27/2010. (III. 5.) HM utasítás

a fejezeti kezelésű előirányzatok 2010. évi felhasználásának rendjéről

Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 24. § (9) bekezdése és 49. § (5) bekezdésének p) pontja alapján az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 2. § 6. pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva, a pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 169/2006. (VII. 28.) Korm. rendelet 1. § a) pontjában meghatározott feladatkörében eljáró államháztartásért felelős miniszterrel egyetértésben a következő utasítást adom ki:

1. § Jelen utasítás előírásait a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló 2009. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) 1. melléklete szerinti, a XIII. Honvédelmi Minisztérium fejezet, 8. Fejezeti kezelésű előirányzatok költségvetési cím 1. Beruházás, és 2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímek előirányzataira kell alkalmazni.

2. § (1)[1] Gazdálkodószervezetek az 1. Beruházás alcímen belül: az 5. Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok jogcímcsoport 5. Lakástámogatás kiemelt előirányzata vonatkozásában a HM Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM VFF) azzal, hogy a költségvetési előirányzat felhasználását és elszámolását a HM Infrastrukturális Ügynökség (a továbbiakban: HM IÜ) végzi, mely szervezet lakásgazdálkodási feladatainak végrehajtását a HM VGF felügyeli.

(2) Gazdálkodószervezetek a 2. Ágazati célelőirányzatok alcímen belül:

a)[2] a 3. társadalmi szervek támogatása jogcímcsoport, valamint a 37. Hozzájárulás a hadigondozásról szóló törvényt végrehajtó közalapítványhoz jogcímcsoport vonatkozásában a HM Társadalmi Kapcsolatok és Hadisírgondozó Hivatal;

b)[3] az 5. Nonprofit korlátolt felelősségű társaságok támogatása jogcímcsoport esetében a HM VFF;

c) a 25. Hozzájárulás a NATO Biztonsági Beruházási Programjához jogcímcsoport tekintetében a HM Fejlesztési és Logisztikai Ügynökség (a továbbiakban: HM FLÜ);

d)[4] a 36. MH Szociálpolitikai Közalapítvány által ellátott feladatok támogatása jogcímcsoport vonatkozásában a HVK Személyzeti Csoportfőnökség;

e) az 1. Válságkezelő és békeműveletek keretében felajánlott alegységek jogcímcsoport tekintetében a felülről nyitott előirányzatokra vonatkozó szabályok - a költségvetési törvény 9. melléklete - szerint eljárva, a 24. Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez,a 35. Egyéb uniós befizetések, a 38. A fejezeti kezelésű előirányzatokkal összefüggésben felmerült, a Magyar Államkincstár által nyújtott szolgáltatásokdíjai, valamint a 32. Hozzájárulás a hivatásos katonák kedvezményes nyugellátásának kiadásaihoz jogcímcsoportok vonatkozásában a HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban: HM KPÜ).

(3) Gazdálkodószervezetek a költségvetési törvényben nem nevesített jogcímcsoportok vonatkozásában:

a) a 8/1/5. Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok jogcímcsoport 6. Lakásépítés kiemelt előirányzat tekintetében a HM IÜ;

b) a 8/2/15. Nemzetközi kártérítés jogcímcsoport tekintetében - mely forgóalapot képez - a HM Jogi Főosztály;

c) a 8/2/34. Feladatfinanszírozási előirányzatok maradványának befizetése jogcímcsoport tekintetében - mely a 8/1. alcímen keletkezett és elvont előző évi előirányzat-maradvány elszámolására szolgál-aHM KPÜ.

3. § (1) A gazdálkodószervezetek feladataikat a HM KPÜ bevonásával hajtják végre.

(2) A 8/1/5. Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet (a továbbiakban: PM rendelet.) VI. fejezetében foglaltak szerint kell eljárni.

(3) A feladatfinanszírozás keretén kívüli fejezeti kezelésű előirányzat, célelőirányzat-felhasználási keretszámláról közvetlenül, fejezeten kívülre átadott vagy kifizetett pénzeszközök forgalmának lebonyolítására, valamint a számlára befolyt bevételek felhasználására irányuló javaslattétel a HM KPÜ hatásköre.

(4) A fejezeti kezelésű előirányzatoknak kezelési költsége nincs. A Kincstár által a PM rendelet 15-16. § alapján - a feladatfinanszírozási és egyéb fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódó forintszámlák vonatkozásában -felszámított díjakat a HM KPÜ számolja el a 8/2/38. jogcímcsoport dologi kiadások előirányzata terhére.

4. § (1) Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 48. § szerinti éves költségvetési javaslatokat a gazdálkodószervezetek készítik el és a HM KPÜ részére 2010. február 22-ig küldik meg. A HM KPÜ a javaslatokat felülvizsgálja, és a honvédelmi miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti. A jóváhagyást követően a gazdálkodószervezetek az éves költségvetésben meghatározott előirányzatok tárgyévben történő teljesítésével vagy felhasználásával összefüggésben - a (2) bekezdés szerinti kivétellel - az előírt adatszolgáltatási és elszámolási kötelezettségek tekintetében saját hatáskörben járnak el.

