32016R0200[1]
A Bizottság (EU) 2016/200 végrehajtási rendelete (2016. február 15.) az intézményekre vonatkozó tőkeáttételi mutató 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról
A BIZOTTSÁG (EU) 2016/200 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2016. február 15.)
az intézményekre vonatkozó tőkeáttételi mutató 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 451. cikke (2) bekezdésének harmadik albekezdésére,
mivel:
(1) A nyilvánosságra hozatal egységes tábláinak célja a tőkeáttételi mutatók átláthatóságának és összehasonlíthatóságának javítása. Ezért a tőkeáttételi mutatónak a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (2) alapján felügyelt intézmények által történő nyilvánosságra hozatala tekintetében meg kell felelni a Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság (BCBS) által a tőkeáttételi mutatók vonatkozásában kidolgozott, felülvizsgált Bázel III. keretrendszer és közzétételi követelmények alkotta nemzetközi standardnak, e standardot a sajátos uniós szabályozási keretrendszer 575/2013/EU rendeletben meghatározott előírásainak figyelembevételével alkalmazva.
(2) Ugyancsak a tőkeáttételi mutatók átláthatóságának és összehasonlíthatóságának javítása érdekében célszerű továbbá rendelkezni arról, hogy a tőkeáttételi mutató közzétételére használt táblák egyike kellően részletes bontásban mutassa be a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéket ahhoz, hogy azonosíthatók legyenek a tőkeáttételi mutató fő összetevői, illetve a tőkeáttételi mutató teljes kitettségértékének általában legnagyobb részét alkotó mérlegen belüli kitettségek.
(3) Az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének a 2015/62/EU rendelet (3) által módosított (2) bekezdése már nem az egy negyedéven belüli havi tőkeáttételi mutatók egyszerű számtani átlagaként írja elő kiszámítani a tőkeáttételi mutatót, hanem a negyedévek végén követeli meg a mutató kiszámítását. Ezért a továbbiakban nincs szükség arra, hogy az illetékes hatóságok az 575/2013/EU rendelet 499. cikke (3) bekezdésének megfelelően engedélyezzék negyedév végi tőkeáttételi mutatók kiszámítását. Következésképpen a tőkeáttételi mutató nyilvánosságra hozatalára szolgáló egységes táblákban a továbbiakban nem szükséges utalni arra, hogyan alkalmazza az intézmény a 499. cikk (3) bekezdését.
(4) Amennyiben az 575/2013/EU rendelet 13. cikke (1) bekezdése második albekezdésének megfelelően az intézményeknek szubkonszolidált szinten kell nyilvánosságra hozniuk a tőkeáttételi mutatóval kapcsolatos információkat, valamint annak érdekében, hogy az adminisztratív terhek a tőkeáttételi mutató közzétételére vonatkozó szabályok céljaival arányosak maradjanak, a tőkeáttételi mutató közzétételére vonatkozó szabályok nem írhatják elő az ilyen intézmények számára az "LRSpl" nevű tábla kitöltését és közzétételét szubkonszolidált szinten. Ezt a táblát konszolidált szinten kell kitölteni és közzétenni, és annak szubkonszolidált szinten történő közzététele nem járna jelentős hozzáadott értékkel, tekintve, hogy a teljes kitettségérték szubkonszolidált szintű bontását már tartalmazzák az "LRCom" táblában feltüntetett adatok. Emellett az LRSpl tábla közzététele jelentős terhet róhat az intézményekre, mivel a vonatkozó felügyeleti jelentéstételi rendszerből, amely szubkonszolidált szinten nem alkalmazandó, nem állíthatják könnyen elő ezeket az adatokat.
(5) A számviteli célokból és a szabályozási célból történő konszolidáció köre és értékelési módszere eltérő lehet, ami a tőkeáttételi mutató kiszámítása során felhasznált információk és a közzétett pénzügyi kimutatásokban felhasznált információk között is különbségeket eredményezhet. Ezen eltérések figyelembevétele érdekében a pénzügyi kimutatásokban használt értékek és a tőkeáttételi mutató kiszámításához használt pénzügyikimutatás-elemek szabályozási konszolidáció szerinti értékei közötti különbséget is közzé kell tenni. Következésképpen a kettő egyeztetését ugyancsak egységes táblában kell bemutatni.
