16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelet

a pénzügyi vállalkozások és pénzpiaci alkuszok által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelet módosításáról

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 117. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 21. § n) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:

1. § (1) A pénzügyi vállalkozások és pénzpiaci alkuszok által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"2. § E rendelet alkalmazásában felügyeleti jelentés az e rendeletben meghatározott és a Kihelyezett Adatküldő Programon (a továbbiakban: KAP) keresztül letölthető jelentéstáblák összessége, amelyhez a rendeletben foglalt előírástól függően kötelezően beküldendő szöveges melléklet (pdf), illetve a Felügyelet Elektronikus Rendszere hitelesített Adatokfogadásához (a továbbiakban: ERA) elnevezésű rendszerén keresztül beküldendő űrlap tartozhat."

(2) A Rendelet 4. § (2) bekezdésének helyébe a következő rendelkezés lép:

"(2) A Felügyelet az (1) bekezdés szerinti kötelezettséget akkor tekinti teljesítettnek, ha az megfelel a 2. melléklet I.4. pontjában foglalt feltételeknek."

(3) A Rendelet 5. §-a helyébe a következő rendelkezés lép:

"5. § (1) A beszámolás napja a tárgyidőszak utolsó munkanapja.

(2) A pénzügyi vállalkozás és a fióktelep

a) a negyedéves jelentést - a negyedévben értékesített fedezeti lakóingatlanokról szóló L5 jelentés kivételével -a beszámolás napját követő hónap 20. munkanapjáig, a negyedévben értékesített fedezeti lakóingatlanokról szóló L5 jelentést a tárgynegyedévet követő hónap 15. naptári napjáig,

b) az előkészített jelentést - amennyiben az intézmény a Felügyelet egyedi felhívása alapján az adatszolgáltatásra kötelezett - a felhívásban meghatározott vonatkozási időpontra és határidőre, valamint időtartamig,

c) a törzsadatairól szóló jelentését

ca) első alkalommal a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat jogerőre emelkedését követő 15 munkanapon belül,

cb) a ca) alpontban megjelölt időpontot követően (valamennyi törzsadat táblát egy jelentésben feltöltve) a tárgyév június 30-i állapotot tükröző éves jelentést a második negyedévre vonatkozó negyedéves jelentéssel egyidejűleg a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjáig,

cc) az időközi változások miatti törzsadat-jelentést - az 1. melléklet szerinti KTAPVE4 jelentés kivételével - a változást követő 15 munkanapon belül, az 1. melléklet szerinti KTAPVE4 jelentést a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvényben előírt határidőn belül,

d) a pénzügyi közvetítők bejelentésére vonatkozó jelentését a változást követő 5 munkanapon belül köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(3) A pénzpiaci alkusza pénzügyi közvetítők bejelentésére vonatkozójelentést a változást követő 5 munkanapon belül köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(4) A pénzügyi vállalkozás és a fióktelep magyar nyelven, az éves beszámoló elfogadását követő 15 munkanapon belül, de legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig köteles eljuttatni a Felügyelet részére az éves beszámoló alapján készített auditált mérlegadatokat és eredménykimutatást tartalmazó felügyeleti jelentést, a cégszerű aláírással ellátott éves beszámolót a könyvvizsgálói záradékkal és az adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozattal, valamint a közgyűlési határozattal vagy jegyzőkönyvvel, továbbá az üzleti jelentést.

(5) Az adatszolgáltató a felügyeleti alapdíjszámításáról szóló éves bevallást a tárgyév január 31-ig köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(6) A pénzügyi vállalkozás és fióktelep a felügyeleti változó díjszámításáról szóló negyedévesjelentést a Felügyeletnek küldendő negyedéves adatszolgáltatás részeként, a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjáig, a tárgyévre számított felügyeleti változó díj auditálás utáni esetleges különbözetét a tárgyévet követő év második negyedévére vonatkozó bevallásban - külön korrekciós tételként - köteles eljuttatni a Felügyelet részére."

2. § A Rendelet 1. § (1) bekezdésében az "alátartozó" szövegrész helyébe az "alá tartozó" szöveg lép.

3. § A Rendelet

a) 1. melléklete helyébe az 1. melléklet,

b) 2. melléklete helyébe a 2. melléklet lép.

4. § Ez a rendelet 2013. január 1-jén lép hatályba.

Dr. Szász Károly s. k.,

a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének elnöke

1. melléklet a 16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelethez

"1. melléklet a 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelethez

ÖSSZEFOGLALÓ TÁBLA

Táblakód	Megnevezés	Gyakoriság
Pénzügyi vállalkozások és fióktelepek táblái
20B	A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója	N	É	A
20C	A pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelése	N	É	A
21A	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Eszközök	N	É	A
21B	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Források	N	É	A
21C	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEI	N	É	A
21D	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEI	N	É	A
21E	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (Speciális tevékenységekkel kapcsolatban)	N	É	A
21H	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Határon átnyúló tevékenység					ENe
21R	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGADATOK RÉSZLETEZÉSE	N	É	A
22A	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK EREDMÉNYKIMUTATÁSA	N	É	A
23B	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Lejárati összhangelemzés	N	É	A
23C	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Ügyfelekkel szembeni tökekövetelések alakulása	N	É	A
24C	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ELEMZÉS - ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK KOCKÁZATI MONITORINGJA	N	É	A
24D	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ÖSSZETÉTEL- Minősítés - Fedezetek figyelembevételével	N	É	A
24E	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ÖSSZETÉTEL- Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)	N	É	A
24F	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Értékvesztés és értékvesztés visszaírása	N	É	A
24K	Pénzügyi vállalkozások által nyújtott gyűjtöszámlahitelekhez kapcsolódó adatok				EH
24R	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Átstrukturált követelések állományának alakulása	N	É	A
25A	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Követelések részletezése	N	É	A
25B	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Kötelezettségek részletezése	N	É	A
25C	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - A pénzmosás megelőzésével és a terrorizmus finanszírozással kapcsolatos adatok	N	É	A
27AA	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.	N	É	A
27AB	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.	N	É	A
L5	A negyedévben értékesített fedezeti lakóingatlanok	N
PVVDN	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA (negyedéves)	N	É	A
PVFVDN	EU TAGÁLLAMI PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEPE FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA (negyedéves)	N	É	A
PVAD	PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FELÜGYELETI ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA (éves)		É
PVFAD	EU TAGÁLLAMI PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEPE FELÜGYELETI ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA (éves)		É
HPTPK	Pénzügyi közvetítők adatai					V

PKTEV	Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye				V
PKVEZ	Független közvetítők vezető állású személyei				V
KTAPVE1	INTÉZMÉNYI ALAPADATOK			J	V
KTAPVE2	BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK			J	V
KTAPVE3	TULAJDONOS ADATAI			J	V
KTAPVE4	MINŐSÍTETT BEFOLYÁS			J	V
KTAPVE5	KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI			J	V
KTAPVE6	KISZERVEZÉS ADATOK			J	V
Pénzpiaci alkuszok táblái
AHPTPK ALKUSZ	Pénzpiaci Alkusz - Pénzügyi közvetítők adatai				V
APKTEV ALKUSZ	Pénzpiaci Alkusz - Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye				V
PUTAD	Független közvetítők felügyeleti alapdíj számítása		É

Kód Gyakoriság
N	Negyedévente küldendő jelentés
É	Évente küldendő jelentés
A	Auditált jelentés (évzáráskor )
J	Június 30-ra vonatkozóan küldendő
V	Eseti jelentés (változás esetén)
EH	Előkészített havi jelentés (külön felhívás alapján)
ENe	Előkészített negyedéves jelentés (külön felhívás alapján)

Jelentés kódja	Felügyeleti jelentéssel együtt kötelezően beküldendő mellékletek megnevezése	Rövid név
N	Negyedévente küldendő jelentés
	A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója (20B)	szovjel
	Pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelése (20C)	kérdőív (ERA)
A	Auditált jelentés (évzáráskor )
	A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója (20B)	szovjel
	Pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelése (20C)	kérdőív (ERA)
	Éves beszámoló - mérleg	merleg
	Éves beszámoló - eredménykimutatás	erkim
	Éves beszámoló - cash-flow	cashflow
	Éves beszámoló - kiegészítő melléklet	kiegmell
	Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés	konyvzar
	Közgyűlési határozat vagy jegyzőkönyv	kozgyhat
	Adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat	erfeloszt
	Üzleti jelentés	uzljel

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

20B

A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS RENDSZERES NEGYEDÉVES BESZÁMOLÓJA

Z Eszköz-forrásszerkezet (finanszírozási struktúra, piaci részesedés) alakulása

1. A pénzügyi vállalkozás által végzett egyes tevékenységek megoszlása (pl.: 10% pénzügyi lízing, 30% pénzkölcsön nyújtás és 50% folyó

faktoring), valamint az eszköz- és forrásszerkezetében bekövetkezett fontosabb változások okai engedélyezett tevékenységenként.

2. A pénzügyi vállalkozás a vonatkozási időpontban érvényes refinanszírozási forrásainak bemutatása.

Hitelkeret, illetve egyedi hitelügyletek összege : az adatszolgáltatás napján számított érvényes devizaárfolyamon átszámítva ezer forintban a

lehívható keretösszeg, illetve a fennálló hiteltartozás összege.

Lejárat: a hitelkeret lejárata, illetve az egyedi hitelügyletek lejárata (év, hó, nap).

Hitelcél: finanszírozási cél a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek vonatkozásában (forgóeszköz-finanszírozás, egyedi tranzakciók

finanszírozása, stb.).

Hitelbiztosíték típusa a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek mögé lekötött hitelbiztosíték típusa (árbevétel engedményezés, ingatlanra

alapított jelzálogjog, ingó zálogjog, kezesség, stb.).

Kamat- és díj-kondíciók: a fennálló hitelkötelezettségek éves kamat- és díj-kondíciói (%-ban).

3. A többségi és kisebbségi tulajdonosokkal lebonyolított üzleti kapcsolatok és azok hatása az eszköz- és forrásszerkezetre (tulajdonosi

hitelek, adás-vételi tranzakciók, jövőbeni és függő kötelezettségek, stb.).

4. A pénzügyi vállalkozás mérlegen kívüli tételeinek bemutatása és az előző negyedéves jelentés óta bekövetkezett változások és okaik.

II. Likviditás

5. A pénzügyi vállalkozás likviditását érintő pozitív és negatív változások (számszerű bemutatása) a beszámolási időszakban.

6. A pénzügyi vállalkozás likviditását befolyásoló események (pl. APEH tartozás, közüzemi szolgáltatóknak nem fizetés miatti végrehajtás,

refinanszírozó felé történő nem fizetés, inkasszó, kezesi kötelezettségből fakadó kötelezettségek nem fizetése, stb.) a vonatkozási időszakban.

III. Jövedelmezőség alakulása

7. Részletezni kell az eredmény összetevőinek (kamat, jutalék, pénzügyi műveletek, működési költségek) alakulásában szerepet játszó

legfontosabb tényezőket (pozitív és negatív hatások, egyedi tranzakciók), az árfolyam- és kamatváltozások hatását.

8. Ismertetni kell a pénzügyi vállalkozásnál a beszámolási időszakban hozott, a jövedelmezőséget (pozitív és negatív irányba) befolyásoló

legfontosabb döntéseket.

IV. Tőkehelyzet alakulása

9. Rövid szöveges magyarázatot kell adni a pénzügyi vállalkozás jegyzett és saját tőke pozíciójára ható évközi tényezőkről (negatív hatások

esetén a megteendő intézkedések).

10. Tájékoztatást kell adni a pénzügyi vállalkozás tőkepozíciójának változására ható tulajdonosi elképzelésekről és intézkedésekről

(tőkeemelés, leszállítás, stb.).

V. Üzletpolitikai döntések

11. Milyen jelentősebb fejlesztéseket hajtott végre a tárgynegyedévben, és melyek a következő negyedévi tervek (pl. fiókhálózat, számviteli-,

információs rendszer bővítése, stb.), illetve milyen főbb szervezeti változások történtek.

VI. Kockázatkezelés

12. Ismertetni kell az egyes kockázatok (hitelezési-, piaci-, likviditási-, elszámolási-, működési kockázat) mérése, kezelése területén bevezetett

új lépéseket, módszertani változásokat, fejlesztéseket, szervezeti átalakításokat. Ismertetni kell, hogy milyen új kockázatcsökkentő eszközöket

vezettek be, milyen arányban végez a pénzügyi vállalkozás az átlagosnál kockázatosabb tevékenységet.

13. Tájékoztatást kell adni a pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében a pénzügyi vállalkozás

tulajdonába került fedezet, illetve biztosíték hasznosítására irányuló tevékenységről.

VII. Egyéb

14. Jelenteni kell a Hpt. előírásainak megsértését, azok okait, megszüntetésükre irányuló intézkedéseket és azok végrehajtását.

15. Tájékoztatást kell nyújtani, ha a pénzügyi vállalkozás a tárgynegyedévben kezdi el határon átnyúló tevékenység folytatását, ennek

keretében pénzügyi szolgáltatás vagy kiegészítő pénzügyi szolgáltatás nyújtását. Szöveges kiegészítést kell nyújtani a 21H Határon átnyúló

tevékenység táblában szolgáltatott adatok jelentős nagyságrendje, jelentős változása esetén a változás okairól.

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

20C

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS ENGEDÉLYEZÉSI FELTÉTELEKNEK VALÓ MEGFELELÉSE

21A

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Eszközök

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

21B

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Források

			Forint	Deviza		Összesen	Mód
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés		EUR	Egyéb deviza	(a+b+c)
		Megnevezés	1	2	3	4	5
			a	b	c	d	z
001	21B0	FORRÁSOK ÖSSZESEN (2+9+25+35+39+43+48+65)
002	21B1	HITELINTÉZETEKKEL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK ( 4+7+ 8 )
003	21B11	látra szóló
004	21B12	Pénzügyi szolgáltatásból (5+6)
005	21B121	éven belüli lejáratú
006	21B122	éven túli lejáratú
007	21B13	Befektetési szolgáltatásból
008	21B14	Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete
009	21B2	ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (10+14+18+24)
010	21B21	Lakossággal szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból (11+12+13)
011	21B211	látra szóló
012	21B212	éven belüli lejáratú
013	21B213	éven túli lejáratú
014	21B22	Egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból (15+16+17)
015	21B221	látra szóló
016	21B222	éven belüli lejáratú
017	21B223	éven túli lejáratú
018	21B23	Befektetési szolgáltatásból (19+20+21+22+23)
019	21B231	tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség
020	21B232	tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatásból eredő kötelezettség
021	21B233	befektetési szolgáltatásból erdő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség
022	21B234	elszámolóházzal szembeni kötelezettség
023	21B235	egyéb befektetési szolgáltatásból eredő kötelezettség
024	21B24	Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete
025	21B3	KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍR MIATT FENNÁLLÓ KÖTELEZETTSÉG (26+29+32)
026	21B31	Kibocsátott kötvények (27+28)
027	21B311	éven belüli lejáratú
028	21B312	éven túli lejáratú
029	21B32	Kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (30+31)
030	21B321	éven belüli lejáratú
031	21B322	éven túli lejáratú
032	21B33	Számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de a Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok (33+34)
033	21B331	éven belüli lejáratú
034	21B332	éven túli lejáratú
035	21B4	EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (36+37+38)
036	21B41	Éven belüli lejáratú
037	21B42	Éven túli lejáratú
038	21B43	Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete
039	21B5	PASSZ ÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (40+41+42)
040	21B51	bevételek passzív időbeli elhatárolása
041	21B52	költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
042	21B53	halasztott bevételek
043	21B6	CÉLTARTALÉKOK (44+45+46+47)
044	21B61	Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre
045	21B62	Kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre
046	21B63	Általános kockázati céltartalék
047	21B64	Egyéb céltartalék
048	21B7	HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK (49+50+51)
049	21B71	Alárendelt kölcsöntőke
050	21B72	Szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más vagyoni hozzájárulása
051	21B73	Egyéb hátrasorolt kötelezettség
052	21B81	JEGYZETT TŐKE
053	21B812	ebből: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken
054	21B82	JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE ( - előjellel)
055	21B83	TŐKETARTALÉK (56+57)
056	21B831	Részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsio)
057	21B832	Egyéb
058	21B84	ÁLTALÁNOS TARTALÉK
059	21B85	EREDMÉNYTARTALÉK (+-)
060	21B86	LEKÖTÖTT TARTALÉK
061	21B87	ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (62+63)
062	21B871	Értékhelyesbítés értékelési tartaléka
063	21B872	Valós értékelés értékelési tartaléka
064	21B88	MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-) (év közben EREDMÉNY)
065	21B91	SAJÁT TŐKE (52+54+55+58+59+60+61+64)
066	21B92	Rövid lejáratú kötelezettségek (5+7+8+11+12+15+16+18+24+27+30+33+36+38)
067	21B93	Hosszú lejáratú kötelezettségek (6+13+17+28+31+34+37+48)
068	21B94	Tájékoztató adat: Befizetett jegyzett tőkeemelés összege - Felügyeletnek bemutatott, de Cégbíróságon még nem bejegyzett
069	21B95	Tájékoztató adat: Tőkeleszállítás összege - Cégbíróságon még nem bejegyzett

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

21C

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEI

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Forint	Deviza		Összesen (a+b+c)	Mód
			Forint	EUR	Egyéb deviza	Összesen (a+b+c)	Mód
			1	2	3	4
			a	b	c	d	z
001	21C0	MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
002	21C1	FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
003	21C101	Opciós ügyletek
004	21C102	Garanciavállalás
005	21C103	Kezességvállalás
006	21C104	Visszavonható készenléti (standby) hitellevél
007	21C105	Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkreditívek
008	21C106	Hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszeg
009	21C107	Harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló vagyontárgyak
010	21C108	Nem valódi penziós ügyletek
011	21C109	Hitelígérvények
012	21C110	Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvények
013	21C111	Forint- vagy devizaértékre szóló váltókezesség-vállalás (névérték, lejáratig)
014	21C112	Tovább forgatott, eladott vagy MNB-nél viszontleszámítolt váltó
015	21C113	Hitelintézettel szembeni visszkereset ki nem fizetett névértéke a teljesítésig
016	21C114	Egyéb pénztartozások
017	21C115	Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek
018	21C2	JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
019	21C21	Határidős kötelezettségek
020	21C22	SWAP ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek
021	21C23	Egyéb kötelezettségek
022	21C3	TOVÁBB ENGEDMÉNYEZETT FEDEZETEK ÉS BIZTOSÍTÉKOK

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

datszolgáltató törzsszáma:

21D

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEI

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Forint	Deviza		Összesen (a+b+c)	Mód
			Forint	EUR	Egyéb deviza	Összesen (a+b+c)	Mód
			1	2	3	4	5
			a	b	c	d	z
001	21D0	MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN
002	21D1	FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN
003	21D101	Opciós ügyletek
004	21D102	Garanciavállalás
005	21D103	Kezességvállalás
006	21D104	Visszavonható készenléti (standby) hitellevél
007	21D105	Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkreditívek
008	21D106	Hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszeg
009	21D107	Harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló vagyontárgyak
010	21D108	Nem valódi penziós ügyletek
011	21D109	Hitelígérvények
012	21D110	Kötelezettségvállalásra vonatkozó igérvények (kapott)
013	21D111	Forint- vagy devizaértékre szóló váltókezesség-vállalás (névérték, lejáratig)
014	21D112	Vásárolt, elfogadott vagy leszámítolt váltó
015	21D113	Hitelintézettel szembeni visszkereset ki nem fizetett. névértéke a teljesítésig
016	21D114	Egyéb pénzkövetelések
017	21D115	Peres ügyekkel kapcsolatban várható követelések
018	21D2	JÖVŐBENI KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN
019	21D21	Határidős követelések
020	21D22	SWAP ügyletek határidős ügyletrésze miatti követelések
021 \|21D23 \|Egyéb követelések
022	21D3	BIZTOSÍTÉKOK ÉS FEDEZETEK (TELJES ÉRTÉKEN)
023	21D31	Készpénz, értékpapír
024	21D32	Lakóingatlan
025	21D33	Egyéb ingatlan
026	21D34	Személygépkocsi
027	21D35	Garanciavállalás, kezesség
028	21D36	Egyéb fedezet
029	21D4	BIZTOSÍTÉKOK ÉS FEDEZETEK (A KÖVETELÉS EREJÉIG)
030	21D41	Készpénz, értékpapír
031	21D42	Lakóingatlan
032	21D43	Egyéb ingatlan
033	21D44	Személygépkocsi
034	21D45	Garanciavállalás, kezesség
035	21D46	Egyéb fedezet
036	21D5	FÜGGŐVÉ TETT KAMATOK ÉS KAMAT JELLEGŰ JUTALÉKOK

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

21E

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (speciális tevékenységekkel kapcsolatosan)

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	A bankközi piacon pénzügyi ügynöki tevékenységet végző intézményeknél a közvetített ügyletekre vonatkozó főbb forgalmi adatok
			Tárgynegyedévi		Halmozott (tárgyév elejétől kumulált)
			db	érték	db	érték	Mód
			1	2	3	4	5
			a	b	c	d	e
011	21E11	ÜGYLETEK ÖSSZESEN
012	21E111	Spot ügyletek
013	21E112	Határidős ügyletek
014	21E113	Swap ügyletek
015	21E114	Vásárolt opció
016	21E115	Kiírt opció
017	21E116	Egyéb ügyletek
			A hitel referencia szolgáltató intézmények adatai
018	21E21	ÖSSZES LEHÍVÁS
019	21E211	Összes lehívásból tartozást mutató
020	21E2111	- magánszemélyeknél
021	21E2112	- gazdasági társaságoknál (hátralékos)
022	21E212	Összes lehívásból hibát jelző
023	21E2121	- magánszemélyeknél
024	21E2122	- gazdasági társaságoknál
025	21E213	Összes lehívásból nemleges
026	21E2131	- magánszemélyeknél
027	21E2132	- gazdasági társaságoknál
028	21E22	EGYÉB TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
029	21E221	Nyilvántartott természetes személyekhez kapcsolódó szerződéstípusok
030	21E22101	Nincs szerződéstípus megjelőlve
031	21E22102	Személyi, fogyasztási, áruvásárlási hitel
032	21E22103	Egyéb készpénz hitel szerződés
033	21E22104	Gépjármű-vásárlási hitel
034	21E22105	Lakáscélú jelzálog nélküli hitel
035	21E22106	Egyéb hitel (hallgatói hitel, lombard hitel, folyószámlahitel keret, stb.)
036	21E22107	Lakáscélú jelzáloghitel
037	21E22108	Egyéb jelzálog fedezetű hitel
038	21E22109	Ingó jelzálog fedezetű hitel
039	21E22110	Szabadfelhasználású jelzáloghitel
040	21E22111	Gépjármű lízing
041	21E22112	Egyéb lízing
042	21E22113	Pénzügyi faktoring ügylet
043	21E22114	Bankkártya, Hitelkártya szerződés
044	21E22115	Egyéb (váltó leszámítolási ügylet, beváltott garancia, kezesség, stb.)
045	21E222	Nyilvántartott (hibás) gazdasági társaságokhoz kapcsolódó szerződés típusok
046	21E22201	Nincs szerződési típus megjelölve
047	21E22202	Személyi, fogyasztási, áruvásárlási hitel
048	21E22203	Egyéb készpénz hitel szerződés
049	21E22204	Gépjármű vásárlási hitel
050	21E22205	Lakáscélú jelzálog nélküli hitel
051	21E22206	Egyéb hitel (lombard hitel, folyószámlahitel keret, stb.)
052	21E22207	Lakáscélú jelzáloghitel
053	21E22208	Egyéb jelzálog fedezetű hitel
054	21E22209	Ingó jelzálog fedezetű hitel
055	21E22210	Szabadfelhasználású jelzáloghitel
056	21E22211	Gépjármű lízing
057	21E22212	Egyéb lízing
058	21E22213	Pénzügyi faktoring ügylet
059	21E22214	Bankkártya, Hitelkártya szerződés
060	21E22215	Egyéb (váltó leszámítolási ügylet, beváltott garancia, kezesség, stb.)
061	21E2231	Rendszerbe felvett új személyek
062	21E2232	Rendszerből kivezetett személyek

	Jelmagyarázat
		Tilos

21H

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Határon átnyúló tevékenység

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Ország

Eszközök könyv szerinti értéken

Források

Mérlegen kívüli kötelezettségek és követelések származtatott
ügyletekből adódó határidős követelések és kötelezettségek

Mód.

Értékpapírok

Hitelek, hitel jellegű követelések
(pénzügyi lízing és faktoring nélkül)

Pénzügyi lízing

Faktoring

Egyéb eszközök

Eszközök összesen

Betétek

Kibocsátott értékpapírok és felvett
hitelek

Egyéb források

Források összesen (i=f+g+h)
(c-c1+c2-t-c3)

Mérlegen kívüli kötelezettségek
(határidős kötelezettségek nélkül)

Mérlegen kívüli követelések (határidős
követelések nélkül)

Származtatott ügyletekből adódó
határidős követelések

Származtatott ügyletekből adódó
határidős kötelezettségek

001

21H1

Összesen

002

21H11

EGT országok
összesen

003

21H111

Izland

004

21H112

Liechtenstein

005

21H113

Norvégia

006

21H114

EU tagországok
összesen

007

21H11401

Ausztria

008

21H11402

Belgium

009

21H11403

Bulgária

010

21H11404

Ciprus

011

21H11405

Cseh Köztársaság

012

21H11406

Dánia

013

21H11407

Horvátország (EU-
taaként)

014

21H11408

Románia

015

21H11409

Szlovákia

016

21H11410

Szlovénia

017

21H12

Harmadik ország

018

21H121

Horvátország (nem
EU-tagként;

019

21H122

Japán

020

21H123

Montenegro

021

21H124

Oroszország

022

21H125

Svájc

023

21H126

Szerbia

024

21H127

Ukrajna

025

21H128

USA

Jelmagyarázat

Tilos

Numerikus

Karakteres

Felsorolt

Dátum

ISIN

DISIN

DEVISIN

Pénz

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

22A

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK EREDMÉNYKIMUTATÁSA

_Nagyságrend: ezerforint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Tárgynegyedév	Halmozott	Mód
			1	2	3
			a	b	z
001	22A1	KAMATKÜLÖNBÖZET (2-3)
002	22A11	Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek
003	22A12	Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások
004	22A2	SZOKÁSOS (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (1+5+9- 13+17+32-35-39-40-44+47-50+51)
005	22A21	BEVÉTELEK ÉRTÉKPAPÍROKBÓL (6+7+8)
006	22A211	bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés)
007	22A212	bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék, részesedés)
008	22A213	bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés)
009	22A22	KAPOTT (JÁRÓ) JUTALÉK- ÉS DÍJBEVÉTELEK (10+11)
010	22A221	egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből
011	22A222	befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét)
012	22A223	9. sorból: Külfölditől kapott (járó) jutalék- és díjbevételek
013	22A23	FIZETETT (FIZETENDŐ) JUTALÉK- ÉS DIJRÁFORDITÁSOK (14+15)
014	22A231	egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból
015	22A232	befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait)
016	22A233	13. sorból: Külföldi részére fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások
017	22A24	PÉNZÜGYI MŰVELETEK NETTÓ EREDMÉNYE (18-21+24-28)
018	22A241	egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből (19+20)
019	22A2411	értékelési különbözet
020	22A2412	egyéb pénzügyi szolgáltatás bevétele
021	22A242	egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból (22+23)
022	22A2421	értékelési különbözet
023	22A2422	egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordítása
024	22A243	befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) (25+26+27)
025	22A2431	forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása
026	22A2432	értékelési különbözet
027	22A2433	egyéb befektetési szolgáltatás bevétele
028	22A244	befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordítása) (29+30+31)
029	22A2441	forgatási célú értékpapírok értékvesztése
030	22A2442	értékelési különbözet
031	22A2443	egyéb befektetési szolgáltatás ráfordítása
032	22A25	EGYÉB BEVÉTELEK ÜZLETI TEVÉKENYSÉGBŐL (33+34)
033	22A251	nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei
034	22A252	egyéb bevételek
035	22A26	ÁLTALÁNOS IGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK (37+38)
036	22A261	ebből: Kapcsolódó személyek és vállalkozás miatti ráfordítások
037	22A2621	személyi jellegű ráfordítások (bérköltség, személyi jellegű egyéb kifizetések, bérjárulékok)
038	22A2622	egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások)
039	22A27	ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS
040	22A28	EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ÜZLETI TEVÉKENYSÉGBŐL (42+43)
041	22A281	ebből: Kapcsolódó személyek és vállalkozás miatt
042	22A2821	nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai
043	22A2822	egyéb ráfordítások
044	22A291	Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és jövőbeni kötelezettségekre (45+46)
045	22A2911	értékvesztés követelések után
046	22A2912	kockázat céltartalékképzés a függő és jövőbeni kötelezettségekre
047	22A292	Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és jövőbeni kötelezettségekre (48+49)
048	22A2921	értékvesztés visszaírása követelések után
049	22A2922	kockázat céltartalék felhasználása a függő és jövőbeni kötelezettségekre
050	22A293	Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokban való részvények, részesedések után
051	22A294	Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokban való részvények, részesedések után
052	22A295	Pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredménye (1+5+9-13+17+34-35- 39-43-44+47-50+51)
053	22A296	Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredménye (33- 42)
054	22A3	RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (55-56)
055	22A31	Rendkívüli bevételek
056	22A32	Rendkívüli ráfordítások
057	22A4	ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (4+54)
058	22A5	ADÓZOTT EREDMÉNY (57-59) (+/-)
059	22A51	Adófizetési kötelezettség (év közben: befizetett adó)
060	22A6	MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (év közben EREDMÉNY) (58+61+62-63) (+/-)
061	22A61	Általános tartalékképzés, felhasználás (+/-)
062	22A62	Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre
063	22A63	Jóváhagyott osztalék és részesedés

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

23B

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK-LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS

Nagyságrend: ezer forint

Hátralévő le

árat szerint (Cash- flow alapon)

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Lejárt

0-30 nap

31-90 nap

91-365 nap

1-2 év között

2-5 év között

5 év felett

Lejárat nélkül

Összesen (a+...+h-/+i)

Mód.

001

23B11

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

002

23B111

Pénztár és elszámolási számlák

003

23B112

Forgatási célú értékpapírok

004

23B113

Befektetési célú értékpapírok

005

23B114

Vagyoni érdekeltségek, részvények

006

23B115

Hitelintézeti betétek

007

23B116

Hitelek, követelések

008

23B117

Aktív elhatárolások, elszámolások

009

23B118

Saját eszközök

010

23B12

BEVÉTELEK

011

23B13

FORRÁSOK ÖSSZESEN

012

23B131

Felvett hitelek

013

23B132

Hitelezői jogot megtest. értékpapírok

014

23B133

Passzív elhatárolások, elszámolások

015

23B134

Egyéb kötelezettségek

016

23B135

Hátrasorolt kötelezettségek

017

23B136

Sajáttőke + Céltartalék

018

23B14

RÁFORDÍTÁSOK

019

23B21

BÁZISPOZÍCIÓ (eszközök+bevételek-források-
ráfordítások) (1+10-11-18)

020

23B22

HALMOZOTT BÁZISPOZÍCIÓ

021

23B31

MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK

022

23B311

Nyújtott garancia, kezességvállalás

023

23B312

Egyéb mérlegen kívüli tételek

024

23B32

MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEK

025

23B321

Kapott garancia, kezességvállalás

026

23B322

Ref. lehívható szabad hitelkeret

027

23B323

Egyéb mérlegen kívüli tételek

028

23B41

NETTÓ BÁZISPOZÍCIÓ (19-21+24)

029

23B42

HALMOZOTT NETTÓ BÁZISPOZÍCIÓ

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége: Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma
24K
Pénzügyi vállalkozások által nyújtott gyűjtőszándahitelekhez kapcsolódó adatok
Nagyságrend: ezer forint

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

EUR alapú

CHF alapú

JPY alapú

Összesen

Mód.

darab

érték

darab

érték

darab

érték

darab

érték

001

24K01

Devizakölcsönök törlesztőrészletéhez kapcsolódó adatok

002

24K011

Tárgyhavi törlesztő részlet eredeti szerződés szerinti árfolyamon

003

24K0111

Tőkerész

004

24K0112

Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség

005

24K012

Tárgyhavi törlesztő részlet rögzített árfolyamon

006

24K0121

Tőkerész

007

24K0122

Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség

008

24K013

Tárgyhavi törlesztő részlet rögzített árfolyam feletti összege

009

24K0131

Tőkerész

010

24K0132

Tárgyhavi mentesített követelésrész (Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség)

011

24K014

Legmagasabb árfolyamot meghaladó törlesztési kötelezettség

012

24K02

Tárgyhavi kamattámogatás közszférában dolgozóknak

013

24K1

Gyűjtőszámlahitel nyitóállománya

014

24K21

Folyósítás (tárgyhavi mentesített követelésrész és a legmagasabb árfolyamot
meghaladó törlesztési kötelezettség nélkül)

015

24K211

Ebből: fennálló hátralék miatti folyósítás

016

24K22

Kamat tőkésítése (közszférában dolgozó esetén az állami kamattámogatás
nélküli összeg)

017

24K23

Törlesztés

018

24K24

Ütemezett törlesztés

019

24K25

Előtörlesztés

020

24K26

Készfizető kezesség érvényesítése miatti állománycsökkenés

021

24K261

a) 90 napot meghaladó fizetési késedelem miatti felmondás

022

24K262

b) fedezeti ingatlannal szemben megindított végrehajtás miatti felmondás

023

24K27

Egyéb növekedés (+) és csökkenés (-) egyenlege

024

24K3

Gyűjtőszámlahitel záróállománya

025

24K4

Gyüjtőszámlahitelhez kapcsolódó értékvesztés állománya

026

24K5

Rögzített törlesztési árfolyamú devizakölcsönök záróállománya aktuális
árfolyamon

027

24K6

Deviza kölcsönökhöz kapcsolódó értékvesztés állománya

028

24K7

A devizakölcsön és a gyűjtőszámlahitel együttes állományához kapcsolódó
adatok

029

24K711

Legfeljebb 90 nap hátralékkal rendelkező követelés

030

24K712

90 napot meghaladó hátralékkal rendelkező követelés

031

24K72

Követelést biztosító lakóingatlan fedezeti értéke a követelés erejéig

032

24K8

Állami kezességgel fedezett gyűjtőszámlahitelek záróállománya

033

24K9

Magyar Állammal szembeni kezesség érvényesítésével kapcsolatos adatok

034

24K91

Készfizető kezesség érvényesítése

035

24K92

Egyszerű kezesség érvényesítése

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

25A

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK-KÖVETELÉSEKRÉSZLETEZÉSE

Sorszám

PSZÁF
kód

Megnevezés

Forint követelések

Deviza követelések

Ügyfél (adós) megnevezése

Kódjel

Adósminősítés

Törzsszám

Jogcím

Állomány

Eredeti lejárat

Jogcím

Állomány

Eredeti lejárat

Ügyfélkövetelés
összesen

Értékvesztés

Értékelési
különbözet

Nettó érték
összesen

Mód.

001

25A1

ÖSSZESEN (4+5)

002

25A2

25A1-ből: Kapcsolt vállalkozás
összesen

003

25A3

25A1-ből: Tulajdonossal szemben
összesen

004

25A4

Nem részletezettek összesen

005

25A5

Részletezett követelések

006

25A501

25A599

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége

Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS - KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Forint kötelezettségek

Deviza kötelezettségek

Ügyfél (partner)

Kódjel

Törzsszám

Kötelezettség jogcíme

Állomány

Lehívható szabad hitelkeret

Kötelezettség jogcíme

Állomány

Lejárat

Lehívható szabad hitelkeret

Értékelési
különbözet

Kötelezettség összesen

Mód.

001

25B1

ÖSSZESEN (2+5+6+7+8+9) illetve
(15+16)

002

25B11

Hitelintézet

003

25B111

ebből: Bank

004

25B112

ebből: Szövetkezeti hitelintézet

005

25B12

Pénzügyi vállalkozás

006

25B13

Biztosító

007

25B14

Külföldi székhelyű bank

008

25B15

Külföldi székhelyű egyéb pénzügyi
intézmény

009

25B16

Egyéb

010

25B2

Tulajdonos

011

25B21

ebből: Anyavállalat

012

25B211

rövid

013

25B212

hosszú

014

25B3

Kapcsolt vállalkozás (nem
tulajdonos)

015

25B4

Nem részletezettek összesen

016

25B5

Részletezett kötelezettségek

017

25B501

25B599

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

25C

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - A pénzmosás megelőzésével és terrorizmus finanszírozással kapcsolatos adatok

Nagyságrend- ezer forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Tárgynegyedév		Halmozott (naptári év elejétől kumulált)
			Darabszám	Összeg	Darabszám	Összeg	Mód.
			1	2	3	4	5
			a	b	c	d	z
001	25C1	NEM TELJES KÖRŰEN ÁTVILÁGÍTOTT ÜGYFÉL
002	25C11	ebből: ügyfélkövetelés
003	25C12	ebből: ügyfél-kötelezettség
004	25C2	ÖSSZES ÜGYFÉL-ÁTVILÁGÍTÁS
005	25C21	Egyszerűsített ügyfél-átvilágítás
006	25C22	Fokozott ügyfél-átvilágítás
007	25C221	-Ebből kiemelt közszereplő (PEP) ügyfél-átvilágítása
008	25C23	Normál ügyfél-átvilágítás
009	25C31	Üzleti kapcsolat létesítésekor történt átvilágítás
010	25C32	Hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás
011	25C33	Több, egymással ténylegesen összefüggő, hárommillió- hatszázezer forintot meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás
012	25C34	Korábban rögzített ügyféladatok valódiságával kapcsolatos kétség felmerülése miatti átvilágítás
013	25C35	Más szolgáltató által végzett ügyfél-átvilágítás átvétele
014	25C36	Közvetítő által végzett átvilágítás
015	25C41	Saját bejelentések
016	25C42	Bejelentésekből devizában bonyolított ügyletek
017	25C431	Bejelentésekből: 1. legnagyobb összegű bejelentés
018	25C432	2. legnagyobb összegű bejelentés
019	25C433	3. legnagyobb összegű bejelentés
020	25C434	4. legnagyobb összegű bejelentés
021	25C435	5. legnagyobb összegű bejelentés
022	25C44	Bejelentésekből közvetítő által végzett tranzakciók bejelentése
023	25C5	Bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakció
024	25C6	Bíróság által pénzmosás miatt zárolt követelések
025	25C7	Terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés
026	25C8	Szankciós lista alapján zárolt követelések

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

27AA

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK-Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.

