54/2004. (XII. 29.) PM rendelet

a települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezeléséről és elszámolásáról szóló 13/1991. (V. 21.) PM rendelet módosításáról

Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 175. §-ának (7) bekezdésében, a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 46. §-ában, valamint a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény 19. §-ának (6) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján - az érdekelt miniszterekkel egyetértésben - a következőket rendelem el:

1. §

A települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezeléséről és elszámolásáról szóló módosított 13/1991. (V. 21.) PM rendelet (a továbbiakban: R.) 1. §-ának (2) bekezdése a következő f) ponttal egészül ki:

[Az (1) bekezdésben foglalt rendelkezés kiterjed:]

"f) az önkormányzati adóhatóságnál fizetendő államigazgatási eljárási illetékre, amelyet nem illetékbélyegben kell leróni."

2. §

Az R. 2. §-a (2) bekezdésének c) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[Az adóhatóságnak az (1) bekezdésben foglaltak teljesítéséhez a következő nyilvántartásokat kell létrehoznia:]

"c) az adózó egyedi adatait tartalmazó - folyamatosan vezetett - adószámla, külön az adóról, a gépjárműadóról, a jövedelemadóról, a talajterhelési díjról és az államigazgatási eljárási illetékről,"

3. §

(1) Az R. 3. §-a (2) bekezdésének b) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[Az adó (adótartozás) megállapításához szükséges nem állandó (változó) jellegű adatok nyilvántartása [2. § (2) bek. b) pontja] tartalmazza:]

"b) az építményadó, a telekadó, a magánszemély kommunális adója, a vállalkozók kommunális adója, a tartózkodási idő utáni idegenforgalmi adó, az építmény utáni idegenforgalmi adó, az iparűzési adó, a jövedelemadó, a gépjárműadó, a talajterhelési díj, az államigazgatási eljárási illeték, a pótlék és a bírság beszedési számlán jóváírt, de véglegesen el nem számolható befizetések (átfutó bevételek) adatait, a befizető nevét, a befizetett összeget, a befizetés dátumát és az átfutó tétel rendezése érdekében szükséges adatokat."

(2) Az R. 3. §-a (3) bekezdésének bevezető szövegének és b) pontjának helyébe a következő rendelkezések lépnek:

"Az adózó adószámlája [2. § (2) bek. c) pontja] tartalmazza:"

"b) az (1) bekezdés b) pontjában feltüntetett adóazonosító adatokat, a kivetett vagy a bevallott adó, gépjárműadó, jövedelemadó, talajterhelési díj, a fizetendő államigazgatási eljárási illeték összegét, a bevallott adó és az előírt adóelőleg különbözetét, valamint a befizetések összegét."

4. §

Az R. 4. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:

"4. § (1) Az adózói törzsadat-nyilvántartás vezetésének rendje:

a) A 2. § (1) bekezdése és a 3. § (1) bekezdése szerinti törzsadatokat az önkormányzati adóhatóság nyilvántartásba veszi vagy törli.

b) Az éves adókivetésről kivetési összesítőt (lajstromot), az önadózók bevallásainak feldolgozásáról összesítőt kell készíteni. E listának a 3. § (3) bekezdés a) és b) pontja szerinti adatokat kell tartalmaznia. A törzsadatok alapjául szolgáló adóbevallásokat egy helyen, elkülönítetten kell tárolni.

c) Az adóhatóságnak biztosítani kell, hogy mind a törzsadatok létrehozását követően, mind ezek esetleges módosítása után valamennyi adat (mágneses) adathordozón kimentésre kerüljön, és az állományt elkülönítve a biztonsági-technikai előírásokhoz igazodóan tárolják.

d) Év végén az éves adattartalomról listát kell készíteni és az adatokat - biztosítva a technikai változásoknak megfelelően az adatállomány továbbvitelét - számítógépes adathordozón kell tárolni.

(2) A 3. § (2) bekezdése szerint létrehozott, nem állandó jellegű adatnyilvántartás vezetésének rendje:

a) Az esetenként jelentkező évközi változási tételeket az adóhatóság listába foglalja (könyvelési napló stb.) . Ez a lista folyamatosan növekvő sorszámmal ellátva, tételesen tartalmazza a 3. § (2) bekezdésében felsorolt adatokat.

b) Az előállított könyvelési lista - melynek sorszámozását a gépi program biztosítja - az (1) bekezdés c) pontjában előírt módon kerül tárolásra és kimentésre.

(3) A 3. § (3) bekezdés szerinti adószámla adattartalmát számítógépes programmal kell előállítani oly módon, hogy egyben erre a lapra ki kell nyomtatni az előző félév valamennyi (előírás, változás, befizetés stb.) adatát, és el kell végezni a számszaki adatok összegzését (egyenlege-zését) . A programnak biztosítani kell, hogy az adózó az összes adatával együtt mind azonosító szám szerint, mind név szerint megkereshető legyen.

