32018R1624[1]

A Bizottság (EU) 2018/1624 végrehajtási rendelete (2018. október 23.) a 2014/59/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek megfelelően a hitelintézetek és befektetési vállalkozások szanálási terveihez történő adatszolgáltatáshoz kapcsolódó eljárásokra, valamint egységes formanyomtatványokra és táblákra vonatkozó végrehajtás-technikai standardok meghatározásáról és az (EU) 2016/1066 bizottsági végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezéséről

A BIZOTTSÁG (EU) 2018/1624 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE

(2018. október 23.)

a 2014/59/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek megfelelően a hitelintézetek és befektetési vállalkozások szanálási terveihez történő adatszolgáltatáshoz kapcsolódó eljárásokra, valamint egységes formanyomtatványokra és táblákra vonatkozó végrehajtás-technikai standardok meghatározásáról és az (EU) 2016/1066 bizottsági végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezéséről

(EGT-vonatkozású szöveg)

1. cikk

Tárgy

Ez a rendelet a 2014/59/EU irányelv 11. cikkének megfelelően egyéni szanálási tervek, valamint az említett irányelv 13. cikkének megfelelően csoportszintű szanálási tervek elkészítéséhez és végrehajtásához szükséges, a szanálási hatóságok részére történő adatszolgáltatás céljára meghatározza az eljárásokat és az egységes táblák minimális körét.

2. cikk

Fogalommeghatározások

E rendelet alkalmazásában:

1.

"szanálandó szervezet" :

a következők valamelyike: a)

olyan, az Unió területén letelepedett szervezet, amelyet a szanálási hatóság a 2014/59/EU irányelv 12. cikke alapján olyan szervezetként azonosít, amellyel kapcsolatban a szanálási terv szanálási intézkedésről rendelkezik; vagy b)

olyan intézmény, amely nem tagja a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv ( 1 ) 111. és 112. cikke szerint összevont alapú felügyelet hatálya alá tartozó csoportnak, és amellyel kapcsolatban a 2014/59/EU irányelv 10. cikke szerint készített szanálási terv szanálási intézkedésről rendelkezik;

2.

"szanálandó csoport" :

a következők valamelyike: a)

egy szanálandó szervezet és annak leányvállalatai, amelyek nem: i.

maguk is szanálandó szervezetek; vagy ii.

más szanálandó szervezetek leányvállalatai; vagy iii.

harmadik országban letelepedett olyan szervezetek, amelyek a szanálási terv értelmében nem tartoznak a szanálandó csoporthoz, valamint azok leányvállalatai; b)

központi szervhez tartósan kapcsolt hitelintézetek, a központi szerv és a központi szerv ellenőrzése alatt álló bármely intézmény, amennyiben e szervezetek egyike szanálandó szervezet;

3.

"csoporthoz tartozó intézmény" : olyan, csoporthoz tartozó vállalkozás, amely hitelintézet vagy befektetési vállalkozás;

4.

"releváns szervezet" :

olyan, csoporthoz tartozó vállalkozás, amely vagy: a)

kritikus funkciókat nyújt; vagy b)

a következők bármelyikének több mint 5 %-át képviseli vagy biztosítja: i.

a csoport teljes kockázati kitettségértéke, az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet ( 2 ) 92. cikkének (3) bekezdésében említettek szerint; ii.

a csoport tőkeáttételi mutatójának teljes kitettségmértéke, az 575/2013/EU rendelet 429. cikkének (4) bekezdésében említettek szerint; iii.

a csoport összevont alapú működési bevétele.

3. cikk

Alapvető információk szolgáltatása az egyéni és a csoportszintű szanálási tervekhez

