4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelet

a pénzforgalmi intézmény, az Európai Unió másik tagállamában vagy az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodásban részes más államban székhellyel rendelkező pénzforgalmi intézmény magyarországi fióktelepe, valamint a Posta Elszámoló Központot működtető intézmény által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 117. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 21. § n) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:

1. § (1) A pénzforgalmi intézmény, az Európai Unió másik tagállamában vagy az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodásban részes más államban székhellyel rendelkező pénzforgalmi intézmény magyarországi fióktelepe (a továbbiakban: fióktelep), valamint a Posta Elszámoló Központot működtető intézmény (a továbbiakban: PEKMI) (a továbbiakban együttesen: intézmény) a rendszeres felügyeleti ellenőrzés érdekében az e rendeletben foglaltak szerint felügyeleti jelentést készít, amelyet megküld a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére.

(2) Az intézmény - a (3) és (4) bekezdésekben foglalt eltérésekkel - a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat jogerőre emelkedésének napjától a felügyeleti engedély visszavonásáról szóló határozat jogerőre emelkedésének napjáig köteles az e rendelet szerinti adatszolgáltatás teljesítésére.

(3) A PEKMI e rendelet hatálybalépésének napjától a pénzforgalmi szolgáltató jogállásának megszűnéséig köteles az e rendelet szerinti adatszolgáltatás teljesítésére.

(4) A fióktelep a működése megkezdésének napjától a tevékenysége befejezésének napjáig köteles az e rendelet szerinti adatszolgáltatás teljesítésére.

2. § (1) Az intézmény a felügyeleti jelentését az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelő tartalommal és formában, a 2. mellékletben meghatározott kitöltési útmutató szerint, a titokvédelmi rendelkezések megtartásával köteles elkészíteni és a Felügyelet részére megküldeni. A felügyeleti jelentések elkészítésének alapját a magyar számviteli jogszabályok szerint készített főkönyvi és analitikus nyilvántartások képezik.

(2) Az e rendeletben előírt kötelezettséget - az előkészített napi, napi, negyedéves és az éves jelentéseket, továbbá a törzsadat jelentéseket - a Felügyelet a 2. mellékletben meghatározott elektronikus formában, fokozott biztonságú vagy minősített elektronikus aláírással ellátva (a továbbiakban: elektronikus úton), a Felügyelet Kihelyezett Adatküldő Program rendszerén (a továbbiakban: adatfogadó rendszer) keresztül kell teljesíteni.

(3) A Felügyelet a (2) bekezdés szerinti kötelezettséget akkor tekinti teljesítettnek, ha az megfelel a 2. melléklet 3. pontjában foglalt feltételeknek.

(4) Az intézmény biztosítja, hogy az (5) bekezdésben meghatározott őrzési időtartam alatt mindenkor, ellenőrizhető módon rendelkezésre álljon a rendszeres adatszolgáltatás, a rendszeres adatszolgáltatást alátámasztó iratok és a számviteli, nyilvántartási, informatikai rendszerekben tárolt információk.

(5) Az iratokat és a számviteli, nyilvántartási, informatikai rendszerekben tárolt információkat a rendszeres adatszolgáltatás esedékessége naptári évének utolsó napjától számított öt évig kell megőrizni.

3. § (1) Az intézmény

a) az előkészített napi jelentést a tárgynapot követő 3. munkanap 11 óráig,

b) a hónap utolsó munkanapjára vonatkozó napi jelentést a tárgynapot követő 5. munkanapig,

c) a negyedéves jelentést a beszámolás napját követő hónap 20. munkanapjáig,

d) a törzsadatairól szóló jelentés esetében

da) első alkalommal - a PEKMI és a fióktelep kivételével - a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat jogerőre emelkedését követő 15 munkanapon belül,

db) azt követően a tárgyév június 30-i állapotot tükröző éves jelentést a második negyedévre vonatkozó negyedéves jelentéssel egyidejűleg a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjáig,

dc) a törzsadatban történt időközi változást pedig a változást követő tizenöt munkanapon belül köteles a Felügyelet részére elektronikus úton megküldeni.

(2) A fióktelep a törzsadatairól szóló jelentést első alkalommal a működésének megkezdésétől számított 15 munkanapon belül köteles a Felügyelet részére elektronikus úton megküldeni.

(3) Az intézmény - a PEKMI kivételével - a könyvvizsgáló által hitelesített, az intézmény arra jogosult döntéshozó szerve által elfogadott éves beszámoló alapján készített éves auditált jelentést magyar nyelven, elektronikus úton, a beszámoló elfogadását követő 15 munkanapon belül, de legkésőbb tárgyévet követő év május 31-ig kötelesek a Felügyelet részére megküldeni.

(4) Az éves auditált jelentéssel egy időben, a (3) bekezdésben meghatározott módon

a) a pénzforgalmi intézmény a cégszerű aláírással ellátott éves beszámolót a jogszabályban meghatározottak szerinti könyvvizsgálói záradékkal, az adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozattal, a közgyűlési határozattal vagy jegyzőkönyvvel együtt, valamint az üzleti jelentést,

b) a fióktelep az a) pontban felsorolt dokumentumokat az adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat kivételével

köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(5) A felügyeleti díjfizetésére kötelezett intézmény a felügyeleti alapdíjszámításáról szóló

a) éves bevallást tárgyév január 31. napjáig,

b) a felügyeleti változó díjszámításáról szóló negyedéves jelentést a Felügyeletnek küldendő negyedéves adatszolgáltatási jelentéssel egy időben, a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjáig,

c) a tárgyévre számított felügyeleti változó díj auditálás utáni esetleges különbözetét a tárgyévet követő év második negyedévére vonatkozó bevallásban - külön korrekciós tételként - köteles elektronikus úton eljuttatni a Felügyelet részére.

4. § (1) A pénzforgalmi intézmény a 3. § (1) bekezdésben felsorolt, a rendelet 1. mellékletében meghatározott jelentéseket, a megjelölt rendszeresség figyelembevételével köteles a Felügyelet részére teljesíteni a (2) és (3) bekezdésekben foglalt kivételekkel.

(2) A PEKMI és a fióktelep adatszolgáltatási kötelezettsége nem terjed ki az 1. melléklet 84A Pénzforgalmi intézmény -Szavatoló tőke számítása és 84B Pénzforgalmi intézmény - Tőkekövetelményének számítása és teljesítés című táblákra.

(3) A PEKMI a 83PNA tábla benyújtásával teljesíti az ügyfélpénzek védelmének ellenőrzését célzó adatszolgáltatási kötelezettséget.

5. § Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba azzal, hogy

a) rendelkezéseit először a 2011. március utolsó munkanapjára vonatkozó napi jelentés, illetve az első negyedévi jelentés esetében kell alkalmazni,

b) az előkészített napi jelentéseket 2011. április 1-jétől kell elkészíteni,

c) a PEKMI esetében a törzsadatairól szóló jelentést első alkalommal e rendelet hatálybalépésének napját követő 15 munkanapon belül kell szolgáltatni.

Dr. Szász Károly s. k.,

a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének elnöke

1. melléklet a 4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelethez

ÖSSZEFOGLALÓTÁBLA
Táblakód	Tábla neve	Adatszolgáltatásra kötelezettek	Vonatkozási idő	Beküldési gyakoriság	Beküldési határidő (munkanapok száma a vonatkozási időhöz viszonyítva, illetve dátum)
Napi előkészített jelentés
83NA	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PI, F	MN	PEE	3
83PNA	Posta Elszámoló Központot működtető intézmény (PEKMI) -ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PEKMI	MN	PEE	3
83NB	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - ELKÜLÖNÍTETT LETÉTI SZÁMLÁN ELHELYEZETT ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PI, F, PEKMI	MN	PEE	3
Napi jelentés
83NA	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PI, F	UMN	H	5
83PNA	Posta Elszámoló Központot működtető intézmény (PEKMI) -ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PEKMI	UMN	H	5
83NB	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - ELKÜLÖNÍTETT LETÉTI SZÁMLÁN ELHELYEZETT ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE	PI, F, PEKMI	UMN	H	5
Negyedéves jelentés
81A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - ESZKÖZÖK	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
81B	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - FORRÁSOK	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
81C	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
82A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - EREDMÉNYKIMUTATÁS	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
84A	Pénzforgalmi intézmény - SZAVATOLÓ TÖKE SZÁMÍTÁSA	PI	NÉ	NÉ	20
84B	Pénzforgalmi intézmény - TŐKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA ÉS TELJESÍTÉS	PI	NÉ	NÉ	20
85A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MINŐSÍTETT KÖVETELÉSÁLLOMÁNY ALAKULÁSA	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
86A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - PÉNZMOSÁSSAL ÉS TERRORIZMUS FINANSZÍROZÁSÁVAL KAPCSOLATOS ADATOK	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
86B	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - A NYILVÁNTARTÁSBA VETT PANASZBEJELENTÉSEK	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
87A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI RENDSZERES NEGYEDÉVES BESZÁMOLÓJA	PI, F, PEKMI	NÉ	NÉ	20
PIVDN	Pénzforgalmi intézmény FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA	PI	NÉ	NÉ	20
Éves auditált jelentés
81A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - ESZKÖZÖK	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
81B	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - FORRÁSOK	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
81C	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
82A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - EREDMÉNYKIMUTATÁS	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
84A	Pénzforgalmi intézmény - SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA	PI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
84B	Pénzforgalmi intézmény - TŐKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA ÉS TELJESÍTÉS	PI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.

85A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MINŐSÍTETT KÖVETELÉSÁLLOMÁNY ALAKULÁSA	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
87A	Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI RENDSZERES NEGYEDÉVES BESZÁMOLÓJA	PI, F, PEKMI	ÉA	É	előző éves beszámoló elfogadását követő 15. munkanap, legkésőbb május 31.
Éves jelentés
PIAD	Pénzforgalmi intézmény FELÜGYELETI ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA	PI	É	É	tárgyév január 31.
Törzsadat jelentés (éves)
KTAPI1	INTÉZMÉNYI ALAPADATOK	PI, F, PEKMI	J		20
KTAPI2	BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK	PI, F, PEKMI	J		20
KTAPI3	TULAJDONOS ADATAI	PI, F, PEKMI	J		20
KTAPI4	MINŐSÍTETT BEFOLYÁS	PI, F, PEKMI	J		20
KTAPI5	KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI	PI, F, PEKMI	J		20
KTAPI6	KISZERVEZÉS ADATOK	PI, F, PEKMI	J	É	20
Törzsadat jelentés (eseti)
KTAPI1	INTÉZMÉNYI ALAPADATOK	PI, F, PEKMI	VN	V	15
KTAPI2	BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK	PI, F, PEKMI	VN	V	15
KTAPI3	TULAJDONOS ADATAI	PI, F, PEKMI	VN	V	15
KTAPI4	MINŐSÍTETT BEFOLYÁS	PI, F, PEKMI	VN	V	15
KTAPI5	KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI	PI, F, PEKMI	VN	V	15
KTAPI6	KISZERVEZÉS ADATOK	PI, F, PEKMI	VN	V	15

Az összefoglaló táblában előforduló rövidítések
Adatszolgáltatásra kötelezettek	Pénzforgalmi intézmény	PI
	Postai Elszámoló Központot működtető intézmény	PEKMI
	Fióktelep	F
Vonatkozási idő	Munkanap	MN
	Hónap utolsó munkanapja	UMN
	Negyedév vége	NÉ
	Év vége	É
	Év vége (auditált)	ÉA
	Június 30-ra vonatkozó	J
	Változás napja	VN
Beküldési gyakoriság	Havi	H
	Negyedéves	NÉ
	Éves	É
	PSZÁF egyedi elrendelése szerint	PEE
	Változás esetén	V

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

81A

Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - ESZKÖZÖK

Nagyságrend: ezer forint

Pénzforgalmi szolgáltatásból és
kapcsolódó pénzügyi
szolgáltatásból

Egyéb üzleti tevékenységből

Összesen

Mód.

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Forint

Deviza

Összesen

Forint

Deviza

Összesen

Forint

Deviza

Összesen

001

81A0

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

002

81A1

Befektetett eszközök

003

81A11

immateriális javak

004

81A111

Immateriális javak - vagyoni jogok

005

81A112

Immateriális javak - szoftverek

006

81A113

Immateriális javak - egyéb

007

81A114

Immateriális javak értékhelyesbítése

008

81A117

Immateriális javak értékcsökkenése

009

81A12

Tárgyi eszközök

010

81A121

Ingatlanok

011

81A122

Műszaki berendezések, gépek Járművek

012

81A123

Egyéb berendezések, felszerelések

013

81A125

Beruházások, felújítások

014

81A127

Tárgyi eszközök értékcsökkenése

015

81A128

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

016

81A13

Befektetett: pénzügyi eszközök

017

81A131

Tulajdoni részesedést jelentő befektetések

018

81A1311

Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban

019

81A1312

Egyéb tartós részesedés

020

81A1313

Részesedések értékvesztése

021

81A1314

Részesedések értékhelyesbítése

022

81A132

Befektetési célú (tartós) hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

028

81A1321

Államkötvények

024

81A1322

Jegybanki kötvény

025

81A1323

Egyéb belföldi kötvény

026

81A13231

ebből: kapcsolt vállalkozások értékpapírja

027

81A1324

Külföldi kötvény

028

81A1325

Értékpapírok értékvesztése

029

81A1326

Értékpapírok értékelési különbözete

030

81A133

Tartósan adott kölcsönök

031

81A1331

Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban

032

81A1332

Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban

033

81A1333

Egyéb tartósan adott kölcsön

034

81A1334

Tartósan adott kölcsönök értékvesztése

035

81A2

Forgóeszközök

036

81A21

Készletek

037

81A211

Anyagok

038

81A212

Befejezetlen termelés és félkész termékek

039

81A214

Késztermékek

040

81A215

Áruk

041

81A217

Készletek értékvesztése

042

81A22

Követelések

043

81A221

Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)

044

81A222

Követelések kapcsolt vállalkozással szemben

045

81A223

Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

046

81A224

Váltókövetelések

047

81A225

Egyéb követelések

048

81A2251

Rövid lejáratú kölcsönök

049

81A2253

Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések

050

81A2254

Határidős és opciós ügyletekből származó követelések

051

81A2255

Ügyfelekkel szemben pénzforgalmi- és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból
adódóan keletkezett követelések

052

81A2256

Egyéb rövid lejáratú követelések

053

81A226

Követelések értékvesztése

054

81A227

Követelések értékelési különbözete

055

81A228

Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

056

81A23

Értékpapírok

057

81A231

Részesedés kapcsolt vállalkozásban

058

81A232

Egyéb részesedés

059

81A233

Saját részvények, saját üzletrészek

060

81A234

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

061

81A2341

Diszkont kincstárjegy

062

81A2342

Államkötvények

063

81A2343

Jegybanki kötvény

064

81A2344

Belföldi hitelintézetek kötvénye

065

81A2345

Egyéb belföldi kötvények

066

81A23451

ebből: kapcsolt vállalkozások értékpapírja

067

81A2346

Külföldi kötvény

068

81A235

Értékpapírok értékvesztése

069

81A236

Értékpapírok értékelési különbözete

070

81A24

Pénzeszközök

071

81A241

Pénztár, elektronikus pénzeszköz, csekkek

072

81A242

Pénzforgalmi számlák

073

81A243

Bankbetétek

074

81A244

Letéti számlán elhelyezett ügyfélpénz

075

81A245

Bankbetétek, pénzforgalmi számlák értékvesztése

076

81A3

Aktív időbeli elhatárolások

077

81A31

Bevételek aktív időbeli elhatárolása

078

81A32

Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

079

81A33

Halasztott ráfordítások

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

81B

Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG -FORRÁSOK

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Pénzforgalmi szolgáltatásból
és kapcsolódó pénzügyi
szolgáltatásból

Egyéb üzleti tevékenységből

Összesen

Mód.

Forint

Deviza

Összesen

Forint

Deviza

Összesen

Forint

Deviza

Összesen

001

81B0

FORRÁSOK ÖSSZESEN

002

81B1

Saját tőke

003

81B11

Jegyzett tőke

004

81B111

ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés
névértéken

005

81B12

Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-)

006

81B13

Tőketartalék

007

81B14

Eredménytartalék

008

81B15

Lekötött tartalék

009

81B16

Értékelési tartalék

010

81B161

Értékhelyesbítés értékelési tartaléka

011

81B162

Valós értékelés értékelési tartaléka

012

81B17

Mérleg szerinti eredmény

013

81B2

Céltartalékok

014

81B21

Céltartalék a függő (várható)
kötelezettségekre

015

81B22

Céltartalék a biztos (jövőbeni)
kötelezettségekre

016

81B23

Egyéb céltartalék

017

81B3

Kötelezettségek

018

81B31

Hátrasorolt kötelezettségek

019

81B311

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben

020

81B312

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb
részesedési viszonyban lévő vállalkozással
szemben

021

81B313

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb
gazdálkodóval szemben

022

81B32

Hosszú lejáratú kötelezettségek

023

81B321

Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

024

81B322

Átváltoztatható kötvények

025

81B323

Tartozások kötvénykibocsátásból

026

81B324

Beruházási és fejlesztési hitelek

027

81B325

Egyéb hosszú lejáratú hitelek

028

81B326

Tartós kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben

029

81B327

Tartós kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben

030

81B328

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

031

81B33

Rövid lejáratú kötelezettségek

032

81B331

Rövid lejáratú kölcsönök

033

81B3311

ebből: átváltoztatható kötvények

034

81B332

Rövid lejáratú hitelek

035

81B333

Vevőktől kapott előlegek

036

81B334

Kötelezettségek áruszállításból és
szolgáltatásból (szállítók)

037

81B335

Váltótartozások

038

81B336

Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben

039

81B337

Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb
részesedési viszonyban lévő vállalkozással
szemben

040

81B338

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

041

81B3381

Részesedésekkel, értékpapírokkal
kapcsolatos kötelezettségek

042

81B3382

Határidős és opciós ügyletekből származó
kötelezettségek

043

81B3383

Ügyfelekkel szemben pénzforgalmi- és
kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból
adódóan keletkezett kötelezettségek

044

81B33831

81B3383 sorból: A fizetési számla kapcsán az
ügyféllel szemben fennálló tartozás

045

81B3384

Különféle egyéb rövid lejáratú
kötelezettségek

046

81B339

Kötelezettségek értékelési különbözete

047

81B340

Származékos ügyletek negatív értékelési
különbözete

048

81B4

Passzív időbeli elhatárolások

049

81B41

Bevételek passzív időbeli elhatárolása

050

81B42

Költségek, ráfordítások passzív időbeli
elhatárolása

051

81B43

Halasztott bevételek

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve:		Adatszolgáltató törzsszáma
81C Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

			Nagyságrend: ezer forint
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Pénzforgalmi szolgáltatásból és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból	Egyéb üzleti tevékenységből	Összesen	Mód.
			1	2	3	4
			a	b	c	z
001	81C1	Mérlegen kívüli követelések összesen
002	81C11	Függő követelések összesen
003	81C111	Opciós ügyletek
004	81C112	Kapott garancia és kezesség
		81C112-ből: harmadik fél által a pénzforgalmi
005	81C1121	szolgáltató kötelezettségéért vállalt garancia, kezesség
006	81C113	Hitellevelek és akkredítívek
007	81C114	Hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszeg
008	81C115	Peres ügyekkel kapcsolatban várható követelések
009	81C116	Egyéb függő követelések
010	81C12	Jövőbeni követelések összesen
011	81C121	Határidős követelések
012	81C122	SWAP ügyletek határidős ügyletrésze miatti követelések
013	81C123	Egyéb jövőbeni követelések
014	81C131	Biztosítékok és fedezetek (teljes értéken)
015	81C1311	Óvadék (készpénz, betét, értékpapír)
016	81C1312	Jelzálogjog
017	81C13121	Lakóingatlan
018	81C13122	Egyéb ingatlan
019	81C1313	Egyéb zálogjog
020	81C1314	Egyéb fedezetek, biztosítékok
021	81C132	Biztosítékok és fedezetek (a követelés erejéig)
022	81C1321	Óvadék (készpénz, betét, értékpapír)
023	81C1322	Jelzálogjog
024	81C13221	Lakóingatlan
025	81C13222	Egyéb ingatlan
026	81C1323	Egyéb zálogjog
027	81C1324	Egyéb fedezetek, biztosítékok
028	81C2	Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen
029	81C21	Függő kötelezettségek összesen
030	81C211	Opciós ügyletek
031	81C212	Adott garancia és kezességvállalás
032	81C213	Hitellevelek és akkredítívek
033	81C214	Hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszeg
034	81C2141	81C214-ből: ügyfelek fizetési számlájához
034	81C2141	kapcsolódóan lehívható hitelkeret összege
035	81C215	Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek
036	81C216	Egyéb függő kötelezettségek
037	81C22	Jövőbeni kötelezettségek összesen
038	81C221	Határidős kötelezettségek
039	81C222	SWAP ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek
040	81C223	Egyéb jövőbeni kötelezettségek

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve:					Adatszolgáltató törzsszáma:
82A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - EREDMÉNYKIMUTATÁS
Nagyságrend: ezer forint
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Tárgynegyedévi			Halmozott (év elejétől kumulált)			Mód.
			Pénzforgalmi szolgáltatásból és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból	Egyéb üzleti tevékenységből	Összesen	Pénzforgalmi szolgáltatásból és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból	Egyéb üzleti tevékenységből	Összesen	Mód.
			1	2	3	4	5	6	7
			a	b	c	d	e	f	z
001	82A1	A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
002	82A11	I. Értékesítés nettó árbevétele
003	82A111	Belföldi értékesítés nettó árbevétele
004	82A1111	Pénzforgalmi műveletek bevételei
005	82A1112	Készpénzátutalás bevételei
006	82A1113	Készpénzhelyettesítő fizetési eszköz kibocsátásának bevételei
007	82A1114	Egyéb bevételek
008	82A112	Exportértékesítés nettó árbevétele
009	82A1121	Pénzforgalmi műveletek bevételei
010	82A1122	Készpénzátutalás bevételei
011	82A1123	Készpénzhelyettesítő fizetési eszköz kibocsátásának bevételei
012	82A1124	Egyéb bevételek
013	82A12	II. Aktivált saját teljesítmények értéke
014	82A13	III. Egyéb bevételek
015	82A131	Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítéséből és átadásából származó bevétel
016	82A132	Saját követelések értékesítéséből származó bevétel
017	82A133	Behajthatatlannak minősített és leírt követelésből származó bevételek
018	82A134	Követelések értékvesztésének visszaírása
019	82A135	Egyéb eszközök értékvesztésének visszaírása
020	82A136	Céltartalék felhasználása és felszabadítása
021	82A137	Különféle egyéb bevételek
022	82A14	IV. Anyagjellegű ráfordítások
023	82A15	V. Személyi jellegű ráfordítások
024	82A16	VI. Értékcsökkenési leírás
025	82A17	VII. Egyéb ráfordítások
026	82A171	Immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek könyv szerinti értéke értékesítéskor
027	82A172	Saját követelés könyv szerinti értéke értékesítéskor
028	82A173	Saját követelés könyv szerinti értéke leíráskor
029	82A174	Követelések értékvesztésének képzése
030	82A175	Egyéb eszközök értékvesztésének képzése
031	82A176	Céltartalék képzése
032	82A177	Adók, adó jellegű kifizetések
033	82A178	Különféle egyéb ráfordítások
034	82A2	B. Pénzügyi műveletek eredménye
035	82A21	VIII. Pénzügyi műveletek bevételei
036	82A211	Kapott (járó) osztalék és részesedés
037	82A21101	Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott
038	82A212	Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége
039	82A213	Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége
040	82A2131	Befektetett pénzügyi eszközök kamat és kamat jellegű bevételei
041	82A2132	Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamnyeresége
042	82A214	Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
043	82A2141	a. ) Alaptevékenységekhez kapcsolódó
044	82A21411	Pénzforgalmi szolgáltatás
045	82A21412	Hitel, kölcsön nyújtása
046	82A21413	Letéti szolgáltatás nyújtása
047	82A21414	Fizetési rendszer működtetése
048	82A2142	b. ) Ügyfélpénzek védelme érdekében keletkezett követelésekhez kapcsolódó
049	82A21421	Elkülönített letéti számla
07, 0	82A21422	Nulla % kockázati súlyozású pénzügyi eszközök
051	82A21423	Egyéb
052	82A2143	c. ) Egyéb kamat és kamatjellegű bevételek
053	82A215	Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
054	82A2151	Függő és jövőbeni kötelezettségekhez kapcsolódó
055	82A2152	Pénzügyi eszközök realizált árfolyamnyeresége
056	82A2153	Konverziós árfolyamnyereség- deviza és valutaforgalomban realizált árfolyamkülönbözet
057	82A2154	Átértékelési nyereség- Devizaeszközök és devizakötelezettségek deviza árfolyamváltozás miatti átértékeléséből
058	82A2155	Értékelési különbözet
059	82A2156	Egyéb
060	82A22	IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai
061	82A221	Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége
062	82A222	Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások
063	82A2221	a. ) Alaptevékenységekhez kapcsolódó
064	82A22211	Pénzforgalmi szolgáltatás
065	82A22212	Hitel, kölcsön nyújtása
066	82A22213	Letéti szolgáltatás nyújtása

067	82A22214	Fizetési rendszer működtetése
068	82A2222	b. ) Ügyfélpénzek védelme érdekében keletkezett követelésekhez kapcsolódó
069	82A22221	Elkülönített letéti számla
C70	82A22222	Nulla % kockázati súlyozású pénzügyi eszközök
071	82A22223	Egyéb
C72	82A2223	c. ) Egyéb kamat és kamatjellegű ráfordítások
073	82A223	Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése
C74	82A224	Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
C75	82A2241	Függő és jövőbeni kötelezettségekhez kapcsolódó ráfordítások
C76	82A2242	Pénzügyi eszközök realizált árfolyamvesztesége
C77	82A2243	Konverziós árfolyamveszteség- deviza és valutaforgalomban realizált árfolyamkülönbözet
C78	82A2244	Átértékelési veszteség- Devizaeszközök és devizakötelezettségek deviza árfolyamváltozás miatti átértékeléséből
079	82A2245	Értékelési különbözet
080	82A2246	Egyéb
081	82A3	C. Szokásos vállalkozási eredmény
082	82A4	D. Rendkívüli eredmény
083	82A41	X. Rendkívüli bevételek
C84	82A42	XI. Rendkívüli ráfordítások
C85	82A5	E. Adózás előtti eredmény
086	82A6	XII. Adófizetési kötelezettség (évközben fizetett adóelőleg)
C87	82A7	F. Adózott eredmény
C88	82A71	Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre
C89	82A72	Jóváhagyott osztalék, részesedés
090	82A721	Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott
091	82A8	G. Mérleg szerinti eredmény
C92	82A9	Tájékoztató adatok
093	82A91	I. Értékesítés közvetett költségei
C94	82A911	Értékesítés, forgalmazás közvetett költségei
C95	82A912	Igazgatási költségek
096	82A913	Egyéb általános költségek
097	82A92	II. Kiszervezett tevékenység
C98	82A921	Másik pénzforgalmi szolgáltató részére kiszervezett tevékenység szerződés szerinti, fizetett ellenértéke