(4) Ha az adózó adófizetési kötelezettségét más személy átvállalja, vagy az adó megfizetéséért kezességet vállal, az adóhatóság gondoskodik az átvállalás, illetve a kezességvállalás nyilvántartásba vételéről."

5. §

Az R. 4/B. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(1) Az iparűzési adóbevallásokat fel kell dolgozni az előtársaságok, az évközben kezdő vállalkozások, a megszűnt vállalkozások, naptári évtől eltérő üzleti évet választó vállalkozások, a teljes adóévben működő vállalkozások, a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti mezőgazdasági őstermelők, a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a továbbiakban: Htv.) 37. § (2) bekezdésének (2) b) pontja alapján állandó jellegű iparűzési tevékenységgé váló tevékenység, valamint az önkormányzati rendeletekben meghatározott adómentes vállalkozások szerint, és az elkészült listákat településenként összesíteni kell."

6. §

Az R. 5. §-a a következő (6) bekezdéssel egészül ki:

"(6) Az államigazgatási eljárási illetéket és az esedékességkor meg nem fizetett eljárási illeték után felszámított mulasztási bírságot, valamint a késedelmi pótlékot az államigazgatási eljárási illeték beszedési számlára kell befizetni."

7. §

Az R. 6. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:

"6. § (1) Az adóhatóság a számláit vezető hitelintézettől naponta érkező számlakivonatokon jóváírt összegeket egyezteti a hitelintézet által mellékelt fénymásolt készpénz-átutalási megbízásokról készített másolatokkal, illetve a Postán befizetett a Posta Elszámoló Központ által rögzített készpénz-átutalási megbízásokról készült kivonatokkal, eltérés esetén a különbözetet - rendeltetésének felderítéséig - átfutó tételként tartja nyilván.

(2) Ha a számlavezető hitelintézet által küldött számlakivonat szerint a jóváírás több, mint a befizetett készpénz-átutalási megbízásokról készült floppyn szereplő összeg, illetve a számlavezető hitelintézet által fénymásolt készpénz-átutalási megbízásokon szereplő összeg, elszámolni csak készpénz-átutalási megbízásokon szereplő összeget szabad."

8. §

(1) Az R. 9. §-ának (1)-(3) bekezdése helyébe a következő rendelkezések lépnek:

"(1) A hitelintézet az adóhatóság számára helyi adók befizetésére adónemenként külön beszedési számlát, a magánszemély termőföld-bérbeadásából származó jövedelemadó befizetésére jövedelemadó beszedési számlát, a gépjárműadó befizetésére gépjárműadó beszedési számlát, a talajterhelési díj befizetésére talajterhelési díj beszedési számlát (a továbbiakban együtt: adóbeszedési számla), az államigazgatási eljárási illetékbefizetésére államigazgatási eljárási illeték beszedési számlát - a Fővárosi önkormányzat adóhatósága számára külön államigazgatási eljárási illeték beszedési számlát - (a továbbiakban: illeték beszedési számla) nyit. A hitelintézet a késedelmi pótlék beszedésére pótlék beszedési számlát, a mulasztási bírság, az adóbírság, az önellenőrzési pótlék és a végrehajtási költség befizetésére - ideértve az illetékbeszedés kapcsán megállapított végrehajtási költséget is - bírság beszedési számlát nyit.

(2) Az adóhatóság adóbeszedési számláit, az illeték beszedési számlát, a pótlék beszedési számlát és a bírság beszedési számlát vezető hitelintézet napi számlakivonatairól az adóhatóság számlakivonat nyilvántartást vezet, amely egy összegben tartalmazza a napi - a hitelintézet által megküldött - befizetéseket, a beszedési számlákról, a pótlék beszedési számláról és a bírság beszedési számláról kiutalt összegeket, valamint ezek egyenlegét. A nyilvántartás adatait a hitelintézet számlakivonatának [6. § (1) bek.] adataival folyamatosan egyeztetni kell.

(3) Az adóbeszedési számlákról, az illeték beszedési számláról, a pótlék beszedési számláról és a bírság beszedési számláról kiutalt összegekről kiadási naplót kell vezetni, amely tartalmazza a számlakivonat számát, az utalás megnevezését vagy annak jelölését (kódját), az utalt összeget és a beszedési számla banki megterhelésének napját."

(2) Az R. 9. §-ának (6) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(6) Az államigazgatási eljárási illeték beszedési számláról a Magyar Államkincstárhoz (a továbbiakban: Kincstár) történő utalásokat az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendeletben előírt módon és időpontban kell teljesíteni."