Mértékegység: darab

Panaszügy darabszáma a panasz elsődleges témája szerint

Összesen

Lakossági szerződések száma a
tárgyidőszak végén

Mód

Sorszám

PSZÁF kód

Megnevezés

Állami támogatás

Árfolyam

Egyoldalú szerződésmódosítás

Előtörlesztés, végtörlesztés

Elszámolás

Hozam mértéke

Jogosulatlan tevékenység

Jutalék, költség, díj mértéke

Kamat mértéke

KHR (BAR) lista

Megbízás teljesítése

Méltányossági kérelem

Nyilvántartási hiányosság

Pénzügyi közvetítő

Pénzügyi visszaélés

Szolgáltatás minősége

Tájékoztatási hiányosság

Törlesztőrészlet mértéke

Egyéb ügyviteli hibák

001

27AA1

TÁRGYIDŐSZAKBAN NYILVÁNTARTÁSBA VETT
PANASZÜGYEK DARABSZÁMA ÖSSZESEN

002

27AA11

Hitelezéssel kapcsolatos

003

27AA111

Áruhitel

004

27AA1121

Gépjárműhitel - forint

005

27AA1122

Gépjárműhitel - deviza

006

27AA1131

Személyi kölcsön - forint

007

27AA1132

Személyi kölcsön - deviza

008

27AA1141

Lakáscélú hitel - forint

009

27AA1142

Lakáscélú hitel - deviza

010

27AA1151

Jelzálog alapú szabad felhasználású hitel - forint

011

27AA1152

Jelzálog alapú szabad felhasználású hitel - deviza

012

27AA116

Egyéb hitelezés

013

27AA12

Lízinggel kapcsolatos

014

27AA1211

Ingatlanlízing - forint

015

27AA1212

Ingatlanlízing - deviza

016

27AA1221

Gépjárműlízing - forint

017

27AA1222

Gépjárműlízing - deviza

018

27AA123

Egyéb lízing

019

27AA13

Faktoringgal kapcsolatos

020

27AA131

Folyó faktoring

021

27AA1311

Pénzügyi Intézménytől vásárolt

022

27AA1312

Nem pénzügyi Intézménytől vásárolt

023

27AA132

Követeléskezelésre megvásárolt faktoring (work-out)

024

27AA1321

Pénzügyi Intézménytől vásárolt

025

27AA1322

Nem pénzügyi Intézménytől vásárolt

026

27AA14

Egyéb tevékenységgel kapcsolatos

027

27AA2

PERESÍTETT PANASZÜGYEKRE VONATKOZÓ ADATOK

028

27AA21

Folyamatban lévő peresített panaszügyek darabszáma az
időszak végén

029

27AA22

Tárgyidőszakban a panaszos javára lezárt peresített
panaszügyek darabszáma

030

27AA221

Elutasított panaszügyek

031

27AA222

Részben megalapozott panaszügyek

032

27AA223

Megalapozott panaszügyek

033

27AA23

Tárgyidőszakban az Intézmény javára lezárt peresített
panaszügyek darabszáma

034

27AA231

Elutasított panaszügyek

035

27AA232

Részben megalapozott panaszügyek

036

27AA233

Megalapozott panaszügyek

Jelmagyarázat

Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

27AB

PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	b
001	27AB1	TÁRGYIDŐSZAKBAN LEZÁRT PANASZÜGYEK DARABSZÁMA ÖSSZESEN
002	27AB11	Szolgáltatási ágak szerint
003	27AB111	Hitelezéssel kapcsolatos
004	27AB1111	Áruhitel
005	27AB11121	Gépjárműhitel - forint
006	27AB11122	Gépjárműhitel - deviza
007	27AB11131	Személyi kölcsön - forint
008	27AB11132	Személyi kölcsön - deviza
009	27AB11141	Lakáscélú hitel - forint
010	27AB11142	Lakáscélú hitel - deviza
011	27AB11151	Jelzálog alapú szabad felhasználású hitel - forint
012	27AB11152	Jelzálog alapú szabad felhasználású hitel - deviza
013	27AB1116	Egyéb hitelezés
014	27AB112	Lízinggel kapcsolatos
015	27AB11211	Ingatlanlízing - forint
016	27AB11212	Ingatlanlízing - deviza
017	27AB11221	Gépjárműlízing - forint
018	27AB11222	Gépjárműlízing - deviza
019	27AB1123	Egyéb lízing
020	27AB113	Faktoringgal kapcsolatos
021	27AB1131	Folyó faktoring
022	27AB11311	Pénzügyi intézménytől vásárolt
023	27AB11312	Nem pénzügyi intézménytől vásárolt
024	27AB1132	Követeléskezelésre megvásárolt faktoring (work-out)
025	27AB11321	Pénzügyi intézménytől vásárolt
026	27AB11322	Nem pénzügyi intézménytől vásárolt
027	27AB114	Egyéb tevékenységgel kapcsolatos
028	27AB12	A panasz típusa szerint
029	27AB1201	Állami támogatás
030	27AB1202	Árfolyam
031	27AB1203	Egyoldalú szerződésmódosítás
032	27AB1204	Elő-, végtörlesztés
033	27AB1205	Elszámolás
034	27AB1206	Hozam mértéke
035	27AB1207	Jogosulatlan tevékenység
036	27AB1208	Jutalék, költség, díj mértéke
037	27AB1209	Kamat mértéke
038	27AB1210	KHR (BAR) lista
039	27AB1211	Megbízás teljesítése
040	27AB1212	Méltányossági kérelem
041	27AB1213	Nyilvántartási hiányosság
042	27AB1214	Pénzügyi közvetítő
043	27AB1215	Pénzügyi visszaélés
044	27AB1216	Szolgáltatás minősége
045	27AB1217	Tájékoztatási hiányosság
046	27AB1218	Törlesztő részlet mértéke
047	27AB1219	Egyéb ügyviteli hibák
048	27AB13	Panaszkezelés időtartama szerint
049	27AB131	A jogszabályban meghatározott határidőn belül
050	27AB132	A jogszabályban meghatározott határidőn túl
051	27AB14	Panaszügyek megalapozottsága szerint
052	27AB141	Elutasított
053	27AB142	Részben megalapozott
054	27AB143	Megalapozott
055	27AB2	FOLYAMATBAN LÉVŐ PANASZÜGYEK SZÁMA AZ IDŐSZAK VÉGÉN, PANASZTÍPUSOK SZERINTI MEGBONTÁSBAN
056	27AB21	Összesen
057	27AB2101	Állami támogatás
058	27AB2102	Árfolyam
059	27AB2103	Egyoldalú szerződésmódosítás
060	27AB2104	Elő-, végtörlesztés
061	27AB2105	Elszámolás
062	27AB2106	Hozam mértéke
063	27AB2107	Jogosulatlan tevékenység
064	27AB2108	Jutalék, költség, díj mértéke
065	27AB2109	Kamat mértéke
066	27AB2110	KHR (BAR) lista
067	27AB2111	Megbízás teljesítése
068	27AB2112	Méltányossági kérelem
069	27AB2113	Nyilvántartási hiányosság
070	27AB2114	Pénzügyi közvetítő
071	27AB2115	Pénzügyi visszaélés
072	27AB2116	Szolgáltatás minősége
073	27AB2117	Tájékoztatási hiányosság
074	27AB2118	Törlesztő részlet mértéke
075	27AB2119	Egyéb ügyviteli hibák
076	27AB3	EGYÉB TÁJÉKOZTATÓ ADATOK
077	27AB31	Panaszügyekkel, panaszkezeléssel foglalkozó személyek száma (fő)
078	27AB32	Panaszügyek rendezése miatt kifizetett kártérítés összege (ezer Ft)
079	27AB341	Pénzügyi Békéltető Testület elé került panaszügyek száma
080	27AB342	Pénzügyi békéltető testületi eljárásban az intézmény által tett alávetési nyilatkozatok száma a tárgyidőszakban
081	27AB343	Az intézmény által végrehajtott pénzügyi békéltető testületi döntések száma a tárgyidőszakban
082	27AB344	Pénzügyi Békéltető Testület elé vitt ügyekben az intézmény és a panaszos között létrejött egyezségek száma a tárgyidőszakban

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató:

Adatszolgáltató törzsszáma:

A negyedévben értékesített fedezeti lakóingatlanok

Nagyságrend: millió Ft

Sorszám

PSZÁF
kód

Megnevezés

A hitelező által ténylegesen
kényszerértékesitett fedezeti
lakóingatlanok

A Nemzeti Eszközkezelő Zrt. által
megvásárolt lakóingatlanok

Az adós által értékesített fedezeti
lakóingatlanok

Azok az értékesített fedezeti
lakóingatlanok, melyek értékesítésébe
az intézmény zálogjogosultként
kapcsolódott be

Mód

száma

értékesítés
előtti utolsó
fedezeti értéke

értékesítési
ára

száma

értékesítés előtti
utolsó fedezeti
értéke

értékesítési
ára

száma

értékesítés előtti
utolsó fedezeti
értéke

értékesítési
ára

száma

értékesítés előtti
utolsó fedezeti
értéke

értékesítési
ára

001

L51

ÖSSZESEN

002

L5101

Budapest

003

L5102

Bács-Kiskun megye

004

L5103

Baranya megye

005

L5104

Békés megye

006

L5105

Borsod-Abaúi-Zemplén megye

007

L5106

Csonqrád megye

008

L5107

Fejér megye

009

L5108

Győr-Moson-Sopron megye

010

L5109

Hajdú-Bihar megye

011

L5110

Heves megye

012

L5111

Jász-Nagykun-Szolnok megye

013

L5112

Komárom-Esztergom megye

014

L5113

Nógrád megye

015

L5114

Pest megye (Budapest nélkül)

016

L5115

Somogy megye

017

L5116

Szabolcs-Szatmár-Bereg megye

018

L5117

Tolna megye

019

L5118

Vas megye

020

L5119

Veszprém megye

021

L5120

Zala megye

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PVVDN

Pénzügyi vállalkozás felügyeleti változó díj számítása (negyedéves)

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód.
			1	2
			a	b
			Tárgynegyedévi változó díj
001	PVVDN01	Tárgynegyedévi működés napjainak száma (nap)
002	PVVDN02	Tárgynegyedévi változó díj alapja - mérlegfőösszeg
003	PVVDN03	TÁRGYNEGYEDÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ ÖSSZESEN - MÉRLEGFŐÖSSZEG UTÁN
004	PVVDN04	TÁRGYNEGYEDÉVI VÁLTOZÓ DÍJ FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG ÖSSZESEN (PVVDN03 - PVVDN11)
			Előző évi változó díjra vonatkozó adatok (csak a II. negyedévben töltendő)
005	PVVDN05	Előző évi működés napjainak száma (nap)
006	PVVDN06	Előző évi változó díj alapja - mérlegfőösszeg után - auditált adatok alapján*
007	PVVDN07	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ- MÉRLEGFŐÖSSZEG UTÁN - AUDITÁLT ADATOK ALAPJÁN*
008	PVVDN08	Előző évre számított és negyedévente bevallott változó díj*
009	PVVDN09	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ KORREKCIÓJA (PVVDN08 - PVVDN07)*
010	PVVDN10	ELŐZŐ ÉVBEN ÖSSZESEN TÉNYLEGESEN BEFIZETETT FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ (PVVDN101 + PVVDN102)*
011	PVVDN101	Előző évben a korábbi év(ek)re vonatkozóan befizetett felügyeleti változó díj (korábbi évekre vonatkozó korrekció)*
012	PVVDN102	Előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan felügyeleti változó díjként pénzügyileg rendezett összeg (korábbi évekre vonatkozó korrekció nélkül)*
013	PVVDN11	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT PÉNZÜGYILEG RENDEZENDŐ KORREKCIÓ ÖSSZESEN (TÚLFIZETÉS + / HIÁNY -) (PVVDN102 - PVVDN07)*

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PVFVDN

EU tagállami pénzügyi vállalkozás fióktelepe felügyeleti változó díj számítása (negyedéves)

Nagyságrend: ezer forint

Sor- szám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód.
			1	2
			a	b
			Tárgynegyedévi változó díj
001	PVFVDN01	Tárgynegyedévi működés napjainak száma (nap)
002	PVFVDN02	Tárgynegyedévi változó díj alapja - mérlegfőösszeg
003	PVFVDN03	TÁRGYNEGYEDÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ ÖSSZESEN - MÉRLEGFŐÖSSZEG UTÁN
004	PVFVDN04	TÁRGYNEGYEDÉVI VÁLTOZÓ DÍJ FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG ÖSSZESEN (PVVDN03 - PVVDN11)
			Előző évi változó díjra vonatkozó adatok (csak a II. negyedévben töltendő)
005	PVFVDN05	Előző évi működés napjainak száma (nap)
006	PVFVDN06	Előző évi változó díj alapja - mérlegfőösszeg után - auditált adatok alapján*
007	PVFVDN07	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ- MÉRLEGFŐÖSSZEG UTÁN - AUDITÁLT ADATOK ALAPJÁN*
008	PVFVDN08	Előző évre számított és negyedévente bevallott változó díj*
009	PVFVDN09	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT VÁLTOZÓ DÍJ KORREKCIÓJA (PVVDN08 - PVVDN07)*
010	PVFVDN10	ELŐZŐ ÉVBEN ÖSSZESEN TÉNYLEGESEN BEFIZETETT FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ (PVVDN101 + PVVDN102)*
011	PVFVDN101	Előző évben a korábbi év(ek)re vonatkozóan befizetett felügyeleti változó díj (korábbi évekre vonatkozó korrekció)*
012	PVFVDN102	Előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan felügyeleti változó díjként pénzügyileg rendezett összeg (korábbi évekre vonatkozó korrekció nélkül)*
013	PVFVDN11	ELŐZŐ ÉVRE SZÁMÍTOTT PÉNZÜGYILEG RENDEZENDŐ KORREKCIÓ ÖSSZESEN (TÚLFIZETÉS + / HIÁNY -) (PVVDN102 - PVVDN07)*

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PVAD

Pénzügyi vállalkozás felügyeleti alapdíj számítása (éves)

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód
			1	2
			a	b
001	PVAD1	Előírt alapdíj
002	PVAD2	Megfizetett alapdíj

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PVFAD

EU tagállami pénzügyi vállalkozás fióktelepe felügyeleti alapdíj számítása (éves)

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód
			1	2
			a	b
001	PVFAD1	Előírt alapdíj
002	PVFAD2	Megfizetett alapdíj

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

HPTPK

			Adat	Mód
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	1	2
			a	z
001	HPTPK100011	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ KAPCSOLÓDÁSA A KÖZVETÍTŐI LÁNCHOZ
002	HPTPK1000111	Megbízó pénzügyi intézmény neve*
003	HPTPK1000112	Megbízó pénzügyi intézmény törzsszáma*
004	HPTPK100012	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt első szinten álló szereplő)
005	HPTPK1000121	Közvetítő neve*
006	HPTPK1000122	Közvetítő törzsszáma*
007	HPTPK1000123	Székhelye
008	HPTPK10001231	Irányítószám*
009	HPTPK10001232	Város*
010	HPTPK10001233	Utca, házszám, emelet, ajtó*
011	HPTPK10001234	Ország*
012	HPTPK1000124	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
013	HPTPK10001251	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
014	HPTPK10001252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
015	HPTPK10001261	Közvetítő típusa*
016	HPTPK10001262	Közvetítő státusza*
017	HPTPK10001263	Függő közvetítő (függő ügynök vagy kiemelt közvetítő) által végzett tevékenység(ek)
018	HPTPK100012631	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. a) pont
019	HPTPK100012632	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. b) pont
020	HPTPK100012633	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. c) pont
021	HPTPK100012634	Behajtás, követeléskezelés
022	HPTPK10001264	Vezető állású személyek száma (db, részletezve a PKVEZ táblában) (Csak független közvetítők esetén töltendő.)
023	HPTPK10001271	Többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő tevékenységéhez kiadott engedély adatai
024	HPTPK100012711	Határozat száma
025	HPTPK100012712	Engedély kelte (ééééhhnn)
026	HPTPK100013	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt második szinten álló szereplő)
027	HPTPK1000131	Közvetítő neve*
028	HPTPK1000132	Közvetítő törzsszáma*
029	HPTPK1000133	Székhelye
030	HPTPK10001331	Irányítószám*
031	HPTPK10001332	Város*
032	HPTPK10001333	Utca, házszám, emelet, ajtó*
033	HPTPK10001334	Ország*
034	HPTPK1000134	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
035	HPTPK10001351	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
036	HPTPK10001352	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
037	HPTPK10001361	Közvetítő típusa*
038	HPTPK10001362	Közvetítő státusza*
039	HPTPK10001363	Függő közvetítő (függő ügynök vagy kiemelt közvetítő) által végzett tevékenység(ek)
040	HPTPK100013631	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. a) pont
041	HPTPK100013632	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. b) pont
042	HPTPK100013633	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. c) pont
043	HPTPK100013634	Behajtás, követeléskezelés
044	HPTPK10001364	Vezető állású személyek száma (db, részletezve a PKVEZ táblában) (Csak független közvetítők esetén töltendő.)
045	HPTPK10001371	Többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő tevékenységéhez kiadott engedély adatai
046	HPTPK100013711	Határozat száma
047	HPTPK100013712	Engedély kelte (ééééhhnn)
048	HPTPK100014	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt harmadik szinten álló szereplő)
049	HPTPK1000141	Közvetítő neve*
050	HPTPK1000142	Közvetítő törzsszáma*
051	HPTPK1000143	Székhelye
052	HPTPK10001431	Irányítószám*
053	HPTPK10001432	Város*
054	HPTPK10001433	Utca, házszám, emelet, ajtó*
055	HPTPK10001434	Ország*
056	HPTPK1000144	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
057	HPTPK10001451	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
058	HPTPK10001452	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
059	HPTPK10001461	Közvetítő típusa*
060	HPTPK10001462	Közvetítő státusza*
061

062	HPTPK199991	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ KAPCSOLÓDÁSA A KÖZVETÍTŐI LÁNCHOZ
063	HPTPK1999911	Megbízó pénzügyi intézmény neve*
064	HPTPK1999912	Megbízó pénzügyi intézmény törzsszáma*
065	HPTPK199992	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt első szinten álló szereplő)
066	HPTPK1999921	Közvetítő neve*
067	HPTPK1999922	Közvetítő törzsszáma*
06S	HPTPK1999923	Székhelye
069	HPTPK19999231	Irányítószám*
070	HPTPK19999232	Város*
071	HPTPK19999233	Utca, házszám, emelet, ajtó*
072	HPTPK19999234	Ország*
073	HPTPK1999924	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
074	HPTPK19999251	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
075	HPTPK19999252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
076	HPTPK19999261	Közvetítő típusa*
077	HPTPK19999262	Közvetítő státusza*
078	HPTPK19999263	Függő közvetítő (függő ügynök vagy kiemelt közvetítő) által végzett tevékenység(ek)
	HPTPK199992631	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. a) pont
0S0	HPTPK199992632	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. b) pont
0S1	HPTPK199992633	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. c) pont
0S2	HPTPK199992634	Behajtás, követeléskezelés
0S3	HPTPK19999264	Vezető állású személyek száma (db, részletezve a PKVEZ táblában) (Csak független közvetítők esetén töltendő.)
0S4	HPTPK19999271	Többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő tevékenységéhez kiadott engedély adatai
0S5	HPTPK199992711	Határozat száma
0S6	HPTPK199992712	Engedély kelte (ééééhhnn)
087	HPTPK199993	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt második szinten álló szereplő)
0SS	HPTPK1999931	Közvetítő neve*
0S9	HPTPK1999932	Közvetítő törzsszáma*
090	HPTPK1999933	Székhelye
091	HPTPK19999331	Irányítószám*
092	HPTPK19999332	Város*
093	HPTPK19999333	Utca, házszám, emelet, ajtó*
094	HPTPK19999334	Ország*
095	HPTPK1999934	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
096	HPTPK19999351	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
097	HPTPK19999352	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
09S	HPTPK19999361	Közvetítő típusa*
099	HPTPK19999362	Közvetítő státusza*
100	HPTPK19999363	Függő közvetítő (függő ügynök vagy kiemelt közvetítő) által végzett tevékenység(ek)
101	HPTPK199993631	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. a) pont
102	HPTPK199993632	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. b) pont
103	HPTPK199993633	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. c) pont
104	HPTPK199993634	Behajtás, követeléskezelés
105	HPTPK19999364	Vezető állású személyek száma (db, részletezve a PKVEZ táblában) (Csak független közvetítők esetén töltendő.)
106	HPTPK19999371	Többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő tevékenységéhez kiadott engedély adatai
107	HPTPK199993711	Határozat száma
10S	HPTPK199993712	Engedély kelte (ééééhhnn)
109	HPTPK199994	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Megbízó alatt harmadik szinten álló szereplő)
110	HPTPK1999941	Közvetítő neve*
111	HPTPK1999942	Közvetítő törzsszáma*
112	HPTPK1999943	Székhelye
113	HPTPK19999431	Irányítószám*
114	HPTPK19999432	Város*
115	HPTPK19999433	Utca, házszám, emelet, ajtó*
116	HPTPK19999434	Ország*
117	HPTPK1999944	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
11S	HPTPK19999451	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
119	HPTPK19999452	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
120	HPTPK19999461	Közvetítő típusa*
121	HPTPK19999462	Közvetítő státusza*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PKTEV

Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye

			Adat	Mód
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	1	2
			a	z
001	PKTEV100011	Közvetítő neve*
002	PKTEV100012	Törzsszáma*
003	PKTEV1000131	Irányítószám*
004	PKTEV1000132	Város*
005	PKTEV1000133	Utca, házszám, emelet, ajtó*
006	PKTEV1000134	Ország*
007	PKTEV1000141	Tevékenységi hely működés kezdete (ééééhhnn)**
008	PKTEV1000142	Tevékenységi hely működés vége (ééééhhnn)**

009	PKTEV199991	Közvetítő neve*
010	PKTEV199992	Törzsszáma*
011	PKTEV1999931	Irányítószám*
012	PKTEV1999932	Város*
013	PKTEV1999933	Utca, házszám, emelet, ajtó*
014	PKTEV1999934	Ország*
015	PKTEV1999941	Tevékenységi hely működés kezdete (ééééhhnn)**
016	PKTEV1999942	Tevékenységi hely működés vége (ééééhhnn)**

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PKVEZ

Független közvetítők vezető állású személyei

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	z
001	PKVEZ100011	Közvetítő neve*
002	PKVEZ100012	Törzsszáma*
003	PKVEZ10001301	Vezető állású személy neve*
004	PKVEZ10001302	Anyja neve*
005	PKVEZ10001303	Születési helye*
006	PKVEZ10001304	Születési ideje (ééééhhnn)*
007	PKVEZ10001305	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség megnevezése
008	PKVEZ100013051	Tisztség betöltésének kezdete (ééééhhnn)**
009	PKVEZ100013052	Tisztség betöltésének vége (ééééhhnn)**

010	PKVEZ199991	Közvetítő neve*
011	PKVEZ199992	Törzsszáma*
012	PKVEZ19999301	Vezető állású személy neve*
013	PKVEZ19999302	Anyja neve*
014	PKVEZ19999303	Születési helye*
015	PKVEZ19999304	Születési ideje (ééééhhnn)*
016	PKVEZ19999305	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség megnevezése
017	PKVEZ199993051	Tisztség betöltésének kezdete (ééééhhnn)**
018	PKVEZ199993052	Tisztség betöltésének vége (ééééhhnn)**

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE1

Intézményi alapadatok

Nagyságrend: forint

Sorszám PSZÁF kód		Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	b
001	KTAPVE101	Intézmény neve*
002	KTAPVE102	Intézmény régi neve****
003	KTAPVE103	Rövid név***
004	KTAPVE104	Cégforma***
005	KTAPVE105	Adószám*
006	KTAPVE106	Intézmény jogi státusza*
007	KTAPVE107	Székhely
008	KTAPVE1071	Irányítószám*
009	KTAPVE1072	Város*
010	KTAPVE1073	Utca, házszám*
011	KTAPVE1074	Ország*
012	KTAPVE10B	Levelezési cím
013	KTAPVE10B1	Irányítószám
014	KTAPVE10B2	Város
015	KTAPVE10B3	Utca, házszám
016	KTAPVE10B4	Ország
017	KTAPVE109	Telefon
018	KTAPVE110	Telefax
019	KTAPVE111	E-mail
020	KTAPVE112	Weblap
021	KTAPVE113	Telephelyek száma*
022	KTAPVE1131	Belföld*
023	KTAPVE11311	Budapest*
024	KTAPVE11312	Vidéki város*
025	KTAPVE11313	Egyéb település*
026	KTAPVE1132	Külföld*
027	KTAPVE114	Cégjegyzékszám***
028	KTAPVE115	Cégbírósági bejegyzés kelte(éééé.hh.nn)***
029	KTAPVE1161	Alapítás időpontja(éééé.hh.nn)***
030	KTAPVE1162	Jogi státusz változás időpontja (éééé.hh.nn)****
031	KTAPVE117	Jegyzett tőke összesen*
032	KTAPVE1171	ebből: jegyzett tőke pénzbeni*
033	KTAPVE11B1	Pénzügyi szolgáltatás kezdete(éééé.hh.nn)***
034	KTAPVE11B2	Pénzügyi szolgáltatás vége(éééé.hh.nn)****
035	KTAPVE119	Hivatalos levelek címzettjének neve*
036	KTAPVE120	Beosztása/hivatali rangja*
037	KTAPVE121	PSZÁF kapcsolattartásért felelős személy
038	KTAPVE1211	Neve*
039	KTAPVE1212	Telefonszáma*
040	KTAPVE1213	E-mail címe*
041	KTAPVE122	A felügyeleti adatszolgáltatásért felelős személy
042	KTAPVE1221	Neve*
043	KTAPVE1222	Telefonszáma*
044	KTAPVE1223	E-mail címe*
045	KTAPVE123	Fogyasztóvédelmi kapcsolattartó
046	KTAPVE1231	Neve*
047	KTAPVE1232	Telefonszáma*
048	KTAPVE1233	E-mail címe*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE2

Bejelentés- és engedélyköteles tisztségviselők

Nagyságrend: forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	b

OO1	KTAPVE20301	VEZETŐ ÁLLÁSÚ SZEMÉLY
OO2	KTAPVE203010	Bejelentés oka*
003	KTAPVE2030101	Név*
004	KTAPVE2030102	Születési név
005	KTAPVE2030103	Anyja neve*
006	KTAPVE2030104	Születési helye*
007	KTAPVE2030105	Születési ideje(éééé.hh.nn)*
008	KTAPVE2030106	Személyi igazolvány száma
009	KTAPVE2030107	Útlevélszám
O1O	KTAPVE203010B1	Egyéb azonosító dokumentum megnevezése
O11	KTAPVE203010B2	Egyéb azonosító dokumentum száma
O12	KTAPVE2030109	Állampolgárság*
O1S	KTAPVE2030110	Lakcím*
O14	KTAPVE20301101	Irányítószám
O1S	KTAPVE20301102	Város
O1S	KTAPVE20301103	utca, házszám, emelet, ajtó
O1?	KTAPVE20301104	Ország
O1S	KTAPVE2030111	Tisztség megnevezése*
O19	KTAPVE20301121	Tisztség betöltésének kezdete (éééé.hh.nn)**
O2O	KTAPVE20301122	Tisztség betöltésének vége (éééé.hh.nn)**
O21	KTAPVE20301123	Újraválasztás dátuma (éééé.hh.nn)**
O22	KTAPVE2030113	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség*
O2S	KTAPVE2030114	Elsőszámú vezető*
O24	KTAPVE2030115	Az intézmény alkalmazottja*
O2S	KTAPVE2030116	Tisztség betöltésének alapja*
O2S	KTAPVE2030117	Cégjegyzési joggal rendelkezik*

O2?	KTAPVE20399	VEZETŐ ÁLLÁSÚ SZEMÉLY
O2S	KTAPVE203990	Bejelentés oka*
O29	KTAPVE2039901	Név*
030	KTAPVE2039902	Születési név
OS1	KTAPVE2039903	Anyja neve*
OS2	KTAPVE2039904	Születési helye*
033	KTAPVE2039905	Születési ideje(éééé.hh.nn)*
OS4	KTAPVE2039906	Személyi igazolvány száma
035	KTAPVE2039907	Útlevélszám
036	KTAPVE203990B1	Egyéb azonosító dokumentum megnevezése
OS?	KTAPVE203990B2	Egyéb azonosító dokumentum száma
038	KTAPVE2039909	Állampolgárság*
OS9	KTAPVE2039910	Lakcím*
O4O	KTAPVE20399101	Irányítószám
O41	KTAPVE20399102	Város
O42	KTAPVE20399103	utca, házszám, emelet, ajtó
O4S	KTAPVE20399104	Ország
O44	KTAPVE2039911	Tisztség megnevezése*
O4S	KTAPVE20399121	Tisztség betöltésének kezdete (éééé.hh.nn)**
O4S	KTAPVE20399122	Tisztség betöltésének vége (éééé.hh.nn)**
O4?	KTAPVE20399123	Újraválasztás dátuma (éééé.hh.nn)**
O4S	KTAPVE2039913	Vezető beosztásúnak minősülő tisztség****
O49	KTAPVE2039914	Elsőszámú vezető*
050	KTAPVE2039915	Az intézmény alkalmazottja*
OS1	KTAPVE2039916	Tisztség betöltésének alapja*
OS2	KTAPVE2039917	Cégjegyzési joggal rendelkezik*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE3

Tulajdonos adatai

Nagyságrend: forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	b
001	KTAPVE3101	TULAJDONOS ADATAI (ha a tulajdonos természetes személy)
002	KTAPVE310101	Tulajdonos neve*
003	KTAPVE310102	Születési név
004	KTAPVE310103	Születési helye*
005	KTAPVE310104	Születési ideje (éééé.hh.nn)*
006	KTAPVE310105	Anyja neve*
007	KTAPVE310106	Lakcím
008	KTAPVE3101061	Irányítószám*
009	KTAPVE3101062	Város*
010	KTAPVE3101063	Utca, házszám*
011	KTAPVE3101064	Ország*
012	KTAPVE3101071	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
013	KTAPVE3101072	Tulajdoni rész (%)*
014	KTAPVE3101073	Tulajdoni rész (Ft)*
015	KTAPVE3101074	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
016	KTAPVE3101075	Értékpapír ISIN kódja*
017	KTAPVE3101076	Értékpapír mennyisége*
018	KTAPVE3101077	Szavazati jog (%)*
019	KTAPVE3101078	Tulajdonlás típusa*
020	KTAPVE3101081	Tulajdonváltozás időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
021	KTAPVE31010811	Tulajdonváltozás típusa (vétel vagy eladás)****
022	KTAPVE3101082	Tulajdoni rész (%)****
023	KTAPVE3101083	Tulajdoni rész (Ft)****
024	KTAPVE3101084	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)****
025	KTAPVE3101085	Értékpapír ISIN kódja****
026	KTAPVE3101086	Értékpapír mennyisége****
027	KTAPVE3101087	Szavazati jog (%)****
028	KTAPVE3101088	Tulajdonlás típusa****
029	KTAPVE3101091	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
030	KTAPVE31010911	Név*
031	KTAPVE31010912	Székhely
032	KTAPVE310109121	Irányítószám*
033	KTAPVE310109122	Város*
034	KTAPVE310109123	Utca, házszám*
035	KTAPVE310109124	Ország*
036	KTAPVE31010913	Adószám*

037	KTAPVE3199	TULAJDONOS ADATAI (ha a tulajdonos természetes személy)
038	KTAPVE319901	Tulajdonos neve*
039	KTAPVE319902	Születési név
040	KTAPVE319903	Születési helye*
041	KTAPVE319904	Születési ideje (éééé.hh.nn)*
042	KTAPVE319905	Anyja neve*
043	KTAPVE319906	Lakcím

044	KTAPVE3199061	Irányítószám*
045	KTAPVE3199062	Város*
046	KTAPVE3199063	Utca, házszám*
047	KTAPVE3199064	Ország*
048	KTAPVE3199071	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
049	KTAPVE3199072	Tulajdoni rész (%)*
050	KTAPVE3199073	Tulajdoni rész (Ft)*
051	KTAPVE3199074	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
052	KTAPVE3199075	Értékpapír ISIN kódja*
053	KTAPVE3199076	Értékpapír mennyisége*
054	KTAPVE3199077	Szavazati jog (%)*
055	KTAPVE3199078	Tulajdonlás típusa*
056	KTAPVE3199081	Tulajdonváltozás időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
057	KTAPVE31990811	Tulajdonváltozás típusa (vétel vagy eladás)****
058	KTAPVE3199082	Tulajdoni rész (%)****
059	KTAPVE3199083	Tulajdoni rész (Ft)****
060	KTAPVE3199084	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)****
061	KTAPVE3199085	Értékpapír ISIN kódja****
062	KTAPVE3199086	Értékpapír mennyisége****
063	KTAPVE3199087	Szavazati jog (%)****
064	KTAPVE3199088	Tulajdonlás típusa****
065	KTAPVE3199091	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
066	KTAPVE31990911	Név*
067	KTAPVE31990912	Székhely
068	KTAPVE319909121	Irányítószám*
069	KTAPVE319909122	Város*
070	KTAPVE319909123	Utca, házszám*
071	KTAPVE319909124	Ország*
072	KTAPVE31990913	Adószám*
073	KTAPVE3201	TULAJDONOS ADATAI (ha a tulajdonos jogi személy)
074	KTAPVE320101	Tulajdonos neve*
075	KTAPVE320102	Adószáma*
076	KTAPVE320103	Székhely
077	KTAPVE3201031	Irányítószám*
078	KTAPVE3201032	Város*
079	KTAPVE3201033	Utca, házszám*
080	KTAPVE3201034	Ország*
081	KTAPVE3201041	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
082	KTAPVE3201042	Tulajdoni rész (%)*
083	KTAPVE3201043	Tulajdoni rész (Ft)*
084	KTAPVE3201044	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
085	KTAPVE3201045	Értékpapír ISIN kódja*
086	KTAPVE3201046	Értékpapír mennyisége*
087	KTAPVE3201047	Szavazati jog (%)*
088	KTAPVE3201048	Tulajdonlás típusa*
089	KTAPVE3201051	Tulajdonváltozás időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
090	KTAPVE32010511	Tulajdonváltozás típusa (vétel vagy eladás)****
091	KTAPVE3201052	Tulajdoni rész (%)****
092	KTAPVE3201053	Tulajdoni rész (Ft)****
093	KTAPVE3201054	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)****

094	KTAPVE3201055	Értékpapír ISIN kódja****
095	KTAPVE3201056	Értékpapír mennyisége****
096	KTAPVE3201057	Szavazati jog (%)****
097	KTAPVE3201058	Tulajdonlás típusa****
098	KTAPVE3201061	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
099	KTAPVE32010611	Név*
100	KTAPVE32010612	Székhely
101	KTAPVE320106121	Irányítószám*
102	KTAPVE320106122	Város*
103	KTAPVE320106123	Utca, házszám*
104	KTAPVE320106124	Ország*
105	KTAPVE32010613	Adószám*

106	KTAPVE3299	TULAJDONOS ADATAI (ha a tulajdonos jogi személy)
107	KTAPVE329901	Tulajdonos neve*
108	KTAPVE329902	Adószáma*
109	KTAPVE329903	Székhely*
110	KTAPVE3299031	Irányítószám*
111	KTAPVE3299032	Város*
112	KTAPVE3299033	Utca, házszám*
113	KTAPVE3299034	Ország*
114	KTAPVE3299041	Eredeti tulajdonszerzés időpontja(szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
115	KTAPVE3299042	Tulajdoni rész (%)*
116	KTAPVE3299043	Tulajdoni rész (Ft)*
117	KTAPVE3299044	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)
118	KTAPVE3299045	Értékpapír ISIN kódja*
119	KTAPVE3299046	Értékpapír mennyisége*
120	KTAPVE3299047	Szavazati jog (%)*
121	KTAPVE3299048	Tulajdonlás típusa*
122	KTAPVE3299051	Tulajdonváltozás időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
123	KTAPVE32990511	Tulajdonváltozás típusa (vétel vagy eladás)****
124	KTAPVE3299052	Tulajdoni rész (%)****
125	KTAPVE3299053	Tulajdoni rész (Ft)****
126	KTAPVE3299054	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)****
127	KTAPVE3299055	Értékpapír ISIN kódja****
128	KTAPVE3299056	Értékpapír mennyisége****
129	KTAPVE3299057	Szavazati jog (%)****
130	KTAPVE3299058	Tulajdonlás típusa****
131	KTAPVE3299061	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
132	KTAPVE32990611	Név*
133	KTAPVE32990612	Székhely
134	KTAPVE329906121	Irányítószám*
135	KTAPVE329906122	Város*
136	KTAPVE329906123	Utca, házszám*
137	KTAPVE329906124	Ország*
138	KTAPVE32990613	Adószám*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE4

Minősített befolyás

Nagyságrend: forint

Sor- szám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	b
001	KTAPVE400001	MINŐSÍTETT BEFOLYÁSÚ RÉSZESEDÉST SZERZETT SZEMÉLY (ha a befolyásoló természetes személy)
002	KTAPVE40000101	Befolyásoló neve*
003	KTAPVE40000102	Születési név
004	KTAPVE40000103	Születési helye*
005	KTAPVE40000104	Anyja neve*
006	KTAPVE40000105	Lakcím
007	KTAPVE400001051	Irányítószám*
008	KTAPVE400001052	Város*
009	KTAPVE400001053	Utca, házszám*
010	KTAPVE400001054	Ország*
011	KTAPVE400001061	Minősített befolyású részesedésszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
012	KTAPVE400001062	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
013	KTAPVE400001063	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
014	KTAPVE40000107	Tulajdoni rész (%)*
015	KTAPVE40000108	Tulajdoni rész (Ft)*
016	KTAPVE40000109	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
017	KTAPVE40000110	Értékpapír ISIN kódja*
018	KTAPVE40000111	Értékpapír mennyisége*
019	KTAPVE40000112	Szavazati jog (%)*
020	KTAPVE40000113	Összes befolyás (%)*
021	KTAPVE40000114	Közzététel dátuma(éééé.hh.nn)*
022	KTAPVE40000115	Közzététel helye*
023	KTAPVE40000116	Minősített befolyás típusa*
024	KTAPVE400001161	A minősített befolyású részesedésnél figyelembe veendő közeli hozzátartozó személy azonosító adatai
025	KTAPVE40000116101	Közeli hozzátartozó neve*
026	KTAPVE40000116102	Születési név
027	KTAPVE40000116103	Születési helye*
028	KTAPVE40000116104	Anyja neve*
029	KTAPVE40000116105	Lakcím
030	KTAPVE400001161051	Irányítószám*
031	KTAPVE400001161052	Város*
032	KTAPVE400001161053	Utca, házszám*
033	KTAPVE400001161054	Ország*
034	KTAPVE40000116106	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (%)*
035	KTAPVE40000116107	Közeli hozzátartozó közvetlen tulajdoni része (Ft)*
036	KTAPVE40000116108	Közeli hozzátartozó közvetlen szavazati joga (%)*
037	KTAPVE400001171	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
038	KTAPVE4000011711	Név*
039	KTAPVE4000011712	Székhely
040	KTAPVE40000117121	Irányítószám*
041	KTAPVE40000117122	Város*
042	KTAPVE40000117123	Utca, házszám*
043	KTAPVE40000117124	Ország*
044	KTAPVE4000011713	Adószám*

045	KTAPVE400099	MINŐSÍTETT BEFOLYÁSÚ RÉSZESEDÉST SZERZETT SZEMÉLY (ha a befolyásoló természetes személy)

046	KTAPVE40009901	Befolyásoló neve*
047	KTAPVE40009902	Születési név
048	KTAPVE40009903	Születési helye*
049	KTAPVE40009904	Anyja neve*
050	KTAPVE40009905	Lakcím*
051	KTAPVE400099051	Irányítószám*
052	KTAPVE400099052	Város*
053	KTAPVE400099053	Utca, házszám*
054	KTAPVE400099054	Ország*
055	KTAPVE400099061	Minősített befolyású részesedésszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
056	KTAPVE400099062	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
057	KTAPVE400099063	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
058	KTAPVE40009907	Tulajdoni rész (%)*
059	KTAPVE40009908	Tulajdoni rész (Ft)*
060	KTAPVE40009909	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
061	KTAPVE40009910	Értékpapír ISIN kódja*
062	KTAPVE40009911	Értékpapír mennyisége*
063	KTAPVE40009912	Szavazati jog (%)*
064	KTAPVE40009913	Összes befolyás (%)*
065	KTAPVE40009914	Közzététel dátuma(éééé.hh.nn)*
066	KTAPVE40009915	Közzététel helye*
067	KTAPVE40009916	Minősített befolyás típusa*
068	KTAPVE400099161	Aminősített befolyású részesedésnél figyelembe veendő közeli hozzátartozó személy azonosító adatai
069	KTAPVE40009916101	Közeli hozzátartozó neve*
070	KTAPVE40009916102	Születési név
071	KTAPVE40009916103	Születési helye*
072	KTAPVE40009916104	Anyja neve*
073	KTAPVE40009916105	Lakcím
074	KTAPVE400099161051	Irányítószám*
075	KTAPVE400099161052	Város*
076	KTAPVE400099161053	Utca, házszám*
077	KTAPVE400099161054	Ország*
078	KTAPVE40009916106	Közeli hozzátartozó tulajdoni része (%)*
079	KTAPVE40009916107	Közeli hozzátartozó tulajdoni része (Ft)*
080	KTAPVE40009916108	Közeli hozzátartozó szavazati joga (%)*
081	KTAPVE400099171	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
082	KTAPVE4000991711	Név*
083	KTAPVE4000991712	Székhely
084	KTAPVE40009917121	Irányítószám*
085	KTAPVE40009917122	Város*
086	KTAPVE40009917123	Utca, házszám*
087	KTAPVE40009917124	Ország*
088	KTAPVE4000991713	Adószám*
089	KTAPVE401	MINŐSÍTETT BEFOLYÁSÚ RÉSZESEDÉST SZERZETT INTÉZMÉNY (ha a befolyásoló jogi személy)
090	KTAPVE40101	Intézmény neve*
091	KTAPVE40102	Adószáma*
092	KTAPVE40103	Székhely
093	KTAPVE401031	Irányítószám*
094	KTAPVE401032	Város*
095	KTAPVE401033	Utca, házszám*
096	KTAPVE401034	Ország*
097	KTAPVE401041	Minősített befolyású részesedésszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
098	KTAPVE401042	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****

099	KTAPVE401043	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
100	KTAPVE40105	Tulajdoni rész (%)*
101	KTAPVE40106	Tulajdoni rész (Ft)*
102	KTAPVE40107	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
103	KTAPVE40108	Értékpapír ISIN kódja*
104	KTAPVE40109	Értékpapír mennyisége*
105	KTAPVE40110	Szavazati jog (%)*
106	KTAPVE40111	Összes befolyás (%)*
107	KTAPVE40112	Közzététel dátuma (éééé.hh.nn)*
108	KTAPVE40113	Közzététel helye*
109	KTAPVE40114	Minősített befolyás típusa*
110	KTAPVE401151	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
111	KTAPVE4011511	Név*
112	KTAPVE4011512	Székhely
113	KTAPVE40115121	Irányítószám*
114	KTAPVE40115122	Város*
115	KTAPVE40115123	Utca, házszám*
116	KTAPVE40115124	Ország*
117	KTAPVE4011513	Adószám*

