240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet
a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól
A Kormány az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-ának (2) bekezdésének a), b),f) és h) pontjaiban foglalt felhatalmazás alapján a következő rendeletet alkotja:
A rendelet hatálya
1. §
(1) A rendelet hatálya kiterjed a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) - Áht. 80. §-ában meghatározott :- feladatkörébe tartozó pénzforgalmi és pénzforgalom nélkül teljesülő[1]
a) kincstári ügyfelek elszámolásaira,
b) nemzetgazdasági elszámolásokra, és azok könyvvezetésére.
(2) Az (1) bekezdésben foglaltak együttesen kincstári beszámolásra kötelezettek.
(3)[2] E rendelet alkalmazásában nemzetgazdasági elszámolásnak a központi költségvetés közvetlen kiadásai és bevételei minősülnek.
Beszámolási kötelezettség
2. §
A kincstári éves beszámolási kötelezettség célja, hogy a költségvetés teljesítéséről, a költségvetési hiány finanszírozásáról, a követelések és a kötelezettségek alakulásáról, valamint a pénzügyi helyzet változásáról a valóságnak megfelelő, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (a továbbiakban: Tv.) meghatározott alapelvek szerint, e rendeletben foglalt könyvvezetéssel alátámasztott információk álljanak rendelkezésre.
3. §
A kincstári éves beszámoló részei:
a)[3] a központi alrendszer mérlege,
b) a finanszírozási mérleg,
c) a nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlege,
d) a kiegészítő melléklet.
4. §[4]
A kincstári éves beszámoló mérlegeinek fordulónapja december 31. A mérlegeket a tárgyévet követő év május 31-éig kell elkészíteni. A kincstári éves beszámolót a Kincstár elnöke írja alá és küldi meg az államháztartásért felelős miniszter részére.
5. §[5]
6. §[6]
A központi alrendszer mérlegét az adott évi költségvetési törvény éves mérlege alapján kell összeállítani. A mérleg-előirányzatra (eredeti és módosított) és teljesítésre vonatkozó adatokat tartalmaz.
7. §
(1) A finanszírozási mérleg tartalmazza: a) a tárgyévi folyó bevételek és folyó kiadások összesített forgalmát, illetve azok egyenlegét,
b) az aktív és a passzív pénzügyi műveletek forgalmát, illetve azok egyenlegét,
c) a központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb tételeket,
d) a finanszírozási célú műveletek forgalmát, illetve azok egyenlegét,
e) a kincstári pénzeszközök állományának változását.
(2) A finanszírozási mérleget az 1. számú melléklet szerint kell összeállítani.
8. §
A nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlegét a 2. számú melléklet szerint kell összeállítani.
9. §[7]
A 6-8. § szerinti mérlegeket, leltárral, a 14. § (2) bekezdése szerinti főkönyvi kivonat, valamint az analitikus és kiegészítő nyilvántartások adatai alapján kell elkészíteni.
10. §
(1)[8] A kiegészítő melléklet számszerű adatokat és szöveges magyarázatokat tartalmaz. Ugyancsak a kiegészítő melléklet részét képezi a beszámoló adattartalmát meghatározó módszertani útmutató.
(2) A kincstári éves beszámoló kiegészítő melléklete számszerű adatainak tartalmaznia kell:
a) a tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának, illetve a többlet felhasználásának bemutatását,
b) a központi költségvetés adósságállományának bemutatását,
c) az állam által nyújtott hitelek (vásárolt értékpapírok, lekötött betétek) állományának bemutatását,
d) a központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulását,
e) a letétek állományának alakulását,
f)[9] Az eszközök értékvesztésének alakulását
g) a kötelezettségvállalások alakulását.
(3) A kincstári éves beszámoló kiegészítő melléklete szöveges magyarázatának legalább a következőket kell tartalmaznia:
a) a számviteli politikában és az alkalmazott értékelési eljárásokban bekövetkezett változásokat,
b) a számviteli alapelvek sajátos érvényesülését és azok indokolását,
c) minden olyan kiegészítő adatot, amely a beszámolót egyértelművé teszi, és a megbízható, valós összkép kialakításához szükséges.
11. §
(1) A tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának, illetve a többlet felhasználásának bemutatását a 3. számú melléklet szerint kell elkészíteni. A melléklet finanszírozási forrásfajtánként, lejárat és hitelezőnkénti tagolásban tartalmazza a hiányt.
(2) A központi költségvetés adósságából a tőketartozás állományának alakulását a 4. számú melléklet szerint kell összeállítani. A melléklet a központi költségvetés adósságát fajtánként, lejárat és hitelezők szerinti tagolásban tartalmazza.
(3) Az 5. számú mellékletnek megfelelő formában kell bemutatni az állam által nyújtott hitelekből, értékpapírok vásárlásából és betétek elhelyezéséből származó követelést. A melléklet a követeléseket fajtánként, lejárat szerinti bontásban tartalmazza.
(4) A 6. számú mellékletnek megfelelően kell kitölteni a központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulását.
(5) A 9. számú mellékletnek megfelelő formában kell bemutatni a letétek állományának alakulását.
(6)[10] A 10. számú mellékletnek megfelelő formában kell bemutatni az eszközök értékvesztésének alakulását.
(7) A 11. számú melléklet szerint kell bemutatni a kötelezettségvállalások alakulását.
Könyvvezetési kötelezettség
12. §
(1) A Kincstár az 1. §-ban meghatározott tevékenységek elszámolásait a kettős könyvvitel rendszerében vezeti. A könyvviteli nyilvántartásokban a pénzforgalmi, a pénzforgalom nélküli elszámolásokat, valamint azok eszközökre és forrásokra gyakorolt hatását a valóságnak megfelelően, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthető formában kell bemutatni. A könyvviteli nyilvántartásokban az éves költségvetésről szóló törvényben meghatározott előirányzatokat és az azokban bekövetkezett változásokat, továbbá azok teljesítését folyamatosan úgy kell rögzíteni, hogy azok az információs igényeknek megfelelően bármely időpontban megállapíthatók legyenek.
(2) A kettős könyvvitel rendszerében a gazdasági műveleteket idősoros és számlasoros elszámolásban kell feljegyezni.
(3) A kincstári éves beszámolóban a mérlegek összeállításához, valamint az államadósság és az állam által nyújtott hitelek bemutatásához szükséges információkat a számlarendnek megfelelően vezetett könyvviteli számlák, valamint a számlák adatait alátámasztó analitikus és kiegészítő nyilvántartások adatai biztosítják.
(4)[11] A könyvviteli számlákhoz kapcsolódó, nem a Kincstár által vezetett analitikus nyilvántartás alapján, a nyilvántartást vezetőknek a Kincstár részére a 8. számú mellékletben szereplő adatok köréről a Kincstár által meghatározott tartalommal és időpontig kell adatot szolgáltatni. Az adatszolgáltatás valódiságáért, az értékelésért - ideértve a követelések értékvesztésének elszámolásához szolgáltatott adatokat is -, az utólagos módosításokért és az egyeztetésekért az adatszolgáltató felelős.
Számlarend
13. §
(1)[12] A Kincstár saját számlarendjét a Tv. 160. §-a és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 49. §-a figyelembevételével a (2)-(9) bekezdésben foglaltak szerint állítja össze.
(2)[13] Az 1. számlaosztály a befektetett pénzügyi eszközként kimutatott tulajdoni részesedést jelentő befektetések, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, hosszú lejáratú bankbetétek, állam által nyújtott hitelek, kölcsönök nyilvántartására szolgáló számlákat foglalja magában. A részesedések között kell kimutatni a Magyar Állam tulajdoni részesedését a Magyar Nemzeti Bank Részvénytársaságban (a továbbiakban: MNB) és a nemzetközi pénzügyi szervezetekben.