4. cikk

Az információ konszolidálásának szintje

Csoportok esetében az EU-szintű anyavállalat a következő specifikációknak megfelelően nyújtja be a 3. cikk (1) bekezdésében említett információkat:

a) az I. melléklet Z 01.00 táblájában meghatározott információk a következőkkel kapcsolatban: i. a konszolidált pénzügyi kimutatásaiban szereplő, csoporthoz tartozó vállalkozások, amelyek meghaladják a csoport teljes eszközeinek vagy teljes kötelezettségeinek 0,5 %-át; ii. olyan, csoporthoz tartozó intézmények, amelyek az EU-szintű anyavállalat összevont helyzete alapján meghaladják a csoport teljes kockázati kitettségének 0,5 %-át vagy teljes elsődleges alapvető tőkéjének 0,5 %-át; iii. kritikus funkciókat nyújtó, csoporthoz tartozó vállalkozások;

b) az I. melléklet Z 02.00 és Z 03.00 táblájában meghatározott információk: i. egyéni alapon az EU-szintű anyavállalat szintjén, vagy ha eltérő, az egyes szanálandó szervezetek szintjén; ii. egyéni alapon minden olyan, csoporthoz tartozó intézmény szintjén, amely releváns szervezet és nem tartozik az i. pont alá, kivéve azokat az eseteket, amikor a szanálási hatóság a 2014/59/EU irányelv 45. cikkének (11) vagy (12) bekezdése szerint teljes mértékben eltekint a szavatolótőkére és a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekre vonatkozó egyedi minimumkövetelmény adott intézményre való alkalmazásától; iii. az EU-szintű anyavállalat szintjén összevont alapon, vagy ha eltérő, az egyes szanálandó szervezetek szintjén a szanálandó csoport összevont helyzete alapján;

c) az I. melléklet Z 04.00 táblájában meghatározott információk az összes releváns szervezet közötti pénzügyi kapcsolódásra vonatkozóan;

d) az I. melléklet Z 05.01 és Z 05.02 táblájában meghatározott információk: i. egyéni alapon az EU-szintű anyavállalat szintjén, vagy ha eltérő, az egyes szanálandó szervezetek szintjén; ii. az EU-szintű anyavállalat szintjén összevont alapon, vagy ha eltérő, az egyes szanálandó szervezetek szintjén a szanálandó csoport összevont helyzete alapján;

e) az I. melléklet Z 06.00 táblájában meghatározott információk konszolidált alapon az EU-szintű anyavállalat szintjén, minden olyan hitelintézettel kapcsolatban, amely releváns szervezet;

f) az I. melléklet Z 07.01 táblájában meghatározott információk, azon tagállamok szerint elkülönítve, amelyekben a csoport működik;

g) az I. melléklet Z 07.02, Z 07.03 és Z 07.04 táblájában meghatározott információk a valamely, csoporthoz tartozó vállalkozás által nyújtott kritikus funkciókkal és fő üzletágakkal kapcsolatban;

h) az I. melléklet Z 08.00 táblájában meghatározott információk az I. melléklet Z 01.00 táblájában szereplő bármely, csoporthoz tartozó vállalkozásnak nyújtott összes kritikus szolgáltatással kapcsolatban;

i) az I. melléklet Z 09.00 táblájában meghatározott információk minden olyan pénzügyi piaci infrastruktúrával kapcsolatban, amelynek zavara komolyan akadályozhatja, vagy ellehetetleníti a Z 07.02 táblában azonosított kritikus funkciók végrehajtását;

j) az I. melléklet Z 10.01 és Z 10.02 táblájában meghatározott információk a csoporton belüli valamennyi kritikus információs rendszerrel kapcsolatban.

5. cikk

Gyakoriság, vonatkozási időpontok és beküldési időpontok

6. cikk

Az információk benyújtásának formátuma

Az intézmények, vagy csoportok esetében az EU-szintű anyavállalatok a 3. cikk (1) bekezdésében említett információkat a szanálási hatóságok által meghatározott adatcsere-formátumban és megjelenítési formában nyújtják be, és betartják az adatpontok III. mellékletben található egységes adatmodellben szereplő fogalommeghatározását, a IV. mellékletben említett ellenőrzési szabályokat, valamint a következőket:

a) a nem szükséges vagy nem alkalmazandó információkat nem kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban;

b) a numerikus értékeket tényként kell közölni a következők szerint: i. a "pénzösszeg" típusú adatokat minimum ezres nagyságrendű pontossággal kell jelenteni; ii. a "százalék" típusú adatokat egységnyi értékben kifejezve, minimum négy tizedesjegy pontossággal kell jelenteni; iii. az "egész szám" típusú adatokat tizedesjegyek alkalmazása nélkül, egész számnak megfelelő pontossággal kell jelenteni.

