32003R1670[1]

A Bizottság 1670/2003/EK Rendelete (2003. szeptember 1.) a vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásai tekintetében az 58/97/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtásáról, továbbá a vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásáról szóló 2700/98/EK rendelet módosításáról

A BIZOTTSÁG 1670/2003/EK RENDELETE

(2003. szeptember 1.)

a vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásai tekintetében az 58/97/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtásáról, továbbá a vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásáról szóló 2700/98/EK rendelet módosításáról

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA,

tekintettel az Európai Közösséget létrehozó szerződésre,

tekintettel a legutóbb a 1669/2003/EK tanácsi rendelettel[1] módosított, a vállalkozások szerkezeti statisztikájáról szóló, 1996. december 20-i 58/97/EK, Euratom bizottsági rendeletre[2] és különösen annak 12. cikke iii. alpontjára,

mivel:

(1) Az 58/97/EK, Euratom rendelet közös keretet hozott létre a Közösségben működő gazdasági egységek szerkezetére, tevékenységére, teljesítményére és versenyképességére vonatkozó közösségi statisztikák elkészítésére.

(2) A legutóbb az 1614/2002/EK bizottsági rendelettel[3] módosított, a vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásáról szóló, 1998. december 17-i 2700/98/EK bizottsági rendelet[4] tartalmazza a vállalkozások szerkezeti statisztikájáról szóló 58/97/EK, Euratom rendelet közös moduljában valamint az iparra, kiskereskedelemre és építőiparra vonatkozó részletes moduljaiban felsorolt szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásait. A 2056/2002/EK tanácsi rendelet[5] új mutatókat vezetett be a hitelintézetek, nyugdíjalapok, valamint a környezetvédelmi ráfordítások vonatkozásában, amelyekhez közös meghatározásokra van szükség. Emellett módosítani kell a gazdasági egységek száma, az árbevétel, a termelési érték, a termelési tényező költségen számított hozzáadott érték és az termékek és szolgáltatások összes beszerzése eddigi mutatóit, mivel a 2700/98/EK rendeletben szereplő mutatók nem használhatók e mutatók értékének kiszámítására biztosítási szolgáltatások, hitelintézetek, nyugdíjalapok és központi banki tevékenységek esetében.

(3) Egy sor meghatározás bevezetése szükséges a biztosítási szolgáltatások, hitelintézetek és nyugdíjalapok szerkezeti statisztikáinak mutatóira, hogy a Bizottságnak szolgáltatott statisztikai adatok összehasonlíthatóak, egységesek és jó minőségűek legyenek.

(4) Az e rendeletben előírt intézkedések összhangban vannak a statisztikai programbizottság véleményével,

ELFOGADTA EZT A RENDELETET:

1. cikk

A 2700/98/EK rendeletben említett, az 58/97/EK, Euratom rendelet 5., 6. és 7. mellékletében, valamint a NACE Rev. 1. 65.11 osztályában foglalt tevékenységekhez szükséges 12 12 0 és 12 15 0 mutatók meghatározása az e rendelet I. mellékletének 3. és 4. szakaszában foglaltak szerint módosul.

A 7. mellékletben szereplő tevékenységek 11 11 0 mutatója, az 5. és 7. mellékletben szereplő tevékenységek 12 11 0 mutatója és az 5. és 7. mellékletben szereplő tevékenységek 13 11 0 mutatója az e rendelet I. mellékletének 1., 2. és 5. szakaszában foglaltak szerint módosul.

2. cikk

A 2700/98/EK rendelet 21 11 0 mutatójának és a 21 12 0 és 21 14 0 mutatóknak a módosított meghatározásait e rendelet II. melléklete állapítja meg.

3. cikk

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározásait e rendelet III. melléklete állapítja meg.

4. cikk

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározásait e rendelet IV. melléklete állapítja meg.

5. cikk

A tagállamok az 1. melléklet 4. szakasza 12 12 0, 12 15 0 és 13 11 0 mutatóinak módosított meghatározásait alkalmazzák a NACE rev.1 65.1 osztályba sorolt tevékenységekre, valamint a NACE rev.1 65.22 osztályba sorolt hitelintézetekre a 2001. referenciaévben, valamint az ezt követő években.

A tagállamok a NACE rev.1, 66.02 osztályra a 11 11 0, 12 11 0, 12 12 0 és 12 15 0 mutatók meghatározásait alkalmazzák a 2002. referenciaévben, valamint az ezt követő referenciaévekben.

A tagállamok a 2. melléklet 4. szakasza 21 11 0 mutatójának módosított meghatározását, valamint 21 12 0 és 21 14 0 mutatójának meghatározását alkalmazzák a 21 12 0 és 21 14 0 a 2001. referenciaévben, valamint az ezt követő referenciaévekben.

A tagállamok az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározásait alkalmazzák a 2001. referenciaévben, valamint az ezt követő években.

A tagállamok az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározásait alkalmazzák a 2002. referenciaévben, valamint az ezt követő években.

6. cikk

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő 20. napon lép hatályba.

Ez a rendelet teljes egészben kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.

Kelt Brüsszelben, 2003. szeptember 1-jén.

a Bizottság részéről

Pedro SOLBES MIRA

a Bizottság tagja

I. MELLÉKLET

A 2700/98/EK rendelet biztosítási szolgáltatásokra, hitelintézetekre, nyugdíjalapokra és a NACE Rev. 1. 65.11 osztályra vonatkozó meghatározásainak módosítása

A 2700/98/EK rendelet melléklete a következőképpen módosul:

1. szakasz

Gazdasági egységek száma

1. A 11 11 0 kód meghatározása (megnevezése: Gazdasági egységek száma), a következőkkel egészül ki:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 3. szakaszában szereplő gazdasági egységek vonatkozásában ez a mutató magában foglalja az alkalmazottakat nem foglalkoztató nyugdíjalapokat is. Tartalmazza azokat a nyugdíjalapokat is, amelyek nem jogi személyiségű szervezetek, és amelyeket nyugdíjalap-kezelő társaságok, biztosítóintézetek vagy egyéb pénzügyi intézmények irányítanak (anélkül azonban, hogy szerepelnének e szervezetek éves jelentéseiben). Nem tartalmazza azonban ez a mutató azoknak a nyugdíjalapoknak a számát, amelyek a finanszírozó vállalkozástól, illetve szakmától nem elkülönülten léteznek (azaz a nem önálló nyugdíjalapok vagy nem a munkáltató által rendszerint kiegészítő tevékenységként működtetett vállalati nyugdíjalapok)."

2. szakasz

Árbevétel

1. A 12 11 0 kód meghatározásában (címe: Árbevétel) az "A NACE Rev. 1. 6.01 és 66.03. osztály esetében e mutató megfelelő címe: Bruttó díjbevétel" szövegű mondat helyére a következő lép:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységek vonatkozásában e mutató megfelelő címe: Bruttó díjbevétel. Ezt a mutatót a 91/674/EGK irányelv 35. cikke határozza meg.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. melléklete 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél, e mutató megfelelő címe Összes nyugdíjpénztári hozzájárulás mutató. Ez a mutató magában foglalja a nyugdíjszerződések alapján a pénzügyi év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást, mint például az összes kötelező hozzájárulást, egyéb rendszeres hozzájárulást, az önkéntes kiegészítő hozzájárulást, a beáramló jövedelemátutalásokat és egyéb hozzájárulásokat.

2. A 12 11 0 Kapcsolat más változókkal kódnál (címe: Árbevétel) szöveg kiegészül a következőkkel:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységek vonatkozásában a Bruttó díjbevétel (12 11 0) számítása a következőképpen történik:

Bruttó közvetlen díjbevétel (12 11 1),

+ Bruttó aktív viszontbiztosítási díjak, díjelőírás (12 11 2).

A Bruttó díjbevétel a Megszolgált bruttó díj(32 11 0), valamint egyéb aggregátumok és egyenlegek kiszámításánál használatos.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. melléklet 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységekre a Bevétel (Összes) számítása a következők szerint történik:

Tagok által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulás (48 00 1),

+ Munkáltató által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulás (48 00 2),

+ Beáramló jövedelemátutalások (48 00 3),

+ Egyéb nyugdíjpénztári hozzájárulások (48 00 4),

vagy:

+ Szolgáltatással meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások (48 00 5),

+ Befizetéssel meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások (48 00 6),

+ Vegyes sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások (48 00 7)."

3. szakasz

Termelési érték

1. A 12 12 0 kód (címe: Termelési érték) meghatározásában az "A NACE Rev. 1., 66.01 és 66.03 osztályai esetén speciális számítási módszer alkalmazása szükséges" mondat helyébe a következő lép:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. melléklet 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték meghatározása a következő: bruttó megszolgált díj, plusz összes portfólió befektetési jövedelem, plusz egyéb nyújtott szolgáltatások, mínusz bruttó kárkifizetések a kárrendezési kiadások levonásával, plusz tőkenyereség és céltartalékok.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. melléklet 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték meghatározása a következő: kapott kamatok és kamatjellegű bevételek, mínusz fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások, plusz kapott jutalékok, plusz részvényekből és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírokból származó jövedelem, plusz pénzügyi műveletek nettó eredménye, plusz egyéb működési jövedelem.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. melléklet 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték meghatározása a következő: bevétel, mínusz fizetett biztosítási díjak, plusz befektetésekből származó jövedelem, plusz egyéb bevételek, plusz kapott biztosítási díjak, mínusz összes nyugdíjjellegű ráfordítás, mínusz a biztosítástechnikai tartalékok nettó változása.