(2) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (13) bekezdésében, a költségvetési törvény 31. § (5) bekezdésében, valamint az Ámr. 55. § (1) bekezdésének d) pontjában és 56. § (7) bekezdésében foglaltakra tekintettel, a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásával kapcsolatos előirányzat-átcsoportosításra vonatkozó javaslatokat a gazdálkodó szervezetek a HM KPÜ részére küldik meg. A HM KPÜ a javaslatokat felülvizsgálja és a honvédelmi miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti. A HM KPÜ a jóváhagyott előirányzat-módosításokról a gazdálkodószervezetek részére tájékoztatást nyújt.

(3) A 8. Fejezeti kezelésű előirányzatok költségvetési cím előirányzatai teljesítéséről a HM KPÜ számszaki beszámolót és szöveges indokolást állít össze a gazdálkodószervezetek adatszolgáltatása alapján. Az előirányzatok 2009. évben képződő kötelezettségvállalással terhelt maradványát, a gazdálkodó szervezetek által megküldött beszámolók alapján a HM KPÜ felülvizsgálja és a honvédelmi miniszter részére - szolgálati úton - jóváhagyásra felterjeszti.

(4) A jóváhagyott 2009. évi előirányzat-maradvány 2010. évi felhasználására vonatkozó javaslatok alapján az előirányzat-módosítás érdekében a HM KPÜ a (2) bekezdésben foglaltak szerint jár el. Előirányzat-maradványt terhelő kifizetés tárgyévi előirányzat terhére nem teljesíthető.

(5)[5]

5. § (1) Az előirányzat-finanszírozási terveket a gazdálkodószervezetek adatszolgáltatása alapján a HM KPÜ nyújtja be elektronikus úton a Kincstárhoz, a PM rendelet 21. melléklete szerint meghatározott formában.

(2) Az adatszolgáltatást az 1. melléklet szerinti tartalommal havonta a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig kell megküldeni a HM KPÜ részére.

(3) Az adatszolgáltatás tartalmazza a jóváhagyott éves (módosított) kiadási előirányzatot és annak forrásait (bevétel, maradvány, támogatás), valamint ezek negyedéves és havi bontásait, valamint a tárgyhónap dekádonkénti bontását.

(4) A dekádonként 100 millió forintot elérő, vagy azt meghaladó kiadási ütemet kötelezettségenként részletezni és indokolni kell.

(5) A kifizetési ütem tárgyhónapon belül csak részletes indoklással módosítható, melyhez az adatszolgáltatást a kiadás várható teljesítésének időpontját megelőző 12. napig kell felterjeszteni.

(6) Tárgyévre vonatkozó adatszolgáltatást a jóváhagyott előirányzat 100%-os teljesülését követően már nem kell teljesíteni.

6. §[6]

7. § (1) Az előirányzat-finanszírozási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának alapjául szolgáljon.

(2) A teljesítésarányos finanszírozás megvalósulása, valamint a rendelkezésre állási díj Kincstár általi felszámolásának elkerülése érdekében biztosítani kell a tényleges kifizetések terv szerinti teljesülését.

(3) Biztosítani kell az előirányzat-finanszírozási terv, valamint a 8. § szerinti előirányzat-felhasználási terv közötti összhangot.

8. § A fejezeti kezelésű előirányzatokkal való gazdálkodás feladatainak végrehajtásához a gazdálkodószervezetek a PM rendelet 60. § (1) bekezdése előírásainak megfelelően éves előirányzat-felhasználási tervet kötelesek készíteni, és annak aktualizálásáról minden hónap 4-éig a HM KPÜ részére adatszolgáltatást teljesítenek.

9. § (1) A 8/1. Beruházás alcím előirányzatai terhére kötelezettséget a gazdálkodószervezetek vezetői vagy az általuk írásban megbízott személy vállalhat.

(2)[7] A 8/2. Ágazati célelőirányzatok alcím előirányzatai terhére kötelezettséget - a jogszabály alapján történő fizetési kötelezettség kivételével - 50 millió forintig a gazdálkodószervezetek vezetői, vagy az általuk írásban megbízott személy, 50-100 millió forint között a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár (a továbbiakban: HM VGHÁT), 100 millió forint felett a honvédelmi miniszter vállalhat.

(3) A kötelezettségvállalási dokumentumban a szakmai, műszaki teljesítés határidejét úgy kell megállapítani, hogy a pénzügyi teljesítés határideje nem haladhatja meg a tárgyévet követő év június 30-át.

(4) Amennyiben a kötelezettségvállalás dokumentuma támogatási szerződés, abban rögzíteni kell az Ámr. 112. § (6) bekezdésében meghatározott tartalmi elemeket.

(5) A kötelezettségvállalásnak előirányzat-felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettségvállalás a gazdasági vezető vagy az általa írásban kijelölt személy ellenjegyzése után, és csak írásban történhet. A gazdasági vezető a fejezeti kezelésű előirányzatok vonatkozásában a HM KPÜ vezérigazgatója.

