54/2012. (VII. 27.) HM utasítás

a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 28. § (1) bekezdése alapján - figyelemmel az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 30. §-ában foglaltakra - az egyes miniszterek, valamint a Miniszterelnökséget vezető államtitkár feladat és hatásköréről szóló 212/2010. (VII. 1.) Korm. rendelet 73. § b) pontjában meghatározott feladatkörében eljáró nemzetgazdasági miniszterrel egyetértésben a következő utasítást adom ki:

1. Általános rendelkezések

1. § Az utasítás hatálya

a) a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), valamint a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek),

b) a HM fejezeti kezelésű előirányzataira (a továbbiakban: előirányzatok) terjed ki.

2. § Az utasítás alkalmazása szempontjából:

a) gazdálkodó szervezet: az 1. melléklet szerinti, az egyes előirányzatokkal való gazdálkodásra átruházott hatáskörben feljogosított honvédelmi szervezetek,

b) szakmai felügyeletet ellátó személy: a gazdálkodó szervezet HM SZMSZ szerinti hivatali felettese vagy szolgálati elöljárója.

3. §[1] A gazdálkodó szervezetek feladataikat a HM Védelemgazdasági Hivatallal (a továbbiakban: HM VGH) mint a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt szervezettel együttműködésben hajtják végre.

4. § (1)[2] A rendelkezésre álló előirányzatok szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásáért a szakmai felügyeletet ellátó személy felel, aki az éves beszámoló vagy a zárszámadás keretében - a gazdálkodó szervezet által a kedvezményezett a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásának szabályairól szóló HM rendelet (a továbbiakban: HM rendelet) szerinti beszámolója alapján - az előirányzat felhasználásáról, a megvalósított szakmai célokról, a nevesített feladatok végrehajtásáról és a költségvetési maradványról összeállított beszámolót jóváhagyja.

(2) A HM rendelet szerinti beszámolót a gazdálkodó szervezet szakmai és pénzügyi szempontból ellenőrzi.

5. §[3] (1) Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 80. § (2) bekezdés c) pontja szerinti jutalékokat, díjakat és egyéb költségeket, valamint a pénzügyi tranzakciós illetékről szóló 2012. évi CXVI. törvényben meghatározott pénzügyi tranzakciós illetéket a HM VGH intézményi költségvetésében kell megtervezni és elszámolni.

(2) Az előirányzatokhoz kapcsolódó, devizában teljesített kifizetések bankköltségeit - az (1) bekezdésben foglaltak kivételével - a gazdálkodó szervezetek tervezik és számolják el.

6. § Az előirányzatok terhére nyújtott támogatások szakmai összehangolása érdekében - az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. CLXXV. törvény 53. §-a szerint -létrehozott monitoring rendszer részére történő adatszolgáltatást a gazdálkodó szervezet végzi.

7. § A pályázat útján felhasználásra kerülő előirányzat esetében a HM rendelet alapján a pályázatok elbírálására létrehozott bizottság a pályázatok benyújtásának határidejét követő 30. napig - a HM közigazgatási államtitkár (a továbbiakban: HM KÁT) egyidejű tájékoztatása mellett - terjeszti fel javaslatát a kötelezettségvállaló részére, aki a javaslatokat figyelembe véve 8 napon belül dönt a támogatottak köréről és a támogatások összegéről.

7/A. §[4] A miniszter átruházott jogkörében a HM parlamenti államtitkár látja el a következő, a pályázat útján felhasználásra kerülő előirányzatokkal kapcsolatban a HM rendeletben meghatározott feladatokat:

a) a pályázatokat értékelő bizottság létrehozása,

b) szakértők meghívása a pályázatokat értékelő bizottságba,

c) döntés a keletkezett megtakarítás felhasználásáról, amennyiben a beérkezett pályázatok szerinti támogatási igény nem éri el a támogatásra szánt keretösszeget,

d) a kedvezményezett értesítése a beszámoló elfogadásáról és az esetleges visszafizetési kötelezettségről,

e) a támogatási szerződésben foglalt kötelezettségek betartásának ellenőrzése.

2. Az előirányzatok tervezése, módosítása, beszámolás

8. § (1)[5] Az elemi költségvetési javaslatokat a gazdálkodó szervezetek készítik el és a tárgyév február 15-ig a HM VGH részére küldik meg. A HM VGH a javaslatokat számszakilag felülvizsgálja, intézkedik a szükséges korrekciók végrehajtására és a miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti. A jóváhagyást követően a gazdálkodó szervezetek az éves költségvetésben meghatározott előirányzatok[6]

a) tárgyévben történő teljesítésével vagy felhasználásával összefüggésben - a (2) bekezdés szerinti kivétellel - az előírt adatszolgáltatási és elszámolási kötelezettségek tekintetében saját hatáskörben járnak el;

b) vonatkozásában jogcímen és kiemelt előirányzaton belüli előirányzat-átcsoportosítást hajthatnak végre, amelyről a HM VGH részére tájékoztatást küldenek.