Az intézmények, vagy - csoportok esetében - az EU-szintű anyavállalatok által benyújtott adatokat a következő információkkal kell társítani:

a) a benyújtás vonatkozási időpontja;

b) az adatszolgáltatás pénzneme;

c) az alkalmazandó számviteli standardok;

d) az adatszolgáltató szervezet azonosítója;

e) az információk konszolidálási szintje a 4. cikkel összhangban.

7. cikk

Kiegészítő információk szolgáltatása az egyéni vagy a csoportszintű szanálási tervekhez

Az (1) bekezdés szerinti információkérés céljából a szanálási hatóság:

a) azonosítja a benyújtandó kiegészítő információkat;

b) a kért információ mennyiségét és összetettségét figyelembe véve meghatározza a megfelelő határidőt, amelyen belül az intézménynek vagy - csoportok esetében - az EU-szintű anyavállalatnak át kell adnia az információt a szanálási hatóságnak;

c) meghatározza az intézmények, vagy - csoportok esetében - az EU-szintű anyavállalatok által az információk szanálási hatóságok részére történő átadásához használandó formátumot;

d) meghatározza, hogy az információkat egyéni vagy csoportszinten kell megadni, valamint hogy az alkalmazási kör helyi, uniós vagy globális szintű;

e) rendelkezésre bocsátja a szükséges elérhetőségeket a kiegészítő információk benyújtása céljából.

8. cikk

Az illetékes és a szanálási hatóságok közötti együttműködés

9. cikk

Átmeneti időszak

10. cikk

Hatályon kívül helyezés

Az (EU) 2016/1066 végrehajtási rendelet hatályát veszti.

11. cikk

Hatálybalépés

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.

Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.

I. MELLÉKLET

SZANÁLÁSI TÁBLÁK

Z 01.00 - Szervezeti felépítés (ORG)

Z 02.00 - Kötelezettségek szerkezete (LIAB)

Z 03.00 - Szavatolótőke-követelmények (OWN)

Z 04.00 - Csoporton belüli pénzügyi kapcsolódások (IFC)

Z 05.01 - Fő partnerek (kötelezettségek alapján) (MCP 1)

Z 05.02 - Fő partnerek (mérlegen kívüli tételek alapján) (MCP 2)

Z 06.00 - Betétbiztosítás (DIS)

Z 07.01 - A gazdasági funkciók kritikusságának értékelése (FUNC 1)

Z 07.02 - A kritikus funkciók szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 2)

Z 07.03 - A fő üzletágak szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 3)

Z 07.04 - A kritikus funkciók fő üzletágakhoz való hozzárendelése (FUNC 4)

Z 08.00 - Kritikus szolgáltatások (SERV)

Z 09.00 - Pénzügyi piaci infrastrukturális szolgáltatások - Szolgáltatók és felhasználók - Kritikus funkciókhoz való hozzárendelés (FMI)

Z 10.01 - Kritikus információs rendszerek (általános információk) (CIS 1)

Z 10.02 - Információs rendszerek hozzárendelése (CIS 2)

II. MELLÉKLET

Útmutató

I. Általános útmutató

I.1. Szerkezet

1. A keret 15 táblából áll, amelyek 3 blokkot alkotnak:

1. Az "Általános információk" blokk áttekintést nyújt egy csoport és annak szervezetei szervezeti felépítéséről, az eszközök megoszlásáról és a kockázati kitettségértékek összegéről. Ezt a blokkot a "Z 01.00 - Szervezeti felépítés (ORG)" tábla alkotja.

2. "A mérlegen belüli és a mérlegen kívüli tételekre vonatkozó információ" blokk a kötelezettségek, a szavatolótőke, a csoporthoz tartozó vállalkozások közötti pénzügyi kapcsolatok, a fő partnerekkel szembeni kötelezettségek és a fő partnerektől kapott mérlegen kívüli tételek, valamint a betétbiztosítás tekintetében nyújt pénzügyi információkat. Ez a blokk 6 táblából áll: a) "Z 02.00 - Kötelezettségek szerkezete (LIAB)"; b) "Z 03.00 - Szavatolótőke-követelmények (OWN)"; c) "Z 04.00 - Csoporton belüli pénzügyi kapcsolódások (IFC)"; d) A főbb partnerekkel kapcsolatos két tábla: "Z 05.01 - Fő partnerek (kötelezettségek alapján) (Z-MCP 1)" és "Z 05.02 - Fő partnerek (mérlegen kívüli tételek alapján) (Z-MCP 2)". e) "Z 06.00 - Betétbiztosítás (Z-DIS)".