A NACE 65.11 osztályba tartozó gazdasági egységek esetében a termelési érték meghatározása a következő: kapott kamatok és kamatjellegű bevételek, mínusz fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások, plusz kapott jutalékok, plusz részvényekből és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírokból származó jövedelem, plusz pénzügyi műveletek nettó eredménye, plusz egyéb működési jövedelem."

2. A 12 12 0 Kapcsolat más változókkal kódnál (címe: Termelési érték) szöveg kiegészül a következő mondattal:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték számítása az alábbiak szerint történik:

Életbiztosításnál:

Bruttó díjbevétel (12 11 0),

+ Meg nem szolgált biztosítástechnikai tartalékának bruttó változása (32 11 2),

+ Befektetésekből származó jövedelem (32 22 0),

- Befektetések értékhelyesbítésének visszaírása (32 71 5),

- Befektetések realizált nyeresége (32 71 6),

- Részesedésekből származó jövedelem (32 71 1),

+ ((Bruttó biztosítástechnikai tartalék (37 30 0) - Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1))/Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1)) × (Befektetésekből származó jövedelem (32 22 0) - Befektetések értékhelyesbítésének visszaírása (32 71 5) - Befektetések realizált nyeresége (32 71 6) - Részesedésekből származó jövedelem (32 71 1)),

+ Egyéb biztosítástechnikai jövedelem, nettó összeg (32 16 1),

+ Egyéb jövedelem (32 46 0),

- Bruttó kárkifizetések(32 13 1),

- Függő károk biztosítástechnikai tartalékának bruttó változása (32 13 4),

+ Belső és külső kárrendezési kiadások (32 61 5),

+ Befektetések realizált nyeresége (32 71 6),

- Befektetések nem realizált nyeresége (32 23 0),

- Befektetések realizált vesztesége (32 72 3),

- Befektetések nem realizált vesztesége (32 28 0),

- Életbiztosítási tartalék bruttó változása (32 25 0),

- Kötvénytulajdonosoknak visszajuttatandó befektetési eredmény és a díjvisszatérítések nettó összege (32 16 3),

- A jövőben felosztásra szánt pénzeszközök változása(32 29 0),

- A máshová nem soroltbiztosítástechnikai tartalékok nettó változása (32 16 2).

Nem életbiztosításnál és viszontbiztosításnál:

Bruttó díjbevétel(12 11 0),

+ Meg nem szolgált biztosítási díjak céltartalékának bruttó változása (32 11 2),

+ Befektetésekből származó jövedelem (32 42 0),

- Befektetések értékhelyesbítésének visszaírása (32 71 5),

- Befektetések realizált nyeresége (32 71 6),

- Részesedésekből származó jövedelem (32 71 1),

+ ((Bruttó biztosítástechnikai tartalék (37 30 0) - Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1))/Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1)) × (Befektetésekből származó jövedelem (32 42 0) - Befektetések értékhelyesbítésének visszaírása (32 71 5) - Befektetések realizált nyeresége (32 71 6) - Részesedésekből származó jövedelem (32 71 1)),

+ Egyéb biztosítástechnikai jövedelem, nettó összeg (32 16 1),

+ Egyéb jövedelem (32 46 0),

- Bruttó kárkifizetések(32 13 1),

- Függő károk biztosítástechnikai tartalékának bruttó változása (32 13 4),

+ Belső és külső kárrendezési kiadások (32 61 5),

+ Befektetések realizált nyeresége (32 71 6),

- Befektetések realizált vesztesége (32 72 3),

- Kötvénytulajdonosoknak visszajuttatandó befektetési eredmény és a díjvisszatérítések nettó összege (32 16 3),

- Káringadozási tartalék bruttó változása (32 15 0),

- A máshová nem sorolt biztosítástechnikai tartalékok máshová nem sorolt nettó változása (32 16 2).

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték kiszámítása az alábbiak szerint történik:

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek (42 11 0),

- Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (42 12 0),

+ Kapott jutalékok (42 14 0),

+ Részvényekből és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírokból származó jövedelem (42 13 1),

+ Pénzügyi műveletek nettó eredménye (42 20 0),

+ Egyéb működési jövedelem (42 31 0).

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési érték kiszámítása az alábbiak szerint történik:

Árbevétel (12 11 0),

- Fizetett biztosítási díjak (48 05 0),

+ Befektetésekből származó jövedelem (48 01 0),

+ Egyéb jövedelem (48 02 2),

+ Kapott biztosítási díjak(48 02 1),

- Összes nyugdíjjellegű ráfordítás(48 03 0),

- Technikai tartalékok nettó változása (48 04 0)."

4. szakasz

Tényezőköltségen számított hozzáadott érték

1. A 12 15 0 kód (címe: Tényezőköltségen számított hozzáadott érték) meghatározásában az "A NACE Rev. 1., 66.01 és 66.03 osztály esetében speciális számítási módszer alkalmazása szükséges" mondat helyébe az alábbi szöveg lép:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik: termelési érték, mínusz kapott viszontbiztosítási szolgáltatások bruttó értéke, mínusz egyéb folyó termelőfelhasználás.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik: termelési érték, mínusz kapott viszontbiztosítási szolgáltatások bruttó értéke, mínusz összes vásárolt termék és szolgáltatás.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik: termelési érték, mínusz összes vásárolt termék és szolgáltatás.

A NACE 65.11. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik: termelési érték mínusz összes vásárolt termék és szolgáltatás.

2. A 12 15 0 Kapcsolat más változókkal kódnál (címe: Tényezőköltségen számított hozzáadott érték) a szöveg kiegészül az alábbi mondattal:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. melléklete 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik:

Termelési érték (12 12 0),

- Folyó termelőfelhasználás (13 11 0).

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a termelési tényezőköltségen számított hozzáadott érték számítása az alábbiak szerint történik:

Termelési érték (12 12 0),

- Összes vásárolt termék és szolgáltatás(13 11 0).

Termelési érték (12 12 0),

- Folyó termelőfelhasználás (= összes vásárolt termék és szolgáltatás).

5. szakasz

Összes vásárolt termék és szolgáltatás

1. A 13 11 0 kód (megnevezése: összes vásárolt termék és szolgáltatás) meghatározásában az "A NACE Rev. 1., 66.01 és 66.03 osztályai esetén speciális számítási módszer alkalmazása szükséges" mondat helyébe az alábbi lép:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél az összes vásárolt termék és szolgáltatás számítása az alábbiak szerint történik: kapott viszontbiztosítási szolgáltatások bruttó értéke plusz egyéb folyó termelőfelhasználás.

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél az összes vásárolt termék és szolgáltatásszámítása az alábbiak szerint történik: fizetett jutalékok, plusz egyéb igazgatási költségek, plusz egyéb működési ráfordítások."

2. A 13 11 0 Kapcsolat más változókkal kódnál (címe: Összes vásárolt termék és szolgáltatás) a szöveg kiegészül az alábbi mondattal:

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 5. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a folyó termelőfelhasználás kiszámítása az alábbiak szerint történik:

Életbiztosításnál:

Viszontbiztosítási egyenleg (32 18 0),

+ Jutalékok (32 61 1),

+ Áruk és szolgáltatások külső költségei (32 61 4 - a saját használatra szolgáló tárgyi eszközök értékcsökkenése).

Nem életbiztosításnál és viszontbiztosításnál:

Viszontbiztosítási egyenleg (32 18 0),

+ ((Bruttó biztosítástechnikai tartalék (37 30 0) - Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1))/Nettó biztosítástechnikai tartalék (37 30 1)) × (Befektetésekből származó jövedelem (32 42 0) - Befektetések értékhelyesbítésének visszaírása (32 71 5) - Befektetések realizált nyeresége (32 71 6) - Részesedésekből származó jövedelem (32 71 1)),

+ Jutalékok (32 61 1),

+ Áruk és szolgáltatások külső költségei (32 61 4 - a saját használatra szolgáló tárgyi eszközök értékcsökkenése).

Az 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél a folyó termelőfelhasználás számítása az alábbiak szerint történik:

Fizetett jutalékok (42 15 0),

+ Egyéb igazgatási költségek (42 32 2).

+ Egyéb működési ráfordítások (42 33 0).

"Az 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 3. szakaszában meghatározott gazdasági egységeknél az Összes vásárolt termék és szolgáltatás (13 11 0) változó az Összes működési ráfordítás (48 06 0) változó számításánál használatos."

II. MELLÉKLET

A 21 11 0 mutató módosított meghatározása, valamint a 21 12 0 és 21 14 0 mutatók meghatározása

A 2700/98/EGK irányelv a következőképpen módosul:

1. A 21 11 0 mutató meghatározásának helyére a következő lép:

Kód: 21 11 0

Cím: Beruházások szennyezés-ellenőrző berendezésekbe és üzemekbe, valamint különleges, szennyezésgátló tartozékokba (főleg "csővégi" berendezésekbe)

Meghatározás

Tőkeráfordítás olyan módszerekre, technológiákra, eljárásokra és berendezésekre, amelyek a már fennálló szennyezések és szennyező anyagok (például légszennyezés, elfolyó, illetve szilárd szennyezők) összegyűjtésére és ártalmatlanítására, a szennyeződések szétterjedésének megakadályozására, a szennyezési szintek mérésére, valamint a vállalat működése során keletkező szennyező anyagok kezelésére és ártalmatlanítására szolgálnak.

