíséretében átadott számlákat a gazdálkodó szervezeti egység a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 4/2012. (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás mellékleteként kiadott Honvédelmi Minisztérium Fejezet Egységes Számviteli Politikája szerinti utalványrendeleten a szükséges záradékkal - ideértve a teljesítés igazolását és a vagyonbavételi bizonylatot is -látja el. A gazdálkodó szervezeti egység a záradékolt számlákat

a) a nagy összegű kifizetések esetében

aa) a központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek esetében a 8. § (1) bekezdés szerint meghatározott határidőt megelőző munkanapig,

ab) az MH EK és a KNBSZ esetében a belső szabályzóikban meghatározott határidőig,

b) költségvetési éven belül vagy éven túl halasztott fizetési ütemezés esetén a 10. § (2) bekezdése szerinti átvételt követő 20 munkanapon belül és

c) minden egyéb esetben legkésőbb a fizetési határidőt megelőző 3. munkanapig visszajuttatja a pénzügyi és számviteli szervezeti egység részére.

(2) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a gazdálkodó szervezeti egységtől záradékkal átvett számláknak a megfelelő kötelezettségvállalásokkal történt egyeztetése, kontírozása és könyvelése után

a) az (1) bekezdés a) és c) pontja esetében a számlákat az előírt fizetési határidőig pénzügyileg teljesíti, és

b) az (1) bekezdés b) pontja szerinti költségvetési éven belül halasztott fizetési ütemezést tartalmazó számlák esetében pedig végrehajtja a kötelezettségvállalások Kincstár részére történő folyamatos bejelentését és a számlák pénzügyi teljesítését.

(3) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a gazdálkodó szervezeti egységtől az (1) bekezdés b) pontja szerinti, a költségvetési éven túl halasztott fizetési ütemezést tartalmazó, záradékkal átvett számlákat a HM KGIR-ben - az MH EK a saját főkönyvi rendszerében - elkülönített módon a tárgyévet követő költségvetés terhére rögzíti, és a Kincstár részére bejelenti.

(4) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a tárgyévet követő költségvetési évben a számlák kontírozása és könyvelése után végrehajtja azok pénzügyi teljesítését.

(5) Közbeszerzések esetén a számla pénzügyi teljesítéséhez szükséges vagyonba vétel kifizetést megelőző teljesítéséhez az eljárást megindító felhívásban

a) az ajánlatkérő honvédelmi szervezet a fizetési határidőt 30 napban határozza meg, vagy

b) különösen indokolt esetben a kezdeményező honvédelmi szervezet kérésére az ajánlatkérő honvédelmi szervezet a fizetési határidőt 30 napot meghaladó, de 60 napnál nem hosszabb időtartamban határozza meg."

3. § Az Utasítás1. 13. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"13. § (1) A honvédelmi szervezetek a kiadások teljesítésének ütemezéséről az Áht. 78. § (2) bekezdése szerinti likviditási tervet az Ávr. 122. § (1) bekezdésében meghatározott tartalommal, a 3. melléklet szerinti formában készítik el. A havonta pontosított likviditási tervet a honvédelmi szervezetek a tárgyhónapot megelőző hónap 27-éig elektronikus úton megküldik a HM VGH részére.

(2) A HM VGH a költségvetési alcímekre összesített likviditási terveket az Ávr. 122. § (1) bekezdése szerinti határidőre megküldi a Kincstár részére. Január hónapra a honvédelmi szervezetek likviditási tervét a HM VGH állítja össze.

(3) A likviditási terv alapján a honvédelmi szervezetek - a KNBSZ és az MH EK kivételével - a működésükhöz szükséges előirányzat-felhasználási keretet havonta az (1) bekezdés szerinti határidőig, a 4. melléklet szerinti formában és tartalommal elektronikus úton igénylik a HM VGH-tól.

(4) A KNBSZ és az MH EK csak az időarányostól eltérő többletigény felmerülése esetén küldi meg előirányzatfelhasználási keretigényét az (1) bekezdés szerinti határidőig és a (3) bekezdés szerinti módon.

(5) A HM VGH a finanszírozási igényeket felülvizsgálja, és azok alapján kiutalja a havi támogatási előirányzatfelhasználási kereteket."