(6) A közzétett információk összehasonlíthatóságát elősegítendő egységes táblát és részletes útmutatót kell biztosítani a túlzott tőkeáttételi kockázat kezelésére alkalmazott eljárások, valamint azon tényezők bemutatása és közzététele céljából, amelyek hatással voltak a tőkeáttételi mutatóra abban az időszakban, amelyre a nyilvánosságra hozott tőkeáttételi mutató vonatkozik.
(7) Az 575/2013/EU rendelet 451. cikkének (1) bekezdése 2015. január 1-jétől alkalmazandó. Annak biztosítása érdekében, hogy az intézmények az egész Unióban a lehető leghamarabb hatékony és harmonizált módon tegyenek eleget a tőkeáttételi mutatóval kapcsolatos információk közzétételére vonatkozó kötelezettségnek, meg kell követelni, hogy az intézmények a lehető legkorábbi időponttól kezdve alkalmazzák az ezen információk közzétételére szolgáló táblákat.
(8) Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által az Európai Bizottságnak benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeteken alapul.
(9) Az Európai Bankhatóság nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetekről, elemezte az esetleges kapcsolódó költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét,
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A tőkeáttételi mutató és az 575/2013/EU rendelet 499. cikke (2) bekezdése alkalmazásának közzététele
Az intézmények az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdése a) pontjának megfelelően a tőkeáttételi mutatóra és az 575/2013/EU rendelet 499. cikke (2) bekezdésének alkalmazására vonatkozó releváns információkat az I. mellékletben meghatározott "LRCom" nevű tábla 22. és EU-23. sorának a II. mellékletben meghatározott útmutató szerinti kitöltése és közzététele útján hozzák nyilvánosságra.
2. cikk
A közzéteendő tőkeáttételi mutatók közötti választásra vonatkozó döntés módosítása
(1) Amennyiben az 575/2013/EU rendelet 499. cikke (2) bekezdésével összhangban az intézmény megváltoztatja arra vonatkozó döntését, hogy melyik tőkeáttételi mutatót hozza nyilvánosságra, a változtatás időpontjáig nyilvánosságra hozott valamennyi tőkeáttételi mutatóra vonatkozó információk összegzését a változás időpontjáig nyilvánosságra hozott tőkeáttételi mutatóknak megfelelő minden referencia-időpont tekintetében az I. mellékletben meghatározott "LRSum", "LRCom", "LRSpl" és "LRQua" nevű táblák kitöltése és közzététele útján hozza nyilvánosságra.
(2) Az intézmény az (1) bekezdésben meghatározott tételeket a tőkeáttételi mutatók közötti választás megváltoztatását követő első nyilvánosságra hozatal során teszi közzé.
3. cikk
A tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték bontása
(1) Az intézmények a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéknek az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett bontását az alábbiak mindegyikének a II. mellékletben meghatározott útmutató szerinti kitöltése és közzététele útján hozzák nyilvánosságra:
a) a I. mellékletben meghatározott "LRCom" nevű tábla 1-EU-19b. sora;
b) a I. mellékletben meghatározott "LRSpl" nevű tábla EU-1-EU-12. sora.
(2) Az (1) bekezdés b) pontjától eltérve, amennyiben az intézményeknek az 575/2013/EU rendelet 13. cikke (1) bekezdése második albekezdésének megfelelően szubkonszolidált alapon kell információt szolgáltatniuk, szubkonszolidált alapon nem kötelesek kitölteni és közzétenni az I. mellékletben meghatározott "LRSpl" nevű táblát.
4. cikk
A tőkeáttételi mutató és a közzétett pénzügyi kimutatások egyeztetése
(1) Az intézmények a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték és a közzétett pénzügyi kimutatások vonatkozó információi közötti, az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti egyeztetést az I. mellékletben meghatározott "LRSum" táblának a II. mellékletben meghatározott útmutató szerinti kitöltése és közzététele útján hozzák nyilvánosságra.
(2) Amennyiben az intézmények a II. melléklet 1. részének 6. pontjában említett alkalmazási szinten nem tesznek közzé pénzügyi kimutatásokat, nem kötelesek kitölteni és közzétenni az I. mellékletben meghatározott "LRSum" nevű táblát.
