194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelet
az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet módosításáról
A számvitelről szóló, többször módosított 1991. évi XVIII. törvény (a továbbiakban: Szt.) 94. §-ának b) pontjában, valamint az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény (a továbbiakban: Öpt.) 78. §-ának (1) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján - figyelemmel az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak (a továbbiakban: pénztár) gazdálkodásának sajátosságaira - a Kormány a következőket rendeli el:
1. § Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 9. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(2) A negyedéves jelentés részei:
a) a pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás,
b) a befektetési és likviditási jelentés,
c) a taglétszám alakulása."
2. § (1) A Vhr. 18. §-a (1) bekezdésének c) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:
[(1) Céltartalékok között kell kimutatni a mérlegben:]
"c) az időlegesen fel nem használt eszközök gyűjtésére, valamint a pénztár fizetőképességének biztosítására, az értékelési különbözet igénybevételére szolgáló - az Öpt. 34. §-ának (3) bekezdése, valamint a 36. §-ának (3) bekezdése alapján elszámolt bevételek és az Öpt. 36. §-a (4) bekezdésének d) pontja alapján elszámolt költségek és ráfordítások különbözetének összegében megképzett -, továbbá az azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának összegében, annak fedezetére képzett likviditási céltartalékokat."
(2) A Vhr. 18. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(2) A fedezeti tartalékon belül elkülönítetten kell kimutatni az egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből, valamint az egyéni számlák fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételekből képzett céltartalékot, továbbá az egyéni számlákról a nyugdíjszolgáltatások finanszírozására a szolgáltatási tartalékba átvezetett összeget, és a szolgáltatási tartalék fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételeket."
(3) A Vhr. 18. §-a a következő (3) bekezdéssel egészül ki:
"(3) A más pénztárból átlépő tagok által áthozott fedezetet az egyéni számlákon szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalékba kell helyezni."
3. § A Vhr. 19. §-a (2) bekezdésének utolsó mondata helyébe a következő rendelkezés lép:
[(2) Rövid lejáratú kötelezettségnek minősül...]
"... Ide tartozik a hosszú lejáratú kötelezettségekből a tárgyévet követő évben esedékes, visszafizetendő törlesztés összege, továbbá a más pénztárba átlépő pénztártag részére fizetendő, a tag követelésének megfelelő összeg, amelyet a pénztár az átvevő pénztár részére már leigazolt, de pénzügyileg még nem rendezett, valamint a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztott azonosítatlan (függő) befizetések összege."
4. § (1) A Vhr. 23. §-ának (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(7) A tárgynegyedévenként elkészítendő eredménykimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként adódó eredményt (a naptári év elejétől halmozott eredmény), valamint az adott negyedévben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként kimutatott tárgynegyedévi eredményt."
(2) A Vhr. 23. §-a a következő (8) bekezdéssel egészül ki:
"(8) Az eredménykimutatásban befektetési tevékenységgel kapcsolatos bevételként, illetve ráfordításként kell kimutatni az önkéntes nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló jogszabályban meghatározott befektetési formákba eszközölt - a számviteli nyilvántartásban a befektetett, illetve forgóeszközök között kimutatott - befektetésekből adódó tárgyidőszaki bevételeket, illetve ráfordításokat."
5. § A Vhr. a 23. § után a következő alcímmel, valamint a 23/A. §-sal egészül ki:
"A pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatás tagolása, tartalma
23/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás tagolását a 10. számú melléklet tartalmazza.
(2) A pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatást az eredménykimutatás tételeire alapozva, szűkített adattartalommal kell elkészíteni.
(3) A kimutatás a következő fő részekből áll:
a) bevételek (befizetések),
b) pénztár hozama,
c) működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye,
d) szolgáltatási kiadások,
e) statisztikai adatok.
(4) A bevételek (befizetések) között kell kimutatni az azonosított, egyéni számlán jóváírt tagdíj-, illetve az egyéb - nem tagdíj jellegű - bevételeket, továbbá az azonosított, működési célra, valamint a likviditási és kockázati célra jóváírt bevételeket. Itt kell szerepeltetni a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, rövid lejáratú kötelezettségként kimutatott, azonosítatlan (függő) befizetések tárgynegyedév végi állományát.
(5) A pénztár hozamaként kell kimutatni a pénztári vagyon, továbbá az azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek és ráfordítások különbözetének összegét. A befektetési tevékenység eredményéből az egyéni számlán, a szolgáltatási tartalékon, a likviditási tartalékon, valamint a működési célra jóváírt összeget elkülönítetten kell kimutatni.
(6) A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének eredményeként kell kimutatni a pénztár működési tevékenységével kapcsolatban a tárgyévben elszámolt bevételek és - a kiemelt jogcímek szerint részletezett - költségek, ráfordítások különbözetének összegében kimutatott szokásos működési tevékenység eredménye, a működési célú befektetési tevékenység eredménye, a rendkívüli eredmény, valamint a kiegészítő vállalkozási tevékenység adófizetési kötelezettséggel csökkentett eredménye együttes összegét.
(7) A szolgáltatási kiadások között a pénztár nyugdíjszolgáltatással kapcsolatos tárgyévi kiadásait kell kimutatni.
(8) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott adatokat, valamint a tárgynegyedévi adatokat."
6. § A Vhr. 24. §-a a következő (15)-(16) bekezdésekkel egészül ki:
"(15) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor annak összegét tagdíjbevételként kell elszámolni az egyéb rövid lejáratú kötelezettség csökkentésével egyidejűleg.