3. A "Kritikus funkciók" blokk áttekintést nyújt a kritikus funkciókról és azok szervezetek, fő üzletágak, kritikus szolgáltatások, pénzügyi piaci infrastruktúrák és információs rendszerek szerinti elrendeződéséről. Ez a blokk 7 táblából áll: a) 4 tábla a kritikus funkciók azonosítására és azok fő üzletágakhoz és a csoporthoz tartozó szervezetekhez való hozzárendelésére vonatkozik: "Z 07.01 - A gazdasági funkciók kritikusságának értékelése (Z-FUNC 1)", "Z 07.02 - A kritikus funkciók szervezetekhez való hozzárendelése (Z-FUNC 2)", "Z 07.03 - A fő üzletágak szervezetekhez való hozzárendelése (Z-FUNC 3)" és "Z 07.04 - A kritikus funkciók fő üzletágakhoz való hozzárendelése (Z-FUNC 4)"; b) "Z 08.00 - Kritikus szolgáltatások (Z-SERV)"; c) "Z 09.00 - Pénzügyi piaci infrastrukturális szolgáltatások - Szolgáltatók és felhasználók - Hozzárendelés a kritikus funkciókhoz (Z-FMI)"; d) 2 tábla a kritikus információs rendszerekről: "Z 10.01 - Kritikus információs rendszerek (általános információk) (Z-CIS 1)" és "Z 10.02 - Információs rendszerek hozzárendelése (Z-CIS 2)".

I.2. Hivatkozások

2. E melléklet alkalmazásában:

a) "BCBS": a Nemzetközi Fizetések Bankjának Bázeli Bankfelügyeleti Bizottsága;

b) "CPMI": a Nemzetközi Fizetések Bankjának Fizetési és Piaci Infrastruktúra Bizottsága;

c) "FINREP": az (EU) 2021/451 bizottsági végrehajtási rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információs táblák ( 3 ), valamint az említett végrehajtási rendelet V. mellékletében szereplő kiegészítő útmutató;

d) "COREP (OF)": az (EU) 2021/451 bizottsági végrehajtási rendelet I. és II. melléklete (táblák és útmutató);

e) "COREP (LR)": az (EU) 2021/451 bizottsági végrehajtási rendelet X. és XI. melléklete (táblák és útmutató);

f) "FSB": Pénzügyi Stabilitási Tanács;

g) "IAS": az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet 2. cikkében említett nemzetközi számviteli standardok ( 4 );

h) "IFRS": az 1606/2002/EK rendelet 2. cikkében említett nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok;

i) "LEI-kód": jogalany-azonosító kód ( 5 ). Ha egy adott partner rendelkezik LEI-kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására.

j) "nGAAP" vagy "általánosan elfogadott nemzeti számviteli elvek": a 86/635/EGK tanácsi irányelv alapján kidolgozott nemzeti számviteli szabályozás ( 6 );

I.3. Számviteli standardok

3. Amennyiben e melléklet másképp nem rendelkezik, az intézményeknek az (EU) 2021/451 végrehajtási rendelet 9-11. cikkével összhangban a pénzügyi információk jelentéséhez használt számviteli szabályozás szerinti összegekről kell adatot szolgáltatniuk. Azoknak az intézményeknek, amelyek nem kötelesek az említett rendeletnek megfelelően jelenteni a pénzügyi információkat, a rájuk vonatkozó számviteli szabályokat kell alkalmazniuk.

4. Az IFRS szerint jelentést tevő intézmények számára feltüntettük a vonatkozó IFRS-hivatkozásokat.

I.4. A konszolidáció hatóköre

5. Ez a keret az adott táblától függően a következőkre vonatkozik:

a) konszolidálás a számviteli konszolidáció alapján (az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő gazdálkodó egységek);

b) prudenciális konszolidáció (az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet ( 7 ) első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidáció hatókörébe tartozó szervezetek) az EU-szintű anyavállalat szintjén;

c) konszolidálás a szanálandó csoport szanálandó szervezetének szintjén.