118	KTAPVE499	MINŐSÍTETT BEFOLYÁSÚ RÉSZESEDÉST SZERZETT INTÉZMÉNY (ha a befolyásoló jogi személy)
119	KTAPVE49901	Intézmény neve*
120	KTAPVE49902	Adószáma*
121	KTAPVE49903	Székhely
122	KTAPVE499031	Irányítószám*
123	KTAPVE499032	Város*
124	KTAPVE499033	Utca, házszám*
125	KTAPVE499034	Ország*
126	KTAPVE499041	Minősített befolyású részesedésszerzés időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)*
127	KTAPVE499042	Minősített befolyású részesedés változásának időpontja (szerződés kelte - éééé.hh.nn)****
128	KTAPVE499043	Minősített befolyású részesedés változásának típusa (növekedés, csökkenés, megszűnés) ****
129	KTAPVE49905	Tulajdoni rész (%)*
130	KTAPVE49906	Tulajdoni rész (Ft)*
131	KTAPVE49907	Értékpapír neve (Rt. esetében kötelező)*
132	KTAPVE49908	Értékpapír ISIN kódja*
133	KTAPVE49909	Értékpapír mennyisége*
134	KTAPVE49910	Szavazati jog (%)*
135	KTAPVE49911	Összes befolyás (%)*
136	KTAPVE49912	Közzététel dátuma (éééé.hh.nn)*
137	KTAPVE49913	Közzététel helye*
138	KTAPVE49914	Minősített befolyás típusa*
139	KTAPVE499151	Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozás azonosító adatai
140	KTAPVE4991511	Név*
141	KTAPVE4991512	Székhely
142	KTAPVE49915121	Irányítószám*
143	KTAPVE49915122	Város*
144	KTAPVE49915123	Utca, házszám*
145	KTAPVE49915124	Ország*
146	KTAPVE4991513	Adószám*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE5

Könyvvizsgáló adatai

			Adat	Mód
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	1	2
			a	b
OO1	KTAPVE501	Könyvvizsgáló társaság neve*
OO2	KTAPVE5021	Megbízás kezdete (éééé.hh.nn)*
003	KTAPVE5022	Megbízás vége (éééé.hh.nn)****
004	KTAPVE503	Adószáma*
005	KTAPVE504	Székhely
006	KTAPVE5041	Irányítószám*
007	KTAPVE5042	Város*
008	KTAPVE5043	Utca, házszám, emelet, ajtó*
009	KTAPVE5044	Ország*
010	KTAPVE505	Telefon
011	KTAPVE506	Telefax
012	KTAPVE507	E-mail
013	KTAPVE508	Weblap
014	KTAPVE509	Kamarai tagsági száma*
015	KTAPVE510	Kamarai státusz
016	KTAPVE511	Pénzügyi intézményi minősítést igazoló azonosító*
017	KTAPVE512	Kamarai tagság kezdete (éééé.hh.nn)*
018	KTAPVE513	Könyvvizsgáló személy neve*
019	KTAPVE5141	Megbízás kezdete (éééé.hh.nn)*
020	KTAPVE5142	Megbízás vége (éééé.hh.nn)****
021	KTAPVE515	Születési név
022	KTAPVE516	Anyja neve*
023	KTAPVE517	Születési helye*
024	KTAPVE518	Lakcím
025	KTAPVE5181	Irányítószám*
026	KTAPVE5182	Város*
027	KTAPVE5183	Utca, házszám, emelet, ajtó*
028	KTAPVE5184	Ország*
029	KTAPVE519	Kamarai tagság száma*
030	KTAPVE520	Kamarai státusz
031	KTAPVE521	Pénzügyi intézményi minősítést igazoló azonosító*
032	KTAPVE522	Kamarai tagság kezdete (éééé.hh.nn)*
033	KTAPVE523	Helyettes Könyvvizsgáló személy neve*
034	KTAPVE5241	Megbízás kezdete (éééé.hh.nn)*
035	KTAPVE5242	Megbízás vége (éééé.hh.nn)****
036	KTAPVE525	Születési név
037	KTAPVE526	Anyja neve*
038	KTAPVE527	Születési helye*
039	KTAPVE528	Lakcím
040	KTAPVE5281	Irányítószám*
041	KTAPVE5282	Város*
042	KTAPVE5283	Utca, házszám, emelet, ajtó*
043	KTAPVE5284	Ország*
044	KTAPVE529	Kamarai tagság száma*
045	KTAPVE530	Kamarai státusz
046	KTAPVE531	Pénzügyi intézményi minősítést igazoló azonosító*
047	KTAPVE532	Kamarai tagság kezdete (éééé.hh.nn)*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve: Adatszolgáltató törzsszáma:

KTAPVE6

Kiszervezés adatok

	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
Sorszám			1	2
			a	b
001	KTAPVE6101	Kiszervezett tevékenységet végző intézmény /egyéni vállalkozó
002	KTAPVE610101	Neve*
003	KTAPVE610102	Adószám*
004	KTAPVE610103	Székhely*
005	KTAPVE6101031	Irányítószám
006	KTAPVE6101032	Város
007	KTAPVE6101033	Utca, házszám
008	KTAPVE6101034	Ország
009	KTAPVE610104	Telefon
010	KTAPVE610105	Telefax
011	KTAPVE610106	E-mail
012	KTAPVE610107	Weblap
013	KTAPVE610108	Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/A §-nak megfelelően)*
014	KTAPVE6101091	Kiszervezés kezdete(éééé.hh.nn)*
015	KTAPVE6101092	Kiszervezés vége(éééé.hh.nn)****

016	KTAPVE6199	Kiszervezett tevékenységet végző intézmény /egyéni vállalkozó
017	KTAPVE619901	Neve*
018	KTAPVE619902	Adószám*
019	KTAPVE619903	Székhely*
020	KTAPVE6199031	Irányítószám
021	KTAPVE6199032	Város
022	KTAPVE6199033	Utca, házszám
023	KTAPVE6199034	Ország
024	KTAPVE619904	Telefon
025	KTAPVE619905	Telefax
026	KTAPVE619906	E-mail
027	KTAPVE619907	Weblap
028	KTAPVE619908	Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/A §-nak megfelelően)*
029	KTAPVE6199091	Kiszervezés kezdete(éééé.hh.nn)*
030	KTAPVE6199092	Kiszervezés vége(éééé.hh.nn)****
	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

AHPTPK

Pénzpiaci Alkusz - Pénzügyi közvetítők adatai_

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Adat	Mód
			1	2
			a	z
001	AHPTPK100011	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ KAPCSOLÓDÁSA A KÖZVETÍTŐI LÁNCHOZ
002	AHPTPK1000111	Alkusz neve*
003	AHPTPK1000112	Alkusz törzsszáma*
004	AHPTPK100012	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Alkusz alatt álló szereplő)
005	AHPTPK1000121	Közvetítő neve*
006	AHPTPK1000122	Közvetítő törzsszáma*
007	AHPTPK1000123	Székhelye
008	AHPTPK10001231	Irányítószám*
009	AHPTPK10001232	Város*
010	AHPTPK10001233	Utca, házszám, emelet, ajtó*
011	AHPTPK10001234	Ország*
012	AHPTPK1000124	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
014	AHPTPK10001251	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
015	AHPTPK10001252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
016	AHPTPK10001261	Közvetítő típusa*
017	AHPTPK10001262	Közvetítő státusza*

018	AHPTPK199991	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ KAPCSOLÓDÁSA A KÖZVETÍTŐI LÁNCHOZ
019	AHPTPK1999911	Alkusz neve*
020	AHPTPK1999912	Alkusz törzsszáma*
021	AHPTPK199992	PÉNZÜGYI KÖZVETÍTŐ ADATAI (Alkusz alatt álló szereplő)
022	AHPTPK1999921	Közvetítő neve*
023	AHPTPK1999922	Közvetítő törzsszáma*
024	AHPTPK1999923	Székhelye
025	AHPTPK19999231	Irányítószám*
026	AHPTPK19999232	Város*
027	AHPTPK19999233	Utca, házszám, emelet, ajtó*
028	AHPTPK19999234	Ország*
029	AHPTPK1999924	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve PKTEV táblában)*
030	AHPTPK19999251	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete** (ééééhhnn)
032	AHPTPK19999252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység vége** (ééééhhnn)
033	AHPTPK19999261	Közvetítő típusa*
034	AHPTPK19999262	Közvetítő státusza*

	Jelmagyarázat
		Tilos

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

APKTEV

Pénzpiaci Alkusz - Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye

			Adat	Mód
Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	1	2
			a	z
001	APKTEV100011	Közvetítő neve*
002	APKTEV100012	Törzsszáma*
003	APKTEV1000131	Irányítószám*
004	APKTEV1000132	Város*
005	APKTEV1000133	Utca, házszám, emelet, ajtó*
006	APKTEV1000134	Ország*
007	APKTEV1000141	Tevékenység hely működés kezdete (ééééhhnn)**
008	APKTEV1000142	Tevékenység hely működés vége (ééééhhnn)**

009	APKTEV199991	Közvetítő neve*
010	APKTEV199992	Törzsszáma*
011	APKTEV1999931	Irányítószám*
012	APKTEV1999932	Város*
013	APKTEV1999933	Utca, házszám, emelet, ajtó*
014	APKTEV1999934	Ország*
015	APKTEV1999941	Tevékenység hely működés kezdete (ééééhhnn)**
016	APKTEV1999942	Tevékenység hely működés vége (ééééhhnn)**

Vonatkozási idő vége:

Adatszolgáltató neve:

Adatszolgáltató törzsszáma:

PUTAD

Független közvetítők felügyeleti alapdíj számítása (éves)

Nagyságrend: ezer forint

Sorszám	PSZÁF kód	Megnevezés	Érték	Mód
			1	2
			a	b
001	PUTAD1	Előírt alapdíj
002	PUTAD2	Megfizetett alapdíj

2. melléklet a 16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelethez

"2. melléklet a 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelethez

I. RÉSZ

AZ ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK

Tartalma:

I.1. Kapcsolódó jogszabályok

I.2. Rövidítések

I.3. Fogalmak

I.4. Az adatszolgáltatás formai követelményei

I.5. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei

I.1. Kapcsolódó jogszabályok

Törvények

a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény,

a bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény,

a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény,

a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény,

a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.),

a fogyasztóvédelemről szóló 1997. évi CLV. törvény, a számvitelről szóló 2000. évi C. számú törvény (a továbbiakban: Szmt.),

a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.),

a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény,

a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény (a továbbiakban: Pmt.),

a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló 2007. évi CXXXVIII. törvény,

a pénzügyi közvetítőrendszer stabilitásának erősítéséről szóló 2008. évi CIV. törvény,

a lakáscélú kölcsönökre vonatkozó állami készfizető kezességről szóló 2009. évi IV. törvény,

a fogyasztónak nyújtott hitelről szóló 2009. évi CLXII. törvény,

a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény (a továbbiakban: PSZÁF tv.),

a devizakölcsönök törlesztési árfolyamának rögzítéséről és a lakóingatlanok kényszerértékesítésének rendjéről szóló 2011. évi LXXV. törvény (a továbbiakban: Devizakölcsöntv.),

a hitelszerződésből eredő kötelezettségeiknek eleget tenni nem tudó természetes személyek lakhatásának biztosításáról szóló 2011. évi CLXX. törvény (a továbbiakban: NET tv.),

az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény,

a Magyar Nemzeti Bankról szóló 2011. évi CCVIII. törvény.

Rendeletek

a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Hitkr.), a lakáscélú állami támogatásokról szóló 12/2001. (I. 31) Korm. rendelet,

az állam által vállalt kezesség előkészítésének és a kezesség beváltásának eljárási rendjéről szóló 110/2006. (V. 5.) Korm. rendelet,

a fiatalok, valamint a többgyermekes családok lakáscélú kölcsöneinek állami támogatásáról szóló 134/2009. (VI. 23.) Korm. rendelet,

a körültekintő lakossági hitelezés feltételeiről és a hitelképesség vizsgálatáról szóló 361/2009. (XII. 30.) Korm. rendelet,

a devizakölcsönök törlesztési árfolyamának rögzítését érintő megtérítésről és a közszférában dolgozók támogatásáról szóló 57/2012. (III. 30.) Korm. rendelet,

a statisztikai számjel elemeiről és nómenklatúráiról szóló 21/2012. (IV. 16.) KIM rendelet [a továbbiakban: 21/2012. (IV. 16.) KIM rendelet],

a jegybanki információs rendszerhez szolgáltatandó információk és az információt szolgáltatók köréről, a szolgáltatás módjáról és határidejéről szóló 14/2011. (X. 13.) MNB rendelet (a továbbiakban: MNB rendelet),

a felügyeleti díj megfizetésének, kiszámításának módjáról és feltételeiről szóló 1/2012. (II. 23.) PSZÁF rendelet.

I.2. Rövidítések

A kitöltési útmutatóban használt rövidítéseket - külön magyarázat hiányában - a fenti jogszabályok által meghatározott módon kell érteni.

EU: Európai Unió

EU tagállam: az Európai Unió tagállama

Felügyelet: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete

MNB: Magyar Nemzeti Bank

Mód.: a módosítás rövidítése. A jelentő táblázatokon a "Mód." jelölésű oszlopokban kell jelezni - az "Eredeti" jelentéshez képest - az adatban bekövetkezett változást.

I.3. Fogalmak

Az alábbiakban közölt fogalmak az adatszolgáltatásra vonatkozó táblákra, valamint a kitöltési útmutatóra érvényesek.

Állampapír: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 6. pontjában meghatározott értékpapír.

Átstrukturált szerződések (2010. január 1-t követően), valamint újratárgyalt vagy prolongált szerződések (2010. január 1. előtt): a Hitkr. 2. § 48. pontja szerinti fogalom.

Befektetési jegy: a befektetési alapkezelőkről és a kollektív befektetési formákról szóló 2011. évi CXCIII. törvény 3. § 15. pontja szerinti definíció alkalmazandó. Befektetési szolgáltatás: a Hitkr. 2. § 8. pontjában leírt szolgáltatás.

Beszámolási idő (másképpen vonatkozási idő): az az időpont, amelyről a pénzügyi vállalkozás adatot szolgáltat.

Bruttó érték: a bekerülési, beszerzési, nyilvántartási, szerződés szerinti - értékvesztésekkel, céltartalékkal, értékcsökkenési leírással stb. nem csökkentett, értékelési különbözettel nem módosított - érték. A mérlegen kívüli tételek esetében a nyilvántartási (szerződés szerinti) érték.

Egyéb tevékenység: a pénzügyi vállalkozás működési és tevékenységi engedélyében szereplő, a Hpt. 3. § (1) és (2) bekezdése szerinti, a Felügyelet engedélyével végzett tevékenység (pl. pénzügyi ügynöki tevékenység a bankközi piacon, hitel referencia szolgáltatás).

Egyéni vállalkozók: azok a magánszemélyek, akik egyéni vállalkozói igazolvánnyal rendelkeznek, továbbá akik egyéb egyéni vállalkozói tevékenységet folytatnak (pl. az egyéni vállalkozásról szóló 1990. évi V. törvény hatályba lépése előtt kisiparosnak, magánkereskedőnek minősülő magánszemélyek, a jogi személy részlegét szerződéses rendszerben üzemeltető magánszemélyek, az ügyvédek, a közjegyzők, az önálló bírósági végrehajtók, továbbá azok a magánszemélyek, akik külön jogszabály alapján egészségügyi, szociális vagy gyógyszerészi magántevékenységet folytatnak).

Folyó faktoring ügyletek: szerződés alapján az ügyféltől le nem jártan megvásárolt, megelőlegezett követelések.

Határon átnyúló szolgáltatás: a Hpt. 2. számú melléklet III. rész 43. pontja szerinti fogalom, a 21H Határon átnyúló tevékenység tábla alkalmazásában a Hpt. 32/E. § (1) bekezdése szerinti korlátozással.

Hátralévő futamidő: a hitel, betét, illetve egyéb instrumentum szerződésben meghatározott eredeti lejáratának és a jelentés vonatkozási ideje között fennálló időtartam.

Háztartások: a lakosság és az önálló vállalkozók együttesen.

Hitelintézet: a Hpt. 5. § (3) bekezdésében meghatározott pénzügyi intézmények.

Hitelkeret: a hitelező és az adós között írásban létesített hitelszerződés alapján meghatározott pénzösszeg rendelkezésre tartása az adós részére, amelynek terhére a hitelező - meghatározott szerződési feltételek megléte esetén - kölcsönszerződés megkötésére, vagy egyéb hitelművelet végzésére köteles.

Hitelnyújtás: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10.1. és 10.3. pontjában leírt szolgáltatás, illetve tevékenység.

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 57. pont szerinti értékpapír, ide nem értve a befektetési jegyet.

Járulékos vállalkozás: a Hpt. 2. számú melléklet II. fejezet 2. pontjában meghatározott vállalkozás.

Kapcsolt vállalkozás: az Szmt. 3. § (2) bekezdés 7. pontjában meghatározott vállalkozás.

Lakosság: azok a magánszemélyek, akik nem tartoznak az önálló vállalkozók közé. 2002. elejétől a mezőgazdasági őstermelők - azaz az őstermelői igazolvánnyal rendelkező 16 éven felüli nem egyéni vállalkozó magánszemélyek, akiknek köre tartalmazza a mezőgazdasági kistermelőket (a bizonyos bevételi korlátot el nem érő őstermelőket) - is az egyéni vállalkozók közé tartoznak.

Lejárat szerinti bontás: a Felügyeleti mérlegben szereplő tételeket mindig eredeti lejáratuk alapján kell a lejárati kategóriákba sorolni. Nem befolyásolja a lejárat szerinti besorolást sem a szökőév eltérő hossza, sem az, ha az instrumentum lejárata munkaszüneti vagy bankszünnapra esik, és ezért a teljesítés az azt követő munkanapon történik meg.

- rövid lejárat: az instrumentum eredeti lejárata < 1 év,

- hosszú lejárat: az instrumentum eredeti lejárata > 1 év

Nem valódi penziós (elhelyezési) ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 11. b) pontjában meghatározott ügylet.

Nettó érték: az Szmt. és a Hitkr. által meghatározott, értékvesztéssel (illetve a számviteli előírás szerint értékcsökkenéssel, céltartalékkal) csökkentett, illetve értékelési különbözettel módosított érték.

Opciós ügyletek: a Tpt. szerint meghatározott vételi opció és eladási opció

Önálló vállalkozók: a 21/2012. (IV. 16.) KIM rendelet 4. melléklete szerinti fogalom. (Az önálló vállalkozók körébe tartoznak az egyéni vállalkozók, az egyéb önálló vállalkozók és az adószámmal rendelkező magánszemélyek. Önálló vállalkozóknak minősülnek például a mezőgazdasági őstermelők, mezőgazdasági kistermelők, családi gazdálkodók, kisiparosok, magánkereskedők. Nem minősülnek önálló vállalkozónak, de a háztartások szektorába sorolandók a háztartásban alkalmazottat foglalkoztató, adószámmal rendelkező magánszemélyek.)

Pénzeszközök: a Hitkr. 2. § 3. pontjában felsorolt eszközök.

Pénzkölcsön nyújtása: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10.2.-10.4. pontjában meghatározott tevékenység.

Pénzügyi lízing: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 11. pontjában meghatározott tevékenység.

Pénzügyi szolgáltatás: a Hpt. 3. §-ában meghatározott pénzügyi szolgáltatások és kiegészítő pénzügyi szolgáltatások.

Work-out ügyletek: az adatszolgáltatás vonatkozásában a követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelések, azaz a már lejártan vásárolt követelések, amelyeket általában behajtásra vásárolnak meg az eredeti követelés értékének töredékéért.

I.4. Az adatszolgáltatás formai követelményei

Az adatszolgáltatást elektronikus úton a Felügyelet jelentésfogadó rendszerén keresztül kell teljesíteni.

Az adatküldés formai és technikai feltételeiről a Felügyelet a Kihelyezett Adatküldő Programban (KAP) kézikönyvet tesz közzé.

A felügyeleti jelentések formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet.

Az adatszolgáltató a feltöltött küldeményről a beérkezési időpontját, érkeztetési számát és a küldeményazonosító K-számát tartalmazó, automatikus "érkeztetett" üzenetet kap.

A Felügyelet adatfogadó rendszere a beküldött jelentés státuszáról - a feltöltött küldemény jogosultsági, tartalmi és technikai ellenőrzésének eredménye függvényében - a beküldéstől számított 24 órán belül automatikus üzenetet küld az adatszolgáltatónak. Hibás adatszolgáltatás esetén "visszautasított", az adatszolgáltatás sikeres teljesítése esetén "feldolgozott" státuszról szóló üzenetet kap az adatszolgáltató.

Az adatszolgáltatást a Felügyelet akkor tekinti teljesítettnek, ha a Felügyelet KAP, illetve az ERA rendszeren keresztül, a feltöltött küldemény jogosultsági, az előre definiált ellenőrző szabályok teljesülésére vonatkozó és technikai ellenőrzésének eredménye függvényében a beküldéstől számított 24 órán belül, a KAP rendszerben a "feldolgozott", az ERA rendszerben az érkeztetési számot tartalmazó automatikus üzenetben értesíti az adatszolgáltatót a küldemény fogadásáról. Ha a felügyeleti jelentés (2. §) valamely táblájának adattartalma nemleges, az adott táblát akkor is be kell küldeni. Ilyen esetben a tábla első sorát nulla ("0") értékkel kell kitölteni.

Ha a Felügyelet megállapítja, hogy az adatszolgáltatás javítást igényel pl. téves adatközlés miatt, a javított jelentést a felszólítás kézhezvételétől számítva 2 munkanapon belül a Felügyelet részére meg kell küldeni.

Ha az adatszolgáltató önellenőrzési vagy belső ellenőrzési stb. tevékenysége során kiderül, hogy a jelentett adatok korrekcióra szorulnak, mert a Számviteli politikában meghatározott jelentős mértékű eltérés mutatkozik, akkor a módosítást visszamenőleg is végre kell hajtani. A módosított jelentést minden olyan időszakra vonatkozóan be kell küldeni, amelyet az adatmódosítás érint.

Az adatszolgáltató a módosító jelentés beküldésével egyidejűleg tájékoztatja a felügyeletet ellátó szakfőosztályt a módosításról és annak indokairól.

A módosított jelentésben az érintett tábla javítás miatt módosuló minden sorát, beleértve az összegző sorokat is a "Mód" oszlopban "M"-mel kell megjelölni. A teljes jelentést (a javított adatot nem tartalmazó, és a nemleges táblát is) ismételten meg kell küldeni.

Nem kell értéket beírni

- az ismétlő sorok mezőibe akkor, ha az adatszolgáltatónak nincs jelentenivalója, vagyis az ismétlő sor minden jelentett értéke nulla lenne,

- a valós értékelést bemutató mezőkbe, ha az adatszolgáltató még nem alkalmaz valós értékelést.

Minden egyéb esetben értéket (legalább nullát) kell szerepeltetni a mezőben.

A táblák "Megnevezés" mezőibe az adatszolgáltatók nem írhatnak adatot, szöveget. A táblák szöveges mezőibe történő adatbevitelkor vessző karakter nem használható.

A pénznemben kifejezett adatok nagyságrendje ezer forint az L5 tábla kivételével, ahol a nagyságrend millió forint.

A felügyeleti jelentéssel egyidejűleg elektronikus úton, KAP-on keresztül, pdf formátumban, kötelezően beküldendő file-okat az alábbi általános formai előírások figyelembe vételével kell csatolni:

- a file név nem tartalmazhat szóközt, a megnevezésben az elválasztás egy aláhúzás karakterrel történik,

- a file név felépítése: törzsszámvonatkozás végemelléklet típusa.pdf A törzsszám az adatszolgáltató adószámának első nyolc karaktere.

A vonatkozás vége a tárgyidőszak záró napja. A negyedéves szöveges jelentés (20B) esetén az adott negyedév záró napját kell feltüntetni 8 karakterrel, szóköz és pontok nélkül az alábbiak szerint, pl. "20120331", "20120630". Az éves auditált felügyeleti jelentéssel egyidejűleg küldendő dokumentumok esetén a vonatkozás vége a mérleg fordulónapja pl. "20121231".

A melléklet típusa - a rendelet vonatkozó előírása alapján - a Felügyelet felé elektronikusan megküldendő alábbi dokumentumok rövid megnevezését tartalmazza az alábbiak szerint:

Megnevezés	Rövid név
A pénzügyi vállalkozások rendszeres negyedéves beszámolója (20B)	szovjel
Eves beszámoló - mérleg	merleg
Éves beszámoló - eredménykimutatás	erkim
Eves beszámoló - cash-flow	cashflow
Eves beszámoló - kiegészítő melléklet	kiegmell
Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés	konyvzar
Közgyűlési határozat vagy jegyzőkönyv	kozgyhat
Adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat	erfeloszt
Üzleti jelentés	uzljel

I.4.1 Előkészített jelentés

E jelentések beküldési gyakoriságát, határidejét és vonatkozási időszakát, az adatszolgáltatásra kötelezettek körét, az adatszolgáltatás időtartamát a Felügyelet egyedi felhívásban határozza meg. A pénzügyi vállalkozásnak biztosítania kell, hogy nyilvántartásai, informatikai rendszerei alkalmasak legyenek e jelentések előállítására. (Részletes kitöltési útmutatót ld. II. rész II. fejezet ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS pontban.)

I.5. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei

Az érvényes számviteli jogszabályok szerint az adatszolgáltatónak saját magának kell az adatgyűjtését, analitikáját, nyilvántartását megszervezni és gondoskodni arról, hogy minden egyes táblába csak bizonylattal alátámasztott és az adatszolgáltató nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekről kerüljön be adat.

A Felügyeleti jelentésben szereplő állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt mérleg- és mérlegen kívüli tételek állományaival. Az éves jelentés sorait az auditált mérlegadatok és mérlegen kívüli nyilvántartások alapján kell a Felügyelet részére megküldeni.

A forgalmi típusú jelentéseknél a forintra való átszámítás az ügylet napján érvényes árfolyammal történik az intézmény számviteli politikájában lefektetetteknek megfelelően.

Az egységes értelmezés érdekében az adatszolgáltatásoknál rezidensnek tekintendők a belföldiek, nem-rezidensnek a külföldiek az MNB rendeletben meghatározott szektorbesorolás szerint.

A törzsszámnál az ügyfél adószámának első nyolc számjegyét kell beírni.

A jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások esetében is be kell írni az adószám első nyolc számjegyét a "törzsszám" oszlopba.

Ahol az ügyfél nevét fel kell tüntetni a jelentésben, ott a "megnevezés" oszlopban az ügyfél teljes nevét meg kell adni.

Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezésnél "ismeretlen név" megjegyzést, a kódjelnél "S" betűjelet kell beírni, a törzsszámhoz az elektronikus adatszolgáltatáshoz használt 00001333 számjelet kell beírni. Olyan esetben, ha az ügylet jellege miatt, vagy jogszabály által meghatározottak szerint a vállalkozás név szerint nem ismerhető meg, azt "azonosítatlan szervezet" néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni.

Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a törzsszám oszlopba "8" számjelet kell írni. Azokon a táblákon, ahol kódjel is szerepel a külföldiek esetében a kódjel oszlopba az ország - az MNB által is használt - két betűjeles ISO kódját kell alkalmazni. Amennyiben a szervezet nem külföldi besorolású, a cella üresen hagyható, illetve a HU kódjel feltüntethető.

I.5.1. A Felügyeleti mérleg és a kapcsolódó jelentések kitöltésének általános előírásai

A Felügyeleti mérleg a Felügyelet speciális információs igényeinek kielégítését szolgálja, ezért a mérlegsorok elrendezésekor a mérleg elsődleges rendezési szempontja az instrumentumok csökkenő likviditása, majd ezen belül - szükség, illetve lehetőség szerint - az egyes tételek növekvő kockázata, és ezzel összhangban a lejárati bontásnál a rövid lejárattól a hosszabb felé halad. További csoportosítási szempontként jelenik meg a nemzetközi szabványokkal összhangban lévő egységes szektorbontás, illetve annak a Felügyelet igényei szerinti alábontása.

Minden olyan instrumentum esetében, ahol nem teljes körű a szektorbontás, "egyéb" sorok szerepelnek, amelyek az oda tartozó, de nem besorolt, külön nem kiemelt tételeket tartalmazzák.

1. A Felügyeleti mérlegben szereplő tételeket mindig eredeti lejáratuk alapján kell a lejárati kategóriákba sorolni.

2. Az adatok tartalmára, értékelésére stb. vonatkozóan - egyéb előírások hiányában - az Szmt.-ben és a Hitkr.-ben előírtak az irányadóak.

3. A Felügyeleti mérlegben és kapcsolódó jelentésekben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt főkönyv állományaival. A Hitkr. 12. § (2) bekezdésében foglaltak szerint a pénzügyi vállalkozás minden hónap utolsó napjára vonatkozóan köteles főkönyvét lezárni. A főkönyv zárásának a hónap utolsó napjára vonatkozó helyesbítések elvégzésével kell történnie. A főkönyv helyesbítése az alábbiakat jelenti: (1) az állományokból ki kell venni a hónap utolsó napja után esedékes tételeket, és (2) az állományokba be kell számítani a hó vége utáni harmadik munkanapig ismertté vált, a hó utolsó napjáig még le nem könyvelt, a tárgyhónapot érintő, teljesített tételeket.

4. A főkönyv havi zárásakor a deviza- és valutakészletek, valamint külföldi pénznemre szóló követelések és kötelezettségek hó végi állományát év közben a számviteli politika keretében meghatározott devizaárfolyamon forintra átszámított értéken kell közölni.

5. A Felügyeleti mérleg minden sora a) forint, b) euró, c) egyéb deviza és az ezek összegével megegyező d) összesen oszlopokat tartalmazza. A külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek - a Felügyeleti mérlegnél előírt árfolyamon - forintra átszámított összegét kell a szerződéses devizanem szerint a b) euró vagy a c) egyéb deviza oszlopban szerepeltetni.

6. A Felügyeleti mérleg eszköz-, illetve forrásoldalán az Szmt. és a Hitkr. előírásai alapján negatív összegként szerepeltetendő állományokat (eszköz oldali értékvesztések, értékhelyesbítések, illetve forrás oldali be nem fizetett részvénytőke stb.) külön oszlopokban - forrás oldalon soron - kell jelenteni.

7. A Felügyeleti mérlegben szereplő saját vagyontárgyakat - pl. váltót, hiteleket, egyéb követeléseket vagy értékpapírokat - eredeti (szerződés szerinti) lejárattal kell szerepeltetni és nem csökkentve állományukat a valódi penziós ügyletek keretében átadott vagyontárgyak értékével.

8. Az egyes - kockázati, cél-, általános, illetve egyéb - tartalékokat, értékvesztéseket, értékelési különbözeteket a jogszabályban, illetve a számviteli politikában előírt esedékességkor (negyedév, mérleg fordulónapja stb.), így december 31-én is meg kell képezni. Ezért az éves mérlegbeszámoló elkészítésekor az egyes adatokban bekövetkezett módosításoknak megfelelően a már megképzett tartalék-, értékvesztés-, illetve értékelési különbözet-összegek is változhatnak.

9. A Felügyeleti mérlegben szereplő egyes tételeket, instrumentumokat a következőképpen kell figyelembe venni.

9.1. A pénzügyi vállalkozás egyéb elszámolási, technikai számlái állományát egyenlegük jellegének megfelelően az egyéb követelések, illetve kötelezettségek között kell kimutatni.

9.2. A befektetési jegyek teljes állományát - a számviteli előírásoktól eltérően - a tulajdonosi részesedést jelentő befektetések között, a változó hozamú értékpapírok között kell kimutatni.

9.3. Ha az adott garancia beváltására sor kerül, akkor a beváltás időpontjától kezdődően kell a Mérlegben nyilvántartani, ennek megfelelően a mérlegen kívüli tétel mérlegtétellé - nem a nyújtás, hanem a beváltás napján - alakul át. A kapott garancia a követelés fedezetéül szolgál. Beváltása azt jelenti, hogy vagy az ügyféltől vagy a garantőrtől a pénzügyi vállalkozás hozzájut a követeléséhez.

9.4. A pénzügyi eszközök nem valódi penziós ügylet keretében történő átadását/átvételét - a számviteli előírásoknak megfelelően - tényleges eladásként/vételként kell kezelni a Felügyeleti mérlegben is, azaz összege kikerül a penzióba adó mérlegéből és mérlegen kívüli tételként a visszavásárlási kötelezettségek között szerepel. A nem valódi penziós ügyletek szabályai szerint kerül elszámolásra a szállításos repóügylet is.

I.5.2. A felügyeleti díj adatszolgáltatás kitöltésének általános előírásai

A felügyeleti díj bevallásának és megfizetésének határidejét a rendelet hatálya alá tartozó adatszolgáltatók számára az 5. § (5)-(6) bekezdése tartalmazza. A díjfizetésre kötelezett akkor is köteles bevallását benyújtani, ha a vonatkozási időszakban díjfizetési kötelezettsége nem keletkezik. A felügyeleti díj alapdíjból és változó díjból tevődik össze.

A felügyeleti díj (alapdíj és változó díj) számítása és bevallása ezer forintban történik. Felügyeleti alapdíjat évente egyszer minden, a naptári év első napján engedéllyel rendelkező pénzügyi vállalkozás, EU tagállami pénzügyi vállalkozás fióktelepe, illetve pénzpiaci alkusz fizet. A pénzpiaci alkusz változó díjat nem fizet.

A változó díjat negyedévente kell bevallani és megfizetni. A negyedéves változó díj teljes negyedéves működés esetén (90 nap) a tárgynegyedévi adatok alapján számított éves díj egynegyede. Amennyiben az alapítási vagy a tevékenységi engedély megadása, illetve visszavonása negyedév közben történik, a felügyeleti változó díj számítása a működés időtartamára időarányosítással történik. A tevékenységének felfüggesztése vagy szüneteltetése nem érinti a jelentési kötelezettséget, a felügyeleti díj összegét és esedékességét.

A felügyeleti díj fizetésére kötelezett a Felügyelet által kiadott tevékenységi engedélyről szóló határozat keltétől a felügyeleti engedély visszavonásáról szóló határozatban megjelölt dátumig, vagy a Felügyelet által történő nyilvántartásba vétel napjától a nyilvántartásból való törlés napjáig köteles a bevallás teljesítésére. A pénzügyi vállalkozás annak szervezeti átalakulása (beolvadása, egyesülése) esetén az átalakulást (beolvadást, egyesülést) kimondó határozatban megjelölt dátumig köteles az adatszolgáltatás teljesítésére.

A felügyeleti változó díj évenkénti korrekciója a tárgyévet követő második negyedéves bevallás keretében történik.

A felügyeleti díj pénzügyi teljesítése során a PSZÁF tv. 114. §-ában előírtak szerint kell eljárni. A felügyeleti díj megfizetése akkor minősül határidőre teljesítettnek, ha az a vonatkozó jogszabályokban meghatározott határidőig a Felügyelet számlájára megérkezett. Az esedékesség dátumától a teljesítés napjáig a Felügyelet késedelmi pótlékot számít fel. A késedelmi pótlék mértéke az ágazati törvényben leírtak értelmében minden naptári nap után a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat kétszeresének háromszázhatvanötöd része.

A felügyeleti díj befizetése nem mentesít a felügyeleti díj számításáról szóló bevallás Felügyeletnek történő benyújtása alól.

I.5.3. Szektor meghatározások

A szektor meghatározásokat az MNB rendelet 2. melléklet I. AZ INFORMÁCIÓK SZOLGÁLTATÁSÁRA VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK című fejezetének A. pontjában foglaltak figyelembe vételével kell kialakítani.

II. RÉSZ

AZ ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ RÉSZLETES SZABÁLYOK

I. Fejezet NEGYEDÉVES JELENTÉS

20B A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója

A tábla célja

A jelentésben azokat az információkat kell részletezni, amelyek a pénzügyi adatokat tartalmazó jelentésekből nem állapíthatóak meg, azaz a számszaki változások mögötti folyamatokat, tendenciákat, a változást előidéző okokat, üzleti döntéseket.

A tábla kitöltése

A jelentés kitöltése során a folyamatok elemzésénél és számszerűsítésénél az év elejétől bekövetkezett változásokra, azok okaira kell koncentrálni, kiemelve az adott negyedévben tapasztalt sajátosságokat. Ezt a jelentést az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó információkkal is el kell készíteni és megküldeni a Felügyeletnek.

I. Eszköz-forrásszerkezet (finanszírozási struktúra, piaci részesedés) alakulása

1. A pénzügyi vállalkozás által végzett egyes tevékenységek megoszlása (pl. 10% pénzügyi lízing, 30% pénzkölcsön nyújtás és 50% folyó faktoring), valamint az eszköz- és forrásszerkezetében bekövetkezett fontosabb változások okai engedélyezett tevékenységenként.

2. A pénzügyi vállalkozás a vonatkozási időpontban érvényes refinanszírozási forrásainak bemutatása. Hitelkeret, illetve egyedi hitelügyletek összege: az adatszolgáltatás napján számított érvényes devizaárfolyamon átszámítva ezer forintban a lehívható keretösszeg, illetve a fennálló hiteltartozás összege.

Lejárat: a hitelkeret lejárata, illetve az egyedi hitelügyletek lejárata (év, hó, nap). Hitelcél: finanszírozási cél a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek vonatkozásában (forgóeszközfinanszírozás, egyedi tranzakciók finanszírozása stb.).

Hitelbiztosíték típusa: a hitelkeret, illetve az egyedi hitelügyletek mögé lekötött hitelbiztosíték típusa (árbevétel engedményezés, ingatlanra alapított jelzálogjog, ingó zálogjog, kezesség stb.). Kamat- és díj-kondíciók: a fennálló hitelkötelezettségek éves kamat- és díj-kondíciói (%-ban).

3. A többségi és kisebbségi tulajdonosokkal lebonyolított üzleti kapcsolatok és azok hatása az eszköz-és forrásszerkezetre (tulajdonosi hitelek, adás-vételi tranzakciók, jövőbeni és függő kötelezettségek stb.).

4. A pénzügyi vállalkozás mérlegen kívüli tételeinek bemutatása és az előző negyedéves jelentés óta bekövetkezett változások és okaik.

II. Likviditás

5. A pénzügyi vállalkozás likviditását érintő pozitív és negatív változások (számszerű bemutatása) a beszámolási időszakban.

6. A pénzügyi vállalkozás likviditását befolyásoló események (pl. adótartozás, közüzemi szolgáltatóknak nem fizetés miatti végrehajtás, refinanszírozó felé történő nem fizetés, inkasszó, kezesi kötelezettségből fakadó kötelezettségek nem fizetése) a vonatkozási időszakban.

III. Jövedelmezőség alakulása

7. Részletezni kell az eredmény összetevőinek (kamat, jutalék, pénzügyi műveletek, működési költségek) alakulásában szerepet játszó legfontosabb tényezőket (pozitív és negatív hatások, egyedi tranzakciók), az árfolyam- és kamatváltozások hatását.

8. Ismertetni kell a pénzügyi vállalkozásnál a beszámolási időszakban hozott, a jövedelmezőséget (pozitív és negatív irányba) befolyásoló legfontosabb döntéseket.

IV. Tőkehelyzet alakulása

9. Rövid szöveges magyarázatot kell adni a pénzügyi vállalkozás jegyzett és saját tőke pozíciójára ható évközi tényezőkről (negatív hatások esetén a megteendő intézkedések).

10. Tájékoztatást kell adni a pénzügyi vállalkozás tőkepozíciójának változására ható tulajdonosi elképzelésekről és intézkedésekről (tőkeemelés, leszállítás stb.).

V. Üzletpolitikai döntések

11. Milyen jelentősebb fejlesztéseket hajtott végre a tárgynegyedévben, és melyek a következő negyedévi tervek (pl. fiókhálózat, számviteli-, információs rendszer bővítése), illetve milyen főbb szervezeti változások történtek.

VI. Kockázatkezelés

12. Ismertetni kell az egyes kockázatok (hitelezési-, piaci-, likviditási-, elszámolási-, működési kockázat) mérése, kezelése területén bevezetett új lépéseket, módszertani változásokat, fejlesztéseket, szervezeti átalakításokat. Ismertetni kell, hogy milyen új kockázatcsökkentő eszközöket vezettek be, milyen arányban végez a pénzügyi vállalkozás az átlagosnál kockázatosabb tevékenységet.

13. Tájékoztatást kell adni a pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében a pénzügyi vállalkozás tulajdonába került fedezet, illetve biztosíték hasznosítására irányuló tevékenységről.

VII. Egyéb

14. Jelenteni kell a Hpt. előírásainak megsértését, azok okait, a megszüntetésükre irányuló intézkedéseket és azok végrehajtását.