(16) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor, azok befektetéséből származó nettó hozam likviditási tartalékban kimutatott összegét az egyéni számlán belül a hozambevételekből képzett céltartalékra kell átvezetni."
7. § (1) A Vhr. 34. §-ának (3) bekezdése a következő mondattal egészül ki:
"... A főkönyvi kivonatnak tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgynegyedévi nyitó egyenlegét, a tárgynegyedévi tartozik és követel forgalmát, valamint a számlák tárgynegyedév végi záró egyenlegét."
(2) A Vhr. 34. §-a a következő (6) bekezdéssel egészül ki:
"(6) A pénztár a negyedéves zárlat keretében az eredmény számláit oly módon köteles zárni, hogy abból a Pénztárfelügyelet által is ellenőrizhető legyen a tárgyév elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott eredmény és tartalékképzés összege. Az eredmény megállapítására az eredménykimutatás szolgál."
8. § (1) A Vhr. 1. számú melléklete az 1. számú melléklet szerint, a 2. számú melléklete a 2. számú melléklet szerint, a 9. számú melléklete a 7. számú melléklet szerint módosul.
(2) A Vhr. 3. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 3. számú melléklet, a Vhr. 4. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 4. számú melléklet, a Vhr. 6. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 5. számú melléklet, a Vhr. 7. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 6. számú melléklet lép.
(3) A Vhr. e rendelet 8. számú melléklete szerinti 10. számú melléklettel egészül ki.
Hatálybalépés
9. § E rendelet 2000. január 1. napján lép hatályba. Rendelkezéseit először a 2000. évi beszámolási időszakra vonatkozóan kell alkalmazni.
Orbán Viktor s. k.,
miniszterelnök
1. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
A Vhr. 1. számú mellékletének módosításáról
1. A Vhr. 1. számú melléklet "A mérleg előírt tagolása" részben:
a) az E) Céltartalékok II. Fedezeti céltartalék helyébe a következő rendelkezés lép:
"II. Fedezeti céltartalék
1. Egyéni számlákon
1.1. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék
1.2. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék
2. Szolgáltatási tartalékon
2.1. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék
2.2. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek"
b) az E) Céltartalékok III. Likviditási céltartalék rész a következő 3. ponttal egészül ki:
"3. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának tartaléka"
c) az F) Kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek rész a következő 6. ponttal egészül ki:
"6. Azonosítatlan függő befizetések
6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
6.2. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
6.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések"
2. A Vhr. 1. számú melléklet "A mérleg egyes tételeire vonatkozó előírások" részben:
a) a 10. b) pont helyébe a következő rendelkezés lép:
[10. Céltartalékok között kell kimutatni:]
"b) fedezeti tartalékként az Öpt. 36. §-ának (1)-(4) bekezdéseiben foglaltak alapján:
1. Egyéni számlákon kell kimutatni a szolgáltatások fedezetére a felhalmozási (várakozási) időszakban összegyűjtött, a pénztártag adott időpontban fennálló követelését, amely nyugdíjba vonuláskor a részére járó nyugdíjszolgáltatás megállapításának alapjául szolgál. Az egyéni számlákon elkülönítetten kell kimutatni:
- a szolgáltatások fedezetére befizetett tagdíjakból, tagdíj célú támogatásokból, a tagok egyéb befizetéseiből, a támogatók által juttatott adományokból az egyéni számlán jóváírt összegeket, valamint
- az egyéni számlákon kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó, nettó hozambevételekből az egyéni számlán jóváírt összegeket.
2. Szolgáltatási tartalékon kell kimutatni elkülönítetten:
- a nyugdíjszolgáltatások és azzal kapcsolatos költségek teljes fedezetének biztosítására az egyéni számlákról átvezetett összegeket, valamint
- a szolgáltatási tartalékként kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó nettó hozambevételeket;"
b) a 10. c) pont a következő francia bekezdéssel egészül ki:
[c) likviditási tartalékként...]
" - az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára az átmenetileg függő befizetésként nyilvántartott pénzeszközök befektetéséből származó hozambevételekből a befizetések azonosításakor az egyéni számlán jóváírt tagdíjcélú bevételek időarányos hozamának pótlása céljából;"
c) a 12. pont a következő f) ponttal egészül ki:
[Rövid lejáratú kötelezettségként kell kimutatni:]
"f) a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztható azonosítatlan (függő) befizetések összegét."
2. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
A Vhr. 2. számú mellékletének módosításáról
A Vhr. 2. számú melléklet " Az egyesített (összesített) mérleg előírt tagolása" részben:
a) az E) Céltartalékok II. Fedezeti céltartalék helyébe a következő rendelkezés lép:
"II. Fedezeti céltartalék
1. Egyéni számlákon
1.1. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
1.2. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
2. Szolgáltatási tartalékon
2.1. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
2.2. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár"
b) az E) Céltartalékok III. Likviditási és kockázati céltartalék rész a következő ponttal egészül ki:
"7. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár"
c) az F) Kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek rész a következő 6. ponttal egészül ki:
"6. Azonosítatlan függő befizetések
6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
6.2. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár
6.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések
a) önkéntes nyugdíjpénztár
b) magánnyugdíjpénztár"
3. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
[3. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez]
Az eredménykimutatás előírt tagolása
Ezer forintban
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| A) Pénztár működési tevékenysége | ||||||
| 1. Tagok által fizetett tagdíj (+) | ||||||
| 2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+) | ||||||
| 3. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) | ||||||
| 4. Utólag befolyt tagdíjak (+) | ||||||
| 5. Tagdíjbevételek összesen (1+2-3+4) (+) | ||||||
| 6. Tagok egyéb befizetései (+) | ||||||
| 7. Működési célra kapott rendszeres támogatás (+) | ||||||
| 8. Működési célra juttatott eseti adomány (+) | ||||||
| 9. Egyéb bevételek (+) | ||||||
| 9.1. Működési céltartalék felhasználás (+) | ||||||
| 9.2. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó | ||||||
| meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+) | ||||||
| 9.3. Különféle egyéb bevételek (+) | ||||||
| 10. Működési célú bevételek összesen (5+6+7+8+9) (+) | ||||||
| 11. Működési költségek (ÁFA-val együtt) (-) | ||||||
| 11.1. Anyagjellegű ráfordítások (-) | ||||||
| 11.2. Személyi jellegű ráfordítások (-) | ||||||
| 11.2.1. Bérköltség | ||||||
| 11.2.1.1. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak | ||||||
| munkabére | ||||||
| 11.2.1.2. Állományba nem tartozók munkadíja | ||||||
| 11.2.1.2.1. Aktuáriusi díj (megbízási díj) | ||||||
| 11.2.1.2.2. Szaktanácsadás díja (megbízási | ||||||
| díj) | ||||||
| 11.2.1.2.3. Tagszervezéssel kapcsolatos | ||||||
| ügynöki díj (megbízási díj) | ||||||
| 11.2.1.2.4. Pénztári tisztségviselők tisztelet- | ||||||
| díja | ||||||
| 11.2.1.2.5. Egyéb állományba nem tartozók | ||||||
| munkadíja | ||||||
| 11.2.2. Személyi jellegű egyéb kifizetések | ||||||
| 11.2.3. Egészségügyi hozzájárulás | ||||||
| 11.2.4. Társadalombiztosítási járulék |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 11.3. Értékcsökkenési leírás (-) | ||||||
| 11.4. Egyéb költségek (-) | ||||||
| 11.4.1. Nem anyagjellegű szolgáltatások értéke | ||||||
| 11.4.1.1. Adminisztrációs és nyilvántartási feladato- | ||||||
| kat ellátó szervezetnek fizetett díj (számla | ||||||
| alapján) | ||||||
| 11.4.1.2. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj | ||||||
| (számla alapján) | ||||||
| 11.4.1.3. Könyvvizsgálat díja (számla alapján) | ||||||
| 11.4.1.4. Aktuáriusi díj (számla alapján) | ||||||
| 11.4.1.5. Szaktanácsadás díja (számla alapján) | ||||||
| 11.4.1.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és rek- | ||||||
| lámköltség | ||||||
| 11.4.1.7. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások érté- | ||||||
| ke | ||||||
| 11.4.2. Bankköltségek | ||||||
| 11.4.3. Munkaadói járulék | ||||||
| 11.4.4. Különféle egyéb költségek | ||||||
| 12. Működéssel kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| 12.1. Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| 12.2. Jogosulatlanul felvett járadék behajtásával kapcsolatos ráfor- | ||||||
| dítások (-) | ||||||
| 12.3. Működési céltartalék képzés (-) | ||||||
| 12.4. Egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| 12.4.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| 12.4.2. Különféle egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| 13. Működési költségek és ráfordítások összesen (11 +12) (-) | ||||||
| 14. Szokásos működési tevékenység eredménye (10-13) (+-) | ||||||
| 15. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+) | ||||||
| 15.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+) | ||||||
| 15.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel | ||||||
| 15.1.2. Elhatárolt kamatbevétel | ||||||
| 15.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+) | ||||||
| 15.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| 15.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok | ||||||
| pénzügyileg realizált kamatbevétele | ||||||
| 15.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele | ||||||
| 15.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| 15.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel | ||||||
| 15.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel | ||||||
| 15.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| 15.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele | ||||||
| 15.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| B) Pénztári szolgáltatások fedezete | ||||||
| 1. Tagok által fizetett tagdíj (+) | ||||||
| 2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+) | ||||||
| 3. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) | ||||||
| 4. Utólag befolyt tagdíjak (+) | ||||||
| 5. Tagdíjbevételek összesen (1+2-3+4) (+) | ||||||
| 6. Tagok egyéb befizetései (+) | ||||||
| 7. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (+) | ||||||
| 8. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (+) | ||||||
| 9. Szolgáltatási célú egyéb bevételek (+) | ||||||
| 9.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó | ||||||
| meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+) | ||||||
| 9.2. Különféle egyéb fedezeti célú bevételek (+) | ||||||
| 10. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek | ||||||
| összesen (5+6+7+8+9) (+) | ||||||
| 11. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| 11.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| 11.2. Különféle egyéb szolgáltatási célú ráfordítások (-) | ||||||
| 12. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+) | ||||||
| 12.1. Kamatbevétel bankbetétek után (+) | ||||||
| 12.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel | ||||||
| 12.1.2. Elhatárolt kamatbevétel | ||||||
| 12.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+) | ||||||
| 12.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| 12.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele | ||||||
| 12.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele | ||||||
| 12.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| 12.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel | ||||||
| 12.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel | ||||||
| 12.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| 12.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele | ||||||
| 12.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele | ||||||
| 12.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) | ||||||
| realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| 12.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| adási árában (beváltásakor) érvényesített | ||||||
| kamatbevétel | ||||||
| 12.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árá- | ||||||
| ban (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel | ||||||
| 12.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| 12.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele | ||||||
| 12.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele |
| 11.1 Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| 11.2. Különféle egyéb likviditási célú ráfordítások (-) |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 22. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| 23. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| 24. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-) | ||||||
| 25. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| 26. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| 26.1. Vagyonkezelői díjak (-) | ||||||
| 26.2. Letétkezelői díjak (-) | ||||||
| 26.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb rá- | ||||||
| fordítások (-) | ||||||
| 27. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (20+...... +26) (-) | ||||||
| 27.1. Likviditási célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos ráfordí- | ||||||
| tások | ||||||
| 27.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos ráfordítások | ||||||
| 28. Befektetési tevékenység eredménye (19-27) (+, -) | ||||||
| 29. Likviditási céltartalék képzés (10-11 +, -28) (-) | ||||||
| 29.1. Igénybe vett értékelési különbözetre | ||||||
| 29.2. Egyéb likviditási célokra | ||||||
| 29.3. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára |
Az eredménykimutatás egyes tételeire vonatkozó előírások
A) Pénztár működési tevékenysége
1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)-(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének b) pontjában foglaltak szerint a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, működési célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.
