107/2011. (IX. 30.) HM utasítás

a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól

Az államháztartásról szóló 1992. XXXVIII. törvény 100/J. § (2) bekezdése, valamint a honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 52. § (1) bekezdés f) pontja és 97. § (1) bekezdés l) pontja alapján - figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 20. § (4) bekezdésében és a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendeletben foglaltakra - a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól az egyes miniszterek, valamint a Miniszterelnökséget vezető államtitkár feladat- és hatásköréről szóló 212/2010. (VII. 1.) Korm. rendelet 73. § b) pontjában meghatározott feladatkörében eljáró államháztartásért felelős miniszterrel egyetértésben a következő utasítást adom ki:

1. Általános rendelkezések

1. § Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), valamint a honvédelmi miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre terjed ki.

2. § Az utasítás alkalmazása szempontjából:

a) gazdálkodó szervezet: az 1. melléklet szerinti, az egyes előirányzatokkal való gazdálkodásra átruházott hatáskörben feljogosított szervezetek és HM-szervek,

b) kezelő szervezet: a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH), mint a Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok - Lakástámogatás előirányzat kezelő szerve.

3. § (1) A gazdálkodó szervezetek feladataikat a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatallal (a továbbiakban: HM KPH) mint a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt szervezettel együttműködésben hajtják végre.

(2) A Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet (a továbbiakban: PM Rendelet) VI. fejezetében foglaltak szerint kell eljárni.

(3) A feladatfinanszírozás keretén kívüli előirányzatok, célelőirányzat-felhasználási keretszámláról közvetlenül, fejezeten kívülre átadott vagy kifizetett pénzeszközei forgalmának lebonyolítása, valamint a számlára befolyt bevételek felhasználására irányuló javaslattétel a HM KPH feladat- és hatáskörébe tartozik.

2. Az előirányzatok tervezése, módosítása, beszámolás

4. § (1) Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 48. §-a szerinti költségvetési javaslatokat a gazdálkodó szervezetek készítik el és a HM KPH részére a tárgyév február 22-ig küldik meg. A HM KPH a javaslatokat számszakilag felülvizsgálja, intézkedik a szükséges korrekciók végrehajtására és a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti. A jóváhagyást követően a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet az éves költségvetésben meghatározott előirányzatok tárgyévben történő teljesítésével vagy felhasználásával összefüggésben - a (2) bekezdés szerinti kivétellel - az előírt adatszolgáltatási és elszámolási kötelezettségek tekintetében saját hatáskörben járnak el.

(2) A gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet - az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 27. § és 27/B. §-ában, a mindenkori költségvetési törvényben, valamint az Ámr. 56. § (7) bekezdésében foglaltakra tekintettel - az előirányzatok felhasználásával kapcsolatos előirányzat-átcsoportosítási javaslataikat a HM KPH részére küldik meg.

(3) A HM KPH

a) a javaslatokat felülvizsgálja és - amennyiben a javaslat nem felel meg a jogszabályi, a közjogi szervezetszabályozó eszközök vagy a belső rendelkezések szerinti követelményeknek - intézkedik a hiányosságok megszüntetésére,

b) a felülvizsgált javaslatokat a miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti,

c) a jóváhagyott előirányzat-módosításokról a gazdálkodó szervezeteket és a kezelő szervezetet tájékoztatatja.

(4) A HM KPH

a) az előirányzatok teljesítéséről, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet adatszolgáltatása alapján számszaki beszámolót és szöveges indokolást állít össze,

b) a kötelezettségvállalással terhelt maradványt, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet által megküldött beszámolók alapján felülvizsgálja és - szolgálati úton - a miniszter részére jóváhagyásra felterjeszti.

(5) Előirányzat-maradványt terhelő kifizetés a tárgyévi előirányzat terhére nem teljesíthető.

(6) A nonprofit korlátolt felelősségű társaságok éves működéséről a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF), az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség (a továbbiakban: HVK SZCSF), a Hadigondozottak Közalapítványa tekintetében a HM Társadalmi Kapcsolatok és Hadisírgondozó Hivatal (a továbbiakban: HM TKHH) szöveges értékelést készít, melyet a zárszámadáshoz kapcsolódóan meghatározásra kerülő időpontig a HM KPH részére megküld.

5. § (1) Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai alapján a társadalmi szervek, alapítványok, nonprofit korlátolt felelősségű társaságok, közalapítványok részére előfinanszírozással nyújtott támogatásokat, átadott pénzeszközöket egyéb követelésként kell nyilvántartani azok elszámolásáig.