Ez a következő környezetvédelmi területekre történő ráfordítások összege: "A környezeti levegő és a klíma védelme", "Szennyvízkezelés", "Hulladékgazdálkodás" és "Egyéb környezetvédelmi tevékenységek". Az "Egyéb környezetvédelmi tevékenységek" közé a következők tartoznak: "A talaj, a talajvíz és a felszíni vizek védelme és minőségének javítása", "Zaj- és rezgésvédelem", "A biológiai sokféleség és a táj védelme", "Sugárvédelem", "Kutatás és fejlesztés", "Általános környezetvédelmi ügyvitel és irányítás", "Oktatás, szakképzés és tájékoztatás", "Fel nem osztható költségekkel kapott tevékenységek" és "Máshová be nem sorolt költségek".

Ide tartoznak:

- beruházások meglévő berendezések olyan különálló, azonosítható elemeibe, amelyek a gyártósor végén vagy attól teljesen különállóan kerülnek megvalósításra ("csővégi berendezések"),

- beruházások olyan berendezésekbe (például szűrők vagy külön tisztítási fokozatok), amelyek a gyártósoron belül csökkentik vagy vonják ki a szennyező anyagokat, amennyiben e kiegészítő berendezések eltávolítása a gyártósor lényegi működését nem befolyásolná.

Az ilyen tőkeráfordítás fő célja, illetve feladata a környezetvédelem, és az ezekre fordított összes ráfordítást ki kell mutatni.

A ráfordításokat bruttó módon kell kimutatni, az értékesíthető melléktermékek termeléséből és eladásából, az elért megtakarításokból, illetve a kapott támogatásokból eredő költségcsökkenések nélkül.

A beszerzett áruk értékelése beszerzési áron történik, kivéve a levonható HÉA-t és egyéb levonható, közvetlenül a forgalomhoz kötött adókat.

Nem tartoznak ide:

- azok a környezet szempontjából előnyös akciók és tevékenységek, amelyeket környezetvédelmi megfontolások nélkül is végrehajtottak volna, ideértve azokat az intézkedéseket is, amelyek elsődleges célja a munka- és egészségvédelem és az üzembiztonság,

- a szennyezés csökkentésére irányuló intézkedések a termékek alkalmazása, illetve kiselejtezése során (termékek környezethez igazítása), kivéve, ha a környezetvédelmi politika és szabályozás kiterjeszti a gyártó jogi felelősségét a termékek használata által okozott szennyezésre, illetve a hulladékká vált termékekről való gondoskodásra is,

- az erőforrások hasznosításával és megtakarításával összefüggő tevékenységek (például vízellátás, illetve energia- és anyagtakarékosság), kivéve, ha az elsődleges cél a környezetvédelem: például amikor ezek a tevékenységek a nemzeti vagy nemzetközi környezetvédelmi politika végrehajtását célozzák, és nem költségmegtakarítási okokból kerül sor ezekre.

Kapcsolat a társasági mérleggel

A meghatározás a vállalat könyvvitelében alkalmazott, az EU számviteli szabványaival összhangban álló számviteli szabványokra épül: azaz ezek olyan ráfordítások, amelyek eszközként ismerhetők el.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes környezetvédelmi beruházás" a 21 11 0 és 21 12 0 változók összege. Az "Összes környezetvédelmi ráfordítás" a 21 11 0, 21 12 0 és 21 14 0 változók összege.

Része az alábbiaknak:

15 11 0 Tárgyi eszközökbe történő bruttó beruházás

15 31 0 Pénzügyi lízing útján beszerzett tárgyi eszközök értéke.

2. Kiegészül a következő meghatározásokkal:

Kód: 21 12 0

Megnevezés: Beruházások tisztább technológiákkal ("integrált technológia") kapcsolatos berendezésekbe és üzemekbe

Meghatározás

Tőkeráfordítás olyan új módszerekre, technológiákra, berendezésekre (vagy ezek részeire) illetve a már létezők adaptálására, amelyek a forrásnál képződő (légnemű, folyékony és szilárd) szennyezések megakadályozására, illetve mennyiségének csökkentésére szolgálnak, csökkentve ezzel a szennyező anyagok kibocsátásával okozott és/vagy a szennyező tevékenységekkel együtt kapott környezetvédelmi hatásokat.

Ez a következő környezetvédelmi területekre történő ráfordítások összege: "A környezeti levegő és klíma védelme", "Szennyvízkezelés", "Hulladékgazdálkodás" és "Egyéb környezetvédelmi tevékenységek". Az "Egyéb környezetvédelmi tevékenységek" közé a következők tartoznak: "A talaj, a talajvíz és a felszíni vizek védelme és minőségének javítása", "Zaj- és rezgésvédelem", "A biológiai sokféleség és a táj védelme", "Sugárvédelem", "Kutatás és fejlesztés", "Általános környezetvédelmi ügyvitel és irányítás", "Oktatás, szakképzés és tájékoztatás", "Fel nem osztható költségekkel kapott tevékenységek" és "Máshová be nem sorolt költségek".

A beszerzett áruk értékelése beszerzési áron történik, kivéve a levonható HÉA-t és egyéb levonható, közvetlenül a forgalomhoz kötött adókat.

Ide tartoznak:

- tőkeráfordítás önálló, külön azonosítható módszerek, eljárások, technológiák és berendezések (környezetvédelmi részeire). Az ilyen tőkeráfordítás fő célja, illetve feladata a környezetvédelem, és a módszerek, eljárások, technológiák és berendezések (környezetvédelmi részeire) fordított összes ráfordítást ki kell mutatni,

- tőkeráfordítás olyan módszerekre, eljárásokra, technológiákra és berendezésekre, melyek az egész üzemi tevékenységbe (termelési folyamatba) olyan módon vannak integrálva, hogy az megnehezíti a környezetvédelmi összetevő külön azonosítását. Ilyen esetekben ("integrált intézkedések") a teljes beruházásból csak annak környezetvédelmi hányadát kell kimutatni.

Ez a hányad az a beruházási többlet, mely azon a beruházási ráfordításon felül jelentkezik, ami a környezetvédelmi megfontolások nélkül merült volna fel. Ezért az összehasonlítás céljára a vállalat számára rendelkezésre álló alternatívák közül azt a legolcsóbb alternatívát kell figyelembe venni, amely - a környezetvédelmi szempontok kivételével - hasonló funkciókat és mutatókat biztosít.

Amennyiben a kiválasztott változat egy szabványos technológia, és nem áll semmilyen olcsóbb, kevésbé környezetbarát alternatíva a vállalat rendelkezésére, akkor ez nem minősül környezetvédelmi tevékenységnek, és nem lehet környezetvédelmi ráfordításként kimutatni.

Nem tartoznak ide:

- az erőforrások hasznosításával és megtakarításával összefüggő tevékenységek (például vízellátás, illetve energia- és anyagtakarékosság), kivéve, ha az elsődleges cél a környezetvédelem: például ha ezek a tevékenységek a nemzeti vagy nemzetközi környezetvédelmi politika végrehajtását célozzák, és nem költségmegtakarítási okokból kerül sor ezekre.

Kapcsolat a társasági mérleggel

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes környezetvédelmi beruházás" a 21 11 0 és a 21 12 0 változó összege. Az "Összes környezetvédelmi ráfordítás" a 21 11 0, 21 12 0 és a 21 14 0 változó összege.

Része az alábbiaknak:

15 11 0 Tárgyi eszközökbe történő bruttó beruházás

15 31 0 Pénzügyi lízing útján beszerzett tárgyi eszközök értéke

Kód: 21 14 0

Megnevezés: Összes folyó környezetvédelmi ráfordítás

Meghatározás

Az összes folyó környezetvédelmi ráfordítás a szennyezőanyagok és szennyezések (például légköri kibocsátások, elfolyó szennyezések, illetve szilárd hulladékok) vagy a vállalat tevékenységéből származó bármilyen más környezeti terhelés megelőzésére, csökkentésére, kezelésére, illetve megszüntetésére szolgáló tevékenység, technológia, berendezés (vagy berendezésrész) üzemeltetésére és karbantartására fordított ráfordítás.

Az összes folyó környezetvédelmi ráfordítást bruttó módon kell kimutatni, az értékesíthető melléktermékek termeléséből és eladásából, az elért megtakarításokból, illetve a kapott támogatásokból eredő költségcsökkenések nélkül.

A folyó ráfordítás a "Vállalati belső ráfordítás" és a "Környezetvédelmi szolgáltatások beszerzése" tételek összege:

- a vállalati belső ráfordítás az összes folyó környezetvédelmi ráfordítást tartalmazza a más egységektől beszerzett környezetvédelmi szolgáltatások kivételével. Ez például: a környezetvédelmi berendezések üzemeltetéséhez és karbantartásához, a szennyezési szintek méréséhez és nyomon követéséhez, a környezetgazdálkodáshoz, tájékoztatáshoz és képzéshez, környezetvédelmi kutatáshoz és fejlesztéshez kapcsolódó munkaerőköltség, anyag- és fogyóeszköz-felhasználás költsége, valamint operatív lízing fizetések összege,

- a környezetvédelmi szolgáltatások beszerzése magában foglalja (a jelentést adó egységen kívüli) más, magánszervezetek vagy állami szervezetek felé - a vállalat működési tevékenységéből származó környezeti kihatásokkal kapcsolatos környezetvédelmi szolgáltatások ellenében - teljesített összes díjat, illetéket és hasonló kifizetést. Ilyenek például a hulladék és szennyvíz gyűjtéséért és kezeléséért, a szennyezett talajok fertőtlenítéséért teljesített kifizetések, a jogszabályban előírt terhek, a környezetvédelmi szakértői díjak, például környezeti adatokkal, minősítéssel, illetve környezetvédelmi berendezés üzemeltetésével kapcsolatosan.

A beszerzett áruk és szolgáltatások értékelése beszerzési áron történik, kivéve a levonható HÉA-t és egyéb levonható, közvetlenül az árbevételhez kötött adókat. A munkaerőköltségek magukban foglalják a bruttó béreket és fizetéseket, beleértve a munkaadók terheit és társadalombiztosítási költségeit, de általános költségek nélkül.

Nem tartoznak ide:

- azok a jelentést adó egység által fizetett adók, illetékek és díjak, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül olyan környezetvédelmi szolgáltatás igénybevételéhez, amelyet a vállalat működési tevékenységéből származó környezeti kihatásokkal kapcsolatosan nyújtottak, még akkor sem, ha a kormányszervek ezeket a bevételeket környezetvédelmi tevékenységek finanszírozására irányozták elő (például környezetszennyezési adó),

- a számított költségtételek, mint például a környezetvédelmi berendezések értékcsökkenése, a berendezés kényszerű lecserélése miatti értékvesztés, vagy az általános költségek,

- bevételkiesés, kompenzációs díjak, bírságok, büntetések és hasonlók, amelyek nem valamely környezetvédelmi tevékenységgel kapcsolatosak.

Kapcsolat a társasági mérleggel

A folyó ráfordítás meghatározása a vállalat könyvvitelében alkalmazott, az EU számviteli szabványaival összhangban álló számviteli szabványokra épül: azaz a folyó ráfordítás tartalmazza az összes nem aktivált, de az eredménykimutatásban figyelembe vett ráfordítást.

Ez a következők összege: alapanyagok és fogyóeszközök beszerzése, munkaerőköltségek, közterhek, külső szolgáltatásokra fordított ráfordítások, valamint környezetvédelmi tevékenységekkel kapcsolatos bérleti- és lízingdíjak.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes környezetvédelmi beruházás" a 21 11 0 és a 21 12 0 változó összege. Az "Összes környezetvédelmi ráfordítás" a 21 11 0, 21 12 0 és a 21 14 0 változó összege.

Része az alábbiaknak:

13 11 0 Termékek és szolgáltatások összes beszerzése

13 31 0 Személyi jellegű ráfordítások

III. MELLÉKLET

A vállalkozások szerkezeti statisztikáiról szóló 58/97/EK, Euratom rendelet 6. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározása (hitelintézetek)

SZERKEZETI VÁLTOZÓK

Kód: 11 11 1

Megnevezés: Gazdasági egységek száma gazdálkodási forma szerinti bontásban

Meghatározás

A gazdasági egységek száma (lásd 11 11 0 változó) bontása gazdálkodási forma szerint a következő: részvénytársaságok, szövetkezetek, közjogi vállalatok, nem EGT-országban lévő székhelyű gazdasági egységek fióktelepei, egyebek.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma gazdálkodási forma szerinti bontásban" a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) további megbontása.

Kód: 11 11 4

Megnevezés: Gazdasági egységek száma az anyavállalat székhelye szerinti bontásban

Meghatározás

"Anyavállalat" a 83/349/EGK tanácsi irányelv[6] 1. és 2. cikkének értelmében vett anyavállalat a Szerződés konszolidált mérlegkészítésre vonatkozó 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján.

Az anyavállalatokra a következő földrajzi bontást kell alkalmazni: az adott tagállamban honos anyatársaság (a megfigyelt vállalat belföldi ellenőrzés alatt állónak tekinthető), más tagállamban honos anyatársaság (a megfigyelt vállalat külföldi ellenőrzés alatt állónak tekinthető). Az anyavállalatot a végső ellenőrzést gyakorló tulajdonos (UBO) szerint kell nyilvántartásba venni. Ez a változó csak olyan gazdasági egységeket (leányvállalatokat) tartalmaz, amelyeknek van anyavállalata. A fióktelepek nem tartoznak ide, mivel azok a gazdasági egység részének tekintendők.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma anyavállalat szerinti bontásban" a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) része.

Kód: 11 11 6

Cím: Gazdasági egységek száma a mérlegfőösszeg méretkategóriája szerinti bontásban

Meghatározás

A gazdasági egységek száma (lásd 11 11 0 változó) a mérlegfőösszeg méretosztálya szerint a következőképpen van megbontva:

A következő öt méretosztály van (euróban) meghatározva az összes tagállamra érvényesen: több mint 99 999 millió euró, 10 000-99 999 millió euró, 1000-9999 millió euró, 100-999 millió euró, kevesebb mint 100 millió euró.

Megjegyzés: A számviteli év végi mérlegfőösszeget (lásd 43 30 0 változó) kell figyelembe venni.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma a mérlegfőösszeg méretkategóriája szerinti bontásban" a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) további felbontása.

Kód: 11 11 7

Cím: Gazdasági egységek száma hitelintézet-kategóriák szerinti bontásban

Meghatározás

A gazdasági egységek száma (lásd 11 11 0 változó) hitelintézet-kategóriák szerint a következőképpen van megbontva: engedélyezett bankok, szakosított hitelnyújtó intézetek, egyéb hitelintézetek. Ez a bontás lehetővé teszi a hitelintézet-kategóriáknak a vonatkozó NACE Rev. 1. osztályokhoz való hozzárendelését.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma hitelintézet-kategóriák szerinti bontásban" a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) további megbontása.

Kód: 11 41 1

Cím: Fiókok száma a nem EGT-országban lévő hely szerinti bontásban

Meghatározás

A "fiók" fogalmának meghatározását a 89/646/EGK tanácsi irányelv[7] 1. cikke tartalmazza, illetve részletesebb kifejtése a szolgáltatásnyújtás szabadságáról és a közérdekről szóló bizottsági közleményben a második banki irányelvben (95/C 291/06) szerepel.

A külföldi fiókoknál az alábbi földrajzi bontást kell alkalmazni: Svájc, Amerikai Egyesült Államok, Japán, harmadik országok (a világ többi része).

Megjegyzés: A hitelintézetnek a hazai tagállamban bejelentett összes aktív fiókját figyelembe kell venni.

Kód: 11 51 0

Cím: Pénzügyi leányvállalatok száma a más országban lévő hely szerinti bontásban

Meghatározás

"Leányvállalat" a 83/349/EGK tanácsi irányelv 1. és 2. cikkének értelmében vett leányvállalat a Szerződés konszolidált mérlegkészítésre vonatkozó 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján. Figyelembe kell venni az összes olyan gazdasági egységet, amely pénzügyi szolgáltatásokat nyújtó vállalatnak minősül (a hitelintézeti statisztikákra vonatkozó módszertani kézikönyv 1.3. fejezete szerint).

Megjegyzés: A leányvállalatokra az alábbi földrajzi bontást kell alkalmazni: más tagállamok egyenként, más EGT-országok, Svájc, Amerikai Egyesült Államok, Japán, harmadik országok (a világ többi része). Csak a közvetlen leányvállalatokat kell figyelembe venni.

AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSSAL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

Kód: 42 11 0

Cím: Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv[8] 29. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 1. tételét és 28. cikke B. 1. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 11 1

Megnevezés: Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek rögzített kamatozású értékpapírokból (42 11 0).

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 29. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikke 1. tételét és 28. cikke B. 1. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a 42 11 0 változó része.

Kód: 42 12 0

Cím: Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 29. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 2. tételét és 28. cikke A. 1. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 12 1

Cím: Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatban

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 17. és 29. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 4. cikkének 3. a) tételét (Források).

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a 42 12 0 változó része.

Kód: 42 13 0

Cím: Értékpapírokból származó bevételek

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 30. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 3. a), 3. b) és 3. c) tételét aggregátumként és 28. cikkének B. 2. a), 2. b) és 2. c) tételét aggregátumként.

Kód: 42 13 1

Cím: Bevétel részvényekből és egyéb tőkearányosan jövedelmező értékpapírokból

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 30. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 3. a) tételét és 28. cikkének B. 2. a) tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó 42 13 0 változó része és a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 14 0

Cím: Kapott jutalékbevételek

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 31. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 4. tételét és 28. cikkének B. 3. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 15 0

Cím: Fizetendő jutalékráfordítások

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 31. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 5. tételét és 28. cikkének A. 2. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termékek és szolgáltatások összes beszerzése (13 11 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 20 0

Cím: Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 32. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 6. tételét, valamint 28. cikkének A. 3. és B. 4. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 31 0

Cím: Egyéb működési eredmény

Meghatározás

Üzleti tevékenységből származó - máshová nem sorolt - jövedelem.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 7. tételét és 28. cikkének B. 7. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a termelési érték(12 12 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 32 0

Cím: Általános igazgatási költségek

Meghatározás

Ez a változó a "Munkaerőköltségek" (13 31 0 változó) és az "Egyéb igazgatási költségek" (42 32 2 változó) összege.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 8. a) és b) tételét aggregátumként és 28. cikkének A.4. a), és b) tételét aggregátumként.

Kód: 42 32 2

Cím: Egyéb igazgatási költségek

Meghatározás

Egyéb igazgatási költségek, amelyek nem szerepelnek a (13 31 0) változóban.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 8. b) tételét és 28. cikkének A. 4. b) tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a beszerzett áruk és szolgáltatások (13 11 0 változó) és az egyéb igazgatási költségek (42 32 0 változó) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 33 0

Cím: Egyéb működési ráfordítások

Meghatározás

Üzleti tevékenységből származó - máshová nem sorolt - ráfordítások.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 10. tételét és 28. cikkének A. 6. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

Ez a változó a összes vásárolt termék és szolgáltatás (13 11 0) kiszámításánál használatos.