(2)[7] A gazdálkodó szervezetek - az Áht. 33. § (4) bekezdésében és a központi költségvetésről szóló törvényben foglaltakra tekintettel, a (1) bekezdés b) pont szerinti átcsoportosítások kivételével - az előirányzatok felhasználásával kapcsolatos előirányzat-átcsoportosítási javaslataikat a HM VGH részére küldik meg.

(3)[8] A HM VGH

a) a (2) bekezdés szerinti javaslatokat felülvizsgálja és - amennyiben a javaslat nem felel meg a jogszabályi, a közjogi szervezetszabályozó eszközök vagy a belső rendelkezések szerinti követelményeknek - intézkedik a hiányosságok megszüntetésére,

b) a felülvizsgált javaslatokat a miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti,

c) a jóváhagyott előirányzat-módosításokról a gazdálkodó szervezeteket tájékoztatja.

(4) A HM VGH[9]

a)[10] az előirányzatok teljesítéséről, valamint a követelések és kötelezettségek alakulásáról a gazdálkodó szervezetek adatszolgáltatása, valamint a HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszerben rögzített adatok alapján az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) szerint végrehajtja a könyvviteli zárlati feladatokat, összeállítja az éves költségvetési beszámolót, a negyedéves mérlegjelentéseket, az időközi költségvetési jelentéseket, és a zárszámadáshoz adatszolgáltatást teljesít,

b)[11] a kötelezettségvállalással terhelt maradványt a gazdálkodó szervezetek által megküldött beszámolók alapján felülvizsgálja és - szolgálati úton - a miniszter részére jóváhagyásra felterjeszti.

(5)[12] A nonprofit korlátolt felelősségű társaságok éves működéséről a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF), az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség (a továbbiakban: HVK SZCSF) szöveges értékelést készít, melyet a zárszámadáshoz kapcsolódóan meghatározásra kerülő időpontig a HM VGH részére megküld.

(6)[13] Költségvetési maradványt terhelő kifizetés a tárgyévi előirányzat terhére nem teljesíthető.

9. §[14] (1) Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 78. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a Honvédelem érdekében tevékenykedő civil szervezetek pályázati támogatása (8/2/3/6), a Honvédelem érdekében tevékenykedő civil szervezetek támogatása (8/2/3/19), a Nonprofit korlátolt felelősségű társaságok támogatása (8/2/5), a Magyar Futball Akadémia Alapítvány támogatása (8/2/39/1), valamint az MH Szociálpolitikai Közalapítvány által ellátott feladatok támogatása (8/2/39/2) előirányzatok terhére folyósított, költségvetési kiadásként, valamint ráfordításként elszámolt támogatásokat érintő, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási követelések főkönyvi kivezetése érdekében az 1. mellékletben kijelölt gazdálkodó szervezet a beszámoló elfogadását követően, annak tényéről haladéktalanul értesíti a HM VGH-t.

(2) A HM VGH az (1) bekezdés szerinti értesítés alapján végrehajtja a támogatási célú előlegek főkönyvi elszámolását.

3.Finanszírozási terv[15]

10. §[16] (1) A finanszírozási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlását és a likviditást biztosítsa.

(2) A teljesítésarányos finanszírozás folyamatossága, valamint a rendelkezésre állási díj Kincstár általi felszámításának elkerülése érdekében biztosítani kell a tényleges kifizetések finanszírozási terv szerinti teljesülését.

11. §[17] (1) A finanszírozási terveket a gazdálkodó szervezetek adatszolgáltatása alapján a HM VGH elektronikus úton nyújtja be a Magyar Államkincstárhoz (a továbbiakban: Kincstár).

(2) A gazdálkodó szervezet a 2. melléklet szerinti adatszolgáltatást havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 16-áig elektronikus úton küldi meg a HM VGH részére.

(3) Az adatszolgáltatás tartalmazza

a) a jóváhagyott éves kiadási előirányzatot és annak módosításait, valamint a kiadási előirányzat forrásául szolgáló bevételeket és a költségvetési maradványokat negyedéves, havi és a tárgyhónap esetében dekádonkénti bontásban, továbbá

b) a bejelentett kötelezettségvállalások és a finanszírozási terv összhangjának biztosítása érdekében - a 8/2/1, 8/2/15, 8/2/25, 8/2/39 és a 8/2/40 jogcímcsoportok kivételével - a kedvezményezett szervezetek címrendkódonkénti (a továbbiakban: CRK) vagy a programok programonkénti felsorolását és azok tárgyhavi kifizetéseinek tervezett összegét dekádonként.

(4) A kifizetési ütem tárgyhónapon belül csak részletes indokolással módosítható, melyhez az adatszolgáltatást a kiadás várható teljesítésének időpontját megelőző 12. napig kell a 2. melléklet szerint megküldeni.

(5) A tárgyévre vonatkozó adatszolgáltatást a jóváhagyott előirányzat 100%-os teljesülését követően már nem kell teljesíteni.