15. Tájékoztatást kell nyújtani, ha a pénzügyi vállalkozás a tárgynegyedévben kezdi el határon átnyúló tevékenység folytatását, ennek keretében pénzügyi szolgáltatás vagy kiegészítő pénzügyi szolgáltatás nyújtását. Szöveges kiegészítést kell nyújtani a 21H Határon átnyúló tevékenység táblában szolgáltatott adatok jelentős nagyságrendje, jelentős változása esetén a változás okairól.

20C A pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelése

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelését vizsgálja feleletválasztós formában.

A tábla beküldése

A táblát a Felügyelet által meghatározott módon, az ERA rendszeren keresztül kell a Felügyelet részére megküldeni.

A tábla kitöltésének általános szabálya

A kérdőív egyes kérdéseire adandó válaszokat a tárgyidőszak végi állapot szerint kell megadni. Amennyiben a feltett kérdés nem értelmezhető a vállalkozásra, a "nem" választ kell bejelölni.

Részletes szabályok:

5.1.4. Aktuális létszám a vonatkozási időpontban: a létszám számbavételénél a KSH által alkalmazott, az átlagos statisztikai állományi létszám meghatározásakor alkalmazott módszertan alapján kell eljárni, a tárgyidőszak végi létszámadat megjelölésével.

5.3. A tárgyi feltételek meglétét kiszervezett tevékenység esetén a kiszervezést végző társaságra értelmezve kell megadni.

21-27. TÁBLÁK

21A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Eszközök, valamint

21B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE - Források

A táblák célja

Ezek a táblák a Felügyeleti jelentések alapdokumentumait képezik, ezért úgy kell kitölteni, hogy lehetővé tegyék a beszámolás napjára vonatkozóan a pénzügyi vállalkozás működésének vizsgálatát, felügyeleti ellenőrzését. A mérleg (eszközök, források) szerkezete és tartalma megegyezik a Hitkr.-ben foglaltakkal.

A táblák kitöltése

A Felügyeleti mérleg kitöltése során figyelembe kell venni az I. RÉSZ 5.1. pontjában meghatározott általános előírásokat.

A táblák oszlopai

A 21A Pénzügyi vállalkozások mérlege - Eszközök tábla Nyilvántartási (bruttó) érték (a) forint, (b) euró, (c) egyéb deviza, (d) összesen oszlopai az eszközöknek a könyvekben nyilvántartott bekerülési, illetve beszerzési értékét, a pénzügyi vállalkozás által kötött szerződésből fakadó követelés esetén a még nem törlesztett tőkeösszeget, a vásárolt követeléseknél a bekerülési értékből a még nem törlesztett részt stb. tartalmazza. A mérlegtételek bruttó könyv szerinti értékét a szerződés szerinti devizanemnek megfelelő oszlopban kell feltüntetni. A számvitelileg elszámolható értékvesztéssel, értékcsökkenéssel, céltartalékkal nem szabad az adott eszközt csökkenteni, mert ezeket az értékeket a 21A tábla e) Értékcsökkenés, értékvesztés oszlopban, az adott eszköz sorában kell feltüntetni. A 21A tábla e) oszlopban kell feltüntetni az immateriális javak és a tárgyi eszközök után elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenését is. Az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a befektetési célú részvények, részesedések értékelése miatti értékhelyesbítés összegét külön sorokon kell bemutatni. Az (f) forint, (g) euró, (h) egyéb deviza, (i) összesen oszlopokban az értékvesztéssel csökkentett könyv szerinti nettó értéket kell szerepeltetni.

A táblák sorai

A követelések számbavételénél a rövid lejáratú követelések között kell figyelembe venni a -vonatkozó számviteli előírás szerint - nem függővé tett, tehát a mérlegben követelésként a 3-as számlaosztályban kimutatott esedékes, de nem kifizetett kamatok és kamatjellegű jutalékok összegét is.

A pénzügyi vállalkozás által visszavásárolt, belföldön, illetve külföldön saját kibocsátású, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok állományát az 21A5121 soron, míg a 21A71 Saját részvények soron a visszavásárolt saját részvény állományát kell visszavásárlási értéken feltüntetni. A 21A722 Egyéb követelések soron kell szerepeltetni a Hitkr. 6. § (4) bekezdésében előírt követeléseket, származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete kivételével, mivel azt külön, a 21A723 sorban, az egyéb követelésekből kiemelve kell kimutatni. Az 21A tábla f) oszlopában kell a Könyv szerinti (nettó) értéket feltüntetni, amely az Szmt. és a Hitkr. által meghatározott értékvesztéssel, illetve értékcsökkenéssel, céltartalékkal csökkentett, illetve a valós értéknek megfelelő érték.

A 21B Pénzügyi vállalkozások mérlege - Forrás táblában a beszámolás napján fennálló kötelezettségeket a számviteli előírásoknak megfelelő tartalommal a részletező sorok szerint kell feltüntetni. A tételek sorrendje megegyezik a számviteli jogszabályban (Hitkr.) felsoroltakkal. Ha a vállalkozás a valós értéken történő értékelést alkalmazza, akkor a hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözetét a 21B14 sorban, az ügyfelekkel szembeni kötelezettség értékelési különbözetét a 21B24 sorban kell szerepeltetni. A származékos ügyletek negatív értékelési különbözetét külön, a 21B43 sorban, az egyéb kötelezettségekből kiemelve kell kimutatni. A 21B4 Egyéb kötelezettségek soron kell feltüntetni a Hitkr. 7. § (7) bekezdésében előírt kötelezettségeket. A 21B87 Értékelési tartalék sorban kell összegezni - a számviteli szabályok szerint megképzett - értékelési tartalékot, amely egyrészt a piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítésből, másrészt a valós értékelésből adódik.

A pénzügyi vállalkozásnak ugyanezen a táblákon kell közölni az auditált, éves beszámolónak megfelelő adatokat. Az év végén a 21A tábla i) oszlopában szereplő eszközök, illetve a 21B tábla d) oszlopban szereplő források auditált adatainak meg kell egyeznie a pénzügyi vállalkozások részére előírt éves beszámoló adataival.

21C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEI

A tábla célja

A táblában a mérlegen kívüli tételek közül a pénzügyi vállalkozás függő, illetve jövőbeni kötelezettségei, valamint a továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok számviteli nyilvántartás szerinti állományát kell kimutatni.

A tábla kitöltése A tábla sorai

21C0 Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen: Itt kell a beszámolás napján fennálló, a számviteli szabályok szerinti mérlegen kívüli - a részletező sorokban feltüntetett függő és jövőbeni -kötelezettségek összegét szerepeltetni.

21C1 Függő kötelezettségek összesen: Itt kell kimutatni az Hitkr. 20. § (2) bekezdés szerint a mérlegen kívül nyilvántartott függő kötelezettségek eredeti (szerződés szerinti) összegeit. A devizában nyújtott függő kötelezettségek forintösszegét a 21C tábla b) oszlopában kell kimutatni. A beszámolás napján fennálló kötelezettségeket a számviteli előírásoknak megfelelő tartalommal a részletező sorok szerint kell feltüntetni. A tételek sorrendje megegyezik a számviteli jogszabályban felsoroltakkal. 21C2 Jövőbeni kötelezettségek összesen: A mérlegen kívüli tételek közül a beszámolás napján fennálló jövőbeni kötelezettségeket a számviteli előírásoknak megfelelő tartalommal és a részletező sorok szerint az eredeti (szerződés szerinti) összeggel kell feltüntetni. A devizában nyújtott jövőbeni kötelezettségek forintösszegét a b) oszlopban kell kimutatni.

21C3 Továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok: A mérlegen kívüli kötelezettségek közül külön soron kell feltüntetni a továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok 0. számlaosztályban nyilvántartott értékét.

A tábla oszlopai

A tételeket a szerződés szerinti devizanem alapján kell besorolni az a) forint, b) euró, c) egyéb deviza oszlopokba. A d) oszlopban szereplő érték az egyes tételek összesített értékét tartalmazza.

21D PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEI

A tábla célja

A tábla kitöltése során ebben a táblában a mérlegen kívüli tételek közül a pénzügyi vállalkozásnak a számviteli nyilvántartás szerinti függő, illetve jövőbeni követeléseit, a nyilvántartott fedezeteket, valamint a függővé tett kamatokat, kamatjellegű jutalékokat kell részletezni.

A tábla kitöltése

A tábla sorai

A 21D0 Mérlegen kívüli követelések összesen sor a függő követelések (21D1), a jövőbeni követelések (21D2), a biztosítékok és fedezetek teljes értéken (21D3) és a függővé tett kamatok és kamat jellegű jutalékok (21D5) összesítésére szolgál.

21D3 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken: Ezeken a sorokon a Hitkr. 20. § (5) bekezdés szerint a mérlegen kívüli tételnek minősülő, kapott biztosítékok és fedezetek összegét - a pénzügyi vállalkozás fedezetértékelési szabályzata alapján - az utolsó fedezetértékelés alkalmával meghatározott teljes értéken kell bemutatni. A teljes érték a jogszabálynak, illetve a pénzügyi vállalkozás belső szabályzatának megfelelő aktuális nyilvántartási értéket jelenti. Amennyiben egy követelés mögött többféle fedezet is van, itt mindegyiket fel kell tüntetni.

21D4 Biztosítékok és fedezetek értéke - a követelés erejéig: Ezekben a sorokban a fentiek szerinti megbontásban kell szerepeltetni az egyes fedezeteket, de nem teljes értéken, hanem csak a mögöttük álló teljes ügyfélkövetelés és a hitelintézeti ügyfelekkel szembeni követelés - a mérleg 21A4 és 21A32 sorai (tőke és időarányosan járó, de még meg nem fizetett kamat, ideértve a Hitkr. szerint függővé tett kamatokat is) - erejéig. Amennyiben egy követelés mögött többféle fedezet is van, akkor itt az elsődleges fedezettel kezdve - de csak a követelés erejéig - több fedezet is feltüntetésre kerülhet. A követelés értékét meghaladó többletfedezetek nem vehetők figyelembe. A követelés értékét el nem érő fedezeteket teljes mértékben, de a fedezetértékelési szabályoknak megfelelő értéken kell számításba venni.

Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozás a hitelezési tevékenysége kockázatának csökkentésére fedezetet vont be, a 21D3 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken és 21D4 Biztosítékok és fedezetek értéke - a követelés erejéig sor kitöltése egyaránt kötelező, de az összesítésnél csak a 21D3 soron feltüntetett biztosítékok értékét kell figyelembe venni.

A jogszabályok szerint a pénzügyi vállalkozásnak saját magának kell nyilvántartását úgy kialakítani, hogy a jelentésben fedezetként szereplő összeg bizonylattal alátámasztott és helyszíni vizsgálat során tételesen ellenőrizhető legyen.

21D5 Függővé tett kamat, kamatjellegű jutalékok: Itt a számviteli előírások szerint függővé tett kamatokat és kamat jellegű jutalékokat kell jelenteni.

A tábla oszlopai

21E PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (speciális tevékenységekkel kapcsolatosan)

A tábla célja

A táblában a speciális tevékenységet (hitelreferencia szolgáltatást, a bankközi piacon pénzügyi ügynöki tevékenységet) végző pénzügyi vállalkozások jellemző adatait kell gyűjteni a rendelkezésre álló felügyeleti információk bővítési igényének kielégítése céljából.

A táblát csak azoknak a pénzügyi vállalkozásoknak kell kitölteni és csak azt a részét, amely a Felügyelet által engedélyezett tevékenységre vonatkozik. Ezek a tevékenységek: a Hpt. 3. § (2) bekezdés d) pontja szerint a bankközi piacon pénzügyi ügynöki tevékenység, valamint a Hpt. 3. § (1) bekezdés k) pontja szerinti hitelreferencia szolgáltatási tevékenység.

A tájékoztató adatokat tartalmazó táblázat az előzőekben hivatkozott tevékenységet végző pénzügyi vállalkozások - tevékenységük jellegének megfelelő - forgalmi-állományi adatainak áttekintésére szolgál.

A tábla kitöltése

A tábla az analitikai nyilvántartásokon alapul. A tájékoztató adatok kitöltése mellett a tevékenységhez kapcsolódó egyéb információkat továbbra is a 20B szöveges tábla VII. fejezetében kell bemutatni.

A tábla kitöltése során az egyes tevékenységekhez kapcsolódó táblarészekre vonatkozó szabályok:

1. ) A bankközi piacon pénzügyi ügynöki tevékenységet végző intézményeknél a közvetített ügyletekre vonatkozó főbb forgalmi adatok

A 21E111-21E116 sorokon a közvetített ügyletekre (spot, határidős, swap ügyletek, vásárolt és kiírt opció, egyéb) vonatkozó főbb forgalmi adatokat kell részletezni, amelyeket a 21E11 Ügyletek összesen soron kell összesíteni.

2. ) A hitelreferencia szolgáltató intézmények adatai

A 21E211-21E213 sorokon a tárgynegyedévben, valamint a beszámolási időszak végéig a KHR rendszerből lehívott tranzakciók darabszámát kell közölni. A tárgynegyedévi oszlopban az adott negyedévben történt lehívásokat és azok eredménye szerinti összesítéseket darabszámban kell kimutatni, míg a halmozott oszlop a naptári éven belül a beszámolási időszak végéig összesített adatokat tartalmazza.

Az Egyéb tájékoztató adatok alatt a lehívások vonatkozásában a kapcsolódó hitelszerződések típusa szerinti információkat kell megadni.

A 21E2231-21E2232 sorokon kell bemutatni, hogy a tárgynegyedévben hány új tétel került felvételre - természetes személyek és gazdasági társaságok együttesen - a rendszerbe és mennyi volt a rendszerből kivezetettek tárgynegyedévi darabszáma.

21R PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - MÉRLEGADATOK RÉSZLETEZÉSE

A tábla célja

A pénzügyi vállalkozás ügyfélszerkezetében rejlő kockázatok nagyságának felmérése, az ügyfelekkel szembeni követelésekben rejlő egyes kockázatok bemutatása a kihelyezések célja által vezérelten.

A tábla kitöltése

A táblában a pénzügyi vállalkozás külön feltüntetett eszközeit, illetve forrásait ügyfélszektorok [nem pénzügyi vállalatok, háztartások (lakosság, önálló vállalkozók), egyéb ügyfelek] szerint kell részletezni. A táblában az ügyfelekkel szembeni követeléseket tovább kell bontani a finanszírozás célja ("Gépjármű-", "Ingatlan-," "Termelőeszköz-finanszírozás", "Egyéb célú kihelyezések"), majd a finanszírozás módja ("Pénzügyi lízing", "Hitel") szerint.

A tábla oszlopai

A forintügyleteket az a) oszlopban, a devizatételeket a devizanemnek megfelelően a b) vagy a c) oszlopban kell kimutatni. A forint és deviza értékeket a d) oszlopban kell összegezni. A számviteli előírások szerint elszámolt értékvesztést az e) oszlopban kell szerepeltetni. Az f)-i) oszlopokban az értékvesztéssel csökkentett könyv szerinti (nettó) értéket kell kimutatni az a)-d) oszlopokkal egyező devizális bontásban.

A tábla sorai

A 21R0 sorban a hitelintézetekkel szembeni követelések összegét kell beírni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A3 sorkód alatt szereplő összeggel.

A 21R1 sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4 sorkód alatt szereplő értékkel. Az ügyfélköveteléseket szektorok szerint "nem pénzügyi vállalatok", "háztartások", ezen belül "lakosság" és "önálló vállalkozások", valamint "egyéb ügyfelek" és "ebből: államháztartás" sorokban kell alábontani.

A 21R11 Nem pénzügyi vállalatok sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni.

A 21R12 Háztartások sort tovább kell bontani lakosságra (21R121) és önálló vállalkozókra (21R122).

A 21R111, 21R1211, 21R1221, 21R131 Gépjármű finanszírozásból származó követelések sornak az ügyfelekkel szembeni követelésekből (21R1 sorkód) a gépjármű finanszírozásból származó összes (lízing, pénzkölcsön) követelést kell tartalmaznia. A követeléseket szektorok szerint "nem pénzügyi vállalatok", "háztartások", ezen belül "lakosság" és "önálló vállalkozások" sorokra kell alábontani. A többi, nem kiemelt ügyfelet az egyéb ügyfelekkel szembeni követelések sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. Az ügyfélszektor szerinti kihelyezéseket tovább kell bontani "Pénzügyi lízing" és "Hitel" kategóriákra.

A 21R112, 21R1212, 21R1222, 21R132 Ingatlan finanszírozásból származó követelések soron az ügyfelekkel szembeni követelésekből az ingatlan finanszírozásból származó összes (lízing, pénzkölcsön) követelést kell feltüntetni. A követeléseket szektorok szerint "nem pénzügyi vállalatok", "háztartások", ezen belül "lakosság" és "önálló vállalkozások" sorokra kell alábontani. A többi, nem kiemelt ügyfelet az egyéb ügyfelekkel szembeni követelések sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. Az ügyfélszektor szerinti kihelyezéseket tovább kell bontani "Pénzügyi lízing" és "Hitel" kategóriákra.

A 21R114,21R1213, 21R133 Egyéb célú kihelyezések sorban kell feltüntetni minden olyan ügyféllel szembeni követelést, amelyet a pénzügyi vállalkozás nem ingatlan vagy gépjármű megszerzése céljából nyújtott ügyfelének. Itt kell feltüntetni többek között az ingatlan vagy gépjármű fedezete mellett nyújtott szabad felhasználású hiteleket, és a faktoring követeléseket is. Az ingatlan fedezete mellett nyújtott szabad felhasználású hitelek és a faktoring követelések állományát a részletező sorokon külön be kell mutatni.

A 21R12131 Lakossági fogyasztási hitelek összesen sorban ki kell emelni a lakossági követelések közül a fogyasztási hitelnek minősülő állományt. Ebbe a körbe tartozik a külön soron kimutatott gépjárműhitel állománya is. A gépjármű-vásárlási hitelek közé azon hitelek állománya sorolandó, amelyek új vagy használt gépjárművek megvásárlását finanszírozzák, ideértve a gépjárműként funkcionáló haszonjárműveket is.

A 21R121311-21R121314 sorokban a lakosságnak nyújtott fogyasztási hitelek további ügylettípus szerinti részletezését kell megadni.

A 21R121311 sorban a személyi hitelek állományát kell jelenteni. A személyi hitelt a pénzügyi vállalkozás a hitelfelvétel konkrét céljának megjelölése - tárgyi fedezet bevonása - nélkül folyósítja az ügyfélnek.

A 21R121312 Szabad felhasználású jelzáloghitelek sorban a hitelcélhoz nem kötött, jelzálog fedezete mellett nyújtott hitelek állományát kell feltüntetni.

A 21R121313 Áruhitelek sorban az áruvásárlási hitelek állományát kell jelenteni. Az áruvásárlási hitel a tartós fogyasztási cikkek - gépjármű kivételével - lakossági ügyfél által történő megvásárlását finanszírozza.

A 21R121314 Egyéb fogyasztási hitelek sorban az előzőekben fel nem sorolt hiteleket kell kimutatni.

A 21R12132 Lakossággal szembeni egyéb követelés sorban kell kimutatni a lakossággal szemben fennálló, egyéb jogcímen keletkezett követelés (faktoring) értékét.

A táblában külön nem kiemelt ügyfelet (pl. önkormányzat, járulékos vállalkozás) a 21R13 Egyéb ügyfelek sorban kell feltüntetni. Az egyéb ügyfelekkel szembeni követelésekből a 21R130 soron külön ki kell emelni az államháztartás szektoraival szemben fennálló ügyfélkövetelés teljes állományát (hitel, pénzügyi lízing, faktoring). E kiemelt követeléseket a 21R131-21R133 sorokon hitelcél szerint is fel kell tüntetni.

A 21R2 sor alatt összesített, és a felügyeleti mérleg eszközei között kimutatott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (21A51 sorkód), a részvények és más változó hozamú értékpapírok (21A52 sorkód), a részvények, részesedések befektetési célra (21A53 sorkód), valamint a részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban (21A54 sorkód) sorokat részletezni kell az értékpapír kibocsátója szerint (hitelintézetek, nem pénzügyi vállalatok és egyéb ügyfelek kategória). A részvények és részesedések befektetési célra soron figyelembe kell venni az eszköz érték meghatározásánál az esetleges értékhelyesbítés összegét.

A felügyeleti mérleg forrás adatok részletezése során a 21R3 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek sorból a felvett hiteleket külön sorokban, lejárat szerinti bontásban kell jelenteni. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeket (21R4 sor) - a követelésekkel megegyező - szektor szerinti bontásban kell közölni. A 21R3 és 21R4 sorokat a felügyeleti mérleg vonatkozó adatával (21B1 és 21B2) egyezően kell kitölteni.

22A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK EREDMÉNYKIMUTATÁSA

A tábla célja

A táblában a pénzügyi vállalkozás bevételeit, illetve ráfordításait és költségeit, tárgynegyedévi és az év elejétől halmozott forgalmi adatait kell bemutatni a pénzügyi vállalkozás jövedelemtermelő képességének értékeléséhez.

A tábla kitöltése

A tábla a pénzügyi vállalkozásnak - a hatályos számviteli előírások alapján összeállított - főkönyvi, illetve az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásain alapszik, szerkezetében alapvetően a Hitkr. 2. számú melléklet Eredménykimutatás I. szerkezetét követi. Tartalmi kitöltésére a Hitkr. előírásai az irányadók azzal, hogy az egyes a felügyeleti jelentésekre vonatkozó, illetve a mérleg elején szereplő fogalmak, definíciók az eredménykimutatásra is érvényesek.

A 22A tábla a) oszlopában a tárgynegyedévi, a b) oszlopában az év elejétől halmozott értékeket kell kimutatni.

Az eredménykimutatás alapértelmezésben: 1) a bevételek eredményt növelő, 2) a ráfordítások és költségek eredményt csökkentő tételek, 3) az értékvesztés és a céltartalék-képzés ráfordításként, 4) az értékvesztés visszaírása és a céltartalék felhasználás és felszabadítás (céltartalék-csökkenés) bevételként szerepel.

Ha a pénzügyi vállalkozás - számviteli politikájában is rögzítetten - a valós érteken történő értékelést alkalmazza, a számviteli szabályoknak megfelelően kell eljárni, és az adott tételcsoportban elszámolni az értékelésből származó nyereséget vagy veszteséget, illetve az értékelési különbözetet, függetlenül attól, hogy a bevételt vagy ráfordítást csökkenti, illetve növeli. A pénzügyi műveletek nettó eredményén belül külön sorokban kell feltüntetni az értékelési különbözeteket.

A ráfordításokat és költségeket az alapértelmezésnek megfelelően nem kell negatív előjellel ellátni. Ha azonban a pénzügyi vállalkozás jelentésében - a számlák aggregálása után - valamelyik ráfordítás vagy költség sor Követel, illetve bevétel sor Tartozik egyenleget mutat, akkor ezt a tételt negatív előjellel kell feltüntetni. Az egyes eredmény sorokban a negatív előjelet ki kell tenni. A jóváhagyott osztalék és részesedés értékét negatív előjel nélkül, levonandó tételként kell figyelembe venni.

A tábla sorai

Az adatszolgáltatásban az alábbi részletező adatokat kell bemutatni:

A 22A22 sor értékéből külön soron, a 22A223 soron kell szerepeltetni a "Külfölditől kapott (járó) jutalék- és díjbevétel" értékét, valamint a 22A23 sor értékéből a 22A233 soron a "Külföldi részére fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások" értékét.

A 22A261 "Kapcsolódó személyek és vállalkozás miatti ráfordítások" és a 22A281 "Kapcsolódó személyek és vállalkozás miatt" sorokon kell részletezni azokat a költségeket és ráfordításokat, amelyek a pénzügyi vállalkozás anyavállalatával, leányvállalatával, tulajdonosával vagy olyan vállalkozással szemben merültek fel, amelyben a pénzügyi vállalkozás tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelő bizottsági tagja, ügyvezetője, illetve ezek közeli hozzátartozója befolyásoló részesedéssel rendelkezik.

A pénzügyi szervezetek különadóját a 22A2822 Egyéb ráfordítás soron kell szerepeltetni.

Év közben az eredmény a pénzügyi vállalkozás főkönyvi adatain alapuló, a Hitkr. 12. § (2) bekezdés előírásainak megfelelően lezárt eredményének - a bevételek, ráfordítások és költségek egyenlegének -a ténylegesen befizetett társasági adóelőleggel csökkentett összege. Ezt az eredményt nem befolyásolja az, hogy a pénzügyi vállalkozás a fizetett adóelőleget könyveiben hol tartja nyilván. Az itt közölt adatnak meg kell egyeznie a 21B Mérleg-Források tábla 21B88 Mérleg szerinti eredmény (év közben eredmény) sorával.

Az év végére vonatkozó előzetes, még nem auditált jelentésekben az eredmény meghatározásakor azt az adófizetési kötelezettséget kell beírni, amelynek - az előzetes számítások szerint - az éves beszámolóban szerepelnie kell.

Auditált eredménykimutatás: A pénzügyi vállalkozás évente egy alkalommal ugyanezen a táblán, a "Halmozott" elnevezésű oszlopban közli az auditált éves beszámolónak megfelelő adatokat. Az auditált eredménykimutatás "Tárgynegyedév" oszlopában az auditált éves beszámolóban szereplő érték tárgynegyedévre jutó, időarányos részét kell szerepeltetni. A 22A51 Adófizetési kötelezettség soron szereplő adatnak az év végi auditált jelentésben meg kell egyezni az éves beszámolóban lévő adófizetési kötelezettség összegével.

23B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Lejárati összhangelemzés

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozás likviditási kockázatának felmérésére szolgál.

A tábla kitöltése

A táblát a vonatkozási (beszámolási) időpontban elkészített mérleg adataiból kiindulva, a vonatkozó szerződésekkel összhangban kell kitölteni. Az eszközöket könyv szerinti (nettó) értéken kell besorolni. Az eszközök és a források felsorolásánál az aktív, illetve a passzív kamatelhatárolások, valamint az egyéb elszámolások állományát a 23B117 és 23B133 sorokon összevontan kell szerepeltetni. A Saját eszközök eszközcsoportban a pénzügyi vállalkozás saját eszközeinek tekintendő tételek szerepelnek. Itt az eszközök közül a visszavásárolt saját, belföldön, illetve külföldön kibocsátott kötvény és saját részvény állományát, a készleteket, valamint az immateriális javak és a tárgyi eszközök összegét kell feltüntetni.

A bevételeket, illetve ráfordításokat a beszámolási időszak végétől számítva 1 évre kell kimutatni. Itt az aktív vagy passzív időbeli elhatárolásként már egyszer feltüntetetteket nem lehet kimutatni, de a kamat függővé tételi szabály miatt a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban nyilvántartott, és várhatóan pénzmozgásként megjelenő bevételek beszámíthatóak.

A tábla oszlopai

Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. A b)-g) oszlopokban a lejárattal rendelkező tételeket a hátralévő esedékesség (futamidő) szerint kell kimutatni. A vonatkozási (beszámolási) napon fennálló mérleg (eszköz, forrás) és mérlegen kívüli tételeket, valamint az ezekhez kapcsolódó tőketörlesztő, kamat, jutalék és egyéb bevételeket és ráfordításokat - a kitöltés időpontjában ismert (szerződés szerinti) kondíciókkal és lejáratokkal - a hátralévő futamidejük szerint kell megbontani és az esedékességeiknek megfelelő időkategória oszlopban az ismert cash-flow értéken a megfelelő sorokban jelenteni. A h) Lejárat nélküli oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötődő tételeket kell feltüntetni. Az i) oszlopban a beszámolás napján fennálló céltartalék összegét kell beírni. A j) Összesen oszlopban a lejárt, a lejárattal feltüntetett, illetve a lejárat nélküli oszlopok összesített értékét a céltartalékok levonásával kell kimutatni.

A tábla sorai

A 23B132 sorban a hitelezői jogot megtestesítő értékpapírokat a lejárat (esedékesség) szerint, amennyiben valamelyik konstrukciójú értékpapír konkrét lejárathoz nem köthető, vagy a konstrukcióban lehetőség nyílik az értékpapír lejárat előtti visszaváltására a b) 0-30 nap oszlopban kell jelenteni.

A 23B21 Bázispozíció sorban kimutatott értékek a hátralévő futamidő szerinti összesített (23B11 és 23B12 sor) eszköz- és (23B13 és 23B14 sor) forrástételek oszloponkénti különbségeként számítandó. A 23B22 Halmozott bázispozíció sorban az egymást követő oszlopokban számított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni.

A mérlegen kívüli tételek lejárati bontását a sorokban részletezett ügyletek (tételek) szerint kell kimutatni. A mérlegen kívüli kötelezettségeket a 23B31 sorban, a követeléseket a 23B32 sorban kell összesíteni.

A mérlegen kívüli kötelezettségekből csak azokat a kötelezettségeket kell feltüntetni, amelyek nagy valószínűséggel kifizetésre kerülnek. A 23B311 sorban a valószínűleg beváltásra kerülő garanciák és kezességvállalások értékét kell a lehívásnak megfelelő idősávban beírni.

A mérlegen kívüli követelésekből a 23B321 soron kell a kapott garanciák és kezességek azon részét jelenteni, amelyhez kapcsolódó követelés már lejárt tétellé vált és a pénzügyi vállalkozás a kapott garanciát vagy kezességet igazoltan érvényesíteni fogja, ezáltal a likviditását ténylegesen növeli. A 23B322 sorban kell a refinanszírozásra kapott hitelkeretekből még szabadon lehívható egyenleget jelenteni. Az egyes időpontokhoz tartozó értékeket a várható lehívásokkal kalkulálva kell beállítani. Ha a hitelkeretet határozatlan időtartamra kötötték, akkor annak kihasználatlan részét a h) oszlopban kell feltüntetni.

A 23B41 Nettó bázispozíció értékének kiszámításakor a 23B21 Bázispozíció sorhoz a 23B32 soron kimutatott mérlegen kívüli követelés értékét, mint várható pénzbevételt hozzá kell adni és a 23B31 sorban szereplő mérlegen kívüli kötelezettségek, mint várható kiadás összegét le kell vonni. A 23B42 Halmozott nettó bázispozíció sorban a kumulált értékek kiszámítása a 23B41 sor alapján történik, az egymást követő oszlopokban számított módosított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket kell feltüntetni.

23C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Ügyfelekkel szembeni tőkekövetelések alakulása

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozás ügyfeleivel szembeni tőkekövetelések alakulásáról, a tárgyidőszakban bekövetkezett változásról ad képet.

A tábla kitöltése

A táblában a pénzügyi vállalkozásnak az ügyfelekkel szembeni tőkeköveteléseinek állományát, tárgyidőszaki alakulását kell bemutatnia. A részletezést a forint, a deviza, valamint az összesített állományra kell elvégezni. A devizában megadott összegeket a számviteli politikában meghatározott árfolyamon, forintban kell megadni. A deviza alapú forinthiteleket a deviza oszlopokban kell feltüntetni.

A tábla oszlopai

Nyitó bruttó érték: Az adott beszámolási időszak elején az összes, ügyfelekkel szembeni, még élő tőkekövetelés könyv szerinti nyitó bruttó értéke és az állományhoz tartozó szerződések darabszáma.

Tranzakciós növekmény folyósításból: Az adott beszámolási időszak alatt keletkezett, ügyfelekkel szembeni követelés (új ügylet); a megkötött és hatályba lépett szerződésen alapuló, kifolyósított ügyletek (hitel, lízing) bruttó bekerülési értékének összege és az új ügyletek darabszáma.

Tranzakciós növekmény vásárlásból: Az adott beszámolási időszak alatt keletkezett, ügyfelekkel szembeni követelés (új ügylet vásárlásból, jellemzően faktoring-követelések) bruttó bekerülési értékének összege és az új ügyletek darabszáma.

Tranzakciós növekmény (egyéb): Az adott beszámolási időszak alatt, nem új ügyletkötés (folyósítás, vásárlás) miatt keletkezett, ügyfelekkel szembeni követelés bruttó bekerülési értéke. Ezen a soron kell kimutatni pl. ha az ügylet alapját képező szerződésben devizanem változás történik, vagy ha a devizahitel-szerződés felmondásra kerül. (A felmondott devizahitel-szerződés alapján fennálló követelést forintkövetelésként kell a továbbiakban nyilvántartani.) Itt jelennek meg a pénzügyi vállalkozás könyveiben történő átsorolások is, melyek egyéb állománynövekedésként is jelentendők. Tranzakciós csökkenés törlesztés miatt: Az adott beszámolási időszak alatt az ügyfelek által törlesztett követelésállomány bruttó értéke és a teljes visszafizetéssel érintett, lezárt/megszűnt ügyletek darabszáma.

Tranzakciós csökkenés eladásból: Az adott beszámolási időszak alatt eladott, ügyfelekkel szembeni követelések bruttó értéke és az eladott követelések darabszáma.

Tranzakciós csökkenés leírás, elengedés miatt: Az adott beszámolási időszak alatt leírt, elengedett ügyletek bruttó értéke, és ezen szerződések darabszáma.

Tranzakciós csökkenés (egyéb): Az adott beszámolási időszak alatt keletkezett olyan állománycsökkenés, mely az előzőekben nem került nevesítésre. Itt jelennek meg a pénzügyi vállalkozás könyveiben történő átsorolások is, melyek egyéb állománynövekedésként is jelentendők.

Záró bruttó érték: Az adott beszámolási időszak végén az összes, ügyfelekkel szembeni, még élő követelés könyv szerinti záró bruttó értéke, valamint az élő szerződések darabszáma.

Az adatokat minden oszlopban - a tranzakció jogcímétől függetlenül - pozitív előjellel kell feltüntetni.

A záró állomány összesen értéke megegyezik a felügyeleti mérleg ügyfelekkel szembeni követelés soron (21A4) kimutatott bruttó érték kamatkövetelésként a 3-as számlaosztályban elszámolt kamat értékével csökkentett összegével.

A tábla sorai

A tábla soraiban az ügyfelekkel szembeni tőkekövetelést részletezni kell az engedélyezett tevékenységek (pénzügyi lízing, hitel és pénzkölcsön, faktoring) összértéke és darabszáma szerint. A megvásárolt követeléseket (folyó faktoring, illetve work-out ügyletek) a mérlegben szereplő bruttó bekerülési értéken kell kimutatni.

24C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ELEMZÉS - ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK KOCKÁZATI MONITORINGJA

A tábla célja

A tábla célja a pénzügyi vállalkozás ügyfelekkel szembeni követelések portfoliójának és egyes kiemelten figyelendő elemeinek vizsgálata a lejárttá vált követelések következtében felmerülő kockázatok szempontjából.

A tábla kitöltése

Ebben a táblában kell részletezni a pénzügyi vállalkozás ügyfelekkel szembeni követeléseit (24C1), ezen belül kiemelten a lakosság (24C2), az önálló vállalkozók (24C3), és a nem pénzügyi vállalatok (24C4 sorok) részére nyújtott kölcsönöket, pénzügyi lízing, faktoring és egyéb követeléseket a követelés típusa szerinti megbontásban, azon belül az egyedi szerződések fizetési késedelme szerint, továbbá a fedezetül szolgáló lakóingatlanok számának, hitelbiztosítéki értékének, illetve a lakóingatlanoknak a kölcsön megtérülése érdekében történő bevonásának alakulását.

A pénznemben kifejezett adatok nagyságrendje ezer forint.

A követeléseket, hiteleket szerződésenként, az adott követeléshez kapcsolódó, időben legrégebbi késedelembe eséstől eltelt napok száma szerint kell besorolni attól függetlenül, hogy az adott ügyféllel szemben adott szerződésből eredően több lejárt követelés is van.

Lejártnak minősül az a lejárt tőke- vagy kamatkövetelés rész, amelyet az ügyfél a szerződésben meghatározott esedékességkor nem teljesített.

A követeléseknél a megfelelő lejárati kategória figyelembe vételével fel kell tüntetni a pénzügyi vállalkozás nyilvántartásában szereplő szerződések darabszámát, továbbá a hátralék összegét (lejárt tartozás) és a teljes tartozás összegét.

A szerződés száma (db) sorokon a pénzügyi vállalkozás által folyósított, a felügyeleti mérlegben szereplő ügyfelekkel szembeni követeléshez tartozó szerződések darabszámát kell megadni.

A lejárt és a teljes tartozás összegét bruttó könyv szerinti értéken kell jelenteni, kivéve a work-out faktoring, ahol azt az összeget kell feltüntetni, amivel az adós a pénzügyi vállalkozásnak tartozik. A követelés tartalmazza a számviteli előírások alapján függővé tett kamatokat is.

Lejárt tartozásként azt az összeget kell feltüntetni, amely összeggel az ügyfél (work-out faktoring esetében az adós) a pénzügyi vállalkozásnak tartozik, azaz fizetési késedelemben van, illetve amit a pénzügyi vállalkozás lejárttá tett (felmondott), míg a teljes tartozás a tárgyhónap végén az ügyfél teljes fennálló tartozását jelenti, függetlenül attól, hogy esetleg annak egy része lejárt, illetve késedelmes.

Valamennyi teljes tartozási összeget tartalmazó sort követően az értékvesztés tárgyidőszak végén fennálló összegét kell megadni.

Egyes követeléstípusonként külön fel kell tüntetni lejártság szerinti bontásban az adott kölcsön fedezeteként érvényesen bevont lakóingatlanok darabszámát.

Lakóingatlan - e tábla vonatkozásában - a Magyarország területén található, lakás céljára létesített, használatba vételi engedéllyel rendelkező és az ingatlan-nyilvántartásban lakóház vagy lakás megnevezéssel nyilvántartott vagy ilyenként feltüntetésre váró ingatlan, valamint az ingatlannyilvántartásban tanyaként feltüntetett földrészleten lévő lakóház vagy gazdasági épület. Amennyiben több hitelszerződés mögött ugyanaz az ingatlanfedezet áll, de az egyes hitelszerződések lejártság szerinti besorolása eltérő, akkor az ingatlanfedezet darabszámát ahhoz a lejárati kategóriához kell besorolni, amelynél a késedelem időben a legrégebbi. Ha eltérő hiteltípusokba sorolandó hitelszerződések esetén a lejártság szerinti besorolás nem vezet eredményre, mivel a két hiteltípusba tartozó szerződés azonos lejártsági kategóriába tartozik, az ingatlan darabszámát ott kell figyelembe venni, amely szerződés időben legkorábban jött létre.

A hitelfedezeti értéket több kölcsön között - analitikus nyilvántartásuk alapján - arányosítva kell feltüntetni.

A fedezetül szolgáló lakóingatlan hitelbiztosítéki értéke soron kell feltüntetni a lakóingatlan pénzügyi vállalkozás által elfogadott hitelbiztosítéki értékének, ennek hiányában az ingatlan piaci értékének a -fedezetértékelésre vonatkozó előírások szerint fedezeti szorzóval - korrigált teljes összegét.

Lakossági jelzálog fedezetű követelések között kell feltüntetni a hitelcéltól függetlenül azokat a követeléseket, amelyeket ingatlan jelzálog fedezete mellett nyújtott a pénzügyi vállalkozás (pl. lakossági ingatlan-finanszírozás, szabad felhasználású jelzáloghitelek).

Lakossági egyéb követelések között kell szerepeltetni mindazon kintlévőségeket, amelyek kihelyezésére ingatlan jelzálogfedezet bevonása nélkül került sor (pl. gépjármű-finanszírozás, lakossági fogyasztási hitelek, faktoring).

A lakossági követelések összesen sorokon (24C201-24C206) kell összesíteni a lakosságnak jelzálogfedezet mellett (24C211-24C216) és annak bevonása nélkül nyújtott követeléseket (24C221-24C224).

A 24C31-24C36 sorokon kell feltüntetni az önálló vállalkozókkal szembeni követelések főbb adatait.

A nem pénzügyi vállalatokkal (járulékos vállalkozások nélkül) szembeni követeléseket (24C401-24C406 sorok) alá kell bontani a kihelyezés célja szerint "ingatlan és termelőeszköz finanszírozás" (24C411-24C414), "gépjármű finanszírozás" (24C421-24C424) és "egyéb követelés" (24C431-

24C434) sorokon.

Az a) Nem lejárt eredeti szerződés szerint oszlopban csak azokkal az ügyfelekkel szembeni kockázatvállalások szerepelhetnek, amelyeknél a teljesítés az eredeti szerződés szerint történik.

A b) Átstrukturált oszlopban azokat a szerződéseket kell feltüntetni, ahol a pénzügyi vállalkozás vagy az ügyfél kezdeményezésére, a nemfizetés elkerülése érdekében a kölcsönszerződést bármely szerződési feltétel kapcsán újra kellett tárgyalni, így az szerződésmódosítással járt együtt, vagy a lejárt rész visszafizetésére a hitelintézet az ügyféllel kiegészítő megállapodást kötött. Amennyiben az átstrukturált hitel vagy annak része késedelmessé válik, az állományt át kell helyezni a késedelmes napok száma alapján a megfelelő oszlopba.