(2) A követelés kivezetését az (1) bekezdés szerinti kedvezményezettek elszámolásának elfogadását követően, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet nyilatkozata alapján, a HM KPH hajtja végre.

3. Előirányzat-finanszírozási terv

6. § (1) Az előirányzat-finanszírozási terveket a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet adatszolgáltatása alapján a HM KPH nyújtja be elektronikus úton a Kincstárhoz a PM Rendelet 21. melléklete szerint meghatározott formában.

(2) Az adatszolgáltatást a 2. melléklet szerinti tartalommal havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig kell megküldeni a HM KPH részére.

(3) Az adatszolgáltatás tartalmazza a jóváhagyott éves kiadási előirányzatot és annak módosításait, valamint az annak forrásául szolgáló bevételeket, maradványokat és támogatásokat negyedéves, havi és a tárgyhónap esetében dekádonkénti bontásban.

(4) A dekádonként 100 millió forintot elérő, vagy azt meghaladó kiadási ütemet kötelezettségenként részletezni és indokolni kell.

(5) A kifizetési ütem tárgyhónapon belül csak részletes indoklással módosítható, melyhez az adatszolgáltatást a kiadás várható teljesítésének időpontját megelőző 12. napig kell megküldeni.

(6) A tárgyévre vonatkozó adatszolgáltatást, a jóváhagyott előirányzat 100%-os teljesülését követően már nem kell teljesíteni.

7. § (1) Az előirányzat-finanszírozási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának alapjául szolgáljon.

(2) A teljesítésarányos finanszírozás megvalósulása, valamint a rendelkezésre állási díj Kincstár általi felszámításának elkerülése érdekében biztosítani kell a tényleges kifizetések terv szerinti teljesülését.

(3) Biztosítani kell az előirányzat-finanszírozási terv, valamint a 8. § szerinti előirányzat-felhasználási terv közötti összhangot.

4. Előirányzat-felhasználási terv

8. § Az előirányzatokkal való gazdálkodás feladatainak végrehajtásához a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet a PM Rendelet 60. § (1) bekezdése előírásainak megfelelően éves előirányzat-felhasználási tervet készítenek, és annak aktualizálásáról minden hónap 4-éig a HM KPH részére adatszolgáltatást teljesítenek.

5. Kötelezettségvállalás

9. § (1) A 8/1. Beruházás alcím előirányzatai terhére kötelezettséget a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője vagy az általa írásban kijelölt személy vállal.

(2) A 8/2. Ágazati célelőirányzatok alcím előirányzatai terhére kötelezettséget - a Társadalmi szervezetek támogatása jogcímcsoport előirányzatai kivételével - 50 millió forintig a gazdálkodó szervezetek vezetői, vagy az általuk írásban kijelölt személy, 50-100 millió forint között a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkára (a továbbiakban: HM VGHÁT), 100 millió forint felett a miniszter vállal.

(3) A Társadalmi szervezetek támogatása jogcímcsoporton belül kötelezettséget

a) a költségvetési törvényben címzetten nevesített szervezetek előirányzatai terhére a miniszter,

b) a Társadalmi szervezetek pályázati támogatása előirányzat terhére a HM parlamenti államtitkára vállal.

(4) A kötelezettségvállalási dokumentumban a szakmai, műszaki teljesítés határidejét úgy kell megállapítani, hogy a pénzügyi teljesítés határideje nem haladhatja meg a tárgyévet követő év június 30-át.

(5) Amennyiben a kötelezettségvállalás dokumentuma támogatási szerződés, abban rögzíteni kell az Ámr. 112. § (6) bekezdésében meghatározott tartalmi elemeket.

(6) A kötelezettségvállalásnak előirányzat-felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettségvállalás a gazdasági vezető vagy az általa írásban kijelölt személy ellenjegyzése után, és csak írásban történhet. A gazdasági vezető az előirányzatok vonatkozásában a HM KPH főigazgatója.

10. § (1) Az Ámr. 235. § (2) és (4) bekezdéseiben előírt kötelezettségvállalások kincstári bejelentését

a) a Lakástámogatás előirányzat vonatkozásában a kezelő szervezet, a 8/1. Beruházás alcím egyéb előirányzatai tekintetében a gazdálkodó szervezet által papíralapon megküldött, a PM Rendelet 34. melléklete szerinti "Szerződésbejelentés" okmány alapján,

b) a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímhez tartozó előirányzatok tekintetében a PM Rendelet 49., 50. és 51. mellékletei szerinti okmányok alkalmazásával

a HM KPH végzi elektronikus úton. (2) A 8/1. Beruházás költségvetési alcím előirányzatainak - PM Rendelet 50. § (3) bekezdése szerinti -"Finanszírozási Alapokmány"-át a gazdálkodó szervezetek papíralapon megküldik a HM KPH részére ellenjegyzésre. A HM KPH ellenjegyzést követően elektronikus úton továbbítja a Kincstárhoz.

8. Utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás

11. § (1) A kiadások teljesítésének és a bevételek beszedésének elrendelése előtt a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet okmányok alapján ellenőrzi és szakmailag igazolja azok jogosultságát, összegszerűségét és a szerződés teljesítését.

(2) A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítő ellenőrzi az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy az előírt követelményeket betartották-e. Érvényesítést a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője által írásban megbízott, az Ámr.-ben előírt pénzügyi és számviteli képesítéssel rendelkező személy végezhet.

(3) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának érvényesített okmány alapján történő elrendelésére (a továbbiakban: utalványozás) a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője vagy az általa írásban felhatalmazott személy jogosult. Az utalványozás további feltétele a kötelezettségvállalás vagy jogszabály rendelkezése, illetve nemzetközi szerződés vagy nemzetközi tagságból adódó kötelezettség dokumentuma.

(4) Az utalványozás ellenjegyzése a 8/1. Beruházás alcím előirányzatai tekintetében a gazdálkodó és a kezelő szervezetnél, a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcím esetében a HM KPH-n történik.

(5) A szakmai teljesítés igazolására, az érvényesítésre, az utalványozásra, az utalványozás ellenjegyzésére, valamint könyvelés igazolására a 3. melléklet szerinti formanyomtatványt (utalványrendeletet) kell alkalmazni.

(6) A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás rendjét a HM mint intézmény, továbbá az 1. mellékletben gazdálkodó szervezetnek kijelölt HM hivatalok és a Lakástámogatás előirányzat tekintetében a kezelő szervezet vezetőjének az Ámr. 20. § (4) bekezdésében előírt - a HM KPH-val egyeztetett -gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza.

(7) A HM mint intézmény vezetőjének gazdálkodási intézkedés tervezetét a HM Kontrolling és Szabályozási Főosztály állítja össze.

12. § (1) A Nemzetközi tagdíjak, tagdíj jellegű befizetések jogcímcsoport előirányzatait terhelő kifizetésekre vonatkozó fizetési felszólításokat a HM KPH szakmai területét érintően felülvizsgálja vagy a szakmai kompetenciáját meghaladó esetekben az illetékes - szakmai felelős - szervezetek bevonásával felülvizsgáltatja.

(2) Amennyiben a felszólításban szereplő összeg kifizetésének jogossága igazolt, a HM KPH főigazgatója:

a) 100 millió forintos összeghatárig a kifizetést engedélyezi;

b) a kifizetésre vonatkozó javaslatát

ba) 200 millió forintos összeghatárig a HM VGHÁT részére,

bb) 200 millió forint feletti kifizetés esetén - a HM VGHÁT útján - a HM közigazgatási államtitkára (a továbbiakban: HM KÁT) részére jóváhagyásra felterjeszti.

(3) A költségvetés tervezési időszakában még nem ismert év közben felmerülő új feladatokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek teljesítésének elrendelése a HM KÁT hatáskörébe tartozik.

13. § (1) Az előirányzatokkal való gazdálkodás

a) operatív belső kontrollrendszerét a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet, továbbá a HM mint intézmény vezetője alakítja ki és működteti,

b) operatív belső kontroll rendszerének szabályozottságát, szabályszerűségét, gazdaságosságát, eredményességét és hatékonyságát a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet saját intézményi belső ellenőre, a HM mint intézmény esetében, a HM Belső Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: HM BEH) az éves ellenőrzési tervében ütemezve ellenőrzi.

(2) A fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásának ellenőrzését a HM BEH a HM éves fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési terve alapján végzi.

9. Záró rendelkezések

14. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Hatályát veszti

a) a fejezeti kezelésű előirányzatok 2010. évi felhasználásának rendjéről szóló 27/2010. (III. 5.) HM utasítás,

b) a társadalmi szervezeteknek nyújtott költségvetési támogatásokról szóló 45/2004. (HK 11.) HM utasítás.

Dr. Hende Csaba s. k.,

honvédelmi miniszter

1. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz

HONVÉDELMI MINISZTÉRIUM

... számú példány

KIMUTATÁS

előirányzatokkal történő gazdálkodásra kijelölt szervezeti egységekről és szervezetekről

2. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz

3. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz