208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet

a programfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzatok megtervezéséről, az ezek felhasználásával megvalósuló kiadások finanszírozásának rendjéről[1]

A Kormány az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-a (2) bekezdésének r) pontjában kapott felhatalmazás alapján a következő rendeletet alkotja:

A rendelet hatálya

1. § (1) A rendelet hatálya kiterjed a költségvetési fejezet felügyeletét ellátó szervre, és mindazon kincstári körbe tartozó költségvetési szervekre, amelyek a költségvetési fejezet döntése alapján a programfinanszírozás körébe vont előirányzatokból finanszírozott célt valósítanak meg és előirányzat-felhasználási jogosultságot kaptak, valamint a Magyar Államkincstárra.

(2) A rendelet hatálya a (3) bekezdésben felsorolt kivételekkel kiterjed mindazon fejezeti kezelésű előirányzat pénzügyi lebonyolítására, amelyet az éves költségvetési törvény szakmai cél vagy feladat meghatározásával hagyott jóvá.

(3) Nem tartoznak a rendelet hatálya alá:

a) a központi beruházások körébe tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok;

b) a nemzetközi tagsági díjak, külföldi devizában teljesítendő kötelezettségekre jóváhagyott fejezeti kezelésű előirányzatok;

c) fejezeti kezelésű intézményi előirányzatok;

d) kitüntetések, díjak, akadémiai ösztöndíjak;

e) a normatív módon működő támogatások és térítések;

f) fejezeti tartalék.

(4)[2] Az 1998. évben a programfinanszírozás körébe tartozó fejezeti kezelésű előirányzatok tételes meghatározását az 1. számú melléklet tartalmazza.

(5)[3] A korábbi években a programfinanszírozás körébe sorolt előirányzatok maradványának felhasználása értelemszerűen e rendelet hatálya alá tartozik, függetlenül attól, hogy az nevesítetten szerepel-e az 1. számú mellékletben.

A programfinanszírozás általános szabályai

2. § (1) A program olyan állami feladat, amelynek szakmai tartalmát, megvalósítási módját és pénzügyi finanszírozási konstrukcióját a program felelősének a program megkezdése előtt ki kell dolgozni.

(2) A program kidolgozása keretében meg kell határozni annak időtartamát, és ahol az értelmezhető, megfelelő mutatók alkalmazásával jellemezni kell a kezdeti és a célállapotot úgy, hogy az a program teljesítése során folyamatosan mérhető és nyomon követhető legyen.

(3) A tervezés során kell meghatározni a program teljesítéséről készítendő időközi, illetve a program befejezésekor esedékes szakmai értékelés módját, valamint annak tartalmi és formai követelményeit.

(4)[4] A programfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználása a 3. §-ban részletezett okmányok alapján a költségvetési szerv, vagy fejezet részére nyitott Programfinanszírozási Előirányzat Felhasználási Keret (a továbbiakban: PEFK) számláról történik az előirányzat jogosultjának a Kincstári Beruházási Igazgatóságnál történő kezdeményezése alapján.

(5) A programfinanszírozás keretébe vont fejezeti kezelésű előirányzat felhasználása történhet

a) közvetlenül a fejezet rendelkezése alapján, a törvény által jóváhagyott előirányzati (al)címeknél;

b) a fejezet rendelkezési jogának előirányzat-módosítással járó átengedésével a részprogramot megvalósító költségvetési szervnél.

(6)[5] A PEFK számla nyitására, működésére vonatkozó feltételeket az államháztartás alrendszereinek bankszámlavezetési, pénzellátási, előirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentéséről szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet tartalmazza. E számlára a számla fölött rendelkező közvetlenül csak jóváírást kezdeményezhet.

(7) A Kincstár PEFK számlát csak azon kincstári ügyfelek részére nyit, amelyek kincstári költségvetéssel rendelkeznek. A programfinanszírozás körébe tartozó kiadások Előirányzat-felhasználási Keret Számláról történő megelőlegezése esetén a kiadás - Kincstár Beruházási Igazgatóságánál történő kezdeményezéssel - átvezethető a költségvetési szerv részére megnyitott PEFK számláról.

(8) A (7) bekezdésbe tartozó költségvetési szerv kincstári költségvetéssel nem rendelkező intézmény által a programfinanszírozási körbe tartozó megelőlegezett kiadásainak forrását keretátadással rendezi.

(9) A programfinanszírozás pénzügyi megvalósítása történhet központi támogatásból, egyéb saját és/vagy külső forrásból. Amennyiben a költségvetési előirányzaton kívül a programfinanszírozáshoz más forrás igénybevétele is társul, a PEFK számla tulajdonosa a pénzügyi teljesítést megelőzően köteles - a programfinanszírozási szerződésben foglaltaknak megfelelően - az egyéb forrás PEFK számlára történő átutalásáról gondoskodni.

A finanszírozás okmányai

3. § (1) Az éves költségvetés jóváhagyását követően a programfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzatért felelős vezető vagy a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználási rendjében kijelölt felelős elkészítteti és jóváhagyja az 2. számú melléklet szerinti Programismertetőt, amelyet megküld a Kincstár részére.

(2) A Programismertető minimális tartalma:

a) az előirányzat felhasználásának általános és konkrét célja,

b) a megvalósuló termékek, szolgáltatások stb. főbb minőségi, mennyiségi jellemzői,

c) az előirányzat felhasználásának pályázati úton történő engedélyezése esetén a döntések módja, várható időpontja,

d) annak ismertetése, hogy részprogram keretében tervezik-e az előirányzat egy része felett a rendelkezési jog átadását.

e)[6] annak jelzése, hogy kívánnak e részprogram csoportokat képezni.

(3)[7] A Kincstár a programismertető - fejezet részére történő - visszaigazolásával egyidejűleg a program tárgyévi előirányzatát elkülöníti nyilvántartásában úgy, hogy abból csak a programra történhet felhasználás.

(4)[8] A csoportos megfigyeléshez ki lehet alakítani a részprogram csoportokat, azok céljának, értékének, rendelkezőjének meghatározásával. A részprogram csoportok leírásai a Programismertető mellékletét képezik.

(5)[9] A konkrét feladatok finanszírozásához a Programismertetőben felhatalmazott felelős jóváhagyja és a Kincstárhoz benyújtja a Részprogram okmány(oka)t. Ha a program egyetlen részből áll, a Részprogram okmányt - tekintettel annak részletesebb információ tartalmára - akkor is el kell készíteni.

(6) A Részprogram okmányban - a 3. számú mellékletnek megfelelően - meg kell határozni az előirányzat igénybevételének terhére történő kifizetések feltételeit, az ehhez szükséges dokumentumokat, a kifizetések jogcímeit és várható ütemeit.

(7)[10] A Kincstár a részprogram megvalósítójával finanszírozási szerződést köt. A finanszírozási szerződés általános tartalmi követelményeit a 4. számú melléklet tartalmazza.

(8) A Kincstár a Részprogram engedélyezési okirat befogadásával és a részprogram megvalósítója részére történő visszaigazolással egyidejűleg elkülöníti a részprogram megvalósításához szükséges azonosítóval ellátott előirányzat felhasználási keretet. A visszaigazolt okmányt a fejezet részére megküldi.

(9) Amennyiben a részprogram megvalósításához a fejezeti kezelésű költségvetési előirányzaton kívül egyéb forrás igénybevétele is társul, a részprogram engedélyezési okiratnak ezt is tartalmaznia kell. Ezeket a forrásokat a költségvetési szerv köteles a saját PEFK számlájára irányítani, illetve külső forrás esetén ezeket közvetlenül a számla javára átutaltatni.