5. cikk
A bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, kivezetett eszközök összegének közzététele
Az intézmények adott esetben az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének c) pontjában említett, bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, kivezetett eszközök összegét az I. mellékletben meghatározott "LRCom" nevű tábla EU-24. sorának a II. mellékletben meghatározott útmutató szerinti kitöltése és közzététele útján hozzák nyilvánosságra.
6. cikk
A túlzott tőkeáttételi kockázatra és a tőkeáttételi mutatóra ható tényezőkre vonatkozó minőségi információk közzététele
Az intézmények a túlzott tőkeáttételi kockázat kezelésére alkalmazott eljárásoknak, továbbá azon tényezőknek az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének d) és e) pontja szerinti leírását, amelyek hatással voltak a tőkeáttételi mutatóra abban az időszakban, amelyre a nyilvánosságra hozott tőkeáttételi mutató vonatkozik, az I. mellékletben meghatározott "LRQua" nevű táblának a II. mellékletben meghatározott útmutató szerinti kitöltése és közzététele útján hozzák nyilvánosságra.
7. cikk
Hatálybalépés
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2016. február 15-én.
a Bizottság részéről
az elnök
Jean-Claude JUNCKER
(1) HL L 176., 2013.6.27., 1. o.
(2) Az Európai Parlament és a Tanács 2013. június 26-i 2013/36/EU irányelve a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
(3) A Bizottság 2014. október 10-i (EU) 2015/62 felhatalmazáson alapuló rendelete az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a tőkeáttételi mutató tekintetében történő módosításáról (HL L 11., 2015.1.17., 37. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Tanács 2010. november 24-i 1093/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).
I. MELLÉKLET
CRR tőkeáttételi mutató - Közzétételi tábla
| Referencia-időpont | |
| Szervezet neve | |
| Alkalmazás szintje |
LRSum tábla: A számviteli eszközök és a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségek összefoglaló egyeztetése
| Alkalmazandó összeg | ||
| 1 | Eszközök összesen a közzétett pénzügyi kimutatások szerint | |
| 2 | Kiigazítás a számviteli célból konszolidált, de a szabályozási konszolidáció körén kívül eső szervezetek miatt | |
| 3 | (Kiigazítás a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a mérlegen belül elszámolható, de a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték számítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (13) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott eszközök miatt) | |
| 4 | Kiigazítás származtatott pénzügyi eszközök miatt | |
| 5 | Kiigazítás értékpapír-finanszírozási ügyletek miatt | |
| 6 | Kiigazítás a mérlegen kívüli tételek miatt (mérlegen kívüli kitettségek hitel-egyenértékesítése) | |
| EU-6a | (Kiigazítás a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (7) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott csoporton belüli kitettségek miatt) | |
| EU-6b | (Kiigazítás a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (14) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott kitettségek miatt) | |
| 7 | Egyéb kiigazítások | |
| 8 | Tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték |
LRCom tábla: Tőkeáttételi mutatóra vonatkozó egységes adattábla
| Tőkeáttételi mutató számításához használt kitettség a CRR szerint | ||
| Mérlegen belüli kitettségek bontása (a származtatott kitettségek és értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül) | ||
| 1 | Mérlegen belüli tételek (származtatott eszközök, értékpapír-finanszírozási ügyletek és bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt eszközök nélkül, de biztosítékokkal) | |
| 2 | (A T1 tőke meghatározása során levont eszközérték) | |
| 3 | Mérlegen belüli kitettségek összesen (származtatott eszközök, értékpapír-finanszírozási ügyletek és bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt eszközök nélkül) (az 1. és 2. sor összege) | |
| Származtatott kitettségek | ||
| 4 | Származtatott ügyletekkel összefüggő összes pótlási költség (az elismerhető változó készpénzletét nélkül) | |
| 5 | Származtatott ügyletekkel összefüggő potenciális jövőbeli kitettség miatti többlet (piaci árazás szerinti módszer) | |
| EU-5a | Az eredeti kitettség szerinti módszer alapján meghatározott kitettségek | |
| 6 | Származtatott ügylethez kapcsolódó biztosíték által az alkalmazandó számviteli szabályozás alkalmazásában okozott eszközérték-csökkentés visszaírása | |
| 7 | (Származtatott ügyletekhez biztosított változó készpénzletét formájában fennálló követeléseket megtestesítő eszközök levonása) | |