9. §

(1) Az R. 14. §-ának (1) és (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezések lépnek:

"(1) Az adóhatóság - a Magyar Államkincstár Területi Igazgatóságai (a továbbiakban: Igazgatóság) közreműködésével - az adóról, a gépjárműadóról, a jövedelemadóról, a talajterhelési díjról, az adók módjára behajtandó köztartozásokról az adózók adószámláján lévő adatok alapján június 30-ai állapotnak megfelelő féléves, továbbá a december 31-ei állapotnak megfelelő év végi zárási összesítőt készít. A zárási összesítő és az adószámlák összegei között eltérés nem lehet. A zárási összesítő kiadási tételeit magánszemély és vállalkozó megbontásban kell a főkönyv részére átadni. A zárási összesítőt a 3., 3/a., 3/b. és a 4. számú mellékletek alapján kell elkészíteni. A zárási összesítő elkészítéséhez szükséges kitöltési útmutatót a Pénzügyminisztérium az Igazgatóságokon keresztül bocsátja az adóhatóságok rendelkezésére. Az adóhatóság az első félévi zárási összesítőt és annak mágneses adathordozóját július 20-áig, az év végi zárási összesítőt és annak mágneses adathordozóját a tárgyévet követő év január 20-áig ellenőrizve, aláírással és az adóhatóság pecsétjével ellátva az illetékes Igazgatóság részére megküldi. Az adóhatóságok zárási összesítőiből az Igazgatóság megyei (fővárosi) szintű zárási összesítőt készít. A féléves zárási összesítőt és annak mágneses adathordozóját július 30. napjáig, az év végi zárási összesítőt és annak mágneses adathordozóját a tárgyévet követő év január 30. napjáig az Igazgatóság a Kincstár részére megküldi.

(2) Az adóhatóság az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendeletben előírt adattartalommal és határidőre adatszolgáltatást teljesít. Az adóhatóság az általa nyilvántartott követelések, kötelezettségek változását és az adóbeszedési számlák forgalmát a Pénzügyminisztérium által közzétett Tájékoztató alapján - legkésőbb a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig - összesíti és feladja az önkormányzati főkönyvi nyilvántartás számára rögzítés céljából."

(2) Az R. 14. §-ának (10) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(10) Az adóhatóságnak a 16. számú melléklet szerinti adattartalommal, szerkezetben és hivatkozásokkal kell a helyi iparűzési adó bevallási nyomtatványt rendszeresítenie. Az adóhatóság az adókötelezettség teljesítésének ellenőrzése érdekében további kiegészítő adatokat kérhet a bevallásban. Ha az adóhatóság az adózót az önkormányzati rendelet alapján adókedvezményben vagy adómentességben részesíti, akkor a 17. számú melléklet szerinti összesítést kell elkészítenie. Az összesítőt az adóhatóság augusztus 15-éig megküldi az Igazgatóságnak. Az Igazgatóság az összesítésből megyei (fővárosi) szintű összesítőt készít és annak mágneses adathordozóját szeptember 1. napjáig a Kincstár részére megküldi. A Kincstár országos összesítőt készít és azt mágneses adathordozón a Pénzügyminisztérium részére szeptember 5. napjáig megküldi."

10. §

(1) Ez a rendelet 2005. január 1-jén lép hatályba.

(2) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti az R. 2. §-ának (3) bekezdése, az R. 3. §-a (1) bekezdésének b) pontjában lévő ",díjelőleg" szövegrész, valamint az R. 4/a. és 16. számú melléklete.

(3) Az R. 1. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete, az R. 3. számú melléklete helyébe e rendelet 2. számú melléklete lép, egyidejűleg az R. kiegészül 3/c. számú mellékletként e rendelet 3. számú mellékletével, az R. 4. számú melléklete helyébe e rendelet 4. számú melléklete, az R. 5. számú melléklete helyébe e rendelet 5. számú melléklete, az R. 6. számú melléklete helyébe e rendelet 6. számú melléklete, az R. 10. számú melléklete helyébe e rendelet 7. számú melléklete, az R. 13. számú melléklete helyébe e rendelet 8. számú melléklete, az R. 13/a. számú melléklete helyébe e rendelet 9. számú melléklete, az R. 16/a. számú melléklete helyébe e rendelet 10. számú melléklete lép. Az R. eredeti 16/a. számú mellékletének számozása 16. számra változik.