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma:
83NA Pénzforgalmi intézmény, fióktelep - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE
		Nagyságrend: ezer forint
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Forint	Deviza	Összesen	Mód.
			1	2	3	4
			a	b	c	z
001	83NA1	Ügyfélpénz tárgynapi nyitó egyenlege
002	83NA111	Fizetési műveletekre átvett készpénz
003	83NA112	Pénzforgalmi szolgáltató által vezetett ügyfélszámlán nyilvántartott összeg
004	83NA113	Pénzforgalmi szolgáltató saját pénzforgalmi -, letéti-, értékpapír- és egyéb számláján nyilvántartott összeg
005	83NA121	83NA1-ből: ügyfélpénz kihelyezett összege
006	83NA1211	- a Hpt. 87/L. §-a alapján elkülönített letéti számlán elhelyezett összeg
007	83NA1212	- a Hpt. 76/A. § alkalmazásában 0%-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben történt befektetés összege
008	83NA122	83NA1-ből: pénzforgalmi szolgáltató pénztárában, fizetési számláján, egyéb eszközben (úton lévő tétel)
009	83NA2	Ügyfélpénz növekedésével járó tranzakciók
010	83NA21	- fizetési műveletekre átvett készpénz pénztárba
011	83NA22	- készpénz befizetése ügyfél fizetési számlájára
012	83NA23	- fizetési megbízás jóváírása ügyfél fizetési számlára
013	83NA24	- egyéb jóváírás
014	83NA3	Ügyfélpénz csökkenésével járó tranzakciók
015	83NA31	- fizetési műveletekhez kapcsolódó készpénz kifizetése pénztárból
016	83NA32	- kifizetés ügyfél fizetési számlájáról
017	83NA33	- fizetési megbízás terhelése fizetési számlán
018	83NA34	- egyéb terhelés
019	83NA4	Ügyfélpénz tárgynapi záró egyenlege (83NA1+83NA2-83NA3)
020	83NA41	Fizetési műveletekre átvett készpénz
021	83NA42	Ügyfélszámlákon nyilvántartott összeg
022	83NA43	Saját pénzforgalmi- és egyéb számlákon nyilvántartott összeg
023	83NA51	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő (T+1) munkanapon teljesített kifizetések
024	83NA511	- fizetési műveletekhez kapcsolódó készpénz kifizetése pénztárból
025	83NA512	- kifizetés ügyfél fizetési számlájáról
026	83NA513	- fizetési megbízás terhelése fizetési számlán
027	83NA514	- egyéb terhelés
028	83NA52	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő (T+1) munkanapon nem teljesített kifizetések
029	83NA521	- fizetési műveletekre átvett készpénz pénztárba
030	83NA522	- készpénz befizetése ügyfél fizetési számlájára
031	83NA523	- fizetési megbízás jóváírása ügyfél fizetési számlára
032	83NA524	- egyéb jóváírás
033	83NA6	Jogszabályi előírás alapján teljesített elhelyezés
034	83NA61	- a Hpt. 87/L. §-a alapján elkülönített letéti számlán elhelyezett összeg
035	83NA62	- a Hpt. 76/A. § alkalmazásában 0%-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben történt befektetés összege
036	83NA63	- bankgaranciával- vagy kezesi biztosítási szerződés alapján biztosított összeg

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma
83PNA Posta Elszámoló Központot működtető intézmény (PEKMI) - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE
					Nagyságrend: ezer forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Forint	Deviza	Összesen	Mód.
				1	2	3	4
				a	b	c	z
	001	83PNA1	Ügyfélpénz tárgynapi nyitó egyenlege
	002	83PNA111	Fizetési műveletekre átvett készpénz
	003	83PNA112	Pénzforgalmi szolgáltató által vezetett ügyfélszámlán nyilvántartott összeg
	004	83PNA113	Pénzforgalmi szolgáltató saját pénzforgalmi -, letéti-, értékpapír- és egyéb számláján nyilvántartott összeg
	005	83PNA121	83PNA1-ből: ügyfélpénz kihelyezett összege
	006	83PNA1211	- a Hpt. 87/L. §-a alapján elkülönített letéti számlán elhelyezett összeg
	007	83PNA1212	- a Hpt. 76/A. § alkalmazásában 0%-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben történt befektetés összege
	008	83PNA122	83PNA1-ből: pénzforgalmi szolgáltató pénztárában, fizetési számláján, egyéb eszközben (úton lévő tétel)
	009	83PNA2	Ügyfélpénz növekedésével járó tranzakciók
	010	83PNA21	- fizetési műveletekre átvett készpénz pénztárba
	011	83PNA22	- készpénz befizetése ügyfél fizetési számlájára
	012	83PNA23	- fizetési megbízás jóváírása ügyfél fizetési számlára
	013	83PNA24	- egyéb jóváírás
	014	83PNA3	Ügyfélpénz csökkenésével járó tranzakciók
	015	83PNA31	- fizetési műveletekhez kapcsolódó készpénz kifizetése pénztárból
	016	83PNA32	- kifizetés ügyfél fizetési számlájáról
	017	83PNA33	- fizetési megbízás terhelése fizetési számlán
	018	83PNA34	- egyéb terhelés
	019	83PNA4	Ügyfélpénz tárgynapi záró egyenlege (83NA1+83NA2-83NA3)
	020	83PNA41	Fizetési műveletekre átvett készpénz
	021	83PNA42	Ügyfélszámlákon nyilvántartott összeg
	022	83PNA43	Saját pénzforgalmi- és egyéb számlákon nyilvántartott összeg
	023	83PNA51	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő (T+1) munkanapon teljesített kifizetések
	024	83PNA511	- fizetési műveletekhez kapcsolódó készpénz kifizetése pénztárból
	025	83PNA512	- kifizetés ügyfél fizetési számlájáról
	026	83PNA513	- fizetési megbízás terhelése fizetési számlán
	027	83PNA514	- egyéb terhelés
	028	83PNA52	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő (T+1) munkanapon nem teljesített kifizetések
	029	83PNA521	- fizetési műveletekre átvett készpénz pénztárba
	030	83PNA522	- készpénz befizetése ügyfél fizetési számlájára
	031	83PNA523	- fizetési megbízás jóváírása ügyfél fizetési számlára
	032	83PNA524	- egyéb jóváírás
	033	83PNA53	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő második (T+2) munkanapon teljesített kifizetések
	034	83PNA531	- fizetési műveletekhez kapcsolódó készpénz kifizetése pénztárból
	035	83PNA532	- kifizetés ügyfél fizetési számlájáról
	036	83PNA533	- fizetési megbízás terhelése fizetési számlán
	037	83PNA534	- egyéb terhelés
	038	83PNA54	Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő második (T+2) munkanapon nem teljesített kifizetések
	039	83PNA541	- fizetési műveletekre átvett készpénz pénztárba
	040	83PNA542	- készpénz befizetése ügyfél fizetési számlájára
	041	83PNA543	- fizetési megbízás jóváírása ügyfél fizetési számlára
	042	83PNA544	- egyéb jóváírás
	043	83PNA6	Jogszabályi előírás alapján teljesített elhelyezés
	044	83PNA61	- a Hpt. 87/L. §-a alapján elkülönített letéti számlán elhelyezett összeg
	045	83PNA62	- a Hpt. 76/A. § alkalmazásában 0%-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben történt befektetés összege
	046	83PNA63	- bankgaranciával- vagy kezesi biztosítási szerződés alapján biztosított összeg

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve:					Adatszolgáltató törzsszáma:
83NB Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - ELKÜLÖNÍTETT LETÉTI SZÁMLÁN ELHELYEZETT ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE
Nagyságrend: ezer forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Letétkezelő neve	0 súlyozású eszközök megnevezése	Forint	Deviza	Összesen	Mód
				1	2	3	4	5	6
				a	b	c	d	e	z
	001	83NB1	Letéti számlán elhelyezett összegek összesen:
	002	83NB101
	003	…
	004	83NB199
	005	83NB2	Nulla %-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben elhelyezett összeg
	006	83NB201
	007	83NB201001
	008	…
	009	83NB201199
	010	83NB301
	011	83NB301001
	012	…
	013	83NB301199
	014	…
	015	83NB901
	016	83NB901001
	017	…
	018	83NB901299

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma:
84A Pénzforgalmi intézmény - SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA
Nagyságrend: ezer forint
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Összeg	Mód
			1	2
			a	z
001	84A1	KOCKAZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ SZAVATOLÓ TŐKE ÖSSZESEN
002	84A11	ALAPVETŐ TŐKE
003	84A111	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TŐKEELEMEK
004	84A11101	ebből: Törzsrészvények és a törzsrészvényekkel egyenrangú jegyzett és befizetett tőke
005	84A11102	ebből: Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett részvények
006	84A1111	Befizetett jegyzett tőke
007	84A1112	(-) Visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értéken
008	84A1113	Tőketartalék alapvető tőkében figyelembe vehető része
009	84A11131	a) Számviteli tőketartalék
010	84A11132	b1) (-) Tőketartalék csökkenése a cégbírósági bejegyzésig
011	84A11133	b2) Tőketartalék növekedése a cégbírósági bejegyzésig
012	84A112	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK
013	84A1121	Lekötött tartalék
014	84A1122	Eredménytartalék alapvető tőkében figyelembe vehető része
015	84A11221	a1) Számviteli eredménytartalék, ha pozitív
016	84A11222	a2) (-) Számviteli eredménytartalék, ha negatív
017	84A11223	b1) (-) Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés miatt
018	84A11224	b2) Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt
019	84A1123	Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív
020	84A11241	(-) Évközi eredmény, ha negatív
021	84A11242	(-) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív
022	84A113	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT EGYÉB TŐKEELEMEK - Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és az alapvető kölcsöntőke teljes összege
023	84A1131	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke
024	84A1132	Alapvető kölcsöntőke
025	84A114	(-) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL
026	84A1141	(-) Immateriális javak (amortizált értéken)
027	84A1142	(-) Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része
028	84A1143	(-) Egyéb levonások
029	84A11431	(-) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya
030	84A12	JÁRULÉKOS TŐKE

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma:
031	84A121	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkéből és alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész
032	84A122	Értékelési tartalékok járulékos tőkében figyelembe vehető része
033	84A123	Lejárat nélküli osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek és alárendelt kölcsöntőke
034	84A124	Járulékos kölcsöntőke
035	84A125	Lejárattal rendelkező osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek
036	84A126	Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke
037	84A127	Részvénnyé átváltoztatható kötvények
038	84A128	(-) Lejárattal rendelkező alap-, járulékos-, alárendelt kölcsöntőke és járulékos tőkeként figyelembe vehető, lejárattal rendelkező részvények és részjegyek összegének limit feletti része
039	84A129	(-) Járulékos tőke limit feletti része
040	84A13	KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
041	84A131	(-) Elismert, de fel nem használt szavatoló tőke
042	84A132	Alárendelt kölcsöntőke számviteli értéke
043	84A133	Hpt. 9. § szerinti AKTUÁLIS induló tőkekövetelmény

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma

84B
Pénzforgalmi intézmény - TŐKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA ÉS TELJESÍTÉS

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Általános igazgatási
költség

Irányadó mutató összege

Figyelembe
veendő fizetési
forgalom értéke

Kockázati súly

Kockázati súllyal
súlyozott érték

"k" tényező

Tőkekövetelmény

Összegző adatok

Mód

A tárgyévet
megelőző üzleti év

A tárgyévet
megelőző 3. üzleti
év

A tárgyévet
megelőző 2. üzleti
év

A tárgyévet
megelőző üzleti év

Megelőző 3 üzleti
év átlaga

001

84B11

Költség módszer szerint (Hpt. 87/D. (1) a) 1.
pont)

10, 00%

002

84B12

Fizetési forgalom módszer szerint
(Hpt. 87/D. (1) a)2. pont)

003

84B121

1. 500. 000. 000 Ft-ig

4, 00%

004

84B122

1. 500. 000. 001 - 3. 000. 000 Ft között

2, 50%

005

84B123

3. 000. 000. 001 - 30. 000. 000. 000 Ft között

1, 00%

006

84B124

30. 000. 000. 001 - 75. 000. 000. 000 Ft között

0, 50%

007

84B125

75. 000. 000. 0001 Ft felett

0, 25%

008

84B13

Irányadó módszer szerint (Hpt. 87/D. (1) a)
3. pont)

009

84B131

750. 000. 000 Ft-ig

10, 00%

010

84B132

750. 000. 001 -1. 500. 000. 000 Ft között

8, 00%

011

84B133

1. 500. 000. 001 - 7. 500. 000. 000 Ft között

6, 00%

012

84B134

7. 500. 000. 001 -15. 000. 000. 000 Ft között

3, 00%

013

84B135

15. 000. 000. 001 Ft felett

1, 50%

TÖKEKÖVETELMÉNY TELJESÍTÉSÉRE VONATKOZÓ ADATOK

014

84B21

Kockázatok fedezetére figyelembe vehető
szavatoló tőke összesen (84A1, 1 cella
értéke)

015

84B22

Tőkekövetelmény összesen

016

84B23

Szavatoló tőke többlet/hiány (+/-)

017

84B31

Felügyeleti felülvizsgálat (SREP)
előírásainak figyelembe vételét követően
rendelkezésre álló szavatoló tőke

018

84B32

Felügyeleti felülvizsgálat (SREP)
előírásainak figyelembe vételét követő
tőkekövetelmény

019

84B33

Szavatoló tőke többlet/hiány felügyeleti
felülvizsgálat előírásainak
figyelembevételét követően

020

84B34

Tőkemegfelelési index felügyeleti
felülvizsgálat előírásainak
figyelembevételét követően

021

84B35

TMM felügyeleti felülvizsgálat előírásainak
figyelembevételét követően

022

84B36

BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS
(ICAAP) UTÁN RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ
SZAVATOLÓ TŐKE

023

84B37

BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS
(ICAAP) SZAVATOLÓ TÖKE SZÜKSÉGLETE

024

84B38

Szavatoló tőke többlet/hiány belső
tőkemegfelelés értékelést követően

025

84B39

Tőkemegfelelési index belső
tőkemegfelelés értékelést követően

026

84B40

TMM belső tőkemegfelelés értékelést
követően

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

85A
Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - Minősített követelésállomány alakulása

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Minősített ügyletek tárgynegyedévi
nyitó állománya

Megképzett értékvesztés/céltartalék

Visszaírt értékvesztés/céltartalék
felhasználása, felszabadítása

Leírt, értékesített követelések

Minősített ügyletek tárgynegyedévi
záró állománya

Mód.

Forint

Deviza

Forint

Deviza

Forint

Deviza

Forint

Deviza

Forint

Deviza

érték

001

85A1

összes követelés

002

85A2

Pénzforgalmi és kapcsolódó pénzügyi
szolgáltatásból származó követelések

004

85A21

ebből: hitel- és kölcsönügyletek

005

85A3

Egyéb üzleti tevékenységből
származó követelések

006

85A4

Tájékoztató adatok

007

85A41

Mérlegen kívüli kötelezettségek

008

85A411

ebből: le nem hívott hitelkeret

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:		Adatszolgáltató neve:			Adatszolgáltató törzsszáma:
86A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - Pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos adatok
Nagyságrend: ezer forint
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Tárgynegyedév		Halmozott (naptári év elejétől		Mód.
			Darabszám	Összeg	Darabszám	Összeg	Mód.
				2	3	4	5
			a	b	c	d	z
001	86A1	Nem teljes körűen átvilágított ügyfél
002	86A11	ebből: ügyfélkövetelés
003	86A12	ebből: ügyfél-kötelezettség
004	86A2	Összes ügyfél-átvilágítás
005	86A21	Egyszerűsített ügyfél átvilágítás
006	86A22	Fokozott ügyfél átvilágítás
007	86A221	ebből: kiemelt közszereplő (PEP) ügyfél átvilágítása
008	86A23	Normál ügyfél átvilágítás
009	86A31	Üzleti kapcsolat létesítésekor történt átvilágítás
010	86A32	Hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás
011	86A33	Több, egymással ténylegesen összefüggő, hárommillió- hatszázezer forintot meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás
012	86A34	Korábban rögzített ügyféladatok valódiságával kapcsolatos kétség felmerülése miatti átvilágítás
013	86A35	Más szolgáltató által elvégzett ügyfél-átvilágítás eredményének elfogadása
014	86A36	Pénzforgalmi közvetítő által végzett átvilágítás
015	86A41	Saját bejelentések
016	86A42	Bejelentésekből devizában bonyolított ügyletek
017	86A431	Bejelentésekből: 1. legnagyobb összegű bejelentés
018	86A432	2. legnagyobb összegű bejelentés
019	86A433	3. legnagyobb összegű bejelentés
020	86A434	4. legnagyobb összegű bejelentés
021	86A435	5. legnagyobb összegű bejelentés
022	86A44	Bejelentésekből pénzforgalmi közvetítő által végzett tranzakciók bejelentése
023	86A5	Bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakció
024	86A6	Bíróság által pénzmosás miatt zárolt követelések
025	86A7	Terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés
026	86A8	Szankciós lista alapján zárolt követelések

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma

86B
Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - A nyilvántartásba vett panaszbejelentések

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF köd

Megnevezés

Tárgyidőszaki (negyedéves) adatok

Panaszügy darab száma a panasz elsődleges témája szerinti megoszlásban

Panasz-kezelés (lezárt ügyek)

Lezárt panasz ügyek megalapozott saga

Tárgyévi halmozott adatok összesen

Mód

Tárgyidöszakban
nyilvántartásba vett panaszok összesen

Tárgyidőszakban
lezárt panaszok összesen

Előzetes és/vagy
utólagos
tájékoztatás hiánya
és minősége miatt

Ügyfélkiszolgálás,
szolgáltatás
minősége miatt

Ügyintézés elhúzódása miatt

Felszámított jutalék,
dij, költségek miatt

Kamat, hozam, mértéke miatt

Nyilvántartási,
ügyviteli hiba miatt

Egyéb okok miatt

A jogszabályban
meghatározott határidőn belül

A jogszabályban
meghatározott határidőn túl

Elutasított panaszügyek

Részben rendezett panaszügyek

Rendezett
panaszügyek

Nyilvántartásba vett
panaszügyek: Előző
negyedéves tábla
"15/o" és a tárgy
negyedéves tábla
"1/a" oszlopaiban
szereplő adatok
összege

panaszügyek: Előző
negyedéves tábla
"16/p" és a tárgy
negyedéves tábla
"2/b" oszlopaiban
szereplő adatok
összege

001

86B1

Tárgyidőszakban nyilvántartásba vett panaszügyek száma

002

86B111

Pénzforgalmi szolgáltatással kapcsolatos

003

86B1111

ebből: fizetési számla vezetésével

004

86B1112

készpénzátutalással

005

86B1113

készpénz-helyettesitő fizetési eszközzel

006

86B1114

elektronikus bankolással

007

86B112

Pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó pénzügyi
tevékenységhez kapcsolódó tevékenységgel kapcsolatos

008

86B1121

ebből: hitelezéssel

009

86B1122

letéti szolgáltatással

010

86B1123

pénz átváltással

011

86B12

Egyéb tevékenységgel kapcsolatos

012

86B2

Tárgyidőszakban lezárt panaszügyek darabszáma összesen

013

86B3

Folyamatban lévő panaszügyek darabszáma az időszak

014

86B4

Folyamatban lévő panaszügyek darabszáma az időszak
végén

015

86B5

PERESÍTETT PANASZÜGYEKRE VONATKOZÓ ADATOK

016

86B51

Folyamatban lévő peresített panaszügyek darabszáma

017

86B521

Panaszos javára lezárt peresített panaszügyek darabszáma

018

86B522

Intézmény javára lezárt peresített panaszügyek darabszáma

019

86B6

Panaszügyek rendezése miatt kifizetett kártérítés összege

020

86B71

Békéltető Testület elé került panaszügyek száma

021

86B72

Békéltető testületi eljárásban az intézmény által tett alávetési
nyilatkozatok száma a tárgyidőszakban

022

86B73

Az intézmény által végrehajtott békéltető testületi döntések
száma a tárgyidőszakban

023

86B74

Békéltető testület elé vitt ügyekben az intézmény és a
panaszos között létrejött egyezségek száma a
tárgyidőszakban

024

86B8

Panaszügyekkel, panaszkezeléssel foglalkozó

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:	Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma:
87A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - RENDSZERES NEGYEDÉVES BESZÁMOLÓ

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma
PIAD Pénzforgalmi intézmény felügyeleti alapdíj számítása
Nagyságrend: ezer forint
				Érték	Mód
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	1	2
				a	z
	001	PIAD1	Előírt alapdíj
	002	PIAD2	Megfizetett alapdíj

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:	Adatszolgáltató neve:					Adatszolgáltató törzsszáma
	PIVDN Pénzforgalmi intézmény felügyeleti változó díj számítása (negyedéves)
	Nagyságrend: ezer forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód.
				1	2
				a	z
				Tárgynegyedévi változó díj
	001	PIVDN01	Tárgynegyedévi működés napjainak száma (nap)
	002	PIVDN02	Tárgynegyedévi változó díj alapja - tőkekövetelmény
	003	PIVDN03	Tárgynegyedévre számított változó díj összesen - tőkekövetelmény után
	004	PIVDN04	Tárgynegyedévi változó díjfizetési kötelezettség összesen (PIVDN03 - PIVDN11)
				Előző évi változó díjra vonatkozó adatok (csak a II. negyedévben töltendő)
	005	PIVDN05	Előző évi működés napjainak száma (nap)
	006	PIVDN06	Előző évi változó díj alapja - tőkekövetelmény után - auditált adatok alapján*
	007	PIVDN07	Előző évre számított változó díj - tőkekövetelmény után - auditált adatok alapján*
	008	PIVDN08	Előző évre számított és negyedévente bevallott változó díj*
	009	PIVDN09	Előző évre számított változó díj korrekciója (PIVDN08 - PIVDN07)*
	010	PIVDN10	Előző évben összesen ténylegesen befizetett felügyeleti változó díj (PIVDN101 + PIVDN102)*
	011	PIVDN101	Előző évben a korábbi év(ek)re vonatkozóan befizetett felügyeleti változó díj (korábbi évekre vonatkozó korrekció)*
	012	PIVDN102	Előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan felügyeleti változó díjként pénzügyileg rendezett összeg (korábbi évekre vonatkozó korrekció nélkül)*
	013	PIVDN11	Előző évre számított pénzügyileg rendezendő korrekció összesen (túlfizetés + / hiány -) (PIVDN102 - PIVDN07)*

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:	Adatszolgáltató neve:					Adatszolgáltató törzsszáma:
	KTAPI1 Intézményi alapadatok
	Nagyságrend: forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI101	Intézmény neve*
	002	KTAPI102	Intézmény régi neve****
	003	KTAPI103	Rövid név***
	004	KTAPI104	Cégforma***
	005	KTAPI105	Adószám*
	006	KTAPI106	Intézmény jogi státusza*
	007	KTAPI107	Székhely
	008	KTAPI1071	Irányítószám*
	009	KTAPI1072	Város*
	010	KTAPI1073	Utca, házszám*
	011	KTAPI1074	Ország*
	012	KTAPI108	Levelezési cím
	013	KTAPI1081	Irányítószám*
	014	KTAPI1082	Város*
	015	KTAPI1083	Utca, házszám*
	016	KTAPI1084	Ország*
	017	KTAPI109	Telefon
	018	KTAPI110	Telefax
	019	KTAPI111	E-mail
	020	KTAPI112	Weblap
	021	KTAPI113	Telephelyek száma*
	022	KTAPI1131	Belföld*
	023	KTAPI11311	Budapest*
	024	KTAPI11312	Vidéki város*
	025	KTAPI11313	Egyéb település*
	026	KTAPI1132	Külföld*
	021	KTAPI114	Cégjegyzékszám***
	022	KTAPI115	Cégbírósági bejegyzés kelte(éééé. hh. nn)***
	023	KTAPI1161	Alapítás időpontja(éééé. hh. nn)***
	024	KTAPI1162	Jogi státusz változás időpontja (éééé. hh. nn)****
	025	KTAPI117	Jegyzett tőke összesen*
	026	KTAPI1171	ebből: jegyzett tőke pénzbeni*
	027	KTAPI1181	Főtevékenységi kör
	028	KTAPI11811	TEÁOR kód
	029	KTAPI11812	Megnevezés
	030	KTAPI118131	Tevékenység kezdete (éééé. hh. nn)
	031	KTAPI118132	Tevékenység vége (éééé. hh. nn)
	032	KTAPI11821	Egyéb tevékenységi kör
	033	KTAPI118211	TEÁOR kód
	034	KTAPI118212	Megnevezés
	035	KTAPI1182131	Tevékenység kezdete (éééé. hh. nn)
	036	KTAPI1182132	Tevékenység vége (éééé. hh. nn)

	037	KTAPI11829	Egyéb tevékenységi kör
	038	KTAPI118291	TEÁOR kód
	039	KTAPI118292	Megnevezés
	040	KTAPI1182931	Tevékenység kezdete (éééé. hh. nn)
	041	KTAPI1182932	Tevékenység vége (éééé. hh. nn)
	042	KTAPI1191	Pénzforgalmi szolgáltatás
	043	KTAPI11911	Megnevezés (Hpt. 2. sz. melléklet I. /9. pont alpontjai szerinti megnevezés)
	044	KTAPI11912	Pénzforgalmi szolgáltatás kezdete (éééé. hh. nn) **
	045	KTAPI11913	Pénzforgalmi szolgáltatás vége (éééé. hh. nn) **

	046	KTAPI1199	Pénzforgalmi szolgáltatás
	047	KTAPI11991	Megnevezés (Hpt. 2. sz. melléklet I. /9. pont alpontjai szerinti megnevezés)
	048	KTAPI11992	Pénzforgalmi szolgáltatás kezdete (éééé. hh. nn) **
	049	KTAPI11993	Pénzforgalmi szolgáltatás vége (éééé. hh. nn) **
	050	KTAPI120	Vezető állású személy neve*
	051	KTAPI121	Beosztása/hivatali rangja*
	052	KTAPI122	PSZÁF kapcsolattartásért felelős személy
	053	KTAPI1221	Neve*
054	KTAPI1222	Telefonszáma*
055	KTAPI1223	E-mail címe*
056	KTAPI123	A felügyeleti adatszolgáltatásért felelős személy
057	KTAPI1231	Neve*
058	KTAPI1232	Telefonszáma*
059	KTAPI1233	E-mail címe*