Kód: 42 35 0

Cím: Értékhelyesbítés a kölcsönök és hitelek tekintetében, valamint céltartalék a függő kötelezettségekre és a biztos (jövőbeni) kötelezettségekre

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 33. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 11. és 12. tételét és 28. cikkének A. 7. és B. 5. tételét.

Kód: 42 36 0

Cím: Egyéb értékhelyesbítések és ezek visszaírása

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 34. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 9. 13. és 14. tételét és 28. cikkének A. 5., A. 8. és B. 6. tételét.

Kód: 42 40 0

Cím: Szokásos üzleti tevékenység eredménye

Meghatározás

Ezt a változót a 78/660/EGK tanácsi irányelv[9] 22. és az azt követő cikkei határozzák meg a Szerződés bizonyos típusú vállalatok éves beszámolójáról szóló 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 15. és 16. tételét és 28. cikkének A. 9., A. 10. és B. 8. tételét.

Kód: 42 50 0

Cím: Rendkívüli eredmény

Meghatározás

Ezt a változót a 78/660/EGK tanácsi irányelv 22. és az azt követő cikkei határozzák meg a Szerződés bizonyos típusú vállalatok éves beszámolójáról szóló 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 19. tételét és 28. cikkének A. 13. és B. 10. tételét.

Kód: 42 51 0

Cím: Összes adó (a szokásos üzleti tevékenység eredménye és a rendkívüli eredmény után fizetett adó, egyéb adók)

Meghatározás

Ez a változó a 78/660/EGK tanácsi irányelv 22. és az azt követő cikkei határozzák meg a Szerződésnek a bizonyos típusú vállalatok éves beszámolójáról szóló 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 15. és 20. tételét és 28. cikkének A. 9., A. 12. és A. 14. tételét.

Kód: 42 60 0

Cím: Az üzleti év eredménye

Meghatározás

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 23. tételét és 28. cikkének A.15. és B.11. tételét.

A MÉRLEGGEL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

Kód: 43 11 0

Cím: Ügyfeleknek nyújtott kölcsönök és hitelek

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 4. és 16. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 16/635/EGK irányelv 4. cikkének 4. tételét (Eszközök) és 16. cikkét (4. eszköztétel).

Kód: 43 21 0

Cím: Kötelezettségek ügyfelekkel szemben

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 4. és 19. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 4. cikkének 2. a) és 2. b) tételét aggregátumként (Források) és 19. cikkét (2. forrástétel).

Kód: 43 29 0

Cím: Tőke és tartalékok összesen

Meghatározás

Ezt a változót a 86/635/EGK irányelv 21., 22. és 23. cikke határozza meg.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 4. cikkének 7., 8., 9., 10., 11., 12., 13. és 14. forrástételeit összesítve.

Kód: 43 30 0

Cím: Mérlegfőösszeg

Meghatározás

Ez a változó a mérleg eszközoldali 1-16. tételeinek vagy a mérleg forrásoldali 1-14. tételeinek összege.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 4. cikkét.

Kód: 43 31 0

Cím: Mérlegfőösszeg az anyavállalat székhelye szerinti bontásban

Meghatározás

A mérlegfőösszeg (lásd 43 30 0 változó) az anyavállalat székhelye szerint a következőképpen van megbontva:

A 11 11 4 változó bontásának megfelelően, a mérlegfőösszeget meg kell bontani egy olyan részre, amely a belföldi ellenőrzés alatt álló hitelintézetekkel kapcsolatos, és egy olyan részre, amely a külföldi ellenőrzés alatt álló hitelintézetekkel kapcsolatos. Az anyavállalatot a végső ellenőrzést gyakorló tulajdonos (UBO) szerint kell nyilvántartásba venni.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Mérlegfőösszeg az anyavállalat székhelye szerinti bontásban" a mérlegfőösszeg (43 30 0) további megbontása.

Kód: 43 32 0

Megnevezés: Mérlegfőösszeg gazdálkodási forma szerinti bontásban

Meghatározás

A mérlegfőösszeg (lásd 43 30 0 változó) a vállalati gazdálkodási forma szerint a következőképpen van bontva: részvénytársaságok, szövetkezetek, közjogi vállalatok, nem EU-tagállamban lévő székhelyű gazdasági egységek fiókvállalatai, egyebek.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Mérlegfőösszeg a jogi forma szerinti bontásban" a mérlegfőösszeg változó (43 30 0) további megbontása.

TERMÉKEKKEL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

Kód: 44 11 0

Megnevezés: Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

A kapott kamatok és kamatjellegű bevételeket a 86/635/EGK irányelv 29. cikke határozza meg. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. A változót a megfelelő szintű CPA (al)kategóriák szerint kell megbontani.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 1. tételét és 28. cikkének B. 1. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban" a "Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek" (42 11 0) további megbontása.

Kód: 44 12 0

Cím: Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

A fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások tételt a 86/635/EGK irányelv 29. cikke határozza meg. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. A változót a megfelelő szintű CPA (al)kategóriák szerint kell megbontani.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 2. tételét és 28. cikkének A.1. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban" a "Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások" (42 12 0) további megbontása.

Kód: 44 13 0

Cím: Kapott jutalékok a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

A kapott jutalékokat a 86/635/EGK irányelv 31. cikke meghatározza meg. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. A változót a megfelelő szintű CPA (al)kategóriák szerint kell megbontani.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 4. tételét és 28. cikkének B. 3. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Kapott jutalékok a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban" a "Kapott jutalékok" (42 14 0) további megbontása.

Kód: 44 14 0

Cím: Fizetett jutalékok a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

A Fizetett jutalékokat a 86/635/EGK irányelv 31. cikke meghatározza meg. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. A változót a megfelelő szintű CPA (al)kategóriák szerint kell megbontani.

Megjegyzés: Lásd a 86/635/EGK irányelv 27. cikkének 5. tételét és 28. cikkének A.2. tételét.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Fizetett jutalékok a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban" a "Fizetett jutalékok" (42 15 0) további megbontása.

GLOBALIZÁCIÓVAL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

A 45 11 0, 45 21 0 és a 45 22 0 változók az EGT-országbeli székhelyű hitelintézetek fiókjainak üzleti tevékenységére vonatkoznak.

Kód: 45 11 0

Cím: Az EGT-fiókok száma földrajzi bontásban

Meghatározás

A "fiók" fogalmának meghatározását az 1989. december 15-i 89/646/EGK tanácsi irányelv 1. cikke tartalmazza, illetve részletesebb kifejtése a szolgáltatások szabad nyújtásáról és a közérdekről szóló bizottsági közleményben a második banki irányelvben (95/C 291/06) szerepel.

Megjegyzés: Az EGT-fiókok számát a befogadó tagállam szempontjából EGT-országok szerint egyenként kell megbontani.

Kód: 45 21 0

Cím: Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek földrajzi bontásban

Meghatározás

Más EGT-országban lévő központtal rendelkező fiókok által a befogadó országban elkönyvelt kapott kamatok és kamatjellegű bevételek (lásd 42 11 0 változó), EGT-országonként bontva.

Kód: 45 22 0

Cím: Mérlegfőösszeg földrajzi bontásban

Meghatározás

Más EGT-országban lévő központtal rendelkező, a befogadó országban működő fiókok mérlegfőösszege (lásd 43 30 0 változó), EGT-országonként bontva.

Kód: 45 31 0

Cím: A szabad szolgáltatásnyújtás alapján (más EGT-országokban) kapott kamatok és kamatjellegű bevételek földrajzi bontásban

Meghatározás

A hazai tagállam által engedélyezett hitelintézetek által - a szabad szolgáltatásáramlás alapján - más EGT-országban elkönyvelt kapott kamatok és kamatjellegű bevételek (lásd 42 11 0 változó), EGT-országonként bontva.

Kód: 45 41 0

Cím: (Nem EGT-országokban lévő) fiókok révén kapott kamatok és kamatjellegű bevételek földrajzi bontásban

Meghatározás

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek (lásd 42 11 0 változó), amelyeket a hazai tagállamban engedélyezett hitelintézetek nem EGT-országban lévő fiókjai könyveltek el.

A bontás az alábbiak szerint készítendő el: Svájc, Amerikai Egyesült Államok, Japán, harmadik országok (a világ többi része).

Kód: 45 42 0

Cím: A szabad szolgáltatásnyújtás alapján (nem EGT-országokban) kapott kamatok és kamatjellegű bevételek földrajzi bontásban

Meghatározás

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek (lásd 42 11 0 változó), amelyeket a hazai tagállamban engedélyezett hitelintézetek - a szabad szolgáltatásnyújtás alapján - nem EGT-országban könyveltek el.

A bontás az alábbiak szerint készítendő el: Svájc, Amerikai Egyesült Államok, Japán, harmadik országok (a világ többi része).

FOGLALKOZTATÁSSAL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

Kód: 16 11 1

Cím: Foglalkoztatott személyek száma hitelintézet-kategóriák szerinti bontásban

Meghatározás

A foglalkoztatott személyek számát (lásd 16 11 0 változó) hitelintézet-kategóriák szerint a következőképpen kell megbontani: engedélyezett bankok, szakosított hitelnyújtó intézetek, egyéb hitelintézetek. Ez a bontás lehetővé teszi a hitelintézet-kategóriáknak a vonatkozó NACE Rev. 1. osztályokhoz való hozzárendelését.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Foglalkoztatott személyek száma hitelintézet-kategória szerinti bontásban" a foglalkoztatott személyek száma változó (16 11 0) további felbontása.