4.Kötelezettségvállalás

12. §[18]

13. § (1)[19] Az előirányzatok terhére - az (1a) bekezdésben meghatározott kivételekkel - a miniszter vállal kötelezettséget.

(1a)[20] Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 13. § (3) bekezdése szerinti szabályzatban meghatározott személy vállal kötelezettséget a következő előirányzatok terhére:

a) 8/2/3/6 Honvédelem érdekében tevékenykedő civil szervezetek pályázati támogatása,

b) 8/2/3/19 Honvédelem érdekében tevékenykedő civil szervezetek támogatása,

c) 8/2/39/2 MH Szociálpolitikai Közalapítvány által ellátott feladatok támogatása,

d)[21]

(2)[22]

(3)[23] A gazdasági vezető az előirányzatok vonatkozásában a HM VGH főigazgatója.

14. §[24] Az előirányzatok terhére az Ávr. 7. melléklet 17. pontja szerint történő kötelezettségvállalások elektronikus úton történő kincstári bejelentését a HM VGH végzi.

5. A pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje

15. §[25] Az előirányzatok kötelezettségvállalásának pénzügyi ellenjegyzése a HM VGH által történik.

16. § (1)[26] A kiadások teljesítésének és a bevételek beszedésének elrendelése (a továbbiakban: utalványozás) előtt a gazdálkodó szervezetek okmányok alapján ellenőrzik és szakmailag igazolják azok jogosságát, összegszerűségét és a szerződések teljesítését.

(2)[27] A kiadások teljesítésének utalványozás előtti érvényesítését a HM VGH végzi.

(3) Az utalványozás jogszabály rendelkezése, illetve nemzetközi szerződés vagy nemzetközi tagságból adódó kötelezettség dokumentuma alapján is végrehajtható.

(4) A szakmai teljesítés igazolására, az érvényesítésre és az utalványozásra, valamint könyvelés igazolására a 3. melléklet szerinti formanyomtatványt - utalványrendeletet - kell alkalmazni.

17. § A 18. §-ban foglaltak figyelembevételével az előirányzatok terhére történő utalványozást a gazdálkodó szervezet vezetője vagy a vonatkozó belső szabályzatban kijelölt személy végzi.

18. § (1)[28] A 8/2/40 Nemzetközi tagdíjak, tagdíj jellegű befizetések jogcímcsoport előirányzatait terhelő kifizetésekre vonatkozó fizetési felszólításokat a HM VGH szakmai területét érintően saját hatáskörben, a szakmai kompetenciáját meghaladó esetekben az illetékes - szakmai felelős - szervezetek bevonásával felülvizsgálja.

(2)[29] Amennyiben a felszólításban szereplő összeg kifizetésének jogossága igazolt, a HM VGH főigazgatója

a) 100 millió forintos összeghatárig a kifizetést elrendeli;

b) 100 millió forintos összeghatár felett a kifizetésre vonatkozó javaslatát a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár (a továbbiakban: HM VGHÁT) részére jóváhagyásra felterjeszti.

(3) A költségvetés tervezési időszakában még nem ismert év közben felmerülő új feladatokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek teljesítésének elrendelése a HM KÁT hatáskörébe tartozik.

19. § (1) A kötelezettségvállalás, a teljesítésigazolás, az érvényesítés és az utalványozás rendjét a HM mint intézmény, továbbá a gazdálkodó szervezetnek kijelölt HM hivatalok vezetőinek az Ávr. 13. § (3) bekezdésében meghatározott gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza.

(2)[30] A HM VGH gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza a pénzügyi ellenjegyzés rendjét is.

(3) A HM mint intézmény vezetőjének gazdálkodási intézkedés tervezetét a HM Gazdasági Tervezési és Szabályozási Főosztály állítja össze.

6. Ellenőrzés

20. § (1) Az előirányzatokkal való gazdálkodás

a) operatív belső kontrollrendszerét a gazdálkodó szervezetek és a HM mint intézmény vezetője alakítja ki és működteti,

b) operatív belső kontrollrendszerének szabályozottságát, szabályszerűségét, gazdaságosságát, eredményességét és hatékonyságát a gazdálkodó szervezetek saját intézményi belső ellenőre, a HM mint intézmény esetében a HM Belső Ellenőrzési Főosztály (a továbbiakban: HM BEF) az éves ellenőrzési tervében ütemezve ellenőrzi.

(2) Az előirányzatok felhasználásának ellenőrzését a HM BEF a HM éves fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési terve alapján végzi.

7. Záró rendelkezések

21. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Hatályát veszti a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól szóló 107/2011. (IX. 30.) HM utasítás.

Hende Csaba s. k.,

honvédelmi miniszter

1. melléklet az 54/2012. (VII. 27.) HM utasításhoz[31]

KIMUTATÁS

az előirányzatokkal történő gazdálkodásra kijelölt honvédelmi szervezetekről

2. melléklet az 54/2012. (VII. 27.) HM utasításhoz[32]

3. melléklet az 54/2012. (VII. 27.) HM utasításhoz[33]