193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelet

a magánnyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelet módosításáról

A számvitelről szóló, többször módosított 1991. évi XVIII. törvény (a továbbiakban: Szt.) 94. §-ának b) pontjában, valamint a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 134. §-ának a) pontjában kapott felhatalmazás alapján - figyelemmel a magánnyugdíjpénztárak (a továbbiakban: pénztár) gazdálkodásának sajátosságaira - a Kormány a következőket rendeli el:

1. § A magánnyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Vhr.) 8. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(2) A negyedéves jelentés részei:

a) a pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás,

b) a befektetési és likviditási jelentés,

c) a taglétszám alakulása."

2. § (1) A Vhr. 17. §-a (1) bekezdésének c) pontja helyébe a következő rendelkezés lép:

[(1) Céltartalékok között kell kimutatni a mérlegben:]

"c) az időlegesen fel nem használt eszközök gyűjtésére, a befektetési és demográfiai kockázatok kiegyenlítésére, a pénztár fizetőképességének biztosítására, az értékelési különbözet igénybevételére, a saját vagyonkezelési és járadékszolgáltatási tevékenység várható működési zavarai miatt, a biztonsági tartalékok feltöltésének fedezetére, valamint az azonosítatlan (függő) befizetések befektetési hozamának összegében, annak fedezetére képzett likviditási és kockázati céltartalékokat."

(2) A Vhr. 17. §-ának (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(2) A fedezeti tartalékon belül elkülönítetten kell kimutatni az egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből, valamint az egyéni számlák fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételekből képzett céltartalékot, továbbá az egyéni számlákról a nyugdíjszolgáltatások finanszírozására a szolgáltatási tartalékba átvezetett összeget, és a szolgáltatási tartalék fedezetét képező eszközök befektetéséből származó hozambevételeket."

(3) A Vhr. 17. §-a a következő (3) bekezdéssel egészül ki:

"(3) A más pénztárból átlépő tagok által áthozott fedezetet az egyéni számlákon a szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalékba kell helyezni."

3. § A Vhr. 18. §-a (2) bekezdésének utolsó mondata helyébe a következő rendelkezés lép:

[(2) Rövid lejáratú kötelezettségnek minősül...]

"... Ide tartozik a hosszú lejáratú kötelezettségekből a tárgyévet követő évben esedékes, visszafizetendő törlesztés összege, továbbá a más pénztárba átlépő pénztártag részére fizetendő, a tag követelésének megfelelő összeg, amelyet a pénztár az átvevő pénztár részére már leigazolt, de pénzügyileg még nem rendezett, valamint a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztott azonosítatlan (függő) befizetések összege."

4. § (1) A Vhr. 22. §-ának (6) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

"(6) A tárgynegyedévi zárás keretében elkészítendő eredménykimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként adódó eredményt (a naptári év elejétől halmozott eredmény), valamint az adott negyedévben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözeteként kimutatott tárgynegyedévi eredményt."

(2) A Vhr. 22. §-a a következő (7) bekezdéssel egészül ki:

"(7) Az eredménykimutatásban befektetési tevékenységgel kapcsolatos bevételként, illetve ráfordításként kell kimutatni a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről szóló jogszabályban meghatározott befektetési formákba eszközölt - a számviteli nyilvántartásban a befektetett, illetve forgóeszközök között kimutatott - befektetésekből adódó bevételeket, illetve ráfordításokat."

5. § A Vhr. a 22. § után a következő alcímmel, valamint a 22/A. §-sal egészül ki:

"A pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatás tagolása, tartalma

22/A. § (1) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatás tagolását a 8. számú melléklet tartalmazza.

(2) A pénzügyi teljesítmény alakulását tartalmazó kimutatást az eredménykimutatás tételeire alapozva, szűkített adattartalommal kell elkészíteni.

(3) A kimutatás a következő fő részekből áll:

a) bevételek (befizetések),

b) pénztár hozama,

c) működési tevékenység eredménye,

d) szolgáltatási kiadások,

e) statisztikai adatok.

(4) A bevételek (befizetések) között kell kimutatni az azonosított, egyéni számlán jóváírt tagdíj-, illetve az egyéb - nem tagdíj jellegű - bevételeket, továbbá az azonosított, működési célra, valamint a likviditási és kockázati célra jóváírt bevételeket. Itt kell szerepeltetni a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, rövid lejáratú kötelezettségként kimutatott, azonosítatlan (függő) befizetések tárgynegyedév végi állományát.

(5) A pénztár hozamaként kell kimutatni a pénztári vagyon, továbbá az azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek és ráfordítások különbözetének összegét. A befektetési tevékenység eredményéből az egyéni számlán, a szolgáltatási tartalékon, a likviditási és kockázati tartalékon, valamint a működési célra jóváírt összeget elkülönítetten kell kimutatni.

(6) A pénztár működési tevékenységének eredményeként kell kimutatni a pénztár szokásos működési tevékenységével kapcsolatban a tárgyévben elszámolt bevételek és - a kiemelt jogcímek szerint részletezett - költségek, ráfordítások különbözete, valamint a működési célú befektetési tevékenység eredménye és a rendkívüli eredmény együttes összegét.

(7) A szolgáltatási kiadások között a pénztár nyugdíjszolgáltatással kapcsolatos tárgyévi kiadásait kell kimutatni.

(8) A negyedéves jelentés részét képező pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatásban külön kell bemutatni a naptári év elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott adatokat, valamint a tárgynegyedévi adatokat."

