21/2007. (IX. 15.) PM rendelet

a hitelintézetek befektetési szabályzatáról

A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) 235. § (2) bekezdésének b) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. § g) pontjában foglalt feladatkörömben az alábbiakat rendelem el:

Bevezető rendelkezések

1. §

(1) E rendelet hatálya a Hpt. 5. § (1) bekezdésében meghatározott hitelintézetekre, a Hpt. 87/A. §-ában meghatározott pénzügyi vállalkozásra és a hitelintézetek összevont alapú felügyeletének ellátása érdekében a Hpt. 90. § (1) bekezdésének b) pontja szerinti pénzügyi holding társaságra terjed ki azzal, hogy ahol ezen rendelet hitelintézetet említ, ott a hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozást és pénzügyi holding társaságot is érteni kell.

(2) A hitelintézetnek a Hpt. 83. §-ában foglaltaknak való megfelelés érdekében befektetési szabályzatot kell készítenie.

(3) A Hpt. 90. § (1) bekezdésének a) pontja szerint összevont alapú felügyelet alá tartozó hitelintézetnek, illetve a Hpt. 90. § (1) bekezdésének b) pontja szerinti pénzügyi holding társaságnak gondoskodnia kell arról, hogy a Hpt. 90. § (2) bekezdése szerinti, ellenőrző befolyása alatt álló vállalkozások az e rendeletben meghatározott szabályzatok elkészítésekor prudenciális szempontból azonos elveket alkalmazzanak.

2. §

E rendelet alkalmazásában:

a) befektetési cél: a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Szkr.) alkalmazásában ilyenként meghatározott cél;

b) forgatási cél: az Szkr. alkalmazásában ilyenként meghatározott cél.

Befektetési szabályzat

3. §

(1) A befektetési szabályzatnak a befektetési célú részesedésekkel kapcsolatosan tartalmaznia kell:

a) a befektetési célú részesedésekkel kapcsolatos eljárásrendet, különös tekintettel a Hpt. 90. § (2) bekezdésében meghatározott vállalkozások közötti és a pénzügyi szektorbeli befektetésekre,

b) azokat a kockázatfelmérési módszereket és szempontokat, amelyek a hitelintézet befektetési döntéseinek megalapozásául szolgálnak,

c) a hitelintézet befektetései rendszeres, évi legalább egy alkalommal történő részletes felülvizsgálatának szabályait,

d) a c) pont szerinti felülvizsgálat eredményéhez kapcsolódó konzekvenciákat, valamint a befektetések értékesítésére vonatkozó döntési rendet és eljárásrendet,

e) a Hpt. befektetési korlátozásainak figyelemmel kísérésével kapcsolatos eljárásrendet, valamint

f) a befektetések - a hitelintézet számviteli politikájában meghatározott értékelési módszere szerinti - értékelésével kapcsolatos sajátos szabályokat vagy eljárásrendeket, ha ezeket az értékvesztési és céltartalékképzési szabályzat nem tartalmazza.

(2) A befektetési szabályzatnak a forgatási célú részesedésekkel, valamint a kapcsolódó mérlegen kívüli tételekkel és származtatott ügyletekkel kapcsolatosan tartalmaznia kell:

a) a kialakított ügyletcsoportok és a tranzakciós célok felsorolását,

b) a kockázatkezeléssel kapcsolatos alapelveket, módszereket, eljárásrendeket, limitek megállapítását, figyelését és felfüggesztését meghatározó belső szabályokat és a kereskedési könyvet nem vezető hitelintézetek esetében a származtatott ügyletek kezelését, valamint

c) a forgatási célú részesedésekkel, valamint kapcsolódó mérlegen kívüli tételek és a származtatott ügyletek - a hitelintézet számviteli politikájában meghatározott értékelési módszere szerinti - értékelésével kapcsolatos eljárásrendet, ha ezt az értékvesztési és céltartalékképzési szabályzat nem tartalmazza.

Záró rendelkezések

4. §

(1) Ez a rendelet 2008. január 1-jén lép hatályba.

(2)[1]

Dr. Veres János s. k.,

pénzügyminiszter