| 8 | (Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített kereskedési kitettségek) | |
| 9 | Eladott hitelderivatívák kiigazított tényleges névértéke | |
| 10 | (Eladott hitelderivatívák utáni kiigazított tényleges névérték beszámítások és többlet levonások) | |
| 11 | Származtatott kitettségek összesen (a 4–10. sorok összege) | |
| Értékpapír-finanszírozási kitettségek | ||
| 12 | Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó (nettósítás nélküli) eszközök az értékesítésként elszámolt ügyletek kiigazításával | |
| 13 | (Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök nettósított készpénz-kötelezettségei és -követelései) | |
| 14 | Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő eszközök partnerkockázati kitettsége | |
| EU-14a | Értékpapír-finanszírozási ügyletekre vonatkozó eltérés: partnerkockázati kitettség az 575/2013/EU rendelet 429b. cikkének (4) bekezdése és 222. cikke szerint | |
| 15 | Megbízotti ügyletek kitettsége | |
| EU-15a | (Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített értékpapír-finanszírozási kitettségek) | |
| 16 | Értékpapír-finanszírozási kitettségek összesen (a 12–15a. sorok összege) | |
| Egyéb mérlegen kívüli kitettségek | ||
| 17 | Mérlegen kívüli kitettségek bruttó névértéken | |
| 18 | (Hitelegyenértékesítési kiigazítás) | |
| 19 | Egyéb mérlegen kívüli kitettségek (a 17. és 18. sor összege) | |
| Az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (7) és (14) bekezdése alapján mentesített kitettségek (mérlegen belüli és mérlegen kívüli kitettségek) | ||
| EU-19a | (Az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (7) bekezdése alapján mentesített csoporton belüli kitettségek (egyedi alapon) (mérlegen belüli és mérlegen kívüli kitettségek)) | |
| EU-19b | (Az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (14) bekezdése alapján mentesített kitettségek (mérlegen belüli és mérlegen kívüli kitettségek)) | |
| Tőke és teljes kitettségérték | ||
| 20 | T1 tőke | |
| 21 | A tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték (a 3., 11., 16., 19., EU-19a. és EU-19b. sor összege) | |
| Tőkeáttételi mutató | ||
| 22 | Tőkeáttételi mutató | |
| A tőke meghatározásával kapcsolatos átmeneti rendelkezésre vonatkozó döntés és a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, kivezetett eszközök értéke | ||
| EU-23 | A tőke meghatározásával kapcsolatos átmeneti rendelkezésre vonatkozó döntés | |
| EU-24 | Bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, kivezetett eszközök értéke az 575/2013/EU rendelet 429. cikke (11) bekezdésének megfelelően | |
LRSpl tábla: Mérlegen belüli kitettségek bontása (a származtatott ügyletek és az értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül)
| Tőkeáttételi mutató számításához használt kitettség a CRR szerint | ||
| EU-1 | Mérlegen belüli kitettségek összesen (a származtatott ügyletek és az értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül), ebből | |
| EU-2 | Kereskedési könyvben szereplő kitettségek | |
| EU-3 | Banki könyvben szereplő kitettségek, ebből | |
| EU-4 | Fedezett kötvények | |
| EU-5 | Kormányzatként kezelt kitettségek | |
| EU-6 | Nem kormányzatként kezelt regionális kormányzatokkal, multilaterális fejlesztési bankokkal, nemzetközi szervezetekkel és közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek | |
| EU-7 | Intézmények | |
| EU-8 | Ingatlan-jelzálogjoggal fedezett | |
| EU-9 | Lakossággal szembeni kitettségek | |
| EU-10 | Vállalati | |
| EU-11 | Nemteljesítő kitettségek | |
| EU-12 | Egyéb kitettségek (pl. részvény, értékpapírosítás és egyéb nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök) |
CRR tőkeáttételi mutató - Közzétételi tábla
LRQua tábla: Szabadmezős szövegdobozok a minőségi tételekkel kapcsolatos közzététel számára
| Oszlop | ||
| Szabad formátum | ||
| Sor | ||
| 1 | A túlzott tőkeáttételi kockázat kezelésére használt eljárások leírása | |
| 2 | Azon tényezők leírása, amelyek hatással voltak a tőkeáttételi mutatóra abban az időszakban, amelyre a nyilvánosságra hozott tőkeáttételi mutató vonatkozik | |
II. MELLÉKLET
ÚTMUTATÓ AZ I. MELLÉKLETBEN TALÁLHATÓ TÁBLÁKHOZ
1. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. Jelölési szabályok és referenciaadatok
1.1. Jelölési szabályok
1. Az útmutató a következő általános jelölést követi: {Tábla;Sor}.
2. A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletének egy vagy több mezőjére történő kereszthivatkozás esetén az útmutató a következő jelölést követi: {XI. melléklet SupRep;Tábla;Sor;Oszlop}.