6. § A Vhr. 23. §-a a következő (19)-(20) bekezdésekkel egészül ki:

"(19) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor annak összegét tagdíjbevételként kell elszámolni az egyéb rövid lejáratú kötelezettség csökkentésével egyidejűleg.

(20) Az azonosítatlan (függő) befizetések azonosításakor, azok befektetéséből származó nettó hozam likviditási és kockázati tartalékban kimutatott összegét az egyéni számlán belül a hozambevételekből képzett céltartalékra kell átvezetni."

7. § (1) A Vhr. 33. §-ának (3) bekezdése a következő mondattal egészül ki:

"... A főkönyvi kivonatnak tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgynegyedévi nyitó egyenlegét, a tárgynegyedévi tartozik és követel forgalmát, valamint a számlák tárgynegyedév végi záró egyenlegét."

(2) A Vhr. 33. §-a a következő (5) bekezdéssel egészül ki:

"(5) A pénztár a negyedéves zárlat keretében az eredmény számláit oly módon köteles zárni, hogy abból a Pénztárfelügyelet által is ellenőrizhető legyen a tárgyév elejétől a tárgynegyedév végéig halmozott eredmény és tartalékképzés összege. Az eredmény megállapítására az eredménykimutatás szolgál."

8. § (1) A Vhr. 1. számú melléklete az 1. számú melléklet szerint, a 7. számú melléklete az 5. számú melléklet szerint módosul.

(2) A Vhr. 2. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 2. számú melléklet, a Vhr. 4. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 3. számú melléklet, a Vhr. 5. számú melléklete helyébe az e rendelet szerinti 4. számú melléklet lép.

(3) A Vhr. e rendelet 6. számú melléklete szerinti 8. számú melléklettel egészül ki.

Hatálybalépés

9. § E rendelet 2000. január 1. napján lép hatályba. Rendelkezéseit először a 2000. évi beszámolási időszakra vonatkozóan kell alkalmazni.

Orbán Viktor s. k.,

miniszterelnök

1. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

A Vhr. 1. számú mellékletének módosításáról

1. A Vhr. 1. számú melléklet "A mérleg előírt tagolása" részben:

a) az E) Céltartalékok II. Fedezeti céltartalék helyébe a következő rendelkezés lép:

"II. Fedezeti céltartalék

1. Egyéni számlákon

1.1. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék

1.2. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék

2. Szolgáltatási tartalékon

2.1. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék

2.2. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek"

b) az E) Céltartalékok III. Likviditási és kockázati céltartalék rész a következő 6. ponttal egészül ki:

"6. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára"

c) az F) Kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek rész a következő 6. ponttal egészül ki:

"6. Azonosítatlan függő befizetések

6.1. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések

6.2. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések

6.3. Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések"

2. A Vhr. 1. számú melléklet "A mérleg egyes tételeire vonatkozó előírások" részben:

a) a 10. b) pont helyébe a következő rendelkezés lép:

(10. Céltartalékok között kell kimutatni:)

"b) fedezeti tartalékként az Mpt. 59. §-a szerint a nyugdíjszolgáltatások fedezetének gyűjtésére és finanszírozására szolgáló összegeket.

1. Egyéni számlákon kell kimutatni a felhalmozási időszakban összegyűjtött, a pénztártag adott időpontban fennálló - a nyugdíjba vonuláskor a részére járó nyugdíjszolgáltatás megállapításának alapjául szolgáló - követelését. Az egyéni számlákon elkülönítetten kell kimutatni:

- a szolgáltatások fedezetére befizetett tagdíjakból, tagdíj célú támogatásokból, a tagok egyéb befizetéseiből, a támogatók által juttatott adományokból az egyéni számlán jóváírt összegeket, valamint

- az egyéni számlákon kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó, nettó hozambevételekből egyéni számlán jóváírt összegeket.

2. Szolgáltatási tartalékon kell kimutatni elkülönítetten:

- a nyugdíjszolgáltatások és azzal kapcsolatos költségek teljes fedezetének biztosítására az egyéni számlákról átvezetett összegeket, valamint

- a szolgáltatási tartalékként kimutatott fedezeti tartalék befektetéséből származó nettó hozambevételeket;"

b) a 10. c) pont a következő francia bekezdéssel egészül ki:

[c) likviditási és kockázati tartalékként...]

"- az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára az átmenetileg függő befizetésként nyilvántartott pénzeszközök befektetéséből származó hozambevételekből a befizetések azonosításkor az egyéni számlán jóváírt tagdíjcélú bevételek időarányos hozamának pótlása céljából;"

c) a 12. pont a következő f) ponttal egészül ki:

(Rövid lejáratú kötelezettségként kell kimutatni:)

"f) a pénztár elszámolási betétszámláján jóváírt, de pénztári tartalékokra még fel nem osztható azonosítatlan (függő) befizetések összegét."

2. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

[2. számú melléklet a 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez]

Az eredménykimutatás előírt tagolása

B) Pénztári szolgáltatások fedezete

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)

2. Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás (+)

3. Tagdíjkiegészítések (+)

3.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés (+)

3.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése (+)

4. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-)

5. Utólag befolyt tagdíjak (+)

6. Tagdíjbevételek összesen (1+2+3-4+5) (+)

7. Tagok egyéb befizetései (+)

8. Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás (+)

9. Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány (+)

10. Szolgáltatási célú egyéb bevételek (+)

10.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)

10.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, fedezeti tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék (+)

10.3. Különféle egyéb fedezeti célú bevételek (+)

11. Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen (6+...+10) (+)

12. Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (-)

12.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-)

12.2. Különféle egyéb szolgáltatási célú ráfordítások (-)

13. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)