Pénzügyi elszámolás

4. § (1)[11] A Kincstár az egyes programokat, a részprogram csoportokat és azon belül a részprogramokat elkülönítetten tartja nyilván, és azokra történő ki- és befizetésekről tranzakciónként, illetve kincstári tranzakciós kódonkénti bontásban - a program végrehajtásának figyelemmel kisérése céljából - értesítőt küld a program előirányzat eredeti jogosultjának.

(2) A pénzügyi teljesítés elszámolása a Kincstár által a PEFK számláról adott számlakivonatok alapján

a) a fejezet által megvalósított (közvetlenül utalványozott) részprogramok esetében a költségvetési törvényben jóváhagyott előirányzati (al)címeknél,

b) az előirányzat meghatározott része feletti rendelkezési jog átadásával megvalósuló részprogram esetén a rendelkezésre jogosultnál történik.

(3) A fejezet a programfinanszírozás körébe vont fejezeti kezelésű előirányzat meghatározott része felett a rendelkezési jogot egy-egy részprogram keretében adhatja át. A részprogram jóváhagyásával az előirányzatot a Kincstár a fejezetnél kötelezettségvállalással lekötött előirányzatként kezeli.

(4) Az előirányzat feletti rendelkezési jog átengedésével megvalósuló részprogram esetében a Kincstár az előirányzat átcsoportosítást vagy maradványleosztást a fejezeti kezelésű előirányzatról a megvalósító költségvetési szerv javára az átutalási megbízás teljesítésével egyidejűleg a központi támogatás összegével automatikusan hajtja végre. Az átcsoportosításról a fejezet a részprogram engedélyezésével rendelkezik. A nem az adott fejezet felügyelete alá tartozó költségvetési szerv által megvalósítandó részprogram engedélyezési okiratát az előirányzatot átadó és átvevő fejezet vezetője vagy annak megbízottja együtt írja alá.

(5) A részprogramot megvalósító költségvetési szerv a támogatással fedezett előirányzat-módosítást saját költségvetésében a Kincstár PEFK számlakivonata alapján hajtja végre, és számolja el egyidejűleg előirányzat-felhasználási keret jóváírásként, valamint a teljes kifizetett összegét a megfelelő kiemelt előirányzaton pénzügyi teljesítésként. A fejezeti kezelésű előirányzattal rendelkező fejezet a támogatással fedezett előirányzat-csökkentést főkönyvi nyilvántartásában havonta egyszer a Kincstár által adott összesített programértesítő alapján hajtja végre.

Ha a költségvetési szerv előirányzata nem tartalmazza a programfinanszírozásba bevont saját, illetve külső forrás fedezetét, saját hatáskörben a források előirányzatát módosítani kell.

Pénzügyi lebonyolítás

5. § (1)[12] A pénzügyi lebonyolítás a részprogram engedélyezési okiratok és az azok alapján megkötött Finanszírozási szerződésben rögzített eljárási szabályok szerint történik.

(2) A Részprogram megvalósítása érdekében kötött szerződéseket, illetve saját megvalósítás esetén az elszámolás alapját képező költségkalkulációt (a továbbiakban: szerződést helyettesítő okmányok) egy példányban be kell nyújtani a Kincstárba.

(3) A Kincstár a (2) bekezdés szerinti okmányokat - ha azok tartalmukat és összegszerűségüket tekintve megfelelnek a Részprogram okmányban foglaltaknak - a Részprogram terhére vállalt kötelezettségként nyilvántartásba veszi.

(4)[13] A Kincstár Beruházási Igazgatósága a kifizetéseket a részprogram engedélyezési okiratban megnevezett felhasználásra jogosult fizetési megbízásai alapján, a kincstári finanszírozási rendszer alkalmazásával teljesíti. A fizetési megbízásokhoz a finanszírozási szerződésben meghatározott dokumentumokat [számlát (részszámlát), számlát helyettesítő bizonylatot] kell csatolni.

