23/2004. (IX. 3.) HM rendelet

a Honvédelmi Minisztérium fejezet felügyeletét ellátó szerv egyes belső ellenőrzési jogosítványainak átruházásáról

A HM fejezet belső ellenőrzési rendszere kialakításának, működtetésének érdekében - figyelemmel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. §-ában, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 4. § (4) bekezdésében előírtakra -az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. § (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a következőket rendelem el:

Általános rendelkezések

1. §

(1)[1] A rendelet hatálya kiterjed a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv, valamint annak irányítása alá tartozó katonai szervezetekre (a továbbiakban: szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek) .

(2) A jelen rendelet alkalmazásában

a) belső ellenőrzésen az Áht. 121/A. §-ában meghatározott belső ellenőrzést kell érteni;

b)[2] fejezetszintű belső ellenőrzésen a Ber. 4. §-ának (3) bekezdése alapján a fejezet felügyeletét ellátó szerv belső ellenőrzési egysége részére meghatározott feladatot végző HM Belső Ellenőrzési Főosztály (a továbbiakban: fejezetszintű központi ellenőrzési szervezet, HM BEF) által a felügyeletet ellátó szerven kívül az Áht. 121/A. §-ában foglaltak hatálya alá tartozóan végzett ellenőrzéseket, valamint a Ber. 4. §-ának (4) bekezdésében foglaltakra tekintettel az e rendelet 2. §-ában meghatározott átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek által a szolgálati alárendeltségbe tartozó kijelölt honvédelmi szerveknél végzett ellenőrzéseket együttesen kell érteni.

A fejezetszintű belső ellenőrzési hatáskör átruházása

2. §

(1) A fejezetszintű belső ellenőrzések maradéktalan megvalósítása érdekében egyes ellenőrzési jogosítványok a (3) bekezdésben meghatározott területeket érintően átruházásra kerülnek a (2) bekezdésben meghatározott honvédelmi szervekre.

(2)[3] Egyes fejezetszintű belső ellenőrzések végzésére átruházott hatáskörben a HM BEF koordinációja mellett az MH Összhaderőnemi Parancsnokság jogosult.

(3)[4] Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv jogosult a szolgálati alárendeltségébe tartozó honvédelmi szerveknél - kivéve az MH, illetve az összhaderőnemi szintű logisztikai ellátást végző, valamint az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv logisztikai ellátását, költségvetésének kezelését végző honvédelmi szervet - a Ber. 9. §-ában szereplő ellenőrzések közül a Ber. 2. § a), b) és c) pontjai szerinti fejezetszintű szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzések végzésére.

(4) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek a fejezetszintű ellenőrzési jogosítványokat nem ruházhatják tovább az irányításuk alá tartozó honvédelmi szervek részére.

(5) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerveknek a Ber. 4. § (1), (2) és (6) bekezdéseiben foglaltakkal összhangban belső ellenőrzési egységgel kell rendelkezniük. A belső ellenőrzési egységnél rendszeresített ellenőri beosztások feltöltését a Ber. 11. §-ában előírt általános és szakmai követelményeknek megfelelő személyekkel kell biztosítani.

(6)[5] Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési egysége az átruházott hatáskörben tervezett belső ellenőrzéseket a HM BEF által kidolgozott és a honvédelmi miniszter által a HM fejezetre egységesen kiadott belső ellenőrzési kézikönyvben foglaltaknak megfelelően a saját szervezetére érvényes helyi viszonyokat tükröző kiegészítésekkel együtt megjelentetett belső ellenőrzési kézikönyv alapján végzi.

A fejezetszintű belső ellenőrzések tervezése

3. §

(1)[6] A Ber. 18. §-ában foglaltakkal összhangban az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési vezetője kockázatelemzés alapján stratégiai, és éves belső ellenőrzési tervet készít, amelyet az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője hagyjóvá.

(2) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek éves belső ellenőrzési tervében - a Ber. 21. § (3) bekezdésének megfelelő tartalommal - elkülönítetten kell szerepeltetni a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szerveknél végrehajtásra kerülő átruházott hatáskörű belső ellenőrzéseket.

(3)[7] Az (1) bekezdésben meghatározott tervek kidolgozására a párhuzamos feladatvégzés elkerülése érdekében az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek részéről a HM BEF koordinációja mellett kerül sor.

(4)[8] A HM BEF és az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek ellenőrzési feladatainak tervezése során a koordináció kiterjed:[9]

a) stratégiai terv esetén a Ber. 19. §-ában,

b)[10]

c) az éves terv esetén a Ber. 21. § (3) bekezdésében foglaltakra.

(5) Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek esetében a tárgyévet követő évre a kockázatelemzés alapján meghatározott átruházott hatáskörbe tartozó, valamint a saját szervezetet illetően jelentkező belső ellenőrzési feladatok kapacitásszükségletét összehangoltan kell megállapítani.

(6)[11] Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szervek belső ellenőrzési vezetői a honvédelmi szerv vezetője útján a tárgyévet követő évre vonatkozó átruházott hatáskörrel végzett belső ellenőrzések éves tervét, illetve a saját szervezetét érintő és a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek összefoglaló államháztartási belső ellenőrzési éves tervét - az éves ellenőrzési tervekkel együtt - minden év október 31-éig megküldik a HM BEF főosztályvezető részére.