A c)-h) oszlopokba a követeléseket a késedelembe esés időpontjától eltelt időszak alapján kell sávonként besorolni.

Az i) Összesen oszlopban kell összesíteni az a)-h) oszlopokban lejártság alapján besorolt szerződés darabszámokat, a lejárt és a teljes tartozást, az értékvesztés összegét, valamint a fedezetül szolgáló lakóingatlanok számát és hitelbiztosítéki értékét.

A lejárttá vált követelések esetén minden lejárati kategóriához tartozóan az "ebből: végrehajtási szakban" külön oszlopokban be kell mutatni a végrehajtási szakaszban lévő hiteleket. E tábla vonatkozásában végrehajtási szakban lévő kölcsön, amely esetben a pénzügyi vállalkozás a kötelezettségvállalási szerződést érvényesen felmondta és a követelés behajtását jogi útra terelte. Ide tartozik többek között az, ha a kötelezett (adós) teljesítése érdekében bírósági végrehajtást kezdeményezett, vagy abba bekapcsolódott (zálogjogosultként).

A problémássá vált lakossági követelések fedezeteként szolgáló lakóingatlanok státuszára vonatkozó tájékoztató adatok

A tábla második részében a pénzügyi vállalkozásnak be kell mutatni azon lakóingatlanok darabszámát, amelyek eredetileg a problémássá vált lakossági hitelek, követelések fedezetéül szolgáltak és a tárgyhónapban a követelés megtérülése érdekében a vállalkozás eljárás alá vont, vagy az a biztosítéki körből kikerült.

A 24C511 Végrehajtási eljárásra átadott lakóingatlanok száma soron kell feltüntetni azon lakóingatlanok darabszámát, amelyekre a pénzügyi vállalkozás a tárgyidőszakban a bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény alapján bírósági végrehajtást kért, illetve zálogjogosultként érvényesen bekapcsolódott.

Nem kell szerepeltetni azt az ingatlant, amely a pénzügyi vállalkozást megelőző ranghelyen hitelintézet vagy másik pénzügyi vállalkozás jelzálogjogával terhelt, és az első a végrehajtó vagy más hivatalos személy útján értesült, hogy a megelőző helyi zálogjogosult a végrehajtási eljárásba érvényesen félként bekapcsolódott.

A 24C512 Végrehajtási eljárás során értékesített lakóingatlanok száma soron kell szerepeltetni, a pénzügyi vállalkozás által korábban kezdeményezett végrehajtási eljárásban a tárgyidőszakban értékesített lakóingatlanok számát, függetlenül az értékesítés típusától (árverésen, árverésen kívüli értékesítés, végrehajtást kérő általi átvétel), továbbá a végrehajtást kérő személyétől. A 24C52 Eladott követelésben érintett lakóingatlanok száma soron kell számba venni a tárgyidőszakban véglegesen eladott, nem problémamentes követelések fedezetéül szolgáló, a pénzügyi vállalkozás jelzálogjogával terhelt lakóingatlanok számát.

A 24C531 Egyéb eljárás alá vont lakóingatlanok száma sorban azon lakóingatlanok számát kell feltüntetni, amelyekre a tárgyidőszakban a végrehajtási eljáráson és a követelésértékesítésen kívüli, az ingatlan értékesítésére vagy fedezeti körből történő kivonására vonatkozóan eljárást, intézkedést kezdeményeztek. Ide tartozik pl. ha a pénzügyi vállalkozás élni kíván opciós vételi jogával, és erről az ingatlan tulajdonosát értesíti, vagy a szerződés, illetve külön megállapodás alapján a pénzügyi vállalkozás vagy az ügyfél értékesíteni kívánja az ingatlant.

A 24C532 Egyéb eljárás keretében értékesített, illetve fedezeti kötelékből kikerülő lakóingatlanok száma soron a tárgyidőszakban az előző soron feltüntetett eljárás, esemény (pl. készfizető kezes teljesít) kapcsán ténylegesen értékesített lakóingatlanok számát kell feltüntetni.

24D PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ÖSSZETÉTEL - Minősítés - Fedezetek figyelembevételével

A tábla célja

A tábla célja a pénzügyi vállalkozások eszközeinek és mérlegen kívüli kötelezettségeinek hitelkockázati szempontú értékelési szabályok alapján történő vizsgálata, amelyben az értékvesztés és kockázati céltartalék képzési igényt a valószínűsíthető jövőbeni veszteség és az érvényesíthető fedezetek figyelembevételével mutatja be.

A tábla kitöltése

A mérlegen belüli és mérlegen kívüli eszközök minősítése, valamint az értékvesztés és céltartalék elszámolása tekintetében az Szmt. 41. §, valamint Szmt. 55. §-ok az irányadók. Az Szmt. 14. § (5) bekezdés b) pontja alapján az eszköztételek minősítésére, valamint az értékvesztés és a céltartalék képzés szabályaira vonatkozóan a pénzügyi vállalkozás által elkészített Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerint kell eljárni.

A Hitkr. 3. § (3) bekezdésében foglaltak szerint a pénzügyi vállalkozás számviteli politikájának az Szmt. 14. § (5) bekezdés b) pontja szerinti Eszközök és források értékelési szabályzata keretében, Sajátos értékelési előírások címen elkülönítetten köteles rendelkezni a kintlévőségek, a befektetések, a követelés fejében kapott, készletként kimutatott eszközök, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek értékeléséről, értékvesztése elszámolásának és céltartalék képzésének rendjéről. E szabályzat előírásait a pénzügyi vállalkozás - a tevékenységének sajátosságait figyelembe véve - a saját maga által meghatározott követelményeknek megfelelően kell, hogy kialakítsa.

A Hitkr. 13. § (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a pénzügyi vállalkozásnak a mérleg fordulónapjával a kintlévőségeket minősítenie kell, és abban az esetben, ha a követelés minősítése romlott, értékvesztést kell elszámolnia a követelés után, illetve, ha a követelés minősítése javult, az értékvesztés visszaírásával kell a követelés könyv szerinti értékét növelni.

A Hitkr. 13. § (10) bekezdésében előírtak szerint a pénzügyi vállalkozás - a számviteli politikájában rögzített eljárásnak megfelelően - dönthet úgy, hogy a követeléseket év közben is értékeli havi vagy negyedéves gyakorisággal és értékvesztést vagy értékvesztés visszaírást számol el azok összege után. A pénzügyi vállalkozásnál a tárgyév során értékesített követelés után elszámolt értékvesztés visszaírható értékesítéskor az eladási ár összegéig, legfeljebb a beszerzés értékéig. A Hitkr. 13. § (9) bekezdése szerint a pénzügyi vállalkozás - a számviteli politikájában rögzített eljárásnak megfelelően - dönthet úgy, hogy a jövőbeni függő kötelezettségek, illetve várható kötelezettségek után - az Szmt. alapján képzett - céltartalék összegének a mérlegen kívüli kötelezettség megszűnésekor történő felhasználásakor - a mérlegen kívüli kötelezettségekhez kapcsolódóan - keletkezett eszközt egyidejűleg értékeli, és a szükséges mértékben értékvesztést számol el utána.

A céltartalék képzésére vonatkozóan még a Hitkr. 7. § (10) bekezdésében, valamint a Hitkr. 23. § (2), (4), (5) és (7) bekezdésben leírtakat is figyelembe kell venni.

Az eszközök minősítése alapján történő értékvesztés elszámolását az Szmt. 55. § (2) bekezdése alapján kell elvégezni. A minősítést a pénzügyi vállalkozás az adósok együttes minősítése alapján is elvégezheti adósonkénti kisösszegű követeléseinek könyvvitelben elkülönített csoportjaira. Ezen eljárás keretében az értékvesztés értékét a nyilvántartási érték százalékában is meghatározhatja a pénzügyi vállalkozás.

A pénzügyi vállalkozás az Szmt., valamint a Hitkr. előzőekben hivatkozott bekezdései alapján a számviteli politikában lefektetett elveknek megfelelően, valamint a követelés típusa, összege szerint, egyedi vagy csoportos értékelést alkalmazhat.

Mind az egyedi, mind pedig a csoportos értékelés alá vont eszköztételek minősítését a pénzügyi vállalkozás vonatkozó szabályzatában leírtaknak megfelelően kell elvégezni.

Mivel a Hitkr. bizonyos típusú követelések esetében lehetőséget ad az egyszerűsített minősítési eljárás vagy csoportos értékelés alkalmazására, a pénzügyi vállalkozás maga dönti el, hogy milyen módszert vagy módszereket alkalmaz.

Az összevont felügyeleti csoportba tartozó pénzügyi vállalkozásoknak [Hpt. 90. § (1) bekezdése alapján] az irányító hitelintézet előírhatja a közös kockázatkezelési módszertanok alkalmazását, amely szerint a pénzügyi vállalkozás az irányító hitelintézettel azonos szabályzatokkal kell, hogy rendelkezzen, és ennek megfelelően az irányító hitelintézettel egységes minősítési és értékelési gyakorlatot kell, hogy folytasson. Ezen pénzügyi vállalkozások részére az Eszközök és források értékelési szabályzatának kidolgozásánál a Hitkr. 7. számú mellékletében foglaltak az irányadók.

A táblázat három fő részre tagozódik.

Az első rész a minősítendő mérleg és mérlegen kívüli tételekre vonatkozó információkat összesítve tartalmazza, beleértve az egyedi és csoportos értékelési eljárás alá vont eszközöket és az egyedileg értékelt mérlegen kívüli tételeket is. (24D0 Minősítendő mérlegtételek összesen, valamint 24D5 Minősítendő mérlegen kívüli tételek összesen.)

A második rész a 24D6 Csoportos értékelési eljárás alá vont tételek - kiemelés az első részből -, amelyek elkülönítetten tartalmazzák a csoportos értékelésbe bevont tételeket. A tábla ezen részének kitöltése során az egyes értékelési csoportok mérlegtételeinek besorolása úgy történik, hogy a csoportos értékelési eljáráshoz kapcsolódó, előre megállapított konkrét százaléknak a minősítési kategória szerint megfeleltetett oszlopában kell feltüntetni az adott értékelési csoportot. Ha például egy értékelési csoport után 40% értékvesztés képzendő, akkor az ebbe a csoportba tartozó tételeket a kétes minősítés oszlopban kell feltüntetni.

A harmadik rész a 24D7 Átstrukturált kintlévőségek állománya - az első részből kiemelve -tartalmazza az átstrukturált követelések (hitel, pénzügyi lízing, egyéb követelés) állományát a soronként megadott szektorok, valamint termékek szerinti bontásban.

A tábla oszlopainak tagolása a Hitkr.-ben foglalt minősítési elvekhez igazodik.

A tábla oszlopai

A sztenderdizálás érdekében a tábla eszközminősítési kategóriákat ad meg azért, hogy mind az egyedi értékelési eljárás alá vont tételek, mind pedig a csoportos értékelés alá vont tételek a megfelelő kategóriákba besorolhatók legyenek.

Azon pénzügyi vállalkozások, amelyek ötnél több kategóriás minősítési rendszert működtetnek, a különböző kategóriákat a táblában megadott oszlopokban szereplő minősítési kategóriákba kell, hogy besorolják. Abban az esetében is így kell eljárni, ha a pénzügyi vállalkozás a csoportos értékelés alá vont követeléseket a számviteli politikában kialakított értékelési csoportokba sorolja be, és ha ezen értékelési csoportok száma kevesebb a táblában megadott öt kategóriánál.

A minősítési kategóriába sorolást az adott követelés esetében az dönti el, hogy azon mennyi a minősítéskor várható veszteség a megtérülés hiánya miatt, amelynek értékét a fedezet értéke módosíthatja. A figyelembe vehető fedezet értéke nem haladhatja meg a valószínűsíthető jövőbeni veszteség értékét, ezért először a követelések minősítési szempontok szerinti vizsgálatával kell felmérni, hogy a bruttó könyv szerinti értéken/nyilvántartási értéken kimutatott tételen mekkora a várható veszteség, majd ebből le kell vonni a fedezeteket a fedezetértékelés számviteli követelményeinek megfelelően. A fennmaradó veszteségnek a követelés teljes fennálló összegéhez viszonyított aránya dönti el, hogy melyik minősítési kategóriába kell az adott tételt besorolni. Ezt követően minősítési kategóriánként fel kell tüntetni az aktuális értékvesztés és - valós értékelés esetén - az értékelési különbözet összegét, majd a nettó könyv szerinti/nyilvántartási értéket.

Csoportos értékelésnél a fedezet figyelembevétele:

Ha csoportos értékelés, illetve egyszerűsített eljárás esetén a pénzügyi vállalkozás a figyelembe vehető fedezetet külön nem mutatja ki, akkor a fedezet és a várható veszteség szükségszerűen tükröződik az egyszerűsített értékelési csoporthoz rendelt konkrét várható veszteségmérték százalékos értékében (minősítési kategóriákhoz rendelt %-os érték). Az értékelési csoportnak van/lehet valószínűsíthető jövőbeni veszteség értéke. Ha a pénzügyi vállalkozás az értékelési csoportnál nem különít el fedezetet, akkor a valószínűsíthető jövőbeni veszteségből azt nem tudja levonni.

Bruttó könyv szerinti/nyilvántartási érték (a, e, i, m, q, u oszlopok)

Ezekben az oszlopokban szereplő, az egyes minősítési kategóriákhoz tartozó bruttó könyv szerinti/nyilvántartási értékek összegének az ae) oszlopban ki kell adniuk a követelések teljes fennálló bruttó összegét a 21A Mérleg- Eszközök táblában szereplő bruttó értékkel megegyezően. A mérlegen kívüli tételek teljes fennálló összegét - a céltartalék képzés alapjául szolgáló, számviteli fogalom szerint függő és jövőbeni kötelezettségek nyilvántartási értékét - a 0. Nyilvántartási számlákkal megegyező összegben kell szerepeltetni.

Tőke (b1, f1, j1, n1, r1, v1 oszlop)

Ebben az oszlopban a tőkekövetelés összegét kell feltüntetni. Kamat (b2, f2, j2, n2, r2, v2 oszlop)

Ebben az oszlopban a számviteli előírások szerint függővé nem tett, tehát a mérlegben követelésként kimutatott esedékes, de nem kifizetett kamatok, kamat jellegű jutalékok összegét kell feltüntetni.

Ügyletszám (b3, f3, j3, n3, r3, v3 oszlop)

Ebben az oszlopban az ügyfelekkel kötött szerződések darabszámát kell feltüntetni.

Valószínűsíthető jövőbeni veszteség fedezet figyelembe vétele nélküli értéke (c1, g1, k1, o1, s1, w1 oszlop)

A Valószínűsíthető jövőbeni veszteség, azaz a várható veszteség az adott tétel kapcsán - a fedezettől, annak nagyságától, érvényesíthetőségétől függetlenül - a hátralévő futamidőben keletkező olyan jövőbeni veszteség, amely a megtérülés hiányából vagy a jövőbeni veszteségjellegű kifizetési kötelezettségekből fakad.

Figyelembe vehető fedezetek értéke (c2, g2, k2, o2, s2, w2 oszlop)

A táblában a fedezeteket csak a valószínűsíthető jövőbeni veszteség erejéig lehet figyelembe venni.

Valószínűsíthető jövőbeni veszteség fedezettel csökkentett értéke (c3, g3, k3, o3, s3, w3 oszlop)

A c1, g1, k1, o1, s1, w1 oszlopok értékéből le kell vonni a c2, g2, k2, o2, s2, w2 oszlopok értékét.

Az Értékelési különbözet minősítési kategóriánkénti, valamint az összesen oszlopban kell kimutatni a táblában szereplő, minősítendő állományokhoz kapcsolódó, a valós értékelésből adódó értékelési különbözeteket, előjelhelyesen. A nem minősítendő állományok valós értékelési különbözetét ez a tábla nem tartalmazza.

Az Értékelési különbözet oszlopok kitöltésénél figyelembe kell venni továbbá, hogy

- az értékelési különbözet oszlopban az adatokat mérlegszemléletben kell kitölteni, függetlenül attól, hogy azokat milyen eredményszámlával (valós értékelési, illetve értékvesztésből származó eredményszámla) vagy értékelési tartalékkal szemben kell elszámolni,

- a valós értékelési különbözeteket azokba a minősítési kategóriákba kell besorolni, ahova a valós értékelés alá tartozó eszközt besorolja.

Az Értékvesztés (kockázati céltartalék) minősítési kategóriánkénti, valamint az összesen oszlopban negatív előjellel kell kimutatni azokat az összegeket, amelyek a pénzügyi vállalkozás Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerinti, minősítendő eszközök és mérlegen kívüli tételek minősítéséből adódnak.

A tábla sorai

A 24D0 sorban a pénzügyi vállalkozás Számviteli politikájának keretén belül elkészített Eszközök és források értékelési szabályzatában nevesített, a táblában részletezett mérlegtételeket kell kimutatni, a minősítési kategóriák szerinti bontásban.

A 24D1 Hitelek

A pénzügyi vállalkozás által nyújtott hiteleket a 24D1 fősor alatt megadott kategóriák szerint kell a táblában kimutatni. A háztartásoknak és a nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott hiteleket devizanemenkénti bontásban is szerepeltetni kell (forint, euró, egyéb deviza).

A 24D11 Hitelek - Belföld - Háztartások

A sor a belföldi háztartásoknak nyújtott hiteleket tartalmazza forint, euró és egyéb deviza szerinti bontásban.

A háztartásoknak nyújtott hiteleket meg kell bontani lakosságnak (24D111) és önálló vállalkozóknak (24D112) nyújtott hitelekre.

A lakosságnak nyújtott hiteleket hitelcél szerint kell besorolni. A jelzáloghitelek a lakosságnak ingatlanon alapított jelzálog fedezete mellett nyújtott hiteleket tartalmazzák, amit tovább kell bontani lakáscélú és szabad felhasználású hitelre. Lakáscélú hitel az építési, lakásvásárlási, ingatlanvásárlási, lakásfelújítási, lakásbővítési hitel. Az üdülő vagy garázs építésére, vásárlására nyújtott hitelek is lakáscélúnak tekintendők.

Az önálló vállalkozóknak nyújtott hiteleket hitelcél szerint kell besorolni, a jelzáloghiteleken belül ki kell emelni a szabad felhasználású hiteleket.

A 24D12 Hitelek -Belföld - Nem pénzügyi vállalkozásoknak (járulékos vállalkozások nélkül)

A sor a belföldi nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hiteleket tartalmazza járulékos vállalkozásoknak nyújtott hitelek nélkül forint, euró és egyéb deviza szerinti bontásban.

A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hiteleket hitelcél szerint is meg kell bontani, a jelzáloghiteleken belül ki kell emelni a szabad felhasználású jelzáloghiteleket.

A 24D13 Hitelek - Egyéb

A sor a fentiekben nem nevesített egyéb belföldi és külföldi szektoroknak nyújtott hiteleket tartalmazza.

A 24D2 Pénzügyi lízing soron a pénzügyi lízingből származó követeléseket kell szerepeltetni. A pénzügyi lízing-követeléseket szektor szerint meg kell bontani háztartásoknak (24D21), nem pénzügyi vállalatoknak (járulékos vállalkozás nélkül) (21D22) és pénzügyi lízing - egyéb (21D23) sorokra. Az egyes szektorokhoz tartozó állományokat kétféle bontásban kell tovább részletezni egyrészt devizanem szerint (forint, euró és egyéb deviza), másrészt a finanszírozás célja szerint (ingatlan-, gépjármű-, eszközfinanszírozás).

A 24D21 Pénzügyi lízing - Belföld - Háztartások

A háztartásoknak nyújtott pénzügyi lízing-követeléseket meg kell bontani lakosságnak (24D211) és önálló vállalkozóknak (24D212) nyújtott pénzügyi lízingre.

A 24D22 - Pénzügyi lízing - Belföld - Nem pénzügyi vállalkozásoknak (járulékos vállalkozások nélkül)

A sor a belföldi nem pénzügyi vállalatok felé fennálló pénzügyi lízing-követeléseket tartalmazza járulékos vállalkozások nélkül forint, euró és egyéb deviza szerinti bontásban.

A 24D23 Pénzügyi lízing - Egyéb

A sor a felügyeleti mérlegből a fentiekben nem nevesített egyéb belföldi és külföldi szektorok felé fennálló pénzügyi lízing-követeléseket tartalmazza.

A 24D3 soron a faktoringból származó követeléseket (folyó faktoring, követeléskezelésre megvásárolt faktoring) kell összesíteni.

A 24D31 Folyó faktoring

A sor a nem lejártan megvásárolt faktoring követeléseket tartalmazza pénzügyi intézménytől vásárolt (24D311) és nem pénzügyi intézménytől vásárolt (24D312) folyó faktoring megbontásban.

A 24D32 Követeléskezelésre megvásárolt faktoring (work-out)

A sor a már lejártan megvásárolt faktoring követeléseket tartalmazza (könyv szerinti értéken) pénzügyi intézménytől vásárolt (24D321) és nem pénzügyi intézménytől vásárolt (24D322) work-out faktoring megbontásban.

A 24D4 Egyéb követelések sor a pénzügyi vállalkozás működési és tevékenységi engedélyében szereplő, a Felügyelet által engedélyezett egyéb tevékenységből eredő minősítendő követeléseket tartalmazza. Ide kell besorolni mindazon tételeket, amelyek más soron nem kerültek nevesítésre.

A 24D5 Minősítendő mérlegen kívüli tételek között kell szerepeltetni a Hitkr. 20. § (2) bekezdésében felsorolt, a 0. Nyilvántartási számlákon részletezett tételeket összesítve.

24D51 Függő kötelezettségek

Itt kell kimutatni a pénzügyi vállalkozás által a Hitkr. 20. § (2) bekezdésében meghatározott, 0. Nyilvántartási számlákon nyilvántartott függő kötelezettségek teljes összegét.

A 24D511 Peres ügyekkel kapcsolatos állományok soron azokat a kötelezettségeket kell megjeleníteni, ahol a pénzügyi vállalkozás az alperes. A bruttó állományi adatként a perértéket kell feltüntetni.

A 24D512 soron a Követelésértékesítés miatt fennmaradó függő kötelezettségeket (visszkereseti jog, egyéb) kell jelenteni.

A 24D513 Hitelígérvények soron kell kimutatni a hitelszerződés előre meghatározott jövőbeni időpontban vagy feltételek bekövetkezésekor történő megkötésére vonatkozó kötelezettségvállalások összegét.

A 24D514 Vállalt kezességek soron kell szerepeltetni a pénzügyi vállalkozás által vállalt kezesség tárgyidőszak végén fennálló összegét.

A 24D515 Egyéb függő kötelezettségek soron kell kimutatni a Hitkr. 20. § (2) bekezdésben felsorolt kötelezettségvállalásokat a 24D511, 24D512, 24D513, 24D514-es sorokban nevesített függő kötelezettségek kivételével, a Hitkr. 20. § (2) bekezdésben meghatározott értékeken. A saját ügyfelek felé vállalt tőke- és hozamgarancia, valamint tőke- és hozamígéret értékét a Hitkr. 20. § (2) bekezdés 16. pontjának megfelelő szerződéses értéken kell kimutatni.

A Hitkr. 20. § (2) bekezdés 1. pontjában nevesített opciós kötelezettségek értékét az határozza meg, hogy az ügylet leszállítási vagy elszámolási típusú.

A szerződés szerint leszállítási jellegű opciós kötelezettséget határidős kötésértéken (névérték*határidős kötési árfolyam) kell kimutatni. A céltartalékképzésnél figyelembe vehető nettósítási megállapodásokat a kimutatásnál érvényesíteni kell.

Az elszámolási típusú és - jellegétől függetlenül - a kamatláb opciós ügyletek értékének kimutatására a Hitkr. 20. § (7) bekezdés ad útmutatást, amely szerint a piaci érték és a kötési érték negatív, veszteség jellegű különbözetét kell kötelezettségként megjeleníteni. A pozitív különbözetű ügyletet csak akkor lehet figyelembe venni, ha nettósítási lehetőség áll fenn a különböző ügyletek között.

A 24D52 Jövőbeni kötelezettségek

Itt kell szerepeltetni a Hitkr. 20. § (3) bekezdésében felsorolt jövőbeni kötelezettségek összegét, mint például a határidős adásvételi ügyletek, valamint a swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségeket, és az Szmt. 3. § (8) bekezdés 15. pontjában meghatározott, egyéb eszközre vonatkozó kötelezettségeket is.

A 24D6 Csoportos értékelési eljárás alá vont mérlegtételek

Itt kell szerepeltetni a táblázatban felsorolt szektorok szerinti bontásban azon követelések összegét -kiemelve az első Minősítendő mérlegtételek blokkból - amelyek értékelését a pénzügyi vállalkozás az Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltaknak megfelelően, a Szmt. 55. § (2) bekezdése szerint az adósonkénti kisösszegű követelések elkülönített csoportjaira, az adósok együttes minősítése alapján végez.

A 24D7 Átstrukturált hitelek (kintlévőségek) állománya

Itt kell kimutatni - kiemelve az első 24D0 - minősítendő mérlegtételek blokkból - az átstrukturált követelések állományának minősítési kategóriánkénti (értékelési csoportonkénti) bontását a fő szektorokra vonatkozóan.

Az átstrukturált követelés (Hitkr. 2. § 48. pontja) átstrukturálást követő minősítésére a pénzügyi vállalkozás Számviteli politikájának Eszközök és források értékelési szabályzatának Sajátos előírásaiban foglaltak szerint kell eljárni. Itt kell meghatározni, hogy a Hitkr. 2. § 48. pont a) és b) alpontjában említett, az adós pénzügyi pozíciójának, fizetőképességének jelentős romlása, valamint az ügyfél számára lényegesen kedvezőbb módon, továbbá az eredeti szerződés szerinti feltételeket jelentősen megváltoztató meghatározásokat hogyan értelmezi a pénzügyi vállalkozás, és e tekintetben a jelentős és lényeges mértéket hogyan állapítja meg.

A 2010. január 1-jén vagy azt követően átstrukturált, módosított, újratárgyalt, prolongált, kiegészítő megállapodással megújított szerződések tőke és tőkésített kamat részére a Hitkr. 13. § (1), (2) és (5) bekezdése szerint kell megképezni az értékvesztést.

Az átstrukturált követelések minősítésének az átstrukturálást követő javulása vagy romlása esetén mindenkor a pénzügyi vállalkozás Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltaknak megfelelően kell eljárni, és a követelést a megfelelő eszközminősítési kategóriába, illetve értékelési csoportba kell átsorolni. Ha az ügylet problémamentessé válik, önmagában ettől nem szűnik meg az átstrukturált minősítése. Az átminősítés csak akkor szűnik meg, ha teljesülnek bizonyos feltételek, pl. ha az átstrukturált követelés adósa megváltozik, új kötelezettje lesz és így besorolható az új kötelezett fizetőképességének megfelelően. Feltéve, ha az új kötelezettel a szerződés piaci feltételekkel kerül megkötésre, valamint a megállapított értékvesztés teljes mértékben visszaírásra kerül, valamint az új kötelezett fizetőképessége megfelelő, és valós átstrukturálás következik be, amely nem pusztán egy késedelmes követelésnek az adós kapcsolt vállalkozásai közötti átadására irányul.

24E PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - PORTFOLIÓ ÖSSZETÉTEL - Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)

A tábla célja

A tábla a lejárati esedékességi határidővel rendelkező követeléseket tartalmazza, a jelentéskor érvényes szerződés szerinti követelések fizetési késedelmességét vizsgálja oly módon, hogy a portfolió összetételében a nemfizetésbe forduló szerződések teljes értéke szerepel az egyedi szerződések legrégebben lejárt hátralékának késedelmességi időpontjához igazítva.

A tábla kitöltése

A kockázatvállalásokat szerződésenként, az adott követeléshez kapcsolódó, időben legrégebbi késedelembe eséstől (hátralék) eltelt napok száma szerint kell besorolni, attól függetlenül, hogy a pénzügyi vállalkozásnak az adott ügyféllel szemben több lejárt követelése is van. Legrégebbi lejáratnak minősül az a lejárt tőke- vagy kamatkövetelés rész, amelyet az ügyfél a szerződésben meghatározott esedékességkor nem teljesített. A vásárolt lejárt követelések esetén a lejártságot az eredeti szerződés szerinti nemfizetés időpontjától kell számítani, függetlenül attól, hogy a pénzügyi vállalkozás a követelést mikor vásárolta. Ha a követelés megvásárlásakor annak lejáratára vonatkozóan szerződésmódosítás történt, akkor az új szerződésben szereplő lejárat tekintendő eredeti lejáratnak.

Ha a követelés átstrukturálásakor a szerződésben a lejárati esedékesség módosításra kerül, a fizetési késedelmet az érvényes szerződés ütemezésének megfelelően kell meghatározni.

A portfolió összetételének meghatározása bruttó értéken történik.

A tábla oszlopai

Az a) Nem lejárt, szerződés szerint oszlopban csak azok a követelések szerepelhetnek, amelyeknél az aktuális szerződés szerinti teljesítés nem esett késedelembe, azaz a szerződés hátralékos tétellel nem rendelkezik, függetlenül attól, hogy a hitel átstrukturált vagy sem.

A b)-e) Lejárt tételek oszlopokba az eszközöket a késedelembe esés időpontjától eltelt időszak alapján kell sávonként besorolni a következők szerint:

Ha a pénzügyi vállalkozás egy ügyféllel szemben több késedelmes szerződéssel, kockázatvállalással is rendelkezik, a szerződéses értékeket egymástól függetlenül, a szerződésenkénti legrégebbi hátraléknak megfelelő lejárati időintervallumokba kell besorolni. Egy szerződés vagy kockázatvállalás lejárt kamatkövetelését a számviteli szabályok szerint a késedelmes teljesítéstől számított 30 napig a tőkeköveteléshez kapcsoltan, a megfelelő lejárati sávban kell szerepeltetni. 30 napon túl a függővé tett kamat összegét a lejárati sáv meghatározása szempontjából a tőkeköveteléstől elkülönítetten figyelembe kell venni, de annak összegét csak a 24E7 részletező sorokon, a tábla IV. szakaszában kell megjeleníteni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozás lejárt követelést vásárol, akkor a bruttó értéket -amely bekerüléskor megegyezik a vételár összegével - a lejárt tételek között kell szerepeltetni. Ha egy átstrukturált hitel vagy annak része késedelmessé válik, a teljes állományt át kell helyezni a késedelmes napok száma alapján a megfelelő lejárati oszlopba.

Az f) Összesen oszlopban az a)-e) oszlopokban szereplő szerződések teljes összegét kell összesíteni.

A g)-l) Fedezetek értéke a követelés erejéig szerződésenként oszlopokban a fedezetek besorolását a kapcsolódó szerződés lejártság szerinti összetétele határozza meg. Ha egy fedezet több különböző szerződéshez tartozik, a fedezeteket a pénzügyi vállalkozás által meghatározott bevonási sorrendben kell szerepeltetni a kapcsolódó szerződés lejártsági összetételének megfelelően.

Az m)-r) Követelések értékvesztése szerződésenként oszlopokban a követeléseken fennálló értékvesztés állományát kell kimutatni a szerződésenkénti lejárati összetételnek megfelelő bontásban. Az adatokat negatív előjellel kell feltüntetni.

Abban az esetben is kell negyedévente adatot szolgáltatni, ha a pénzügyi vállalkozás a Hitkr. 13. § (10) bekezdésében foglaltak alapján - a számviteli politikájában foglaltaknak megfelelően - úgy dönt, hogy a követeléseit csak évente egyszer, év végén az éves beszámoló készítésekor értékeli. Az s) Értékelési különbözet oszlopba csak valós piaci értékelést alkalmazó pénzügyi vállalkozásoknál kerülhet adat. Az oszlopban az adott sorokhoz kapcsolódó valós piaci értékelési különbözeteket kell megadni, előjelhelyesen [állomány értékét növelő (+)/csökkentő (-) értékkülönbözet], feltéve, hogy az értékelési különbözet a könyv szerinti érték része.

A tábla sorai

I. LEJÁRATI ESEDÉKESSÉGGEL RENDELKEZŐ KÖVETELÉSEK

Itt kell kimutatni a követelésállomány lejárati összetételére, a kapcsolódó fedezetek értékére, a különböző lejárati sávokra vonatkozóan megképzett értékvesztések értékére, valamint összesítetten az Értékelési különbözetre vonatkozó adatokat a sorokban meghatározott szektorbontás szerint. A tábla szektorbontása megegyezik a 24D táblával, a kitöltésnél az ott leírtakat kell figyelembe venni.

A 24E5 részletező sorai, a tábla II. KÖVETELÉSEKRE VONATKOZÓ TÁJÉKOZTATÓ ADATOK című részében két fő szempont alapján kiemelt hitelkategóriákra kell adatokat szolgáltatni. A három fő szempont szerinti adatszolgáltatás fősorait (24E51, 24E52, 24E53) nem kell kitölteni, mivel azok alábontásai a lényeges tételeket tartalmazzák, az alábontó sorok értékei nem feltétlenül adják ki a fősorok értékeit.

24E51 Lakosság részére nyújtott hitelek sor

1 évnél hosszabb türelmi idővel (tőke vagy kamat) nyújtott hitelek

Kitöltési szabályok:

- A teljes bel- és külföldi szektorra kell adatot szolgáltatni.

- Az 1 évnél hosszabb türelmi idővel nyújtott hiteleket a hitel teljes időtartama alatt a 24E511 sorban kell jelenteni, függetlenül attól, hogy a türelmi idő lejárt vagy sem.

- Ha a pénzügyi vállalkozás egy, eredetileg nem türelmi idős (pl. annuitásos törlesztésű) hitelt átstrukturált és az újratárgyalást követően a hitel türelmi idővel rendelkezik, akkor a hitelt a 24E511 sorban, a Nem lejárt, szerződés szerint oszlopban kell kimutatni. Ha az átstrukturált hitel hátralékossá válik, ebből az oszlopból a megfelelő lejárati sávba át kell sorolni.

24E52 Csoporttagok közötti hitelezés sorok

Ebben a szakaszban a pénzügyi vállalkozás által a tulajdonosi (pénzügyi vállalkozás anyavállalata, az adott anyavállalat leányvállalata, a pénzügyi vállalkozásban meghatározott részesedéssel rendelkező tulajdonos) és befektetői (olyan vállalkozás, amelyben a pénzügyi vállalkozás vagy a pénzügyi vállalkozás tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelő bizottsági tagja, ügyvezetője, illetve ezek közeli hozzátartozója meghatározott részesedéssel rendelkezik) kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásoknak, természetes személyeknek nyújtott hiteleket kell megjeleníteni.

24E53 Követeléskezelésre megvásárolt faktoring (work-out) - követelések teljes összege

Ebben a szakaszban kell bemutatni a pénzügyi vállalkozás által követeléskezelésre megvásárolt ügyletekből fennálló, az adóssal szembeni követelés teljes értékét.

A 24E6 részletező sorai, a III. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

A tábla mérlegen kívüli tételeinek megbontása megegyezik a 24D tábla mérlegen kívüli tételeinek megbontásával, a kitöltésnél az ott leírtakat kell figyelembe venni.

A 24E7 részletező soraiban, a IV. FÜGGŐVÉ TETT EREDMÉNYTÉTELEK, HALASZTOTT KAMATOK című részében külön sorokon kell kimutatni a Hitkr. 17. §-ában foglalt tételeket, a következőkben részletezettek szerint:

• a Hitkr. 17. § (1), (3) és (4) bekezdések szerint függővé tett kamatokat, kamat jellegű jutalékokat és a Hitkr. 17. § (2) bekezdés szerint függővé tett pénzügyi szolgáltatási díjakat, amelyek fizetési késedelem miatt keletkeztek (24E711);

• a Hitkr. 17. § (1) bekezdés a), d) és f) pontja szerint függővé tett kamatokat és kamat jellegű jutalékokat, amelyek az alapkövetelés külön figyelendőnél rosszabb minősítése miatt keletkeztek (24E712);

• a Hitkr. 11. § (3) bekezdés szerint az adóssal szemben indított felszámolási eljárás, bírósági perek (végrehajtási eljárást is beleértve) megelőlegezett költségeként a felszámolónak, végrehajtónak, illetve az ügyvédnek kifizetett, ügyfelet terhelő és mérlegen kívüli követelésként nyilvántartott összegeket.

Nem lehetséges a kifizetett összeget a kifizetést követően az adóssal szembeni követelésként előírni, majd minősíteni és rá értékvesztést elszámolni. A költségek utólag befolyt összegét - a kamatok és a tőke előtt - lehet egyéb bevételként elszámolni, amikor az realizálódik. (24E72)

• Külön soron kell megjeleníteni a halasztott kamatfizetéses lakáshitelek, tandíjhitelek kockázati céltartalékkal fedezett, tőkésített kamatát. (24E73)

24F ÉRTÉKVESZTÉS ÉS ÉRTÉKVESZTÉS VISSZAÍRÁSA

A tábla célja

A táblázat a tárgyévi értékvesztéssel kapcsolatos változások követésére szolgál. A táblázatban szereplő információ utal a pénzügyi vállalkozás minősítési gyakorlatára, és az adott évben a portfolió minőségének eredményre gyakorolt hatására.

A tábla sorai

A tábla sorai a 24D Portfolióösszetétel-minősítés elnevezésű tábla egyes kiemelt összegző soraival (minősítendő mérlegtételek) egyeznek meg.

A tábla első részében a pénzügyi vállalkozás által az Eszközök és források értékelési szabályzata keretében kialakított minősítési rendszer alapján megképzett/visszaírt értékvesztést kell feltüntetni. A táblázatban csak azokat a sorokat kell kitölteni, amellyel kapcsolatban értékvesztés elszámolására, vagy értékvesztés visszaírására a tárgyidőszak során sor került.

A tábla második része három szakaszra bomlik: Itt kell megbontani a tábla első részében kimutatott értékvesztés állományt tulajdonosi kapcsolat szerint

- kapcsolt és

- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokra,

Itt kell kimutatni továbbá a minősítési kötelezettség alá nem tartozó tételekre a számviteli szabályok szerint elszámolt/visszaírt értékvesztést (24F63).

A változások és a záró állomány megállapításához külön kell kimutatni az értékvesztés nyitó állományát.

A tábla oszlopai

Az a) oszlopban feltüntetett nyitóállomány a január 1-jén fennálló értékvesztés állománya.

A b) és c) oszlopokban kimutatandó képzés soraiban a tárgyév január 1-jétől a beszámolási időszak végéig megképzett értékvesztés összegét kell szerepeltetni.

Az értékvesztés visszaírásával kapcsolatban el kell különíteni, és külön oszlopokban kimutatni a tárgyévi értékvesztéssel kapcsolatos visszaírást, amelyet a számviteli szabályok szerint a ráfordítások csökkentésével kell elszámolni, illetve az előző években elszámolt értékvesztéseket érintő visszaírást, amely az egyéb bevételeket növeli.

A tárgyév során értékesített követelés után elszámolt értékvesztés az értékesítéskor az eladási ár összegéig, legfeljebb a beszerzés értékéig írható vissza.

Az értékvesztésnél külön kell szerepeltetni azokat, amelyek a minőség romlása, az eszközértékesítés, a behajthatatlanná minősítés, illetve egyéb ok miatt kerültek elszámolásra. Az egyéb okok közé kell sorolni például a mérlegen kívüli tételek mérlegtétellé válása esetén és az ezekre a megképzett céltartalék terhére vagy azon felül elszámolt értékvesztést. Az egyéb okok között kell kimutatni a deviza-árfolyamváltozásból, a valós értékelésből származó értékvesztést érintő elszámolásokat is.

Az értékvesztés visszaírásánál az átértékelési hatáson túlmenően el kell különíteni a minőség javulása miatti értékvesztés-visszaírást, az eszközértékesítésnél a számviteli szabályok szerint elszámolandó értékvesztés-visszaírást, ha az eszközértékesítésből származó bevétel meghaladja a könyv szerinti értéket. (Értékvesztés-visszaírásaként legfeljebb akkora összeget lehet elszámolni, hogy a könyv szerinti érték a könyv szerinti bruttó érték szintjére emelkedjék.)

Az előbbieken kívül külön kell kimutatni a veszteségmérséklő intézkedések, ideértve az adósságcsere, az eszközcsere és más egyéb veszteségmérséklő ügyletek miatt az eredeti követelésre elszámolt értékvesztés-visszaírást. Az egyéb okok miatti értékvesztés-visszaíráshoz kell sorolni az olyan visszaírásokat, amelyek az előző tényezőkkel nem magyarázhatók (pl. deviza-árfolyamváltozás).

Az l) oszlopban kimutatandó értékvesztés-változásához az értékvesztés képzésének összegét pozitív tényezőként, a visszaírások összegét levonandó tételként, de negatív előjel nélkül kell számításba venni. Ha a változás eredményeként az értékvesztés-visszaírások soronkénti összege nagyobb, mint a képzés összege, a negatív előjelet ki kell tenni.