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPI2 Bejelentés- és engedélyköteles tisztségviselők
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI20301	Tisztségviselők
	002	KTAPI2030101	Név*
	003	KTAPI2030102	Születési név
	004	KTAPI2030103	Anyja neve*
	005	KTAPI2030104	Születési helye*
	006	KTAPI2030105	Születési ideje(éééé. hh. nn)*
	007	KTAPI2030106	Személyi igazolvány száma
	008	KTAPI2030107	Útlevélszám
	009	KTAPI20301081	Egyéb azonosító dokumentum megnevezése
	010	KTAPI20301082	Egyéb azonosító dokumentum száma
	011	KTAPI2030109	Állampolgárság*
	012	KTAPI2030110	Lakcím*
	013	KTAPI20301101	Irányítószám
	014	KTAPI20301102	Város
	015	KTAPI20301103	utca, házszám, emelet, ajtó
	016	KTAPI20301104	Ország
	017	KTAPI2030111	Tisztség megnevezése*
	018	KTAPI20301121	Tisztség betöltésének kezdete (éééé. hh. nn)*
	019	KTAPI20301122	Tisztség betöltésének vége (éééé. hh. nn)****
	020	KTAPI2030113	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség*
	021	KTAPI2030114	Elsőszámú vezető*
	022	KTAPI2030115	Az intézmény alkalmazottja*
	023	KTAPI2030116	Tisztség betöltésének alapja*
	024	KTAPI2030117	Cégjegyzési joggal rendelkezik*

	025	KTAPI20399	Tisztségviselők
	026	KTAPI2039901	Név*
	027	KTAPI2039902	Születési név
	028	KTAPI2039903	Anyja neve*
	029	KTAPI2039904	Születési helye*
	030	KTAPI2039905	Születési ideje(éééé. hh. nn)*
	031	KTAPI2039906	Személyi igazolvány száma
	032	KTAPI2039907	Útlevélszám
	033	KTAPI20399081	Egyéb azonosító dokumentum megnevezése
	034	KTAPI20399082	Egyéb azonosító dokumentum száma
	035	KTAPI2039909	Állampolgárság*
	036	KTAPI2039910	Lakcím*
	037	KTAPI20399101	Irányítószám
	038	KTAPI20399102	Város
	039	KTAPI20399103	utca, házszám, emelet, ajtó
	040	KTAPI20399104	Ország
	041	KTAPI2039911	Tisztség megnevezése*
	042	KTAPI20399121	Tisztség betöltésének kezdete (éééé. hh. nn)*
	043	KTAPI20399122	Tisztség betöltésének vége (éééé. hh. nn)****
	044	KTAPI2039913	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség*
	045	KTAPI2039914	Elsőszámú vezető*
	046	KTAPI2039915	Az intézmény alkalmazottja*
	047	KTAPI2039916	Tisztség betöltésének alapja*
	048	KTAPI2039917	Cégjegyzési joggal rendelkezik*

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:	Adatszolgáltató neve:				Adatszolgáltató törzsszáma
			KTAPI3 Tulajdonos adatai
				Nagyságrend: forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI3101	Tulajdonos adatai (ha a tulajdonos természetes személy)
	002	KTAPI310101	Tulajdonos neve*
	003	KTAPI310102	Születési név
	004	KTAPI310103	Születési helye*
	005	KTAPI310104	Születési ideje (éééé. hh. nn)*
	006	KTAPI310105	Anyja neve*
	007	KTAPI310106	Lakcím
	008	KTAPI3101061	Irányítószám*
	009	KTAPI3101062	Város*
	010	KTAPI3101063	Utca, házszám*
	011	KTAPI3101064	Ország*
	012	KTAPI3101071	Eredeti tulajdonszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
	013	KTAPI3101072	Tulajdoni rész (%)*
	014	KTAPI3101073	Tulajdoni rész (Ft)*
	015	KTAPI3101074	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
	016	KTAPI3101075	Értékpapír ISIN kódja*
	017	KTAPI3101076	Értékpapír mennyisége*
	018	KTAPI3101077	Szavazati jog (%)*
	019	KTAPI3101078	Tulajdonlás típusa*
	020	KTAPI3101081	Tulajdonváltozás időpontja (éééé. hh. nn)****
	021	KTAPI31010811	Tulajdonváltozás típusa****
	022	KTAPI3101082	Tulajdoni rész (%)****
	023	KTAPI3101083	Tulajdoni rész (Ft)****
	024	KTAPI3101084	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
	025	KTAPI3101085	Értékpapír ISIN kódja****
	026	KTAPI3101086	Értékpapír mennyisége****
	027	KTAPI3101087	Szavazati jog (%)****
	028	KTAPI3101088	Tulajdonlás típusa****
	029	KTAPI3101091	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
	030	KTAPI31010911	Név*
	031	KTAPI31010912	Székhely
	032	KTAPI310109121	Irányítószám*
	033	KTAPI310109122	Város*
	034	KTAPI310109123	Utca, házszám*
	035	KTAPI310109124	Ország*
	036	KTAPI31010913	Adószám*

	037	KTAPI3199	Tulajdonos adatai (ha a tulajdonos természetes személy)
	038	KTAPI319901	Tulajdonos neve*
	039	KTAPI319902	Születési név
	040	KTAPI319903	Születési helye*
	041	KTAPI319904	Születési ideje (éééé. hh. nn)*
	042	KTAPI319905	Anyja neve*
	043	KTAPI319906	Lakcím
	044	KTAPI3199061	Irányítószám*
	045	KTAPI3199062	Város*
	046	KTAPI3199063	Utca, házszám*
	047	KTAPI3199064	Ország*
	048	KTAPI3199071	Eredeti tulajdonszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
	049	KTAPI3199072	Tulajdoni rész (%)*
	050	KTAPI3199073	Tulajdoni rész (Ft)*
	051	KTAPI3199074	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
	052	KTAPI3199075	Értékpapír ISIN kódja*
	053	KTAPI3199076	Értékpapír mennyisége*
	054	KTAPI3199077	Szavazati jog (%)*
	055	KTAPI3199078	Tulajdonlás típusa*
	056	KTAPI3199081	Tulajdonváltozás időpontja (éééé. hh. nn)****
	057	KTAPI31990811	Tulajdonváltozás típusa****
	058	KTAPI3199082	Tulajdoni rész (%)****
	059	KTAPI3199083	Tulajdoni rész (Ft)****
	060	KTAPI3199084	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
061	KTAPI3199085	Értékpapír ISIN kódja****
062	KTAPI3199086	Értékpapír mennyisége****
063	KTAPI3199087	Szavazati jog (%)****
064	KTAPI3199088	Tulajdonlás típusa****
065	KTAPI3199091	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
066	KTAPI31990911	Név*
067	KTAPI31990912	Székhely

068	KTAPI319909121	Irányítószám*
069	KTAPI319909122	Város*
070	KTAPI319909123	Utca, házszám*
071	KTAPI319909124	Ország*
072	KTAPI31990913	Adószám*
073	KTAPI3201	Tulajdonos adatai (ha a tulajdonos jogi személy)
074	KTAPI320101	Tulajdonos neve*
075	KTAPI320102	Adószáma*
076	KTAPI320103	Székhely
077	KTAPI3201031	Irányítószám*
078	KTAPI3201032	Város*
079	KTAPI3201033	Utca, házszám*
080	KTAPI3201034	Ország*
081	KTAPI3201041	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
082	KTAPI3201042	Tulajdoni rész (%)*
083	KTAPI3201043	Tulajdoni rész (Ft*
084	KTAPI3201044	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
085	KTAPI3201045	Értékpapír ISIN kódja*
086	KTAPI3201046	Értékpapír mennyisége*
087	KTAPI3201047	Szavazati jog (%)*
088	KTAPI3201048	Tulajdonlás típusa*
089	KTAPI3201051	Tulajdonváltozás időpontja (éééé. hh. nn)****
090	KTAPI32010511	Tulajdonváltozás típusa****
091	KTAPI3201052	Tulajdoni rész (%)****
092	KTAPI3201053	Tulajdoni rész (Ft)****
093	KTAPI3201054	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)
094	KTAPI3201055	Értékpapír ISIN kódja****
095	KTAPI3201056	Értékpapír mennyisége****
096	KTAPI3201057	Szavazati jog (%)****
097	KTAPI3201058	Tulajdonlás típusa****
098	KTAPI3201061	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
099	KTAPI32010611	Név*
100	KTAPI32010612	Székhely
101	KTAPI320106121	Irányítószám*
102	KTAPI320106122	Város*
103	KTAPI320106123	Utca, házszám*
104	KTAPI320106124	Ország*
105	KTAPI32010613	Adószáma*

106	KTAPI3299	Tulajdonos adatai (ha a tulajdonos jogi személy)
107	KTAPI329901	Tulajdonos neve*
108	KTAPI329902	Adószáma*
109	KTAPI329903	Székhely
110	KTAPI3299031	Irányítószám*
111	KTAPI3299032	Város*
112	KTAPI3299033	Utca, házszám*
113	KTAPI3299034	Ország*
114	KTAPI3299041	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
115	KTAPI3299042	Tulajdoni rész (%)*
116	KTAPI3299043	Tulajdoni rész (Ft*
117	KTAPI3299044	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
118	KTAPI3299045	Értékpapír ISIN kódja*
119	KTAPI3299046	Értékpapír mennyisége*
120	KTAPI3299047	Szavazati jog (%)*
121	KTAPI3299048	Tulajdonlás típusa*
122	KTAPI3299051	Tulajdonváltozás időpontja (éééé. hh. nn)****
123	KTAPI32990511	Tulajdonváltozás típusa****
124	KTAPI3299052	Tulajdoni rész (%)****
125	KTAPI3299053	Tulajdoni rész (Ft)****
126	KTAPI3299054	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)
127	KTAPI3299055	Értékpapír ISIN kódja****
128	KTAPI3299056	Értékpapír mennyisége****
129	KTAPI3299057	Szavazati jog (%)****
130	KTAPI3299058	Tulajdonlás típusa****
131	KTAPI3299061	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
132	KTAPI32990611	Név*
133	KTAPI32990612	Székhely
134	KTAPI329906121	Irányítószám*
135	KTAPI329906122	Város*
136	KTAPI329906123	Utca, házszám*
137	KTAPI329906124	Ország*
138	KTAPI32990613	Adószáma*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:	Adatszolgáltató neve:					Adatszolgáltató törzsszáma
	KTAPI4 Minősített befolyás
	Nagyságrend: forint
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI400001	Minősített befolyású részesedést szerzett személy (ha a befolyásoló természetes személy)
	002	KTAPI40000101	Befolyásoló neve*
	003	KTAPI40000102	Születési név
	004	KTAPI40000103	Születési helye*
	005	KTAPI40000104	Anyja neve*
	0C6	KTAPI40000105	Lakcím
	007	KTAPI400001051	Irányítószám*
	008	KTAPI400001052	Város*
	009	KTAPI400001053	Utca, házszám*
	010	KTAPI400001054	Ország*
	011	KTAPI400001061	Minősített befolyású részesedés szerzés időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
	012	KTAPI400001062	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)****
	013	KTAPI400001063	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
	014	KTAPI40000107	Tulajdoni rész (%)*
	015	KTAPI40000108	Tulajdoni rész (Ft)*
	016	KTAPI40000109	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)
	017	KTAPI40000110	Értékpapír ISIN kódja
	018	KTAPI40000111	Értékpapír mennyisége
	019	KTAPI40000112	Szavazati jog (%)*
	020	KTAPI40000113	Összes befolyás (%)*
	021	KTAPI40000114	Közzététel dátuma(éééé. hh. nn)*
	022	KTAPI40000115	Közzététel helye*
	023	KTAPI40000116	Minősített befolyás típusa*
	024	KTAPI400001161	A minősített befolyású részesedésnél figyelembe veendő közeli hozzátartozó személy azonosító adatai
	025	KTAPI40000116101	Közeli hozzátartozó neve*
	026	KTAPI40000116102	Születési név
	027	KTAPI40000116103	Születési helye*
	028	KTAPI40000116104	Anyja neve*
	029	KTAPI40000116105	Lakcím
	030	KTAPI400001161051	Irányítószám*
	031	KTAPI400001161052	Város*
	032	KTAPI400001161053	Utca, házszám*
	033	KTAPI400001161054	Ország*
	034	KTAPI40000116106	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (%)*
	035	KTAPI40000116107	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (Ft)*
	036	KTAPI40000116108	Közeli hozzátartozó közvetlen szavazati joga (%)*
	037	KTAPI400001171	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
	038	KTAPI4000011711	Név*
	039	KTAPI4000011712	Székhely
	040	KTAPI40000117121	Irányítószám*
	041	KTAPI40000117122	Város*
	042	KTAPI40000117123	Utca, házszám*
	043	KTAPI40000117124	Ország*
	044	KTAPI4000011713	Adószám*

	045	KTAPI400099	Minősített befolyású részesedést szerzett személy (ha a befolyásoló természetes személy)
	046	KTAPI40009901	Befolyásoló neve*
	047	KTAPI40009902	Születési név
	048	KTAPI40009903	Születési helye*
	049	KTAPI40009904	Anyja neve*
	050	KTAPI40009905	Lakcím
	051	KTAPI400099051	Irányítószám*
	052	KTAPI400099052	Város*
	053	KTAPI400099053	Utca, házszám*
	054	KTAPI400099054	Ország*
	055	KTAPI400099061	Minősített befolyású részesedés szerzés időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
	056	KTAPI400099062	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)****
	057	KTAPI400099063	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
	058	KTAPI40009907	Tulajdoni rész (%)*
	059	KTAPI40009908	Tulajdoni rész (Ft)*
	060	KTAPI40009909	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)
061	KTAPI40009910	Értékpapír ISIN kódja
062	KTAPI40009911	Értékpapír mennyisége
063	KTAPI40009912	Szavazati jog (%)*
064	KTAPI40009913	Összes befolyás (%)*
065	KTAPI40009914	Közzététel dátuma(éééé. hh. nn)*
066	KTAPI40009915	Közzététel helye*
067	KTAPI40009916	Minősített befolyás típusa*
068	KTAPI400099161	A minősített befolyású részesedésnél figyelembe veendő közeli hozzátartozó személy azonosító adatai
069	KTAPI40009916101	Közeli hozzátartozó neve*
070	KTAPI40009916102	Születési név
071	KTAPI40009916103	Születési helye*

072	KTAPI40009916104	Anyja neve*
073	KTAPI40009916105	Lakcím
074	KTAPI400099161051	Irányítószám*
075	KTAPI400099161052	Város*
076	KTAPI400099161053	Utca, házszám*
077	KTAPI400099161054	Ország*
078	KTAPI40009916106	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (%)*
079	KTAPI40009916107	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (Ft)*
080	KTAPI40009916108	Közeli hozzátartozó közvetlen szavazati joga (%)*
081	KTAPI400099171	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
082	KTAPI4000991711	Név*
083	KTAPI4000991712	Székhely
084	KTAPI40009917121	Irányítószám*
085	KTAPI40009917122	Város*
086	KTAPI40009917123	Utca, házszám*
087	KTAPI40009917124	Ország*
088	KTAPI4000991713	Adószám*
089	KTAPI401	Minősített befolyású részesedést szerzett intézmény (ha a befolyásoló jogi személy)
090	KTAPI40101	Intézmény neve*
091	KTAPI40102	Adószáma*
092	KTAPI40103	Székhely
093	KTAPI401031	Irányítószám*
094	KTAPI401032	Város*
095	KTAPI401033	Utca, házszám*
096	KTAPI401034	Ország*
097	KTAPI401041	Minősített befolyású részesedés szerzés időpontja(szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
098	KTAPI401042	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)****
099	KTAPI401043	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
100	KTAPI40105	Tulajdoni rész (%)*
101	KTAPI40106	Tulajdoni rész (Ft)*
102	KTAPI40107	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
103	KTAPI40108	Értékpapír ISIN kódja*
104	KTAPI40109	Értékpapír mennyisége*
105	KTAPI40110	Szavazati jog (%)*
106	KTAPI40111	Összes befolyás (%)*
107	KTAPI40112	Közzététel dátuma (éééé. hh. nn)*
108	KTAPI40113	Közzététel helye*
109	KTAPI40114	Minősített befolyás típusa*
110	KTAPI401151	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
111	KTAPI4011511	Név*
112	KTAPI4011512	Székhely
113	KTAPI40115121	Irányítószám*
114	KTAPI40115122	Város*
115	KTAPI40115123	Utca, házszám*
116	KTAPI40115124	Ország*
117	KTAPI4011513	Adószám*

118	KTAPI499	Minősített befolyású részesedést szerzett intézmény (ha a befolyásoló jogi személy)
119	KTAPI49901	Intézmény neve*
120	KTAPI49902	Adószáma*
121	KTAPI49903	Székhely
122	KTAPI499031	Irányítószám*
123	KTAPI499032	Város*
124	KTAPI499033	Utca, házszám*
125	KTAPI499034	Ország*
126	KTAPI499041	Minősített befolyású részesedés szerzés időpontja(szerződés kelte - éééé. hh. nn)*
127	KTAPI499042	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé. hh. nn)****
128	KTAPI499043	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
129	KTAPI49905	Tulajdoni rész (%)*
130	KTAPI49906	Tulajdoni rész (Ft)*
131	KTAPI49907	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
132	KTAPI49908	Értékpapír ISIN kódja*
133	KTAPI49909	Értékpapír mennyisége*
134	KTAPI49910	Szavazati jog (%)*
135	KTAPI49911	Összes befolyás (%)*
136	KTAPI49912	Közzététel dátuma (éééé. hh. nn)*
137	KTAPI49913	Közzététel helye*
138	KTAPI49914	Minősített befolyás típusa*
139	KTAPI499151	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
140	KTAPI4991511	Név*
141	KTAPI4991512	Székhely
142	KTAPI49915121	Irányítószám*
143	KTAPI49915122	Város*
144	KTAPI49915123	Utca, házszám*
145	KTAPI49915124	Ország*
146	KTAPI4991513	Adószám*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma:

			KTAPI5 Könyvvizsgáló adatai

	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI501	Könyvvizsgáló társaság neve*
	002	KTAPI5021	Megbízás kezdete (éééé. hh. nn)*
	003	KTAPI5022	Megbízás vége (éééé. hh. nn)****
	004	KTAPI503	Adószáma*
	005	KTAPI504	Székhely
	006	KTAPI5041	Irányítószám*
	007	KTAPI5042	Város*
	008	KTAPI5043	Utca, házszám, emelet, ajtó*
	009	KTAPI5044	Ország*
	010	KTAPI505	Telefon
	011	KTAPI506	Telefax
	012	KTAPI507	E-mail
	013	KTAPI508	Weblap
	014	KTAPI509	Kamarai tagsági száma*
	015	KTAPI510	Kamarai státusz
	016	KTAPI511	Pénzügyi azonosító*
	017	KTAPI512	Kamarai tagság kezdete (éééé. hh. nn)*
	018	KTAPI513	Könyvvizsgáló személy neve*
	019	KTAPI5141	Megbízás kezdete (éééé. hh. nn)*
	020	KTAPI5142	Megbízás vége (éééé. hh. nn)****
	021	KTAPI515	Születési név
	022	KTAPI516	Anyja neve*
	023	KTAPI517	Születési helye*
	024	KTAPI518	Lakcím
	025	KTAPI5181	Irányítószám*
	026	KTAPI5182	Város*
	027	KTAPI5183	Utca, házszám, emelet, ajtó*
	028	KTAPI5184	Ország*
	029	KTAPI519	Kamarai tagság száma*
	030	KTAPI520	Kamarai státusz
	031	KTAPI521	Pénzügyi azonosító*
	032	KTAPI522	Kamarai tagság kezdete (éééé. hh. nn)*
	033	KTAPI523	Helyettes Könyvvizsgáló személy neve*
	034	KTAPI5241	Megbízás kezdete (éééé. hh. nn)*
	035	KTAPI5242	Megbízás vége (éééé. hh. nn)****
	036	KTAPI525	Születési név
	037	KTAPI526	Anyja neve*
	038	KTAPI527	Születési helye*
	039	KTAPI528	Lakcím*
	040	KTAPI5281	Irányítószám
	041	KTAPI5282	Város
	042	KTAPI5283	Utca, házszám, emelet, ajtó
	043	KTAPI5284	Ország
	044	KTAPI529	Kamarai tagság száma*
	045	KTAPI530	Kamarai státusz
	046	KTAPI531	Pénzügyi azonosító*
	047	KTAPI532	Kamarai tagság kezdete (éééé. hh. nn)*

		Jelmagyarázat
			Tilos

Vonatkozási idő vége:			Adatszolgáltató neve:	Adatszolgáltató törzsszáma

KTAPI6 Kiszervezés adatok
	Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
				1	2
				a	z
	001	KTAPI6101	Kiszervezett tevékenységet végző intézmény /egyéni vállalkozó
	002	KTAPI610101	Neve*
	003	KTAPI610102	Adószám*
	004	KTAPI610103	Székhely
	005	KTAPI6101031	Irányítószám*
	006	KTAPI6101032	Város*
	007	KTAPI6101033	Utca, házszám*
	008	KTAPI6101034	Ország*
	009	KTAPI610104	Telefon
	010	KTAPI610105	Telefax
	011	KTAPI610106	E-mail
	012	KTAPI610107	Weblap
	013	KTAPI610108	Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/B. §)*
	014	KTAPI6101091	Kiszervezés kezdete(éééé. hh. nn)*
	015	KTAPI6101092	Kiszervezés vége (éééé. hh. nn)****

	016	KTAPI6199	Kiszervezett tevékenységet végző intézmény /egyéni vállalkozó
	017	KTAPI619901	Neve*
	018	KTAPI619902	Adószám*
	019	KTAPI619903	Székhely*
	020	KTAPI6199031	Irányítószám
	021	KTAPI6199032	Város
	022	KTAPI6199033	Utca, házszám
	023	KTAPI6199034	Ország
	024	KTAPI619904	Telefon
	025	KTAPI619905	Telefax
	026	KTAPI619906	E-mail
	027	KTAPI619907	Weblap
	028	KTAPI619908	Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/B. §)*
	029	KTAPI6199091	Kiszervezés kezdete(éééé. hh. nn)*
	030	KTAPI6199092	Kiszervezés vége (éééé. hh. nn)****

		Jelmagyarázat
			Tilos

	Jelmagyarázat * Kitöltése kötelező Legalább az egyik mező kitöltése kötelező * Csak június 30-át megelőző egy évben tevékenységi engedélyt kapott intézménynek kell kitölteni (csak eseti jelentésnél értelmezhető) **** június 30-át megelőző egy évben történt változás esetén kitöltése kötelező (csak eseti jelentésnél értelmezhető)

2. melléklet a 4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelethez

KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ

I. RÉSZ

Általános rendelkezések

1. A jelentés tartalma

A rendszeres felügyeleti ellenőrzés érdekében a pénzforgalmi intézmény a R. -ben foglaltak szerint felügyeleti jelentéseket készíti. A fióktelep és a PEKMI a pénzforgalmi intézmény részére előírt, a R. 4. § (2) és (3) bekezdéseiben foglalt kivételek figyelembevételével készített jelentések (táblák) benyújtásával teljesíti adatszolgáltatási kötelezettségét.

Az intézmény az 1. melléklet összefoglaló táblájában meghatározott vonatkozási időre készített jelentéseket a megjelölt gyakoriság és határidő figyelembevételével köteles a Felügyelet részére teljesíteni.

2. Az adatszolgáltatás formai követelményei

A pénzforgalmi intézmény, a fióktelep és a PEKMI a R. 1. mellékletének Összefoglaló táblájában felsorolt napi előkészített, napi, negyedéves, éves auditált, éves és eseti jelentési kötelezettségének ugyanazon jelzéssel ellátott táblák kitöltésével tesz eleget. Ez alól kivétel az Ügyfélpénz kezelése című tábla, amelyet kódja a pénzforgalmi intézmény és fióktelep esetében 83NA, míg a PEKMI esetében 83PNA.

A Felügyeleti jelentések formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet.

A táblák szöveges mezőibe történő adatbevitelkor vessző karakter nem használható.

Az adatszolgáltatást elektronikus úton, a Felügyelet Kihelyezett Adatküldő Program (KAP) rendszerén keresztül elektronikus formában, minősített vagy fokozott biztonságú elektronikus aláírással ellátva kell teljesíteni.

Az adatszolgáltató a feltöltött küldeményről beérkezési időpontját, a küldeményazonosító számát tartalmazó, automatikus "érkeztetett" üzenetet kap.

A KAP rendszer a feltöltött küldemény jogosultsági, tartalmi és technikai ellenőrzésének eredménye függvényében a beküldéstől számított 24 órán belül automatikus üzenetet küld az adatszolgáltatónak. Hibás adatszolgáltatás esetén "visszautasított", az adatszolgáltatás sikeres teljesítése esetén a küldeményazonosító számot is tartalmazó "feldolgozott" üzenetet kap az adatszolgáltató.

Az adatszolgáltatást a Felügyelet akkor tekinti határidőre teljesítettnek, ha az intézmény elektronikus úton megküldött felügyeleti jelentése az adatbefogadó rendszerben "feldolgozott" státuszt kapott, amelyről a Felügyelet elektronikus üzenetet küld.

A nemleges adattartalmú táblát is meg kell küldeni a Felügyelet részére oly módon, hogy ezen táblák első sorát fel kell tölteni "0" (nulla) értékkel.

Ha a Felügyelet megállapítja, hogy az intézmény adatszolgáltatása javításra szorul (pl. téves adatközlés), a javított táblázatot minden esetben a formai követelményeknek megfelelően - a Felügyelettől érkezett javításra vonatkozó, írásos felhívás kézhezvételét követő -2 munkanapon belül a Felügyelet részére meg kell küldeni. Abban az esetben, ha az intézmény önellenőrzési vagy belső ellenőrzési stb. tevékenysége folytán derül ki, hogy a számviteli politikában meghatározott jelentős mértékű eltérés mutatkozik, és a nyilvántartása alapján szolgáltatott adatok korrekcióra szorulnak, akkor a módosítást visszamenőleg attól az időszaktól kezdve kell végrehajtani, amelyben az adat módosításra szorul. A hibafeltárásra vonatkozó jegyzőkönyvet, dokumentumot postai úton a Felügyelet részére meg kell küldeni.