3. A tőkeáttételi mutató közzétételének alkalmazásában az "ebből" kifejezés olyan tételre utal, amely egy magasabb szintű kitettségkategória részhalmazát képező kategória.
4. Az intézmények az {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} és {LRCom;EU-19b} sorok értékeit - e sorok címéhez hasonlóan - zárójelek között tüntetik fel, mivel az e sorokban megadott értékek csökkentik a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségértéket. Az intézmények biztosítják, hogy ezek az értékek csökkentik az {LRCom; 3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19} és {LRCom;21} sorokban megadott összegeket.
1.2. Referenciaadatok
5. Az intézmények a "Referencia-időpont" elnevezésű mezőben azt az időpontot adják meg, amelyre az LRSum, LRCom és LRSpl táblákban megadott információk vonatkoznak. Ez az időpont a vonatkozó negyedév harmadik hónapjának utolsó naptári napja.
6. Az intézmények a "Szervezet neve" elnevezésű mezőben annak a szervezetnek a nevét adják meg, amelyre az LRSum, LRCom, LRSpl és LRQua táblákban megadott információk vonatkoznak.
7. Az "Alkalmazás szintje" elnevezésű mezőben az intézmények a táblákban megadott adatok alapját jelentő alkalmazási szintet tüntetik fel. E mező kitöltésekor az intézmények az alábbi lehetőségek közül választhatnak:
- Konszolidált
- Egyedi
- Szubkonszolidált
1.3. Referenciaadatok
8. E melléklet és a vonatkozó táblák alkalmazásában a következő rövidítések használatosak:
- CRR: a tőkekövetelményekről szóló 575/2013/EU rendelet (Capital Requirements Regulation),
- SFT: értékpapír-finanszírozási ügyletek (Securities Financing Transactions), azaz az 575/2013/EU rendeletben említett repoügyletek, értékpapírok vagy áruk kölcsönbe adása vagy kölcsönbe vétele, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek.
2. RÉSZ: TÁBLASPECIFIKUS ÚTMUTATÓ
2. LRSum tábla: A számviteli eszközök és a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségek összefoglaló egyeztetése
9. Az intézmények az ebben a részben megadott utasítások alapján töltik ki az I. mellékletben található LRSum táblát.
| Jogszabályi hivatkozások és útmutató | |
| Sor | |
| {1} | Eszközök összesen a közzétett pénzügyi kimutatások szerint Ebben a sorban az intézmények eszközeik az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontjában meghatározott „alkalmazandó számviteli szabályozással” összhangban közzétett pénzügyi kimutatásokban feltüntetett összértékét adják meg. |
| {2} | Kiigazítás a számviteli célból konszolidált, de a szabályozási konszolidáció körén kívül eső szervezetek miatt Ebben a sorban az intézmények az {LRSum;8} sorban megadott, tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték és az {LRSum;1} sorban megadott összes számviteli eszközérték közötti azon különbséget adják meg, amely a számviteli konszolidáció és a szabályozási konszolidáció alkalmazási körének eltéréséből ered. Ha a kiigazítás a kitettség növekedését okozza, pozitív értéket kell megadni. Ha a kiigazítás a kitettség csökkenését okozza, negatív értéket kell megadni. |
| {3} | (Kiigazítás a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a mérlegen belül elszámolható, de a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (13) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott eszközök miatt) Ebben a sorban az intézmények a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, az 575/2013/EU rendelet 429. cikke (13) bekezdése alapján kivezetett eszközök összegét tüntetik fel. Mivel ez a kiigazítás csökkenti a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéket, az intézmények az ebben a sorban megadott értéket (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {4} | Kiigazítás származtatott pénzügyi eszközök miatt A hitelderivatívák és az 575/2013/EU rendelet II. mellékletében felsorolt ügyletek vonatkozásában az intézmények az eszközként megjelenített származtatott ügyletek számviteli értéke és az 575/2013/EU rendelet 429. cikke (4) bekezdésének b) pontja, a 429a. cikkel együttesen értelmezett 429. cikke (9) bekezdése, 429. cikke (11) bekezdésének a) és b) pontja és 429. cikke (12) bekezdése alkalmazásával meghatározott, tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték különbségét tüntetik fel. Ha a kiigazítás a kitettség növekedését okozza, pozitív értéket kell megadni. Ha a kiigazítás a kitettség csökkenését okozza, az intézmények az ebben a sorban megadott összeget (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {5} | Kiigazítás értékpapír-finanszírozási ügyletek miatt Az értékpapír-finanszírozási ügyletek vonatkozásában az intézmények az eszközként megjelenített értékpapír-finanszírozási ügyletek számviteli értéke és az 575/2013/EU rendelet 429b. cikkével együttesen értelmezett 429. cikke (4) bekezdésének a) és c) pontja, 429. cikke (5) bekezdésének c) és d) pontja, 429. cikkének (8) bekezdése és 429. cikke (11) bekezdésének c)–f) pontja alkalmazásával meghatározott, tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték különbségét tüntetik fel. Ha a kiigazítás a kitettség növekedését okozza, pozitív értéket kell megadni. Ha a kiigazítás a kitettség csökkenését okozza, az intézmények az ebben a sorban megadott összeget (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {6} | Kiigazítás a mérlegen kívüli tételek miatt (mérlegen kívüli kitettségek hitel-egyenértékesítése) Ebben a sorban az intézmények az {LRSum;8} sorban megadott, tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték és az {LRSum;1} sorban megadott összes számviteli eszközérték közötti azon különbséget adják meg, amely a mérlegen kívüli tételeknek a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértékbe való beszámításából ered. Mivel ez a kiigazítás növeli a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéket, pozitív értéket kell megadni. |
| {EU-6a} | (Kiigazítás a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (7) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott csoporton belüli kitettségek miatt) Az 575/2013/EU rendelet 429. cikke (7) bekezdése és 113. cikkének (6) bekezdése Ebben a sorban az intézmények a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 113. cikke (6) bekezdésének a)–e) pontjában előírt összes feltétel teljesülése és az illetékes hatóság engedélye esetén az 575/2013/EU rendelet 429. cikke (7) bekezdésének megfelelően figyelmen kívül hagyott kitettségek mérlegen belüli részét tüntetik fel. Mivel ez a kiigazítás csökkenti a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéket, az intézmények az ebben a sorban megadott értéket (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {EU-6b} | (Kiigazítás a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték megállapítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (14) bekezdése alapján figyelmen kívül hagyott kitettségek miatt) Az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (14) bekezdése Ebben a sorban az intézmények a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték számítása során az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (14) bekezdésében előírt feltételek teljesülése és az illetékes hatóság engedélye esetén az említett bekezdésnek megfelelően figyelmen kívül hagyott kitettségek mérlegen belüli részét tüntetik fel. Mivel ez a kiigazítás csökkenti a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértéket, az intézmények az ebben a sorban megadott értéket (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {7} | Egyéb kiigazítások Ebben a sorban az intézmények az {LRSum;8} sorban megadott, tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségérték és az {LRSum;1} sorban megadott összes számviteli eszközérték közötti azon különbséget adják meg, amelyet nem tartalmaz az {LRSum;2}, {LRSum;3}, {LRSum;4}, {LRSum;5}, {LRSum;6}, {LRSum;EU-6a} vagy {LRSum;EU-6b} sor. Ide tartozhat például a T1 tőkéből és így a tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségértékből levont, az {LRCom;2} sorban feltüntetett eszközérték. Ha a kiigazítás a kitettség növekedését okozza, pozitív értéket kell megadni. Ha a kiigazítás a kitettség csökkenését okozza, az intézmények az ebben a sorban megadott értéket (negatív értéket jelölő) zárójelek között tüntetik fel. |
| {8} | Tőkeáttételi mutató számításához használt teljes kitettségérték Ebben a sorban az intézmények az {LRCom;21} sorban megadott értéket tüntetik fel. |