13.1. Kamatbevétel bankbetétek után (+)

13.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel

13.1.2. Elhatárolt kamatbevétel

13.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)

13.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)

13.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele

13.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele

13.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)

13.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel

13.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel

13.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)

13.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)

13.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel

13.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel

13.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)

13.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)

14. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)

15. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)

16. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)

17. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából származó bevétel (+)

18. Kapott osztalékok és részesedések (+)

19. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)

20. Befektetési tevékenység bevételei összesen (13+...+19) (+)

20.1. Egyéni számlákat megillető hozambevételek

20.2. Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek

21. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-)

21.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (-)

21.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (-)

22. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (-)

22.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (-)

22.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)

22.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (-)

22.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)

23. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-)

24. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-)

25. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-)

26. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-)

27. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-)

27.1. Vagyonkezelői díjak (-)

27.2. Letétkezelői díjak (-)

27.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (-)

28. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (21+...+27) (-)

28.1. Egyéni számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások

28.2. Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások

29. Befektetési tevékenység eredménye (20-28) (+, -)

29.1. Egyéni számlákon jóváírható nettó hozam

29.2. Szolgáltatási tartalékba helyezhető nettó hozam

30. Fedezeti céltartalék képzés (11-12+, -29) (-)

C) Likviditási és kockázati fedezet

1. Tagok által fizetett tagdíj (+)

2. Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás (+)

3. Tagdíjkiegészítések (+)

3.1. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés (+)

3.2. Tag saját tagdíjának kiegészítése (+)

4. Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-)

5. Utólag befolyt tagdíjak (+)

6. Tagdíjbevételek összesen (1+2+3-4+5) (+)

7. Tagok egyéb befizetései (+)

8. Likviditási és kockázati célra kapott rendszeres támogatás (+)

9. Likviditási és kockázati célra juttatott eseti adomány (+)

10. Likviditási és kockázati célú egyéb bevételek (+)

10.1. Hitelezési veszteségként elszámolt tagdíjkövetelésekre jutó meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása (+)

10.2. Tagdíjak késedelmes bevallása, befizetése miatt kapott, likviditási és kockázati tartalékot megillető bírság, késedelmi pótlék (+)

10.3. Különféle egyéb bevételek (+)

11. Likviditási és kockázati célú bevételek összesen (6+...+10) (+)

12. Likviditási és kockázati célú egyéb ráfordítások (-)

12.1. Meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége (-)

12.2. Különféle egyéb likviditási és kockázati célú ráfordítások (-)

13. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek (+)

13.1. Kamatbevétel bankbetétek után (+)

13.1.1. Pénzügyileg realizált kamatbevétel

13.1.2. Elhatárolt kamatbevétel

13.2. Kamatbevétel értékpapírok után (+)

13.2.1. Kamatozó értékpapírok kamatfizetéskor pénzügyileg realizált kamatbevétele (+)

13.2.1.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele

13.2.1.2. Forgatási célú értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele

13.2.2. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel (+)

13.2.2.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel

13.2.2.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel

13.2.3. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)

13.2.3.1. Befektetési célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.3.2. Forgatási célú kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.4. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel (+)

13.2.4.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel

13.2.4.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) érvényesített kamatbevétel

13.2.5. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele (+)

13.2.5.1. Befektetési célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.2.5.2. Forgatási célú diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

13.3. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége (+)

14. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége (+)

15. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége (+)

16. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak (+)

17. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából származó bevétel (+)

18. Kapott osztalékok és részesedések (+)

19. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei (+)

20. Befektetési tevékenység bevételei összesen (13+...+19) (+)

20.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos bevételek

20.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos bevételek

21. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések (-)

21.1. Kamatozó értékpapírok vételárában felhalmozott kamat (-)

21.2. Deviza- és valutakészletek árfolyamvesztesége (-)

22. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés) (-)

22.1. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése (-)

22.2. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése (+)

22.3. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése (-)

22.4. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése (+)

23. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége (-)

24. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége (-)

25. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak (-)

26. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások (-)

27. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások (-)

27.1. Vagyonkezelői díjak (-)

27.2. Letétkezelői díjak (-)

27.3. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különböző egyéb ráfordítások (-)

28. Befektetési tevékenység ráfordításai összesen (21+...+27) (-)

28.1. Likviditási és kockázati célú pénzeszközök befektetésével kapcsolatos ráfordítások

28.2. Azonosítatlan befizetések befektetésével kapcsolatos ráfordítások

29. Befektetési tevékenység eredménye (20-28) (+, -)

30. Likviditási és kockázati céltartalék képzés (11-12+, -29) (-)

30.1. Befektetési kockázatokra

30.2. Demográfiai kockázatokra

30.3. Igénybe vett értékelési különbözetre

30.4. Saját tevékenységi kockázatokra

30.5. Egyéb kockázatokra

30.6. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára

Az eredménykimutatás egyes tételeire vonatkozó előírások

A) Pénztár működési tevékenysége

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 4. §-a (2) bekezdésének d) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott - részét.

2. sor: Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás

Ezen a soron kell kimutatni az Mpt. 24. §-ának (4) bekezdésében foglaltak szerint a pénztártag helyett támogatási megállapodás alapján más által fizetett tagdíjnak a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott - részét.

3. sor: Tagdíjkiegészítések

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 26. §-ának (5) bekezdése szerint a munkáltató vagy a tag által a tagdíjnak legfeljebb a tagdíjalap 10%-áig történő kiegészítésének összegéből a pénztár működési költségeinek fedezetére szolgáló - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott - részét.

4. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés

Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, működési célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

5. sor: Utólag befolyt tagdíjak

Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett működési célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

6. sor: Tagdíjbevételek összesen

Itt kell kimutatni az 1-5. sorokban feltüntetett tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.

7. sor: Tagok egyéb befizetései

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 62. §-ának (4) bekezdése szerint a pénztártagokkal kapcsolatos eseti elszámolásokban (tagsági viszony megszűnése, szolgáltatás megállapítása, folyósítása esetén) a fedezeti tartalék felhasználásával működési bevételként elszámolt összegeket. Ezen a soron kell továbbá kimutatni a működési tevékenység fedezetére a pénztártag által történő egyéb befizetéseknek az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott részét.

8. sor: Működési célra kapott rendszeres támogatás

Ezen a soron kell kimutatni a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a működési célra juttatott támogatás összegét.

9. sor: Működési célra juttatott eseti adomány

Ezen a soron kell szerepeltetni a visszafizetési kötelezettség nélkül eseti jelleggel a pénztárnak működési célra juttatott pénzeszközök összegét.

10. sor: Egyéb bevételek

Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatos várható veszteségek, a likviditási és kockázati céltartalék visszapótlásával kapcsolatos kötelezettségek, valamint a Garancia Alapba az Mpt. 90. §-a alapján történő visszafizetési kötelezettségek fedezetére képzett előző évi céltartalékok felhasználásának összegét. Itt kell továbbá kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos bevételeket, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig megkapott - a szokásos mértéket meg nem haladó - bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok - ideértve a tagdíjak késedelmes bevallása és befizetése miatt kapott bírságok, késedelmi kamatok, önellenőrzési pótlék -, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását. Egyéb bevételként kell kimutatni az immateriális javak, a működtetett ingatlanok eladási árának összegét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés, kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamnyereség összegét.

11. sor: Működési célú bevételek összesen

Ezen a soron kell kimutatni az előző 6-10. sorokban feltüntetett működési célú bevételek együttes összegét.

12. sor: Működési költségek (ÁFA-val együtt)

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, az 5. számlaosztályban elszámolt - a 12.1-12.4. sorokon költségnemenként részletezett - költségek - előzetesen felszámított általános forgalmi adót is magában foglaló - együttes összegét.

13. sor: Működéssel kapcsolatos ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a Pénztárfelügyeletnek fizetett felügyeleti díjak, bírságok és egyéb befizetések, valamint a Garancia Alapba befizetett garancia díj és rendkívüli befizetések összegét. Itt kell kimutatni a tagdíj és a jogosulatlanul felvett járadék bírósági, illetve egyéb úton történő behajtásával összefüggésben felmerült perköltségek, ügyvédi díjak, egyéb dologi kiadások összegét, továbbá a működési célra igénybe vett likviditási és kockázati tartalék visszapótlásának, valamint a működéssel kapcsolatban várhatóan felmerülő veszteségek és a Garancia Alapból az Mpt. 89. §-a szerint teljesített kifizetések visszapótlásának fedezetére a ráfordítások között képzett céltartalék összegét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor a pénztárnál kimutatott működési célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az eladott immateriális javak, működtetett ingatlanok és működésre szolgáló egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értékét, továbbá a külföldi pénzértékre szóló, működéssel kapcsolatos követelés és kötelezettség értékelésekor, illetve pénzügyi rendezésekor keletkezett árfolyamveszteség összegét. Egyéb ráfordításként kell kimutatni a szokásos mértéket meg nem haladó káreseményekkel kapcsolatos ráfordításokat, a naptári évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig kifizetett, elismert - a szokásos mértéket meg nem haladó - bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét és a behajthatatlannak minősített - külön soron nem nevesített - követelések veszteségként leírt összegét.

14. sor: Működési költségek és ráfordítások összesen

Itt kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült - 12. és 13. sorokban kimutatott - költségek és ráfordítások együttes összegét.

15. sor: Szokásos működési tevékenység eredménye

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működését szolgáló - 11. sorban kimutatott - bevételek és a - működéssel kapcsolatos 14. sorban kimutatott - költségek és ráfordítások különbözetének összegét.

16. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek

Ezen a soron kell kimutatni - a 16.1-16.3. külön sorokban nevesített - a pénztárak befektetési tevékenységéről szóló kormányrendelet szerint nyújtott kölcsönök, valamint a működési célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

17. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

18. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

19. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

20. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel

Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítési célra beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

21. sor: Kapott osztalékok és részesedések

Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét a vagyonkezelő szervezetben meglévő részesedések, az adminisztrációs és nyilvántartási, járadékszolgáltatási feladatokat ellátó szervezetben meglévő részesedések, valamint az egyéb vállalkozásokban meglévő részesedések szerinti bontásban.

22. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

23. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen

Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 16-22. sorokban feltüntetett - bevételek együttes összegét.

24. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések

Ezen a soron kell kimutatni a működéssel kapcsolatban felvett kölcsön, hitel után fizetendő (fizetett) kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a működési célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

25. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)

Ezen a soron kell kimutatni a működési célú befektetett pénzügyi eszköznek minősülő értékpapírok, részesedések, valamint a működési célú forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

26. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

27. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a működési célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

28. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a működési célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

29. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a működési célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a működésre szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

30. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

31. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen

Itt kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 24-30. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.