A módosított táblákban a javítás miatt módosuló minden sort (beleértve az összegző sorokat is) a módosított adat (Mód.) oszlopban "M"-mel kell megjelölni és a teljes jelentést (a nem módosított és nemleges táblákat is) meg kell küldeni. Amennyiben a változás a törzsadat táblát érinti, elegendő csak a módosított adatokat tartalmazó tábla megküldése.

A jelentésekben az adatokat ezer forintban és egész számra kerekítve kell szerepeltetni. A súlyozott, illetve a szorzott értékek kiszámításánál - a kerekítés általános szabálya szerint -a kapott értékeket 0, 5-től felfelé (0, 49-től lefelé) kell kerekíteni.

A felügyeleti jelentéssel egyidejűleg az elektronikus úton, "pdf" formátumban kötelezően beküldendő file-okat az alábbi általános formai előírások figyelembe vételével kérjük beküldeni:

- a file név nem tartalmazhat szóközt, a megnevezésben az elválasztás egy aláhúzás karakterrel történik,

- a mellékelt file név felépítése: törzsszám_vonatkozás vége_melléklet típusa. pdf

A törzsszám az adatszolgáltató adószámának első nyolc karaktere.

A vonatkozás vége a vonatkozó beszámolási időszak záró napja, azaz a mérleg fordulónapja: "20101231".

A melléklet típusa a R. vonatkozó előírása alapján a Felügyelet felé elektronikusan megküldendő alábbi dokumentumok rövid megnevezését tartalmazza az alábbiak szerint:

Megnevezés	Rövid név
Rendszeres negyedéves beszámoló	szovjel
Éves beszámoló - mérleg	merleg
Éves beszámoló - eredménykimutatás	erkim
Éves beszámoló - cash-flow	cashflow
Éves beszámoló - kiegészítő melléklet	kiegmell
Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés	konyvzar
Közgyűlési határozat vagy jegyzőkönyv	kozgyhat
Adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat	erfeloszt
Üzleti jelentés	uzljel

A fentiekben foglaltak szerint például az éves beszámoló mellékletét képező kiegészítő melléklet azonosítója xxxxxxxx_20101231_kiegmell.

3. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei

Az intézmény az üzletszerű tevékenységre vonatkozó nyilvántartásait a Hpt. 131. § előírása szerint magyar nyelven - a magyar számvitelre vonatkozó jogszabályok előírásainak betartásával - a felügyeleti és jegybanki ellenőrzésre is alkalmas módon köteles vezetni.

Az intézménynek - az egyes pénz- és tőkepiaci szolgáltatásokat is végző egyéb vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 327/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 6. § (1) bekezdése szerint - a belső számviteli rendjét úgy kell kialakítania, hogy annak adataiból a Felügyelet év közben is kielégíthesse információs igényét. Ennek keretében elsődlegesen biztosítani kell, hogy a Hpt. szerinti rendelkezésre álló szavatoló tőke levezetésénél, valamint a szavatoló tőke Hpt. -ben meghatározott minimális szintjének megállapításánál figyelembe vett források és eszközök értéke a számviteli nyilvántartásokból bármikor megállapítható legyen.

Az intézmény a megfelelő főkönyvi számlák bontásával vagy az analitikus nyilvántartások részletezésével köteles biztosítani, hogy a pénzforgalmi szolgáltatásból, illetve a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból, valamint az egyéb, más üzleti tevékenységekből származó eszközei és kötelezettségei, bevételei, költségei és ráfordításai elkülönítetten megállapíthatók legyenek.

Egyes adatszolgáltatások (pl. a mérleg minden sora) forint, deviza, valamint összesen oszlopokat tartalmaznak. A külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek forintra átszámított összegét kell a devizaoszlopban szerepeltetni. A valutakészletek, valamint a külföldi pénznemre szóló követelések és kötelezettségek forintra történő átszámítását a számviteli szabályok szerint megállapított devizaárfolyamon kell elvégezni, amelyet a számviteli politikában is rögzíteni kell.

4. Az adatszolgáltatás határideje

Nem auditált jelentések:

Előkészített napi jelentés

Az előkészített napi jelentés lényege, hogy az adatszolgáltató napi gyakorisággal elkészíti az adatszolgáltatási rendeletben előírt tartalmú jelentést és a R. 2. § (4)-(5) bekezdése szerint biztosítja annak őrzését. A jelentést csak akkor kell megküldenie a Felügyelet részére, ha a Felügyelet egyedi felhívásban azt elrendeli. Az egyedi felhívás tartalmazza az előkészített jelentés szolgáltatásának kezdő napját (határidejét) és időtartamát.

Napi jelentés

A R. -ben jelenleg napi jelentésben szereplő 83NA, 83PNA és 83NB táblákat a tárgyhó utolsó munkanapjára vonatkozóan a munkanap vonatkozási dátumával (lásd Fogalmak) kell elkészíteni és a Felügyelet részére beküldeni.

Negyedéves jelentés

Az intézmény - a 81-87. táblákat - a 83NA, 83PNA és a 83NB kivételével - negyedévente köteles a Felügyelet részére elektronikus úton a beszámolás napját követő hónap 20. munkanapjáig megküldeni. A felügyeleti változó díj bevallást (PIVDN) a Felügyeletnek küldendő negyedéves adatszolgáltatással egyidejűleg, annak részeként kell benyújtani a Felügyelet részére.

A IV. negyedévi jelentés előzetes év végi nem auditált jelentésnek tekintendő, amelyben az eredmény kiszámításánál az adóelőleg helyett a tényleges pénzügyi helyzetnek megfelelő adófizetési kötelezettséget kell figyelembe venni.

Auditált jelentés

Az auditált jelentés lényegében megegyezik a negyedéves jelentés tábláival, de nem tartalmazza a 86A, 86B és PIVDN táblákat. Az éves auditált jelentés alapja a könyvvizsgáló által hitelesített, az intézmény arra jogosult döntéshozó szerve által (pl. közgyűlés, taggyűlés, fióktelep központjának közgyűlése vagy taggyűlése, tulajdonosi határozat) elfogadott éves beszámoló.

Az adatszolgáltatónak a R. 3. § (3) és (4) bekezdésben előírt dokumentumokat az éves auditált jelentés tábláival egyidejűleg kell a Felügyelet részére elektronikus úton megküldeni.

Éves jelentés

A felügyeleti díj fizetésére kötelezett intézmény - a jogszabályi előírások szerint - a felügyeleti alapdíj számításáról szóló éves bevallást a tárgyévre előre nyújtja be és fizeti meg a Felügyelet részére, ha a naptári év első napján engedéllyel rendelkezik, illetve a Felügyelet nyilvántartásában szerepel.

Törzsadat jelentés (éves)

Az intézmény a tárgyév június 30-i állapotot tükröző törzsadatokról évente, a második negyedévre vonatkozó negyedéves jelentéssel egyidejűleg köteles a Felügyelet részére megküldeni. A jelentés vonatkozásában törzsadat alatt értjük az intézményi alapadatokra, a vezető állású személyekre [a Hpt. 2. számú melléklet III. fejezet 25. f) pontja alapján a pénzforgalmi szolgáltatási üzletág irányításáért felelős személy és helyettese], a tulajdonosokra, a minősített befolyással rendelkező személyekre, a könyvvizsgálóra, valamint a kiszervezésre vonatkozó adatokat.

Eseti jelentés

Ha a Felügyelet olyan esemény bekövetkezése esetén ír elő adatszolgáltatást, amelynek időpontja, gyakorisága előre nem határozható meg, az intézmény eseti jelentésben tud eleget tenni adatszolgáltatási kötelezettségének.

Így pl. a törzsadatokban a kötelező éves (június 30-ai állapotot tükröző) jelentést követő változásokról eseti jelentést kell küldeni a Felügyelet részére.

5. Rövidítések

A kitöltési útmutatóban használt kifejezéseket - külön magyarázat hiányában - a számvitelről szóló jogszabályoknak [a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az egyes pénz-és tőkepiaci szolgáltatásokat is végző egyéb vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 327/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet, a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet], valamint a pénzforgalmi jogszabályoknak [a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény, a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet] megfelelően kell érteni. Az előbbi jogszabályok mellett a PEKMI vonatkozásában a postáról szóló 2003. évi CI. törvény és a postai szolgáltatások ellátásáról és minőségi követelményeiről szóló 79/2004 (IV. 19.) Korm. rendelet rendelkezései az irányadók.

Az alábbiakban közölt rövidítések az adatszolgáltatásra vonatkozó táblázatokra, valamint a kitöltési útmutatóra érvényesek.

EU: Európai Unió

EU tag: az Európai Unió tagállama

EGT-állam: az Európai Unió tagállama és az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodásban részes más állam.

Fgytv.: a fogyasztóvédelemről szóló 1997. évi CLV. törvény

GIRO: a GIRO Elszámolásforgalmi Zrt. - a Felügyelet által történt bejegyzés és engedélyezés, valamint az egységes szektorbontás alapján - a Pénzügyi kiegészítő tevékenységet végzők szektorán belül pénzügyi vállalkozásnak minősül.

VIBER: Valós Idejű Bruttó Elszámolási Rendszer, amelyet az MNB működtet.

SWIFT: Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, nemzetközi pénzügyi üzenetközvetítő rendszer.

Hitkr: a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet

Hpt.: a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény

Kkr: a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók, kockázatvállalások, a devizaárfolyam kockázat és a nagykockázatok fedezetéhez szükséges tőkekövetelmény megállapításának szabályairól és a kereskedési könyv vezetésének részletes szabályairól szóló 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet MNB: Magyar Nemzeti Bank

Pmt.: a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény

PSZÁF: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete

Pszkr.: az egyes pénz- és tőkepiaci szolgáltatásokat is végző egyéb vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 327/2009. (XII. 29.) Korm. rend.

Pft: a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény

Szmt.: a számvitelről szóló 2000. évi C. számú törvény

TEÁOR: Tevékenységek Ágazati Osztályozási Rendszere

Tpt.: tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény

Gt.: a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény

6. Fogalmak

Az alábbiakban közölt fogalmak az adatszolgáltatásra vonatkozó táblázatokra, valamint a kitöltési útmutatóra érvényesek.

Alapvető kölcsöntőke: a Hpt. 5. számú melléklet 11. pontjában meghatározott kölcsön.

Alárendelt kölcsöntőke: a Hpt. 5. számú melléklet 19. pontjában meghatározott kölcsön.

Államkötvény: az állampapírok [Tpt. 5. § (1) bekezdés 6. pontjában meghatározott értékpapírok] közül a magyar állam által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok a kincstárjegyek kivételével.

Átvezetési számla: a pénzeszközökkel kapcsolatos számlák egymás közötti forgalmában az ellenszámla helyettesítője.

Befizetett jegyzett tőke: a Hpt. 5. számú melléklet 6. pontjában meghatározott feltételekkel rendelkező szavatoló tőke elem (lásd: vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke)

Bruttó érték: a bekerülési, beszerzési, nyilvántartási, szerződés szerinti - értékvesztésekkel, céltartalékkal, értékcsökkenési leírással stb. nem csökkentett, értékelési különbözettel nem módosított - érték. A mérlegen kívüli tételek esetében a nyilvántartási (szerződés szerinti) érték.

Egyéb kiegészítő tevékenység: a Hpt. 6/A. § (4) bekezdésében felsorolt tevékenységek.

Egyéb üzleti tevékenység: pénzforgalmi intézmény működési és tevékenységi engedélyében szereplő, a pénzforgalmi szolgáltatási tevékenységen és a pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó egyéb felügyelet tevékenységi engedélyével és engedély nélkül végezhető, nem pénzügyi szolgáltatás.

Elektronikus pénzeszköz: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 5. 3. pontja szerinti fizetési eszköz.

Elkülönített letéti számlán elhelyezett ügyfélpénz: a Hpt. 87/L. § (3) bekezdés a) pontja szerint letéti számlán elhelyezett, átvételt követő munkanap végéig fizetési művelet végrehajtására fel nem használt pénzeszköz.

Értékpapír-kölcsönzés: a Tpt. 4. § (1) bekezdés 44. pont szerinti fogalom.

Fizetési művelet: Pft. 2. § 7. pontjában meghatározott ügylet.

Fizetési számla: a Pft. 2. § 8. pontjában meghatározott számla.

Járulékos kölcsöntőke: a Hpt. 5. számú melléklet 18. pontjában meghatározott kölcsön.

Jegybanki kötvény: jegybank által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.

Hátrasorolt kötelezettség: az Szmt. 42. § (4) bekezdésében foglalt kölcsön, illetve hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.

Hitelintézet: Hpt. 5. § (3) bekezdésében meghatározott pénzügyi intézmények. A felszámolás, illetve végelszámolás alatt lévő hitelintézeteket azonban a nem pénzügyi vállalatok közé kell átsorolni.

Hitel- és pénzkölcsön nyújtása: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10. pontjában felsorolt tevékenység. Pénzforgalmi intézményeknél a Hpt. 6/B. §-ában foglalt korlátozással.

Készpénz helyettesítő fizetési eszköz: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 5. 1. pontjában meghatározott eszköz.

Kincstárjegy: az állam által kibocsátott, rövid lejáratú, névre szóló, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.

Készpénzforgalmi tranzakciók: fizetési számla terhére vagy javára, valamint a fizetési számla használata nélküli az intézmény pénztárában vagy postai úton történő kifizetés, illetve befizetés (készpénzfizetésre szóló csekk nélkül)

Kötvény: hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.

Hitelkeret: a hitelező és az adós között írásban a Hpt. 6/B. §-ának figyelembevételével létesített hitelszerződés alapján meghatározott pénzösszeg rendelkezésre tartása az adós részére, amelynek terhére az intézmény - meghatározott szerződési feltételek megléte esetén - kölcsönszerződés megkötésére, vagy egyéb hitelművelet végzésére köteles.

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír: a Tpt. 5. §. (1) 57. pont szerinti értékpapír.

Jegyzett tőke: az Szmt. 35. §-ának (3) bekezdése szerint meghatározott tőke.

Kapcsolt vállalkozás: az Szmt. 3. § (2) bekezdés 7. pontjában meghatározott vállalkozás.

Lejárat szerinti bontás: A felügyeleti mérlegben szereplő tételeket az Szmt. vonatkozó előírásainak megfelelően a hátralévő lejárat szerinti bontásban kell szerepeltetni.

Letéti szolgáltatás: Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 6. pontjában leírt tevékenység. Nem valódi penziós (elhelyezési) ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 11. b) pontjában meghatározott ügylet.

Nettó érték: az Szmt. által meghatározott, értékvesztéssel (illetve a számviteli előírás szerint értékcsökkenéssel, céltartalékkal) csökkentett, illetve értékelési különbözettel módosított érték.

Opciós ügyletek: a Tpt. szerint meghatározott vételi opció és/vagy eladási opció

Pénzeszközök: az Szmt. 31. § szerint a készpénz, az elektronikus pénzeszköz és a csekkek, továbbá a bankbetétek.

Pénzforgalmi közvetítő: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 12. 3. pontjában meghatározott tevékenységet végző közvetítő [Hpt. 6/C. (1) bekezdés ac) pontja szerint]

Pénzforgalmi szolgáltatás: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 9. pontjában meghatározott tevékenység.

Pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó pénzügyi szolgáltatás: a Hpt. 6/A. § (3)-(4) bekezdésében foglalt, a Felügyelet engedélyével végzett pénzügyi és kiegészítő pénzügyi szolgáltatás, és a pénzfogalmi szolgáltatásokhoz szorosan kapcsolódó egyéb kiegészítő szolgáltatások, továbbá a 6/B. §-ban foglalt korlátozásokkal végzett hitel- és pénzkölcsön nyújtási tevékenység.

Részvénnyé átváltoztatható kötvény: a Gt. 194. § (1) bekezdése szerint a részvénytársaság által kibocsátott névre szóló kötvény, amely a kötvényes kérésére törzsrészvénnyé kell átalakítani. A szavatoló tőkében történő beszámíthatóságát a Hpt. 5. számú melléklet 21. pontja szabályozza.

Szavatoló tőke: a Hpt. 5. sz. melléklete szerinti számított tőke.

Szállításos, sajátos szállításos és óvadéki repó ügylet: a repó és fordított repó ügyleteknek az Szmt. 3. § (8) bekezdésében meghatározott típusai.

Tárgynap, T nap, T+x nap: a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. számú MNB rendelet szerint értelmezendő fogalmak, ahol

• a tárgynapot (T), mint a fizetési megbízás befogadási határidejét a "munkanap záró időpontja"-ként kell értelmezni az adott pénzforgalmi szolgáltatás típusra vonatkoztatva. A munkanap kezdő időpontja a fiók nyitás időpontja. A tárgynapon a szolgáltatástípusra vonatkozó befogadási határidőt követően beérkezett megbízást a következő munkanapon nyitáskor átvettnek kell tekinteni.

• A (T + x) képlet formájában kifejezett teljesítési határidő a tárgynapot (T) követő x-edik munkanapot jelenti. Egy vagy többdevizás devizautalások esetén nem minősül munkanapnak az a nap, amelyen a konverzióval érintett bármelyik deviza piaca zárva van.

Ügyfelek tulajdonát képező pénzeszköz: a pénzforgalmi szolgáltatással összefüggésben birtokába került (általa kezelt), az ügyfelek tulajdonát képező pénzeszköz.

Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke: a Hpt. 5. számú melléklet 7. pontjában meghatározott feltételekkel rendelkező szavatoló tőke elem.

Vonatkozási időpont (másképpen beszámolási időpont): az az időpont, amelyre vonatkozóan az intézmény adatot szolgáltat.

7. A Felügyeleti mérleg és a kapcsolódó jelentések kitöltésének általános előírásai

A Felügyeleti mérleg az Szmt. 1. számú mellékletét képező mérleg felépítését követi, annak kitöltésekor elsődlegesen az Szmt., illetve Pszkr. előírásait kell figyelembe venni. Az egyes mérlegsorok további bontása a PSZÁF információs igényének kielégítését szolgálja.

A felügyeleti mérlegben szereplő eszköz és forrástételeket (követeléseket, kötelezettségeket) a Szmt. vonatkozó előírásainak megfelelően mindig a hátralévő lejárat szerint kell szerepeltetni.

Az adatok tartalmára, értékelésére stb. vonatkozóan - egyéb előírások hiányában - az Szmt. -ben és a Pszkr. -ben előírtak az irányadóak.

A Felügyeleti mérlegben és kapcsolódó jelentésekben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a főkönyvi kimutatás tárgynegyedév végén fennálló állományaival.

A deviza- és valutakészletek, valamint külföldi pénznemre szóló követelések és kötelezettségek tárgynegyedév végi állományát év közben a számviteli politika keretében meghatározott devizaárfolyamon forintra átszámított értéken kell közölni.

Az előkészített napi jelentés és a havi rendszerességgel hó végén kötelezően beküldendő napi jelentés 83NA, 83PNA, valamint 83NB tábláiban szereplő, külföldi pénznemre szóló állományi és forgalmi adatokat a tárgynapra érvényes a számviteli politika keretében meghatározott devizaárfolyam forintra átszámított értéken kell közölni. Ha az intézmény napi devizaátértékelést nem végez, a tárgyhónapot követő hónap napi előkészített és napi jelentéseinek devizaértékeit az előző hó végi árfolyam alkalmazásával kell forintra átszámítani.

Az intézménynek a felügyeleti mérleg és kapcsolódó jelentéseiben - a Pszkr. 6. § (5) pontjában foglaltaknak megfelelően - a megfelelő főkönyvi számlák bontásával vagy az analitikus nyilvántartások részletezésével biztosítani kell, hogy a pénzforgalmi szolgáltatásból, illetve a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból, valamint az egyéb, más tevékenységből származó eszközei és kötelezettségei, bevételei, költségei és ráfordításai elkülönítetten megállapíthatók legyenek.

A PEKMI esetében, ha a mérleg és az eredménykimutatás pénzforgalmi szolgáltatásokra és egyéb tevékenységekre vonatkozó megosztási eljáráshoz az éves auditált tényadat, mint vetítési alap nem áll rendelkezésre, a Felügyelet a csúsztatott negyedéves vetítési alap módszerét ajánlja.

A tevékenységi bontást követően az eszközök és források értékét külön be kell mutatni forint (a), (d) és deviza (b), (e) és összesen (c), (f) oszlop) megbontásban. Az intézmény teljes eszköz és forrás állományát az Összesen oszlopokban, azaz a g), h) és i) oszlopban kell bemutatni forint-deviza-összesen megbontásban.

A Felügyeleti mérleg eszköz-, illetve forrásoldalán az Szmt. előírásai alapján negatív összegként szerepeltetendő állományokat (eszköz oldali értékvesztések, értékhelyesbítések, eszköz oldali értékelési különbözetek, amennyiben a valós érték kisebb, mint a bekerülési érték, illetve forrás oldali be nem fizetett részvénytőke stb.) negatív előjellel kell jelenteni.

Amennyiben az intézmény - számviteli politikájában is rögzítetten - a valós érteken történő értékelést alkalmazza, a számviteli szabályoknak megfelelően kell eljárni és a felügyeleti mérleg eszközoldalán a valós értékelés alá vont tételekhez kapcsolódó értékelési különbözet sorokon, forrás oldalán a kötelezettségek értékelési különbözete soron (81B339) kell feltüntetni.

Az egyes eszköztételek értékesítéséhez kapcsolódó értékvesztés sorokon kell szerepeltetni a jogszabályban, illetve a számviteli politikában előírt esedékességkor megképzett értékvesztés állományokat.

A pénzügyi eszközök nem valódi penziós ügylet keretében történő átadását/átvételét - a számviteli előírásoknak megfelelően - tényleges eladásként/vételként kell kezelni a Felügyeleti mérlegben is, azaz összege kikerül a penzióba adó mérlegéből és mérlegen kívüli tételként (a visszavásárlási kötelezettségek között) szerepel. A nem valódi penziós ügyletek szabályai szerint kerül elszámolásra a szállításos repóügylet is.

8. A felügyeleti díj adatszolgáltatás kitöltésének általános előírásai

A pénzforgalmi intézmény a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat keltétől a felügyeleti engedély visszavonásáról szóló határozatban megjelölt dátumig köteles felügyeleti díj adatszolgáltatás teljesítésére.

Felügyeleti alapdíj bevallást köteles készíteni és a Felügyelet részére megküldeni minden a naptári év első napján engedéllyel rendelkező pénzforgalmi intézmény.

Amennyiben a tevékenységi engedély megadása, illetve visszavonása negyedév közben történik, a felügyeleti változó díj számítása a működés időtartamára időarányosítással történik.

A tevékenységének felfüggesztése vagy szüneteltetése nem érinti a jelentési kötelezettséget, a felügyeleti díj összegét és esedékességét.

A pénzforgalmi intézmény annak szervezeti átalakulása (beolvadása, egyesülése) esetén az átalakulást (beolvadást, egyesülést) kimondó határozatban, végelszámolása esetén a végelszámolást kimondó határozatban megjelölt dátumig köteles az adatszolgáltatás teljesítésére.

A felügyeleti díj (alapdíj és változó díj) számítása és bevallása ezer forintban történik. A díjfizetésre kötelezett akkor is köteles a bevallást benyújtani, ha az adott időszakban díjfizetési kötelezettsége nem keletkezik.

A felügyeleti díj pénzügyi teljesítése során a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 113. §-ában előírtak szerint kell eljárni. A felügyeleti díj megfizetése akkor tekintett határidőre teljesítettnek, ha az a vonatkozó jogszabályokban meghatározott határidőig a Felügyelet számlájára megérkezett.

A pénzforgalmi intézmény valamennyi esetben köteles gondoskodni a jelentések és módosításaik nyilvántartásáról, továbbá a jelentéseket azok elkészítését követő ötödik naptári év végéig köteles megőrizni, valamint biztosítani, hogy azok a Felügyelet számára mindenkor, ellenőrizhető módon rendelkezésre álljanak. A felügyeleti díj kiszámításának és megfizetésének alapbizonylatait, adatszolgáltatási hátterét a Felügyelet jogosult a helyszínen bármikor ellenőrizni, vagy erre vonatkozó adatbekéréssel annak helyességéről meggyőződni.

A felügyeleti díj számításáról szóló bevallás teljesítése nem érinti a felügyeleti díj esedékességét. A felügyeleti díj számításáról szóló bevallás késedelmes teljesítése nem érinti a felügyeleti díj esedékességét. A felügyeleti díj befizetése nem mentesít a felügyeleti díj számításáról szóló bevallás Felügyeletnek történő benyújtása alól.

II. RÉSZ

Részletes szabályok

81A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG - ESZKÖZÖK

81B Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEG -FORRÁSOK

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A jelentés célja

Ezek a jelentések a Felügyeleti jelentések alapdokumentumát képezik, ezért úgy kell kitölteni, hogy lehetővé tegyék a beszámolás napjára vonatkozóan a pénzforgalmi intézmények működésének vizsgálatát, felügyeleti ellenőrzését. A mérleg (eszközök, források) szerkezete és tartalma az Szmt. 1. számú melléklete, valamint Pszkr. előírásainak figyelembevételével készül.

A jelentés kitöltése

A Felügyeleti mérleg kitöltése során figyelembe kell venni a I. RÉSZ 7. pontjában meghatározott általános előírásokat.

A Felügyeleti mérleg eszköz oldala szerkezetét tekintve három fő blokkra tagolódik: Befektetett eszközök, Forgóeszközök és Aktív időbeli elhatárolások.

Az Eszköz oldalon az eszköztételeket Nyilvántartási (bruttó) értéken kell szerepeltetni, az eszközöknek a könyvekben nyilvántartott bekerülési, illetve beszerzési értékén.

A számvitelileg elszámolható értékvesztés, értékcsökkenés értékeket az adott eszközcsoporthoz tartozó Értékcsökkenés, értékvesztés sorokban, kell feltüntetni.

Ha a vállalkozás a valós értéken történő értékelést alkalmazza, akkor az értékelési különbözetet az eszköztételhez tartozó Értékelési különbözet sorban kell szerepeltetni. Az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a befektetési célú részvények, részesedések értékelése miatti értékhelyesbítés összegét külön sorokon kell bemutatni.

81A1 Befektetett eszközök:

Befektetett eszközként kell kimutatni mindazokat az eszközöket, amelynek az a rendeltetése, hogy a tevékenységet, a működést tartósan, legalább egy éven túl szolgálja.

Ide kell sorolni az immateriális javakat, a tárgyi eszközöket, valamint a befektetett pénzügyi eszközöket.

Az immateriális javak között a felügyeleti mérlegben - a vonatkozó számviteli előírásoknak megfelelően - kell kimutatni a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékű jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott előlegeket, valamint az immateriális javak értékhelyesbítését. (111-114-es sorok).