(3)[14] A 2. számlaosztály a nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlegében a forgóeszközök között kimutatandó állam által nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök, követelések és értékpapírok számláit tartalmazza.
(4)[15] A 3. számlaosztályban kell kimutatni a kincstári körbe tartozók előirányzat teljesítési számláit, a pénztárak állományát,az MNB-nél vezetett bankszámlákat (kincstári egységes számla forint és kincstári deviza számlák), az egyéb pénzforgalmi számlák, a devizabetét számlák, az idegen pénzeszközök számláit, az átvezetési-, és az aktív pénzügyi elszámolások kimutatására szolgáló számlákat.
(5)[16] A 4. számlaosztály tartalmazza a saját tőke, a tartalékok, a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek, az idegen pénzeszközök forrása számlákat, a passzív pénzügyi elszámolások, továbbá a továbbadási célú bevételek kimutatására szolgáló számlákat. A hosszú lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni a kibocsátott kárpótlási jegyek be nem váltott állományát is.
(6)[17]
(7)[18] A 6-7. számlaosztályokban főkönyvi számlák nem nyithatók.
(8)[19] A 8. számlaosztály tartalmazza a nemzetgazdasági elszámolások jogszabályban meghatározott kiadási előirányzatainak és azok teljesítésének kimutatására szolgáló számlákat.
(9)[20] A 0. számlaosztály azokat a nyilvántartási számlákat tartalmazza, amelyeken kimutatott tételek a tárgyévi könyvviteli mérleg adatait közvetlenül nem befolyásolják (letéti biztosítékok, kötelezettség-, kezesség- és garanciavállalások stb.).
(10)[21] Amennyiben a főkönyvi számlákhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartást nem a Kincstár vezeti, akkor a számlarendnek tartalmaznia kell a nyilvántartást vezető felelősségét az adatok valódiságáért és az alkalmazott értékelési eljárásokért.
Könyvviteli zárlat
14. §
(1) A folyamatos könyvelés kiegészítésére, helyesbítésére, továbbá az egyeztetések érdekében könyvviteli zárlatot kell készíteni a számlarendben meghatározott módon és időpontig.
(2) A könyvviteli számlák adataiból legalább negyedévente a 7. számú melléklet szerinti tartalommal főkönyvi kivonatot kell készíteni.
(3) Év közben a főkönyvi kivonat előirányzati és azok teljesítési forgalmi adatainak, negyedév végén az állományi számlákra vonatkozóan is egyezniük kell a kapcsolódó analitikus nyilvántartások zárlati adataival, függetlenül attól, hogy azokat a Kincstár vagy más szervezet vezeti.
15. §[22]
(1)[23] Az e rendeletben külön nem szabályozottak tekintetében a Tv., valamint az Áhsz. előírásait kell megfelelően alkalmazni, különösen a számviteli politikára, a (2) (15) bekezdések figyelembevételével az értékelési szabályokra, a 13. §-ban foglaltakkal együtt a számlarendre és a könyvviteli zárlatra, a bizonylati elvre és a bizonylati fegyelemre, valamint a számviteli bizonylatokra vonatkozóan.
(2)[24] A központi adókból, illetve az adók módjára behajtandó köztartozásokból eredő - az adó-, az adójellegű, az illeték, a vám-, a vámjellegű - követelések (a továbbiakban együtt: az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont adókövetelések) esetében az értékvesztés összege az adósok együttes minősítése alapján egyszerűsített értékelési eljárással (azok csoportos értékelésével) is meghatározható.
(3)[25] A Kincstár az értékelési szabályzatának részeként az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont adókövetelések értékelésének szabályozását az Nemzeti Adó- és Vámhivatallal együttműködve alakítja ki.
(4) Az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont adókövetelések értékelési elveinek meghatározása során az adósok minősítési kategóriái kialakításakor az adósokat legalább - adózói státuszuknak megfelelően - folyamatosan működő adósok, illetve folyamatos működésükben korlátozott adósok szerinti (pl. felszámolás alatt lévő, csődeljárás alá vont, végelszámolás alatt lévő, jogutód nélkül véglegesen megszűnt stb.) csoportosításban kell részletezni, és a folyamatosan működő adósokkal szembeni követeléseket lejáratuk szerint tovább kell bontani (legalább az alábbi bontásban: legfeljebb 90 napos, 91-180 napos, 181-360 napos, illetve 360 napon túli minősítési kategóriákra) .
(5) Az adóhatóságok az egyes minősítési kategóriákhoz rendelt százalékos mutatók meghatározását az adóbeszedés eredményeinek előző év(ek) re vonatkozó tapasztalati adatai alapján alakíthatják ki, amennyiben az értékelési szabályzatban rögzítésre kerül az egyes minősítési kategóriákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató meghatározásának feltételrendszere, valamint a százalékos mutatók éves felülvizsgálatának a rendje.
(6) Az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont adókövetelések értékvesztésének összege negyedévenkénti megállapítása során a tárgynegyedévben megállapított értékvesztés összege növeli, míg az előző negyedévben megállapított értékvesztés összege csökkenti a megfelelő adókövetelés értékvesztés számlájának egyenlegét, ebben az esetben az értékvesztést és annak visszaírását tételesen nem kell megállapítani.
(7) A Kincstár a valutakészletét, a devizakészletét, a külföldi pénzértékre szóló devizakövetelését és kötelezettségét - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - annak bekerülésekor, keletkezésekor - az ügylet jellegétől függően - az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon köteles a könyveibe felvenni.
(8) A külföldön kibocsátott kötvények esetében az állomány számbavételénél a devizában kifejezett névértéknek a tranzakció napján érvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamán átszámított forintértéke tekintendő bekerülési értéknek.
(9) A Kincstár számlarendjében köteles szabályozni, hogy a (7)-(8) bekezdés szerinti árfolyamon - a (10) bekezdésben foglaltakon túlmenően - milyen időszakonként (naponta, havonta) értékeli át a valutakészleteit és a devizakészleteit, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - forintértékre.
(10) A Kincstár a nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlegében szereplő valutakészletet, devizakészletet, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseket és kötelezettségeket - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentő befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon köteles értékelni.
(11)[26] A (9) és (10) bekezdés szerinti értékelésből eredő árfolyam-különbözet elszámolására elkülönített főkönyvi számlákat kell vezetni. Év végén, a nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlegében az árfolyam-különbözetet - kivéve a valuta-, devizakészlet árfolyam-különbözetét -tőkeváltozásként kell kimutatni. Az adósságkezelési célú devizabetét árfolyam-különbözetét a tőkeváltozással szemben kell elszámolni. Az elszámolás és a számlavezetés szabályait a Kincstár számlarendjében kell rögzíteni.
(12) A határidős követelések és kötelezettségek állományát, amíg a szerződésben rögzített határidő be nem következik vagy az ügyletet le nem zárják, mérlegen kívüli tételként kell kimutatni.
(13) A devizakötelezettségek árfolyamkockázatára kötött fedezeti swap ügyletek eredménye az adott kötelezettségek állományát növeli, illetve csökkenti.
(14) A devizaadósság állomány árfolyamkockázatára kötött határidős ügyletek pénzügyileg realizált értéke az adott kötelezettségek állományát növeli, illetve csökkenti.