6. Az intézmények minden tábla esetében az e rendelet 4. cikke alapján alkalmazandó konszolidációs alapot vagy alapokat követik.

I.5. Számozási és egyéb szabályok

7. Az e mellékletben foglalt útmutató a táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor az alábbiakban meghatározott, numerikus kódokat alkalmazó jelölési szabályokat követi. Ezeket a numerikus kódokat kimerítően használják a validálási szabályok.

Az útmutató a következő általános jelölési formát követi:

a) A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor: {Tábla;Sor;Oszlop}

b) Olyan táblán belüli validálás esetén, amely csak az adott táblán belüli adatpontokat használ, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor;Oszlop}.

c) az olyan táblák esetében, amelyek csak egy oszlopot tartalmaznak, a jelölés csak a sorokra hivatkozik: {Tábla;Sor}.

d) Csillag jelöli, hogy a validálás a korábban meghatározott sorra vagy oszlopra megtörtént.

8. Amennyiben egy adatelem nem alkalmazandó azokra a szervezetekre, amelyekkel kapcsolatban az adatszolgáltatást benyújtották, a megfelelő mezőt üresen kell hagyni.

9. Ha az e mellékletben foglalt útmutató elsődleges kulcsra utal, ez egy olyan oszlopot vagy oszlopok olyan kombinációját jelenti, amely egyedileg azonosítja a tábla összes sorát. Az elsődleges kulcsnak egyedi értéket kell tartalmaznia a tábla minden sorára vonatkozóan. Nem tartalmazhat nulla értéket.

II. A táblákhoz kapcsolódó útmutató

II.1. Z 01.00 - Szervezeti felépítés (ORG)

II.1.1. Általános megjegyzések

10. Ez a tábla a csoport jogi és tulajdonosi szerkezetéről nyújt áttekintést. Az e rendelet 4. cikke (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott minimális küszöbértéket teljesítő valamennyi csoporthoz tartozó szervezet vonatkozásában egyetlen táblát kell benyújtani. Ebben a táblában csak szervezetek szerepelhetnek.

II.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.2. Z 02.00 - Kötelezettségek szerkezete (LIAB)

II.2.1. Általános megjegyzések

11. Ebben a táblában a szervezet vagy csoport forrásszerkezetére vonatkozó részletes információkat kell feltüntetni. A kötelezettségek a hitelezői feltőkésítésből kizárt kötelezettségek és a hitelezői feltőkésítésből ki nem zárt kötelezettségek szerinti bontásban szerepelnek. A további részletezés kötelezettségosztályok, partnertípusok és lejárat szerint történik.

12. Amennyiben a tábla lejárat szerinti bontást tartalmaz, a hátralévő futamidő a szerződés lejáratáig hátralévő idő Ettől eltérve:

a) amennyiben a kötelezettséginstrumentum az instrumentum eredeti megjelölt lejárata előtt az instrumentum tulajdonosa által lehívható visszaváltási opciót tartalmaz, az instrumentum lejárata az a lehető legkorábbi időpont, amikor a tulajdonos lehívhatja a visszaváltási opciót, és kérheti az instrumentum visszaváltását vagy visszafizetését;

b) amennyiben a kötelezettséginstrumentum arra vonatkozó ösztönzőt tartalmaz, hogy a kibocsátó az instrumentum eredeti megjelölt lejárata előtt lehívja, visszaváltsa, visszafizesse vagy visszavásárolja az instrumentumot, az instrumentum lejárata az a lehető legkorábbi időpont, amikor a kibocsátó lehívhatja az opciót és kérheti az instrumentum visszaváltását vagy visszafizetését;

c) amennyiben az instrumentum nem meghatározott lehívási időpontban lehívható opciót biztosít a kibocsátó számára, vagy ha az opció meghatározott események bekövetkezése esetén válik lehívhatóvá, az óvatos becslés alapján valószínű lehívási időpontot kell feltüntetni; e célból nem kell figyelembe venni a szabályozásból eredő vagy adózáshoz kapcsolódó lehívási opciókat.