81A111 Immateriális javak - vagyoni jogok

Az immateriális javak között vagyoni értékű jogként azokat a megszerzett jogokat kell kimutatni, amelyek nem kapcsolódnak ingatlanhoz. Ilyenek különösen: a bérleti jog, a használati jog, a vagyonkezelői jog, a szellemi termékek felhasználási joga, a licencek, továbbá a koncessziós jog, a játékjog, valamint az ingatlanhoz nem kapcsolódó egyéb jogok.

81A112 Immateriális javak - szoftverek

Ide kell besorolni a szerzői jogvédelemben részesülő szoftver termékeket.

81A113 Immateriális javak - egyéb

A 81A111 és 112 sorokban nem nevesített minden más immateriális javak kimutatása ezen sorban történik. Például: immateriális javakra adott előlegek, valamint az alapításátszervezés aktivált értékét is.

81A12 Tárgyi eszközök

E csoporton belül kell külön kimutatni az ingatlanok, műszaki berendezések, gépek, járművek, valamint egyéb berendezések, felszerelések bruttó bekerülési értékét.

Értékcsökkenések, értékhelyesbítések

A 81A117 Immateriális javak értékcsökkenése sorban valamint a 81A127 Tárgyi eszközök értékcsökkenése sorban kell feltüntetni az immateriális javak és a tárgyi eszközök után elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenést is.

81A114 Immateriális javak értékhelyesbítése-ként valamint 81A128 Tárgyi eszközök értékhelyesbítéseként csak a könyv szerinti értéket meghaladó, piaci érték és könyv szerinti érték (a bekerülési értéknek a terv szerinti értékcsökkenés elszámolt összegével csökkentett) közötti különbözet mutatható ki.

81A13 Befektetett pénzügyi eszközök

A Felügyeleti mérlegben a befektetett pénzügyi eszközök közt kell kimutatni azokat az eszközöket, amelyeket a vállalkozó azzal a céllal fektetett be más vállalkozónál, vagy adott át más vállalkozónak, hogy ott tartós jövedelemre (osztalékra, kamatra) tegyen szert, vagy befolyásolási, irányítási ellenőrzési lehetőséget érjen el.

Ezen eszközcsoporton belül is elkülönített soron/sorokon kell szerepeltetni az elszámolt értékvesztéseket, valamint az értékhelyesbítéseket, illetve értékelési különbözetet, hasonlóan az immateriális javak és tárgyi eszközökhöz.

81A2 Forgóeszközök

A Felügyeleti mérleg ezen eszközcsoportjában kell szerepeltetni a készleteket, a tevékenységet nem tartósan szolgáló követeléseket, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket, pénzeszközöket.

A követelések számbavételénél a rövid lejáratú követelések között kell figyelembe venni - a vonatkozó számviteli előírás szerint - a mérlegben követelésként a 3-as számlaosztályban kimutatott esedékes, de nem kifizetett kamatok és kamatjellegű jutalékok összegét is.

A pénzforgalmi intézmény az eszközök között elkülönített soron (81A2255) kell, hogy kimutassa azon követeléseit, amely az ügyfelekkel szembeni pénzforgalmi - és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból adódnak.

A Pszkr. 6. § (6) pontjában foglaltaknak megfelelően "A pénzforgalmi szolgáltatónak a pénzeszközök között elkülönítetten kell nyilvántartani a pénzforgalmi szolgáltatással összefüggésben birtokába került (általa kezelt), az ügyfelek tulajdonát megtestesítő pénzeszközöket.... "

A 81A242 pénzforgalmi számlák soron kell szerepeltetni azokat a fizetési számlákat, melyeket az ügyfél (számlatulajdonos) rendszeres gazdasági tevékenységével összefüggésben pénzforgalmának lebonyolítása céljából, törvényben megállapított kötelezettsége alapján nyit, vagy nyitott.

A 81A244 soron kell szerepeltetni a Hpt. 87/L. §-a alapján elkülönített letéti számlán elhelyezett ügyfélpénzek összegét.

81A3 Aktív időbeli elhatárolások

Az Szmt. előírásainak megfelelően a Felügyeleti mérlegben aktív időbeli elhatárolásként -elkülönítetten kell kimutatni a tárgynegyedévi illetve az üzleti év mérleg fordulónapja előtt felmerült elszámolt olyan összegeket, amelyek költségként ráfordításként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan járó árbevételt, kamat- és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolhatók el.

81B0 Források összesen

A Felügyeleti mérleg forrásoldala négy fő blokkra tagozódik, melyek a következők: Saját tőke, Céltartalékok, Kötelezettségek, Passzív időbeli elhatárolások.

81B1 Saját tőke: a - jegyzett, de még be nem fizetett tőkével csökkentett - jegyzett tőkéből, a tőketartalékból, az eredménytartalékból, a lekötött tartalékból, az értékelési tartalékból és a tárgyévi mérlegszerinti eredményéből tevődik össze.

81B11 Jegyzett tőke soron kell kimutatni a Cégbíróságon bejegyzett tőke összegét.

Ha a pénzforgalmi intézménynél az alaptőke, törzstőke, az alapítói vagyon felemelése, illetve leszállítása miatt a jegyzett tőke összege változik, akkor ezt a cégjegyzékbe való bejegyzés napján, a bejegyzés időpontjában kell a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni.

Az Szmt. előírásai alapján - külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepénél kell kimutatni - a nem pénzbeli vagyoni hozzájárulás esetén az 50. § (7) bekezdés szerinti értékben - a működéshez, a tartozások kiegyenlítéséhez szükséges, a külföldi székhelyű vállalkozás által biztosított - tartósan és ilyen címen a fióktelep szabad rendelkezésére bocsátott - vagyont.

8B12 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke soron kell kimutatni alapításkor, illetve jegyzett tőke emeléskor a cégbíróságon már bejegyzett, de a tulajdonosok által még be nem fizetett tőke összegét, negatív előjellel.

8B13 Tőketartalék soron kell kimutatni a részvénytársasági formában működő pénzforgalmi intézményként a részvények kibocsátáskori és a tőkeemeléskori (jegyzési) ellenértéke és névértéke közötti különbözetet. Ezen kívül itt kell kimutatni mindazokat a növekedéseket és csökkenéseket, amelyeket a Sztv. hivatkozott paragrafusai ezen jogcímeken nevesítenek.

8B14 Eredménytartalék

Itt kell szerepeltetni az előző év mérleg szerinti eredményét ideértve az ellenőrzés előző üzleti év(ek) mérleg szerinti eredményét növelő módosítását) is, valamint az Szmt. által nevesített fenti tételeken kívüli összegeket is.

81B15 Lekötött tartalék

A lekötött tartalék növekedéseként illetve csökkenéseként kell kimutatni a pénzmozgással illetve az eszközmozgással egyidejűleg a külön jogszabály alapján a lekötött tartalékkal szemben átvett, illetve átadott pénzeszközök, egyéb eszközök értékét.

A külön jogszabály által lekötött tartalék feloldását - a külön jogszabálytól eltérő rendelkezés hiányában - az eredménytartalékkal szemben kell elszámolni.

81B16 Értékelési tartalék

Ezen mérlegsor részletezéseként kell kimutatni a 81B161 Értékhelyesbítés értékelési valamint a 81B162 Valós értékelés értékelési tartalékát.

Ezekben a sorokban kell szerepeltetni az Sztv. 58. § szerinti piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítés összegét az értékhelyesbítés értékelési tartalékaként, továbbá a hivatkozott törvény 59/A-59/F. §-ok szerinti valós értéken történő értékelés alapján a saját tőkével szemben elszámolt értékelési különbözetet a valós értékelés értékelési tartalékaként.

Az értékhelyesbítés értékelési tartaléka és az értékhelyesbítés, valamint a valós értékelés értékelési tartaléka és az értékelési különbözet kizárólag egymással szemben és azonos összegben változhat. Az értékelési tartalék terhére a saját tőke más elemeit nem lehet kiegészíteni, annak terhére kötelezettség nem teljesíthető.

81B17 Mérleg szerinti eredmény (év közben Eredmény) sorban kell feltüntetni az Eredménykimutatás alapján kiszámított (halmozott) eredményt. (A devizaoszlopban nem szerepelhet összeg.) Év közben ez az eredmény az eredményszámlák lezárása utáni - a bevételeknek, ráfordításoknak és költségeknek - a társasági adóelőleg befizetett összegével csökkentett egyenlege. Év végén az előzetes eredménynél az (előzetes adatok alapján meghatározott) adófizetési kötelezettséggel számított összeget kell figyelembe venni. Az év végi végleges adat az éves beszámoló mérleg szerinti (auditált) eredménye.

81B2 Céltartalék

Itt kell kimutatni - a számviteli és külön jogszabályi előírások szerint az adózás előtti eredmény terhére megképzett - céltartalékok tárgynegyedév végi illetve év végi állományát, a következő csoportosításban.

81B21 Céltartalék a függő várható kötelezettségekre

Ezen a soron kell szerepeltetni a mérlegen kívül nyilvántartott függő kötelezettségek után képzett kockázati céltartalékok beszámolás napján fennálló összegét kell jelenteni.

81B22 Céltartalék a biztos jövőbeni kötelezettségekre

Itt kell jelenteni a biztos jövőbeni kötelezettségek után képzett kockázati céltartalékok beszámolási időszak végén fennálló állományát.

81B23 Egyéb céltartalék

Ebben a sorban kell kimutatni a számviteli, illetve az egyéb jogszabály által előírt céltartalékok beszámolás napján fennálló állományát.

81B3 Kötelezettségek

A felügyeleti mérleg forrás oldalán a kötelezettségeket négy fő csoportra osztva szerepeltetjük, amelyek Hátrasorolt kötelezettségek, hosszú lejáratú kötelezettségek, rövid lejáratú kötelezettségek, valamint egyéb rövidlejáratú kötelezettségek.

81B31 Hátrasorolt kötelezettségek

Hátrasorolt kötelezettségek között kell kimutatni minden olyan kapott kölcsönt, amelyet ténylegesen a pénzforgalmi intézmény rendelkezésére bocsátottak, és a rá vonatkozó szerződés tartalmazza a kölcsönt nyújtó fél egyetértését arra vonatkozóan, hogy az általa nyújtott kölcsön bevonható a pénzforgalmi intézmény adósságának rendezésébe, valamint a kölcsönt nyújtó követelés a törlesztésének sorrendjében a tulajdonosok előtti legutolsó helyen áll. Azt a társaság felszámolása vagy csődje esetén csak a hitelező kielégítése után kell kiegyenlíteni, a kölcsön visszafizetési határideje vagy meghatározatlan, vagy a jövőbeni eseményektől függ, de eredeti futamideje öt évet meghaladó lejáratú, a kölcsön törlesztése az eredeti lejárat vagy a szerződésben kikötött felmondási idő előtt nem lehetséges.

A felügyeleti mérlegben ezt a fősort alá kell bontani és külön kell szerepeltetni a 81B311 Kapcsolt vállalkozással szembeni, a 81B312 Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni, valamint a 81B313 Egyéb vállalkozással szembeni hátrasorolt kötelezettséget.

81B32 Hosszú lejáratú kötelezettségek

A hosszú lejáratú kötelezettségek között kell szerepeltetni az egy üzleti évnél hosszabb lejáratra kapott kölcsönt és hitelt, valamint kötvénykibocsátást, átváltoztatható kötvény kibocsátását, továbbá az egyéb hosszú lejáratú kötelezettséget is.

81B33 Rövidlejáratú kötelezettségek

Ebben a csoportban külön soron részletezve kell kimutatni a rövidlejáratú kölcsönök, hitelek, valamint vevőktől kapott előlegek, szállítók, váltótartozások beszámolási időszak végi állományát. Külön sorban kell szerepeltetni a kapcsolt vállalkozással, az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni rövid lejáratú kötelezettségeket, valamint az egyéb rövidlejáratú kötelezettségeket is.

A 81B338 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek soron kell kimutatni a részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos rövidlejáratú kötelezettségeket, Határidős és opciós ügyletekből származó kötelezettségeket, különféle egyéb rövidlejáratú kötelezettségeket is. Ebből külön soron kell kiemelni a fizetési számla kapcsán az ügyféllel szemben fennálló tartozást. (81B33831 sor)

A Pszkr. 6. § (5) pontjában foglaltaknak megfelelően a pénzforgalmi szolgáltatónak elkülönítve kell nyilvántartania a pénzforgalmi szolgáltatásból, illetve a kapcsolódó pénzforgalmi szolgáltatásból származó kötelezettségeit. Ezen előírásoknak megfelelően az intézmények ilyen kötelezettségeiket a 81B3383 soron kell szerepeltessék.

81B339 Kötelezettségek értékelési különbözete

Amennyiben az intézmény a Számviteli politikájában rögzítettek szerint a valós értékelést választja, akkor ezen a soron kell szerepeltetni az előzőkben felsorolt tételek valós értékelés miatti értékelési különbözetét, amely az adott kötelezettség tétel bekerülési értékének és a piaci értékének a különbözete.

81B340 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete

Az Szmt. szerint e soron kell szerepeltetni a származékos ügyletek negatív értékelési különbözete címén a pénzügyi instrumentumok valós értékelése esetén a le nem zárt kereskedési, illetve fedezeti célú származékos ügyletek negatív valós értékét (jövőben várható veszteségjellegű eredményét).

81B4 Passzív időbeli elhatárolások

Az Szmt. előírásai alapján a pénzforgalmi intézménynek Passzív időbeli elhatárolásaként elkülönítetten kell kimutatni

• a mérleg fordulónapja/beszámolási időszak vége előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni/beszámolási időszak utáni időszak árbevételét, bevételét képezi, valamint

• azt a mérleg fordulónapja előtti/beszámolási időszak fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra,

• valamint minden egyéb olyan tételt, amelyet az Szmt. még a fentieken kívül ide sorol.

Az intézménynek a passzív időbeli elhatárolást meg kell bontania 81B41 Bevételek passzív időbeli elhatárolása, 81B42 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása, valamint Halasztott bevételek részletezésben.

Az intézménynek ugyanezen táblákon kell közölni az auditált, éves beszámolónak megfelelő adatokat. Év végén az eszközök, illetve források auditált adatainak az intézmény számára előírt éves beszámolóval meg kell egyezni.

81C Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEI ÉS KÖTELEZETTSÉGEI

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A jelentés célja: az intézmény függő, illetve jövőbeni követeléseinek és kötelezettségei számviteli nyilvántartás szerinti állományának a kimutatása.

A jelentés kitöltése:

81C1 Mérlegen kívüli követelések összesen:

Itt kell a beszámolás napján fennálló a számviteli szabályok szerinti mérlegen kívüli - a részletező sorokban feltüntetett függő és jövőbeni - követeléseinek összegét szerepeltetni.

81C11 Függő követelések összesen:

Itt kell kimutatni a beszámolás napján fennálló Opciós ügyletek, kapott garanciák és kezességek, hitellevelek és akkreditívek, hitelkeretek igénybe vehető része, peres ügyek alapján származó követelések, valamint az egyéb függő követelések összegét. A 81C112 sorból kiemelten kell szerepeltetni a harmadik fél által a pénzforgalmi szolgáltató kötelezettségéért vállalt garancia, kezesség összegét.

81C12 Jövőbeni követelések összesen:

Itt kell szerepeltetni a határidős követelések, SWAP ügyletek határidős ügyletrésze miatti követelések, valamint az egyéb jövőbeni követelések összegét, a tárgyidőszak végére vonatkozóan.

A 81C131 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken: sorban kell szerepeltetni a mérlegen kívüli tételnek minősülő, kapott biztosítékok és fedezetek összegét. A teljes érték a pénzügyi intézmény belső szabályzatában meghatározott megfelelő aktuális nyilvántartási értéket jelenti. Amennyiben egy követelés mögött többféle fedezet is van, itt mindegyiket fel kell tüntetni.

A 81C132 Biztosítékok és fedezetek értéke - a követelés erejéig: Ezekben a sorokban kell szerepeltetni az egyes fedezeteket, de nem teljes értéken, hanem csak a mögöttük álló teljes ügyfélkövetelés (tőke és időarányosan járó, de még meg nem fizetett kamat erejéig). Amennyiben egy követelés mögött többféle fedezet is van, akkor itt az elsődleges fedezetnél kezdve - de csak a követelés erejéig - több fedezet is feltüntetésre kerülhet. A követelés értékét meghaladó többletfedezetek nem vehetők figyelembe. A követelés értékét el nem érő fedezeteket teljes mértékben, de a fedezetértékelési szabályoknak megfelelő értéken kell számításba venni.

Az intézmény nyilvántartását úgy kell kialakítani, hogy a jelentésben fedezetként szereplő összeg csak bizonylattal alátámasztott és helyszíni vizsgálat során tételesen ellenőrizhető legyen.

81C2 Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen:

Itt kell a beszámolás napján fennálló a számviteli szabályok szerinti mérlegen kívüli - a részletező sorokban feltüntetett függő és jövőbeni - kötelezettségek összegét szerepeltetni.

81C21 Függő kötelezettségek összesen:

Itt kell kimutatni a számviteli jogszabályok szerint nyilvántartott függő kötelezettségeknek az eredeti (szerződés szerinti) összegeit. A beszámolás napján fennálló kötelezettségeket a számviteli előírásoknak megfelelő tartalommal a részletező sorok szerint kell feltüntetni. A függő kötelezettségek között az 81C214 Hitelszerződés alapján még igénybe vehető hitelkeret összegen belül 81C2141 sorban külön kiemelten kell szerepeltetni az ügyfelek fizetési számlájához kapcsolódóan lehívható hitelkeretek összegét.

81C22 Jövőbeni kötelezettségek összesen:

A mérlegen kívüli tételek közül a beszámolás napján fennálló jövőbeni kötelezettségeket a számviteli előírásoknak megfelelő tartalommal és a részletező sorok szerint az eredeti (szerződés szerinti) összeggel kell feltüntetni

82A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - EREDMÉNYKIMUTATÁS

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A jelentés célja

Ez a jelentés a Felügyeleti jelentések alapdokumentumát képezi. A felügyeleti eredménykimutatás (a továbbiakban eredménykimutatás) célja, hogy elkülönítetten tartalmazza a pénzforgalmi intézmény beszámolási időszaki eredményéből a Hpt. szerint végzett pénzforgalmi szolgáltatással összefüggésben, valamint a pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódóan keletkező bevételeket, ráfordításokat és költségeket az intézmény előbbiektől eltérő tevékenységéből származó bevételektől, ráfordításoktól és költségektől. Az eredménykimutatás szerkezete biztosítja a pénzforgalmi intézmény tőkekövetelmény számításának alátámasztását.

A jelentés kitöltése

Az eredménykimutatásban a Mérleg szerinti eredmény levezetését az Szmt. 2. számú melléklet Eredménykimutatás (összköltség eljárással) "A" változatának szerkezetében tartalmazza, a tábla célját szolgáló kiegészítő sorokkal és tájékoztató adatokkal.

Az alapértelmezéstől eltérően negatív előjellel kell ellátni azokat az eredménytételeket, amelyeket a számviteli szabályoknak és az ügylet jellegének megfelelően kell az adott tétel-csoportban kimutatni, függetlenül attól, hogy az a bevételt, vagy a ráfordítást csökkenti [lásd a tétel megnevezése előtti (-) jelet], így pl.:

1. Az Szmt., illetve a Hitkr. előírásainak megfelelően ráfordítás csökkentő tételként kell kimutatni a tárgyévben képzett céltartalék és értékvesztés tárgyévi felhasználását, felszabadítását, illetve visszaírását.

2. A kapcsolódó ügyletek (származtatott ügylethez kapcsolódó alapügylet, alapügylet és annak fedezeti ügylete) valós értéken történő értékeléséből származó értékelési nyereséget és veszteséget ugyanazon tétel-csoportban kell kimutatni bevételt, vagy ráfordítást csökkentő tényezőként.

3. A valós értékelésbe vont, fedezeti célú származtatott ügyletek értékelési különbözeten kívüli egyéb bevételét és ráfordítását a fedezett ügylettel azonos tételcsoportban - az alapügylettől elkülönítetten - ráfordítást, illetve bevételt csökkentő tételként kell kimutatni.

4. Ha valamelyik ráfordítás vagy költség sor Követel, illetve bevétel sor Tartozik egyenleget mutat, akkor ezt a tételt negatív előjellel kell feltüntetni. Az egyes eredmény sorokban veszteség esetén a negatív előjelet ki kell tenni.

A tábla a)-c) oszlopaiban a tárgyhónapra könyvelt, az d)-f) oszlopaiban az év elejétől halmozott eredménytételeket kell kimutatni forintban, pénzforgalmi szolgáltatásból és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásból, valamint az egyéb üzleti tevékenységből származó bevétel, ráfordítás és költség bontásban.

A fő sorok alábontásain belül a következő rendezőelv érvényesül:

1. Az eredménykimutatás soraiból az intézmény tevékenység-típusainak bevételei, ráfordításai és költségei követhetők. Ezek a fő tevékenységek a következők:

Pénzforgalmi szolgáltatások:

• Hpt. 3. § (1) bekezdés d) pontja szerinti pénzforgalmi szolgáltatás nyújtása

A pénzforgalmi szolgáltatás tartalmát a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 9. pont határozza meg.

Kapcsolódó pénzügyi szolgáltatások:

• Hpt. 3. § (1) bekezdés b) pontja szerint - a 6/B. §-ban foglalt korlátozásokkal - hitel és pénzkölcsön nyújtása

A Hitel és pénzkölcsön nyújtás tartalmát a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10., 10. 1. és 10. 2. pont határozza meg. Ide sorolható a Hpt. 6/A. § (4) bekezdés szerint a hitel és pénzkölcsön nyújtásának lebonyolításával (működtetésével) összefüggő és egyéb, szorosan kapcsolódó szolgáltatások nyújtása (ideértve a fizetési műveletek teljesítésének biztosítását, a fizetési művelet tárgyát képező pénz átváltását, adatok tárolását és feldolgozását)

• Hpt. 3. § (1) bekezdés j) pontja szerinti letéti szolgáltatás nyújtása, ide nem értve a Bszt. szerinti értékpapír letétkezelést. A letéti szolgáltatás (pénzletétkezelés) tartalmát a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 6. pontja határozza meg.

• Hpt. 3. § (2) bekezdés b) pontjában meghatározott fizetési rendszer működtetése

2. Az eredménykimutatás olyan szerkezetű, amelyből a pénzforgalmi intézmény Hpt. szerinti tőkekövetelménye alátámasztható függetlenül attól, hogy a szavatoló tőkeszükséglet meghatározását a pénzforgalmi intézmény költség módszer vagy irányadó mutató módszer szerint végzi.

3. A pénzforgalmi intézmény a Hpt. 6/A. § (5) bekezdésben meghatározottak szerint végezhet pénzforgalmi szolgáltatáson, kapcsolódó pénzügyi szolgáltatáson kívüli egyéb üzleti tevékenységet, amelyhez kapcsolódó, vagy a számviteli politikában meghatározott megosztási eljárással hozzárendelt eredménytételeket az eredménykimutatás önálló oszlopában kell kimutatni. Az eredménykimutatás sorainak tartalma című fejezet az egyéb üzleti tevékenység eredménytételeinek besorolását csak abban az esetben tartalmazza, ha az adott tevékenység, vagy eredménytétel a vállalkozás pénzforgalmi tevékenységének értékelésénél jelentőséggel bír (pl. Értékesítés közvetett költségei sor).

Az eredménykimutatás sorainak tartalma:

Az 1 sor A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredményét az Szmt. 71. § (1) bekezdés a) pontja szerint összköltség eljárással kell meghatározni..

A 111. Értékesítés nettó árbevétele sor

A Pszkr. 6. § (9) bekezdése szerint a pénzforgalmi szolgáltatásért, valamint a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásokért felszámított, a Hitkr. 10. § (10) bekezdése szerinti díjakat az értékesítés nettó árbevételén belül kell kimutatni.

A díjbevételeket meg kell bontani aszerint, hogy a szolgáltatást igénybe vevő belföldi vagy külföldi személynek minősül-e, függetlenül a szolgáltatás ellenértékének kiegyenlítési módjától.

A 111 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele sor tartalmát az Szmt. 74. § (1) bekezdésben foglaltak, a 112 02. Exportértékesítés nettó árbevétele sor tartalmát az Szmt. 74. § (2) és (3) bekezdésekben foglaltak határozzák meg.

Mind a bel-, mind a külföldi értékesítés nettó árbevételét fő tevékenységtípusonként kell részletezni:

• A pénzforgalmi műveletek (fizetési számlára, illetve számláról történő készpénz be- és kifizetése, beleértve a fizetési számla vezetéséhez szükséges tevékenységeket, a fizetési művelet fizetési számlák között, a pénzmozgások hitelkeretből történő teljesítése,

• készpénzátutalás

• fizetési művelet érdekében végrehajtott, készpénz helyettesítő fizetési eszköz kibocsátás

• a fizetési művelet teljesítéséhez kapcsolódó hitel- és kölcsönnyújtással szorosan összefüggő pénzforgalmi szolgáltatások a Hpt. 6/A. § (4) bekezdés szerint.

• Az egyéb bevételek elsősorban az egyéb üzleti tevékenységgel összefüggő, az Szmt. 73. és 74. §-ai szerinti bevételeket tartalmazza.

A 12 II. Aktivált teljesítmények értéke sor kitöltésénél az Szmt. 76. §-ban foglaltak az irányadók.

A 13 III. Egyéb bevételek sor tartalmát az Szmt. 77. §-ában foglaltak, a 17 VII. Egyéb ráfordítások sor tartalmát az Szmt. 81. §-ában foglaltak határozzák meg.