32. sor: Befektetési tevékenység eredménye

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

33. sor: Rendkívüli bevételek

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó káreseményekkel kapcsolatos térítések, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, az elengedett kötelezettségek összegét, a térítés nélkül átvett eszközök átadónál kimutatott nyilvántartási értékét (legfeljebb forgalmi, piaci értékét), továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci értékét. Itt kell szerepeltetni a pénztár működése során keletkezett kötelezettségek harmadik személy által átvállalt összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Mpt. 50. §-a (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) társasági szerződésben (alapszabályban) meghatározott értékét.

34. sor: Rendkívüli ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működésével kapcsolatban felmerült, a szokásos mértéket meghaladó, káreseményekkel kapcsolatos költségek, bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, a behajthatatlan követelések szokásos mértéket meghaladó veszteségként leírt összegét, a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét, továbbá a pénztár befektetési tevékenységéről szóló kormányrendelet szerint átvállalt kötelezettségek szokásos mértéket meghaladó összegét. Itt kell továbbá kimutatni az Mpt. 50. §-a (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak (apport) nyilvántartási szerinti értékét.

35. sor: Rendkívüli eredmény

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár működési tevékenységével kapcsolatos rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások különbözetének összegét.

36. sor: Pénztári működési tevékenység eredménye

Ezen a soron kell kimutatni a pénztári tevékenység bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

B) Pénztári szolgáltatások fedezete

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 4. §-a (2) bekezdésének d) pontjában meghatározott tagdíjnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére a felhalmozási időszak alatt az egyéni számlán - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott mértékben - jóváírt részét.

2. sor: Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás

Ezen a soron kell kimutatni az Mpt. 24. §-ának (4) bekezdésében foglaltak szerint a pénztártag helyett támogatási megállapodás alapján más által fizetett tagdíjnak a pénztár által a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére a felhalmozási időszak alatt az egyéni számlán - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott mértékben - jóváírt részét.

3. sor: Tagdíj kiegészítés

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 26. §-ának (5) bekezdése szerint a munkáltató vagy a tag által a tagdíjnak legfeljebb a tagdíjalap 10%-áig történő kiegészítését, amely a pénztártag részére nyújtandó nyugdíjszolgáltatások fedezetére a felhalmozási időszak alatt az egyéni számlán - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott mértékben - kerül jóváírásra.

4. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés

Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, fedezeti célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

5. sor: Utólag befolyt tagdíjak

Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett fedezeti célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

6. sor: Tagdíjbevételek összesen

Itt kell kimutatni az 1-5. sorokban feltüntetett tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalékfelhasználás együttes összegét.

7. sor: Tagok egyéb befizetései

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatások fedezetére a pénztártag által történő egyéb befizetéseknek az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott részét.

8. sor: Szolgáltatások fedezetére kapott rendszeres támogatás

Ezen a soron kell kimutatni a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint a nyugdíjszolgáltatási célra juttatott támogatás összegét.

9. sor: Szolgáltatások fedezetére juttatott eseti adomány

Ezen a soron kell szerepeltetni a visszafizetési kötelezettség nélkül, eseti jelleggel a pénztárnak nyugdíjszolgáltatási célra juttatott pénzeszközök összegét.

10. sor: Szolgáltatási célú egyéb bevételek

Ezen a soron kell kimutatni a tagdíjak késedelmes bevallása és befizetése miatt kapott késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék -, valamint a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések fedezeti tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott fedezeti célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.

11. sor: Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek összesen

Itt kell kimutatni a 6-10. sorokban szereplő, egyéni számlán jóváírt nyugdíjszolgáltatási célú bevételek összegét.

12. sor: Egyéni számlán elszámolt szolgáltatási célú egyéb ráfordítások

Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, fedezeti célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb szolgáltatási célú ráfordítások összegét.

13. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek

Ezen a soron kell kimutatni - a 13.1-13.3. külön sorokban nevesített, a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a fedezeti célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

14. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

15. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

16. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

17. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a nyugdíjszolgáltatás céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

18. sor: Kapott osztalékok és részesedések

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.

19. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

Ezen a soron kell kimutatni a befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

20. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen

Itt kell kimutatni a pénztár fedezeti célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 13-19. sorokban feltüntetett, az egyéni számlákat és a szolgáltatási tartalékot megillető - bevételek együttes összegét.

21. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

22. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

23. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

24. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

25. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

26. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a nyugdíjszolgáltatási célra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

27. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár nyugdíjszolgáltatási célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

28. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen

Itt kell kimutatni a pénztár fedezeti célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 21-27. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.

29. sor: Befektetési tevékenység eredménye

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár fedezeti célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

30. sor: Fedezeti céltartalék képzés

Ezen a soron kell kimutatni a fedezeti célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban megképzett céltartalék összegét.

C) Likviditási és kockázati fedezet

1. sor: Tagok által fizetett tagdíj

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 4. §-a (2) bekezdésének d) pontjában meghatározott tagdíjnak az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott célokra szolgáló - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott - részét.

2. sor: Ideiglenesen munkajövedelemmel nem rendelkező tag részére befizetett tagdíj célú támogatás

Ezen a soron kell kimutatni az Mpt. 24. §-ának (4) bekezdésében foglaltak szerint a pénztártag helyett támogatási megállapodás alapján más által fizetett tagdíjnak Az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott célokra szolgáló - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott - részét.

3. sor: Tagdíjkiegészítés

Ezen a soron kell szerepeltetni az Mpt. 26. §-ának (5) bekezdése szerint a munkáltató vagy a tag által a tagdíjnak legfeljebb a tagdíjalap 10%-áig történő kiegészítését, amely az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott célokra - az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott mértékben - kerül elszámolásra.