Kód: 16 11 2

Cím: Foglalkoztatott nők száma

Meghatározás

A nőnemű foglalkoztatott személyek száma(lásd 16 11 0 változó).

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Foglalkoztatott nők száma" része a foglalkoztatott személyek számának (16 11 0).

Kód: 16 13 6

Cím: Női alkalmazottak száma

Meghatározás

A nőnemű foglalkoztatott személyek száma(lásd 16 13 0 változó).

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Női alkalmazottak száma" része a foglalkoztatott személyek számának (16 13 0).

EGYÉB VÁLTOZÓK

Kód: 47 11 0

Cím: Számlák száma a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

Ez a hitelintézet által az üzleti év végén vezetett számlák számát tartalmazza. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. A számlák száma a megfelelő szintű CPA (al)kategóriákhoz kapcsolódik.

Kód: 47 12 0

Cím: Ügyfelekkel szembeni követelések száma a CPA (al)kategóriái szerinti bontásban

Meghatározás

Ez az ügyfelekkel szembeni követelések számát tartalmazza az üzleti év végén. A termékek szerinti bontás a termékeknek a pénzügyi közvetítői szolgáltatási és az ezt kisegítő tevékenységek szerinti besorolásán alapul. Az ügyfelekkel szembeni követelések száma a megfelelő szintű CPA (al)kategóriákhoz kapcsolódik.

Kód: 47 13 0

Cím: A hitelintézet bankautomatáinak (ATM) száma

Meghatározás

A bankautomata (ATM) fogalma elektronikus banki szolgáltatásokat nyújtó gépek különböző formáit takarja, mint például pénzfelvevő (bankjegykiadó) automaták, kifizetéseket végző és tranzakció-lekérdező készülékek, pénzváltó automaták, többcélú kártyafeltöltő készülékek stb.

IV. MELLÉKLET

A vállalkozások szerkezeti statisztikáiról szóló 58/97/EK, Euratom rendelet 7. mellékletének 4. szakaszában felsorolt mutatók meghatározása (nyugdíjalapok)

ELKÜLÖNÍTETT NYUGDÍJALAPOK

SZERKEZETI VÁLTOZÓK

Kód: 11 11 8

Cím: Gazdasági egységek száma a befektetések méretkategóriája szerinti bontásban

Meghatározás

A gazdasági egységek 11 11 0 változóban megadott száma a befektetések méretkategóriája szerinti bontásban, ezek a 48 10 0 és a 48 10 4 változó alá tartozó tőkebefektetések, azaz az összes befektetés piaci értéken.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma a befektetések méretkategóriája szerinti bontásban" (11 11 8) a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) további felbontása.

Kód: 11 11 9

Cím: Gazdasági egységek száma taglétszám-méretkategória szerinti bontásban

Meghatározás

A gazdasági egységek 11 11 0 változóban megadott száma taglétszámuk méretkategóriája szerinti bontásban, ez a "Tagok létszáma" (48 70 0) változóban meghatározott taglétszám.

Megjegyzés: Az üzleti év végén meglévő taglétszámot kell figyelembe venni.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Gazdasági egységek száma taglétszámnagyságrend szerinti bontásban" (11 11 9) a gazdasági egységek száma változó (11 11 0) további felbontása.

Kód: 11 61 0

Cím: Nyugdíjrendszerek száma

Meghatározás

Ez a változó a nyugdíjalap által kezelt nyugdíjrendszerek teljes számát tartalmazza. A nyugdíjrendszerek egy olyan - általában szociális partnerek közötti - megállapodáson alapulnak, amely rögzíti, hogy milyen nyugellátások járnak és milyen feltételek mellett.

SZÁMVITELI VÁLTOZÓK

Az eredménykimutatással (összes bevétel és ráfordítás) kapcsolatos változók

Kód: 48 00 1

Cím: Tagok által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a nyugdíjszerződések alapján az üzleti év során esedékes összes nyugdíj-hozzájárulást, beleértve az összes kötelező hozzájárulást, az egyéb rendszeres hozzájárulásokat és az önkéntes kiegészítő hozzájárulásokat.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Tagok által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások" (48 00 1) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 2

Cím: Munkáltató által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a nyugdíjszerződések alapján az üzleti év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást, beleértve az összes kötelező hozzájárulást, az egyéb rendszeres hozzájárulásokat és az önkéntes kiegészítő hozzájárulásokat.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Munkáltatók által fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások" (48 00 2) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 3

Cím: Beáramló jövedelemátutalások

Meghatározás

Ez a változó az összes beáramló jövedelemátutalást tartalmazza. Ezek az átutalások általában más nyugdíjalapoktól, illetve biztosítótársaságoktól származnak. Amikor egy munkavállaló munkáltatót vált, gyakran lehetősége van arra, hogy eddigi munkáltatója nyugdíjalapjánál vagy nyugdíjbiztosítási programjában megszerzett nyugdíjjogosultságának összegét átvihesse az új munkáltató nyugdíjalapjába.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Beáramló jövedelemátutalások" (48 00 3) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 4

Cím: Egyéb nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a nyugdíjszerződések alapján az üzleti év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást (például a központi vagy a tartományi/helyi (ön)kormányzatoktól, egyénektől, illetve egyesülésektől érkező hozzájárulásokat).

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Egyéb nyugdíjpénztári hozzájárulások" (48 00 4) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 5

Cím: Szolgáltatással meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a nyugdíjalapokkal kötött szerződések alapján a szolgáltatással meghatározott sémáknak járó, az üzleti év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást, beleértve az összes rendszeres, önkéntes és egyéb hozzájárulást.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Szolgáltatással meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulás" (48 00 5) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 6

Cím: Befizetéssel meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a nyugdíjalapokkal kötött szerződések alapján a befizetéssel meghatározott sémáknak járó, az üzleti év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást, beleértve az összes rendszeres, önkéntes és egyéb hozzájárulást.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Befizetéssel meghatározott sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások" (48 00 6) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 00 7

Cím: Vegyes sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a nyugdíjalapokkal kötött szerződések alapján a vegyes sémáknak járó, az üzleti év során esedékes összes nyugdíjpénztári hozzájárulást, beleértve az összes rendszeres, önkéntes és egyéb hozzájárulást.

Megjegyzés: A vegyes sémák a szolgáltatással meghatározott és a fizetéssel meghatározott sémák elemeit egyaránt tartalmazó sémák.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Vegyes sémákba fizetett nyugdíjpénztári hozzájárulások" (48 00 7) változó az "Árbevétel"(12 11 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 01 0

Cím: Befektetésekből származó jövedelem (PF)

Meghatározás

Ez a változó a befektetésekből, befektetések értékhelyesbítéséből, valamint az eszköztartási nyereség és veszteségből származó bevételeket tartalmazza. Tartalmazza a kapott bérleti díjakat, kamatbevételeket, osztalékokat, valamint az eszköztartási nyereséget és veszteséget.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Befektetésekből származó jövedelem (PF)" (48 01 0) tartalmazza az "Eszköztartási nyereség és veszteség" (48 01 1) változót.

Kód: 48 01 1

Cím: Eszköztartási nyereség és veszteség

Meghatározás

Ez a változó az eredménykimutatásban kimutatott eszköztartási nyereséget és veszteséget tartalmazza. Az eszköztartási nyereség és veszteség a befektetéseknek az elszámolási időszak kezdetén (vagy ha az későbbi, a beszerzéskor) történt értékelése és az elszámolási időszak végén (vagy ha az korábbi, az eladáskor) történt értékelése közötti eltérésből származik.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Eszköztartási nyereség és veszteség" (48 01 1) változó a "Befektetésekből származó jövedelem (PF)" (48 01 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 02 1

Cím: Kapott biztosítási díjak

Meghatározás

Ez a változó a biztosítóktól és viszontbiztosítóktól az engedményezett kockázatok révén kapott térítéseket tartalmazza.

Kód: 48 02 2

Cím: Egyéb bevételek (PF)

Meghatározás

Az egyéb bevételek tartalmazzák a nyugdíjalapoknak a nyugdíjjárulékból és befektetésekből származó bevételein kívüli összes bevételét, mint például a jutalékbevételeket és egyéb bevételeket.

Kód: 48 03 0

Cím: Összes nyugdíjjellegű ráfordítás

Meghatározás

Ez a változó foglalja magában a nyugdíjbiztosítási rendszerek tagjai és azok hozzátartozói részére teljesített mindenfajta ráfordítást, a kiáramló jövedelemátutalásokat stb. Ide tartoznak a biztosítókra engedményezett kockázatokkal kapcsolatos bevételt jelentő kiadások is.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes nyugdíjjelegű ráfordítás" (48 03 0) számítása az alábbiak szerint történik:

Rendszeres nyugdíjkifizetések (48 03 1),

+ Egyösszegű nyugdíjkifizetések (48 03 2),

+ Kiáramló jövedelemátutalások(48 00 3).

Kód: 48 03 1

Cím: Rendszeres nyugdíjkifizetések

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza az összes rendszeres nyugdíjfolyósítást (például évjáradék).