Az eredménykimutatás egyéb bevételek és ráfordítások főbb tételeit az alábbi táblázat tartalmazza:

PSZÁF sorkód	Megnevezés	Jogszabályi hivatkozás	PSZÁF sorkód	Megnevezés	Jogszabályi hivatkozás
82A15	V. Egyéb bevételek		82A16	VI. Egyéb ráfordítások
82A151	Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítéséből és átadásából származó bevétel	Szmt. 77. § (3) e); 72. § (4) a) és c)	82A161	Immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke értékesítéskor, átadáskor	Szmt. 81. § (3) c); 72. § (4) a) és c)
82A152	Saját követelések értékesítéséből és engedményezéséből származó bevétel	Szmt. 77. § (3) d)	82A162	Saját követelés könyv szerinti értéke értékesítéskor, engedményezéskor	Szmt. 81. § (3) f)
			82A163	Saját követelés könyv szerinti értéke leíráskor	Szmt. 81. § (3) b)
82A153	Behajthatatlannak minősített és leírt követelésből származó bevételek	Szmt. 77. § (2) c)
82A154	Követelések értékvesztésének visszaírása	Szmt. 77. § (5) Kapcsolódó jogszabály: 55. § (3)	82A164	Követelések értékvesztésének képzése	Szmt. 81. § (4) a) Kapcsolódó jogszabály: 55. § (1)-(2)
82A155	Egyéb eszközök értékvesztésének visszaírása	Szmt. 77. § (5) Kapcsolódó jogszabályok: 53. §, 56. § (4)	82A165	Egyéb eszközök értékvesztésének képzése	Szmt. 81. § (4) a) Kapcsolódó jogszabályok: 53. § (1)-(2), 56. § (1)-(3)
82A156	Céltartalék felhasználása és felszabadítása	Szmt. 77. § (3) a) Kapcsolódó jogszabályok: 41. § (1)-(2) és (4)	82A166	Céltartalék képzése	Szmt. 81. § (3) a) Kapcsolódó jogszabályok: 41. § (1)-(2) és (4)
			82A167	Adók, adó jellegű kifizetések	Szmt. 81. § (4) c)
82A157	Különféle egyéb bevételek	Szmt. 77. §-ból nem nevesített tételek	82A168	Különféle egyéb ráfordítások	Szmt. 81. §-ból nem nevesített tételek

Az egyéb bevételeknek az irányadó módszer szerinti tőkekövetelmény számításánál van különös jelentősége.

A Hpt. 87/H. § (2) bekezdés szerint az irányadó mutató egyik összetevője a pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó, üzleti tevékenységből származó egyéb bevételek összege. Ez az érték a Pszkr. 6. § (3) bekezdés b) pontjának értelmezésében az egyéb bevételeken belül

• egyrészt a pénzforgalmi szolgáltatásokkal és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásokkal összefüggésben közvetlenül keletkezik,

• másrészt a számviteli politikában lefektetett megosztási eljárás módszertana szerint az egyéb bevételekből közvetetten és nagyságrendileg a pénzforgalmi szolgáltatási és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenységekhez kapcsolható.

Az összköltség eljárással készülő eredménykimutatásban a költségeket az Szmt. 78., 79. és 80. §-ai szerint költségnemenként kell megbontani. A 82A14. sorban a személyi jellegű ráfordításokat, a 15. sorban az anyagjellegű ráfordításokat, a 16. sorban az értékcsökkenési leírásokat kell kimutatni. (A tőkekövetelmény költség alapú meghatározásához szükségek a közvetett költségek - mint általános igazgatási költségek -forgalmi költség alapú megbontására is, amelyet az eredménykimutatás tájékoztató adatai között kell bemutatni.)

A 82A2 sor B. Pénzügyi műveletek eredményén belül a 21 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei sor tartalmát az Szmt. 83. és 84. §-ában foglaltak, a 22 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai sor tartalmát az Szmt. 83. és 85. §-ában foglaltak határozzák meg.

A pénzügyi műveletek bevételein belül a 211-213 sorok elsősorban az egyéb üzleti tevékenységből származó eredménytételeket tartalmaznak, így a tartós tulajdonszerzéshez (vagyoni részesedés), befektetési céllal vásárolt, tulajdon- és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokhoz és a számviteli jogszabályok szerint értékpapírnak minősülő befektetésekhez, tartós kölcsönökhöz, szavatoló tőke átadásával összefüggő hátrasorolt követelésekhez kapcsolódnak.

A 211 Kapott (járó) osztalék és részesedés sor a tulajdoni részesedést jelentő befektetések után kapott osztalékot (kamatozó részvény esetén a kamatot) tartalmazza az Szmt. 84. § (1) rendelkezése alapján. Külön soron jelenik meg az Szmt. 3. § 7. pontjában definiált kapcsolt vállalkozásoktól kapott (járó) osztalék összege.

A 212 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége sor a befektetett eszközök közé sorolt, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok eladási ára és könyv szerinti értéke közötti, az értékesítéskor elszámolt, nyereség jellegű különbözetet tartalmazza [Szmt. 84. § (2)].

A 213 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége sort - amelynek kitöltésére az Szmt. 84. § (3), (4) bekezdés, kamat jellegű bevételekre a Hitkr. 10. § (2)-(3) bekezdés az irányadó - kamat- és kamatjellegű bevételekre és árfolyamnyereségre kell bontani. Árfolyamnyereség értékesítéskor és beváltáskor realizálódhat. A kamatbevételek között jelenik meg a befektetési jegy és kockázati tőkealap-jegy hozama, a pénzügyi lízing lízingdíj bevétele is.

Ha a részesedések és befektetett pénzügyi eszközök értékesítéskor, illetve értékesítéskor, vagy beváltáskor realizált árfolyameredmény veszteség jellegű, akkor az eredménytétel a IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai, 221 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége soron jelenik meg [Szmt. 85. § (1) bekezdés].

A tábla 214 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek és 222 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások blokkjaiban egymással egyező szerkezetben jelennek meg a pénzforgalmi szolgáltatási és a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenység felügyeleti szempontból kiemelt jelentőségű kamatbevételek és -ráfordítások, valamint a Hitkr. 10. § (2)-(3) szerinti kamatjellegű bevételek és ráfordítások.

A 2141 sor a) Pénzforgalmi alaptevékenységekkel összefüggő eredménytételeket kell megjeleníteni.

A 2142 sor b) Ügyfélpénzek védelme érdekében a Hpt. 87/L. § értelmezése szerint keletkezett követelésekhez kapcsolódó kamat- és kamatjellegű bevételek és ráfordítások sorokon jelennek meg. A Hpt. 87/L. § (3) b) pontja szerint kötött biztosítás vagy garancia díját az Egyéb alábontó sorban kérjük megjeleníteni.

A 2143 c.) Egyéb kamat és kamatjellegű bevételek és ráfordítások sorban kell megjeleníteni az egyéb üzleti tevékenységhez kapcsolódó eredménytételeket az Szmt. 84. § (5) és 85. § (2) bekezdés szerint.

A tábla 215 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei és 224 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai sorok alábontása:

A 2151 és 2241 Függő és jövőbeni kötelezettségekhez kapcsolódó bevételek és ráfordítások a Hpt. 87/L. § (3) b) pontja szerinti bankgarancia- vagy kezesi biztosítási szerződés eredménye kivételével, amelyet bevétel esetén a 21423 sorban, ráfordítás esetén a 22223 sorban kell kimutatni.

A 2152 és 2242 Pénzügyi eszközök realizált árfolyamnyeresége, -vesztesége sorokban realizált eredményként a befektetési eszköznek, tartós részesedésnek nem minősülő eszközök (zömében forgatási célú értékpapírok, követelések) értékesítésekor az eladási értéknek - lejáratkor, beváltáskor a névértéknek - a könyv szerinti értéket, de legfeljebb a törlesztésekkel csökkentett bekerülési értékét meghaladó része mutatható ki. A fennmaradó különbözetet értékvesztés visszaírásaként kell kimutatni.

A 2153, 2154 és 2243, 2244 sorokban kell kimutatni a deviza- és valutaforgalomban, a többdevizás pénzügyi tranzakciókban realizált marzs (marge) és konverziós nyereséget és veszteséget, illetve a devizaeszközök és kötelezettségek forint árfolyamváltozásból adódó átértékelési különbözetének nyereségét, veszteségét.

A 2155 és 2245 Értékelési különbözet sorokban a pénzügyi eszközök valós értékeléséből származó és eredménykimutatással szemben elszámolandó pozitív és negatív értékelési különbözeteket kell kimutatni.

A 2156 és 2246 Egyéb sorokban a fentiekben nem nevesített eredménytételek szerepelnek a Szmt. 84. § (7) és 85. § (3) bekezdéseknek megfelelően.

Ha a pénzügyi vállalkozás pénzforgalmi szolgáltatási és a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenység fedezetére származtatott ügyletet köt, az ügylet eredményét a fedezett alapügylettel azonos módon kell az eredménykimutatás megjeleníteni.

Az egyéb üzemi tevékenység keretében kötött származtatott ügyletek kezelésére a számviteli szabályok az irányadók.

3 sor C. Szokásos vállalkozási eredmény

Ez a sor a pénzforgalmi vállalkozás üzemi (üzleti) tevékenység eredményének és a pénzügyi műveletek eredményének összegét foglalja magában az Szmt. 70. § (2) bekezdésnek megfelelően.

4 sor D. Rendkívüli eredmény

Itt kell közölni a számviteli szabályok szerint elszámolt, rendkívülinek minősített bevételeket [Szmt. 45. §, 86. § (3)-(5)] és ráfordításokat [Szmt. 33. §, 86. § (6)-(9)]. Rendkívüli ráfordításként kell elszámolni a behajthatatlannak nem minősíthető - szerződésmódosítás alapján - elengedett saját, illetve vásárolt követelések összegét. A rendkívüli bevételek és ráfordítások között jelennek meg többek között az ellentételezés nélküli tartozásátvállalások, a térítés nélküli (visszaadási kötelezettség nélkül) eszköz átadások/átvételek, a gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak, a visszafizetési kötelezettség nélküli végleges pénzátadások [a 81. § (2) bekezdés c) pont kivételével] miatti eredmény elszámolások.

5 sor E. Adózás előtti eredmény

Ez a sor tartalmazza a pénzforgalmi vállalkozás tevékenységből, működésből eredő összes, tárgyévben elszámolt bevétel, ráfordítás és költség egyenlegét, azaz a szokásos vállalkozási eredmény és a rendkívüli eredmény összegét.

6 sor Adófizetési kötelezettség (Év közben fizetett adóelőleg)

Év közben e soron a ténylegesen befizetett társasági adóelőleg összegét kell szerepeltetni (függetlenül attól, hogy a hitelintézet a fizetett adóelőleget könyveiben hol tartja nyilván). Az év végére vonatkozó előzetes, még nem auditált jelentésekbe azt az adófizetési kötelezettséget kell beírni, amelynek - az előzetes számítások szerint - az éves beszámolóban szerepelnie kell.

7sor F. Adózott eredmény

A sor tartalmában csak a véglegesen auditált év végi jelentésben egyezik meg az Szmt. 2. számú mellékletében szereplő Eredménykimutatás 'F' sorával, tekintettel a Felügyeleti eredménykimutatás azon korlátozására, hogy év közben csak a befizetett adóelőleget lehet szerepeltetni az adózott eredmény kiszámításánál. December végén a felügyeleti és a számviteli adózott eredmény közel azonos nagyságrendű a várható adófizetési kötelezettség szerepeltetése miatt.

71 sor Eredménytartalék igénybevétele osztalékra és részesedésre

Itt kell szerepeltetni az Szmt. 87. § (5) bekezdésnek megfelelően az előző években felhalmozott eredménytartalékból a részvényesek osztalékára, részesedésére történő felhasználást.

72 sor Jóváhagyott osztalék és részesedés

Itt kell feltüntetni az Szmt. 87. § (4) bekezdésének megfelelően az év végi nyereségből a részvényesek osztalékára, részesedésére történő kifizetés összegét, ebből külön soron is kimutatva a kapcsolt vállalkozásnak fizetett osztalék, részesedés összegét. (A kiemelt sor az Szmt-nek megfelelően nem tartalmazza a természetes személyeknek történő osztalékfizetés összegét.)

8 sor G. Mérleg szerinti eredmény

Az itt közölt adatnak meg kell egyeznie a Felügyeleti mérleg forrás oldalán mérleg szerinti eredményként jelentett adattal.

A mérleg szerinti eredmény az adózott eredmény és az eredménytartalék osztalékra és részesedésre sorokban szereplő értékek összege, csökkentve a jóváhagyott osztalékkal és részesedés sorban szereplő értékkel. [Szmt. 70. § (2)]

9 sor Tájékoztató adatok

A Felügyelet a jogszabályi előírások teljesülésének vizsgálata érdekében, az eredménykimutatáshoz kapcsolódóan az alábbi adatokat kéri be az intézménytől:

Értékesítés közvetett költségei:

A pénzforgalmi intézmény Hpt. szerinti tőkekövetelményének költségmódszer alapú meghatározásánál az általános igazgatási költség tartalmát a Pszkr. 6. § (3) bekezdés a) pontjának megfelelően, az alábbiak szerint kell figyelembe venni:

• az intézmény egészére vonatkozóan az Szmt. szerinti értékesítés közvetett költségein belül kimutatott igazgatási költségeket;

• az intézmény egészére vonatkozóan a működés egyéb általános költségeit;

• az intézmény által nyújtott pénzforgalmi szolgáltatási és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez (értékesítéséhez) közvetlenül hozzárendelhető értékesítési, forgalmazási költségeket.

A sorok tartalmára vonatkozóan az Szmt. 82. § (3)-(6) bekezdései az irányadóak. Az értékesítés közvetett költségei, azaz az általános igazgatási költségek kategóriába az intézmény pénzforgalmi és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási, valamint egyéb üzleti tevékenységével kapcsolatban felmerült összes általános üzemi költséget kell besorolni.

Kiszervezett tevékenység ellenértéke:

Az irányadó mutató eljárás módszerével történő tőkekövetelmény meghatározása során az irányadó mutató csökkenthető a másik pénzforgalmi szolgáltató részére kiszervezett tevékenység szerződés szerinti, fizetett ellenértékével. Mivel az értékesítés közvetlen és közvetett költségein belül az igénybevett, vagy továbbadott (kiszervezett) szolgáltatások költségei az eredménykimutatás több sorát is érinthetik, ezért az irányadó mutatót csökkentő értéket az eredménykimutatás tájékoztató adatai között egy összegben külön is meg kell jeleníteni. Az irányadó mutató értékét csökkentő összeget a Felügyelet helyszíni ellenőrzés keretében vizsgálhatja.

83NA Pénzforgalmi intézmény, fióktelep - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE

83PNA Posta Elszámoló Központot működtető intézmény (PEKMI) - ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE

Beküldési gyakoriság: napi előkészített, napi

A jelentés célja:

Az ügyfélpénzek védelme érdekében a Hpt. 87/L. § betartásának ellenőrzése, a postai szolgáltatások ellátásáról és minőségi követelményeiről szóló 79/2004 (IV. 19.) Korm. rendelet és a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet sajátosságainak figyelembevételével. A pénzforgalmi intézmény és fióktelep a 83NA táblán köteles jelenteni az ügyfélpénzek alakulását, míg a PEKMI a 83PNA táblát küldi meg a Felügyelet részére.

A jelentés kitöltése:

A 83NA jelentőtábla négy fő részből áll. Az első blokk az ügyfélpénzek tárgynapi forgalmát tartalmazza. (nyitó állomány, növekedések, csökkenések) A második blokk tartalmazza az átvett ügyfélpénzekből a tárgynapot követő napon (T+1) teljesített kifizetéseket, a harmadik részben pedig a T+1 napon nem teljesített kifizetések kerülnek részletezésre. Végül a T+1 napon jogszabályi előírásként teljesített elhelyezés kerül bemutatásra, jogcímenkénti bontásban.

A 83NA1 soron kell kimutatni az ügyfélpénzek tárgynapi nyitó egyenlegét, 83NA111 Fizetési műveletekre átvett készpénz, 83NA112 Pénzforgalmi szolgáltató által vezetett ügyfélszámlán nyilvántartott összeg és 83NA113 Pénzforgalmi szolgáltató saját pénzforgalmi -, letéti-, értékpapír- és egyéb számláján nyilvántartott összeg szerinti bontásban.

A Hpt. 87/L. §-a alapján mindenkor biztosítani kell az ügyfélpénzek pontos, elkülönített kezelését, valamint azt, hogy amennyiben a pénzforgalmi intézmény az átvett pénzeszközt az átvételt követő munkanap végéig nem utalja át egy másik pénzforgalmi szolgáltatóhoz, vagy nem fizeti ki a kedvezményezettnek, akkor a pénzeszközt vagy letéti számlára, vagy pedig a Hpt. 76/A. §-a szerinti 0 súlyozású eszközbe kell elhelyezni. Ennek megfelelően a 83NA1 sorból elkülönítetten kell szerepeltetni az ügyfélpénzeket, külön a letéti számlán elhelyezett összeget (83NA1211), valamint külön a 0%-os súlyozású kitettségeknek minősülő eszközben történt befektetéseket.

A 83NA122 soron kell szerepeltetni a pénzforgalmi szolgáltató pénztárában, fizetési számláján, egyéb eszközben (úton lévő) tételeket.

A 83NA2 soron kell szerepeltetni az ügyfélpénz növekedésével járó, a 83NA3 soron az ügyfélpénz csökkenésével járó tranzakciókat, a táblában részletezettek szerinti bontásban. 83NA4 sor tartalmazza az Ügyfélpénzek tárgynapi záró egyenlegét, készpénz ügyfélszámlapénz, továbbá a pénzforgalmi intézmény saját pénzforgalmi- és egyéb számláján nyilvántartott összeg szerinti bontásban.

A 83NA51 soron kell szerepeltetni a Fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő munkanapon (T+1) teljesített kifizetéseket, a 83NA52 soron pedig a T+1 napon nem teljesített kifizetéseket, a tábla szerinti bontásban.

A 83NA512 kifizetések ügyfél fizetési számlájáról sorban ki kell mutatni az ügyfél számlájával szemben benyújtott terhelések összegét is. (hatósági átutalás, átutalási végzés) A 83NA52 soron szereplő összeget a Hpt. 87/L. § (3) bekezdése alapján "ha a pénzforgalmi intézmény a fizetési művelet végrehajtásaként nem utalja át egy másik pénzforgalmi szolgáltatóhoz, vagy nem fizeti ki a kedvezményezettnek, akkor

a.) a pénzeszköz átvételét követő munkanap végéig az EU tagállamában székhellyel rendelkező hitelintézetnél vezetett letéti számlára, vagy olyan eszközbe kell helyezni, amely kitettségre a 76/A. § alkalmazásakor nulla százalékos kockázati súly alkalmazható, vagy

b.) a pénzügyi kötelezettségvállalása nem teljesítésének esetére a pénzforgalmi intézménytől eltérő csoporthoz tartozó, EU tagállamában székhellyel rendelkező hitelintézettel, biztosítóval olyan bankgarancia- vagy kezesi biztosítási szerződést köt, amely

ba) az a) pont szerint elhelyezendő pénzeszköz teljes összegére vonatkozik, és

bb) a fedezet nyújtója által egyoldalúan legalább hatvannapos határidővel szüntethető meg.

A 83NA6 Jogszabályi előírás alapján teljesített elhelyezés sor és ennek részletezése biztosítja a Hpt. 87/L. § (3) pontjában előírtak megfelelésének ellenőrzését.

A 83PNA tábla kitöltése

A PEKMI-re a Hpt. 2. § (5) pontja alapján a 87/L. § hatálya azzal az eltéréssel terjed ki, hogy a 87/L. § (3) bekezdése szerinti határidő egy munkanappal meghosszabbodhat. A 83PNA tábla kitöltése a 83NA táblázattal analóg módon történik azzal az eltéréssel, hogy a 83PNA53 soron a fizetési műveletekre átvett pénzeszközből tárgynapot követő második munkanapon (T+2) teljesített, a 83PNA54 soron pedig a T+2 napon nem teljesített kifizetéseket kell kimutatni.

83NB Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - ELKÜLÖNÍTETT LETÉTI SZÁMLÁN, VALAMINT NULLA SÚLYOZÁSÚ ESZKÖZBEN ELHELYEZETT ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE

Beküldési gyakoriság: napi előkészített, napi

A jelentés célja: a Hpt. 87/L. § (3) pontja alapján letéti számlán, illetve 0%-os kockázati súlyú kitettségnek minősülő eszközben elhelyezett összegek tételes - szükség szerinti napi szintű - ellenőrzésének biztosítása, letétkezelőnként, valamint nulla százalékos eszköztípusonkénti bontásban.

A jelentés kitöltése

A jelentés oszlopaiban kell kimutatni a letéti számlán, valamint a nulla%-os kockázati súlyú eszközben elhelyezett összegeket letétkezelőnkénti bontásban (a oszlop). A b oszlop tartalmazza a nulla százalékos kockázati súlyú eszközök tételes eszköztípusonkénti megnevezését. A c oszlopban a forint, a d oszlopban a deviza, az e oszlopban pedig a forint és deviza együttes összegét kell kimutatni ezer forintban.

A 83NB1 sorban kell kimutatni a letéti számlán elhelyezett tételek mindösszesenjét, forint és deviza bontásban, valamint együttesen, ezer forintban.

A83NB101-199 sorokban kell szerepeltetni a letéti számlán elhelyezett összegeket, letétkezelőnkénti bontásban, forint, deviza és összesen részletezettségben.

83NB2 sorban kell szerepeltetni a nulla%-os kockázati súlyozású eszközben elhelyezett tételek mindösszesenjét, forint és deviza bontásban, valamint együttesen. A 83NB301- 901-es sorokban az a oszlopban kell megjelölni annak a hitelintézetnek a nevét, ahol a nulla súlyú eszközök elhelyezésre kerültek. A 301001 sortól a 301199 ig ismétlősorosan a 901001-től 901199-ig sorok b oszlopban kell feltüntetni az eszköz pontos megnevezését, a c oszlopban a forint a d oszlopban a deviza, az e oszlopban pedig együttesen, ezer forintban kifejezve.

84A Pénzforgalmi intézmény - SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A tábla célja

A pénzforgalmi intézménynek a Hpt. 87/D. § (3) bekezdésének megfelelően - a Hpt. 2. § (1) bekezdés d) pontja figyelembevételével - a jogszabályok szerint rendelkezésre álló szavatoló tőkére vonatkozó követelményeknek kell eleget tenni.

PSZÁF kód	Megnevezés	Jogszabályi hivatkozás
84A1	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ SZAVATOLÓ TŐKE ÖSSZESEN	=84A11+ 84A12 Hpt. 9. §, 70-76. §, továbbá a Hpt. 5. számú mellékletben foglaltak.
84A11	ALAPVETŐ TŐKE	=84A111 + 84A112+ 84A113+ 84A114 Hpt. 5. számú melléklet 1. és 2. pontjai
84A111	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TŐKEELEMEK	= 84A1111 +84A1112+ 84A1113+84A1115 =84A11101+84A11102 Szmt. 35. §, Hpt. 5. számú melléklet 3. a) és 6. pontok, a Hpt. 234/C. §-ban foglaltak figyelembevételével
84A11101	ebből: Törzsrészvények és a törzsrészvényekkel egyenrangú jegyzett és befizetett saját tőke	A sorban az alapvető tőkeként elismert befizetett jegyzett tőke teljes értékéből a törzsrészvényeket, továbbá a törzsrészvényekkel egyenrangúnak minősülő, rendes működés közben a veszteséget a törzsrészvényekkel egyenrangúan fedező részvényeket és részjegyeket kell elkülönítetten kimutatni.
84A11102	ebből: Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett részvények	A tőkeelemek közé osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett részvények is sorolhatók, ha az Szmt. 35. §, a Hpt. 5. számú melléklet 3. a) és 6. pontjaiban előírt feltételeknek és felszámolás, rendes működés esetén a törzsrészvényekkel egyenlő módon, teljeskörűen fedezik a veszteségeket. A sorban ezen részvények teljes kibocsátási értékét kell kimutatni.
84A1111	Befizetett jegyzett tőke	A sorban az Szmt. 35. § és a Hpt. 5. számú melléklet 3. a) és 6. pontjainak megfelelő részvények és részjegyek névértékét tartalmazza. (A kapcsolódó, névértéken felüli befizetések a Tőketartalékban (CAA1113) jelennek meg. ) A sor tartalma: 1. )a befizetett és Cégbíróságon bejegyzett tőke számviteli szabályok szerinti összege (Szmt 35. § (3)-(6) pontja), 2. )a Cégbíróságon még be nem egyzett tőkeemelés és tőkeleszállítás összege: = növelő tényezőként a jegyzett tőkeemelés összegét a dokumentumok Felügyeletnek történő bemutatásától számítva (Hpt. 71-73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet 8. pontja) = csökkentő tényezőként Cégbíróságon még be nem jegyzett tőkeleszállítás összegét a közgyűlési (alapítói) döntést követően (Hpt. 71-73. §, illetve a Hpt. 5. számú melléklet 9. pontja) 3. )csökkentő tényezőként a jegyzett tőke be nem fizetett része (Számv. tv. 35. § (8) bekezdés). A 84A1111 sor az osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények értékét nem tartalmazza (lásd Járulékos tőke 84A123 és 84A125 sorait).
84A1112	(-) Visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értéken	Hpt. 5. számú melléklet 5. a) pont.

84A1113	Tőketartalék alapvető tőkében figyelembe vehető része	=84A11131+ 84A11132+ 84A11133 A tőketartalék a Hpt. 5. számú melléklet 3. b), 8. és 9. pontjainak megfelelő tartalmú alapvető tőke elem.
84A11131	a) Számviteli tőketartalék	Hpt. 5. számú melléklet 5., 6. pontjai - a befizetett jegyzett tőkével (84A1111) összhangban Szmt. 35. § (9) bekezdés és 36. §.
84A11132	b1) (-) Tőketartalék csökkenése a cégbírósági bejegyzésig	A sorban két tételt kell megjeleníteni: 1. ) A Hpt. 5. számú melléklet 8. pontja szerint ezen a soron kell kimutatni a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke emelés névértékének összegét, ha az a tőketartalék terhére valósult meg. (JT emelés belső forrásból). 2. ) Jegyzett tőke leszállítás esetén a számviteli tőketartalékban szereplő ázsiónak a szavatoló tőkéből kivezetett összegét a döntéshozataltól a cégbírósági bejegyzésig.
84A11133	b2) Tőketartalék növekedése a cégbírósági bejegyzésig	A sorban két tételt kell megjeleníteni: 1. ) Hpt. 5. számú melléklet 9. pontja szerint ezen a soron kell kimutatni a Cégbíróságon még nem bejegyzett, tőketartalékkal szemben végrehajtott jegyzett tőke leszállítás névértékének összegét (belső tőke- átcsoportosítás). 2. ) Külső forrásból történő jegyzett tőke emelés esetén a számviteli tőketartalékban még nem könyvelt ázsió összegét a cégbírósági bejegyzésig
84A112	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK	=84A11211+ 84A11212+ 84A11213 A Hpt. 5. számú melléklet 3. c), d), f), g), 4., 5. c), d) 8. és 9. pontok szerinti tartalékok és eredménytételek
84A1121	Lekötött tartalék	Hpt. XXX. Fejezet, Hpt. 5. számú melléklet 3. c) pont. Szmt. 38. § (1) bekezdés
84A1122	Eredménytartalék alapvető tőkében figyelembe vehető része	=84A112131+ 84A112132+ 84A112133+ 84A112134 Hpt. 71-73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 3. f), 5. c), 8. és 9. pontok - a befizetett jegyzett tőkével (84A1111) összhangban
84A11221	a1) Számviteli eredménytartalék, ha pozitív	Hpt. 71-73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 3. f) Szmt. 37. §, 35. § (9) bekezdés
84A11222	a2) (-) Számviteli eredménytartalék, ha negatív	Hpt. 71-73. §-ok, Hpt. 5. számú melléklet 5. c) pontok Szmt. 37. §, 35. § (9) bekezdés A tárgyévet megelőző év - osztalékfizetési kötelezettségtől és egyéb terhektől (pl. adó, tartalékképzés) mentes - előzetes eredményét a tárgyévet követő negyedéves jelentésekben következőként kell figyelembe venni: • ha pozitív, a szavatoló tőkében csak akkor lehet figyelembe venni, ha azt a könyvvizsgáló hitelesítette. • a negatív eredményt a könyvvizsgálói hitelesítés előtt is figyelembe kell venni. Könyvvizsgáló által hitelesítettnek az előzetes eredmény akkor tekinthető, ha ezt a nyereséget a kimutatások auditálásáért felelős személyek ellenőrizték és elegendő, megfelelő bizonyosságot szereztek arról, hogy annak összegét az érvényes magyar számviteli jogszabályoknak megfelelően állapították meg.