Időközi tőketörlesztés esetén a tőkeösszeget fel kell osztani és a megfelelő lejárati sávokba kell besorolni. Megfelelő esetben a lejárati időt a tőkeösszeg és a felhalmozott kamat tekintetében külön kell figyelembe venni.

13. Az ebben a táblában feltüntetett összegek kintlévő összegek. A követelés vagy instrumentum kintlévő összege a követelés vagy instrumentum tőkeösszegének és felhalmozott kamatának összege. A kintlévőség esedékes összege megegyezik azon követelés értékével, amelyet a hitelező fizetésképtelenségi eljárás keretében követelhet.

14. Ugyanakkor a (0330. sorban jelentett) származtatott ügyletekből eredő, mérleg szerinti kötelezettségeket könyv szerinti értéken kell jelenteni. A könyv szerinti érték a FINREP alkalmazásában az IFRS vagy adott esetben az nGAAP szerint meghatározott könyv szerinti érték. Eltérő esetben az nGAAP szerinti adatokat kell használni.

II.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.3. Z 03.00 - Szavatolótőke-követelmények (OWN)

II.3.1. Általános megjegyzések

15. Ebben a táblában a szervezet vagy csoport szavatolótőke-követelményeivel kapcsolatos információkat kell feltüntetni.

16. Valamennyi információnak az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban alkalmazandó szavatolótőke-követelményeket kell tükröznie.

17. A táblában szereplő, a 2. pillér követelményeire vonatkozó információknak az illetékes hatóság által közölt legfrissebb rendelkezésre álló hivatalos SREP-levélen kell alapulniuk.

18. Ha az adatot szolgáltató szervezetre nem vonatkozik egyedi alapon tőkekövetelmény, akkor csak a 0110. sort kell kitölteni.

II.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.4. Z 04.00 - Csoporton belüli pénzügyi kapcsolódások (IFC)

II.4.1. Általános megjegyzések

19. Ebben a táblában a hitelezői feltőkésítésből ki nem zárt csoporton belüli kötelezettségekre, tőkeeszközökre és garanciákra vonatkozó információkat kell megadni.

20. A konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő érintett szervezetek közötti összes pénzügyi kapcsolódást fel kell tüntetni. A jelentett összegeket összesíteni kell, amennyiben azok ugyanazon partnerekre (kibocsátó vagy garantált intézmény, hitelező, tulajdonos vagy garancianyújtó) és ugyanazon kötelezettség-, tőkeinstrumentum- vagy garanciatípusokra vonatkoznak.

21. Az e tábla 0020., 0040. és 0050. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

II.4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.5. Z 05.01 és Z 05.02 - Fő partnerek (MCP)

II.5.1. Általános megjegyzések

22. Ezek a táblák a fő partnerekkel szembeni kötelezettségekre (Z 05.01) és a fő partnerektől kapott mérlegen kívüli tételekre (Z 05.02) vonatkozó információkat tartalmazzák. A feltüntetett összegeket összesíteni kell, amennyiben azok ugyanazon partnerekre vagy ugyanolyan típusú kötelezettségekre vagy mérlegen kívüli tételekre vonatkoznak.

23. Nem kell feltüntetni e táblákban azokat a kötelezettségeket és mérlegen kívüli tételeket, amelyeknél a partner nem azonosítható. Nem kell feltüntetni azokat a kötelezettségeket és mérlegen kívüli tételeket sem, amelyek esetében a partner a konszolidált pénzügyi kimutatásban szereplő szervezet.

II.5.2. Z 05.01 - Fő partnerek (kötelezettségek alapján) - A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

24. Az e tábla 0020. és 0060. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

II.5.3. Z 05.02 - Fő partnerek (mérlegen kívüli tételek alapján): A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

25. Az e tábla 0020. és 0060. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

II.6. Z 06.00 - Betétbiztosítás (DIS)

II.6.1. Általános megjegyzések

26. Ez a tábla áttekintést nyújt a csoporton belüli betétbiztosításról. Ebben a táblában a betétbiztosítási rendszert akkor kell feltüntetni, ha a csoporthoz tartozó releváns szervezet tagja annak.