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Rendszeres nyugdíjkifizetések" (48 03 1) változó az "Összes nyugdíjjellegű ráfordítások"(48 03 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 03 2

Cím: Egyösszegű nyugdíjkifizetések

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza az összes egyszeri nyugdíjfolyósítást.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Egyösszegű nyugdíjkifizetések" (48 03 2) változó az "Összes nyugdíjjellegű ráfordítás"(48 03 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 03 3

Cím: Kiáramló jövedelemátutalások

Meghatározás

Ez a változó az összes kiáramló jövedelemátutalást tartalmazza (ez rendszerint az a megszerzett nyugdíjjogosultsági összeg, amelyet átadnak a másik nyugdíjalapnak, illetve biztosítótársaságnak, amikor a munkavállaló munkáltatót változtat, és ezután új munkáltatójának nyugdíjalapjához, illetve biztosítási rendszeréhez tartozik).

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Kimenő transzferek" (48 03 3) változó az "Összes nyugdíjjellegű ráfordítás"(48 03 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 04 0

Cím: Technikai tartalékok nettó változása

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a technikai tartalékokban bekövetkezett mindenfajta változás nettó értékét. Ide tartoznak a technikai tartalékok nyugdíjalapok közötti átadásából származó bevételek és kiadások.

Kód: 48 05 0

Cím: Fizetett biztosítási díjak

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a biztosító, illetve viszontbiztosító társaságokra engedményezett mindenfajta kockázattal kapcsolatosan fizetett biztosítási díjakat.

Kód: 48 06 0

Cím: Összes működési költség

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a következőkkel kapcsolatos összes költséget: nyugdíjjárulékok beszedése, portfóliókezelés, nyugdíjkifizetések intézése, továbbá jutalékok, egyéb külső ráfordítások árukra és szolgáltatásokra és személyi jellegű ráfordítások.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes működési költség" (48 06 0) kiszámítása az alábbiak szerint történik:

Személyi jellegű ráfordítások (13 31 0),

+ Összes vásárolt termék és szolgáltatás(13 11 0).

Kód: 48 07 0

Cím: Adók összesen

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a nyugdíjalap által fizetett összes olyan közvetlen adót (például a befektetésből származó jövedelem stb. után), amelyet a külső ráfordítások árukra és szolgáltatásokra, illetve a személyi jellegű ráfordítások nem tartalmaznak.

MÉRLEGGEL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK - ESZKÖZÖK

Kód: 48 11 0

Cím: Ingatlan (PF)

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a nyugdíjalap tulajdonában lévő összes telket és épületet.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Ingatlan (PF)" (48 11 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 12 0

Cím: Befektetések kapcsolt vállalkozásokba és egyéb részesedések (PF)

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a kapcsolt vállalatok üzletrészeit, a kapcsolt vállalatok által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat és az azoknak adott kölcsönöket, valamint az olyan vállalatokban lévő részesedéseket, azok által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat és azoknak adott kölcsönöket, amelyekkel a nyugdíjalap részesedési kapcsolatban áll. Nem tartalmazza a 48 10 1 tételbe tartozó befektetéseket.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Befektetések kapcsolt vállalatokba és egyéb részesedések (PF)" (48 12 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 13 0

Cím: Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza az összes tőzsdén jegyzett, illetve nem jegyzett részvény és egyéb tőkearányosan jövedelmező értékpapír minden fajtáját, a 48 12 0 és 48 14 0 tétel alattiak kivételével.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Nyilvánosan forgalomba hozott részvények (48 13 1),

+ Nyilvánosan nem forgalmazott részvények (48 13 3),

+ Más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok (48 13 4).

Kód: 48 13 1

Cím: Nyilvánosan forgalmazott részvények

Meghatározás

Ez a változó az összes tőzsdén jegyzett részvényt tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Nyilvánosan forgalmazott részvények" (48 13 1) változó a "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változó része.

Kód: 48 13 2

Cím: KKV-kre szakosodott nyilvános piacokon forgalmazott részvények

Meghatározás

Ez a változó az összes innovatív, gyorsan növő vállalatokra és KKV-kre szakosodott nyilvános piacon jegyzett részvényt tartalmazza. Ezeket a piacokat kis- és középvállalkozási piacoknak (SMB-piacoknak) illetve párhuzamos piacoknak is szokták nevezni. Ezeken a piacokon a kis- és középvállalatok jegyzett értékpapírjaival hatékony és versenyképes módon lehet kereskedni.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "KKV-kre szakosodott nyilvános piacokon forgalmazott részvények" (48 13 2) változó a "Nyilvánosan forgalmazott részvények" (48 13 1) változó része.

Kód: 48 13 3

Cím: Nyilvánosan nem forgalmazott részvények

Meghatározás

Ez a változó az összes tőzsdén nem jegyzett részvényt tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Nyilvánosan nem forgalmazott részvények" (48 13 3) változó a "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változó része.

Kód: 48 13 4

Cím: Más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok

Meghatározás

Ebbe a változóba tartoznak az összes máshová nem sorolt tőkearányosan jövedelmező értékpapírok.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 4) változó a "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változó része.

Kód: 48 14 0

Cím: Átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások befektetési jegyei

Meghatározás

Ez a változó magában foglalja a 85/611/EGK tanácsi irányelv[10] szerinti átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások befektetési jegyeinek minden fajtáját. Ide tartoznak a nyílt végű alapok és hasonló kollektív befektetési vállalkozások is.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások befektetési jegyei" (48 14 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 15 0

Cím: Hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok

Meghatározás

Ez a változó a hitelintézetek, más vállalkozások, illetve köztestületek által kibocsátott forgatható, hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírokat tartalmazza, a 48 12 0 tétel alattiak kivételével. Az olyan értékpapírokat, amelyeknek kamatozása valamely adott tényezőhöz, például a bankközi vagy europiaci kamatlábhoz van kötve, szintén a hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok közé tartozónak kell tekinteni.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Hitelviszonyt megtestesítőés más rögzített kamatozású értékpapírok" (48 15 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos, és számítása a következőképpen történik:

Közigazgatás által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok (48 15 1),

+ Egyéb hitelviszonyt megtestesítőés más rögzített kamatozású értékpapírok (48 15 2).

Kód: 48 15 1

Cím: Közigazgatás által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok

Meghatározás

Ez a változó a központi kormányok és települési önkormányzatok, valamit a közigazgatási szervek által kibocsátott illetve garantált hitelviszonyt megtestesítőés más rögzített kamatozású értékpapírokat tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Közigazgatás által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítőés más rögzített kamatozású értékpapírok" (48 15 1) változó a "Hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok"(48 15 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 15 2

Cím: Egyéb hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok

Meghatározás

Ez a változó az összes egyéb hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírt (például vállalati kötvények) tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Egyéb hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok" (48 15 2) változó a "Hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok" (48 15 0) számításánál használatos.

Kód: 48 16 0

Cím: Részesedés befektetési társulásokban (PF)

Meghatározás

Ez a változó több vállalkozás, illetve nyugdíjalap által közösen birtokolt tőkebefektetések azon részeit foglalja magában, amelyeknek kezelése e vállalkozások egyikére vagy egy független alapkezelőre van bízva.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Részesedés befektetési társulásokban (PF)" (48 16 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 17 0

Cím: Jelzáloggal biztosított kölcsönök és máshová nem sorolt egyéb kölcsönök

Meghatározás

Ez a változó a nyugdíjalapok által nyújtott összes kölcsönt tartalmazza, akár biztosítva vannak jelzáloggal, akár nem.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Jelzáloggal biztosított kölcsönök és máshová nem sorolt egyéb kölcsönök" (48 17 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 18 0

Cím: Egyéb befektetések

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza az összes olyan egyéb befektetést, amely nem része az előző tételeknek, mint például hitelintézeteknél elhelyezett betétek, készpénz, egyéb rövid távú befektetések, származékos ügyletek és egyéb befektetések.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Egyéb befektetések" (48 18 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 10 0

Cím: Nyugdíjalap összes befektetése

Meghatározás

Ez a változó a következő változók összege: Ingatlanok (PF) (48 11 0) + Befektetések kapcsolt vállalkozásokba és egyéb részesedések (PF) (48 12 0) + Egyéb tőkearányosan jövedelmező értékpapírok (48 13 0) + Átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások befektetési jegyei (48 14 0) + Egyéb hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok (48 15 0) + Részesedés befektetési társulásokban (48 16 0) + Jelzáloggal biztosított kölcsönök és máshová nem sorolt egyéb kölcsönök (48 17 0) + Egyéb befektetések (48 18 0).

Kód: 48 10 1

Cím: A "Finanszírozó gazdasági egységbe" befektetett összes befektetés

Meghatározás

Ez a változó a finanszírozó gazdasági egységekbe történő összes befektetést tartalmazza, mint például a finanszírozó gazdasági egységek részvényei, a finanszírozó vállalatok által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, annak nyújtott kölcsönök stb. A finanszírozó gazdasági egységek azok a munkáltatók, amelyek alkalmazottaik után nyugdíjpénztári hozzájárulásokat fizetnek a nyugdíjalapnak.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "A finanszírozó gazdasági egységbe befektetett összes befektetés" változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó része.

Kód: 48 10 4

Cím: Összes befektetés piaci értéken

Meghatározás

Ennek a változónak a tartalma az "Összes befektetés" (= az Ingatlanok (PF) (48 11 0) + Befektetések kapcsolt vállalkozásokba és egyéb részesedések (PF) (48 12 0) + Egyéb tőkearányosan jövedelmező értékpapírok (48 13 0) + Átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások befektetési jegyei (48 14 0) + Egyéb hitelviszonyt megtestesítő és más rögzített kamatozású értékpapírok (48 15 0) + Részesedés befektetési társulásokban (48 16 0) + Jelzáloggal biztosított kölcsönök és máshová nem sorolt egyéb kölcsönök (48 17 0) + Egyéb befektetések (48 18 0) piaci értéken értékelt változók összege.