Az m) oszlopban kell szerepeltetni az értékvesztés záró állományát, amely az értékvesztés nyitó állománynak és változásának az együttes összege. A záró állomány megegyezik a beszámolási időszak végén fennálló értékvesztés állományával.

Az Egyéb ok miatt c), g) és k) oszlopokban azokat az árfolyamváltozásból adódó veszteség-, illetve nyereségösszegeket kell szerepeltetni, amelyek a devizában történő értékvesztés és visszaírás miatt árfolyamnyereségként vagy - veszteségként kerülnek elszámolásra.

Az n) oszlopban tájékoztató jelleggel kell szerepeltetni a nem-problémamentes eszközök könyv szerinti érték feletti bevételének hányadát, ami a hitelintézet nem-problémamentes hitelkezelési gyakorlatára utaló információ.

Az l) oszlop Értékvesztés változásának és az n) oszlopban feltüntetett értékek eredményre való hatása az o) oszlopban szerepel.

24R ÁTSTRUKTURÁLT KINTLÉVŐSÉGEK ÁLLOMÁNYÁNAK ALAKULÁSA

A tábla célja

A veszteség megelőzése érdekében kényszerű átstrukturáláson átesett követelésállomány változásának nyomon követése.

A tábla kitöltése

Átstrukturált kintlévőségek állományában kell szerepeltetni egyrészt azokat a szerződéseket, ahol a pénzügyi vállalkozás vagy az ügyfél kezdeményezésére, a nemfizetés elkerülése érdekében a kötelezettségvállalási szerződést (beleértve a vásárolt követeléseket is) 2010. január 1. napja előtt bármely feltétel kapcsán újra kellett tárgyalni, másrészt itt jelenik meg a Hitkr. 2010. január 1-től hatályos 2. § 48. pontja szerint átstrukturált hitelnek minősíthető állomány is.

Megjegyezzük, hogy azokat a prolongált és technikailag prolongált szerződéseket, amelyeket nem a veszteség és a nemfizetés elkerülése érdekében újítottak meg, rendben lévőnek (azaz nem átstrukturáltnak) kell tekinteni, ezért ezeket a tábla nem tartalmazza.

A tábla oszlopai

A tábla a)-j) oszlopai az átstrukturált állomány változására vonatkozó adatokat tartalmaznak:

Az a) és b) Tárgynegyedévben hozott átstrukturálási döntések oszlopban a döntésekben érintett állomány összesített darabszámát és bruttó értékét kell kimutatni. A bruttó érték devizahitel esetében az átstrukturálás napján érvényes, az intézmény számviteli politikájában meghatározott devizaárfolyammal számított forintérték. A döntések darabszámának és értékének meghatározásánál a szerződéseket kell alapul venni és azt kell megvizsgálni, hogy a tárgynegyedévben hányszor strukturálták át a szerződéseket. A darabszám és az érték is annyiszor jelentkezik az a) és b) oszlopokban, ahány átstrukturálás történt. Itt halmozódás is előfordulhat. Az adatok adott időszakra vonatkozó táblába (pl. I. negyedév, II. negyedév) történő beírását a döntés dátuma határozza meg. Amelyik negyedévben az átstrukturálásra vonatkozó döntés született, abban a negyedéves táblában kell jelenteni.

Megjegyezzük, hogy az oszlopokban kimutatott értékek összege nem egyenlő az állomány egyszerű változásával, mivel nem tartalmazza a törlesztéseket, eladásokat, leírásokat, árfolyamváltozásokat.

A c)-f) Tárgynegyedévben hozott átstrukturálási döntések összetétele oszlopokban a döntéseket aszerint kell csoportosítani, hogy az állami vagy saját konstrukció keretében történt-e. (Az átstrukturálási döntések lehetnek pl. fizetés-könnyítés, halasztás jelzáloghitelnél, személyi hitelnél, futamidő hosszabbítás, devizanem átváltás, kedvezményes előtörlesztés, türelmi idő hosszabbítása, áthidaló hitel nyújtása.)

Ha mindkét - állami és saját - konstrukció szerepel az átstrukturálásban, akkor az átstrukturálást az állami konstrukcióban kell szerepeltetni, halmozódás nem fordulhat elő. Ha a kétféle átstrukturálás egymáshoz kapcsolódó esemény és közöttük tartalmi összefüggés van, akkor egy döntés vonatkozik mindkettőre. Végeredményében a saját konstrukció kiegészíti az államit, vagy az állami konstrukció végrehajtása feltétele/feltételez egy saját átütemezést is. Egyéb esetekben, ha egymástól független a saját és az állami indíttatású átstrukturálás (még ha időben egy időpontra esik is), két külön döntésnek kell tekinteni azokat.

A tábla g)-n) oszlopai az átstrukturált állományra vonatkozó adatokat tartalmazzák:

A g)-j) Tárgynegyedév végén fennálló szerződéses állomány oszlopok a szerződések darabszámát, bruttó értékét, az értékvesztés összegét, valamint a fedezetek értékét a követelés erejéig tartalmazzák.

A k)-n) Tárgynegyedév végén a szerződések hátralékosság szerinti összetétele oszlopokban a hátralékkal rendelkező átstrukturált szerződéseket a késedelembe esés időpontjától eltelt időszak alapján kell sávonként besorolni. A k)-n) oszlopok kitöltésének további szabályai:

• Ha a pénzügyi vállalkozás egy ügyféllel szemben több késedelmes átstrukturált szerződéssel rendelkezik, a szerződéses értékeket egymástól függetlenül a szerződésenkénti legrégebbi hátraléknak megfelelő lejárati időintervallumokba kell besorolni. A 30 napon túl késedelmes, függővé tett kamat összegét a szerződés legrégebben lejárt tételének (így a lejárati sávnak) meghatározásánál figyelembe kell venni, de annak összegét a szerződés értékében nem kell megjeleníteni.

• A vásárolt lejárt követelések esetén a lejártságot az eredeti szerződés szerinti nemfizetés időpontjától kell számítani, függetlenül attól, hogy a pénzügyi vállalkozás a követelést mikor vásárolta. Ha a követelés megvásárlásakor a szerződés lejáratára vonatkozóan szerződésmódosítás történt, akkor az új szerződésben szereplő lejárat tekintendő eredeti lejáratnak.

• Ha a követelés átstrukturálásakor a szerződésben a lejárati esedékesség módosításra kerül, a fizetési késedelmet az érvényes szerződés ütemezésének megfelelően kell meghatározni.

• A hátralékkal nem rendelkező követeléseket a k)-n) oszlopokban nem kell szerepeltetni, azaz az "1-30" napos hátralékos intervallum alsó határa azt jelenti, hogy az esedékesség napjának végéig a hitelfelvevő nem törlesztett.

Az o)-r) Hátralékos követelésekhez kapcsolódó fedezetek értéke a követelés erejéig oszlopokban a fedezeteket a hátralékos szerződések lejártságához kapcsolódó sávoknak megfelelően a követelés erejéig kell kimutatni.

Az s)-v) Hátralékos követelések értékvesztésének összetétele oszlopokban a kintlévőségek után elszámolt értékvesztést a lejártsági kategóriáknak megfelelően kell besorolni. Az adatokat negatív előjellel kell feltüntetni.

A tábla sorai

A tábla soraiban a 24D táblák szektortagolásának megfelelő bontásban kell adatokat szolgáltatni a 24R1 sorban az összes követelésállományra vonatkozóan, azzal a kivétellel, hogy Követelések -Pénzügyi vállalatok átstrukturált kintlévőségek adatait a Követelések - Egyéb ügyfelek sorban kell megjeleníteni.

Az adott szektoroknál kiemelt tételként kell szerepeltetni a projekthiteleket.

A 24R2 sor a forintban fennálló, deviza árfolyamkockázattal nem rendelkező, a 24R3 sor az euróban, a 24R4 sor pedig az egyéb deviza kockázatvállalások adatait tartalmazza.

25A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Követelések részletezése

A tábla célja

A táblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni.

A tábla kitöltése

A táblában a pénzügyi vállalkozás követeléseit, hiteleket (kintlévőségeket) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, mint adósokat (mint hitel- vagy betétfelvevőket).

A tábla oszlopai

A részletező sorokban az adósokat tételesen, az a) Ügyfél (adós) megnevezése oszlopban a név, b) Kódjel oszlopban a kódjel, valamint a d) Törzsszám oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Az a), b) és d) oszlopok kitöltése az I. RÉSZ 5. pontjában meghatározottak szerint történik. Az a) Ügyfél(adós) megnevezése és d) Törzsszám oszlopok kötelezően kitöltendőek. A b) oszlopban külföldiek esetében az ország - MNB által is használt - ISO kódjelét kell feltüntetni. Amennyiben az adós szervezet nem külföldi besorolású, a cella üresen hagyható vagy a HU kódjel feltüntethető. A c) Adósminősítés oszlopban a pénzügyi vállalkozás által alkalmazott ügyfél- és partnerminősítés - az ügyfélre vonatkozó - betű- vagy számjele helyett az egységes értelmezés érdekében számot kell szerepeltetni, 1-től kezdődően a legjobb minősítéstől a legrosszabb minősítés felé haladva. Azok a pénzügyi vállalkozások, amelyeknél nincs, vagy az adott ügyletnél nem kell minősítési rendszert alkalmazni, ott az adósminősítés oszlopába "0"-t kell írni.

Az e) és h) Jogcím oszlopokban az ügyféllel szembeni követelések, kintlévőségek alábbiakban részletezett jogcímkódját (nem a megnevezését) kell feltüntetni.

A követelések jogcímkódjai a következők:

Megnevezés \ Jogcímkód		Megnevezés \ Jogcímkód		Megnevezés	Jogcímkód	Megnevezés	Jogcímkód
pénzkölcsön		követelés megvásárlása		zálogkölcsön	15	váltó, csekk	4
fogyasztási kölcsön	11	lejárt követelés	141	vevőtartozás	16	egyéb tevékenységből követelés	5
zálog fedezetű hitel	12	nem lejárt követelés	142	pénzügyi lízing	2	egyéb követelés (számviteli fogalom szerint)	6
egyéb hitel	13	áfa- visszatérítés	143	kezesség vállalás	3	összevont követelés- állomány	7

A követelések jogcímei és azok besorolásai a pénzügyi vállalkozás által nyújtott szolgáltatásokhoz (Eszköz oldalhoz) kapcsolódnak. Ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kintlévősége, valamint függő és jövőbeni követelése van, akkor ezeket a táblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre (adósra) vonatkozó összevontan kimutatott követelések esetén a jogcímet vagy a legnagyobb követelés állomány szerint kell meghatározni, vagy a "7" jogcímkódot kell feltüntetni.

A g) és j) Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni követelés szerződés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több, azonos típusú követelése van, azt részletező táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a pénzügyi vállalkozásnál megőrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont követelés esetében az állományból a legrégebbi lejáratot kell feltüntetni.

A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló követeléseket külön, az f) és i) oszlopokban kell feltüntetni, és az állományokat a k) Ügyfélkövetelés összesen oszlopban összegezni. A k) Ügyfél-követelés összesen oszlopban bruttó értéken kell kimutatni a követelésállományt. Az ügyfélkövetelés miatt elszámolt értékvesztést külön, az l) oszlopban kell feltüntetni. Az n) Nettó érték összesen oszlopban az ügyfélkövetelés könyv szerinti (nettó) értékét kell kimutatni.

A tábla sorai

A 25A50l sortól kezdve - folyamatosan - egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb adóst -ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is -, amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozásnak az összes követelése - könyv szerinti értéken - a legnagyobb. A felsorolást a követelés értékének csökkenő sorrendjében kell elvégezni.

A 25A5 sor a 25A50l sortól kezdődően felsorolt adósokkal szembeni követelés összegzésére szolgál.

A 25A4 Nem részletezettek összesen sorban a 25A50l sortól kezdődően fel nem sorolt adósokat kell kimutatni.

A 25Al Összesen sor a 25A4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 25A5 Részletezett követelések sor együttes adatát tartalmazza.

Amennyiben az adós a pénzügyi vállalkozás kapcsolt vállalkozása vagy tulajdonosa, akkor azt tájékoztató adatként a 25A2, illetve a 25A3 sorban fel kell tüntetni.

Work-out faktoring tevékenység esetén a követelések adatait a "25A4 Nem részletezettek összesen" sorban könyv szerinti értéken kell jelenteni.

Ha a pénzügyi vállalkozásnak van államháztartással szembeni követelése, azt - nagyságrendjétől függően - a részletező sorokban be kell mutatni. Az adójellegű tételeket - nagyságrendjüktől függetlenül - a nem részletezett sorokban kell feltüntetni.

25B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - Kötelezettségek részletezése

A tábla célja

A táblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes hitelezőkhöz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni.

A tábla kitöltése

A táblában a pénzügyi vállalkozásnak a kötelezettségeit (forrásokat) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni (mint hitelnyújtókat vagy egyéb módon finanszírozókat).

A tábla oszlopai

Az ügyfeleket (forrásnyújtókat) a részletező sorokban tételesen, az a) Ügyfél (partner) megnevezése oszlopban név szerint, és a c) oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Az a) és d) oszlopok kötelezően kitöltendőek.

A h) Kötelezettségek jogcíme megegyezik a követelések jogcím kódjaival, azzal, hogy a követelés szó helyett értelemszerűen itt a kötelezettség fordulatot kell alkalmazni. A kötelezettségek jogcímei és azok besorolásai a pénzügyi vállalkozás által igénybe vett szolgáltatásokhoz (Forrás oldalhoz) kapcsolódnak. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kötelezettsége van, akkor ezeket a táblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Amennyiben az egy ügyféllel szembeni kötelezettségek összevontan kerülnek kimutatásra a h) Kötelezettség jogcíme oszlopban vagy a legnagyobb kötelezettség (forrás) szerint kell a jogcímet feltüntetni, vagy a "7" jogcím kódot kell szerepeltetni. Az f) és j) Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettség szerződés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több azonos típusú kötelezettsége van, azt részletező táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a pénzügyi vállalkozásnál megőrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont kötelezettség esetén az állományból a legkorábbi lejáratot kell feltüntetni. A g) és k) Lehívható szabad hitelkeret oszlopokban a tevékenység végzése érdekében megkötött rulírozó, refinanszírozási hitelkeretből még lehívható, szabad keret összegét kell szerepeltetni partnerenként. Valós értéken történő értékelés esetén az l) Értékelési különbözet oszlopot is ki kell tölteni.

A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön, az e) és i) oszlopokban kell feltüntetni és az m) Kötelezettség összesen oszlopban - az értékelési különbözet figyelembe vételével - összegezni.

A tábla sorai

A 25B501 sortól kezdve - folyamatosan - egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb ügyfelet -beleértve a hitelintézetet is -, amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozásnak kötelezettsége áll fenn, a kötelezettség nagysága szerinti csökkenő sorrendben.

A 25B5 sor a 25B501 sortól kezdődően felsorolt, ügyfelekkel szembeni kötelezettség összegzésére szolgál.

A 25B4 Nem részletezettek összesen sorban a 25B501 sortól kezdődően fel nem sorolt ügyfeleket kell kimutatni.

A 25B1 Összesen sor a 25B4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 25B5 Részletezett kötelezettségek sor együttes adatát tartalmazza.

A 25B1 Összesen sort meg kell bontani az egyes forrást biztosító ügyfelek típusa szerint:

Hitelintézetek magyar székhelyű (25B11): ezen belül Bank (25B111) és

Szövetkezeti hitelintézet (25B112),

Pénzügyi vállalkozás magyar székhelyű (25B12),

Biztosító magyar székhelyű (25B13),

Külföldi székhelyű bank (25B14)

Külföldi székhelyű egyéb pénzügyi intézmény (25B15), valamint

Egyéb (magánszemélyek, vállalatok stb.) (25B16) kategóriákra.

Amennyiben a hitelező a pénzügyi vállalkozás tulajdonosa vagy kapcsolt vállalkozása, akkor azt tájékoztató adatként a 25B2, illetve a 25B3 sorban fel kell tüntetni.

A Tulajdonos (25B2) sorból külön soron (25B21) kell kiemelni a pénzügyi vállalkozás anyavállalattal szembeni kötelezettségét, illetve annak "rövid", illetve "hosszú" kategóriák szerinti megbontását.

Ha a pénzügyi vállalkozásnak van államháztartással szembeni kötelezettsége, a részletező sorokban ezeket a kötelezettségeket is - nagyságrendjüktől függően - be kell mutatni. Az adó jellegű tételeket -nagyságrendjüktől függetlenül - a nem részletezett sorokban kell feltüntetni.

25C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK - A pénzmosás megelőzésével és a terrorizmus finanszírozással kapcsolatos adatok

A tábla célja

A tábla a Pmt. végrehajtása hatásainak felmérését célozza. Minden pénzügyi vállalkozásnak a törvény végrehajtására belső szabályzattal kell rendelkeznie, és képesnek kell lennie a vonatkozó információk kimutatására.

A tábla kitöltése

A táblában a természetes személyekre és egyéb (jogi és jogi személyiség nélküli társaságok, önálló vállalkozások stb.) személyekre vonatkozó adatokat kell bemutatni. Az adatokat az adott tárgynegyedévre és az év elejétől halmozott összegben egyaránt fel kell tüntetni. Deviza ügylet esetén az adott tranzakció bonyolításakor érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a számviteli szabályok szerint megállapított devizaárfolyamon számított összegen kell szerepeltetni.

Az adatokat értelemszerűen mind az adott tárgynegyedévi, mind a halmozott (naptári év elejétől kumulált) oszlopokban darabszámra, illetve az értékösszegeket forintban kell megadni.

A tábla oszlopai

a) Tárgynegyedév - darabszám,

b) Tárgynegyedév - összeg,

c) Halmozott - darabszám,

d) Halmozott - összeg.

A tábla sorai

25Cl Nem teljes körűen átvilágított ügyfél: itt kell feltüntetni az adott negyedév végén azon ügyfelek számát, amelyeknél a pénzügyi vállalkozásnak nem áll rendelkezésre ügyfeléről az összes szükséges átvilágítási adat, vagy a Pmt. 8. §-ban előírt és annak megfelelő nyilatkozat a tényleges tulajdonosról. 25Cll Ebből ügyfélkövetelés: a 25Cl sorból az ügyfélköveteléshez kapcsolódó adatokat kell feltüntetni. Ügyfélkövetelés: az ügyfél összes követelése a pénzügyi vállalkozással szemben. Az ügyfélkövetelés nem nettósítható. Darabszám: az ügyfelek számát kell megadni, nem a követelések darabszámát.

25Cl2 Ebből ügyfél-kötelezettség: a 25Cl sorból az ügyfél-kötelezettséghez kapcsolódó adatokat kell feltüntetni. Ügyfél-kötelezettség: az ügyfél összes tartozása a pénzügyi vállalkozással szemben. Az ügyfél-kötelezettség nem nettósítható. Darabszám: az ügyfelek számát kell megadni, nem a kötelezettségek darabszámát.

25C2 Összes ügyfél-átvilágítás: itt kell feltüntetni az összes - egyszerűsített, fokozott vagy normál -ügyfél-átvilágításon átesett ügyfelek számát.

25C2l Egyszerűsített ügyfél-átvilágítás: e soron kell feltüntetni a Pmt. 12. §-a alapján egyszerűsített ügyfél-átvilágításon átesett ügyfelek számát.

25C22 Fokozott ügyfél-átvilágítás: itt kell feltüntetni a Pmt. 14. §-a alapján fokozott ügyfélátvilágításon átesett ügyfelek számát.

25C22l Ebből kiemelt közszereplő ügyfél (PEP) átvilágítása: A kiemelt közszereplő ügyfelek átvilágítása sorba azon átvilágítások számát kell beírni, amelyeknél a szolgáltató megállapította, hogy a külföldi ügyfél kiemelt közszereplőnek minősül a Pmt. 16. §-a alapján. A kiemelt közszereplő fogalmát a Pmt. 4. §-a határozza meg.

25C23 Normál ügyfél-átvilágítás: e soron kell szerepeltetni azon ügyfelek számát, akik ügyfélátvilágítása nem esik sem a fokozott, sem az egyszerűsített ügyfél-átvilágítás típusába. A 25C2 sorban kimutatott összes ügyfél-átvilágítás adatokat a 25C3l-25C36 sorokban két szempont szerint kell tovább bontani. Az egyik szempont szerint a Pmt. 6. § előírásainak megfelelően a 25C3l-

25C34 sorokban, a másik szempont szerint a Pmt. 18-22.§-oknak megfelelően a 25C35-25C36 sorokban. A két alábontás nem teljeskörű, ezért a 25C2 sor nagyobb vagy egyenlő a 25C31-25C34 sorok, illetve a 25C35-25C36 sorok összegénél.

25C31 Üzleti kapcsolat létesítésekor történt átvilágítás: itt kell szerepeltetni azon ügyfelek számát, akiket, mint új ügyfelet, átvilágított a pénzügyi vállalkozás.

25C32 Hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás: a sorban azon ügyfelek számát kell szerepeltetni, akiket az adott negyedévben kizárólag amiatt világított át a pénzügyi vállalkozás, mert hárommillió-hatszázezer forintot elérő vagy meghaladó összegű tranzakciót kezdeményeztek és az ügyleti megbízást megelőzően nem voltak szerződött ügyfelek, illetve meghatalmazottak, valamint átvilágításukra korábban nem került sor.

25C33 Több, egymással összefüggő, hárommillió-hatszázezer forintot meghaladó összegű tranzakció miatti átvilágítás: itt kell feltüntetni azon ügyfelek számát, akiket az adott negyedévben amiatt világítottak át, mert több egymással összefüggő olyan ügyleti megbízást kezdeményeztek, melyek együttes összege meghaladta a hárommillió-hatszázezer forintot és átvilágításukra korábban nem került sor.

25C34 Korábban rögzített ügyféladatok valódiságával kapcsolatos kétség felmerülése miatti átvilágítás: e sorban kell szerepeltetni azon ügyfeleket, akiket a pénzügyi vállalkozás már korábban átvilágított, de kétség miatt új átvilágításra került sor.

25C35 Más szolgáltató által végzett ügyfél-átvilágítás átvétele: a más szolgáltató által végzett, és a szolgáltató által elfogadott átvilágítások számát kell feltüntetni.

25C36 Közvetítő által végzett átvilágítás: A közvetítő által végzett átvilágítás sorban a Hpt. 2. számú melléklet I. rész 12. pontjában meghatározott közvetítői tevékenységet végző közvetítők által végzett átvilágítások számát kell feltüntetni.

25C41 Saját bejelentések: A saját bejelentések: darabszám és összeg oszlopban a pénzügyi vállalkozás által a pénzügyi információs egységként működő hatóság részére az adott negyedévben küldött bejelentések számát és a bejelentések teljes forintösszegét kell feltüntetni. A bejelentett összeg az adott tranzakcióban szereplő összeg, amelyet az ügyfél a pénzügyi vállalkozásnak átadott, vagy részére beérkezett.

25C42 Bejelentésekből devizában bonyolított ügyletek: azokat az ügyleteket kell feltüntetni, melyeket a pénzügyi vállalkozás devizában bonyolított.

25C431-25C435 Bejelentésekből az 1-5. legnagyobb összegű bejelentés: a 25C41 Saját bejelentések sorból az öt legnagyobb összegű ügyletet kell felsorolni csökkenő sorrendben.

25C44 Bejelentésekből közvetítő által végzett tranzakciók bejelentése: e sorba azon bejelentések kerülnek, amelyeknél a szolgáltató közvetítője útján végzett tevékenysége során került sor bejelentésre.

25C5 Bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakció: A bejelentésekből 24/48 órára felfüggesztett tranzakciók sorban azon bejelentéseket kell feltüntetni, amelyek során a pénzügyi vállalkozás 24 vagy 48 órás felfüggesztést alkalmazott.

25C6 Bíróság által pénzmosás miatt zárolt követelések: Ebben a sorban a bíróságok által pénzmosás miatt zárolt ügyfélkövetelések számát és összegét kell feltüntetni.

25C7 Terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés: A terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatti bejelentés sorban azokat a bejelentéseket kell feltüntetni, amelyeket a pénzügyi vállalkozás a terrorizmus finanszírozásának gyanúja miatt tett.

25C8 Szankciós lista alapján zárolt követelések: A szankciós lista alapján zárolt követelések sorban azt az ügyfélszámot és azok teljes ügyfélkövetelését kell feltüntetni, amelyet a pénzügyi vállalkozás az ügyfél szankciós listán való szereplése miatt az adott negyedévben zárolt, és ezt a pénzügyi információs egységként működő hatóságnak, mint illetékes hatóságnak bejelentett. Az aktuális szankciós listák a Felügyelet honlapján a Pénzmosás ellen / Fontos listák menüpont alatt érhetők el.

27AA Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.

27AB Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.

A táblák célja

A táblák fogyasztóvédelmi célból a nyilvántartásba vett, fogyasztóktól érkezett panaszbejelentések és azok feldolgozásának, kezelésének felmérését célozzák. Ezekben a táblázatokban azokat az adatszolgáltató magatartására, tevékenységére vagy mulasztására vonatkozó, a panasznyilvántartó rendszerben rögzített panaszokat kell bemutatni, amelyek a pénzügyi vállalkozásokhoz (beleértve azok közvetítőihez) akár fiókban, ügyfélszolgálaton, postán stb. keresztül írásban (papír alapon vagy elektronikus úton) érkeztek be, vagy szóban (telefonon vagy személyesen) hangzottak el. A táblázatokban nem kell bemutatni azokat a szóbeli panaszokat, amelyeket a szolgáltató azonnal megvizsgált és szükség szerint orvosolt, amennyiben a fogyasztó nem jelezte, hogy panasza kezelését vitatja. Az adatszolgáltatás teljesítésének alapját a Hpt. rendelkezései képezik.

27AA Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.

A tábla kitöltése

A tábla első és második szakasza egymástól független szempontból vizsgálja a panaszügyeket. A táblázat első része, a 27AAl sor és alábontó sorai áttekintést adnak a tárgyidőszakban beérkezett panaszügyek darabszámáról, valamint a tárgyidőszak végi lakossági szerződések számáról. A tábla második része, a 27AA2l-27AA232 sorokban szereplő adatok a peresített panaszügyekről adnak mennyiségi információt.

A tábla oszlopai

A t) Összesen oszlopban szereplő, a tárgyidőszakban nyilvántartásba vett panaszügyek valamint az időszak végén folyamatban lévő peresített panaszügyek, illetve a tárgyidőszakban lezárt peresített panaszügyek panasztípusonkénti bontását az a)-s) oszlopokban kell feltüntetni. Ha a bejelentett panasz több panasztípusba is besorolható, akkor a panasz elsődleges témája szerint kell a besorolást elvégezni. A bejelentett panaszügyek panasztípusonkénti bontására a lenti Segédanyag ad iránymutatást.

Az u) oszlopban kell feltüntetni a lakossági szerződések tárgyidőszak végi darabszámát.

A tábla sorai

A 27AAl sorban és annak alábontó soraiban kell feltüntetni szolgáltatási áganként a tárgyidőszakban nyilvántartásba vett panaszügyek darabszámát (t) oszlop), azok panasztípusok szerinti megbontását (a) - s) oszlopok), valamint a lakossági szerződések tárgyidőszak végi darabszámát (u) oszlop). A 27AA2l sorban az időszak végén folyamatban lévő peresített panaszügyek darabszámát (t) oszlop) és annak panasztípusonkénti bontását kell megadni (a)-s) oszlopok).

A 27AA22 és 27AA23 sorokban a tárgyidőszakban lezárt peresített panaszügyeket kell megbontani aszerint, hogy a panaszos vagy az adatszolgáltató javára zárult-e a per. A lezárult peresített panaszügyeket tovább kell bontani a panaszügyek megalapozottsága szerint. A panaszügyek megalapozottsága sorokban a lezárt, peresített panaszt az adatszolgáltató panaszkezelési eljárásának eredménye (elutasított, részben megalapozott, megalapozott panasz) szerint kell besorolni.

27AB Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.

A tábla kitöltése

A tábla első része a tárgyidőszakban lezárt panaszügyek darabszámáról, a tábla második része a tárgyidőszak végén folyamatban lévő panaszügyek számáról ad áttekintést, a tábla harmadik része a panaszügyekkel kapcsolatos egyéb tájékoztató adatokat tartalmazza.

A 27AA és 27AB tábla egymástól független szempontból vizsgálja a panaszügyeket, ami azt is jelenti, hogy adott esetben átfedés is lehetséges a két tábla egy-egy adatsora között pl. a 27AB tábla első szakasza a lezárt ügyek vonatkozásában csak a lezárás tényét vizsgálja, nem pedig azt, hogy a lezárás peresítéssel vagy anélkül zárult-e le.

A tábla sorai

A 27AB1 sorban a tárgyidőszakban lezárt panaszügyek darabszámát kell megadni, amelyet tovább kell részletezni a szolgáltatási ágak (27AB11), a panasz típusa (27AB12), a panasz-ügyintézés időtartama (27AB13) és a panaszügyek megalapozottsága (27AB14) szerinti bontásban.

A 27AB2 alábontó soraiban az időszak végén még lezáratlan, folyamatban lévő panaszügyeket kell jelenteni panasztípusonkénti bontásban.

Ha a panasz több panasztípusba is besorolható, akkor a panasz elsődleges témája szerint kell a besorolást elvégezni. A panaszügyek panasztípusonkénti bontására a lenti Segédanyag ad iránymutatást.

Az egyéb tájékoztató adatok között a 27AB31 soron kell megadni, hogy a tárgynegyedév végén az adatszolgáltató érdekében hány fő foglalkozik teljes munkaidőben a panaszügyekkel, panaszkezeléssel (akár munkavállalóként, akár egyéb jogviszony keretében).

A 27AB32 sorban a panaszügyek rendezése miatt kifizetett kártérítés összegét ezer forintban egészre kerekítve kell megadni.

A 27AB331 sorban kell feltüntetni az adatszolgáltatót, mint panaszoltat érintő ügyek számát, amelyek kapcsán a Pénzügyi Békéltető Testület eljárását megindította és erről a tárgynegyedévben értesítette az adatszolgáltatót.

A 27AB332 sorban kell jelezni azon ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az adatszolgáltató a tárgynegyedévben igenlő alávetési nyilatkozatot tett (az általános alávetési nyilatkozat kivételével), függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult.

A 27AB333 sorban kell jelezni azon ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az adatszolgáltató a tárgynegyedévben a Pénzügyi Békéltető Testület döntését (határozatát vagy ajánlását) végrehajtotta, függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult.

A 27AB334 sorban kell szerepeltetni azon, a Pénzügyi Békéltető Testület elé került ügyek számát, amelyekkel kapcsolatban az adatszolgáltató a tárgynegyedévben egyezségre jutott a panaszossal, függetlenül attól, hogy az eljárás mikor indult.

Segédanyag a panaszstatisztikai kitöltési útmutatóhoz

1. Panasztípusok szerinti megoszlás

1) Állami támogatás

Törvény vagy törvény felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározott célra nyújtott támogatással, így például állami kamattámogatással kapcsolatos panasz.

2) Árfolyam

• egyes tranzakcióknál az árfolyam konkrét mértékének kifogásolása;

• az ügyfél szerint nem megfelelő árfolyam alkalmazása a kalkulációban;

• az árfolyam nem megfelelő figyelembevétele, vagy figyelmen kívül hagyása egy-egy pénzügyi instrumentum értékének meghatározásánál;

• árfolyamváltozás kifogásolása;

• minden egyéb devizás vagy valutaátváltási tranzakcióra vonatkozó panasz, amely az árfolyammal kapcsolatos.

A befektetési szolgáltatásoknál az árfolyamfogalommal (pl. részvények árfolyama) kapcsolatos panaszok a kamat, hozam kategóriában veendők figyelembe.

3) Egyoldalú szerződésmódosítás

Az ügyféllel kötött szerződés kamatának, díjának, minden egyéb költségnek vagy feltételnek a módosítása.

4) Előtörlesztés, végtörlesztés

A szerződés alapján fennálló tartozás teljesítési idő előtt történő teljes vagy részleges megfizetésével kapcsolatos panaszok.

5) Elszámolás

Ide sorolandók azok a panaszok, melyek egyes tranzakciókkal kapcsolatosan (pénztári ki-befizetés, átutalási-átvezetési megbízás, akkreditív nyitás, beszedési megbízás, tőzsdei és OTC adásvételi és portfólió kezelési megbízások stb.) elszámolási vitát eredményeznek.

6) Hozam mértéke

Az adott termék hozamának a mértékére vonatkozó panasz.

7) Jogosulatlan tevékenység

A Felügyelet engedélyének hiányában végzett engedélyköteles tevékenységgel kapcsolatos panaszok.

8) Jutalék, díj, költség mértéke

A pénzügyi tevékenységhez kapcsolódóan vagy egyéb jogcímen felszámított díjak, jutalékok, költségek mértéke, vagy új díj bevezetése miatti panaszt.

9) Kamat mértéke

A pénzügyi vállalkozás által alkalmazott kamat mértékére vonatkozó panasz.

10) KHR (BAR lista)

Ide tartoznak az ügyfelek adatainak KHR-be történő továbbításával; KHR-ben történő nyilvántartásával, kezelésével; valamint a fogyasztók tájékoztatásának, illetve értesítésének hiányosságával, elmaradásával kapcsolatos panaszok.

11) Megbízás teljesítése

Ide sorolandók azok a panaszok, melyek egyes tranzakciók (pénztári ki-befizetés, átutalási átvezetési megbízás, akkreditív nyitás, beszedési megbízás, tőzsdei és OTC adásvételi és portfólió kezelési megbízások stb.) hibás- vagy elmaradt teljesítéséből eredően vitát eredményeznek.

12) Méltányossági kérelem

Fizetési nehézség felmerülésének a jelzésével, hitelek átütemezésével, a törlesztési időszak meghosszabbításával, részletfizetéssel, fizetési halasztással stb. kapcsolatos kérelmekkel összefüggő panaszok.

13) Nyilvántartási hiányosság

A megbízható és naprakész nyilvántartást biztosító számviteli és informatikai háttér hibáira, valamint az ügykezelés, adminisztráció során előforduló hibák (hibás bizonylat, beadvány elvesztése, postázási hiba, kötelező értesítések elmulasztása stb.) miatti panaszok tartoznak e csoportba.

14) Pénzügyi közvetítő

A pénzügyi vállalkozás független és függő közvetítőjének tevékenységével kapcsolatos panaszok.

15) Pénzügyi visszaélés

Minden olyan beadvány, amelynek tárgya bűncselekmény elkövetésének gyanúját - így például készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel visszaélés, gépjármű- és lakásfinanszírozással összefüggő csalás, pénzmosás - veti fel.

16) Szolgáltatás minősége

Az ügyfelekkel szemben tanúsított magatartás (pl. udvariatlan kiszolgálás, nehezen elérhető ügyintézők), továbbá a pénzügyi vállalkozás szolgáltatásával kapcsolatos kérelmek elbírálásának, beadványok elintézésének elhúzódásával kapcsolatos panasz.

17) Tájékoztatási hiányosság

• szerződéskötés előtt: ha a panasz elsősorban arra vonatkozik, hogy az ügyfelet az intézmény hiányosan, tévesen, vagy egyéb okból nem megfelelően tájékoztatta az adott konstrukcióról, annak kockázatairól, valamint az ügyfelet terhelő többletköltségekről, vagy bármilyen olyan tényezőről, amely az ügyfél szempontjából lényeges lehet az ügyleti döntéshozatalában;

• szerződéskötés után: ha a panasz a szerződéskötés utáni időszakban történt téves, hiányos, vagy egyéb okból nem megfelelő tájékoztatására vonatkozik (pl. szerződéses feltételek változására, kondícióváltozásra, számlakivonat "hiányos" tartalmára, jogokra és kötelezettségekre vonatkozó téves, illetve hiányos tájékoztatásra).

18) Törlesztőrészlet mértéke

A hitel-, kölcsön- és lízingszerződések esetén a szerződésben meghatározott időszakonként esedékes törlesztőrészlet, lízingdíj mértékének megállapításával kapcsolatos panasz.

19) Egyéb ügyviteli hibák

Minden, a felsorolt kategóriák valamelyikébe be nem sorolt panaszt itt kell számba venni.

2. Szolgáltatási ágak

A. Hitelezéssel kapcsolatos panaszok: valamennyi hitelkonstrukcióval kapcsolatos panasz ide tartozik.

• Áruhitel: a fogyasztási kölcsön azon típusa, melyet a fogyasztó elsősorban tartós fogyasztási cikkek - kivéve gépjármű - vagy szolgáltatások megvásárlásához, illetve igénybevételéhez, általában a vásárlás helyén, a megvásárolni kívánt termék vagy szolgáltatás megszerzése, illetve elérése érdekében vesz igénybe.

• Gépjárműhitel: a fogyasztók részére új és használt személygépkocsik és rendszámozható motorkerékpár megvásárlásához nyújtott hitel, valamint a nem közvetlenül a gépjármű adásvételekor nyújtott hitelkonstrukciók is (pl. hitellevél alapján történő finanszírozás).

• Személyi kölcsön: a fogyasztók részére hitelcélhoz nem kötött, szabad felhasználású, ingatlan fedezet bevonása nélkül nyújtott fogyasztási kölcsön.

• Lakáscélú hitel: ingatlanra alapított jelzálogjog - ideértve az önálló zálogjogként alapított jelzálogjogot is - fedezete mellett megkötött olyan hitel-, illetve kölcsönszerződés, amelyben a felek által okiratban rögzített hitelcél lakóingatlan vásárlása, építése, bővítése, korszerűsítése vagy felújítása.

• Jelzálog alapú szabad felhasználású hitel: a fogyasztó részére ingatlanra alapított jelzálogjog - ideértve az önálló zálogjogként alapított jelzálogjogot is - fedezete mellett nyújtott hitel.

• Egyéb hitelezés:

Minden, a fenti kategóriákba nem sorolt hitelnyújtással kapcsolatos panasz.

B. Lízinggel kapcsolatos panaszok

Gépjármű-, lakás- és egyéb eszköz (gép, berendezés stb.) lízingelésével kapcsolatos tranzakcióik miatti panaszok.

• Ingatlanlízing: a fogyasztók részére új építésű és használt lakóingatlanok, üdülőingatlanok, a lakóingatlanhoz kapcsolódó kiegészítő ingatlanok (garázs, tároló, gépkocsi beálló), valamint építési telek megvásárlásához kínált azon finanszírozási forma, amelynek során a lízingbeadó pénzügyi vállalkozás az ingatlant adásvételi szerződéssel megvásárolja az eladótól, és egy lízingszerződéssel lízingbe adja a lízingbevevőnek azzal, hogy a futamidő végéig, illetve az esetleges végtörlesztésig az ingatlan tulajdonjogát a pénzügyi vállalkozás fenntartja.

• Gépjárműlízing: a fogyasztók részére új és használt személygépkocsik és rendszámozható motorkerékpár megvásárlásához kínált azon finanszírozási forma, amelynek során a lízingbeadó pénzügyi vállalkozás a járművet adásvételi szerződéssel megvásárolja az eladótól és egy lízingszerződéssel lízingbe adja a lízingbevevőnek azzal, hogy a futamidő végéig, illetve az esetleges végtörlesztésig a gépjármű tulajdonjogát a pénzügyi vállalkozás fenntartja.

• Egyéb lízing: a fenti két kategóriába be nem sorolt eszközök lízingelésével kapcsolatos panasz.

C. Faktoringgal kapcsolatos panaszok

Ide tartoznak a faktoring tevékenységgel (követelésnek - az adós kockázatának átvállalásával vagy anélkül történő - megvásárlása, megelőlegezése, valamint leszámítolása, függetlenül attól, hogy a követelés esedékességének nyilvántartását és a kintlévőségek beszedését ki végzi) kapcsolatos panaszok.

A faktoring tevékenységen belül ide kell érteni a folyó faktoring ügyletekkel (szerződés alapján az ügyféltől le nem jártan megvásárolt, megelőlegezett követelések), valamint a work-out ügyletekkel (a követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelések, azaz a már lejártan vásárolt követelések, amelyeket általában behajtásra vásárolnak meg) kapcsolatos panaszokat.

D. Egyéb tevékenységgel kapcsolatos panaszok

Minden, a fenti kategóriába be nem sorolt panaszt itt kell feltüntetni.

L5 A negyedévben értékesített fedezeti lakóingatlanok A tábla beküldése

A táblát a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 6. pontjában meghatározott hitelezőknek1 kell kitölteni, és a tárgynegyedévet követő hónap 15. naptári napjáig - amennyiben ez nem munkanap, akkor az azt követő munkanapig - kell beküldeni. Az L5 táblát a Devizakölcsöntv. 9. § (1) bekezdésében előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésére szolgáló L3, L4 táblákkal együtt, egy jelentésként kell a Felügyelet részére megküldeni. Az L5 tábla adatszolgáltatói köre tehát megegyezik az L3-L4 táblákéval.