27. A csoporthoz tartozó minden hitelintézetet külön sorban kell feltüntetni.

II.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.7. Kritikus funkciók és fő üzletágak

II.7.1. Általános megjegyzések

28. E szakasz négy táblája kulcsfontosságú adatokat és minőségi értékeléseket nyújt a csoport gazdasági funkcióinak hatásáról, helyettesíthetőségéről és kritikusságáról, amit e kritikus funkciók fő üzletágakhoz és szervezetekhez való hozzárendelése egészít ki.

29. Az egyes táblák a következő témákkal foglalkoznak:

30. Z 07.01 tábla - A gazdasági funkciók kritikusságának értékelése (FUNC 1): mennyiségi és minőségi mutatók alapján azonosítja a csoport által ellátott nem kritikus és kritikus funkciókat minden egyes olyan tagállam tekintetében, ahol a csoport aktív;

31. Z 07.02 tábla - A kritikus funkciók szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 2): az azonosított kritikus funkciókat hozzárendeli a szervezetekhez, és értékeli, hogy az egyes szervezetek lényegesnek minősülnek-e az adott kritikus funkció ellátása szempontjából;

32. Z 07.03 tábla - A fő üzletágak szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 3): a fő üzletágak teljes listája és ezek hozzárendelése a szervezetekhez;

33. Z 07.04 tábla - A kritikus funkciók fő üzletágakhoz való hozzárendelése (FUNC 4): az azonosított kritikus funkciók hozzárendelése az üzletágakhoz.

34. A 2014/59/EU irányelv 2. cikke (1) bekezdésének 35. pontja értelmében a "kritikus funkciók" olyan tevékenységek, szolgáltatások vagy működési folyamatok, amelyek megszűnése az intézmény vagy csoport méretéből, piaci részesedéséből, külső vagy belső összekapcsoltságából, összetettségéből vagy határokon átnyúló tevékenységéből adódóan egy vagy több tagállamban valószínűsíthetően fennakadást okoz a reálgazdaság számára létfontosságú szolgáltatások vagy a pénzügyi stabilitás tekintetében, különös tekintettel e tevékenységek, szolgáltatások vagy működési folyamatok helyettesíthetőségére.

35. Az (EU) 2016/778 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet ( 8 ) 6. cikkének (1) bekezdése értelmében a funkció kritikusnak minősül, ha megfelel mindkét alábbi feltételnek:

a) a funkciót az intézmény az intézményhez vagy a csoporthoz nem tartozó harmadik felek részére biztosítja; valamint

b) a funkció hirtelen fellépő zavara valószínűleg lényeges negatív hatást okozna a harmadik felek részére, tovagyűrűző negatív hatást idézne elő vagy aláásná a piaci szereplők általános bizalmát, mivel a kritikus funkció rendszerszintű jelentőséggel bír harmadik felek szempontjából és a funkciót működtető intézmény vagy csoport rendszerszintű jelentőséggel bír a funkció működtetése szempontjából.

36. A 2014/59/EU irányelv 2. cikke (1) bekezdésének 36. pontja értelmében a "fő üzletágak" azok az üzletágak és a hozzájuk kapcsolódó szolgáltatások, amelyek a bevétel, profit vagy franchise-érték jelentős részét generálják egy intézmény vagy egy csoport részére, amelynek a társaság is részét képezi.

37. E tábla alkalmazásában a gazdasági funkciók a táblában alább felsorolt funkciókat jelentik.

38. A gazdasági funkciók minden egyes kategóriája esetében "egyéb" gazdasági funkció is választható, ha a funkciót az előre meghatározott funkciók egyike sem fedi le.

39. A 0010-0070. sorban és a 0080-0150. sorban említett partnerek meghatározása azonos a FINREP V. melléklete 1. részének 6. fejezetében megadott ügyfélszektor-meghatározásokkal. A "kkv-k" meghatározása azonos a FINREP V. melléklete 1. része 5. pontjának i. alpontjában megadott meghatározással.