(15) A tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, valamint a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál, követeléseknél (különös tekintettel a belföldi és külföldi kormányzati követelésekre) a Tv. 54-56. §-a, illetve az Áhsz. 31-31/A. §-a szerint értékvesztést kell elszámolni. Az értékvesztést a kincstári elszámolások éves költségvetési beszámolójához a Kincstár általános módszertani útmutatója alapján az analitikus helyek kötelesek megadni. Az adók, illetve az adók módjára behajtandó köztartozások, valamint a költségvetési támogatások esetében az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény rendelkezéseit figyelembe véve kell eljárni. A követeléseknél az értékvesztés elszámolása nem minősül követelés elengedésnek, illetve törlésnek.
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
Hatálybalépés
16. §
(1)[27] Ez a rendelet 2004. január 1-jén lép hatályba.
(2)[28] E rendeletnek az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet módosításáról szóló 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelettel megállapított 3. § a) pontját, 6. §-át, 6. számú mellékletét és 8. számú mellékletét a 2010. évről összeállított költségvetési beszámoló elkészítésekor is alkalmazni kell.
(3)[29] E rendeletnek az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet módosításáról szóló 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelettel megállapított 9. §-át, 10. § (2) bekezdés f) pontját a 2011. évről összeállított költségvetési beszámoló elkészítésekor is alkalmazni kell.
17. §[30]
(1) E rendeletnek az államháztartásról szóló törvény végrehajtásával kapcsolatos egyes kormányrendeletek módosításáról szóló 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelettel megállapított rendelkezéseit először a 2013. évről készített beszámolóra kell alkalmazni.
(2) A 2013. január 1. és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásával kapcsolatos egyes kormányrendeletek módosításáról szóló 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet hatálybalépése közötti időszakra vonatkozó könyvvezetést az e rendeletnek az államháztartásról szóló törvény végrehajtásával kapcsolatos egyes kormányrendeletek módosításáról szóló 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelettel megállapított rendelkezései alapján 2013. március 31-ig kell módosítani.
Kiss Péter s. k.,
a Miniszterelnöki Hivatalt vezető miniszter
1. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[31]
Finanszírozási mérleg
Millió forintban
| BEVÉTELEK | Összeg | KIADÁSOK | Összeg |
| A. Pénzeszközök nyitóegyenlege | |||
| 1. Összes folyó bevétel (Főösszeg) | 2. Összes folyó kiadás (Főösszeg) | ||
| B. Központi költségvetés egyenlege (1-2) | |||
| 3. Passzív pénzügyi műveletek egyenlege | 4. Aktív pénzügyi müveletek egyenlege | ||
| 3.1. Letéti bevételek | 4.1. Letéti kiadások | ||
| 3.2. Függő bevételek | 4.2. Függő kiadások | ||
| 3.3. Átfutó bevételek | 4.3. Átfutó kiadások | ||
| 3.4. Kiegyenlítő bevételek | 4.4. Kiegyenlítő kiadások | ||
| C. Központi költségvetés finanszírozási igénye/többlete (A+B+3-4) | |||
| 5. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb bevételi tételek | 6. Központi költségvetés finanszírozási igényét befolyásoló egyéb kiadási tételek | ||
| 5.1. Államháztartás szervezeteinek finanszírozási bevételei | 6.1. Államháztartás szervezeteinek finanszírozási kiadásai | ||
| 5.1.1. Egészségbiztosítási Alap bevételei | 6.1.1. Egészségbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 5.1.2. Nyugdíjbiztosítási Alap bevételei | 6.1.2. Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásai | ||
| 5.1.2.1. Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésébe tartozó ellátás bevételei | 6.1.2.1. Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésébe tartozó ellátás kiadásai | ||
| 5.1.2.2. Nyugdíjbiztosítási Alapból finanszírozott nem tb ellátás bevételei | 6.1.2.2. Nyugdíjbiztosítási Alapból finanszírozott nem tb ellátás kiadásai | ||
| 5.1.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének bevételei | 6.1.3. Önkormányzati támogatás megelőlegezésének kiadásai | ||
| 5.1.4. Elkülönített állami pénzalapok bevételei | 6.1.4. Elkülönített állami pénzalapok kiadásai | ||
| 5.2. MNB-vel kapcsolatos finanszírozási bevételek | 6.2. MNB-vel kapcsolatos finanszírozási kiadások | ||
| 5.2.1. MNB forint árfolyam kiegyenlítési tartalék túlfizetése miatti visszatérítés | 6.2.1. MNB forint árfolyam kiegyenlítési tartalék veszteségének megtérítése | ||
| 5.2.2. MNB deviza értékpapír kiegyenlítési tartalék túlfizetése miatti visszatérítés | 6.2.2. MNB deviza értékpapír kiegyenlítési tartalék veszteségének megtérítése | ||
| 5.2.3. MNB osztalék befizetéséből, illetve veszteségtérítésből a realizált deviza árfolyamváltozások bevételi összege | 6.2.3. MNB osztalék befizetéséből, illetve veszteségtérítésből a realizált deviza árfolyamváltozások kiadási összege |
| BEVÉTELEK | Összeg | KIADÁSOK | Összeg |
| 5.2.4. MNB osztalék befizetéséből, illetve veszteségtérítésből a deviza értékpapír értékesítés realizált árfolyam-különbözeteinek bevételi összege | 6.2.4. MNB osztalék befizetésből, illetve veszteségtérítésből a deviza értékpapír értékesítés realizált árfolyam-különbözeteinek kiadási összege | ||
| 5.3. Az állami vagyonnal kapcsolatos finanszírozási bevételek | 6.3. Az állami vagyonnal kapcsolatos finanszírozási kiadások | ||
| 5.3.1. Az állami tulajdoni részesedés értékesítése | - | - | |
| 5.3.2. Az MNV Zrt. által az állami vagyonhoz tartozó gazdasági társaságoknak nyújtott hitel, kölcsön visszatérülése | 6.3.2. Az MNV Zrt. által az állami vagyonhoz tartozó gazdasági társaságok felé történő hitel-, kölcsön-nyújtása | ||
| 5.3.3. Az MNV Zrt. által az állami vagyonhoz tartozó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal végzett műveleteiből származó bevételek | 6.3.3. Az MNV Zrt. által az állami vagyonhoz tartozó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal végzett műveleteiből származó kiadások | ||
| 5.4. Európai Unióval kapcsolatos finanszírozási bevételek | 6.4. Európai Unióval kapcsolatos finanszírozási kiadások | ||
| 5.4.1. Európai Uniós támogatási programok előfinanszírozásának visszatérülése | 6.4.1. Európai Uniós támogatási programok előfinanszírozása | ||
| 5.4.2. Európai uniós agrártámogatás finanszírozási bevétele | 6.4.2. Európai uniós agrártámogatás finanszírozási kiadása | ||
| 5.4.3. Egyéb EU tagságból eredő finanszírozási bevételek | 6.4.3. Egyéb EU tagságból eredő finanszírozási kiadások | ||
| 5.5. Szabálytalan kifizetések megtérülésének finanszírozási bevétele | 6.5. Szabálytalan kifizetések finanszírozási kiadása | ||
| 5.6. Egyéb számlatulajdonosok bevételei | 6.6. Egyéb számlatulajdonosok kiadásai | ||
| D. Módosított finanszírozási igény/többlet (C+5-6) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek kiadásai | |||
| 7. Bruttó adósság csökkenése | |||
| 7.1. Korábbi évek miatt | |||
| 7.1.1. belföldi | |||
| 7.1.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 7.1.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 7.1.2. külföldi | |||
| 7.1.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 7.1.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 7.2. Tárgyév miatt | |||
| 7.2.1. belföldi | |||
| 7.2.1.1. hitel-visszafizetés | |||