4. sor: Meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés

Ezen a soron kell kimutatni a tárgyidőszakban esedékes - előírt -, de a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett, likviditási és kockázati célú tagdíjak összegében ráfordításként elszámolt tartalékképzést.

5. sor: Utólag befolyt tagdíjak

Ezen a soron kell kimutatni a meg nem fizetett likviditási és kockázati célú tagdíjak miatti tartalék felhasználását a tárgyidőszakban befolyt tagdíjhátralék összegében.

6. sor: Tagdíjbevételek összesen

Itt kell kimutatni az 1-5. sorokban feltüntetett tagdíjbevételek, a meg nem fizetett tagdíjak miatti tartalékképzés és az utólag befolyt tagdíjak miatti tartalék felhasználás együttes összegét.

7. sor: Tagok egyéb befizetései

Ezen a soron kell kimutatni az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti célokra a pénztártag által történő egyéb befizetéseknek az SzMSz-ben vagy a pénzügyi tervben meghatározott részét.

8. sor: Likviditási és kockázati célra kapott rendszeres támogatás

Ezen a soron kell kimutatni a pénztárat rendszeresen támogató rendelkezése szerint az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott célokra juttatott támogatás összegét.

9. sor: Likviditási és kockázati célra juttatott eseti adomány

Ezen a soron kell szerepeltetni a visszafizetési kötelezettség nélkül, eseti jelleggel az Mpt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott célokra juttatott pénzeszközök összegét.

10. sor: Likviditási és kockázati célú egyéb bevételek

Ezen a soron kell kimutatni a tagdíjak késedelmes bevallása és befizetése miatt kapott késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék -, valamint a behajthatatlannak minősített követelésekre történt befizetések likviditási és kockázati tartalékot megillető részét. Ezen a soron kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott likviditási és kockázati célú tagdíjhátralékának összegében a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználását.

11. sor: Likviditási és kockázati bevételek összesen

Itt kell kimutatni az 6-10. sorokban feltüntetett, likviditási és kockázati célú bevételek együttes összegét.

12. sor: Likviditási és kockázati célú egyéb ráfordítások

Itt kell kimutatni a pénztártag más pénztárba történő átlépésekor vagy tagsági viszonyának egyéb módon történő megszűnésekor, a pénztárnál kimutatott, likviditási és kockázati célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét, valamint a külön soron nem nevesített egyéb likviditási és kockázati célú ráfordítások összegét.

13. sor: Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek

Ezen a soron kell kimutatni - a 13.1-13.3. külön sorokban nevesített -, likviditási és kockázati célokra, szolgáló bankbetétek, értékpapírok után járó kamatokat, továbbá a kamatozó értékpapírok eladásakor (beváltásakor) érvényesített kamatok összegét. Kamatjellegű bevételként kell kimutatni a likviditási és kockázati célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamnyereség összegét.

14. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási és kockázati célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

15. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

16. sor: Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamnyereség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a kapott opciós díjak összegét.

17. sor: Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célra szolgáló, tartós befektetési célú ingatlanok bérbeadásából származó, felszámított bérleti díjak összegét, továbbá a likviditási és kockázati céljára szolgáló, tartós befektetésnek minősülő ingatlanok és a továbbértékesítésre beszerzett ingatlanok eladási árának összegét.

18. sor: Kapott osztalékok és részesedések

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célra szolgáló befektetett eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő részvények, részesedések után járó, illetve már megkapott osztalékok és részesedések összegét.

19. sor: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszközök és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok, részesedések és devizabetétek negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor, a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a tárgyévi nyitó könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözet összegében elszámolt visszaértékelés összegét, továbbá az előző sorokban külön nem nevesített pénzügyi műveletekkel kapcsolatos bevételeket.

20. sor: Befektetési tevékenység bevételei összesen

Itt kell kimutatni a pénztár likviditási és kockázati célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 13-19. sorokban feltüntetett - bevételek együttes összegét.

21. sor: Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célú kamatozó értékpapírok vételárában elismert kamat összegét. Kamatjellegű ráfordításként kell kimutatni a likviditási és kockázati célú deviza- és valutakészletekkel kapcsolatos árfolyamveszteség összegét.

22. sor: Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célokra szolgáló befektetett pénzügyi eszköznek, illetve forgóeszköznek minősülő értékpapírok és részesedések könyv szerinti értékének és a negyedév utolsó napjához, illetve a mérleg fordulónapjához kapcsolódó értékelésekor a fordulónapra vonatkozóan meghatározott piaci értékének különbözetében elszámolt értékvesztés összegét. A tárgyévben elszámolt értékvesztést csökkenteni kell az eszköz értékelésekor a piaci értéknek az eredeti beszerzési értéket meg nem haladó összege és a könyv szerinti érték közötti különbözet összegével.

23. sor: Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási és kockázati célokra szolgáló, befektetett pénzügyi eszköznek minősülő részesedések, értékpapírok - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási árának és könyv szerinti értékének különbözetében fennálló árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

24. sor: Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége

Ezen a soron kell szerepeltetni a likviditási és kockázati célokra szolgáló, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok és részesedések - kamat nélküli (kamattal csökkentett) - eladási ára és könyv szerinti értéke közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg realizált összegét.

25. sor: Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célú határidős ügyletek lejáratkori árfolyama és kötési árfolyama közötti árfolyamveszteség mérlegkészítés időpontjáig realizált időarányos összegét, továbbá a fizetett opciós díjak összegét.