4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett működési célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.
5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1-4. sorokban feltüntetett működési célú tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.
6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
7. sor: Működési célra kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a működési célra juttatott támogatás összegét.
8. sor: Működési célra juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak működési célra juttatott adomány összegét.
9. sor: Egyéb bevételek
Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatos várható veszteségek, a likviditási céltartalék visszapótlásával kapcsolatos kötelezettségek, fedezetére képzett előző évi céltartalékok felhasználásának összegét. Itt kell továbbá kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos bevételeket, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig megkapott - a szokásos mértéket meg nem haladó - bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását. Egyéb bevételként kell kimutatni az immateriális javak, a működtetett ingatlanok eladási árának összegét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés, kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamnyereség összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 47. §-ának (3) bekezdése szerint a pénztártag kilépésekor a pénztár alapszabályában meghatározott, pénztártagot terhelő kilépési költség megtérítését, továbbá az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének i) pontja szerinti egyéb bevételeket.
10. sor: Működési célú bevételek összesen
Ezen a soron kell kimutatni az előző 5-9. sorokban feltüntetett működési célú bevételek együttes összegét.
11. sor: Működési költségek (ÁFA-val együtt)
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, az 5. számlaosztályban elszámolt - a 11.1-11.4. sorokon költségnemenként részletezett - költségek - előzetesen felszámított általános forgalmi adót is magában foglaló - együttes összegét.
12. sor: Működéssel kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a Pénztárfelügyeletnek fizetett felügyeleti díjak, bírságok és egyéb befizetések összegét. Itt kell kimutatni a jogosulatlanul felvett járadék bírósági, illetve egyéb úton történő behajtásával összefüggésben felmerült perköltségek, ügyvédi díjak, egyéb dologi kiadások összegét, továbbá a működési célra igénybe vett likviditási tartalék visszapótlásának, valamint a működéssel kapcsolatban várhatóan felmerülő veszteségek fedezetére a ráfordítások között képzett céltartalék összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az eladott immateriális javak, működtetett ingatlanok és működésre szolgáló egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értékét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés és kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamveszteség összegét. Egyéb ráfordításként kell kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos ráfordításokat, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig kifizetett, elismert - a szokásos mértéket meg nem haladó - bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített - külön soron nem nevesített - követelések veszteségként leírt összegét.
13. sor: Működési költségek és ráfordítások összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült - 11. és 12. sorokban kimutatott - költségek és ráfordítások együttes összegét.
14. sor: Szokásos működési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működését szolgáló - 10. sorban kimutatott - bevételek és a - működéssel kapcsolatos 13. sorban kimutatott - költségek és ráfordítások különbözetének összegét.
15. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni - a 15.1-15.3. külön sorokban nevesített - az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló kormányrendelet szerint nyújtott tagi kölcsönök, valamint a működési célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.
16. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
17. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyam nyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
18. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.
19. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítési célra beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.
20. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.
21. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.
22. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 15-21. sorokban feltüntetett - bevételek együttes összegét.
23. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a működéssel kapcsolatban felvett kölcsön, hitel után fizetendő (fizetett) kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.
24. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú befektetett pénzügyi eszköznek minősülő értékpapírok, részesedések, valamint a működési célú forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.
25. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
26. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
27. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.
28. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.
29. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.
30. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 23-29. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.
31. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.
32. sor: Rendkívüli bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó káreseményekkel kapcsolatos térítések, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, az elengedett kötelezettségek összegét, a térítés nélkül átvett eszközök átadónál kimutatott nyilvántartási értékét (legfeljebb forgalmi, piaci értékét), továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci értékét. Itt kell szerepeltetni a pénztár működése során keletkezett kötelezettségek harmadik személy által átvállalt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 31. §-a (4) bekezdésében meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) társasági szerződésben (alapszabályban) meghatározott értékét.
33. sor: Rendkívüli ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó, káreseményekkel kapcsolatos költségek, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, a behajthatatlan követelések szokásos mértéket meghaladó veszteségként leírt összegét, a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét. Itt kell továbbá kimutatni az Öpt. 31. §-a (4) bekezdésben meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) nyilvántartás szerinti értékét.
34. sor: Rendkívüli eredmény
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési tevékenységével kapcsolatos rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások különbözetének összegét.
35. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei
Itt kell kimutatni az Öpt. 2. §-a (4) bekezdésének d) pontja szerinti tevékenységből származó bevételek összegét.
36. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai
Itt kell kimutatni az Öpt. 2. §-a (4) bekezdésének d) pontja szerinti tevékenységgel összefüggésben felmerült - közvetlen, illetve közvetett - költségek és ráfordítások összegét.
37. sor: Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatos bevételek és ráfordítások különbözetének összegét.
38. sor: Adófizetési kötelezettség
Itt kell kimutatni a pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységének eredménye után fizetendő társasági adó összegét.
39. sor: Pénztári működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenysége eredményének adófizetéssel csökkentett együttes összegét.
B) Pénztári szolgáltatások fedezete
1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére szolgáló - a felhalmozási időszak alatt az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben a pénztártag egyéni számláján jóváírt - részét.
2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)-(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatás fedezetére szolgáló - a felhalmozási időszak alatt a pénztártag egyéni számláján az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben jóváírt - részét.
3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.
4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.
5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1-5. sorokban feltüntetett tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.
6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére szolgáló - a felhalmozási időszak alatt a pénztártag egyéni számláján az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott mértékben jóváírt - részét.
7. sor: Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a nyugdíjszolgáltatási célra juttatott támogatás összegét.
8. sor: Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak nyugdíjszolgáltatási célra juttatott adomány összegét.
9. sor: Szolgáltatási célú egyéb bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések fedezeti tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.
10. sor: Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen
Itt kell kimutatni az 5-9. sorokban szereplő, egyéni számlán jóváírt nyugdíjszolgáltatási célú bevételek összegét.
11. sor: Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások
Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, nyugdíjszolgáltatási célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb szolgáltatási célú ráfordítások összegét.
12. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni - a 12.1-12.3. külön sorokban nevesített, a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a fedezeti célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.
13. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
14. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
15. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.
16. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a nyugdíjszolgáltatás céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.
17. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.
18. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú, befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.
19. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 12-18. sorokban feltüntetett -, az egyéni számlákat és a szolgáltatási tartalékot megillető - bevételek együttes összegét.
20. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.
21. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.
22. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
23. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
24. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.
25. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.
26. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.
27. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 20-26. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.
28. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.
29. sor: Fedezeti céltartalék képzés
Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban megképzett céltartalék összegét.
C) Likviditási és kockázati fedezet
1. sor: Tagok által fizetett tagdíj
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár likviditási fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
2. sor: Munkáltatói tagdíj hozzájárulás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 12. §-ának (1)-(2) bekezdése alapján a munkáltató által teljesített hozzájárulásnak az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének b) pontjában foglaltak szerint a pénztár likviditási fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
3. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés
Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, likviditási célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.
4. sor: Utólag befolyt tagdíjak
Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett likviditási célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.
5. sor: Tagdíjbevételek összesen
Itt kell kimutatni az 1-4. sorokban feltüntetett likviditási célú tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.
6. sor: Tagok egyéb befizetései
Ezen a soron kell szerepeltetni az Öpt. 34. §-a (3) bekezdésének h) pontja szerint a tag által a tagdíjfizetési kötelezettségen felül teljesített befizetéséből a pénztár likviditási fedezetére szolgáló - az alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározott - részét.
7. sor: Likviditási célra kapott rendszeres támogatás
Ezen a soron kell kimutatni az Öpt. 36. §-a (3) bekezdésének c) pontjában foglaltak alapján a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a likviditási célra juttatott támogatás összegét.
8. sor: Likviditási célra juttatott eseti adomány
Ezen a soron kell szerepeltetni a pénztárat eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a pénztárnak likviditási célra juttatott adomány összegét.
9. sor: Likviditási célú egyéb bevételek
Ezen a soron kell kimutatni a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések likviditási tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott likviditási célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.
10. sor: Likviditási bevételek összesen
Itt kell kimutatni az 5-9. sorokban feltüntetett, likviditási célú bevételek együttes összegét.
11. sor: Likviditási célú egyéb ráfordítások
Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, likviditási célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb likviditási célú ráfordítások összegét.
12. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek
Ezen a soron kell kimutatni - a 12.1-12.3. külön sorokban nevesített -, likviditási célokra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a likviditási célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.
13. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
14. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
15. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.
16. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a likviditási és kockázati céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.
17. sor: Kapott osztalékok és részesedések
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.
18. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.
19. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen
Itt kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 12-18. sorokban feltüntetett - bevételek együttes összegét.
20. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a likviditási és kockázati célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.
21. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.
22. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
23. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége
Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási célokra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.
24. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.
25. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célokra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.
26. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.
27. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen
Itt kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - a 20-26. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.
28. sor: Befektetési tevékenység eredménye
Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.
29. sor: Likviditási céltartalék képzés
Ezen a soron kell kimutatni a likviditási célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban különböző likviditási jogcímeken megképzett céltartalék összegét.
4. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
[4. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez]
Az egyesített (összesített) eredménykimutatás előírt tagolása
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| A) Pénztár működési tevékenysége | ||||||
| 1. Tagok által fizetett tagdíj (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+) | ||||||
| 3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befi- | ||||||
| zetett tagdíj célú támogatás (+) | ||||||
| 4. Tagdíjkiegészítések (+) | ||||||
| 4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés | ||||||
| 4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése | ||||||
| 5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 6. Utólag befolyt tagdíjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 7. Tagdíjbevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 8. Tagok egyéb befizetései (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 9. Működési célra kapott rendszeres támogatás (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 10. Működési célra juttatott eseti adomány (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11. Egyéb bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.1. Működési céltartalék felhasználás (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.2. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó | ||||||
| meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.3. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, műkö- | ||||||
| dést megillető bírság, késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék (+) | ||||||
| 11.4. Különféle egyéb bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 12. Működési célú bevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 13. Működési költségek (ÁFA-val együtt) (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.1. Anyagjellegű ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2. Személyi jellegű ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1. Bérköltség | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.1. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak | ||||||
| munkabére | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2. Állományba nem tartozók munkadíja | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2.1. Aktuáriusi díj (megbízási díj) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2.2. Szaktanácsadás díja (megbízási díj) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2.3. Tagszervezéssel kapcsolatos | ||||||
| ügynöki díj (megbízási díj) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2.4. Pénztári tisztségviselők tisztelet- | ||||||
| díja | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.1.2.5. Egyéb állományba nem tartozók | ||||||
| munkadíja | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.2. Személyi jellegű egyéb kifizetések | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.3. Egészségügyi hozzájárulás | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2.4. Társadalombiztosítási járulék | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.3. Értékcsökkenési leírás (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4. Egyéb költségek (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 13.4.1. Nem anyagjellegű szolgáltatások értéke | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.1. Adminisztrációs és nyilvántartási feladato- | ||||||
| kat ellátó szervezetnek fizetett díj (számla | ||||||
| alapján) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.2. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj | ||||||
| (számla alapján) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.3. Könyvvizsgálat díja (számla alapján) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.4. Aktuáriusi díj (számla alapján) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.5. Szaktanácsadás díja (számla alapján) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.6. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és | ||||||
| reklámköltség | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.1.7. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.2. Bankköltségek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.3. Munkaadói járulék | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.4.4. Különféle egyéb költségek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14. Működéssel kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| a)Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1. Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2. Jogosulatlanul felvett járadék behajtásával kapcsolatos ráfor- | ||||||
| dítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.3. Garancia Alappal kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| 14.4. Tagdíj behajtásával kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| 14.5. Működési céltartalék képzés (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 14.6. Egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.6.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.6.2. Különféle egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 15. Működési költségek és ráfordítások összesen (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 16. Szokásos működési tevékenység eredménye (+-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok | ||||||
| pénzügyileg realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási | ||||||
| árában érvényesített kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 17.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok | ||||||
| eladási árában érvényesített kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) | ||||||
| realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| adási árában (beváltásakor) érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladá- | ||||||
| si árában (beváltásakor) érvényesített ka- | ||||||
| matbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 18. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 19. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 20. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 21. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó | ||||||
| bevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22. Kapott osztalékok és részesedések (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 24. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 27. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 30. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 31. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31.1. Vagyonkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31.2. Letétkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb rá- | ||||||
| fordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 32. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 33. Befektetési tevékenység eredménye (+, -) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 34. Rendkívüli bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 35. Rendkívüli ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 36. Rendkívüli eredmény (+, -) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 37. Kiegészítő vállalkozási tevékenység bevételei (+) | ||||||
| 38. Kiegészítő vállalkozási tevékenység ráfordításai (-) | ||||||
| 39. Kiegészítő vállalkozási tevékenység eredménye (+-) | ||||||
| 40. Adófizetési kötelezettség (-) | ||||||
| 41. Pénztári működési és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg sze- | ||||||
| rinti eredménye (+, -) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| B) Pénztári szolgáltatások fedezete | ||||||
| 1. Tagok által fizetett tagdíj (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás ( +) | ||||||
| 3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befi- | ||||||
| zetett tagdíj célú támogatás (+) | ||||||
| 4. Tagdíjkiegészítések (+) | ||||||
| 4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés | ||||||
| 4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése | ||||||
| 5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 6. Utólag befolyt tagdíjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 7. Tagdíjbevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 8. Tagok egyéb befizetései (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 9. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 10. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11. Szolgáltatási célú egyéb bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó | ||||||
| meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott fedezeti | ||||||
| tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék, önellenőrzési | ||||||
| pótlék (+) | ||||||
| 11.3. Különféle egyéb fedezeti célú bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 12. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2. Különféle egyéb szolgáltatási célú ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 14.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok | ||||||
| pénzügyileg realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdípénztár | ||||||
| 14.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel(+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| adási árában érvényesített kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) | ||||||
| realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| adási árában (beváltásakor) érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladá- | ||||||
| si árában (beváltásakor) érvényesített ka- | ||||||
| matbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 14.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 15. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 16. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 18. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel(+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 19. Kapott osztalékok és részesedések (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 20. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 21.1. Egyéni számlákat megillető hozambevételek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 21.2. Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 23.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 24. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 27. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28.1. Vagyonkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28.2. Letétkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb rá- | ||||||
| fordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29.1. Egyéni számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29.2. Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordí- | ||||||
| tások | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 30. Befektetési tevékenység eredménye (+, -) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 30.1. Egyéni számlákon jóváírható nettó hozam | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 30.2. Szolgáltatási tartalékba helyezhető nettó hozam | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31. Fedezeti céltartalék képzés (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| C) Likviditási fedezet | ||||||
| 1. Tagok által fizetett tagdíj (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 2. Munkáltatói tagdíj hozzájárulás (+) | ||||||
| 3. Ideiglenes munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befi- | ||||||
| zetett tagdíj célú támogatás (+) | ||||||
| 4. Tagdíjkiegészítések (+) | ||||||
| 4.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés | ||||||
| 4.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése | ||||||
| 5. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 6. Utólag befolyt tagdíjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 7. Tagdíjbevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 8. Tagok egyéb befizetései (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 9. Likviditási és kockázati célra kapott rendszeres támogatás (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 10. Likviditási és kockázati célra juttatott eseti adomány (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11. Likviditási és kockázati célú egyéb bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.l. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó | ||||||
| meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 11.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, likviditási | ||||||
| és kockázati tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék (+) | ||||||
| 11.3. Különféle egyéb bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 12. Likviditási és kockázati célú bevételek összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnygdíjpénztár | ||||||
| 13. Likviditási és kockázati célú egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 13.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 13.2. Különféle egyéb likviditási célú ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1. Kamatbevétel bankbetétek, kölcsönök után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.1.2. Elhatárolt kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok | ||||||
| pénzügyileg realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg | ||||||
| realizált kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási | ||||||
| árában érvényesített kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.2.2. Forgatási célú kamatok értékpapírok eladási | ||||||
| árában érvényesített kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 14.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) | ||||||
| realizált kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| adási árában (beváltásakor) érvényesített | ||||||
| kamatbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladá- | ||||||
| si árában (beváltásakor) érvényesített ka- | ||||||
| matbevétel (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok el- | ||||||
| határolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elha- | ||||||
| tárolt kamatbevétele (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 14.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 15. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 16. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 17. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 18. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel(+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 19. Kapott osztalékok és részesedések (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 20. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 21. Befektetési tevékenység bevételei összesen (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnygdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 21.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcso- | ||||||
| latos bevételek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Matgánnyugdíjpénztár | ||||||
| 21.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 22.3. Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 23.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 24. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 25. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 26. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 27. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28.1. Vagyonkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
| Előző évi | Meg- | Előző évi | Tárgyévi | Meg- | Tárgyévi | |
| Megnevezés | beszámoló | állapított | auditált | beszámoló | állapított | auditált |
| záró adatai | eltérések | beszámoló | záró adatai | eltérések | beszámoló | |
| (+,-) | záró adatai | (+,-) | záró adatai | |||
| 28.2. Letétkezelői díjak (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 28.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb rá- | ||||||
| fordítások (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (-) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcso- | ||||||
| latos ráfordítások | ||||||
| a)Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 29.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos ráfordítások | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 30. Befektetési tevékenység eredménye (+, -) | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31. Likviditási és kockázati céltartalék képzés(-) | ||||||
| 31.1. Befektetési kockázatokra | ||||||
| 31.2. Demográfiai kockázatokra | ||||||
| 31.3. Igénybe vett értékelési különbözetre | ||||||
| a)Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31.4. Saját tevékenységi kockázatokra | ||||||
| 31.5. Egyéb likviditási és kockázati célokra | ||||||
| a)Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár | ||||||
| 31.6. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára | ||||||
| a) Önkéntes nyugdíjpénztár | ||||||
| b) Magánnyugdíjpénztár |
5. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
[6. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez]
Pénztári céltartalékok alakulása
...... év
A) Fedezeti tartalék
I. Egyéni számlákon
| 01. | Nyitó állomány |
| 02. + | Tárgyévben egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételek (EK B/10. sor) |
| 03. + | Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés egyéni számlákon |
| 04. + | Egyéni számlákat megillető hozambevételek (EK B/19.1. sor) |
| 05. + | Likviditási tartalékokból átcsoportosítás |
| 06. + | Tartaléktőkéből átcsoportosítás |
| 07. - | Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba |
| 08. - | Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés |
| 09. - | Más pénztárba átlépő tag követelésének átadása |
| 10. - | Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (EK B/11. sor) |
| 11. - | Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások (EK B/27.1.) |
| 12. | Egyéni számlák záró állománya |
II. Szolgáltatási tartalékon
| 01. | Nyitó állomány |
| 02. + | Egyéni számlákról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete |
| 03. + | Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés |
| 04. + | Szolgáltatási tartalékon jóváírt egyéb bevételek |
| 05. + | Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek (EK B/19.2.) |
| 06. + | Likviditási tartalékokból átcsoportosítás |
| 07. + | Tartaléktőkéből átcsoportosítás |
| 08. - | Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások |
| 09. - | Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés |
| 10. - | Más pénztárba átlépő tag szolgáltatási fedezetének átadása |
| 11. - | Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások |
| 12. - | Szolgáltatási számlát terhelő egyéb kiadások |
| 13. - | Szolgáltatási számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (EK B/27.2.) |
| 14. | Szolgáltatási tartalék záró állománya |
B) Likviditási tartalékok
.............. céltartalék*
| 01. | Nyitó állomány |
| 02. + | Tárgyévben ................... képzett céltartalék |
| 05. + | ............ céltartalékba átcsoportosítás működési céltartalékból |
| 06. + | ............ céltartalék egyéb bevételei |
| 07. - | ............ céltartalékból átcsoportosítás egyéni számlára |
| 08. - | ............ céltartalékból átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba |
| 09. - | ............ céltartalékból átcsoportosítás működési célra |
| 10. - | ............ céltartalék felhasználás egyéb célra |
| 11. | ............ céltartalék záró állománya |
C) Céltartalékok állománya összesen
| Megnevezés | Nyitó állomány | Tárgyévi | Záró állomány |
| változások | |||
| Működési céltartalék | |||
| Fedezeti céltartalék | |||
| - egyéni számlákon | |||
| - szolgáltatási számlákon | |||
| Likviditási céltartalék | |||
| - igénybe vett értékelési különbözetre | |||
| - egyéb likviditási célokra | |||
| - azonosítatlan befizetések befektetési hozamára | |||
| Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka | |||
| - működési célú | |||
| - fedezeti célú | |||
| - likviditási célú | |||
| Összesen: |
* Tartalék képzés céljának megfelelő elnevezést kell beírni.
6. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
[7. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez]
BEFEKTETÉSI ÉS LIKVIDITÁSI JELENTÉS
A) A befektetés és likviditás alakulása az 200... év ... negyedévében
1. Állomány a negyedév zárónapján
B) Az állampapírok lejárat szerinti megoszlása
Állomány a negyedév zárónapján, piaci értéken
| Kibocsátástól számított futamidő alapján | Hátralévő futamidő alapján | |
| 1 év alatt | ||
| ebből diszkont kincstárjegy | ||
| 1 és 2 év között | ||
| 2 és 3 év között | ||
| 3 és 5 év között | ||
| 5 és 10 év között | ||
| 10 év felett | ||
| Összesen |
C) Hozamráták
A 267/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet 24-25. § szerint számított hozamok alakulása a pénztár, illetve az egyes vagyonkezelők által kezelt vagyonrészekre és a teljes vagyonra
| Hozamráta | ||||||
| a(z) | ||||||
| pénztár | 1. vagyonkezelő | 2. vagyonkezelő | 3. vagyonkezelő | |||
| Sorszám | által kezelt | által kezelt | által kezelt | által kezelt | a teljes | |
| vagyonrészre | vagyonrészre | vagyonrészre | vagyonrészre | vagyonra | ||
| a | b | c | d | e | ||
| 02. | Fedezeti tartalékok | |||||
| 04. | A pénztár összes befektetett eszközére |
7. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
A Vhr. 9. számú mellékletének módosításáról
A Vhr. 9. számú melléklet "Számlakeret-tükör" a következők szerint módosul:
"Megszűnő főkönyvi számlák"
| 4221. | Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségekre |
| képzett céltartalék. | |
| 4222. | Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségek tel- |
| jesítésére igénybe vett céltartalék | |
| 4223. | Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettsé- |
| gekre képzett céltartalék | |
| 4224. | Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettsé- |
| gek teljesítésére igénybe vett céltartalék | |
| 523. | Társadalombiztosítási járulék |
| 53. | Befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások |
| 531. | Vagyonkezelői díj |
| 532. | Letétkezelői díj |
| 539. | Befektetésekkel kapcsolatos egyéb ráfordítások |
| 87. | Pénzügyi műveletek ráfordítása |
| 97. | Pénzügyi műveletek bevételei |
Új főkönyvi számlák:
| 4221. | Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék |
| 4222. | Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék igénybevétele |
| 4223. | Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék |
| 4224. | Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék igénybevétele |
| 4225. | Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék |
| 4226. | Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék igénybevétele |
| 4227. | Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek |
| 4228. | Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek igénybevétele |
| 4261. | Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék |
| 4262. | Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék igénybevétele |
| 4791. | Azonosítatlan függő befizetések |
| 47912. | Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések |
| 47913. | Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések |
| 4799. | Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
| 5211. | Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére |
| 5212. | Állományba nem tartozók munkadíja |
| 52121. | Aktuáriusi díj |
| 52122. | Szaktanácsadás díja |
| 52123. | Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj |
| 52124. | Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja |
| 52125. | Egyéb állományba nem tartozók munkadíja |
| 528. | Egészségügyi hozzájárulás |
| 529. | Társadalombiztosítási járulék |
| 5611. | Adminisztrációs és nyilvántartási feladatok ellátásáért fizetett díj |
| 5612. | Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj |
| 5613. | Könyvvizsgálat díja |
| 5614. | Aktuáriusi díj |
| 5615. | Szaktanácsadás díja |
| 5616. | Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség |
| 5619. | Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke |
| 565. | Munkaadói járulék |
| 87. | Befektetési tevékenység ráfordításai |
| 871. | Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések |
| 8711. | Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat |
| 8712. | Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége |
| 8713. | Egyéb fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések |
| 872. | Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége |
| 873. | Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége |
| 874. | Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak |
| 875. | Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások |
| 877. | Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) |
| 8771. | Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése "T" |
| 8772. | Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése "K" |
| 8773. | Forgatási célú értékpapírok értékvesztése "T" |
| 8774. | Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése "K" |
| 879. | Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások |
| 8791. | Vagyonkezelői díjak |
| 8792. | Letétkezelői díjak |
| 8799. | Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különféle egyéb ráfordítások |
| 931. | Rendszeres támogatás |
| 932. | Eseti adomány |
| 97. | Befektetési tevékenység bevételei |
| 971. | Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek |
| 9711. | Kamatbevételek bankbetétek, kölcsönök után |
| 97111. | Pénzügyileg realizált kamatbevételek |
| 97112. | Elhatárolt kamatbevételek |
| 9712. | Kamatbevételek értékpapírok után |
| 97121. | Kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele |
| 97122. | Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel |
| 97123. | Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele |
| 97124. | Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel |
| 97125. | Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele |
| 9713. | Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége |
| 972. | Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége |
| 973. | Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége |
| 974. | Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak |
| 975. | Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel |
| 976. | Kapott osztalékok és részesedések |
| 977. | Pénzügyi műveletek egyéb bevételei |
8. számú melléklet a 194/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez
[10. számú melléklet a 269/1997. (XII. 22.) Korm. rendelethez]
.................. Önkéntes nyugdíjpénztár
Pénzügyi teljesítmény alakulása
.... év ........ negyedév
| 22. Felügyelet díj alapja | ||
| 23. Más pénztárba átlépett tagok részére átutalt összeg | ||
| 24. Más pénztárból átlépett tagok által hozott tagi követelés |