84A11223	b1) (-) Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőkeemelés miatt	Hpt. 5. számú melléklet 8. pont
84A11224	b2) Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt	Hpt. 5. számú melléklet 9. pont
84A1123	Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 3. g) pont A könyvvizsgáló által hitelesített időszak halmozott, előrelátható kifizetést és osztalékot nem tartalmazó, pozitív eredményét kell ezen a soron kimutatni. Ha az évközi auditálás záró dátumát követő időszakban keletkező eredmény pozitív, ezt az összeget csak a következő auditáláskor lehet ebben a sorban szerepeltetni. Ha az évközi auditálás záró dátumát követő időszakban keletkező eredmény negatív, a következő auditálásig a 84A11241 sorban kell szerepeltetni.
84A11241	(-) Évközi eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 5. d) pont második szakasza szerint Ebben a sorban kell szerepeltetni az évközi auditálási periódust követő hónapoknak a hitelesített pozitív eredményt csökkentő tárgy negyedéves veszteségeit a következő auditálásig. Ha a következő auditáláskor az év elejétől halmozott számviteli eredmény pozitív, az ezen a soron szereplő időközi veszteségek kimutatását meg kell szüntetni.
84A11242	(-) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív	Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 5. d) pont első szakasza szerint.
84A113	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT EGYÉB TŐKEELEMEK - Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és az alapvető kölcsöntőke teljes összege	= 84A11311+84A11312 Hpt. 5. számú melléklet 3. h), 3. i), 7. és 11. pontok; A vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke együttes összege, amely a Hpt. 5. számú melléklet 14. pont szerinti korlátozások alapja. A belső nyilvántartásokban a rendelkezésre álló vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke teljes összegét a 14. a), b) és c) pontokban meghatározott jellemzőkkel rendelkező típusokra meg kell bontani és az alapvető tőkében figyelembe vehető rész összetételének meghatározásakor ezt alkalmazni kell. A vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke rendelkezésre álló összegének meghatározásánál figyelembe kell venni a Hpt. 234/C. §-ban foalalt átmeneti rendelkezést (lásd 84A1134 sort)
84A1131	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke	A soron kimutatott összeg a Hpt. 5. számú melléklet 3. h) és 7. pontoknak megfelelő jegyzett tőke teljes összege (függetlenül a cégbírósági bejegyzéstől), amennyiben azt befizették, hozzáadva a kapcsolódó névértéken felüli befizetést (tőketartalék) és csökkentve a visszavásárolt saját részvény könyv szerinti értékével.

84A1132	Alapvető kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 3. i), 11., 12., 13. pontokban foglaltaknak megfelelően ezen a soron kell kimutatni az alapvető kölcsöntőke teljes összegét -Az alapvető kölcsöntőkéből le kell vonni a visszavásárolt, saját kibocsátású, alapvető kölcsöntőkének minősülő, mérlegben az eszközök között kimutatott értékpapírok könyv szerinti értékét *1/átmeneti rendelkezés: Hpt. 234/E. §.
84A114	(-) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL	84A114=84A1141+84A1142+84A1143
84A1141	(-) Immateriális javak (amortizált értéken)	Hpt. 5. számú melléklet 5. b) pont
84A1142	(-) Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része	A Hpt. 5. számú melléklet 5. f) és 14. pontban foglalt beszámíthatósági korlátoknak megfelelően ez a sor tartalmazza a vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke összegének az alapvető tőkében figyelembe nem vehető részét. A belső nyilvántartásokban a limit feletti részt a 14. a), b) és c) pontokban meghatározott jellemzőkkel rendelkező típusokra meg kell bontani. Az átmeneti mentességgel rendelkező tőkék beszámíthatóságát a Hpt. 234/C. § szabályozza. A limit feletti rész a járulékos tőke összegébe beszámítható (84A121 sor).
84A1143	(-) Egyéb levonások	=84A11431
84A11431	(-) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya	Hpt. 5. számú melléklet 5. e) pont
84A12	JÁRULÉKOS TŐKE	= 84A121 +.... + 84A129 Hpt. 5. számú melléklet 1., 15-24. pontok
84A121	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkéből és alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész	= (-) 84A1142 Hpt. 5. számú melléklet 15. e) pont Az alapvető tőke limittúllépése (lásd 84A1142), amely a járulékos tőkébe még beszámítható. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
		A sor tartalma: a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka (Hpt. 5. számú melléklet 15. b) pont; Szmt. 39. § (1) bekezdés a) pontja, 57. § (1)-(3) bekezdések, 58. §, 60. § (9) bekezdés
84A122	Értékelési tartalékok járulékos tőkében figyelembe vehető része	b) számviteli valós értékelés értékelési tartaléka (Hpt. 5. számú melléklet 15. b) pont; Szmt. 39. §, 59/A-59/F. §, 60. § (8) bekezdés) CSÖKKENTVE a bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékeléséből származó értékelési tartalékának összegével (Hpt. 5. számú melléklet 23. pont) Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.

84A123	Lejárat nélküli osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek és alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 15. a) és 15. c) pontokban felsorolt járulékos tőke elemekből a lejárat nélküli részek összegét kell a sorban megjeleníteni. E soron kimutatott járulékos tőkeelemek lejárattal rendelkező részét a 84A125 és 84A126 sor tartalmazza. A 22. pontnak megfelelően az alárendelt kölcsöntőkéből le kell vonni a visszavásárolt, saját kibocsátású, alárendelt kölcsöntőkének minősülő, mérlegben az eszközök között kimutatott értékpapírok könyv szerinti értékét *1/ átmeneti rendelkezés: Hpt. 234/E. §. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84 A124	Járulékos kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 15. d) és 18. pont Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84A125	Lejárattal rendelkező osztalék- elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek	Hpt. 5. számú melléklet 15. a) pontban felsorolt járulékos tőke elemekből a lejárattal rendelkező részek névértékét és tőketartalékát kell a sorban megjeleníteni. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84A126	Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke	Hpt. 5. számú melléklet 15. c), 19., 20. és 22. pontok. A számviteli mérlegben szereplő alárendelt kölcsöntőke értékének a szavatoló tőkébe történő beszámítását legalább a visszafizetés időpontját megelőző utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell. Az alárendelt kölcsöntőkéből le kell vonni a hitelintézet által visszavásárolt, saját kibocsátású, alárendelt kölcsöntőkének minősülő, mérlegben az eszközök között kimutatott értékpapírok könyv szerinti értékét *1/átmeneti rendelkezés: Hpt. 234/E. §. A lejárat nélküli alárendelt kölcsöntőkét a 84A123 soron kell feltüntetni. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84A127	Részvénnyé átváltoztatható kötvények	Hpt. 5. számú melléklet 21. pont Ebben a sorban kell kimutatni a részvénnyé átváltoztatható kötvények értékét. Járulékos tőkeelemként történő beszámíthatósága, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntőkére, az alapvető kölcsöntőkére vagy a járulékos kölcsöntőkére vonatkozó feltételeket. (Hpt. 5 számú melléklet 11., 18., 19. pont) Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84A128	(-) Lejárattal rendelkező alap-, járulékos-, alárendelt kölcsöntőke és járulékos tőkeként figyelembe vehető, lejárattal rendelkező részvények és részjegyek összegének limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 24. b) pont A lejárattal rendelkező, a Hpt. 5 számú melléklet 11., 18., 19. pontok szerinti kölcsöntőke elemek és a 15. a) pont szerinti részvények és részjegyek összesített értékének az alapvető tőke 50 %-át meghaladó összegét tartalmazza a sor. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.

84A129	(-) Járulékos tőke limit feletti része	Hpt. 5. számú melléklet 24. a) pont A Járulékos tőkének az Alapvető tőke összegét meghaladó értékét tartalmazza a sor. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
84 A13	KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK
84A131	(-) Elismert, de fel nem használt szavatoló tőke	Hpt. 5. számú melléklet 31. pontja
84A132	Alárendelt kölcsöntőke számviteli értéke	Az alárendelt kölcsöntőkének a Hpt. 5. számú melléklet 20. pont szerinti beszámítási limitekkel nem csökkentett - számviteli- értékét tartalmazza a sor.
84A133	Induló tőkekövetelmény	Hpt. 9. §; 71-72. §; 76. § Már működő intézmény esetén: amennyiben az intézmény indulása óta megemelkedett a Hpt. 9. §-ban előírt, induláskor szükséges legkisebb jegyzett tőke összege, a cellába a 9. § szerinti, jelentés készítésekor aktuális legkisebb jegyzett tőke összegét kell feltüntetni, mivel az intézmény saját tőkéje, illetve szavatoló tőkéje nem csökkenhet a 9. §-ban meghatározott legkisebb jegyzett tőke értéke alá [Hpt. 71. § (1) bekezdése, illetve 76. § (1) b)]. (A 9. §-ban meghatározott értékre való fokozatos feltöltés lehetőségét a Felügyelet átmenetileg engedélyezheti, de a cella értékét ez nem befolyásolja. )

84B Pénzforgalmi intézmény - TŐKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA ÉS TELJESÍTÉS

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A tábla célja

A tábla a pénzforgalmi intézmény Hpt. és a kapcsolódó kockázatkezelési jogszabályok szerinti minimális szavatoló tőke szükségletének nagyságát és összetételét vizsgálja.

PSZÁF kód	Megnevezés	Jogszabályi hivatkozás
SOROK
84B11	Költség módszer szerint (Hpt. 87/D. (1) a) 1. pont)	Hpt. 87/D., 87/F; 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) a) pont
84B12	Fizetési forgalom módszer szerint (Hpt. 87/D. (1) a) 2. pont)	Hpt. 87/D., 87/G
84B13	Irányadó módszer szerint (Hpt. 87/D. (1) a) 3. pont)	Hpt. 87/D., 87/H, 87/I, 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) b) pont
84B21	Kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke összesen (84A1 cella értéke)	HPt. 87/D., 5. számú melléklet

84B22	Tőkekövetelmény összesen	Hpt. 87/D.
84B23	Szavatoló tőke többlet/hiány (+/-)	84B21-84B22
84B31	Felügyeleti felülvizsgálat (SREP) előírásainak figyelembe vételét követően rendelkezésre álló szavatoló tőke	Hpt. 76. § (2) bekezdés A felügyeleti felülvizsgálat (SREP) előírásainak figyelembe vételét követően rendelkezésre álló szavatoló tőkét a felügyeleti vizsgálatot záró Prudenciális levél (szükség esetén határozat) előírásainak megfelelően kell meghatározni. Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a 84A1 sorban szereplő, rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell szerepeltetni.
84B32	Felügyeleti felülvizsgálat (SREP) előírásainak figyelembe vételét követő tőkekövetelmény	Hpt. 87/D. § (2) bekezdés A tőkekövetelményt a felügyeleti vizsgálatot záró Prudenciális levél (szükség esetén határozat) előírásainak megfelelően kell meghatározni. A többlettőke előírást a Felügyelet a teljes minimális tőkekövetelmény [Hpt. 76. § (1)], vagy az egyes kockázatok, illetve érintett portfóliók tőkekövetelménye %-ában adja meg. A 84B32 sorban szereplő értéket a %-os tőketöbblet előírásainak megfelelően kell kiszámítani és ezt a %-os emelést a következő felülvizsgálatig folyamatosan be kell tartani. Az első felügyeleti felülvizsgálat időpontjáig a 84B22 sorban szereplő minimális szavatoló tőkeszükséglet összegét kell szerepeltetni.
84B33	Szavatoló tőke többlet/hiány felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően	= 84B31-84B32
84B34	Tőkemegfelelési index felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően	= (84B31/84B32) *100%
84B35	TMM felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően	=( 84B31/84B32) *8%
84B36	BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS (ICAAP) UTÁN RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ SZAVATOLÓ TŐKE	Hpt. 76/K. § A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott rendelkezésre álló szavatoló tőke összegét kell a sorban megjeleníteni. Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.
84B37	BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS (ICAAP) SZAVATOLÓ TŐKE SZÜKSÉGLETE	Hpt. 76/K. § A belső tőkemegfelelés értékelés (ICAAP) során meghatározott szavatoló tőkeszükségletet kell a sorban megjeleníteni. Az első ICAAP-ot megelőzően a cella értéke nulla.
84B38	Szavatoló tőke többlet/hiány belső tőkemegfelelés értékelést követően	= 84B36-84B37

84B39	Tőkemegfelelési index belső tőkemegfelelés értékelést követően	= (84B36/84B37) *100%
84B40	TMM belső tőkemegfelelés értékelést követően	= (84B36/84B37) *8%
OSZLOPOK
1	Általános igazgatási költség	Hpt. 87/D., 87/F, 87/J, 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) a), (4), (5), (9) bekezdések, 7. §;
2-4	A tárgyévet megelőző 3 üzleti év irányadó mutató összegei	Hpt. 87/D., 87/H, 87/J, 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) b), (5), (9), (10) bekezdések, 7. §; Szorzótényező: 87/I
5	Irányadó mutató: Megelőző 3 üzleti év átlaga	Hpt. 87/D., 87/H, 87/I, 87/J, 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) b) pont; A 2-4 oszlopokban szereplő irányadó mutató értékek egyszerű számtani átlaga
6	Figyelembe veendő fizetési forgalom értéke	Hpt. 87/D., 87/F; 327/2009. (XII. 29. ) Korm. rendelet 6. § (3) a) pont Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet
7	Kockázati súly	87/G. § (1) bekezdés
8	Kockázati súllyal súlyozott érték	8= 6 * 7
9	"k" tényező	87/G. § (2), (3), (4) bekezdések
10	Tőkekövetelmény	Hpt. 87/D.
11	Összegző adatok	A tőkekövetelmény teljesítésére vonatkozó összegző adatok a 84B21-81B40 sorokra

85A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - Minősített követelésállomány alakulása

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A tábla célja az intézmény minősített követelésállományának negyedév végi, illetve év végi alakulásának bemutatása.

Az auditált éves jelentésben az auditált, végleges adatokat kell feltüntetni, azaz a minősített követelés állomány és az arra vonatkozó értékvesztés adatainak meg kell egyeznie az éves beszámolóban szereplő értékekkel.

A jelentés kitöltése

A jelentésben be kell mutatni az intézmény tárgynegyedév eleji nyitó, és tárgynegyedév végi záró valamint a tárgyév eleji és évvégi, (auditált jelentés esetén) jogszabály által meghatározottak szerinti minősített - a beszámolási időszakra vonatkozó -követelésállományát.

A követelésállományt minősített ügyletek, a megképzett értékvesztés, visszaírt értékvesztés, valamint leírt, értékesített követelés bontásban kell feltüntetni, amelyet forint és devizabontásban, értékre és ügylet darabszámra kell kimutatni.

A minősített ügyletek között az intézmény számviteli politikájában meghatározottak szerint minősített, nem problémamentes minősítésű ügyleteket bekerülési (bruttó) értéken kell kimutatni, valamint pénzforgalmi és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenységből és egyéb üzleti tevékenységből származó bontásban bemutatni. A pénzforgalmi és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásokból származó követelésekből külön soron be kell mutatni az intézmény által a Hpt. 6/B. §-ában foglalt feltételek mellett nyújtott hitel- és kölcsönügyletek minőségét.

A táblában be kell mutatni a minősített mérlegen kívüli kötelezettségek állományát, amelyből külön soron ki kell emelni az ügyfelekkel kötött hitelszerződésekből a le nem hívott hitelkeret állományát, illetve az arra képzett és felhasznált, felszabadított értékvesztés összegét.

A megképzett értékvesztés/céltartalék, és a visszaírt értékvesztés/céltartalék felhasználása, felszabadítása alatt az ügylet élettartama során a belső szabályzatok alapján számvitelileg elszámolt, illetve visszaírt összes értékvesztést, céltartalékot kell kimutatni.

A számviteli politikában megfogalmazott eljárás szerint leírt követeléseket szintén tevékenység típusonként kell kimutatni.

86A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - Pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos adatok

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A tábla célja

A Pmt. végrehajtása hatásainak felmérését célozza. Minden intézménynek a törvény végrehajtására belső szabályzattal kell rendelkeznie, és képesnek kell lennie a vonatkozó információk kimutatására.

A táblázat kitöltése

A táblázatban a természetes személyekre és egyéb (jogi és jogi személyiség nélküli társaságok, egyéni vállalkozók, stb.) személyekre vonatkozó adatokat kell bemutatni.

Az adatokat az adott tárgynegyedévre és az év elejétől halmozott összegben egyaránt fel kell tüntetni. Az értékösszegeket ezer forintban kell megadni.

Devizában felmerülő állományi adatokat a negyedév végén érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a számviteli szabályok szerint megállapított devizaárfolyamon számított összegen kell szerepeltetni.

Deviza ügylet esetén az adott tranzakció bonyolításakor érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a számviteli szabályok szerint megállapított devizaárfolyamon számított összegen kell szerepeltetni.

Az adatokat értelemszerűen mind az adott tárgynegyedévi, mind a halmozott (naptári év elejétől kumulált) oszlopokban darabszámra, illetve az értékösszegeket ezer forintban kell megadni.

Az oszlopok:

a) Tárgynegyedév - darabszám,

b) Tárgynegyedév - összeg

c) Halmozott - darabszám,

d) Halmozott - összeg

Az egyes sorok tartalma:

86A1 Nem teljes körűen átvilágított ügyfél

A nem teljes körűen átvilágított ügyfél sorban kell feltüntetni az adott negyedév végén azon ügyfelek számát, amelyeknél az intézménynek nem áll rendelkezésre ügyfeléről az összes szükséges átvilágítási adat, vagy a Pmt. 8. §-ban előírt és annak megfelelő nyilatkozat a tényleges tulajdonosról.

86A11 Ebből: ügyfélkövetelés

A 86A1 sorból az ügyfélköveteléshez kapcsolódó adatokat kell feltüntetni. Ügyfélkövetelés összege: az ügyfél összes követelése az intézménnyel szemben. Az ügyfélkövetelés nem nettósítható! Darabszám: az ügyfelek számát kell megadni, nem a követelések darabszámát.

86A12 Ebből: ügyfél-kötelezettség

A 86A1 sorból az ügyfél-kötelezettséghez kapcsolódó adatokat kell feltüntetni. Ügyfél kötelezettség összege: az ügyfél összes tartozása az intézménnyel szemben. Az ügyfélkötelezettség nem nettósítható! Darabszám: az ügyfelek számát kell megadni, nem a kötelezettségek darabszámát.

86A2 Összes ügyfél átvilágítás

Az összes ügyfél-átvilágítás sorban kell feltüntetni az összes ügyfél számát, amelyek esetében a pénzforgalmi intézmény az ügyfél-átvilágítási eljárást lefolytatta.

86A21 Egyszerűsített ügyfél átvilágítás

Az egyszerűsített ügyfél-átvilágítás sorban kell feltüntetni azon ügyfelek számát, amelyek esetében a pénzforgalmi intézmény a Pmt. 12. §-a alapján az egyszerűsített ügyfélátvilágítási eljárást lefolytatta.

86A22 Fokozott ügyfél átvilágítás

A fokozott ügyfél-átvilágítás sorban kell feltüntetni azon ügyfelek számát, amelyek esetében a pénzforgalmi intézmény a Pmt. 14. §-a alapján a fokozott ügyfél-átvilágítási eljárást lefolytatta.

86A221 Ebből: kiemelt közszereplő ügyfél (PEP) átvilágítása

A kiemelt közszereplő ügyfelek átvilágítása sorba azon átvilágítások számát kell beírni, amelyeknél az intézmény megállapította, hogy a külföldi ügyfél kiemelt közszereplőnek minősül (Pmt. 16. §). Kiemelt közszereplő a Pmt. 4. §-a alapján az a külföldi lakóhellyel rendelkező természetes személy, aki fontos közfeladatot lát el, vagy az ügyfél-átvilágítási intézkedések elvégzését megelőző egy éven belül fontos közfeladatot látott el, továbbá az ilyen személy közeli hozzátartozója, vagy akivel közismerten közeli kapcsolatban áll.

86A23 Normál ügyfél átvilágítás

A normál ügyfél-átvilágítás sorban kell feltüntetni azon ügyfelek számát, akik ügyfél átvilágítása nem tartozik sem a fokozott, sem az egyszerűsített ügyfél-átvilágítás típusába.

86A31 Üzleti kapcsolat létesítésekor történt átvilágítás

Az üzleti kapcsolat létesítésekor történt átvilágítás sorban kell szerepeltetni azon új ügyfelek számát, amelyek esetében az intézmény az ügyfél-átvilágítási eljárást lefolytatta.

86A32 Hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás

A hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás sorban azon ügyfelek számát kell szerepeltetni, akiket az adott negyedévben kizárólag amiatt világított át az intézmény, mert hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakciót kezdeményeztek és az ügyleti megbízást megelőzően nem voltak szerződött ügyfelek, illetve meghatalmazottak, és átvilágításukra korábban nem került sor.

86A33 Több, egymással összefüggő, hárommillió-hatszázezer forintot meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás

A több, egymással összefüggő, összesen hárommillió-hatszázezer forintot meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás sorban kell feltüntetni azon ügyfelek számát, akiket az adott negyedévben amiatt világítottak át, mert több egymással összefüggő olyan ügyleti megbízást kezdeményeztek, melyek együttes összege meghaladta a hárommillióhatszázezer forintot és átvilágításukra korábban nem került sor.

86A34 Korábban rögzített ügyféladatok valódiságával kapcsolatos kétség felmerülése miatti átvilágítás

A korábban rögzített ügyféladatok valódiságával kapcsolatos kétség felmerülése miatti átvilágítás sorban kell feltüntetni azon ügyfeleket, akiket az intézmény már korábban átvilágított, de kétség miatt új átvilágításra került sor.

86A35 Más szolgáltató által elvégzett ügyfél-átvilágítás eredményének elfogadása A más szolgáltató által elvégzett átvilágítás eredményének elfogadása sorban a más szolgáltató által elvégzett, az intézmény által elfogadott átvilágítások számát kell feltüntetni.

86A36 Pénzforgalmi közvetítő által végzett átvilágítás

A Hpt. 2. számú melléklet I. rész 12. 3. pontjában meghatározott, pénzforgalmi közvetítők által végzett átvilágítások számát kell feltüntetni.

86A41 Saját bejelentések

A saját bejelentések: a darabszám és az összeg oszlopban az intézmény által a pénzügyi információs egységként működő hatóság részére, az adott negyedévben küldött bejelentések számát és a bejelentésekben hivatkozott összes összeget kell feltüntetni ezer forintban. A bejelentett összeg az adott tranzakcióban szereplő összeg, amelyet az ügyfél az intézménynek átadott, vagy részére beérkezett.

86A42 Bejelentésekből devizában bonyolított ügyletek

A bejelentésekből devizában bonyolított ügyletek sorban azokat az ügyleteket kell feltüntetni, melyeket az intézmény devizában bonyolított.

86A432-86A435 Bejelentésekből: 1-5. legnagyobb összegű bejelentés

A bejelentésekből az öt legnagyobb összegű sorban az 51. sorból az öt legnagyobb összegű ügyletet kell felsorolni csökkenő sorrendben.

86A44 Bejelentésekből pénzforgalmi közvetítő által végzett tranzakciók bejelentése A bejelentésekből pénzforgalmi közvetítő által végzett tranzakciók bejelentése sorba azon bejelentések kerülnek, amelyeknél az intézmény közvetítője útján végzett tevékenysége során került sor bejelentésre.

86A5 Bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakció

A bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakciók sorban azon bejelentéseket kell feltüntetni, amelyek során a pénzforgalmi intézmény 24, vagy 48 órás felfüggesztést alkalmazott.

86A6 Bíróság által pénzmosás miatt zárolt követelések

Ebben a sorban a bíróságok által pénzmosás miatt zárolt ügyfélkövetelések számát és összegét kell feltüntetni.

86A7 Terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés

A terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés sorban azokat a bejelentéseket kell feltüntetni, amelyeket az intézmény a terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatt tett.

86A8 Szankciós lista alapján zárolt követelések

A szankciós lista alapján zárolt követelések sorban azt az ügyfélszámot és azok teljes ügyfélkövetelését kell feltüntetni, amelyet az intézmény az ügyfél szankciós listán való szereplése miatt az adott negyedévben zárolt és ezt a pénzügyi információs egységként működő hatóságnak, mint illetékes hatóságnak bejelentett.

86B Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI - A nyilvántartásba vett panaszbejelentések

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A tábla célja

A tábla fogyasztóvédelmi célból a tárgyidőszak folyamán nyilvántartásba vett panaszbejelentések, és azok feldolgozásának, kezelésének felmérését célozza. Ebben a táblázatban az intézmény írásban és elektronikus úton, valamint ügyfélszolgálaton keresztül beérkezett és nyilvántartásba vett, az intézmény tevékenységével kapcsolatos panaszokat kell bemutatni. Az adatszolgáltatás teljesítésének alapját a Fgytv. rendelkezései képezik.

A tábla kitöltése

A táblázat 86B1)-86B4) sora áttekintést ad a tárgyidőszak elején folyamatban lévő ügyekhez a tárgyidőszakban beérkezett, valamint lezárt panaszügyekről és ezek eredményeként a tárgyidőszak végén nyitott panaszügyek darabszámáról.