Általános kitöltési szabályok

A Devizakölcsöntv. 1. § (3) bekezdése alapján az összevont alapú felügyelet alá tartozó pénzügyi intézmények konszolidált szinten kötelesek teljesíteni az adatszolgáltatást, ezért az ebbe a körbe tartozó pénzügyi vállalkozások e tárgyú adatait az intézmények anyavállalata által küldött, a csoport egészére vonatkozó adatszolgáltatás tartalmazza.

A tábla célja

A tábla célja az értékesített fedezeti lakóingatlanok darabszámának, értékének, területi megoszlásának bemutatása.

A tábla kitöltése

Ebben a táblában kell megyénkénti bontásban bemutatni a ténylegesen értékesített fedezeti lakóingatlanok számát, az értékesítés előtti utolsó fedezeti értékét (biztosítéki értékét) és az ingatlan értékesítési árát.

Az adatszolgáltatásban az ingatlan csak akkor tekinthető értékesítettelek, ha a tényleges eladást (adásvételi szerződés megkötése, jogerős árverési jegyzőkönyv) követően a vételár ténylegesen kifizetésre kerül, azaz az adásvétel teljesedésbe megy át.

A táblában azon fedezeti lakóingatlanok értékesítését kell bemutatni, amelyek megfelelnek a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 2. pontjának, azaz a lakáshitel-szerződésből eredő lejárt tartozás több mint 90 napos késedelemben áll fenn. A lakáshitel-szerződés a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 8. pontjának megfelelő fogalom.

A tábla oszlopai

Az a)-c) oszlopokban azokat a kvótarendszer bevezetése óta (2011. július 1-jétől, a konstrukció kezdő dátumától) kényszerértékesítésre kijelölt fedezeti lakóingatlanokat kell szerepeltetni, amelyeket a hitelező a tárgynegyedévben ténylegesen értékesített. Nem kell feltüntetni azokat a fedezeti lakóingatlanokat, melyek értékesítését a hitelező már a kvótarendszer bevezetése előtt kezdeményezte, de a tényleges értékesítés csak a tárgynegyedévben valósult meg. Az oszlopok nem tartalmazzák a Nemzeti Eszközkezelő Zrt. által megvásárolt fedezeti lakóingatlanokat, valamint azokat a kényszerértékesítéseket, amelyek esetében a hitelező a zálogtárgyra vezetett végrehajtásba zálogjogosultként kapcsolódott be.

A d)-f) oszlopokban a NET tv. 3. § (1) bekezdés szerint a Magyar Állam nevében eljáró Nemzeti Eszközkezelő Zrt. által megvásárolt fedezeti lakóingatlanok darabszámát, az értékesítés előtti utolsó fedezeti értékét és a NET tv. 9. § szerinti vételárát kell kimutatni függetlenül attól, hogy az ingatlan kényszerértékesítésre ki volt-e jelölve.

"6. hitelező: lakáshitel-szerződésből eredő követeléssel rendelkező személy"

A g)-i) oszlopokban kell szerepeltetni azokat a fedezeti lakóingatlanokat, amelyeket az adós saját maga értékesített, ha lejárt tartozása tekintetében 90 napot meghaladó késedelem áll fenn. Ha az adós önkéntes értékesítése esetén az adatszolgáltató nem rendelkezik információval az ingatlan tényleges teljes vételáráról, akkor a vételár hitelezőhöz befolyó részét kell feltüntetni.

A j)-l) oszlopokban kell feltüntetni az értékesített fedezeti lakóingatlanok (90 napon túli lejárt követeléssel terhelt fedezeti lakóingatlanok) közül azokat, amelyek értékesítését nem az adatszolgáltató, hanem más követelés-jogosult (pl. más hitelező pénzügyi intézmény, közüzemi szolgáltató, adóhatóság) kezdeményezte, és a zálogtárgyra vezetett végrehajtásba az adatszolgáltató zálogjogosultként kapcsolódott be.

PVVDN PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA

(negyedéves)

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozások felügyeleti változó díjának kiszámítására, bevallására szolgál.

A tábla kitöltése

A felügyeleti változó díj számításának alapja a mérlegfőösszeg negyedév végi záró állománya, az auditálás utáni tényleges éves változó díj, illetve a díjkülönbözet meghatározásánál a pénzügyi vállalkozás mérlegfőösszegének év végi auditált záró állománya.

A pénzügyi vállalkozás által fizetendő változó díj éves mértékét a Hpt. 139/A. § (6) bekezdése állapítja meg. A kizárólag csoportfinanszírozást végző pénzügyi vállalkozás esetén a változó díj éves mértéke legfeljebb egymillió forint. A negyedéves változó díj a tárgynegyedévi adatok alapján számított éves díj egynegyede.

A tábla sorai

A PVVDN01 Tárgynegyedévi működés napjainak száma sorba a tárgynegyedévi tényleges működési napok számát kell beírni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozás tevékenységét negyedév közben kezdi meg, a működési napok száma 90 nap mínusz a nem működési napok száma, mivel minden negyedévet 90 naposnak kell tekinteni, így teljes tárgynegyedévi működés esetén 90 nap jelentendő. A PVVDN02 Tárgynegyedévi változó díj alapja (mérlegfőösszeg) soron kell feltüntetni a felügyeleti változó díj számításának alapjául szolgáló negyedév végi mérlegfőösszeg összegét, a 2lA0,6 cella értékével egyezően.

A PVVDN03 Tárgynegyedévre számított változó díj a Hpt. 139/A. § (6) bekezdésben meghatározott mérték szerint a PVVDN02 soron feltüntetett mérlegfőösszeg 0,2 ezrelékének negyedévre jutó időarányos része (90 napos működés esetén ((21A0,6*0,0002)*PVVDN01,1/90)/4). A PVVDN04 Tárgynegyedévi változó díj fizetési kötelezettség összesen soron kell szerepeltetni a negyedéves változó díj fizetési kötelezettség összegét. E soron feltüntetett összeg - tárgyév második negyedév kivételével - megegyezik a PVVDN03 sorban feltüntetett változó díj értékével.

A második negyedéves adatszolgáltatásban a PVVDN11 soron kell bemutatni az Előző évre számított, pénzügyileg rendezendő korrekció túlfizetés/hiány (+/-) összegét, és figyelembe venni a PVVDN04 Tárgynegyedévi változó díj fizetési kötelezettség sor értékének meghatározásánál úgy, hogy a tárgynegyedévre számított változó díjat (PVVDN03) korrigálni kell az előző évre számított pénzügyileg rendezendő korrekció összegével (PVVDN04=PVVDN03-PVVDN11).

Kizárólag a második negyedéves adatszolgáltatásban kell kitölteni a következő, csillaggal jelölt sorokat: PVVDN05 sortól a PVVDN11 sorig.

PVVDN05 Előző évi működés napjainak száma (nap): ebbe a sorba az előző évi tényleges működési napok számát kell beírni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozás tevékenységét év közben kezdte meg, a működési napok száma 360 nap mínusz a nem működési napok száma, mivel az évet 360 naposnak kell tekinteni, így teljes évi működés esetén 360 nap jelentendő.

A PVVDN06 sorban az előző év végi auditált mérlegfőösszeget kell szerepeltetni. A PVVDN07 sorban az előző évre, a mérlegfőösszeg után számított változó díjat kell jelenteni. ((PVVDN06 Előző évi változó díj alapja - mérlegfőösszeg - auditált adatok alapján* 0,0002)*PVVDN05/360).

A PVVDN08 Előző évre számított és negyedévente bevallott változó díj sor megegyezik az előző évben kiszámított, és negyedévente bevallott változó díjak összegével, saját nyilvántartás alapján. A PVVDN09 Előző évre számított változó díj korrekciója (PVVDN08 - PVVDN07)* sor az előző évben a nem auditált adatok alapján bevallott változó díjak összegének (PVVDN08) és az előző évi auditált adatok alapján számított éves változó díj (PVVDN07) különbsége. A soron a túlfizetés pozitív értékkel, a hiány negatív értékkel szerepel.

A PVVDN10 soron az előző évben összesen ténylegesen befizetett felügyeleti változó díjat kell jelenteni, mely az előző évben a korábbi évre, illetve évekre vonatkozóan befizetett felügyeleti változó díj (PVVDN101) és az előző évben kizárólag az adott évre vonatkozóan pénzügyileg rendezett felügyeleti változó díj (PVVDN102) összege.

A PVVDN11 soron az előző évben kizárólag az előző évre vonatkozóan ténylegesen pénzügyileg rendezett felügyeleti változó díj és az auditált adatok alapján az előző évre számított változó díj különbségét kell jelenteni (PVVDN11=PVVDN102-PVVDN07). A soron a túlfizetés pozitív értékkel, a hiány negatív értékkel szerepel. A második negyedév kivételével, ezen a soron csak 0 (nulla) érték szerepelhet.

PVFVDN EU TAGÁLLAMI PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEPE FELÜGYELETI VÁLTOZÓ DÍJ SZÁMÍTÁSA (negyedéves)

A tábla célja

A tábla az EU tagállami pénzügyi vállalkozás fióktelepe felügyeleti változó díjának kiszámítására, bevallására szolgál.

A tábla kitöltése

A fióktelep felügyeleti változó díj számításának alapja a mérlegfőösszeg negyedév végi záró állománya, auditálás utáni tényleges éves változó díj, illetve a díjkülönbözet meghatározásánál a fióktelep mérlegfőösszegének év végi auditált záró állománya.

A tábla kitöltése megegyezik a PVVDN tábla kitöltésére vonatkozó előírásokkal, azzal az eltéréssel, hogy a fióktelep által fizetendő változó díj éves mértéke a Hpt. 139/A. § (9) bekezdése értelmében a pénzügyi vállalkozás magyarországi fióktelepének éves beszámolója szerinti mérlegfőösszeg 0,1 ezreléke.

II. fejezet

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS

Előkészített Havi jelentés (24K) 24K Pénzügyi vállalkozások által nyújtott gyűjtőszámlahitelekhez kapcsolódó adatok

A tábla célja

A tábla célja a Devizakölcsöntv. 1-5. §-ok rendelkezései alapján a rögzített törlesztési árfolyamú devizakölcsön (a továbbiakban: devizakölcsön) és a rögzített törlesztési árfolyam miatt keletkező gyűjtőszámlahitel állományok alakulásának elemzése.

A tábla kitöltése

Az adatok jelentési nagyságrendje ezer forint az általános előírásoknak megfelelően.

A 24K01-24K02 sorokban kizárólag csak a 2012. április 1. utáni gyűjtőszámlahitelkonstrukcióban résztvevő devizakölcsönök adatait kell szerepeltetni.

A többi soron pedig az összes rögzített árfolyamú devizakölcsön adatát jelenteni kell, függetlenül attól, hogy az a 2012. április 1. előtti vagy utáni gyűjtőszámlahitel-konstrukcióban vesz részt.

A tábla oszlopai

A tábla oszlopaiban a tárgyhavi állományi és forgalmi adatok a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 1. pontjában meghatározott devizakölcsönök devizaneme szerinti bontásban, a sor tartalmának megfelelő tartalommal és árfolyamon számított forintértéken jelennek meg. A darabszám a sor jellegének megfelelően szerződésszámot, ingatlan darabszámot, illetve előfordulási gyakoriságot mutat.

A tábla sorai

24K01 Devizakölcsönök törlesztőrészletéhez kapcsolódó adatok

A 24K011-24K014 sorokban a ténylegesen, a tárgyhóban pénzforgalomhoz kapcsolódó törlesztőrészlet adatait kell megadni.

A 24K011 Tárgyhavi törlesztőrészlet eredeti szerződés szerinti árfolyamon sorban a gyűjtőszámlahitel-konstrukcióban résztvevő devizakölcsönök havi törlesztőrészletének aktuális, az eredeti szerződés szerinti árfolyamon számított állományát kell kimutatni. Azaz azt az összeget, amekkora törlesztőrészlet az adott hónapban felmerült volna a Devizakölcsöntv. 1. §-ban foglalt rögzített árfolyam alkalmazása nélkül.

A sor értéke maximum a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 9a. pontjában meghatározott legmagasabb árfolyamok (svájci frank esetén 270 HUF/CHF, euró esetén 340 HUF/EUR, japán jen esetében 3,3 HUF/JPY) alkalmazásával számolt törlesztőrészlet.

A törlesztőrészlet legmagasabb árfolyam feletti részét a 24K0l4 Legmagasabb árfolyamot meghaladó törlesztési kötelezettség soron kell jelenteni.

A 24K0111 Tőkerész sorban a devizakölcsönök havi törlesztőrészletének aktuális, az eredeti szerződés szerinti árfolyamon számított állományának (24K011) tőkerészét kell kimutatni.

A 24K0112 Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség sorban a devizakölcsönök havi törlesztőrészletének aktuális, az eredeti szerződés szerinti árfolyamon számított állományából (24K011) a kamat- és kamatjellegű díjat vagy költséget kell kimutatni.

A 24K012 Tárgyhavi törlesztőrészlet rögzített árfolyamon sorban a gyűjtőszámlahitel-konstrukcióban résztvevő devizakölcsönöknek a Devizakölcsöntv. 1. § (2) bekezdésben meghatározott rögzített árfolyamokkal számolt adott havi törlesztőrészletét kell jelenteni.

A 24K0121 Tőkerész sorban a devizakölcsönök havi törlesztőrészletének rögzített árfolyamon számított állományának (24K012) tőkerészét kell kimutatni.

A 24K0122 Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség sorban a devizakölcsönök havi törlesztőrészletének rögzített árfolyamon számított állományából (24K012) a kamat- és kamatjellegű díjakat vagy költségeket kell kimutatni.

A 24K013 Tárgyhavi törlesztőrészlet rögzített árfolyam feletti összege sorban a pénzügyi intézmény által a kölcsönszerződésből, illetve a pénzügyi lízingszerződésből eredő követelése nyilvántartása során alkalmazott devizaárfolyammal számolt havi törlesztőrészlet (24K011), valamint a Devizakölcsöntv. rendelkezése alapján rögzített devizaárfolyammal számolt adott havi törlesztőrészlet (24K012) különbségét kell szerepeltetni.

A 24K0131 Tőkerész sorban az aktuális havi törlesztőrészlet törvényi rendelkezés alapján alkalmazott rögzített árfolyam feletti összeg (24K013) tőkerészét kell szerepeltetni. Az összegnek meg kell egyeznie a 24K0111 és a 24K0121 különbségével. A számítás módja így a b, d, f, h oszlopokra: 24K0131=24K0111-24K0121.

A 24K0132 Tárgyhavi mentesített követelésrész (Kamat- és kamatjellegű díj vagy költség) sorban az aktuális havi törlesztőrészlet törvényi rendelkezés alapján alkalmazott rögzített árfolyam feletti összegből (24K013) a kamat- vagy bármilyen más - késedelmi kamatnak nem minősülő -kamatjellegű díjat vagy költséget kell kimutatni. A sor a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés f) pont fa) alpontja szerinti mentesített követelésrész értékét mutatja, mely megegyezik a 24K0112 és a 24K0122 különbségével. A számítás módja így a b, d, f, h oszlopokra: 24K0132=24K0112-24K0122.

Amennyiben a pénzügyi intézmény által alkalmazott törlesztési árfolyam a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 9a. pontjában meghatározott legmagasabb árfolyamot meghaladja, a legmagasabb árfolyamot meghaladó árfolyam miatt felmerült, a legmagasabb árfolyamot meghaladó törlesztési kötelezettséget a 24K014 Legmagasabb árfolyamot meghaladó törlesztési kötelezettség soron kell jelenteni. Ennek összegét a Magyar Állam naptári negyedévenként utólag a pénzügyi intézmény részére teljes mértékben megtéríti a Devizakölcsöntv. 2/A. § (2) bekezdése alapján.

A devizakölcsönök törlesztési árfolyamának rögzítését érintő megtérítésről és a közszférában dolgozók támogatásáról szóló 57/2012. (III. 30.) Korm. rendelet 2. § c) pontjában meghatározott, a közszférában dolgozókra vonatkozó kamattámogatás tárgyhavi összegét a 24K02 soron kell jelenteni.

A 24K1 Gyüjtőszámlahitel nyitóállománya sorban a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 4. pont szerinti gyűjtőszámlahitel állományának, azaz a tőkének és a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés c) pontja szerint tőkésített kamatnak a tárgyhónap elején fennálló értékét kell feltüntetni.

A 24K21-24K26 sorok a legfontosabb növelő és csökkentő forgalmi tételeket tartalmazzák, a 24K27 sorban az egyéb, a fenti sorokon nem nevesített forgalmi tételeket kell kimutatni.

Az állományt növelő tényezők közül a 24K21 Folyósítás sorban a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés a) és e) pontjainak megfelelő folyósítások összesített értékeit kell kimutatni állományt növelő tényezőként.

A sor a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés f) pontja szerint nem tartalmazhatja a tárgyhavi mentesített követelésrészt (fa) alpont) és a legmagasabb árfolyamot meghaladó törlesztési kötelezettség Magyar Állam által megtérítendő összegét (fb) alpont).

A 24K211 Ebből: fennálló hátralék miatti folyósítás sorban külön ki kell emelni a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés e) pontjának megfelelő folyósítási értéket és fel kell tüntetni a darabszámot.

A 24K22 Kamat tőkésítése sorban a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés c) pontja szerinti rendelkezésnek megfelelően a gyűjtőszámlahitel háromhavonta tőkésítendő kamatösszegei kerülnek kimutatásra állományt növelő tényezőként. A Devizakölcsöntv. 4. § (1a) bekezdés szerint a közszférában dolgozót megillető állami kamattámogatás összegét a sor nem tartalmazhatja.

Az állományt csökkentő tényezők közül a 24K23 Törlesztés sorban a gyűjtőszámlahitelnek a Devizakölcsöntv. 4. § (3) bekezdés b) pontja szerinti bekövetkező állománycsökkenése jelenik meg, amikor a tényleges törlesztési árfolyam a rögzített árfolyamnál alacsonyabb és az ügyfél többletbefizetése a gyűjtőszámlahitel állományát csökkenti.

A 24K24 Ütemezett törlesztés sorban a Devizakölcsöntv. 4. § (1) bekezdés b) pontja szerinti annuitásos ütemezett törlesztések összegét kell kimutatni.

A 24K25 Előtörlesztés sorban a Devizakölcsöntv. 5. § (1) bekezdésben rögzített feltételek mellett végrehajtott részleges vagy teljes előtörlesztésekkel érintett szerződések darabszámát és a törlesztések összegeit kell megjeleníteni.

A 24K26 Készfizető kezesség érvényesítése miatti állománycsökkenés sorban és alábontó soraiban azokat a hitelcsökkenéseket kell megjeleníteni, amikor a Devizakölcsöntv. 2. § (3) bekezdés a) pontja szerinti események bekövetkeznek. A hitelszerződés felmondásának két típusát külön sorokon kell kimutatni.

A 24K261 soron a hiteladós 90 napot meghaladó fizetési késedelme miatti felmondás, míg

a 24K262 soron a fedezeti ingatlannal [amelyet a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 2. pontja definiál] szemben megindított végrehajtás miatti felmondás kerül megjelenítésre.

Az állománycsökkenéseket a készfizető kezesség tényleges érvényesítésekor kell kimutatni.

A 24K23-24K262 sorokban minden csökkentő tétel pozitív előjellel jelentendő.

A 24K27 Egyéb növekedés (+) és csökkenés (-) egyenlege sorban az egyéb növelő vagy csökkentő forgalmi tételeket kell kimutatni előjelhelyesen. Egyebek mellett ebben a sorban jelenik meg a Devizakölcsöntv. 4. § (7) bekezdése és 5. § (3) bekezdése szerinti felmondás miatti állománycsökkentés összege, amelyekre vonatkozóan nem csak az érték, hanem a darabszám is megjelenítendő, annak ellenére, hogy több kisebb művelet is állhat az érték mögött.

A 24K3 Gyűjtőszámlahitel záróállománya sorban a gyűjtőszámlának a vonatkozási időszak végén fennálló (a tőkét és a tőkésített kamatot is tartalmazó) állományát kell kimutatni. A záróállomány összege megegyezik a nyitóállomány és a növelő és csökkentő forgalmi tételek összesített értékével.

A 24K5 Rögzített törlesztési árfolyamú devizakölcsönök záróállománya sorban a Devizakölcsöntv. 1. § (1) bekezdés 1. pontja szerinti, a tárgyidőszak végén fennálló devizakölcsönök állományát kell kimutatni a tárgyidőszak végén érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon számított forintértéken.

24K7A devizakölcsön és a gyüjtőszámlahitel együttes állományához kapcsolódó adatok

A 24K711 és a 24K712 Legfeljebb 90 nap, illetve 90 napot meghaladó hátralékkal rendelkező követelés állomány sorokban azon, devizakölcsönből eredő - a rögzített árfolyam figyelembevételével fennálló - követelések (devizakölcsön és gyűjtőszámla együttes állománya) értékét kell kimutatni, amelyek esetében a rögzített árfolyam alkalmazási időszaka kezdete óta a kapcsolódó devizakölcsön törlesztésében 90 napot elérő, illetve meghaladó fizetési késedelem áll fenn, függetlenül attól, hogy a hitelt a pénzügyi intézmény már felmondta-e.

A "darab" oszlopokban egy adott eredeti devizakölcsön és a gyűjtőszámla együttesen 1 db követelésnek tekintendő.

A 24K72 Követelést biztosító lakóingatlan fedezeti értéke sorban jelenik meg a devizakölcsön és a gyűjtőszámlahitel fedezetéül szolgáló, zálogjoggal terhelt lakóingatlannak a pénzügyi intézmény által meghatározott aktuális fedezeti értéke, a ténylegesen fennálló követelés és járulékai erejéig.

24K8 Állami kezességgel fedezett gyüjtöszámlahitelek záróállománya

A sorban csak azokat a gyűjtőszámlahiteleket kell kimutatni, amelyek esetében a pénzügyi intézmény a Devizakölcsöntv. 2. § (1) bekezdése szerint kezességvállalási igényt jelentett be a Magyar Állam felé.

24K9 Magyar Állammal szembeni kezesség érvényesítésével kapcsolatos adatok

A tábla ezen szakaszában adatot kell szolgáltatni a Magyar Állammal szemben érvényesíthető állami készfizető és egyszerű kezesség beváltásának kezdeményezéséről [Devizakölcsöntv. 2. § (3) bekezdés].

A tábla ezen szakaszában adatot kell szolgáltatni a Magyar Állammal szembeni érvényesített állami készfizető és egyszerű kezességgel kapcsolatban [Devizakölcsöntv. 2. § (3) bekezdés].

II.2. Előkészített Negyedéves jelentés (21H)

21H Pénzügyi vállalkozások - Határon átnyúló tevékenység

A tábla célja

A pénzügyi vállalkozás által a Hpt. 32/E. § alapján Magyarországról külföldre irányuló, határon átnyúló tevékenységként nyújtott pénzügyi szolgáltatásból, illetve kiegészítő pénzügyi szolgáltatásból származó követelések és kötelezettségek állományának bemutatása gazdasági térségenként és azon belül felügyeleti szempontból jelentős országonként.

A tábla kitöltése

A tábla sorai

A tábla összesen sorában együttesen kell kimutatni a Hpt. 32/E §-a alapján Magyarországról külföldre irányuló, a határon átnyúló tevékenységből származó összes követelést és kötelezettséget, eszközt, forrást. Az egyes fősorokon (az EGT, azon belül EU térség, továbbá Harmadik országok) a gazdasági térségek tényleges, összesített adatait kell bemutatni. Ezen fősorok alábontó soraiban csak azon országokra kell adatot szolgáltatni, amelyek a táblában előre meghatározottak. Az alábontó sorok összesen értéke így nem adja végeredményül a három fősorban szereplő összértéket. Horvátország adatait az ország teljes jogú EU taggá válását megelőzően a 21H121 soron, majd azt követően a 21H11407 soron kell kimutatni.

A tábla oszlopai

Az a) Ország oszlopban az adott ország - MNB által is használt - ISO kódjelét kell feltüntetni. A b)-e) Eszközök, az f)-i) Források oszlopokban a határon átnyúló tevékenységből származó követeléseket és kötelezettségeket nettó könyv szerinti értéken, illetve a forráshoz kapcsolódó, megképzett céltartalék állomány esetén a névérték céltartalékkal csökkentett összegén kell kimutatni. Az eszközökön belül a ci) Hitelek, hitel jellegű követelések oszlop a felügyeleti mérleg 21A4 szakaszával feleltethető meg, azzal a kivétellel, hogy a pénzügyi lízing és faktoring követeléseket az oszlop nem tartalmazza, azokat a c2) Pénzügyi lízing és c3) Faktoring oszlopokban kell kimutatni.

A j)-k) Mérlegen kívüli kötelezettségek és követelések, az l)-m) Származtatott ügyletekből adódó határidős követelések és kötelezettségek a Hitkr. szabályai szerinti, céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéken szerepelnek a táblában. A követelés és kötelezettség adatokat előjel nélkül kell megadni.

III. Fejezet

ÉVES JELENTÉS

A pénzügyi vállalkozás és a fióktelep a felügyeleti alapdíj számításáról szóló éves bevallást a rendelet 5. § (5) bekezdésében foglaltak szerint, tárgyév január 31. napjáig köteles a Felügyeletnek benyújtani.

PVAD PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FELÜGYELETI ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA (éves)

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozások felügyeleti alapdíjának kiszámítására, bevallására szolgál.

A tábla kitöltése

A felügyeleti alapdíjat évente egyszer minden - a naptári év első napján engedéllyel rendelkező, illetve a Felügyelet nyilvántartásában szereplő - pénzügyi vállalkozás fizet. A pénzügyi vállalkozás által fizetendő felügyeleti alapdíj éves mértéke a Hpt. 139/A. § (3) bekezdés szerinti alapdíjegység és a Hpt. 139/A. § (4) bekezdés b) pontja által meghatározott szorzószám (négy) szorzata.

A tábla sorai

A PVADl Előírt alapdíj sor tartalmazza a pénzügyi vállalkozás részére előírt alapdíj összegét, amelynek összege 50.000 Ft*4.

A PVAD2 Megfizetett alapdíj sor kitöltésénél az I. RESZ 5.2. pontjában meghatározottak szerint a felügyeleti díj fizetésére vonatkozó előírásokat kell figyelembe venni.

PVFAD EU TAGÁLLAMI PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEPE FELÜGYELETI

ALAPDÍJ SZÁMÍTÁSA (éves)

A tábla kitöltése megegyezik a PVAD tábla kitöltésére vonatkozó előírásokkal.

ÉVES AUDITÁLT JELENTÉS

Minden, az előzőekben részletezett negyedéves jelentést (20B, 20C, 21A, 21B, 21C, 21D, 21E, 21R, 22A, 23B, 23C, 24C, 24D, 24E, 24F, 24R, 25A, 25B, 25C, 27AA, 27AB PVVDN, PVFVDN), az auditált adatokkal is meg kell küldeni a Felügyeletnek a rendelet 5. § (4) bekezdése szerint.

IV. Fejezet

ESETI JELENTÉS

HPTPK Pénzügyi közvetítők adatai

PKTEV Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye PKVEZ Független közvetítők vezető állású személyei

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozásoknak a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettsége teljesítésére szolgál, figyelembe véve a Hpt. 188. § (1) bekezdésében foglalt jogszabályi előírást a Felügyelet által nyilvántartandó adatok körére.

Általános előírások

1. Az adatszolgáltatás alanyi és tárgyi hatálya

A HPTPK Pénzügyi közvetítők adatai és annak mellékletét képező PKTEV Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye, valamint PKVEZ Független közvetítők vezető állású személyei táblákban kell a megbízó pénzügyi intézménynek a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározottak szerint a Felügyelet felé történő felügyeleti bejelentési kötelezettség alá tartozó

a) függő ügynök [Hpt. 6/E. § (1) bekezdés a) pont ab) alpontja],

b) többes ügynök [Hpt. 6/E. § (1) bekezdés a) pont bb) alpontja] és a

c) közvetítői alvállalkozó [Hpt. 6/E. § (2) bekezdés] adatait bejelenteni.

Megbízó pénzügyi intézmény alatt a lánc legfelső szintjén álló azon pénzügyi intézményt értjük, akinek a pénzügyi termékét, illetve szolgáltatását a láncban alatta álló szereplők közvetítik. Közvetítői lánc: A megbízó pénzügyi intézmény alatt főszabályként összesen legfeljebb két közvetítői szint lehetséges, a megbízó alatt, az első szinten álló szereplő a közvetítő, a legalsó szinten álló szereplő a közvetítői alvállalkozó.

Kivételes esetben akkor lehet a közvetítői lánc háromszintű, ha egy pénzügyi intézmény közvetít egy másik pénzügyi intézménynek, és alattuk további egy vagy két közvetítői szint van. Ezekben az esetekben a legalsó szinten elhelyezkedő szereplő minden esetben közvetítői alvállalkozónak minősül. Ha a közbülső két szinten (a megbízó alatt első szinten és második szinten) álló szereplő bármelyike pénzügyi intézmény, akkor az adatszolgáltatás vonatkozásában az pénzügyi intézményi közvetítőnek tekintendő.

Ha egy pénzügyi intézmény közvetít egy másik pénzügyi intézménynek, de alattuk nincs további közvetítői szint, akkor függetlenül attól, hogy egy pénzügyi intézmény végez közvetítői tevékenységet, ebben a relációban - a tevékenysége alapján - a pénzügyi intézmény közvetítőnek minősül és az igénybevevő pénzügyi intézményt adatszolgáltatási kötelezettség terheli a vonatkozásában.

A közvetítői alvállalkozó a megbízó pénzügyi intézményhez nem közvetlenül, hanem közvetve, egy másik közvetítőn keresztül kapcsolódik, vagyis a közvetítői láncban a legalsó szinten foglal helyet.

A táblákban a pénzügyi vállalkozásnak adatot kell szolgáltatniuk a függő ügynökként, többes ügynökként történő bejelentés alapján igénybevett közvetítőkre, valamint a közvetítők által igénybe vett alvállalkozókra is.

Az adatszolgáltatási kötelezettséget az alvállalkozók vonatkozásában a közvetítő típusára tekintet nélkül kell teljesíteni, így ebből a szempontból a bejelentési kötelezettség az engedélyköteles közvetítők (többes kiemelt közvetítő, kiemelt közvetítő) alvállalkozóira is vonatkozik.

A tábla kitöltésekor, az egyes pénzügyi közvetítők besorolására vonatkozóan segítséget nyújthat a Felügyelet által - honlapján a Pénzügyi közvetítői engedélyek kiadására vonatkozóan - közzétett engedélyezési útmutató, amely az alábbi elérési úton érhető el:

http://www.pszaf.hu/bal_menu/szabalyozo_eszkozok/engedelyezesi_utmutatok/kozvetitoeng

A táblában nem kell szerepeltetni, azaz a Felügyeletnek bejelenteni a pénzügyi közvetítő saját alkalmazottait.

2. Az adatszolgáltatás beküldésének módja

Miután a külföldi székhelyű közvetítőnek, illetve a külföldi székhelyű közvetítő alvállalkozójának a KAP rendszeren keresztüli bejelentése/kijelentése/változás bejelentése a nyilvántartásba automatikusan nem töltődik be, ezért azt a Felügyelet nem tudja adatszolgáltatásként elfogadni. Így amennyiben a szóban forgó pénzügyi közvetítő külföldi székhelyű társaság, úgy nemcsak magát a közvetítőt, de az általa igénybe vett közvetítői alvállalkozót is ugyanilyen módon, ugyanezen táblákon, postai úton az Engedélyezési és jogérvényesítési igazgatóság részére kell bejelenteni (kijelenteni, változást jelenteni egyaránt), még akkor is, ha magyar székhelyű maga az alvállalkozó. Ekkor a bejelentés tárgyában a "külföldi székhelyű közvetítő", illetve "külföldi székhelyű közvetítő alvállalkozója" szöveget kell feltüntetni.

3. Az adatszolgáltatás beküldési gyakorisága

A függő ügynökökre és többes ügynökökre vonatkozó bejelentést a megbízási jogviszony létrejöttétől számított 5 munkanapon belül kell a Felügyelet részére megküldeni. Abban az esetben, ha a pénzügyi intézmény által megbízott közvetítő közvetítői alvállalkozót vesz igénybe, úgy az alvállalkozóra vonatkozó bejelentési kötelezettséget a közvetítőre vonatkozó bejelentéssel egyidejűleg kell teljesíteni. Abban az esetben, ha a Felügyeletnek már bejelentett közvetítő a bejelentést követően köt közvetítői alvállalkozóval megbízási szerződést, az erre vonatkozó adatszolgáltatást a megbízási jogviszony létrejöttétől, illetve a megbízó pénzügyi intézmény általi tudomásszerzéstől számított 5 munkanapon belül kell megküldeni.

A már bejelentett közvetítőket érintő változásokat akár érdemi, akár adatváltozás, illetve a kijelentésüket a változástól, illetve a szerződés megszűnésétől számított 5 munkanapon belül kell megküldeni a KAP rendszeren keresztül eredeti jelentésként.

Módosító jelentést akkor kell küldeni, ha a beküldött adatok hibás adatszolgáltatás miatt javításra szorulnak. Ekkor a javítást visszamenőleg végre kell hajtani.

Érdemi változás alatt értjük, ha a közvetítővel való kapcsolatban történik változás, így pl. ha a megbízási jogviszony tartalma, feltételei módosulnak (pl. ha a kiemelt közvetítő a továbbiakban ugyanazon megbízó pénzügyi vállalkozás függő ügynökeként tevékenykedik).

Adatváltozás alatt azt értjük, ha a közvetítő törzsszáma változatlan, viszont a közvetítő nevében, székhelyében, egyéb adatában változás történik.

4. Az adatszolgáltatás általános formai és tartalmi szabályai

A Felügyelet által előírt táblák formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet.

Az egyes mezőkbe történő adatbevitel során, az adattartalom elején, közben és a végén felesleges szóköz (space) karakter nem használható.

A táblában dátum formátumaként ééééhhnn tüntetendő fel. Az év, hó, nap közé és a végére elválasztó karakter (pl. pont) nem kerülhet.

Személynevek esetén a Dr. használatát egységesen kell kezelni pl. Dr. Kiss Ferenc.

Az adatszolgáltatásban a gyűjtőblokkok egymás alá másolásával és a PSZÁF kód megfelelő átírásával (HPTPK10001-HPTPK19999) egyidejűleg 9999 közvetítői láncot lehet bejelenteni. Egy gyűjtőblokkban egyidejűleg bejelenthető egy konkrét lánchoz első szinten, második szinten, esetleg harmadik szinten kapcsolódó pénzügyi közvetítő is, a megfelelő blokkok kitöltésével. Adott gyűjtőblokkon belül először a HPTPK1xxxx1 alábontó sorain meg kell adni a megbízó pénzügyi vállalkozás nevét és törzsszámát, majd a HPTPK1xxxx2 (Megbízó alatt első szinten álló szereplő), HPTPK1xxxx3 (Megbízó alatt második szinten álló szereplő) és HPTPK1xxxx4 (Megbízó alatt harmadik szinten álló szereplő) sorokon bejelenthettek a közvetítői lánc "függőleges" szereplői, illetve azok részletes adatai.

Amennyiben adott közvetítői láncolathoz bármelyik szinten "vízszintesen" további szereplő kapcsolódik, akkor azt külön gyűjtőblokkban lehet bejelenteni. Ebben az esetben a korábban vagy az adott jelentésben már bejelentett pénzügyi közvetítő részletező adatait (HPTPK1xxxx2, illetve HPTPK1xxxx3) nem szükséges ismételten bejelenteni.

Például, a megbízó pénzügyi intézmény egyidejűleg bejelentheti X Kft.-t, mint közvetítőjét, illetve Y Bt.-t, mint X Kft. által bevont közvetítői alvállalkozót a következők szerint:

- a HPTPK1000111 és HPTPK1000112 sorokon feltünteti a megbízó intézmény nevét és törzsszámát;

- a HPTPK100012 Pénzügyi közvetítő adatai (Megbízó alatt első szinten álló szereplő)

részletező sorain be kell mutatni X Kft., mint közvetítő részletes adatait;

- a HPTPK100013 Pénzügyi közvetítő adatai (Megbízó alatt második szinten álló szereplő) részletező sorain pedig az Y Bt., mint közvetítői alvállalkozó adatait kell feltüntetni.

Amennyiben X Kft-hez, mint adott megbízó pénzügyi intézmény közvetítőjéhez másik közvetítői alvállalkozó is kapcsolódik, Z Kft., akkor annak adatát a következő blokkban (HPTPK100021 kezdetű gyűjtőblokkban), az alábbiak szerint kell bemutatni:

- a HPTPK1000211 és HPTPK1000212 sorokon újra feltünteti a megbízó intézmény nevét és törzsszámát;

- a HPTPK1000221 és HPTPK1000222 sorokon ismét fel kell tüntetni X Kft. nevét és törzsszámát, de a további sorokon nem szükséges ismételten bejelenteni az X Kft., mint közvetítő részletes adatait;

- elegendő a HPTPK100023 Pénzügyi közvetítő adatai (Megbízó alatt második szinten álló szereplő) részletező sorain a Z Kft., mint X Kft. által bevont közvetítő (közvetítői alvállalkozó) adatait szerepeltetni.

Az adatszolgáltatásban a közvetítői láncolat bemutatásakor nem lehet hivatkozni azonban olyan pénzügyi közvetítőre, amely közvetítőt korábban vagy az adott adatszolgáltatásban a megbízó pénzügyi intézmény nem jelentette be, így az még nem szerepel a felügyeleti adatbázisban.

A HPTPK táblában az adott sorokhoz tartozó jelölések jelentése:

- A *-gal jelölt mező kitöltése kötelező.

- A ** -gal jelölt mezők közül legalább az egyik kitöltése kötelező.

Kitöltés részletes szabályai

HPTPKPénzügyiközvetítőkadatai
Azonosító	Megnevezés	Kitöltési útmutató
Jogszabályi előírások: Hpt. 3. § (10) bekezdés, 6/E. § (1) bekezdés a) pont ab) alpont és b) pont bb) alpont, valamint 6/E. § (2) bekezdés, 188. § (1) bekezdés, 3. számú melléklet I. Azonosító adatok
Megjegyzés: az azonosítóban szereplő xxxx megjelölés a gyűjtőblokk folyamatos sorszámára utal (0001-9999-ig) (pl. 1. blokk első PSZÁF sorkódja: 100011 és utolsó PSZÁF sorkódja: 10001462, a 2. blokk első PSZÁF sorkódja: 100021 és utolsó PSZÁF sorkódja: 10002462)
HPTPK1xxxx1	Pénzügyiközvetítő kapcsolódásaaközvetítőilánchoz
HPTPK1xxxx11	Megbízó pénzügyi intézmény neve	Az adatszolgáltatásra kötelezett megbízó pénzügyi vállalkozás teljes nevét kell feltüntetni.
HPTPK1xxxx12	Megbízó pénzügyi intézmény törzsszáma	A megbízó pénzügyi vállalkozás adószámának első nyolc számjegye.
HPTPK1xxxx2	Pénzügyiközvetítő adatai(Megbízóalattelső szintenállószereplő) Ebben a blokkban kell feltüntetni a megbízó pénzügyi intézmény alatt első szinten álló, azaz közvetlenül kapcsolódó pénzügyi közvetítő adatait.
HPTPK1xxxx21	Közvetítő neve	A pénzügyi közvetítő teljes nevét kell feltüntetni.
HPTPK1xxxx22	Közvetítő törzsszáma	A pénzügyi közvetítő adószámának első nyolc számjegye. Külföldi székhelyű közvetítő esetén a papír alapú adatszolgáltatásban üres cella.
HPTPK1xxxx23	Székhelye	A pénzügyi közvetítő létesítő okiratában feltüntetett székhelye. A HPTPK1xxx231 Irányítószám soron a település négy karakterből álló, a Magyar Posta által használt számát kell beírni, pont és egyéb írásjel nélkül (pl. 7400, 1213). A HPTPK1xxx232 Város soron a magyarországi hivatalos helységnevek használhatók. [Abban az esetben, ha az irányítószám és a hozzá tartozó település a következő: pl. 4551 Nyíregyháza (Oros), a Város soron a "Nyíregyháza" vagy az "Oros" a feltüntetendő, a kettő együttes megjelenítését az ellenőrző program nem fogadja el.] A HPTPK1xxx233 Utca, házszám, emelet, ajtó soron formai követelmény, hogy az utcanév mellett a közterület típusa (tér, utca, út, körút, stb.) is kerüljön beírásra. Rövidítés nem megengedett (pl. utca helyett "u."). A HPTPK1xxx234 Ország soron kell feltüntetni a pénzügyi közvetítő székhelye szerinti ország megnevezését. Az elektronikus úton megküldött adatszolgáltatásban csak "Magyarország" szerepelhet. Lásd általános részben leírtak szerint a külföldi székhelyű közvetítő postaiútontörténő bejelentésére vonatkozó előírást. Külföldi székhelyű közvetítő esetén az ország teljes magyar nevét kell feltüntetni.