(5) A Kincstár az átutalási megbízást kizárólag a részprogramnál kötelezettségvállalásként előjegyzett előirányzat-felhasználási keret terhére teljesíti feltéve, hogy a számlázott (számlát helyettesítő bizonylattal alátámasztott) teljesítmény az előjegyzett szerződésekkel összhangban van. A számlákban vagy számlát helyettesítő okmányokban megjelölt teljesítmény valódiságát a Kincstár nem vizsgálja.

(6) A részprogramra megnyitott előirányzat év közben akkor módosul, ha az arra jogosult a Részprogram okmányt módosítja, és azt megküldi a Kincstárnak.

(7)[14]

Egyszerűsített programfinanszírozás

6. § (1) A programfinanszírozás körébe vont előirányzatok közül a finanszírozás egyszerűsített eljárás alapján történik:

a) alapítványok, közalapítványok társadalmi szervezetek részére

b) pályázati felhívás alapján kincstári körön kivülre odaítélt

támogatások esetében.

(2) Az alapítványoknak, közalapítványoknak, társadalmi szervezeteknek időarányosan konkrét cél meghatározása nélkül folyósított támogatások esetében nem kell külön Részprogram okmányt készíteni, feltéve, hogy a Programismertető tartalmazza a támogatott szervezetek felsorolását, a támogatás összegét és ütemezését. Ilyen esetekben a Kincstár a Programtismertető alapján köti meg a fejezettel a finanszírozási szerződést, amelyben a fejezetért felelős vezető, illetve megbízottja felhatalmazza a Kincstárat az átutalások ütem szerinti teljesítésére. A Kincstár az esetlegesen módosított Programismertető beérkezéséig automatikusan teljesíti a kifizetéseket az előjegyzett okmány alapján.

(3) A pályázatok alapján Kincstári körön kívülre nyújtott támogatásoknál a kiértékelést követően - ha a bírálat ütemezetten történik - időszakonként kell készíteni egy-egy Részprogram okmányt, amely tartalmazza a kedvezményezettek felsorolását, valamint az elnyert támogatások összegét, a kifizetés feltételét (számla vagy nyilatkozat stb.). Az ilyen tipusú programoknál a Kincstár a Részprogram okmány alapján köt finanszírozási szerződést a fejezettel. A finanszírozási szerződésben kapott felhatalmazás és az abban foglaltak megléte esetén a Kincstár teljesíti az átutalásokat.

A közbeszerzések

7. §[15] A program megvalósítása érdekében kötött, a Kincstárnak megküldött szerződésekhez - ahol ez értelmezhető - nyilatkozatot kell mellékelni arról, hogy a szerződéskötés a közbeszerzésről szóló törvény előírásainak figyelembevételével történt.

Beszámolás

8. § (1) A fejezet a programfinanszírozás körébe vont előirányzatainak teljesüléséről az éves zárszámadás keretében köteles teljeskörű beszámolót készíteni. Ehhez a Kincstár biztosítja részére a rendelkezési jogosultság átadásával átcsoportosított előirányzatok (részprogramok) pénzügyi teljesítési adatait is. A beszámolóban a pénzügyi teljesítés adatain túl a szakmai célok és a nevesített feladatok megvalósulását is értékelni kell.

(2) A részprogramot megvalósító költségvetési szervnek a költségvetési év végén a részére a rendelkezési jogosultság átadásával átcsoportosított fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználásáról és a megvalósított célról szöveges értékelést kell készítenie, és azt megküldeni a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetőjének és a Kincstárnak is.

Záró rendelkezés

9. § (1) Ez a rendelet 1997. január 1-jével lép hatályba.

(2) Az 1997. évi költségvetés megvalósítása során nem tartoznak a programfinanszírozás keretébe a fejezetbe integrált volt elkülönített alapok fejezeti kezelésű előirányzatai.