4. § Az Utasítás1. 27. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"27. § A pénztár készpénzzel történő ellátására, továbbá legfeljebb 200 ezer forint összeghatárig készlet- és kis értékű tárgyieszköz-beszerzésre, valamint nem rendszeres kisértékű szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére (a továbbiakban együtt: beszerzések) intézményi kincstári kártya, külföldön készpénzfelvételre, árubeszerzésre és szolgáltatás vásárlására, továbbá állami vezetők esetében belföldön vendéglátási szolgáltatás vásárlására kincstári VIP-kártya (az intézményi kincstári kártya és a kincstári VIP-kártya a továbbiakban együtt: kincstári kártya) alkalmazható."

5. § Az Utasítás1.

a) 7. § (1) bekezdésében a "7. melléklet 12. pontjában foglaltaknak megfelelően egy évre előre, havi bontásban és havonta pontosított adatszolgáltatást készítenek." szövegrész helyébe az "5. mellékletében foglalt táblázat

10. sorának megfelelően havonta adatszolgáltatást készítenek.",

b) 8. § (2) bekezdésében a "7. melléklet 13. pontjában" szövegrész helyébe az "5. mellékletében foglalt táblázat 11. sorában" és

c) 10. §-ában a"HM utasításban" szövegrész helyébe az"a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló HM utasításban"

szöveg lép.

2. A honvédelmi szervezetek saját hatáskörű előirányzat-átcsoportosításának rendjéről szóló 34/2014. (IV. 30.) HM utasítás módosítása

6. § A honvédelmi szervezetek saját hatáskörű előirányzat-átcsoportosításának rendjéről szóló 34/2014. (IV. 30.) HM utasítás (a továbbiakban: Utasítás2.) 4. § (1) bekezdés a) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

(Előirányzat-átcsoportosítás vagy -módosítás)

"a) az MH Anyagellátó Raktárbázis költségvetésében a 24-es anyagnemen belül a hajtó- és kenőanyagok tekintetében - kivéve a havi általános forgalmi adó elszámolással alátámasztott, adó-visszatérítéssel összefüggő, honvédelmi szervezeten belüli előirányzat-átcsoportosítást - a miniszter,"

(engedélyét követően hajtható végre.)

7. § Az Utasítás2.

a) 3. §-ában az " - a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 89/2011. (VIII. 4.) HM utasítás (a továbbiakban: HM ut.) 23. § (8) bekezdése szerint - a miniszternél kell kezdeményezni, az 5. § (1) bekezdés szerinti, HM VGH által" szövegrész helyébe az "a miniszternél kell kezdeményezni, az 5. § (1) bekezdés szerint",

b) 4. § (2) bekezdésében a "HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály" szövegrész helyébe a "HM Hadfelszerelés Fejlesztési Főosztály",

c) 7. § a) pont ab) alpontjában a "HM ut." szövegrész helyébe a "Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló HM utasítás"

szöveg lép.

3. A Magyar Honvédség rendelkezési állománya részére történő helyi kifizetések pénzügyi rendezéséről szóló 23/2014. (HK 9.) HM KÁT szakutasítás módosítása

8. § A Magyar Honvédség rendelkezési állománya részére történő helyi kifizetések pénzügyi rendezéséről szóló 23/2014. (HK 9.) HM KÁT szakutasítás (a továbbiakban: Szakutasítás) 7. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

"7. A 6. pont szerinti kifizetések visszapótlása érdekében a fogadó honvédelmi szervezet kimutatást készít a rendelkezési állomány részére végrehajtott helyi kifizetésekről, és azt

a) az I-III. negyedév vonatkozásában a negyedévet követő hónap 10-ig,

b) október és november hónapra, valamint a december 9-ig terjedő időszakra vonatkozóan december 10-ig elektronikus úton megküldi a HVK SZCSF részére."

9. § A Szakutasítás 11. és 12. pontja helyébe a következő rendelkezések lépnek:

"11. A fogadó honvédelmi szervezetnél a rendelkezési állomány részére végrehajtott helyi kifizetéseket és azok visszapótlását a honvédelmi szervezeteknek adott egyéb előlegek 365164 főkönyvi számlaszámon kell könyvelni.

12. A HVK SZCSF beszámolójában a rendelkezési állomány részére teljesített december havi helyi kifizetések összege maradványként kerül kimutatásra."

10. § A Szakutasítás

a) 8. pontjában a "január 31-ig" szövegrész helyébe a "január 15-ig",

b) 10. pontjában az "az I. negyedévi átutalással együtt" szövegrész helyébe az "a tárgyévet követő év január 20-ig történő átutalással"

szöveg lép.

4. Záró rendelkezések

11. § Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

Dr. Hende Csaba s. k.,

honvédelmi miniszter