HPTPK1xxx24	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve a PKTEV táblában)	Ebben a sorban kell megadni a pénzügyi közvetítő tevékenységi helyeként működő fiókok és telephelyek darabszámát. A tevékenység pontos helyét a kapcsolódó PKTEV tábla gyűjtősoraiban kell feltüntetni, minden esetben megjelölve a közvetítő teljes nevét és törzsszámát is. A PKTEV tábla gyűjtősoraiban azt a földrajzi helyet kell megjelölni, ahol a pénzügyi közvetítő közvetítői tevékenységét végzi pl. iroda, fiók címe. Amennyibennemrendelkezikaszékhelytőleltérő tevékenységihellyel,akkorezenasoron0-tkell megadni.
HPTPK1xxxx251, HPTPK1xxxx252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete és vége (ééééhhnn)	A pénzügyi közvetítői tevékenység tényleges megkezdésének időpontja, amely nem lehet 2010. január 1-jét megelőző időpont. Az "átkategorizált" régi ügynökök esetén is csak a megváltozott jogszabályi feltételek mellett végzett pénzügyi tevékenység kezdetét kell feltüntetni, amely - a Hpt. átmeneti szabályai miatt - megelőzheti az új feltételek szerint kiadott felügyeleti engedély keltét. A pénzügyi szolgáltatás tevékenység vége időpontjaként a közvetítői szerződés megszűnésének keltét kell szerepeltetni. Új közvetítő bejelentése esetén a HPTPK1xxxx251 sort, meglévő közvetítői kapcsolat megszűnése esetén az HPTPK1xxxx252 sort kell kitölteni, azaz kitöltése vagylagos. (Csak az egyik mező töltendő, mindkettő kitöltése vagy üresen hagyása hibás.)
HPTPK1xxxx261	Közvetítő típusa	Kiválasztandó a Hpt. 6/E. § alapján történt besorolás szerint: "függő ügynök", "többes ügynök, "kiemelt közvetítő" (csak abban az esetben, ha a lánc legalsó szintjén közvetítői alvállalkozó áll), "többes kiemelt közvetítő" (csak abban az esetben, ha a lánc legalsó szintjén közvetítői alvállalkozó áll).
HPTPK1xxxx262	Közvetítő státusza	A státusz a közvetítő közvetítői lánchoz történő kapcsolódásának jellegét, a hierarchiában betöltött helyét mutatja be. Kiválasztandó: "közvetítő" vagy "pénzügyi intézményi közvetítő". (Fogalmakat lásd. Általános előírások 1. pont)
HPTPK1xxxx263	Függő közvetítő (függő ügynök vagy kiemelt közvetítő) által végzett tevékenység(ek)
HPTPK1xxxx2631	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. a) pont	Ebben a blokkban kell megjelölni "X" jel feltüntetésével, hogy a függő közvetítő milyen tevékenysége(ke)t végez.
HPTPK1xxxx2632	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. b) pont
HPTPK1xxxx2633	Hpt. 2. sz. melléklet III./19. c) pont
HPTPK1xxxx2634	Behajtás, követeléskezelés
HPTPK1xxxx264	Vezető állású személyek száma (db, részletezve a PKVEZ táblában)	Ebben a sorban kell megadni a független pénzügyi közvetítő (többes ügynök, többes kiemelt közvetítő) vezető állású személyeinek darabszámát. (Egy

		közvetítőhöz több vezető állású személy is megadható.) A vezető állású személyek részletező adatait a kapcsolódó PKVEZ tábla gyűjtősoraiban kell feltüntetni, minden esetben megjelölve a közvetítő teljes nevét és törzsszámát is.
HPTPK1xxxx271	Többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő tevékenységéhez kiadott engedély adatai	A HPTPK1xxxx271 alábontó soraiban meg kell adni a pénzügyi közvetítő részére 2010. január 1. után kiadott engedélyező határozat számát, valamint az engedély keltét (ééééhhnn formátumban).
HPTPK1xxxx3	Pénzügyiközvetítő adatai(Megbízóalattmásodikszintenállószereplő) Ebben a blokkban kell feltüntetni a megbízó pénzügyi intézmény alatt második szinten álló, azaz a megbízóhoz közvetve (pénzügyi közvetítőn keresztül) kapcsolódó pénzügyi közvetítő adatait.
HPTPK1xxxx31-től HPTPK1xxxx3712 sorok	A blokk kitöltésekor - a HPTPK1xxxx361 (Közvetítő típusa) és a HPTPK1xxxx362 (Közvetítő státusza) sor kivételével - a HPTPK1xxxx21-27124 soroknál leírtak szerint kell eljárni. A HPTPK1xxxx361 soron a közvetítő típusa kiválasztandó az alábbiakból: "függő ügynök", "többes ügynök", "kiemelt közvetítő" (csak abban az esetben, ha a lánc legalsó szintjén közvetítői alvállalkozó áll), "többes kiemelt közvetítő" (csak abban az esetben, ha a lánc legalsó szintjén közvetítői alvállalkozó áll), "közvetítői alvállalkozó". Közvetítői alvállalkozóistátuszeseténatípuscellábanisaközvetítőialvállalkozókódotkell kiválasztani. A HPTPK1xxxx362 soron a közvetítő státusza kiválasztandó az alábbiakból: "közvetítő", "pénzügyi intézményi közvetítő" vagy "közvetítői alvállalkozó".
HPTPK1xxxx4	Pénzügyiközvetítő adatai(Megbízóalattharmadikszintenállószereplő) Ebben a blokkban kell feltüntetni a megbízó pénzügyi intézmény alatt harmadik szinten álló, azaz a megbízóhoz közvetve kapcsolódó pénzügyi közvetítő adatait.
HPTPK1xxxx41-től HPTPK1xxxx462 sorok	A blokk kitöltésekor - a HPTPK1xxxx461 (Közvetítő típusa) és a HPTPK1xxxx462 (Közvetítő státusza) sor kivételével - a HPTPK1xxxx21-262 soroknál leírtak szerint kell eljárni. A HPTPK1xxxx461 soron a közvetítő típusa: "közvetítői alvállalkozó". A HPTPK1xxxx462 soron a közvetítő státusza: "közvetítői alvállalkozó".

Ha a megbízó az egyik közvetítőjét annak összes közvetítői alvállalkozójával együtt ki szeretné jelenteni, akkor elegendő a közvetítőt kijelenteni, az alvállalkozói kapcsolat ebben az esetben a nyilvántartásban automatikusan lezáródik.

PKTEV Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye

A tábla célja

A tábla a pénzügyi vállalkozások a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettség alá tartozó pénzügyi közvetítők Hpt. 188. § (1) bekezdésében b) pontjában foglalt tevékenység helyeinek bejelentésére szolgál.

A tábla kitöltése

Ebben a táblában meg kell megadni a HPTPK táblában bejelentett pénzügyi közvetítők (közvetítő, pénzügyi intézményi közvetítő, közvetítői alvállalkozó) nevét, a törzsszámát és a tevékenység helyét, valamint a tevékenység helye változásának időpontját.

Tevékenység helye alatt azt a földrajzi helyet értjük, ahol a pénzügyi közvetítő a pénzügyi közvetítői tevékenységét végzi pl. iroda, fiók címe.

Amennyiben magyarországi székhellyel rendelkezik a pénzügyi közvetítő, de a tevékenység földrajzi helye nem Magyarország, abban az esetben is a PKTEV táblát elektronikus úton - a KAP rendszeren keresztül - kell beküldeni a változást (megnyitást vagy bezárást) követő 5 munkanapon belül.

Amennyiben a pénzügyi közvetítő külföldi székhelyű, akkor - a HPTPK táblához hasonlóan - a PKTEV táblát is az Általános előírások 2. pontjában foglaltak szerint postai úton - tehát nem a KAP rendszeren keresztül - kell az Engedélyezési és jogérvényesítési igazgatóság részére megküldeni a nyilvántartásba való felvitel, illetve törlés érdekében.

Ebben az esetben is a "külföldi székhelyű közvetítő", illetve "külföldi székhelyű közvetítő alvállalkozója" szöveget kell feltüntetni.

Fentiekre tekintettel, ha a közvetítő/közvetítői alvállalkozó rendelkezik a székhelytől eltérő tevékenységi hellyel, így a HPTPK táblában a vonatkozó soron (pl. HPTPK1xxxx24) nem "0" értéket tüntetett fel, akkor adott pénzügyi közvetítőnek valamennyi tevékenységi helyét fel kell tüntetni a tábla ismétlősorain.

Ha a HPTPK táblában bejelentett közvetítők egyike sem rendelkezik a székhelyétől eltérő tevékenységi hellyel, akkor a PKTEV táblát adatokkal nem kell kitölteni, hanem nemlegesen (a kötelező mezők 0-val való kitöltése után) kell beküldeni.

A tábla első sorában (PKTEV1xxxx1) fel kell tüntetni a pénzügyi közvetítő teljes nevét.

A tábla második sorában (PKTEV1xxxx2) kell kötelezően megadni a pénzügyi közvetítő törzsszámát. Külföldi székhelyű közvetítő esetén a papír alapú adatszolgáltatásban üres.

Törzsszám a pénzügyi közvetítő adószámának első nyolc számjegye.

A tábla PKTEV1xxxx3 alábontó soraiban fel kell tüntetni a pénzügyi közvetítő tevékenységének pontos helyét a következők szerint:

• A PKTEV1xxxx31 Irányítószám soron a települések négy karakterből álló számát kell beírni, pont és egyéb írásjel nélkül (pl. 7400, 1213). Amennyiben a belföldi székhelyű pénzügyi közvetítő határon átnyúló szolgáltatást végez, vagy külföldi fióktelepet működtet, akkor a külföldi fiók, iroda működése helye szerinti település irányítószámát kell feltüntetni.

• A PKTEV1xxxx32 Város soron magyarországi hivatalos helységnevek használhatók.

• A PKTEV1xxxx33 Utca, házszám, emelet, ajtó soron az utcanév mellett a közterület típusát (tér, utca, út, körút stb.) is meg kell adni. A rövidítés nem megengedett pl. utca helyett "u.".

• A PKTEV1xxxx34 Ország soron "Magyarország" megnevezést vagy amennyiben a belföldi székhelyű pénzügyi közvetítő határon átnyúló szolgáltatást végez, vagy külföldi fióktelepet

működtet, akkor a külföldi fiók, iroda működése helye szerinti ország teljes magyar nevét kell feltüntetni.

A PKTEV1xxxx41, illetve a PKTEV1xxxx42 sorokon kell megadni az adott tevékenységi hely működése megkezdésének, illetve megszűnésének időpontját eeeehhnn formátumban pl. 20100311. A PKTEV1xxxx41 és 42 sor kitöltése vagylagos: amennyiben új telephely, fióktelep bejelentése történik, akkor a nyitást a41 soron, ha adott tevékenységi hely megszűnik, akkor a megszűnés időpontját a 42 soron kell jelenteni. (Csak egyik mező töltendő, mindkettő kitöltése vagy üresen hagyása hibás.)

PKVEZ Független közvetítők vezető állású személyei

A tábla célja

A tábla a független pénzügyi közvetítők Hpt. 188. § (1) bekezdés h) pontjában foglalt vezető állású személyeinek bejelentésére szolgál.

A tábla kitöltése

A vezető állású személyre vonatkozó adatokat (Hpt. 188. §, 3. számú melléklet I. fejezet) a Hpt. 188. § (1) bekezdés h) pontjában foglaltak szerint - csak a független pénzügyi közvetítők (többes ügynök, illetve többes kiemelt közvetítő) esetén kell kitölteni. Közvetítői alvállalkozó esetén a vezető állású személyre vonatkozó adatokat nem kell megadni.

Amennyiben a pénzügyi közvetítő külföldi székhelyű, akkor - a HPTPK és PKTEV táblához hasonlóan - a PKVEZ táblát is az Általános előírások 2. pontjában foglaltak szerint postai úton -tehát nem a KAP rendszeren keresztül - kell az Engedélyezési és jogérvényesítési igazgatóság részére megküldeni a nyilvántartásba való felvitel, illetve törlés érdekében.

Ebben az esetben is a "külföldi székhelyű közvetítő", illetve "külföldi székhelyű közvetítő alvállalkozója" szöveget kell feltüntetni.

Fentiekre tekintettel, ha a pénzügyi közvetítő független közvetítő (többes ügynök vagy többes kiemelt közvetítő), így a HPTPK táblában a vonatkozó soron (pl. HPTPK1xxxx264) nem "0" értéket tüntetett fel, akkor adott pénzügyi közvetítőnek valamennyi vezető állású személyét fel kell tüntetni a tábla ismétlősorain.

Ha a HPTPK táblában bejelentett közvetítők egyike sem független közvetítő, akkor a PKVEZ táblát adatokkal nem kell kitölteni, hanem nemlegesen (a kötelező mezők 0-val való kitöltése után) kell beküldeni.

Egy korábbi adatszolgáltatásban már bejelentett közvetítőhöz tartozó vezető állású személy be- vagy kijelentésekor elegendő a PKVEZ táblát tölteni.

Ebben a táblában kell feltüntetni a vezető állású személy nevét, születési helyét - az ország megjelölése nélkül - és idejét.

Budapesti születési hely esetén csak a város nevét kell megadni a kerület megjelölése nélkül.

Meg kell adni továbbá a vezető beosztásúnak minősülő tisztség megnevezését és a tisztség betöltésének kezdetét, illetve végét.

A tisztség betöltésének kezdeteként a megválasztás, kinevezés, alkalmazás időpontját, illetve annak megszűnésének napját kell jelenteni.

Amennyiben a kinevezés határozott időre szól, a bejelentéskor akkor is csak a jogviszony kezdete adható meg.

V. Fejezet

A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK TÖRZSADATAI - ÉVES, ESETI

A jelentés táblái

KTAPVE1 INTÉZMÉNYI ALAPADATOK

KTAPVE2 BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK

KTAPVE3 TULAJDONOS ADATAI

KTAPVE4 MINŐSÍTETT BEFOLYÁS

KTAPVE5 KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI

KTAPVE6 KISZERVEZÉS ADATOK

A táblák kitöltése évente egy alkalommal kötelező, abban az esetben is, ha az általuk érintett területen az elmúlt 12 hónap folyamán nem történt változás. A valamennyi törzsadat táblát tartalmazó éves jelentésnek a június 30-i állapotot kell tükröznie és a második negyedéves jelentéssel egyidejűleg kell a Felügyelet részére az e rendeletben foglaltak szerint megküldeni. Az éves jelentés nem pótolja az évközi változásra vonatkozó bejelentési kötelezettséget.

A törzsadatok (kivéve a minősített befolyásra vonatkozó törzsadatok) évközi változását a törzsadatban történt változást követő 15 munkanapon belül eseti jelentésként kell megküldeni azzal, hogy elegendő csak annak a táblának kitöltése és beküldése, amelyben a változás történt. A minősített befolyásra vonatkozó törzsadatok (KTAPVE4) évközi változását a Hpt. 41. § (2) bekezdésében előírt határidőn belül kell megküldeni.

A táblák kitöltéséhez fűzött magyarázatok: A *-gal jelölt mezők kitöltése kötelező.

A **-gal jelölt mezők közül legalább az egyik kitöltése kötelező.

A ***-gal jelölt mezőket csak a június 30-át megelőző egy évben tevékenységi engedélyt kapott intézménynek kell kitölteni.

A ****-gal jelölt mezők kitöltése a június 30-át megelőző egy évben történt változás esetén kötelező.

KTAPVE1 INTÉZMÉNYI ALAPADATOK

A táblában megjelölésre kerültek a beszámolási időszakban történt tevékenységi engedélyszerzés, illetve a tárgyévben történt változás esetén kötelezően kitöltendő mezők.

Az Intézmény jogi státusza sor kitöltéséhez az alábbi felsorolás által megadott lehetőségek választhatóak: aktív, cégbírósági nyilvántartásba vétel alatt, felszámolás alatt, végelszámolás alatt, átalakulás alatt/beolvadás, átalakulás alatt/összeolvadás, átalakulás alatt/különválás, átalakulás alatt/kiválás, átalakult/beolvadt, átalakult/összeolvadt, átalakult/különvált, átalakult/kivált, inaktív. A táblában fel kell tüntetni a pénzügyi vállalkozás telephelyeinek számát, melyet meg kell bontani a földrajzi elhelyezkedésük szerint "Belföld', azon belül "Budapest", "Vidéki város", "Egyéb település" valamint "Külföld" kategóriákra. A pénzügyi vállalkozás telephelye a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 7. § (2) bekezdésében meghatározott hely.

Itt kell jelenteni a hivatalos levelek címzettjének nevét, beosztását, illetve tisztségét, a Felügyelet kapcsolattartásért és a felügyeleti adatszolgáltatásért felelős személy nevét és elérhetőségeit, valamint a Hpt. 215/B. § (15) bekezdés alapján kijelölt fogyasztóvédelmi ügyekért felelős kapcsolattartó adatait, amelyek kötelezően kitöltendőek.

KTAPVE2 BEJELENTÉS- ÉS ENGEDÉLYKÖTELES TISZTSÉGVISELŐK

Ezt a táblát minden olyan - a Hpt. 2. számú melléklet III. Egyéb meghatározások 25. pont c) és e) alpontja által a pénzügyi vállalkozások esetében meghatározott - vezető állású személy, illetve annak változása esetében ki kell tölteni, aki a részvénytársasági vagy szövetkezeti formában működő pénzügyi vállalkozás ügyvezetője, igazgatóságának vagy felügyelő bizottságának elnöke, valamint az alapítványi formában működő pénzügyi vállalkozás kuratóriumának tagja, ellenőrző testületének elnöke, illetve ügyvezetője.

A tábla gyűjtőblokkjaiban egyidejűleg több vezető állású személy szerepeltetésére van lehetőség. Ebben a táblában kell a tisztségviselők személyében, illetve adataiban történt évközi változást is jelenteni.

Ha a tisztségviselő megbízatása, kinevezése visszavonásra került, akkor a tisztségviselőt a tisztség betöltésének vége dátum megadásával ki kell jelenteni.

A Bejelentés oka cellában az alábbi kódok közül kell választani: "új", "újraválasztás", "megszűnés", "megszűnés elhalálozás miatt", "adatváltozás", "adategyeztetés".

Változás esetén a változásban érintett vezető állású személy adatain túl minden esetben az intézmény vezető állású személyeinek aktuális teljes listáját is szerepeltetni kell. Ebben az esetben a Bejelentés oka cellában az "adategyeztetés" kódot kell kiválasztani. A táblában "igen" vagy "nem" válasszal kell jelölni, hogy a tisztségviselő vezető beosztásúnak minősül-e, elsőszámú vezető-e, illetve, hogy az intézmény alkalmazottja-e.

A Tisztség betöltésének alapja cellában kell megjelölni, hogy a tisztségviselő a tisztségét "megválasztás" vagy "kinevezés" útján látja el.

A Cégjegyzési joggal rendelkezik cellában kell megjelölni, hogy a tisztségviselő rendelkezik-e cégjegyzési joggal, és ha igen, akkor azt "egyedül" vagy "közösen" gyakorolja. Amennyiben cégjegyzési joggal nem rendelkezik azt a "nincs joga" szöveggel kell jelezni.

A Tisztség betöltésének kezdete, a Tisztség betöltésének vége és az Újraválasztás dátuma cellák közül legalább az egyik kitöltése kötelező.

KTAPVE3 TULAJDONOS ADATAI

Ebben a táblában a pénzügyi vállalkozás minimum 1% tulajdoni hányaddal rendelkező tulajdonosára vonatkozó adatokat kell jelenteni. A június 30-i állapotra vonatkozóan a tábla abban az esetben is kötelezően kitöltendő, ha a tulajdonosi szerkezetben az elmúlt 12 hónap folyamán változás nem történt. A június 30-án fennálló tulajdonosi szerkezetet úgy kell jelenteni, hogy abból a különböző típusú tulajdonrészek egyértelműen megállapíthatók legyenek. Külön blokkban kell feltüntetni a közvetlen és közvetett tulajdonrészeket. Azt, hogy "közvetlen" vagy "közvetett" tulajdonlásról van-e szó, a Tulajdonlás típusa soron kell jelezni. A közvetett tulajdonrészre vonatkozóan a Hpt. 4. számú melléklete szerint átszámított végeredményt kell feltüntetni. Közvetett tulajdonlás esetén a köztes vállalkozásra vonatkozó azonosító adatokat is ki kell tölteni.

Az eseti jelentés beküldésének célja, hogy a Tulajdonos adatai mellett (értelemszerűen külön blokkban a természetes személyeket - KTAPVE3101-KTAPVE3199 - és jogi személyeket - KTAPVE3201-KTAPVE3299 -, mint tulajdonosokat) a tulajdonváltozásban érintett tulajdonrésznek a tulajdonváltozás előtti állapotát - pl. természetes személy esetén a KTAPVE3101071-KTAPVE3101078 - és magát a tulajdonváltozást rögzítse.

A tranzakcióra vonatkozó információkat és adatokat a "Tulajdonváltozás időpontja..." sortól kezdődően kell megjeleníteni (pl. természetes személy esetén: KTAPVE3101081- KTAPVE3101088). Ha a Tulajdonváltozás típusa cellában vétel, eladás stb. szerepel, akkor a Tulajdoni rész (% és Ft) sorokban a vett/eladott mennyiség jelenik meg. A tranzakció utáni összes tulajdoni rész a tranzakciót megelőző állapot és a tranzakció összesítéséből látható.

A Tulajdonváltozás időpontja cellában vétel, eladás esetén a szerződés keltét, tőkeleszállítás, tőkeemelés esetén a közgyűlési határozat keltét kell feltüntetni.

A Tulajdonváltozás típusa cellában kell szerepeltetni, hogy pl. vétel, eladás, tőkeleszállítás, tőkeemelés történt. Ebben a cellában kell feltüntetni továbbá az üzleti partner nevét, akivel a tranzakciót lebonyolította. Több partner esetén a neveket egymás mellett kell felsorolni.

Amennyiben eladás történik, akkor az új tulajdonost és a tulajdont egy új ismétlőblokkban meg kell jeleníteni.

KTAPVE4 MINŐSÍTETT BEFOLYÁS

Ezt a táblát kell kitöltenie a pénzügyi vállalkozásnak a minősített befolyással rendelkező tulajdonosra vonatkozó adatokról, évente minden esetben a június 30-i állapotra vonatkozóan, illetve év közben, ha az adott intézményben a Hpt. 37. § értelmében engedélyköteles minősített befolyású részesedésváltozás történt, és az erre vonatkozó engedélyt a Felügyelet megadta.

A Minősített befolyás típusa cellában kell jelezni a "közvetlen", illetve a "közvetett" befolyást. Közvetett tulajdonlás esetén a Hpt. 4. számú melléklet szerint a minősített befolyást szerzett jogi és természetes személyek köztes vállalkozásának tulajdoni hányadát is számításba kell venni. Természetes személy minősített befolyású részesedésének meghatározásánál a természetes személy és a közeli hozzátartozói által birtokolt, illetve gyakorolt tulajdoni hányadot is figyelembe kell venni a köztes vállalkozásból adódó közvetett tulajdonlás mellett (Hpt. 4. számú melléklet 2. pont). A közeli hozzátartozókra és a köztes vállalkozásokra vonatkozó adatokat is ki kell tölteni. Tulajdonosi csoportok esetén a tulajdonosok adatait a tábla ismétlőblokkos szerkezetében értelemszerűen kell megadni.

KTAPVE5 KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI

Ebben a táblában kell a könyvvizsgáló személyében és adataiban történt változást bejelenteni, valamint a megbízás megszűnésével a könyvvizsgálót kijelenteni. A könyvvizsgáló megbízására a Hpt. 133. §-ban írtak az irányadóak.

A könyvvizsgáló személyére vonatkozó adatok könyvvizsgáló társaság és természetes személy megbízása esetén is kötelezően kitöltendőek. A tábla lehetőséget ad a helyettes könyvvizsgálóra vonatkozó adatok kitöltésére is. A "Pénzügyi intézményi minősítést igazoló azonosító" cellában a könyvvizsgáló személy, illetve társaság, pénzügyi intézményi minősítési számát kell jelenteni, amelyet 2008. január 1. előtt a Felügyelet, 2008-tól pedig a Magyar Könyvvizsgáló Kamara bocsát ki a könyvvizsgáló számára.

KTAPVE6 KISZERVEZÉS ADATOK

Ebben a táblában kell a kiszervezett tevékenységet és a kiszervezést végzők adataiban történt változást bejelenteni, valamint a kiszervezett tevékenységet kijelenteni. A kiszervezésre vonatkozó szabályokat a Hpt. 13/A. §-a tartalmazza.

A tábla gyűjtőblokkjaiban egyidejűleg több kiszervezett tevékenység szerepeltetésére van lehetőség. Ha a tevékenység kiszervezése megszűnt, akkor a kiszervezést a kiszervezés vége dátum megadásával ki kell jelenteni.

Attól függően, hogy a kiszervezett tevékenységet természetes személy vagy intézmény végzi, a megfelelő sorok értelemszerűen töltendők.

A Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/A. §-nak megfelelően) cellában kell feltüntetni a tevékenység megnevezését.

VI. Fejezet

PÉNZPIACI ALKUSZOK JELENTÉSEI - ESETI

A jelentés táblái

AHPTPK PÉNZPIACI ALKUSZ - Pénzügyi közvetítők adatai

APKTEV PÉNZPIACI ALKUSZ - Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye

A tábla célja

A tábla a pénzpiaci alkuszoknak a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettsége teljesítésére szolgál, figyelembe véve a Hpt. 188. § (1) bekezdésében foglalt jogszabályi előírást a Felügyelet által nyilvántartandó adatok körére.

Általános előírások

1. Az adatszolgáltatás alanyi és tárgyi hatálya

Az AHPTPK PÉNZPIACI ALKUSZ - Pénzügyi közvetítők adatai és annak mellékletét képező APKTEV PÉNZPIACI ALKUSZ - Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye táblákban kell a pénzpiaci alkusznak a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározottak szerint a Felügyelet felé történő felügyeleti bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítői alvállalkozók [Hpt. 6/E. § (2) bekezdés] adatait bejelenteni.

Alkusz: Hpt. 6/E. § (1) bekezdés b) pont bc) alpontja szerinti közvetítő.

Közvetítői lánc: Az alkusz alatt legfeljebb egy közvetítői szint lehetséges, ahol a közvetítői alvállalkozó áll.

A táblában nem kell szerepeltetni, azaz a Felügyeletnek nem kell bejelenteni a pénzügyi közvetítő (közvetítői alvállalkozó) saját alkalmazottait.

2. Az adatszolgáltatás beküldésének módja

Amennyiben a szóban forgó közvetítői alvállalkozó külföldi székhelyű, úgy azt ugyanilyen módon, ugyanezen táblákon, postai úton az Engedélyezési és jogérvényesítési igazgatóság részére kell bejelenteni (kijelenteni, változást jelenteni egyaránt). Ekkor a bejelentés tárgyában a "külföldi székhelyű közvetítői alvállalkozó" szöveget kell feltüntetni.

Miután a külföldi székhelyű alvállalkozónak a KAP rendszeren keresztüli bejelentése/kijelentése/változás bejelentése a nyilvántartásba automatikusan nem töltődik be, ezért azt a Felügyelet nem tudja adatszolgáltatásként elfogadni.

3. Az adatszolgáltatás beküldési gyakorisága

Az alvállalkozókra vonatkozó bejelentést a megbízási jogviszony létrejöttétől számított 5 munkanapon belül kell a Felügyelet részére megküldeni.

A már bejelentett alvállalkozókat érintő változásokat akár érdemi, akár adatváltozás, illetve a kijelentésüket a változástól, illetve a szerződés megszűnésétől számított 5 munkanapon belül kell megküldeni a KAP rendszeren keresztül eredeti jelentésként.

Módosító jelentést akkor kell küldeni, ha a már beküldött adatok hibás adatszolgáltatás miatt javításra szorulnak. Ekkor a javítást visszamenőleg végre kell hajtani.

Érdemi változás alatt értjük, ha a közvetítővel való kapcsolatban történik változás, így pl. ha a megbízási jogviszony megszűnik.

Adatváltozás alatt azt értjük, ha a közvetítő törzsszáma változatlan, viszont a közvetítő nevében, székhelyében, egyéb adatában változás történik.

4. Az adatszolgáltatás általános formai és tartalmi szabályai

A Felügyelet által előírt táblák formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet.

Az egyes mezőkbe történő adatbevitel során, az adattartalom elején, közben és a végén felesleges szóköz (space) karaktert nem használható.

A táblában dátum formátumaként ééééhhnn tüntetendő fel. Az év, hó, nap közé és a végére elválasztó karakter (pl pont) nem kerülhet.

Az adatszolgáltatásban a gyűjtőblokkok egymás alá másolásával és a PSZÁF kód megfelelő átírásával (AHPTPK10001-AHPTPK19999) egyidejűleg 9999 közvetítői láncot lehet bejelenteni, mely ebben az esetben a pénzpiaci alkuszból és az alatta álló közvetítői alvállalkozóból áll.

A HPTPK táblában az adott sorokhoz tartozó jelölések jelentése:

- A *-gal jelölt mező kitöltése kötelező.

- A ** -gal jelölt mezők közül az egyik kitöltése kötelező, mindkettő kitöltése vagy üresen hagyása hibás.

A kitöltés részletes szabályai

AHPTPKPÉNZPIACIALKUSZ-Pénzügyiközvetítőkadatai
PSZÁF kód	Megnevezés	Kitöltési útmutató
Jogszabályi előírások: Hpt. 3. § (10) bekezdés, 6/E. § (2) bekezdés 188. § (1) bekezdés, 3. számú melléklet I. Azonosító adatok
Megjegyzés: az azonosítóban szereplő xxxxx megjelölés a gyűjtőblokk folyamatos sorszámára utal (0001- 9999-ig) (pl. 1. blokk első PSZÁF sorkódja: 100011 és utolsó PSZÁF sorkódja: 10001472, a 2. blokk első PSZÁF sorkódja: 100021 és utolsó PSZÁF sorkódja: 10002472)
AHPTPKlxxxxl	Pénzügyiközvetítő kapcsolódásaaközvetítőilánchoz
AHPTPK1xxxx11	Alkusz neve*	Itt kell az adatszolgáltatásra kötelezett alkusz teljes nevét feltüntetni.
AHPTPK1xxxx12	Alkusz törzsszáma*	Az alkusz adószámának első nyolc számjegye.
AHPTPK1xxxx2	Pénzügyiközvetítő adatai(Azalkuszalattállószereplő) Ebben a blokkban kell feltüntetni az alkuszalatt első szinten álló, azaz közvetlenül kapcsolódó pénzügyi közvetítő (közvetítői alvállalkozó) adatait.
AHPTPK1xxxx21	Közvetítő neve*	A pénzügyi közvetítő teljes nevét kell feltüntetni.
AHPTPK1xxxx22	Közvetítő törzsszáma*	A pénzügyi közvetítő adószámának első nyolc számjegye. Külföldi székhelyű közvetítő esetén a papír alapú adatszolgáltatásban üres cella.
AHPTPK1xxxx23	Székhelye*	A pénzügyi közvetítő létesítő okiratában feltüntetett székhelye. Az AHPTPK1xxxx231 Irányítószám soron a település négy karakterből álló, a Magyar

		Posta által használt számát kell beírni, pont és egyéb írásjel nélkül (pl. 7400, 1213). Az AHPTPK1xxxx232 Város soron a magyarországi hivatalos helységnevek használhatók. [Abban az esetben, ha az irányítószám és a hozzá tartozó település a következő: pl. 4551 Nyíregyháza (Oros), a Város soron a "Nyíregyháza" vagy az "Oros" a feltüntetendő, a kettő együttes megjelenítését az ellenőrző program nem fogadja el.] Az AHPTPK1xxxx233 Utca, házszám, emelet, ajtó soron formai követelmény, hogy az utcanév mellett a közterület típusa (tér, utca, út, körút stb.) is kerüljön beírásra. Rövidítés nem megengedett (pl. utca helyett "u."). Az AHPTPK1xxxx234 Ország soron kell feltüntetni a pénzügyi közvetítő székhelye szerinti ország megnevezését. Az elektronikus úton megküldött adatszolgáltatásban csak "Magyarország" szerepelhet. Lásd általános részben leírtak szerint a külföldi székhelyű közvetítő postaiútontörténő bejelentésére vonatkozó előírást. Külföldi székhelyű közvetítő esetén az ország teljes magyar nevét kell feltüntetni.
AHPTPK1xxxx24	Tevékenység végzésére szolgáló fiókok, telephelyek száma (db, részletezve a PKTEV táblában)*	Ebben a sorban kell megadni a pénzügyi közvetítő tevékenységi helyeként működő fiókok és telephelyek darabszámát. A tevékenység pontos helyét a kapcsolódó APKTEV tábla gyűjtősoraiban kell feltüntetni minden esetben megjelölve a közvetítői alvállalkozó teljes nevét és törzsszámát is. Az APKTEV tábla gyűjtősoraiban azt a földrajzi helyet kell megjelölni, ahol a pénzügyi közvetítő közvetítői tevékenységét végzi pl. iroda, fiók címe. Amennyibennem rendelkezik a székhelytőleltérő tevékenységihellyel,akkorezenasoron0-t kellmegadni.
AHPTPK1xxxx251, AHPTPK1xxxx252	Pénzügyi szolgáltatási tevékenység kezdete és vége (ééééhhnn)**	A pénzügyi közvetítői tevékenység megkezdésének időpontja. A pénzügyi szolgáltatás tevékenység vége időpontjaként a közvetítői szerződés megszűnésének időpontját kell szerepeltetni. Új közvetítő bejelentése esetén az AHPTPK1xxxx251 sort, meglévő közvetítői kapcsolat megszűnése esetén az AHPTPK1xxxx252 sort kell kitölteni, azaz kitöltése vagylagos. (Csak az egyik mező töltendő, mindkettő kitöltése vagy üresen hagyása hibás.)

AHPTPK1xxxx261	Közvetítő típusa*	Kiválasztandó a Hpt. 6/E. § alapján történt besorolás szerint: "közvetítői alvállalkozó".
AHPTPK1xxxx262	Közvetítő státusza*	A státusz a közvetítő közvetítői lánchoz történő kapcsolódásának jellegét, a hierarchiában betöltött helyét mutatja be. Kiválasztandó: "közvetítői alvállalkozó".

APKTEV Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye A tábla célja

A tábla a Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettség alá tartozó pénzügyi közvetítők Hpt. 188. § (1) bekezdés b) pontjában foglalt tevékenység helyeinek bejelentésére szolgál.

A tábla kitöltése

Ebben a táblában meg kell megadni az AHPTPK táblában bejelentett pénzügyi közvetítők (közvetítői alvállalkozók) nevét, törzsszámát és a tevékenység helyét, valamint a tevékenység helye változásának időpontját.

Tevékenység helye alatt azt a földrajzi helyet értjük, ahol a pénzügyi közvetítő a pénzügyi közvetítői tevékenységét végzi pl. iroda, fiók címe.

Amennyiben magyarországi székhellyel rendelkezik a pénzügyi közvetítő, de a tevékenység földrajzi helye nem Magyarország, abban az esetben is az APKTEV táblát kell beküldeni elektronikus úton - a KAP rendszeren keresztül - a változást (megnyitást vagy bezárást) követő 5 munkanapon belül.

Amennyiben a pénzügyi közvetítő külföldi székhelyű, akkor - az AHPTPK táblához hasonlóan - az APKTEV táblát is az Általános előírások 2. pontjában foglaltak szerint postai úton - tehát nem a KAP rendszeren keresztül - kell az Engedélyezési és jogérvényesítési igazgatóság részére megküldeni a nyilvántartásba való felvitel, illetve törlés érdekében.

Ebben az esetben is a "külföldi székhelyű közvetítői alvállalkozó" szöveget kell feltüntetni.

Fentiekre tekintettel, ha a közvetítő rendelkezik a székhelytől eltérő tevékenységi hellyel, így az AHPTPK táblában a vonatkozó soron (pl. AHPTPK1xxxx24) nem "0" értéket tüntetett fel, akkor adott pénzügyi közvetítőnek valamennyi tevékenységi helyét fel kell tüntetni a tábla ismétlősorain. Ha az AHPTPK táblában bejelentett közvetítők egyike sem rendelkezik a székhelyétől eltérő tevékenységi hellyel, akkor az APKTEV táblát nem kell kitölteni, hanem nemlegesen (a kötelező mezők 0-val való kitöltése után) kell beküldeni.

Egy korábbi adatszolgáltatásban már bejelentett közvetítő új tevékenységi helyének vagy a régi megszűnésének bejelentésekor elegendő csak az APKTEV táblát tölteni.

A tábla első sorában (APKTEV1xxxx1) fel kell tüntetni a pénzügyi közvetítő teljes nevét.

A tábla második sorában (APKTEV1xxxx2) kell kötelezően megadni a pénzügyi közvetítő törzsszámát. Külföldi székhelyű közvetítő esetén a papír alapú adatszolgáltatásban üres cella.

Törzsszám a pénzügyi közvetítő adószámának első nyolc számjegye.

A tábla APKTEV1xxxx3 alábontó soraiban fel kell tüntetni a pénzügyi közvetítő tevékenységének pontos helyét a következők szerint:

• Az APKTEV1xxxx31 Irányítószám soron a települések négy karakterből álló számát kell beírni, pont és egyéb írásjel nélkül (pl. 7400, 1213). Amennyiben a belföldi székhelyű pénzügyi közvetítő határon átnyúló szolgáltatást végez, vagy külföldi fióktelepet működtet, akkor a külföldi fiók, iroda működése helye szerinti település irányítószámát kell feltüntetni.

• Az APKTEV1xxxx32 Város soron magyarországi hivatalos helységnevek használhatók.

• Az APKTEV1xxxx33 Utca, házszám, emelet, ajtó soron az utcanév mellett a közterület típusát (tér, utca, út, körút stb.) is meg kell adni. A rövidítés nem megengedett pl. utca helyett "u.".

• Az APKTEV1xxxx34 Ország soron "Magyarország" megnevezést vagy amennyiben a belföldi székhelyű pénzügyi közvetítő határon átnyúló szolgáltatást végez, vagy külföldi fióktelepet működtet, akkor a külföldi fiók, iroda működése helye szerinti ország teljes magyar nevét kell feltüntetni.

Az APKTEV1xxxx41, illetve az APKTEV1xxxx42 sorokon kell megadni az adott tevékenységi hely működése megkezdésének, illetve megszűnésének időpontját eeeehhnn formátumban pl. 20100311. Az APKTEV1xxxx41 és 42 sor kitöltése vagylagos: amennyiben új telephely, fióktelep bejelentése történik, akkor a nyitást a41 soron, ha adott tevékenységi hely megszűnik, akkor a megszűnés időpontját a 42 soron kell jelenteni. (Csak az egyik mező töltendő, mindkettő kitöltése vagy üresen hagyása hibás.)

PÉNZPIACI ALKUSZOK JELENTÉSEI - ÉVES

PUTAD Független közvetítők felügyeleti alapdíj számítása

A tábla célja

A tábla a független közvetítők [Hpt. 6/E. § (1) bekezdés b) pontja szerint] felügyeleti alapdíjának kiszámítására, bevallására szolgál.

A tábla kitöltése

A felügyeleti alapdíjat évente egyszer minden - a naptári év első napján engedéllyel rendelkező, illetve a Felügyelet nyilvántartásában szereplő - független pénzpiaci közvetítő fizet. A független pénzpiaci közvetítő által fizetendő felügyeleti alapdíj éves mértéke a Hpt. 139/A. § (3) bekezdés szerinti alapdíjegység (ötvenezer forint) és a Hpt. 139/A. § (4) bekezdés d) pontja által meghatározott szorzószám (egy) szorzata. A független pénzpiaci közvetítő változó díjat nem fizet a Felügyelet részére.

Mód oszlopba módosító jelentés beküldésekor "M" betűt kell beírni, egyébként az oszlopot üresen kell hagyni.

A tábla sorai

Az 1. Előírt alapdíj (PUTAD1) sor tartalmazza a független közvetítő részére előírt alapdíj összegét, amely 50.000 Ft*1.

A 2. Megfizetett alapdíj (PUTAD2) sor kitöltésénél az I. RÉSZ 5.2. pontjában meghatározottak szerint a felügyeleti díj fizetésére vonatkozó előírásokat kell figyelembe venni."

16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelet

a pénzügyi vállalkozások és pénzpiaci alkuszok által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelet módosításáról

1. melléklet a 16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelethez

"1. melléklet a 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelethez

2. melléklet a 16/2012. (X. 16.) PSZÁF rendelethez

"2. melléklet a 20/2011. (X. 20.) PSZÁF rendelethez

I. RÉSZ

AZ ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK

II. RÉSZ

AZ ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ RÉSZLETES SZABÁLYOK

Tartalomjegyzék