3. LRCom tábla: Tőkeáttételi mutatóra vonatkozó egységes adattábla
10. Az intézmények az ebben a részben megadott utasítások alapján töltik ki az I. mellékletben található LRCom táblát.
| SZÖVEG HIÁNYZIK |
4. LRSpl tábla: Mérlegen belüli kitettségek bontása (a származtatott ügyletek és az értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül)
11. Az intézmények az ebben a részben megadott utasítások alapján töltik ki az I. mellékletben található LRSpl táblát.
| Jogszabályi hivatkozások és útmutató | |
| Sor | |
| {EU-1} | Mérlegen belüli kitettségek összesen (a származtatott ügyletek és az értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül), ebből Ebben a sorban az intézmények az {LRSpl;EU-2} és az {LRSpl;EU-3} összegét tüntetik fel. |
| {EU-2} | Kereskedési könyvben szereplő kitettségek Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;070;010} mezőben meghatározott kitettségek értékét tüntetik fel, amely a kereskedési könyvbe tartozó eszközök teljes kitettségértéke a származtatott ügyletek és az értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül. |
| {EU-3} | Banki könyvben szereplő kitettségek, ebből Ebben a sorban az intézmények a következő sorok összegét tüntetik fel: {LRSpl;EU-4}, {LRSpl;EU-5}, {LRSpl;EU-6}, {LRSpl;EU-7}, {LRSpl;EU-8}, {LRSpl;EU-9}, {LRSpl;EU-10}, {LRSpl;EU-11} és {LRSpl;EU-12}. |
| {EU-4} | Fedezett kötvények Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;080;010} és {LR4;080;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely a fedezett kötvényeket megtestesítő eszközök teljes kitettségértéke. |
| {EU-5} | Kormányzatként kezelt kitettségek Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;090;010} és {LR4;090;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely az 575/2013/EU rendeletben kormányzatként kezelt szervezetekkel szembeni kitettségek összértéke. |
| {EU-6} | Nem kormányzatként kezelt regionális kormányzatokkal, multilaterális fejlesztési bankokkal, nemzetközi szervezetekkel és közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;140;010} és {LR4;140;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely a nem kormányzatként kezelt regionális kormányzatokkal, helyi hatóságokkal, multilaterális fejlesztési bankokkal, nemzetközi szervezetekkel és közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek összértéke. |
| {EU-7} | Intézmények Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;180;010} és {LR4;180;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely az intézményekkel szembeni kitettségek értéke. |
| {EU-8} | Ingatlan-jelzálogjoggal fedezett Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;190;010} és {LR4;190;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely az ingatlan-jelzálogjoggal fedezett eszközök kitettségértéke. |
| {EU-9} | Lakossággal szembeni kitettségek Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;210;010} és {LR4;210;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely a lakossággal szembeni kitettségek összértéke. |
| {EU-10} | Vállalati Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;230;010} és {LR4;230;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely a (pénzügyi és nem pénzügyi) vállalkozásokkal szembeni kitettségek összértéke. |
| {EU-11} | Nemteljesítő kitettségek Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;280;010} és {LR4;280;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely a nemteljesítő eszközök teljes kitettségértéke. |
| {EU-12} | Egyéb kitettségek (pl. részvény, értékpapírosítás és egyéb nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök) Ebben a sorban az intézmények a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XI. mellékletében a {LR4;290;010} és {LR4;290;020} mezőben meghatározott kitettségek összegét tüntetik fel, amely az egyéb, nem kereskedési könyvi kitettségek (pl. részvény, értékpapírosítás és egyéb nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök) 575/2013/EU rendelet szerinti teljes kitettségértéke. Itt kell feltüntetni a T1 tőke meghatározása során levont és ezért az {LRCom; 2} sorban megadott eszközöket is, amennyiben azokat nem az {LRSpl;EU-2}–{LRSpl;EU-12} sorokban veszik figyelembe. |
5. LRQua tábla: Szabadmezős szövegdobozok a minőségi tételekkel kapcsolatos közzététel számára
12. Az intézmények az ebben a részben megadott utasítások alapján töltik ki az I. mellékletben található LRQua táblát.
| SZÖVEG HIÁNYZIK |
Lábjegyzetek:
[1] A dokumentum eredetije megtekinthető CELEX: 32016R0200 - https://eur-lex.europa.eu/legal-content/HU/ALL/?uri=CELEX:32016R0200&locale=hu