26. sor: Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célokra szolgáló, tartós befektetési célú, bérbe adott ingatlanok fenntartásával, működtetésével összefüggésben felmerült költségek - nem a bérbevevő által viselt - összegét, valamint az elszámolt értékcsökkenési leírás összegét. Itt kell továbbá kimutatni a tartós befektetési célú ingatlanok és a továbbértékesítés céljára beszerzett ingatlanok eladáskori könyv szerinti értékét.

27. sor: Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási és kockázati célú befektetési tevékenységével összefüggésben felmerült vagyonkezelői díjak, letétkezelői díjak, értéktári szolgáltatásokért fizetett díjak, bizományi díjak stb. összegét.

28. sor: Befektetési tevékenység ráfordításai összesen

Itt kell kimutatni a pénztár likviditási és kockázati célú befektetési tevékenységével kapcsolatos - 21-27. sorokban feltüntetett - ráfordítások együttes összegét.

29. sor: Befektetési tevékenység eredménye

Ezen a soron kell kimutatni a pénztár likviditási és kockázati célú befektetési tevékenységének bevételei és ráfordításai különbözetének összegét.

30. sor: Likviditási és kockázati céltartalék képzés

Ezen a soron kell kimutatni a likviditási és kockázati célú bevételek és ráfordítások különbözetének összegében a tárgyidőszakban különböző likviditási és kockázati jogcímeken megképzett céltartalék összegét.

3. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

[4. számú melléklet a 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez]

Pénztári céltartalékok alakulása

....... év

A) Fedezeti tartalék

I. Egyéni számlákon

01. Nyitó állomány

02. + Tárgyévben egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételek (EK B/11. sor)

03. + Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés egyéni számlákon

04. + Egyéni számlákat megillető hozambevételek (EK B/20.1. sor)

05. + Likviditási, kockázati tartalékokból átcsoportosítás

06. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás

07. - Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba

08. - Tagoknak, kedvezményezetteknek, munkáltatóknak visszatérítés

09. - Nyugdíjbiztosítási Alapba egyéni számlákról átutalás

10. - Likviditási, kockázati tartalék feltöltés egyéni számlákról

11. - Más pénztárba átlépő tag követelésének átadása

12. - Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (EK B/12. sor)

13. - Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások (EK B/28.1. sor)

14. Egyéni számlák záró állománya

II. Szolgáltatási tartalékon

01. Nyitó állomány

02. + Egyéni számlákról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete

03. + Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés

04. + Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek (EK B/20.2. sor)

05. + Likviditási, kockázati tartalékokból átcsoportosítás

06. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás

07. - Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások

08. - Biztosítóintézettől vásárolt szolgáltatás fedezetének átadása

09. - Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés

10. - Likviditási, kockázati tartalék feltöltés szolgáltatási tartalékból

11. - Más pénztárba átlépő tag szolgáltatási fedezetének átadása

12. - Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások

13. - Szolgáltatási tartalékot terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (EK B/28.2. sor)

14. Szolgáltatási tartalék záró állománya

B) Likviditási, kockázati tartalékok

I. Befektetési kockázatra

01. Nyitó állomány

02. + Tárgyévben befektetési kockázatra (hozamkiegyenlítés) képzett céltartalék (EK C/30.1. sor)

03. + Befektetési kockázati tartalék feltöltése egyéni számláról

04. + Befektetési kockázati tartalék feltöltése szolgáltatási tartalékból

05. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás

06. + Befektetési kockázati tartalék egyéb bevételei

07. - Befektetési kockázati tartalék átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba

08. - Befektetési kockázati tartalék átcsoportosítás egyéni számlákra

09. - Befektetési kockázati tartalék egyéb kiadásai

10. Befektetési kockázati tartalék záró állománya

II. Demográfiai kockázatokra

01. Nyitó állomány

02. + Tárgyévben demográfiai kockázatra képzett céltartalék (EK C/30.2.)

03. + Demográfiai kockázati tartalék feltöltése egyéni számláról

04. + Demográfiai kockázati tartalék feltöltése szolgáltatási tartalékból

05. + Tartaléktőkéből átcsoportosítás

06. + Demográfiai kockázati tartalék egyéb bevételei

07. - Demográfiai kockázati tartalék átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba

08. - Demográfiai kockázati tartalék felhasználás egyéb célra

09. Demográfiai kockázati tartalék záró állománya

III. ............ kockázatokra*

01. Nyitó állomány

02. + Tárgyévben ......... kockázatra képzett céltartalék

03. + ............ kockázati tartalékba átcsoportosítás egyéni számláról

04. + ............ kockázati tartalékba átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból

05. + ............ kockázati tartalékba átcsoportosítás működési céltartalékból

06. + ............ kockázati tartalék egyéb bevételei

07. - ............ kockázati tartalékból átcsoportosítás egyéni számlára

08. - ............ kockázati tartalékból átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba

09. - ............ kockázati tartalékból átcsoportosítás működésre

10. - ............ kockázati tartalék felhasználás egyéb célra

11. ............ kockázati tartalék záró állománya

C) Céltartalékok állománya összesen

* Tartalék képzés céljának megfelelő elnevezést kell beírni.

4. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

[5. számú melléklet a 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez]

BEFEKTETÉSI ÉS LIKVIDITÁSI JELENTÉS

A) A befektetés és likviditás alakulása az 200... év ... negyedévében

1. Állomány a negyedév zárónapján

B) Az állampapírok lejárat szerinti megoszlása

Állomány a negyedév zárónapján, piaci értéken

Ezer forintban

C) hozamráták

A 171/1997. (X. 6.) Korm. rendelet 13-14. § szerint számított hozamok alakulása a pénztár, illetve az egyes vagyonkezelők által kezelt vagyonrészekre és a teljes vagyonra

5. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

A Vhr. 7. számú mellékletének módosításáról

A Vhr. 7. számú melléklet "Számlakeret-tükör" a következők szerint módosul:

"Megszűnő főkönyvi számlák:

4221. Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségekre képzett céltartalék

4222. Egyéni számlákon kimutatott kötelezettségek teljesítésére igénybe vett céltartalék

4223. Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettségekre képzett céltartalék

4224. Szolgáltatási számlákon kimutatott kötelezettségek teljesítésére igénybe vett céltartalék

423-427. Likviditási és kockázati céltartalékok

428. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka

4281. Működési célú tagdíjak tartaléka

4282. Fedezeti célú tagdíjak tartaléka

4283. Likviditási és kockázati célú tagdíjak tartaléka

523. Társadalombiztosítási járulék

53. Befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások

531. Vagyonkezelői díj

532. Letétkezelői díj

539. Befektetésekkel kapcsolatos egyéb ráfordítások

85. Saját vagyonkezelési és járadékszolgáltatási tevékenység közvetlen és közvetett költségei

87. Pénzügyi műveletek ráfordítása

97. Pénzügyi műveletek bevételei

Új főkönyvi számlák:

4221-4224. Egyéni számlákon

421. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék

4222. Egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételekből képzett céltartalék igénybevétele

4223. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék

4224. Egyéni számlákon jóváírt hozambevételekből képzett céltartalék igénybevétele

4225-4228. Szolgáltatási tartalékon

4225. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék

4226. Szolgáltatási tartalékon kimutatott fedezeti céltartalék igénybevétele

4227. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek

4228. Szolgáltatási tartalékon jóváírt hozambevételek igénybevétele

423-428. Likviditási és kockázati céltartalékok

4281. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék

4282. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék igénybevétele

429. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka

4291. Működési célú tagdíjak tartaléka

4292. Fedezeti célú tagdíjak tartaléka

4293. Likviditási és kockázati célú tagdíjak tartaléka

4791. Azonosítatlan függő befizetések

47911. Munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések

47912. Munkáltatóhoz nem rendelhető függő befizetések

4799. Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

5211. Állományba tartozó pénztári alkalmazottak munkabére

5212. Állományba nem tartozók munkadíja

52121. Aktuáriusi díj

52122. Szaktanácsadás díja

52123. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj

52124. Pénztári tisztségviselők tiszteletdíja

52125. Egyéb állományba nem tartozók munkadíja

528. Egészségügyi hozzájárulás

529. Társadalombiztosítási járulék

5611. Adminisztrációs és nyilvántartási feladatok ellátásáért fizetett díj

5612. Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj

5613. Könyvvizsgálat díja

5614. Aktuáriusi díj

5615. Szaktanácsadás díja

5616. Marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltség

5619. Egyéb nem anyagjellegű szolgáltatások értéke

565. Munkaadói járulék

87. Befektetési tevékenység ráfordításai

871. Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések

872. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamvesztesége

873. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamvesztesége

874. Határidős ügyletek árfolyamvesztesége, fizetett opciós díjak

875. Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítások

877. Pénzügyi befektetések leírása (értékvesztés)

8771. Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése "T"

8772. Befektetett pénzügyi eszközök visszaértékelése "K"

8773. Forgatási célú értékpapírok értékvesztése "T"

8774. Forgatási célú értékpapírok visszaértékelése "K"

879. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos egyéb ráfordítások

8791. Vagyonkezelői díjak

8792. Letétkezelői díjak

8799. Befektetési tevékenységgel kapcsolatos különféle egyéb ráfordítások

9131. Munkáltató által a tag javára történő kiegészítés

9132. Tag saját tagdíjának kiegészítése

931. Rendszeres támogatás

932. Eseti adomány

97. Befektetési tevékenység bevételei

971. Kapott kamatok, kamatjellegű bevételek

9711. Kamatbevételek bankbetétek, kölcsönök után

97111. Pénzügyileg realizált kamatbevételek

97112. Elhatárolt kamatbevétel

9712. Kamatbevételek értékpapírok után

97121. Kamatozó értékpapírok pénzügyileg realizált kamatbevétele

97122. Kamatozó értékpapírok eladási árában érvényesített kamatbevétel

97123. Kamatozó értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

97124. Diszkont értékpapírok eladási árában (beváltásakor) realizált kamatbevétel

97125. Diszkont értékpapírok elhatárolt kamatbevétele

9713. Deviza- és valutakészletek árfolyamnyeresége

972. Befektetett pénzügyi eszközök eladásának árfolyamnyeresége

973. Forgatási célú értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége

974. Határidős ügyletek árfolyamnyeresége, kapott opciós díjak

975. Befektetési célú ingatlanok hasznosításából, eladásából származó bevétel

976. Kapott osztalékok és részesedések

9761. Vagyonkezelő szervezetben meglévő részesedések után kapott osztalék, részesedés

9762. Adminisztrációs és nyilvántartási, járadékszolgáltatási feladatokat ellátó szervezetben meglévő részesedések után kapott osztalék, részesedés

9763. Egyéb vállalkozásokban meglévő részesedések után kapott osztalék, részesedés

977. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei"

6. számú melléklet a 193/1999. (XII. 21.) Korm. rendelethez

[8. számú melléklet a 173/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez]

............................... Magánnyugdíjpénztár

Pénzügyi teljesítmény alakulása

....... év ........... negyedév

B) PÉNZTÁR HOZAMA

C) MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

D) SZOLGÁLTATÁSI KIADÁSOK