| 7.2.1.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| 7.2.2. külföldi | |||
| 7.2.2.1. hitel-visszafizetés | |||
| 7.2.2.2. értékpapír beváltás, visszavásárlás | |||
| E. Finanszírozási igény/többlet összesen (D-7) | |||
| Finanszírozási célú pénzügyi műveletek bevételei | |||
| 8. Bruttó adósság növekedés | |||
| 8.1. Hosszú lejáratú kötelezettség | |||
| 8.1.1. hitelfelvétel | |||
| 8.1.1.1. belföldi |
| BEVÉTELEK | Összeg | KIADÁSOK | Összeg |
| 8.1.1.2. külföldi | |||
| 8.1.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 8.2. Rövid lejáratú kötelezettség | |||
| 8.2.1. hitelfelvétel | |||
| 8.2.1.1. belföldi | |||
| 8.2.1.2. külföldi | |||
| 8.2.2. értékpapír kibocsátás | |||
| 9. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezésének visszavonása | 10. Szabad pénzeszközök betétként való elhelyezése | ||
| F. Finanszírozási pénzügyi műveletek egyenlege (8+9)-(7+10) | |||
| G. BEVÉTELEK ÖSSZESEN (1+3+5+8+9) | H. KIADÁSOK ÖSSZESEN (2+4+6+7+10) | ||
| I. Pénzeszközök záró egyenlege (A+G-H) |
2. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[33]
Nemzetgazdasági elszámolások könyvviteli mérlege
Millió forintban
| ESZKÖZÖK | Előző év | Tárgyév |
| A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök 1.Tartós részesedések 2. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 3.Állam által nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök 3.1.Állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök 3.2. Állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök 3.2.1.EU tagállam szerint 3.2.2. Nem EU ország szerint 4. Hosszú lejáratú betétek 5. Egyéb hosszú lejáratú követelések | ||
| B) FORGÓESZKÖZÖK II. Követelések 2. Adósok 2.1.Gazdálkodó szervezetek befizetési hátralékai 2.1.1.Pénzintézetek befizetési hátralékai 2.1.2. Egyéb gazdálkodó szervezetek befizetési hátralékai 2.2. Fogyasztáshoz kapcsolódó adóhátralékok |
| 2.3. Lakosság befizetési hátralékai 2.4. Egyéb adósok 3. Állam által nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök 3.1. Állam által belföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök 3.2. Állam által külföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök 3.2.1. EU tagállam szerint 3.2.2. Nem EU ország szerint 3.3. Állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet 3.4. Állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet 3.4.1. EU tagállam szerint 3.4.2. Nem EU ország szerint 4. Európai Unióval szemben fennálló követelések 4.1. Támogatási programok miatti EU-s követelések 4.2. EU költségvetésből származó visszatérítések miatti követelések 4.3. EU tagság miatti egyéb követelések 5. Szabálytalan kifizetések miatti követelések 6. Egyéb követelések 6.1. Egyéb követelések belföldre 6.2. Egyéb követelések külföldre 6.2.1. EU tagállam szerint 6.2.2. Nem EU ország szerint III. Értékpapírok 1. Forgatási célú részesedés 2. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok IV. Pénzeszközök 1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek 4. Idegen pénzeszközök számlái 4.1. Idegen pénzeszközök számlái forint 4.2. Idegen pénzeszközök számlái deviza 5. MNB-nél vezetett bankszámlák 5.1. Kincstári egységes számla forint 5.2. Kincstári deviza számla |
| 6. Rövid lejáratú bankbetétek | ||
| 6.1. Rövid lejáratú forint bankbetétek | ||
| 6.2. Rövid lejáratú deviza bankbetétek | ||
| V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások | ||
| 1. Költségvetési aktív függő elszámolások | ||
| 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások | ||
| 3. Költségvetési aktív kiegyenlítő elszámolások | ||
| 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások | ||
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | ||
| FORRÁSOK | Előző év | Tárgyév |
| D) SAJÁT TŐKE | ||
| 1. Tartós tőke | ||
| 2. Tőkeváltozás | ||
| ebből: tárgyévi költségvetési hiány | ||
| E) TARTALÉKOK | ||
| I. Költségvetési tartalékok | ||
| III. Finanszírozási különbözet | ||
| F) KÖTELEZETTSÉGEK | ||
| I. Hosszú lejáratú kötelezettségek | ||
| 1. Központi költségvetés hosszú lejáratú hitelei, kölcsönei | ||
| 1.1. Belföldi | ||
| 1.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | ||
| 1.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | ||
| 1.2. Külföldi | ||
| 1.2.1. EU tagállam szerint | ||
| 1.2.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | ||
| 1.2.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | ||
| 1.2.2. Nem EU ország szerint | ||
| 1.2.2.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | ||
| 1.2.2.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | ||
| 2. Tartozás értékpapír kibocsátásból | ||
| 2.1. Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból |
| 2.2. Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból 2.2.1. EU tagállam szerint 2.2.2. Nem EU ország szerint 4. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Központi költségvetés rövid lejáratú hitelei, kölcsönei 1.1. Belföldi 1.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne 1.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne 1.2. Külföldi 1.2.1. EU tagállam szerint 1.2.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne 1.2.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne 1.2.2. Nem EU ország szerint 1.2.2.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne 1.2.2.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne 1.3. Működési célú hosszú lejáratú hitelek következő évet terhelő törlesztő részletei 2. Tartozás rövid lejáratú értékpapír kibocsátásból 2.1. Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból 2.2. Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból 2.2.1. EU tagállam szerint 2.2.2. Nem EU ország szerint 4. Kötelezettségek az Európai Unió felé 4.1. Támogatási programok miatti EU-s kötelezettségek 4.2. EU költségvetéshez való hozzájáruláshoz kapcsolódó kötelezettségek 4.3. EU tagság miatti egyéb kötelezettségek 4.4. Szabálytalan kifizetések miatti EU-s kötelezettségek 5. Szabálytalan kifizetések miatti egyéb kötelezettségek 6. Központi költségvetés egyéb rövid lejáratú kötelezettségei 6.1. Központi költségvetés adótúlfizetés miatti kötelezettségei 6.2. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következő évet terhelő törlesztő részletei |
| 6.2.1. EU tagállam szerint 6.2.2. Nem EU ország szerint 6.3. Hosszú lejáratú belföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei 6.4. Hosszú lejáratú külföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei 6.4.1. EU tagállam szerint 6.4.2. Nem EU ország szerint 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 1. Költségvetési passzív függő elszámolások 2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások 3. Költségvetési passzív kiegyenlítő elszámolások 4. Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások 4.1. Költségvetésen kívüli letéti elszámolások 4.1.1. Forintban 4.1.2. Devizában 4.2. Devizaszámlás ügyfelek passzív pénzügyi elszámolásai 4.2.1. EU tagállam szerint 4.2.2. Nem EU ország szerint 4.3. Költségvetésen kívüli egyéb passzív pénzügyi elszámolások IV. Számlatulajdonosokkal kapcsolatos elszámolások 1. Forintban vezetett ügyfél számlák 2. Devizában vezetett ügyfél számlák 2.1. EU tagállam szerint 2.2. Nem EU ország szerint V. Számlatulajdonosok letéti számlái | ||
| FORRÁSOK ÖSSZESEN |
3. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez
| A tárgyévi költségvetési hiány finanszírozásának bemutatása |
| A) A hiány finanszírozásának bemutatása forrásfajtánként és hitelezők szerint |
| Millió forintban |
| A forrásfajta | A hitelező megnevezése | A hitel összege | |
| megnevezése | összege | ||
| Hitel | Belföldi hitelezők | ||
| = Forinthitel | – Magyar Nemzeti Bank | ||
| = Devizahitel | – Egyéb belföldi hitelezők | ||
| - EU tagállam szerint | Külföldi hitelezők | ||
| - Nem EU ország szerint | – Kormány, | ||
| Értékpapír | = EU tagállam szerint | ||
| – Kincstárjegy | = Nem EU ország szerint | ||
| = Forintban kibocsátott | – Nemzetközi szervezet | ||
| = Devizában kibocsátott | = EU tagállam szerint | ||
| - EU tagállam szerint | = Nem EU ország szerint | ||
| - Nem EU ország szerint | – Külföldi pénzintézet | ||
| – Kötvény | = EU tagállam szerint | ||
| = Forintban kibocsátott | = Nem EU ország szerint | ||
| = Devizában kibocsátott | – Egyéb | ||
| - EU tagállam szerint | = EU tagállam szerint | ||
| - Nem EU ország szerint | = Nem EU ország szerint | ||
| ÖSSZESEN | ÖSSZESEN | ||
| B) A hiány és a lejáró adósság finanszírozásának bemutatása lejárat szerint |
| Millió forintban |
| Megnevezés | A forrásfajta összege évenként | |||||
| .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | 5 éven túli | |
| Hitel | ||||||
| – Éven belüli lejáratú | ||||||
| – Éven túli lejáratú | ||||||
| Értékpapír | ||||||
| – Éven belüli lejáratú | ||||||
| – Éven túli lejáratú | ||||||
| ÖSSZESEN | ||||||
4. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez
| A központi költségvetés adósságállományának alakulása |
| A) A központi költségvetés adósságának alakulása forrásfajtánként és lejárat szerint |
| Millió forintban |
| A forrás megnevezése | Bruttó adósság (folyó áron) | Bruttó adósság (a GDP százalékában) | ||||||||
| ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | ...... évben | |
| A) Devizában fennálló adósság | ||||||||||
| I. Hosszú lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| 1. Külföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Hitelek | ||||||||||
| = EU tagállam szerint | ||||||||||
| = Nem EU ország szerint | ||||||||||
| – Kötvények | ||||||||||
| = EU tagállam szerint | ||||||||||
| = Nem EU ország szerint | ||||||||||
| 2. Belföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Hitelek | ||||||||||
| II. Rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| 1. Külföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| 2. Belföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| B) Forintban fennálló adósság | ||||||||||
| I. Hosszú lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| 1. Külföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Hitelek | ||||||||||
| = EU tagállam szerint | ||||||||||
| = Nem EU ország szerint | ||||||||||
| – Kötvények | ||||||||||
| = EU tagállam szerint | ||||||||||
| = Nem EU ország szerint | ||||||||||
| 2. Belföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Hitelek | ||||||||||
| – Kötvények | ||||||||||
| – Kincstári takarékkötvények | ||||||||||
| II. Rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| 1. Külföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Kincstárjegyek | ||||||||||
| = EU tagállam szerint | ||||||||||
| = Nem EU ország szerint | ||||||||||
| 2. Belföld felé fennálló kötelezettségek | ||||||||||
| – Kincstárjegyek | ||||||||||
| – Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | ||||||||||
| A KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉS BRUTTÓ ADÓSSÁGA | ||||||||||
| B) A központi költségvetés adóssága hitelezőnként és lejárat szerint az év végén |
| Millió forintban |
| Hitelezők megnevezése | Az éven belüli | Az éven túli | Az éven belüli | Az éven túli |
| hitel összege | értékpapír összege | |||
| Belföld | ||||
| – Magyar Nemzeti Bank | ||||
| – Egyéb belföldi hitelezők | ||||
| Külföld | ||||
| – Kormány | ||||
| = EU tagállam szerint | ||||
| = Nem EU ország szerint | ||||
| – Nemzetközi szervezet | ||||
| = EU tagállam szerint | ||||
| = Nem EU ország szerint | ||||
| – Külföldi pénzintézet | ||||
| = EU tagállam szerint | ||||
| = Nem EU ország szerint | ||||
| – Egyéb | ||||
| = EU tagállam szerint | ||||
| = Nem EU ország szerint | ||||
| ÖSSZESEN | ||||
5. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez
| Az állam által nyújtott hitelek (vásárolt értékpapírok, lekötött betétek) alakulása |
| A) A nyújtott hitelek eszköz fajtánként és igénybe vevők szerint |
| Millió forintban |
| Az eszközfajta | Megnevezés (hitel igénybe vevő értékpapír kibocsátó, lekötés helye) | Összeg | |
| megnevezése | összege | ||
| Hitelnyújtás | Belföld | ||
| – Forinthitel | – Magyar Nemzeti Bank | ||
| – Devizahitel | – Pénzintézetek | ||
| = EU tagállam szerint | – Intézményi befektetők | ||
| = Nem EU ország szerint | – Gazdálkodó szervezetek | ||
| – Alárendelt kölcsöntőke | – Egyéb | ||
| Értékpapír vásárlás | Külföld | ||
| – Forintban kibocsátott | – Kormány | ||
| – Devizában kibocsátott | = EU tagállam szerint | ||
| = EU tagállam szerint | = Nem EU ország szerint | ||
| = Nem EU ország szerint | – Nemzetközi szervezet | ||
| Betétként való elhelyezés | = EU tagállam szerint | ||
| – Forintban | = Nem EU ország szerint | ||
| – Devizában | – Külföldi pénzintézet | ||
| = EU tagállam szerint | = EU tagállam szerint | ||
| = Nem EU ország szerint | = Nem EU ország szerint | ||
| – Egyéb | |||
| = EU tagállam szerint | |||
| = Nem EU ország szerint | |||
| ÖSSZESEN | ÖSSZESEN | ||
| B) A nyújtott hitel, vásárolt értékpapír, betétlekötés lejárat szerint |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Az eszközfajta összege évenként | ||||||
| lejárt | .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | .... évben | 5 éven túli | |
| Nyújtott hitel | |||||||
| – Éven belüli lejáratú | |||||||
| – Éven túli lejáratú | |||||||
| – Alárendelt kölcsöntőke | |||||||
| Vásárolt értékpapír | |||||||
| – Éven belüli lejáratú | |||||||
| – Éven túli lejáratú | |||||||
| Lekötött betétek | |||||||
| – Éven belüli lejáratú | |||||||
| – Éven túli lejáratú | |||||||
| ÖSSZESEN | |||||||
6. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[34]
A központi költségvetés követelései és kötelezettségei állományának alakulása
A) Követelések állományának alakulása
Millió forintban
| Megnevezés | Sor- szám | Állomány a tárgyév elején | Előző évi követelés helyes- bítése (±) | Folyó évi előírás (+) | Év végi értékelésből adódó különbözet (±) | Év végi átsorolás (±) | Összes követelés (=3±4+ 5±6±7± 8±9) | Pénz- forgalom nélküli tranzak- ciók (±) | Pénzügyi teljesítés | Követelés | |||||
| előző év(ek) | tárgyévi | előző év(ek) | tárgyévi | előző évi követe- lésre | tárgyévi követe- lésre | előző év(ek) (=3±4± 6±8- 12) | tárgyévi (=5±7±9± 11-13) | összesen (=14+15) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1. Állam által nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | 01 | ||||||||||||||
| 1.1. Állam által belföldre tartósan adott hitelek, kölcsönök | 02 | ||||||||||||||
| 1.2. Állam által külföldre tartósan adott hitelek, kölcsönök | 03 | ||||||||||||||
| 1.2.1. EU tagállam szerint | 04 | ||||||||||||||
| 1.2.2. Nem EU ország szerint | 05 | ||||||||||||||
| 2. Egyéb hosszú lejáratú követelések | 06 | ||||||||||||||