10. § (1) A kiadások teljesítésének és a bevételek beszedésének elrendelése előtt a gazdálkodószervezetek okmányok alapján ellenőrzik és szakmailag igazolják azok jogosultságát, összegszerűségét és a szerződés, megrendelés, megállapodás teljesítését.

(2) A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítő ellenőrzi az összegszerűséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az előírt követelményeket betartották-e. Érvényesítést a gazdálkodószervezet vezetője által írásban megbízott, az Ámr.-ben előírt pénzügyi és számviteli képesítéssel rendelkező személy végezhet.

(3) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának érvényesített okmány alapján történő elrendelésére (a továbbiakban: utalványozás) a gazdálkodószervezet vezetője vagy az általa írásban felhatalmazott személy jogosult. Utalványozás további feltétele a kötelezettségvállalás, jogszabály rendelkezése, nemzetközi szerződés vagy nemzetközi tagságból adódó kötelezettség dokumentuma.

(4) Az utalványozás ellenjegyzése a 8/1. Beruházások költségvetési alcím esetében a gazdálkodószervezetnél, a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcím esetében a HM KPÜ-n történik.

(5) A szakmai teljesítés igazolására, az érvényesítésre, az utalványozásra, az utalványozás ellenjegyzésére, valamint könyvelés igazolására a 2. melléklet szerinti formanyomtatványt (utalványrendeletet) kell alkalmazni.

(6)[8] A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás rendjét - a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 102/2007. (HK 18.) HM utasítás 31. §-ában foglaltak figyelembevételével, a 16. §-ában meghatározottak szerint - a HM, a HM IÜ, a HM FLÜ és a HM KPÜ fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás rendjére összeállított gazdálkodási intézkedésében kell részletesen szabályozni. A HM IÜ és a HM FLÜ gazdálkodási intézkedéstervezetét, valamint a HM Kontrolling és Szabályozási Főosztály által a HM-re elkészített gazdálkodási intézkedéstervezetet a HM KPÜ-vel egyeztetni kell.

11. § (1) Az Ámr. 235. § (2) és (4) bekezdéseiben előírt, valamint a PM rendelet 55. §-a szerinti kötelezettségvállalások kincstári bejelentését a 8/1. Beruházás költségvetési alcímhez tartozó előirányzatok tekintetében a gazdálkodószervezetek által a HM KPÜ részére papíralapon megküldött, a PM rendelet 34. melléklete szerinti "Szerződésbejelentés" okmány, a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímen belül pedig a PM rendelet 49., 50. és az 51. mellékletei szerinti okmányok alkalmazásával a HM KPÜ végzi elektronikus úton.

(2) A 8/1. Beruházás költségvetési alcím vonatkozásában a gazdálkodószervezetek a PM rendelet 50. § (3) bekezdése szerinti alapokmányt papíralapon megküldik a HM KPÜ részére, mely szervezet azt az ellenjegyzést követően elektronikus úton továbbítja a Kincstárhoz.

12. § (1) A HM KPÜ szakmai területét érintően felülvizsgálja, vagy a szakmai kompetenciáját meghaladó esetekben az illetékes - szakmai felelős - szervezetek bevonásával felülvizsgáltatja a részére megküldött, a 24. Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez és a 35. Egyéb uniós befizetések jogcímcsoportokat terhelő kifizetésekre vonatkozó fizetési felszólításokat.

(2)[9] Amennyiben a felszólításban szereplő összeg kifizetésének jogossága igazolt, 50 millió forintos összeghatárig a kifizetést a HM KPÜ vezérigazgatója engedélyezi, 50 millió forint felett a HM KPÜ a kifizetésre vonatkozó javaslatát 100 millió forintos összeghatárig a HM VGHÁT-nak, 100 millió forint feletti kifizetés esetén a HM közigazgatási államtitkárnak - a HM VGHÁT útján - jóváhagyásra felterjeszti.

(3)[10] Az év közben felmerülő új feladatokkal kapcsolatos - a költségvetés tervezési időszakában még nem ismert - fizetési kötelezettségek teljesítésének elrendelése - összeghatártól függetlenül - a HM közigazgatási államtitkár hatáskörébe tartozik.

13. § (1) A fejezeti kezelésű előirányzatokkal való gazdálkodást a gazdálkodószervezeteknél a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer, valamint a saját intézményi államháztartási belső ellenőrzési rendszer keretében kell ellenőrizni.

(2) A fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásának ellenőrzését a HM Központi Ellenőrzési és Hatósági Hivatal a HM éves fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési terve alapján végzi.

14. § Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba, ezzel egyidejűleg a fejezeti kezelésű előirányzatok 2009. évi felhasználásának rendjéről szóló 15/2009. (II. 27.) HM utasítás, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok terhére történő kifizetések finanszírozásáról és az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás rendjéről szóló 54/2007. (HK 12.) HM utasítás hatályát veszti.

Budapest, 2010. február 15.

Dr. Szekeres Imre s. k.,

honvédelmi miniszter

1. melléklet a 27/2010. (III. 5.) HM utasításhoz

2. melléklet a 27/2010. (III. 5.) HM utasításhoz