A fejezetszintű belső ellenőrzések végrehajtása

4. §

(1)[12] A jóváhagyott fejezetszintű belső ellenőrzési éves tervben szereplő fejezetszintű belső ellenőrzések Ber. 23. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően elkészített programjait a helyszíni ellenőrzés végrehajtásának megkezdését megelőzően a HM BEF főosztályvezető terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére.

(2)[13] Az átruházott hatáskörben végrehajtásra kerülő fejezetszintű belső ellenőrzés esetében az illetékes belső ellenőrzési egység vezetője a Ber. 23. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően elkészített programot az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője útján küldi meg a HM BEF főosztályvezető részére.

(3)[14] A HM fejezet sajátos, központosított gazdálkodási rendjére* tekintettel a HM BEF főosztályvezető szükség szerint a (2) bekezdésben jelzett ellenőrzési programhoz csatolja a HM BEF hatáskörében egyidejűleg a felsőszintű, illetve a központi tervező-gazdálkodó-beszerző szervek feladatkörét érintően végrehajtásra kerülő ellenőrzés programját és azokat együttesen terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére.

(4)[15] Az átruházott hatáskörben végrehajtott fejezetszintű belső ellenőrzésről készült - a Ber. 28. § (1)-(7) bekezdéseiben meghatározott eljárást követően lezárásra előkészített - összefoglaló ellenőrzési jelentést az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési egységének vezetője az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv vezetője útján megküldi a HM BEF főosztályvezető részére.

(5)[16] A HM BEF főosztályvezető a HM BEF hatáskörében egyidejűleg a felsőszintű, illetve központi tervezőgazdálkodó-beszerző szervek feladatkörét érintően végrehajtott ellenőrzésről készült - a Ber. 28. § (1)-(7) bekezdéseiben meghatározott eljárást követően lezárásra előkészített - összefoglaló ellenőrzési jelentést csatolja a (4) bekezdésben jelzett összefoglaló ellenőrzési jelentéshez, amelyeket a Ber. 28. § (9) bekezdésében foglaltak megvalósítása érdekében rövid értékeléssel és a feladatelrendelésre vonatkozó javaslattal terjeszt elő a honvédelmi miniszter részére.

(6)[17] A Ber. 28. § (9) bekezdésében foglaltakkal összhangban a fejezeti szintű belső ellenőrzési jelentések lezárására azoknak az ellenőrzött honvédelmi szervek részére a honvédelmi miniszter általi megküldéssel kerül sor.

(7)[18] A fejezetszintű belső ellenőrzési jelentések (6) bekezdés szerinti megküldésével egyidejűleg a Ber. 29. § (1)-(4) bekezdéseiben foglalt eljárási rendre figyelemmel történik meg a határidők megállapítása az intézkedési terv elkészítésére, annak jóváhagyását megelőzően a HM BEF-hez, illetve az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési egységéhez egyeztetés érdekében történő megküldésére, illetve a jóváhagyás érdekében történő felterjesztésére vonatkozóan.

(8)[19] A (7) bekezdésben meghatározottak szerint egyeztetett és elfogadott intézkedési tervet a Ber. 30. § (1) bekezdésében foglaltakkal összhangban a HM BEF főosztályvezető, illetve az átruházott hatáskörű honvédelmi szerv belső ellenőrzési vezetője a HM BEF főosztályvezető útján terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére jóváhagyásra. Az intézkedési terv végrehajtására, illetve nyomon követésére a Ber. 29. § (5) bekezdésében, valamint a Ber. 12. § n) pontjában foglalt felelősség alapján kerül sor.

(9) Az átruházott hatáskörben végrehajtásra kerülő ellenőrzés során - az érintett belső ellenőrzési egység kapacitásának kiegészítésére - az összeférhetetlenségi szabályok figyelembevételével vehető(k) igénybe külső szak-értő(k) .

Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

5. §[20]

Az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentés keretében a Ber. 31. §-ának (1) bekezdésében előírt határidőig a Ber. 31. §-ának (3) bekezdésében meghatározott tartalommal számol be az átruházott hatáskörben végrehajtott államháztartási belső ellenőrzésekről, illetve elkészíti a saját szervezetét érintő és a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek éves összefoglaló államháztartási belső ellenőrzési jelentését, amelyet- az éves ellenőrzési jelentésekkel együtt - a HM BEF főosztályvezető útján terjeszt fel a honvédelmi miniszter részére.

Záró rendelkezések

6. §

Ez a rendelet a kihirdetését követő 8. napon lép hatályba, ezzel egyidejűleg a fejezet ellenőrzési szervezeteinek fejezeti felügyeleti költségvetési ellenőrzésbe való bevonásáról szóló 11/2001. (V. 23.) HM rendelet, valamint az azt módosító 32/2002. (V. 3.), 45/2002. (X. 7.), valamint 20/2003. (V. 30.) HM rendeletek hatályukat veszítik.

Juhász Ferenc s. k.,

honvédelmi miniszter