Megjegyzés: Az "Összes befektetés piaci értéken" (48 10 4) változót csak akkor kell szerepeltetni, ha a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó nem piaci értéken szerepel.

Kód: 48 20 0

Cím: Egyéb eszközök

Meghatározás

Ebbe a változóba tartozik a befektetéseknél ki nem mutatott összes egyéb eszköz.

MÉRLEGGEL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK - FORRÁSOK

Kód: 48 30 0

Cím: Tőke és tartalékok

Meghatározás

Ez a változó azt a tőkét és tartalékokat tartalmazza, amelyet hivatalosan nem allokáltak a nyugdíjjogosultakra, mint például alaptőke, tőketartalék, illetve egyéb hasonló pénzeszközök.

Kód: 48 40 0

Cím: Nettó technikai tartalékok (PF)

Meghatározás

Ez a változó a viszontbiztosítás nélkül számított biztosítástechnikai tartalékok nyugdíjjogosultakra allokált összegét tartalmazza. Ezek értékelése rendszerint biztosításmatematikai elvek szerint történik.

Kód: 48 50 0

Cím: Egyéb kötelezettségek

Meghatározás

Ez a változó tartalmazza a tőke és tartalékok, illetve a nettó technikai tartalékok tételek alatt ki nem mutatott összes egyéb kötelezettséget.

GLOBALIZÁCIÓVAL KAPCSOLATOS VÁLTOZÓK

Kód: 48 61 0

Cím: Bevétel földrajzi bontásban

Meghatározás

Ez a változó az "Árbevétel" változónál meghatározott, pénzügyi év során esedékes, összes nyugdíjpénztári hozzájárulást tartalmazza, mint például az összes kötelező hozzájárulást, egyéb rendszeres hozzájárulások, önkéntes kiegészítő hozzájárulások, egyéb hozzájárulások, az alábbi országok szerinti bontásban: hazai ország, (más) EU-országok, más EGT-országok, Amerikai Egyesült Államok és Kanada, Japán és a világ többi része.

Megjegyzés: Az Árbevétel hozzárendelése a hozzájárulást fizető tag állandó lakhelye szerint történik.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Árbevétel földrajzi bontásban" változó az "Árbevétel (12 11 0) változó további megbontása.

Kód: 48 62 0

Cím: Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok földrajzi bontása

Meghatározás

Ez a változó a "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változóban megadott részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok földrajzi bontását tartalmazza. A bontásnál figyelembe vett területek: hazai ország, (más) EU-országok, más EGT-országok, Amerikai Egyesült Államok és Kanada, Japán és a világ többi része.

Megjegyzés: A részvény származási helye az, ahol a részvényt kibocsátó céget bejegyezték.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok hely szerinti bontása" (48 62 0) a "Részvények és más tőkearányosan jövedelmező értékpapírok" (48 13 0) változó további megbontása.

Kód: 48 63 0

Cím: Összes befektetés földrajzi bontása

Meghatározás

Ez a változó a "Nyugdíjalap összes befektetése" (48 10 0) változóban megadott összes befektetés földrajzi bontását tartalmazza. A bontásnál figyelembe vett területek: hazai ország, (más) EU-országok, más EGT-országok, Amerikai Egyesült Államok és Kanada, Japán és a világ többi része.

Megjegyzés: Az ingatlanok helyét az a terület határozza meg, ahol ezek találhatók. A befektetési alapokba történt befektetések helyhez rendelése a befektetési alapok által adott tájékoztatás alapján történik. A rögzített kamatozású értékpapírok helyhez rendelése a kibocsátó székhelye szerint történik. A részvény származási helye az, ahol a részvényt kibocsátó céget bejegyezték.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes befektetés földrajzi bontása" (48 63 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó további megbontása.

Kód: 48 64 0

Cím: Összes befektetés bontása euró és nem euró összetevők szerint

Meghatározás

Ez a változó a "Nyugdíjalap összes befektetése" (48 10 0) változóban megadott összes befektetés pénznem szerinti bontását tartalmazza. A bontásnál figyelembe vett pénznemek: euró, egyéb.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Összes befektetés bontása euró és nem euró összetevők szerint" (48 64 0) változó a "Nyugdíjalap összes befektetése"(48 10 0) változó további megbontása.

EGYÉB VÁLTOZÓK

Kód: 48 70 0

Cím: Taglétszám

Meghatározás

Ez a változó azoknak a tagoknak az összes számát tartalmazza, akikre a nyugdíjalap által kezelt valamelyik - a "Nyugdíjbiztosítási sémák száma" változóban (11 61 0) meghatározott - nyugdíjséma érvényes. Ebbe beletartoznak az aktív tagok, a szüneteltető tagok és a nyugdíjas tagok.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Taglétszám" (48 70 0) változó kiszámítása az alábbiak szerint történik:

Szolgáltatással meghatározott sémák tagjainak száma (48 70 1),

+ Befizetéssel meghatározott sémák tagjainak száma (48 70 2),

+ Vegyes sémák tagjainak száma (48 70 3),

vagy:

Aktív tagok száma(48 70 4),

+ Szüneteltető tagok száma(48 70 5),

+ Nyugdíjas tagok száma(48 70 6).

Kód: 48 70 1

Cím: Szolgáltatással meghatározott sémák taglétszáma

Meghatározás

Ez a változó a szolgáltatással meghatározott sémák taglétszámát tartalmazza. Ebbe beletartoznak az aktív tagok, a szüneteltető tagok és a nyugdíjas tagok.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Szolgáltatással meghatározott sémák taglétszáma" (48 70 1) változó a "Taglétszám"(48 70 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 70 2

Cím: Befizetéssel meghatározott sémák taglétszáma

Meghatározás

Ez a változó a befizetéssel meghatározott sémák taglétszámát tartalmazza. Ebbe beletartoznak az aktív tagok, a szüneteltető tagok és a nyugdíjas tagok.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Fizetéssel meghatározott sémák taglétszáma" (48 70 2) változó a "Taglétszám"(48 70 0) változó kiszámításánál használatos.

Kód: 48 70 3

Cím: Vegyes sémák taglétszáma

Meghatározás

Ez a változó a Vegyes sémák taglétszámát tartalmazza. Ebbe beletartoznak az aktív tagok, a szüneteltető tagok és a nyugdíjas tagok.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Vegyes sémák taglétszáma" (48 70 3) változó a "Taglétszám"(48 70 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 70 4

Cím: Aktív tagok száma

Meghatározás

Ez a változó a nyugdíjbiztosítási rendszer aktív járulékfizető tagjainak számát tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

Az "Aktív tagok száma" (48 70 4) változó a "Taglétszám"(48 70 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 70 5

Cím: Szüneteltető tagok száma

Meghatározás

Ez a változó azoknak a tagoknak a számát tartalmazza, akik kiváltak a nyugdíjbiztosítási sémából, de továbbra is megőrizték a séma által nyújtott jogokat.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Szüneteltető tagok száma" (48 70 5) változó a "Taglétszám"(48 70 0) változó számításánál használatos.

Kód: 48 70 6

Cím: Nyugdíjas tagok száma

Meghatározás

Ez a változó a nyugellátásban részesülő tagok számát tartalmazza.

Kapcsolat egyéb változókkal

A "Nyugdíjas tagok száma" (48 70 6) változó a "Taglétszám" (48 70 0) változó számításánál használatos.

NEM ÖNÁLLÓ NYUGDÍJALAPOK

Kód: 11 15 0

Cím: Nem önálló nyugdíjalappal rendelkező gazdasági egységek száma

Meghatározás

A vállalkozások szerkezeti statisztikái mutatóinak meghatározásáról szóló 1998. december 17-i 2700/98 bizottsági rendelet. Ez a változó azoknak a gazdasági egységeknek a számát tartalmazza, amelyek alapokat képeznek arra, hogy nyugdíjat fizethessenek alkalmazottaiknak. A nem önálló nyugdíjalap kezelése az ilyen gazdasági egységek számára kiegészítő tevékenységet jelent.

Megjegyzés: A gazdasági egységeket fő tevékenységük alapján kell besorolni a vállalkozások szerkezeti statisztikájáról szóló 58/97/EK, Euratom rendelet 1. melléklete 9. szakaszában említett tevékenységcsoportok valamelyikébe.

Kód: 48 08 0

Cím: Nem önálló nyugdíjalapok bevétele

Meghatározás

Ez a változó az üzleti év során a nyugdíjszerződések alapján a nyugdíjalapba befizetett összes nyugdíjpénztári hozzájárulást tartalmazza.

[1] HL L 244., 2003.9.29., 57. o.

[2] HL L 14., 1997.1.17., 1. o.

[3] HL L 244., 2002.9.12., 7. o.

[4] HL L 344., 1998.12.18., 49. o.

[5] HL L 317., 2002.11.21., 1. o.

[6] HL L 193., 1983.7.18., 1. o.

[7] HL L 386., 1989.12.30., 1. o.

[8] HL L 372., 1986.12.31., 1. o.

[9] HL L 222., 1978.8.14., 11. o.

[10] HL L 375., 1985.12.31., 3. o.

Lábjegyzetek:

[1] A dokumentum eredetije megtekinthető CELEX: 32003R1670 - https://eur-lex.europa.eu/legal-content/HU/ALL/?uri=CELEX:32003R1670&locale=hu

32003R1670[1]

I. MELLÉKLET

II. MELLÉKLET

III. MELLÉKLET

IV. MELLÉKLET

Tartalomjegyzék