| I. Hosszú lejáratú követelések (01+06) | 07 | ||||||||||||||
| 1. Adósok | 08 | ||||||||||||||
| 2. Állam által nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | 09 | ||||||||||||||
| 2.1. Állam által belföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | 10 | ||||||||||||||
| 2.2. Állam által külföldre nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | 11 | ||||||||||||||
| 2.2.1. EU tagállam szerint | 12 | ||||||||||||||
| 2.2.2. Nem EU ország szerint | 13 | ||||||||||||||
| 2.3.Állam által belföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérleg-fordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet | 14 | ||||||||||||||
| 2.4 Állam által külföldre nyújtott tartósan adott hitelekből, kölcsönökből a mérleg-fordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet | 15 | ||||||||||||||
| 2.4.1. EU tagállam szerint | 16 | ||||||||||||||
| 2.4.2 Nem EU ország szerint | 17 |
| 3. Európai Unióval szemben fennálló követelések | 18 | ||||||||||||||
| 3.1. Támogatási programok miatti EU-s követelések | 19 | ||||||||||||||
| 3.2. EU költségvetésből származó visszatérítések miatti követelések | 20 | ||||||||||||||
| 3.3. EU tagság miatti egyéb követelések | 21 | ||||||||||||||
| 4. Szabálytalan kifizetések miatti követelések | 22 | ||||||||||||||
| 5. Egyéb követelések | 23 | ||||||||||||||
| 5.1. Egyéb követelések belföldre | 24 | ||||||||||||||
| 5.2. Egyéb követelések külföldre | 25 | ||||||||||||||
| 5.2.1. EU tagállam szerint | 26 | ||||||||||||||
| 5.2.2. Nem EU ország szerint | 27 | ||||||||||||||
| II. Rövid lejáratú követelések (08+09+14+22+23) | 28 | ||||||||||||||
| KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN: (07+28) | 29 |
B) Kötelezettségek állományának alakulása
Millió forintban
| Megnevezés | Sor- szám | Állomány az előző év(ek)ről | Előző év(ek)i kötele- zettség helyes- bítése (±) | Tárgyévi kötele- zettség (+) | Év végi értékelésből adódó különbözet (±) | Év végi átsorolás (±) | Összes kötele- zettség (=3±4+ 5±6±7± 8±9) | Pénz- forgalom nélküli tranzak- ciók (±) | Pénzügyi teljesítés | Kötelezettség záró állománya | |||||
| előző év(ek | tárgyévi | előző év(ek | tárgyévi | előző év(ek)i kötele- zettségre | tárgyévi kötele- zettségre | előző év(ek) (=3±4± 6±8-12) | tárgyévi (=5±7± 9±11- 13) | összesen (=14+15) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1. Központi költségvetés hosszú lejáratú hitelei, kölcsönei | 01 | ||||||||||||||
| 1.1. Belföldi | 02 | ||||||||||||||
| 1.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitelei, kölcsönei | 03 | ||||||||||||||
| 1.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitelei, kölcsönei | 04 | ||||||||||||||
| 1.2. Külföldi | 05 | ||||||||||||||
| 1.2.1. EU tagállam szerint | 06 | ||||||||||||||
| 1.2.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitelei, kölcsönei | 07 | ||||||||||||||
| 1.2.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitelei, kölcsönei | 08 | ||||||||||||||
| 1.2.2. Nem EU ország szerint | 09 | ||||||||||||||
| 1.2.2.1. Központi költségvetés közvetlen hitelei, kölcsönei | 10 | ||||||||||||||
| 1.2.2.2. Központi költségvetés átvállalt hitelei, kölcsönei | 11 | ||||||||||||||
| 2. Tartozás értékpapír kibocsátásból | 12 | ||||||||||||||
| 2.1. Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból | 13 | ||||||||||||||
| 2.2. Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból | 14 | ||||||||||||||
| 2.2.1. EU tagállam szerint | 15 | ||||||||||||||
| 2.2.2. Nem EU ország szerint | 16 | ||||||||||||||
| 3. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 17 | ||||||||||||||
| I. Hosszú lejáratú kötelezettségek (01+12+17) | 18 | ||||||||||||||
| 1. Központi költségvetés rövid lejáratú hitelei, kölcsönei | 19 | ||||||||||||||
| 1.1. Belföldi | 20 | ||||||||||||||
| 1.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | 21 | ||||||||||||||
| 1.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | 22 | ||||||||||||||
| 1.2. Külföldi | 23 | ||||||||||||||
| 1.2.1. EU tagállam szerint | 24 | ||||||||||||||
| 1.2.1.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | 25 |
| 1.2.1.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | 26 | ||||||||||||||
| 1.2.2. Nem EU ország szerint | 27 | ||||||||||||||
| 1.2.2.1. Központi költségvetés közvetlen hitele, kölcsöne | 28 | ||||||||||||||
| 1.2.2.2. Központi költségvetés átvállalt hitele, kölcsöne | 29 | ||||||||||||||
| 1.3. Működési célú hosszú lejáratú hitelek következő évet terhelő részletei | 30 | ||||||||||||||
| 1.3.1. EU tagállam szerint | 31 | ||||||||||||||
| 1.3.2. Nem EU ország szerint | 32 | ||||||||||||||
| 2. Tartozás rövid lejáratú értékpapír kibocsátásból | 33 | ||||||||||||||
| 2.1. Tartozás belföldi értékpapír kibocsátásból | 34 | ||||||||||||||
| 2.2. Tartozás külföldi értékpapír kibocsátásból | 35 | ||||||||||||||
| 2.2.1. EU tagállam szerint | 36 | ||||||||||||||
| 2.2.2. Nem EU ország szerint | 37 | ||||||||||||||
| 3. Kötelezettségek az EU felé | 38 | ||||||||||||||
| 3.1. Támogatási programok miatti EU-s kötelezettségek | 39 | ||||||||||||||
| 3.2. EU költségvetéshez való hozzájáruláshoz kapcsolódó kötelezettségek | 40 |
| 3.3. EU tagság miatti egyéb kötelezettségek | 41 | ||||||||||||||
| 3.4. Szabálytalan EU-s kifizetések miatti egyéb kötelezettségek | 42 | ||||||||||||||
| 4. Szabálytalan kifizetések miatti egyéb kötelezettségek | 43 | ||||||||||||||
| 5. Központi költségvetés egyéb rövid lejáratú kötelezettségei | 44 | ||||||||||||||
| 5.1. Központi költségvetés adótúlfizetés miatti kötelezettségei | 45 | ||||||||||||||
| 5.2. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következő évet terhelő törlesztő részletei | 46 | ||||||||||||||
| 5.2.1. EU tagállam szerint | 47 | ||||||||||||||
| 5.2.2. Nem EU ország szerint | 48 | ||||||||||||||
| 5.3. Hosszú lejáratú belföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | 49 | ||||||||||||||
| 5.4. Hosszú lejáratú külföldi kibocsátású értékpapírok következő évet terhelő törlesztő részletei | 50 | ||||||||||||||
| 5.4.1. EU tagállam szerint | 51 | ||||||||||||||
| 5.4.2. Nem EU ország szerint | 52 |
| 6. Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek | 53 | ||||||||||||||
| II. Rövid lejáratú kötelezettségek (19+33+38+43+44+53) | 54 | ||||||||||||||
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN: (18+54) | 55 |
7. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[35]
Főkönyvi kivonat
Forintban
| Főkönyvi számla | Számlák | ||||||
| Száma | Neve | Tartozik Követel | Tartozik Követel | Tartozik Követel | |||
| nyitó egyenlege | forgalma | egyenlege | |||||
| Főkönyvi számla | Számlák | ||||||
| Száma | Neve | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel | Tartozik | Követel |
| nyitó egyenlege | forgalma | egyenlege | |||||
| Kötelezettségvállalási számlák összesen | |||||||
| Előirányzat számlák összesen | |||||||
| Forgalmi számlák összesen | |||||||
| Állományi számlák összesen | |||||||
| Összes számla | |||||||
8. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[36]
A kincstári éves beszámolóhoz az analitikus nyilvántartó helyek által szolgáltatott adatok
| Sorszám | Adatszolgáltatásra kötelezett analitikus helyek | Adatok köre, és tartalma |
| A | B | C |