Dr. Draskovics Tibor s. k.,

pénzügyminiszter

1. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[1. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

Bejelentés

a belföldi forgalmi rendszámú gépjárműadó utáni adófizetési kötelezettség változáshoz

1. Az adóalany neve:.................................................................................................................................

születési helye és ideje:............................................................................................................................

anyja leánykori családi és utóneve:..........................................................................................................

adóazonosító jele, adószáma:..................................................................................................................

lakcíme:........................:.....:...........................................................................................................

székhelyének, vagy telephelyének címe:

:........................:.....:.................................................................................................................................

a gépjármű rendszáma, alvázszáma:..............................................................................

2. A rendőrhatóság igazolása szerinti időpont, amikor a gépjármű jogellenesen kikerült az adóalany

birtokából:...........év..................................hó.........nap

3. Az adómentesség jogcíme ( a megfelelő válasz betűjelét karikázza be):

a) a költségvetési szerv, az egyház, az Igazságügyi Minisztérium felügyelete alá tartozó büntetésvégrehajtási vállalat és annak fogvatartottak foglalkoztatását végző jogutódja, valamint a fogva-tartottak foglalkoztatása céljára alapított közhasznú társaság tulajdonában lévő gépjármű,

b) a társadalmi szervezetnek, az alapítványnak, mint tulajdonos adóalanynak az adóévet megelőző évben társasági adófizetési kötelezettsége nem volt,

c) a helyi és a helyközi tömegközlekedést lebonyolító gépjármű,

d) a gépjármű súlyos mozgáskorlátozott személy szállítására szolgál,

e) az a gépjármű, amelynek adómentességét nemzetközi egyezmény vagy viszonosság biztosítja,

f) az Észak-atlanti Szerződés Szervezete, továbbá az Észak-atlanti Szerződés tagállamainak és az 1995. évi XVII. törvényben kihirdetett Békepartnerség más részt vevő államainak Magyarországon tartózkodó fegyveres erői tulajdonában lévő gépjármű.

4. A 3. pont szerinti mentességhez kapcsolódó feltételek beálltának vagy megszűnésének időpontja (a megfelelő válasz aláhúzandó):

............év...............................hó........nap

Felelőségem tudatában kijelentem, hogy a fenti adatok a valóságnak megfelelnek.

............................................,20.... év........................................hó.........nap

............................................

(cégszerű) aláírás

2. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[3. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

Zárási összesítő I.

(valamennyi adó, a jövedelemadó, a talajterhelési díj, a pótlék és a bírság számlán szereplő adatok összesítéséhez )

(......év ......hó ......nap)

3. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[3/c. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

Zárási összesítő I.

(államigazgatási eljárási illeték számlán szereplő adatok összesítéséhez )

(......év ......hó ......nap)

Zárási összesítő II.

4. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[4. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

Zárási összesítő I.

......év ......hó ......napjáig elszámolt gépjárműadóról

Zárási összesítő II.

Ft-ban

Zárási összesítő III.

Ft-ban

5. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[5. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

ÉPÍTMÉNYADÓ

(terület után)

20 . évi kivetési összesítő

6. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[6. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

ÉPÍTMÉNYADÓ

(forgalmi érték után)

20 . évi kivetési összesítő

7. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[10. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

GÉPJÁRMŰADÓ

20 . évi kivetési összesítő

8. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[13. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

1. tábla

Iparűzési adó

2004. évi feldolgozási összesítő

Ft

2. tábla

Ft

3. tábla

Ft

4. tábla

Ft

5. tábla

Ft

6. tábla

Ft

7. tábla

Ft

9. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[13/a. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

Iparűzési adóbevallás nemzetgazdasági ágazatok szerinti adatai

2004. év

10. számú melléklet az 54/2004. (XII. 29.) PM rendelethez

[16/a. számú melléklet a 13/1991. (V. 21.) PM rendelethez]

AZONOSÍTÓ ADATOK

6. Az adó alapjának egyszerűsített meghatározási módját választók nyilatkozata

8. AZ ADÓ KISZÁMÍTÁSA

A

Vállalkozók nettó árbevételének a kiszámítása

..............................................., ..........év .............................................hó .............nap

............................................

(cégszerű) aláírás

B

Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások nettó árbevételének a kiszámítása

c

Biztosítók nettó árbevételének a kiszámítása

..........................................................év............................................hó..........nap

............................................

(cégszerű) aláírás

D

Befektetési vállalkozások nettó árbevételének a kiszámítása

......................................................, ..............év.................................................hó.........nap

............................................

(cégszerű) aláírás

E

Kockázati tőketársaságok és kockázati tőkealapok nettó árbevételének a kiszámítása

...................................................., ..............év.................................................hó.............nap

............................................

(cégszerű) aláírás

F

A vállalkozási szintű adóalap megosztása

..............................................., ..........év .............................................hó .............nap

............................................

(cégszerű) aláírás

Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a nyilatkozatban közölt adatok a valóságnak megfelelnek.

............................................

(cégszerű) aláírása