25/2004. (VII. 7.) IM rendelet

a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága részére történő egyes belső ellenőrzési jogosítványok átruházásáról

Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. §-ának (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, figyelemmel a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 4. §-ának (4) bekezdésére a következőket rendelem el:

A rendelet hatálya

1. §

E rendelet hatálya kiterjed a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnokságára, mint középirányító szervre (a továbbiakban: országos parancsnokság), valamint az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (a továbbiakban: költségvetési szerv) .

2. §

(1)[1] Az országos parancsnokság a költségvetési szerveknél a Ber. 2. §-ának a)-d) és f) pontjában meghatározott ellenőrzéseket, továbbá - az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. §-ának (5) bekezdésében foglalt módszertan alapján - a költségvetési szervek éves elemi költségvetési beszámolója tekintetében megbízhatósági ellenőrzést végezhet a Ber. előírásai szerint, az e rendeletben foglaltak figyelembevételével.

(2)[2] Az (1) bekezdésben foglalt ellenőrzési jogkör nem érinti a költségvetési szerveknél a belső ellenőrzés rendszerének kialakítását és működtetését, valamint az Igazságügyi és Rendészeti Minisztériumnak (a továbbiakban: IRM) a Ber. 4. §-ának (3) bekezdése szerinti ellenőrzési jogkörét.

Az ellenőrzések tervezése

3. §

(1) Az országos parancsokság éves ellenőrzési tervében a Ber. 21. § (3) bekezdésének megfelelő tartalommal elkülönítetten kell szerepeltetni a költségvetési szervekre vonatkozó ellenőrzési tervet.

(2) A párhuzamos ellenőrzések elkerülése érdekében az országos parancsokság belső ellenőrzési vezetője a tervévet megelőző év október 31-éig az éves ellenőrzési tervet egyezteti az IRM belső ellenőrzési vezetőjével.[3]

Az egyeztetés kiterjed:

a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzésekre,

b) a tervezett ellenőrzések tárgyára,

c) az ellenőrzések céljára,

d) az ellenőrizendő időszakra,

e) az ellenőrzések típusára és módszereire,

f) az ellenőrzések ütemezésére,

g) az ellenőrizendő költségvetési szervekre.

(3) A költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetőjének minden év november 15-éig.

(4)[4] Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az országos parancsnokság és a költségvetési szervek éves ellenőrzési tervei alapján összefoglaló éves ellenőrzési tervet készít, és azt - az éves ellenőrzési tervekkel együtt - minden év december 7-éig megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.

Ellenőrzési program

4. §

(1) A Ber. 23. §-ában meghatározott ellenőrzési programot az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá.

(2) Amennyiben a belső ellenőrzési vezető is részt vesz az ellenőrzésben, a programot az országos parancsnok hagyja jóvá.

Ellenőrzési jelentés

5. §

(1) A Ber. 28. §-ának (1)-(7) bekezdésében meghatározott eljárást követően lezárt ellenőrzési jelenést az országos parancsnok megküldi az ellenőrzött költségvetési szerv vezetőjének, aki a jelentésben foglaltak végrehajtására intézkedési tervet készít.

(2)[5] Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a lezárt ellenőrzési jelentést tájékoztatásul megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.

Intézkedési terv

6. §[6]

(1) A Ber. 29. §-ának (1)-(3) bekezdésében meghatározott eljárást követően véglegesített intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője jóváhagyásra megküldi az országos parancsnoknak.

(2)[7] Az országos parancsnok által jóváhagyott intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője tájékoztatásul megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.

Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

7. §[8]

(1) A költségvetési szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentést legkésőbb a tárgyévet követő év február 28-áig megküldi az országos parancsnoknak.

(2)[9] Az országos parancsnok a költségvetési szervek, valamint az országos parancsnokság éves ellenőrzési jelentéseit és az azok alapján készített éves összefoglaló ellenőrzésijelentést megküldi az IRM részére a tárgyévet követő év április 30-áig.

Az éves elemi költségvetési beszámoló megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentés

8. §[10]

Az éves költségvetési beszámolók megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentést az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a jelentések elkészülte után haladéktalanul, de legkésőbb a tárgyévet követő év május 25-éig megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.

Vegyes és záró rendelkezések

9. §

(1) Az országos parancsnokság részéről történő belső ellenőrzési jogosítványok átruházása alapján végzett ellenőrzések részletes eljárási rendjét a Ber. 5. §-ában megjelölt, az országos parancsnokság belső ellenőrzési kézikönyvében kell szabályozni.

(2)[11] Az (1) bekezdés szerinti részletes eljárási rend szabályozását az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az IRM belső ellenőrzési vezetőjével egyezteti.

10. §[12]

11. §

(1)[13] Ez a rendelet a kihirdetését követő 5. napon lép hatályba.

(2)[14]

Dr. Bárándy Péter s. k.,

igazságügy-miniszter