| 1. | Nemzeti Adó- és Vámhivatal | Az adózók állammal szembeni kötelezettségei és az adóhatóság adózókkal szembeni tartozásai adónemenként, adójellegű tételenként, vám-, vámjellegű tételenként, bírságok bontásban. Adózók [adó-, adójellegű tartozásai, vám, vámjellegű, bírság] tartozásai fejében csőd-, felszámolási eljárás során átvett eszközök (követelések) állománya Termékdíjak miatti követelések és kötelezettségek Szerencsejátékok szervezésével kapcsolatos díj- és bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. Pénzmosás elleni bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. Közúti bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. Az ÁFA devizabevételi számlával kapcsolatos követelések és kötelezettségek. Az EU költségvetéséhez való hozzájáruláshoz kapcsolódó kötelezettségek. |
| 2. | Államadósság Kezelő Központ Zrt. | Adósságkezelési célú devizaszámlák kivonatai naponta. A központi költségvetés belföldi és külföldi hitelei, a belföldi és külföldi értékpapír kibocsátásából származó kötelezettségek. |
| 3. | Magyar Nemzeti Bank | Auditált éves beszámoló az állami részesedés értékeléséhez. |
| 4. | Közbeszerzési Hatóság | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 5. | Nemzeti Média és Hírközlési Hatóság | Koncessziós díj miatti követelés devizában és forintban |
| 6. | Országos Bírósági Hivatal | A bíróságok által kiszabott bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 7. | Legfőbb Ügyészség Gazdasági Főigazgatóság | Az ügyészségek által kiszabott bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 8. | Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium | Cégközzététel és cégnyilvántartás bevételei miatti követelések és kötelezettségek. |
| 9. | Közigazgatási és Igazságügyi Hivatal | Kibocsátott kárpótlási jegyek be nem váltott állománya. |
| 10. | Egyenlő Bánásmód Hatóság | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 11. | Vidékfejlesztési Minisztérium | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. Egyéb központosított bevételek (környezetvédelmi támogatások visszatérülése, vízkészlet-járulék) miatti követelések és kötelezettségek. |
| 12. | Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal | A cukorágazati hozzájárulással összefüggésben az Európai Unióval szembeni követelések és kötelezettségek, valamint a kötelezettekkel szemben kimutatott követelések és kötelezettségek. |
| 13. | Honvédelmi Minisztérium | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 14. | Belügyminisztérium | Bírságbevételek (objektív felelősségből származó közigazgatási bírság, építésügyi bírság, közrendvédelmi bírság) miatti követelések és kötelezettségek. |
| 15. | BM Országos Katasztrófavédelmi Főigazgatóság | Bírságbevételek (katasztrófavédelmi, tűzvédelmi, piacfelügyeleti, közúti és egyéb bírság) miatti követelések és kötelezettségek. |
| 16. | Országos Rendőrfőkapitányság | Bírságbevételek (szabálysértési, felügyeleti, eljárási, közúti és egyéb bírság) miatti követelések és kötelezettségek. |
| 17. | Nemzetgazdasági Minisztérium | Az Európai Unió költségvetéséhez való hozzájárulások. |
| 18. | Magyar Kereskedelmi Engedélyezési Hivatal | Engedélyezéssel kapcsolatos bírságbevétel miatti követelések és kötelezettségek. |
| 19. | Nemzeti Munkaügyi Hivatal | Bírságbevételek (munkavédelmi bírság, munkaügyi bírság) miatti követelések és kötelezettségek |
| 20. | Nemzeti Fogyasztóvédelmi Hatóság | Bírságbevétellel kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 21. | Nemzeti Fejlesztési Minisztérium | Területfejlesztési kölcsönök visszatérülésével kapcsolatos követelések és kötelezettségek. Távközlés-fejlesztési és frekvenciagazdálkodási támogatás visszatérülésével kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 22. | Magyar Bányászati és Földtani Hivatal | Bányajáradék, bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 23. | Nemzeti Közlekedési Hatóság | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 24. | Magyar Energia Hivatal | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 25. | Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt. | Gazdaságfejlesztési támogatások visszatérülésével kapcsolatos követelések, és kötelezettségek |
| 26. | Emberi Erőforrások Minisztériuma | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 27. | Forster Gyula Nemzeti Örökséggazdálkodási és Szolgáltatási Központ | Bírságbevételekkel kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 28. | Oktatási Hivatal | Bírságbevételekkel kapcsolatos követelések és kötelezettségek |
| 29. | Gazdasági Versenyhivatal | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 30. | Garantiqa Hitelgarancia Zrt. | Az állam által vállalt kezesség és viszont-garancia érvényesítéséből származó követelések és kötelezettségek. |
| 31. | Magyar Export Import Bank Zrt. | Állami kezességbeváltásból eredő követelések, a kamatkiegyenlítési rendszer keretében fennálló követelések és kötelezettségek. |
| 32. | Magyar Exporthitel Biztosító Zrt. | Kárkintlévőség devizában és forintban, egyéb állammal szembeni követelések és kötelezettségek devizában és forintban. |
| 33. | Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány | Az állam által vállalt kezesség és viszont-garancia érvényesítéséből származó követelések és kötelezettségek. |
| 34. | Erste Lakástakarék-pénztár Zrt. | Lakás-előtakarékosság jogtalanul igénybe vett állami támogatásával kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 35. | Fundamenta - Lakáskassza Zrt. | Lakás-előtakarékosság jogtalanul igénybe vett állami támogatásával kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 36. | OTP Lakástakarékpénztár Zrt. | Lakás-előtakarékosság jogtalanul igénybe vett állami támogatásával kapcsolatos követelések és kötelezettségek. |
| 37. | VÁTI Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Nonprofit Kft. | Az Európai Uniós támogatásokhoz kapcsolódó követelések és kötelezettségek devizában és forintban. A központi költségvetés által korábban megelőlegezett, lezárt EU-s támogatási konstrukciókhoz kapcsolódó átadásra kerülő Európai Unióval szembeni követelések devizában és forintban. |
| 38. | Európai Uniós támogatások pénzügyi lebonyolításában a kapcsolódó beszámolási és könyvvezetési kötelezettség teljesítésében részt vevő szervezetek | Az Európai Uniós támogatásokhoz kapcsolódó követelések és kötelezettségek devizában és forintban. A központi költségvetés által korábban megelőlegezett, lezárt EU-s támogatási konstrukciókhoz kapcsolódó átadásra kerülő Európai Unióval szembeni követelések devizában és forintban. |
| 39. | Bírság kivetésére jogosult szervezetek, hatóságok | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek. |
| 40. | Kormányhivatalok | Bírságbevételek miatti követelések és kötelezettségek Egyéb központosított bevételek (vadkísérő-jegy befizetése, trófea bírálat, erdőfenntartási járulék, halászati haszonbérleti díj, erdővédelmi járulék, állami vadászjegyek díja, földvédelmi járulék) miatti követelések és kötelezettségek. |
| 41. | Állami Autópálya Kezelő Zrt. | Az állam elektronikus útdíjból és a kapcsolódó általános forgalmi adóból származó követelései és kötelezettségei |
9. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez
| A letétek állományának alakulása |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Letéti számla egyenlege a tárgyidőszak elején | Letétek pénzforgalmi bevételei | Letétek pénzforgalmi kiadásai | Letétek nem pénzforgalmi bevételei és kiadásai | Letéti számla- egyenlege a tárgyidőszak végén |
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 = (02+03–04 ± 05) |
| KESZ egyéb letéti számlái | |||||
| Forintszámlán nyilvántartott bűnügyi letétek | |||||
| Forint letétek | |||||
| Devizában nyilvántartott bűnügyi letétek | |||||
| Devizában nyilvántartott zárolt valuta letétek | |||||
| Devizában nyilvántartott gyámletétek | |||||
| Devizában nyilvántartott hagyatéki letétek | |||||
| Devizaletétek | |||||
| LETÉTEK ÖSSZESEN |
10. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez[38]
Az eszközök értékvesztésének alakulása[39]
Millió forintban
| Megnevezés | Sorszám | Nyitó adatok | Tárgyévben elszámolt értékvesztés | Tárgyévben visszaírt/ kivezetett értékvesztés | Záró adatok | ||
| bekerülési érték | elszámolt értékvesztés nyitó értéke | bekerülési érték | elszámolt értékvesztés záró értéke | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Tartós részesedések | 01 | ||||||
| Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok | 02 | ||||||
| Állam által nyújtott tartósan adott hitelek, kölcsönök | 03 | ||||||
| Egyéb hosszú lejáratú követelések | 04 | ||||||
| Befektetett eszközök összesen (01+...+04) | 05 | ||||||
| Adósok | 06 | ||||||
| Ebből: egyszerűsített értékelési eljárás alá vont követelések | 07 | ||||||
| Állam által nyújtott rövid lejáratú hitelek, kölcsönök | 08 | ||||||
| Követelések az Európai Uniótól | 09 | ||||||
| Szabálytalan kifizetések miatti követelések | 10 | ||||||
| Egyéb követelések | 11 | ||||||
| Forgóeszközök összesen (06+08+09+10+11) | 12 | ||||||
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (05+12) | 13 | ||||||
11. számú melléklet a 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelethez
| Kötelezettségvállalások állományának alakulása |
| Millió forintban |
| Megnevezés | Sorszám | CEB | EBRD | EIB | IBRD | IDA | IFC | MIGA | Nemzetközi szervezetek összesen | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Előző év(ek) kötele- zettségvállalásából | tárgyévi | nyitó állománya | 01 | ||||||||
| pénzforgalom nélküli korrekciója ( ± ) | 02 | ||||||||||
| következő év(ek)i | nyitó állománya | 03 | |||||||||
| pénzforgalom nélküli korrekciója ( ± ) | 04 | ||||||||||
| Tárgyévi kötelezett- ségvállalásból | tárgyévi | kötelezettség-vállalás | 05 | ||||||||
| következő év(ek)i | 06 | ||||||||||
| összes | 07=05+06 | ||||||||||
| Előző év(ek)i kötelezettségvállalás | pénzügyi teljesítése | 08 | |||||||||
| Tárgyévi kötelezettségvállalás | 09 | ||||||||||
| Összes kötelezettségvállalás | 10=08+09 | ||||||||||
| Pénzügyileg nem teljesített előző év(ek)i kötelezettségvállalás | év végi állománya | 11=01±02+03±04–08 | |||||||||
| Pénzügyileg nem teljesített tárgyévi kötelezettségvállalás | 12=07–09 | ||||||||||
| ÖSSZES KÖTELEZETTSÉG VÁLLALÁS | 13=11+12 | ||||||||||
Lábjegyzetek:
[1] A felvezető szöveget módosította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 28. § 1. pontja. Hatályos 2012.01.01.
[2] Megállapította a 317/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 38. § - a. Hatályos 2010.01.01.
[3] Megállapította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 20. § - a. Hatályos 2011.01.01.
[4] Módosította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 26. § (2) bekezdése 1. pontja. Hatályos 2011.01.01.
[5] Hatályon kívül helyezte a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 29. § - a. Hatálytalan 2012.01.01.
[6] Megállapította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 21. § - a. Hatályos 2011.01.01.
[7] Megállapította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 23. § - a. Hatályos 2012.01.01.
[8] Módosította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 28. § 2. pontja. Hatályos 2012.01.01.
[9] Megállapította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 24. § - a. Hatályos 2012.01.01.
[10] Megállapította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 25. § - a. Hatályos 2012.01.01.
[11] Megállapította a 351/2004. (XII. 22.) Korm. rendelet 1. § - a. Hatályos 2005.01.01.
[12] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 21. § (1) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[13] Módosította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 26. § (2) bekezdése 2. pontja. Hatályos 2011.01.01.
[14] Megállapította a 328/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 9. § (1) bekezdése. Hatályos 2010.01.01.
[15] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 21. § (2) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[16] Módosította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 28. § 5. pontja. Hatályos 2012.01.01.
[17] Hatályon kívül helyezte a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 22. §-a. Hatálytalan 2013.03.12.
[18] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 21. § (3) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[19] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 21. § (3) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[20] Megállapította a 328/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdése. Hatályos 2010.01.01.
[21] Beiktatta a 328/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdése. Hatályos 2010.01.01.
[22] Megállapította a 351/2004. (XII. 22.) Korm. rendelet 2. § - a. Hatályos 2005.01.01.
[23] Módosította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 28. § 6. pontja. Hatályos 2012.01.01.
[24] Megállapította a 359/2006. (XII. 27.) Korm. rendelet 24. § -a. Hatályos 2007.01.01.
[25] Megállapította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 22. § - a. Hatályos 2011.01.01.
[26] Megállapította a 319/2005. (XII. 26.) Korm. rendelet 21. § -a. Hatályos 2006.01.01.
[27] Módosította a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 1. § 789. pontja. Hatályos 2008.05.16.
[28] Megállapította a 350/2010. (XII. 28.) Korm. rendelet 23. § - a. Hatályos 2011.01.01.
[29] Beiktatta a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 26. § - a. Hatályos 2012.01.01.
[30] Beiktatta a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 23. §-a. Hatályos 2013.03.12.
[31] Megállapította a 400/2007. (XII. 27.) Korm. rendelet 16. § (1) bekezdése. Hatályos 2008.01.01.
[32] Módosította a 328/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 10. § (1) bekezdése. Hatályos 2009.01.01.
[33] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 24. § (1) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[34] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 24. § (2) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[35] Megállapította a 317/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 39. § (1) bekezdése. Hatályos 2010.01.01.
[36] Megállapította a 74/2013. (III. 11.) Korm. rendelet 24. § (3) bekezdése. Hatályos 2013.03.12.
[37] Módosította a 209/2013. (VI. 18.) Korm. rendelet 48. §-a. Hatályos 2013.07.01.
[38] Megállapította a 319/2005. (XII. 26.) Korm. rendelet 22. § (4) bekezdése. Hatályos 2006.01.01.
[39] A címet módosította a 369/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 28. § 7. pontja. Hatályos 2012.01.01.
[40] Módosította a 317/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 43. § (21) bekezdése. Hatályos 2010.01.01.