A tábla második része, a 86B5) sorban szereplő adatok a peresített panaszügyekről adnak mennyiségi információt. (A tábla első és második szakasza egymástól független szempontból vizsgálja a panaszügyeket, ami azt is jelenti, hogy adott esetben átfedés is lehetséges a két szakasz egy-egy adatsora között pl. az első szakasz a lezárt ügyek vonatkozásában csak a lezárás tényét vizsgálja, nem pedig azt, hogy a lezárás peresítéssel vagy a nélkül zárult-e le.)

A tábla harmadik része - 86B6) sor - a kártérítésekről ad információt. Az adatot ezer forintban egészre kerekítve kell megadni. A tábla negyedik része (86B71-86B74) a pénzügyi békéltető testületi eljárással kapcsolatban ad információt.

Az a) oszlop a Tárgyidőszakban nyilvántartásba vett panaszügyek szolgáltatási ágakra összesített adatait tartalmazza. A nyilvántartásba vett panaszügyek panasztípusonkénti bontását a c)-i) oszlopokban kell feltüntetni. Az adatok megbontásánál az egy levél kapcsán bejelentett több, különböző jellegű panaszt a megfelelő c)-i) oszlopok mindegyikében fel kell tüntetni. A bejelentett panaszügyek panasztípusonkénti bontására a lenti Segédanyag ad iránymutatást.

A b) oszlopban a Tárgyidőszakban lezárt panaszügyeket kell megadni szolgáltatási ágankénti bontásban, darabszámban.

A 86B2 sorban a Tárgyidőszakban lezárt panaszügyek darabszámát meg kell adni egyrészt panasztípusok szerinti megoszlásban (c-i oszlop), másrészt a panasz-ügyintézés időtartama szerinti bontásban (j-k oszlop), harmadrészt a panaszügyek megalapozottsága (l-n oszlop) szerinti bontásban.

A 86B3 és 86B4 sorokban az időszak elején és az időszak végén még lezáratlan (folyamatban lévő) panaszügyeket kell jelenteni panasztípusonkénti bontásban.

A 86B51 sorban a folyamatban lévő peresített panaszügyek darabszámát kell megadni panasztípusonkénti bontásban.

A 86B521 és 86B522 sorokban a lezárt peresített panaszügyeket kell megbontani aszerint, hogy az intézmény vagy a panaszos javára zárult-e a per. A lezárult peresített panaszügyeket meg kell bontani a panasz típusa és a panaszügyek megalapozottsága szerint. A panaszügyek megalapozottsága oszlopokban a lezárt, peresített panaszt az intézmény panaszkezelési eljárásának eredménye (elutasított, részben megalapozott, megalapozott) szerint kell besorolni.

A 86B6 sorban a panaszügyek rendezése miatt kifizetett kártérítés összegét ezer forintban egészre kerekítve kell megadni.

A 86B71 sorban kell feltüntetni az intézményt, mint panaszoltat érintő ügyek számát, amelyek kapcsán a Pénzügyi Békéltető Testület eljárását megindította és erről a tárgynegyedévben értesítette az intézményt.

A 86B72 sorban kell jelezni azon ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az intézmény a tárgynegyedévben igenlő alávetési nyilatkozatot tett, függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult.

A 86B73 sorban kell jelezni azon ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az intézmény a tárgynegyedévben a Pénzügyi Békéltető Testület döntését végrehajtotta, függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult. (Döntés alatt a Pénzügyi Békéltető Testület határozatát és ajánlását is értjük.)

A 86B74 sorban kell szerepeltetni azon, a Pénzügyi Békéltető Testület elé került ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az intézmény a tárgynegyedévben egyezségre jutott a panaszossal, függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult.

A 86B8 soron kell megadni, hogy a tárgynegyedév végén az "intézmény érdekében hány fő foglalkozik teljes munkaidőben a panaszügyekkel, panaszkezeléssel (akár munkavállalóként, akár egyéb megbízás keretében)".

Az o) és a p) oszlopokban a Tárgyévben lezárt és a Tárgyévben nyilvántartásba vett panaszügyek a tárgyidőszak végéig halmozott adatait kell megadni.

Segédanyag a panasz-statisztikai kitöltési útmutatóhoz

1. Panasztípusok szerinti megoszlás - a tábla c) - i) oszlopai

1) Előzetes és/vagy utólagos tájékoztatás hiánya és minősége

- szerződéskötés előtt: ha a panasz elsősorban arra vonatkozik, hogy az ügyfelet az intézmény nem tájékoztatta megfelelően az adott konstrukcióról, annak kockázatairól, valamint az ügyfelet terhelő többletköltségekről, vagy bármilyen olyan tényezőről, amely az ügyfél szempontjából lényeges lehet megfelelő üzleti döntéshozatalához.

- szerződéskötés után: ha panasz a szerződéskötés utáni időszakban történt tájékoztatási hiányosságra vonatkozik (pl. szerződéses feltételek változására, kondícióváltozásra, számlakivonat "hiányos" tartalmára stb.).

2) Ügyfélkiszolgálás, szolgáltatás minősége

Az ügyfelekkel szemben tanúsított magatartás, udvariatlan kiszolgálás; nehezen elérhető ügyintézők, stb.

3) Ügyintézés elhúzódása Ügyintézés lassúsága

4) Felszámított jutalék, díj, költség mértéke

Itt kell feltüntetni minden a pénzügyi tevékenységhez kapcsolódóan vagy egyéb címen felszámított díjak mértéke vagy új díj bevezetése miatti panaszt.

5) Kamat, hozam mértéke

6) Nyilvántartási, ügyviteli hiba

A megbízható és naprakész nyilvántartást biztosító számviteli és informatikai háttér hibáira valamint az ügykezelés, adminisztráció során előforduló hibák (hibás bizonylat, beadvány elvesztése, postázási hiba, kötelező értesítések elmulasztása stb.) miatti panaszok tartoznak e csoportba.

7) Egyéb

Minden, a fenti kategóriákba nem sorolt panaszt itt kell számba venni.

PIVDN Pénzforgalmi intézmény FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA (negyedéves)

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A felügyeleti díj fizetésére kötelezett pénzforgalmi intézmény a Hpt. 139/A. § (7) bekezdése szerint számítja a felügyeleti díj összegét.

A tábla kitöltése

A PIVDN01 Tárgynegyedévi működés napjainak száma (nap) sorba a tárgynegyedévi tényleges működési napok számát kell beírni. Amennyiben a pénzforgalmi intézmény tevékenységét negyedév közben kezdi meg, a működési napok száma: 90 nap mínusz a nem működési napok száma, mivel minden negyedévet 90 naposnak kell tekinteni, így teljes tárgynegyedévi működés esetén 90 nap jelentendő.

A PIVDN02 Tárgynegyedévi változó díj alapja - tőkekövetelmény soron kell feltüntetni a felügyeleti változó díj számításának alapjául szolgáló negyedév végi tőkekövetelmény összegét, a negyedéves jelentés 84B22, 11 cella (sor összesen) értékével egyezően.

A PIVDN03 Tárgynegyedévre számított változó díj összesen - tőkekövetelmény után a Hpt. 139/A. (7) bekezdésben meghatározott mérték szerint az PIVDN2 soron feltüntetett tőkekövetelmény 3, 8 ezrelékének negyedévre jutó időarányos része ([(84B22, 11*0, 0038)*PIVDN01, 1/90]/4).

A PIVDN04 Tárgynegyedévi változó díjfizetési kötelezettség összesen soron kell szerepeltetni a negyedéves változó díjfizetési kötelezettség összegét. E soron feltüntetett összeg tárgyév második negyedéve kivételével megegyezik a PIVDN03 sorban feltüntetett változó díj értékével. A második negyedévben úgy kell meghatározni, hogy a tárgynegyedévre számított változó díjat korrigálni kell az előző évre számított pénzügyileg rendezendő korrekcióval (PIVDN04=PIVDN03-PIVDN11).

Kizárólag a második negyedéves adatszolgáltatásban kell kitölteni a következő csillaggal jelölt sorokat: PIVDN05 sortól a PIVDN11 sorig.

A PIVDN05 Előző évi működés napjainak száma (nap) sorba az előző évi tényleges működési napok számát kell beírni. Amennyiben a pénzforgalmi intézmény tevékenységét év közben kezdte meg, a működési napok száma: 360 nap mínusz a nem működési napok száma, mivel az évet 360 naposnak kell tekinteni, így teljes évi működés esetén 360 nap jelentendő.

A PIVDN06 sorban az előző év végi auditált tőkekövetelményt kell szerepeltetni. A PIVDN07 soron az előző évre, a tőkekövetelmény után számított változó díjat kell jelenteni (PIVDN06 Előző évi változó díj alapja - tőkekövetelmény után - auditált adatok alapján * 0, 0038 * PIVDN05/360)

A PIVDN08 Előző évre számított és negyedévente bevallott változó díj sor az előző évben kiszámított és negyedévente bevallott változó díjak összege, saját nyilvántartás alapján.

A PIVDN09 Előző évre számított változó díj korrekciója (PIVDN08 - PIVDN07)* sor az előző évben a nem auditált adatok alapján előzőz év közben bevallott változó díjak összegének (PIVDN08) és az előző év auditált adatainak alapján számított éves változó díj (PIVDN07) különbsége. A soron a túlfizetés pozitív értékkel, a hiány negatív értékkel szerepel.

A PIVDN10 soron az előző évben összesen ténylegesen befizetett felügyeleti változó díjat kell jelenteni, mely az előző évben a korábbi év(ek)re vonatkozóan befizetett felügyeleti változó díj (PIVDN101) és az előző évben kizárólag az adott évre vonatkozóan felügyeleti változó díjként pénzügyileg rendezett összeg (PIVDN102) összege. Az előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan felügyeleti változó díjként pénzügyileg rendezett összeg (PIVDN102) csak abban az esetben térhet el az előző évben bevallott negyedéves változó díjak éves összegétől (PIVDN08), amennyiben előző évben a kiszámolt és a ténylegesen befizetett összeg eltért egymástól.

A PIVDN11 soron az előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan - felügyeleti változó díjként - ténylegesen pénzügyileg rendezett összeg és az auditált adatok alapján az előző évre számított változó díj különbségét kell jelenteni (PIVDN11=PIVDN102-PIVDN7). A soron a túlfizetés pozitív értékkel, a hiány negatív értékkel szerepel. Az első, a harmadik és a negyedik negyedévben a sor értéke 0.

87A Pénzforgalmi intézmény, fióktelep, PEKMI RENDSZERES NEGYEDÉVES BESZÁMOLÓJA

Beküldési gyakoriság: negyedéves

A jelentés célja

A jelentésben azokat az információkat kell részletezni, amelyek a pénzügyi adatokat tartalmazó jelentésekből nem állapíthatóak meg, azaz a számszaki változások mögötti folyamatokat, tendenciákat, a változást előidéző okokat, üzleti döntéseket.

A jelentés kitöltése

A jelentés kitöltése során a folyamatok elemzésénél és számszerűsítésénél az év elejétől bekövetkezett változásokra, azok okaira kell koncentrálni, kiemelve az adott negyedévben tapasztalt sajátosságokat. Ezt a jelentést az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó információkkal is el kell készíteni és megküldeni a Felügyeletnek.

I. Eszköz-forrásszerkezet (finanszírozási struktúra, piaci részesedés) alakulása

1. A pénzforgalmi intézmény eszköz- és forrásszerkezetében bekövetkezett fontosabb változások okai engedélyezett pénzforgalmi és/vagy pénzügyi tevékenységenként. Azokat az ellentétes tendenciát (finanszírozási változást) okozó tényezőket is ismertetni szükséges, amelyek összességükben a mérleg főbb adataiban nem vagy csak kismértékű módosulással (vagy ellentétes hatással) jelentkeznek (lejárati struktúra változása, stb.).

2. Az egyes ágazatok, szektorok, termékek súlyának változása a beszámolási időszakban, valamint az előző időszakban bevezetett üzleti intézkedések hatása a tárgynegyedévben.

3. Az intézmény pénzforgalmi szolgáltatásaival összefüggő (re)finanszírozási forrásainak bemutatása. Hitelkeret, illetve egyedi hitelügyletek összege: az adatszolgáltatás napján számított érvényes devizaárfolyamon átszámítva ezer forintban a lehívható keret összeg, illetve a fennálló hiteltartozás összege. Lejárat: a hitelkeret lejárata, illetve az egyedi hitelügyletek lejárata (év, hó, nap). Hitelcél: finanszírozási cél a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek vonatkozásában (, egyedi tranzakciók finanszírozása, stb.). Hitelbiztosíték típusa: a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek mögé lekötött hitelbiztosíték típusa (árbevétel engedményezés, ingatlanra alapított jelzálogjog, ingó zálogjog, kezesség, stb.). Kamat- és díj-kondíciók: a fennálló hitelkötelezettségek éves kamat- és díj-kondíciói (%-ban).

4. A mérlegen kívüli (függő és jövőbeni kötelezettségek), illetve a mögöttes ügyletek alakulásának bemutatása, változása a beszámolási időszakban.

5. A többségi és kisebbségi tulajdonosokkal lebonyolított üzleti kapcsolatok és azok hatása az eszköz- és forrásszerkezetre (tulajdonosi hitelek, adás-vételi tranzakciók, jövőbeni és függő kötelezettségek, stb.). Ha ezek az előző pontokban kifejtésre kerültek, azokat meg kell jelölni.

6. Az intézmény likviditását érintő pozitív és negatív változások a beszámolási időszakban.

7. A piaci pozíciót meghatározó főbb tényezők bemutatása. (Az intézmény pénzforgalmi tevékenységéhez kapcsolódó piaci pozícióját bemutathatja például a számára legfontosabb szolgáltatási és termékszegmensekben lévő piaci részarányának alakulásával.)

II. A portfólió gondozása (minőség, értékvesztés, céltartalék alakulása)

8. Az intézménynek ismertetni kell a minősített mérleg és mérlegen kívüli tételeknek, főként a követelések állományának alakulását, valamint az értékvesztés, illetve a céltartalék változásának fontosabb tényezőit és okait. Itt kell bemutatni a tényleges értékvesztés szükséglet összegének alakulását azoknál a vállalkozásoknál is, ahol negyedévente nem minősítenek, illetve nem könyvelik az értékvesztés változását, de ezen adatok rendelkezésükre állnak.

III. Jövedelmezőség alakulása

10. Részletezni kell, hogy az eredmény összetevőinek (kamat, jutalék, pénzügyi műveletek, működési költségek) alakulásában szerepet játszó legfontosabb tényezőket (pozitív és negatív hatások, egyedi tranzakciók, az árfolyam- és kamatváltozások hatását).

11. Ismertetni kell az intézménynél a beszámolási időszakban hozott, a jövedelmezőséget (pozitív és negatív irányba) befolyásoló legfontosabb döntéseket.

12. Be kell mutatni az intézmény költségeire ható legfontosabb tényezőket, kiemelve a jelentősebb változásokat és annak okait, továbbá a rendkívüli bevételek és kiadások összetevőit, illetve okait.

IV. Tőkehelyzet alakulása

13. Rövid szöveges magyarázatot kell adni a pénzforgalmi intézmény jegyzett és saját tőke pozíciójára ható évközi tényezőkről (negatív hatások esetén a megteendő intézkedések).

14. Tájékoztatást arról, hogy a pénzforgalmi intézmény mikor és milyen névértékű saját részvényt vásárolt vissza, illetve más vállalkozásban milyen nagy értékű részesedést szerzett, vagy adott el (tekintettel a "csoporton" belüli tranzakciókra).

15. Tájékoztatást kell adni a pénzforgalmi intézmény tőkepozíciójának változására ható tulajdonosi elképzelésekről és intézkedésekről. (tőkeemelés, leszállítás, alárendelt kölcsöntőke stb.)

V. Üzletpolitikai döntések

16. Milyen újpénzforgalmi szolgáltatásokat és termékeket, vezetett be az intézmény a tárgynegyedévben, melyek a további tervek, elképzelések?

17. Milyen jelentősebb a pénzforgalmat érintő fejlesztéseket hajtott végre a tárgynegyedévben, és melyek a következő negyedévi tervek (pl. fiókhálózat, számviteli-, információs rendszer bővítése stb.), illetve milyen főbb szervezeti változás történtek?

18. Milyen tevékenység kiszervezése, illetve átadása valósult meg a tárgynegyedévben?

19. Értékelni kell a pénzforgalmi üzleti terv teljesülését, alakulását.

VI. Kockázatkezelés

20. Ismertetni kell az egyes kockázatok (hitelezési-, piaci-, likviditási-, elszámolási-, működési kockázat) mérése, kezelése területén bevezetett új lépéseket, módszertani változásokat, fejlesztéseket, szervezeti átalakításokat. Milyen új kockázatcsökkentő eszközöket vezettek be?

Milyen arányban végez az intézmény az átlagosnál kockázatosabb pénzforgalmi és pénzügyi tevékenységet?

21. Tájékoztatást kell adni a pénzforgalmi és pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében az intézmény tulajdonába került fedezet, illetve biztosíték hasznosítására irányuló tevékenységről. Be kell mutatni az átvett fedezetekből az intézmény által bérbe adott ingatlanok darabszámának, nyilvántartási értékének, valamint a bérbeadásból származó jövedelem összegének alakulását.

VII. Egyéb

22. Tájékoztatást kell adni az intézmény vezetését (management) érintő jelentősebb változásokról, valamint az egyéb fontos (fel nem sorolt) az intézmény működését jelentősen befolyásoló eseményekről, folyamatokról, intézményi specialitásokról.

23. Tájékoztatást kell adni a Felügyelet határozatában és az MNB által előírt intézkedések meghozataláról, végrehajtására adott határidejéről, és a végrehajtásról.

24. Jelenteni kell a Hpt. előírás(ok) és a Pft. (Pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV tv) megsértését, azok okait, megszüntetésükre vonatkozó intézkedéseket és azok végrehajtását.

II. Fejezet

Éves jelentés

Beküldési gyakoriság: éves

A felügyeleti díj fizetésére kötelezett pénzforgalmi intézmény a felügyeleti alapdíj számításáról szóló éves bevallást R. 3. § (4) bekezdésében foglaltak szerint, tárgyév január 31. napjáig köteles a Felügyeletnek benyújtani.

PIAD Pénzforgalmi intézmény FELÜGYELETI ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA (éves)

A felügyeleti alapdíjat évente egyszer minden - a naptári év első napján engedéllyel rendelkező, illetve a Felügyelet nyilvántartásában szereplő - pénzforgalmi intézmény fizet.

A pénzforgalmi intézmény által fizetendő felügyeleti alapdíj éves mértéke az Hpt. 139/A. § (3) bekezdés szerinti alapdíjegység és a (4) bekezdés b) pontja által meghatározott szorzószám (4) szorzata.

A jelentés kitöltése

Az 1. Előírt alapdíj (PIAD1) sor tartalmazza a pénzforgalmi intézmény részére előírt alapdíj összegét, amelynek összege 50. 000 Ft*4.

A 2. Megfizetett alapdíj (PIAD2) sor kitöltésénél az I. RÉSZ 8. pontjában meghatározottak szerint a felügyeleti díj fizetésére vonatkozó előírásokat kell figyelembe venni.

III. Fejezet

Éves auditált jelentés

Beküldési gyakoriság: éves

Az intézmény az előzőekben részletezett negyedéves jelentésből a 86A, a 86B és a PIVDN tábla kivételével a I. rész 4. pontjában rögzített határidőben valamennyi táblát köteles a Felügyeletnek megküldeni az auditált adatok alapján.

IV. Fejezet

A pénzforgalmi intézmény, fióktelep és PEKMI törzsadatai

Beküldési gyakoriság: éves és eseti

A jelentés táblái

KTAPI1 INTÉZMÉNYI ALAPADATOK

KTAPI2 BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK

KTAPI3 TULAJDONOS ADATAI

KTAPI4 MINŐSÍTETT BEFOLYÁS

KTAPI5 KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI

KTAPI6 KISZERVEZÉS ADATOK

A táblázatok kitöltése évente egy alkalommal kötelező, abban az esetben is, ha az általuk érintett területen az elmúlt 12 hónap folyamán nem történt változás. A táblák adatainak minden esetben a június 30-i állapotot kell tükröznie és a második negyedéves jelentéssel egyidejűleg kell a Felügyelet részére a R. -ben foglaltak szerint megküldeni. Az éves jelentés nem pótolja az évközi változásra vonatkozó bejelentési kötelezettséget. A törzsadatok évközi változását a törzsadatban történt változást követő 15 munkanapon belül eseti jelentésként kell megküldeni azzal, hogy elegendő csak annak a táblának kitöltése, amelyben a változás történt.

A táblák kitöltéséhez fűzött magyarázatok:

Az adatszolgáltatást érintő adaton túl az új adat, illetve a változás érvényességének kezdeti dátuma, valamint az intézmény beazonosítását szolgáló adatok, mint intézmény neve, adószáma, székhely megadása kötelező.

A *-gal jelölt mezők kitöltése kötelező.

A **-gal jelölt mezők közül legalább az egyik kitöltése kötelező.

A ***-gal jelölt mezőket csak a június 30-át megelőző egy évben tevékenységi engedélyt kapott intézménynek kell kitölteni.

A ****-gal jelölt mezők kitöltése a június 30-át megelőző egy évben történt változás esetén kötelező.

KTAPI1 INTÉZMÉNYI ALAPADATOK

Az Intézmény jogi státusza sor kitöltéséhez az alábbi felsorolás által megadott lehetőségek választhatóak: aktív, cégbírósági nyilvántartásba vétel alatt, felszámolás alatt, végelszámolás alatt, átalakulás alatt/beolvadás, átalakulás alatt/összeolvadás, átalakulás alatt/különválás, átalakulás alatt/kiválás, átalakult/beolvadt, átalakult/összeolvadt, átalakult/különvált, átalakult/kivált, inaktív.

Telephely: a tevékenység gyakorlásának a cég társasági szerződésében, alapító okiratában, alapszabályában (a továbbiakban együtt: létesítő okiratában) foglalt olyan tartós, önállósult üzleti (üzemi) letelepedéssel járó helye, amely a cég székhelyétől eltérő helyen található. [A cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. tv. 7. § (2) bekezdés]

Az intézménynek be kell mutatnia az általa végzett és cégbíróságnál bejegyzett tevékenységek - külön soron kiemelve a főtevékenység - 4 számjegyű TEÁOR szakágazati kódját és megnevezését. Az adatlapon fel kell tüntetni a felügyeleti engedélyezés alá nem eső egyéb tevékenységeket is. Amennyiben az intézmény tevékenységi köre megváltozik, akkor a változást a cégbírósági bejegyzés napjával egyezően kérjük jelenteni.

Az intézménynek fel kell sorolnia a Felügyelet által engedélyezett, a Hpt. 2. számú melléklet I/9. pont alpontjai szerinti pénzforgalmi szolgáltatásokat.

Pl.: 9. e) készpénz-helyettesítő fizetési eszköz kibocsátás,

9. f) készpénzátutalási tevékenység

A pénzforgalmi szolgáltatás kezdete és vége sorokon a Felügyelet által engedélyezett pénzforgalmi szolgáltatás kezdő és végső időpontját kell feltüntetni.

Itt kell jelenteni a vezető állású személy (hivatalos levelek címzettje) nevét, beosztását, ill. hivatali rangját, a PSZÁF kapcsolattartásért és a felügyeleti adatszolgáltatásért felelős személy nevét és elérhetőségeit, amelyek kötelezően kitöltendőek.

KTAPI2 BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK

Ezen az adatlapon kell bejelenteni - a Hpt. 2. számú melléklet III. fejezet 25. f) pontjában az intézmény esetében meghatározott - vezető állású személy nevét és egyéb adatait (pénzforgalmi szolgáltatási üzletág irányításáért felelős személy, valamint valamennyi helyettese).

KTAPI3 TULAJDONOS ADATAI

Ezen az adatlapon az intézmény tulajdonosára vonatkozó adatokat kell jelenteni évente minden esetben, akkor is, ha elmúlt 12 hónap során nem történt tulajdonosi változás, illetve ha az adott intézményben az elmúlt 12 hónapban engedélyhez nem kötött tulajdonváltozás történt, és a részesedés meghaladja a 10%-ot.

Külön soron fel kell tüntetni a tulajdonváltozás típusát pl. vétel, eladás, tőkeleszállítás, tőkeemelés. A tulajdon változás időpontja soron vétel, eladás esetén a szerződés keltét, tőkeleszállítás, tőkeemelés esetén a közgyűlési határozat keltét kell feltüntetni.

A tulajdonlás típusa soron külön kell jelezni a közvetlen, illetve közvetett tulajdonlást. Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozásra vonatkozó azonosító adatokat is ki kell tölteni.

KTAPI4 MINŐSÍTETT BEFOLYÁS

Ezt az adatlapot kell kitölteni az intézmény minősített befolyással rendelkező tulajdonosának adatairól.

A minősített befolyás típusa soron kell jelezni a közvetlen, illetve a közvetett befolyást.

Közvetett tulajdonlás esetén a Hpt. 4. számú melléklet szerint a minősített befolyást szerzett jogi és természetes személyek köztes vállalkozásának tulajdoni hányadát is számításba kell venni. Természetes személy befolyásoló részesedésének meghatározásánál a természetes személy és a közeli hozzátartozója vagy hozzátartozói által birtokolt, illetve gyakorolt tulajdoni hányadot is figyelembe kell venni a köztes vállalkozásból adódó közvetett tulajdonlás mellett (Hpt. 4. számú melléklet 2. pont). A közeli hozzátartozó(k)ra és a köztes vállalkozás(ok)ra vonatkozó adatokat is ki kell tölteni.

KTAPI5 KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI

A könyvvizsgáló személyére vonatkozó adatok könyvvizsgáló társaság és természetes személy megbízása esetén is kötelezően kitöltendőek. A tábla lehetőséget ad a helyettes könyvvizsgálóra vonatkozó adatok kitöltésére is. A táblában a "pénzügyi azonosító" soron a könyvvizsgáló személy illetve társaság pénzügyi minősítési határozat/(nyilvántartási) számát kérjük jelenteni, amit 2008. jan. 1. előtt a PSZÁF, 2008-tól pedig a Magyar Könyvvizsgáló Kamara bocsát ki a könyvvizsgáló számára.

KTAPI6 KISZERVEZÉS ADATOK

A Hpt. 13/B. §-ának (1) bekezdése alapján az intézmény a Felügyelethez történő előzetes bejelentési kötelezettség mellett kiszervezheti a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásának működtetéséhez kapcsolódó tevékenységét.

4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelet

1. melléklet a 4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelethez

2. melléklet a 4/2011. (III. 16.) PSZÁF rendelethez

KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ

I. RÉSZ

Általános rendelkezések

II. RÉSZ

Részletes szabályok

Tartalomjegyzék