Horn Gyula s. k.,

miniszterelnök

1. számú melléklet a 208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelethez[16]

2. számú melléklet a 208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelethez[17]

Programismertető

(Tartalmi vázlat)

eredeti előirányzat ......... sz. módosítás

1.1. Megnevezése:

1.2. Fejezet, költségvetési cím, alcím, előirányzat-csoport

1.3. ÁHT azonosítója:

2.1. Célja:

2.2. Jellemzői:

3. Költségvetésben a programra jóváhagyott kiadási összeg:

4.1. Megvalósítás időtartama:

4.2. Megvalósítás pénzügyi ütemezése, a tárgy év negyedévenként:

5. Előirányzat fölött rendelkező személyek (a részprogramok engedélyezésére jogosult személy/ek):

6. Előirányzat felosztásának módja:

7. Döntés várható ideje/üteme:

8.1. Részprogram csoportok száma:

megnevezése:

8.2. Részprogramok várható száma:

9. Összefügg-e más fejezeti kezelésű előirányzathoz, illetve elkülönített pénzalaphoz tartozó programmal I/N

Dátum: ....................................

....................................

aláírás

(Készül: a költségvetés jóváhagyását követően és előirányzat-módosításkor.)

Kapja: Kincstár Beruházási Igazgatósága

3. számú melléklet a 208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelethez[18]

Részprogram engedélyezési okirata

(Tartalmi vázlat)

1.1. Program megnevezése:

1.2. Fejezet:

1.3. ÁHT azonosítója:

2.1. Részprogram megnevezése:

2.2. Részprogram fajtája:

a) előirányzat-módosítást nem igénylő

b) előirányzat-módosítást igénylő

3.1. Költségvetési kiadás elsődleges elszámolási helye és annak ÁHT azonosítója:

3.2. Megvalósító intézmény neve:

címe:

ÁHG-je vagy adószáma:

4. Rendelkezők:

Utalványozók:

5. Bekerülés teljes költsége, a kifizetés ütemezése, a tárgy évi ütem havi bontásban:

Ebből:

- költségvetési előirányzat:

- egyéb források:

6.1. Fizetési jogcímek (kiemelt előirányzatonként) és összegei a 3.1.-ben megnevezett intézménynél (Kincstárköltségviselőnél):

6.2. Finanszírozható költségnemek és összegei a 3.2. pontban megnevezett intézménynél (megvalósítónál), összhangban a melléklettel

7.1. Részprogram céljának meghatározása:

7.2. Jellemző paraméterei:

7.3. Megvalósítás helye:

7.4. Megvalósítás üteme:

7.5. Részprogram csoporthoz tartozik: I/N

7.6. Ha igen, annak megnevezése, száma:

8. Egyszerűsített programfinanszírozás Kincstár körébe tartozik: I/N

9. Teljesítmény mérésének módja:

10. Kifizetés dokumentumai:

Melléklet: részletes költségkalkuláció a költségmegosztás módjának ismertetésével.

Budapest, 199... .............................. hó ...... nap

....................................

jóváhagyó

Záradék: A szükséges előirányzat-módosításhoz hozzájárulunk:

....................................

átadó Fejezet felelőse

....................................

átvevő Fejezet felelőse

4. számú melléklet a 208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelethez

A finanszírozási szerződés általános tartalmi követelményei

- Szerződő felek és azonosítói.

- Kincstár kötelezettségei.

- Részprogramot megvalósító kötelezettségei.

- A finanszírozás során alkalmazandó mintanyomtatványok és kitöltési útmutatói.

- Szerződések előjegyzésének menete.

- Fizetési megbízások kezelése (benyújtás helye, módja, tartozékai).

- Teljesítést igazoló dokumentumok alaki formai, tartalmi meghatározása a részprogram sajátosságaihoz igazodva.

- Importfinanszírozás menete, okmányai.

- Fedezetigazolás kiadásának lehetősége.

- A részprogram lezárásának, leállításának szüneteltetésének lehetősége, feltételei.