II.7.2. Z 07.01 - A gazdasági funkciók kritikusságának értékelése (FUNC 1) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

40. Egy-egy táblát kell benyújtani minden olyan tagállam ("ország") vonatkozásában, amelyben a csoport tevékenykedik.

41. A táblában minden olyan gazdasági funkciót fel kell tüntetni, amelyet az adott tagállamban a csoporthoz tartozó bármely vállalkozás végez, függetlenül attól, hogy ez a funkció kritikus-e vagy sem.

II.7.3. Z 07.02 - A kritikus funkciók szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 2) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

42. Ezt a táblát a teljes csoportra vonatkozóan kell kitölteni. Ebben a táblában csak a {Z 07.01; 070 mezőkben} (az egyes tagállamok tekintetében) kritikusként azonosított funkciókat kell feltüntetni.

43. Az e tábla 0010., 0020. és 0040. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

II.7.4. Z 07.03 - A fő üzletágak szervezetekhez való hozzárendelése (FUNC 3) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

44. Az e tábla 0020. és 0040. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

45. Ebben a táblában csak a releváns szervezeteket kell feltüntetni.

II.7.5. Z 07.04 - A kritikus funkciók fő üzletágakhoz való hozzárendelése (FUNC 4) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

46. Az e tábla 0010., 0020. és 0040. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

47. Ebben a táblában csak a {Z 07.01; 0070 mezőkben} kritikusként azonosított funkciókat kell feltüntetni.

II.8. Z 08.00 - Kritikus szolgáltatások (SERV)

II.8.1. Általános útmutató

48. Az e táblában feltüntetendő információkat a csoport egészére vonatkozóan egyszer kell jelenteni. A tábla a csoporthoz tartozó bármely szervezet által igénybe vett kritikus szolgáltatásokat sorolja fel és kapcsolja a csoport által biztosított kritikus funkciókhoz.

49. Kritikus szolgáltatásnak minősülnek a csoporton belüli egy vagy több üzleti egység vagy szervezet részére teljesített alapműveletek, -tevékenységek és -szolgáltatások (az előbbiek meghatározott félnek nyújtott szolgáltatások, az utóbbiak megosztott szolgáltatások), amelyekre egy vagy több kritikus funkció ellátásához szükség van. A kritikus szolgáltatásokat nyújthatják csoporton belüli szervezetek (belső szolgáltatás) vagy azok kiszervezhetők külső szolgáltatóhoz (külső szolgáltatás). Egy szolgáltatást akkor kell kritikus szolgáltatásnak tekinteni, ha a szolgáltatás zavara jelentős akadályt jelenthet, vagy teljes mértékben ellehetetlenítheti a kritikus funkció ellátását, mivel ezen szolgáltatások szervesen kapcsolódnak az intézmény által harmadik felek részére biztosított kritikus funkciókhoz.

50. Ebben a táblában nem kell feltüntetni azokat a szolgáltatásokat, amelyeket teljes egészében egy adott szervezeten belül végeznek.

51. Ebben a táblában nem kell feltüntetni azokat a szolgáltatásokat, amelyek nem gyakorolnak lényeges hatást a kritikus funkciókra.

52. Az e tábla 0005., 0010., 0030., 0050., 0070. és 0080. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amely a tábla minden sora tekintetében egyedi.

II.8.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.9. Z 09.00 - Pénzügyi piaci infrastrukturális szolgáltatások - Szolgáltatók és felhasználók - Kritikus funkciókhoz való hozzárendelés

II.9.1. Általános megjegyzések

53. Ez a tábla tartalmazza azon elszámolási, pénzforgalmi, értékpapír-kiegyenlítési és letéti őrzési tevékenységeket, funkciókat vagy szolgáltatásokat, amelyek megszűnése jelentősen hátráltatja vagy teljesen megakadályozza egy vagy több kritikus funkció ellátását.

54. Ezt a táblát a teljes intézményre vagy csoportra vonatkozóan egyszer kell kitölteni.

55. Csak azokat a pénzügyi piaci infrastruktúrákat kell feltüntetni, amelyek zavara jelentősen hátráltatja vagy megakadályozza egy vagy több kritikus funkció ellátását.

56. Az e tábla 0020., 0030., 0040., 0070. és 0100. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amely a tábla minden sora tekintetében egyedi.

II.9.2. A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

II.10. Kritikus információs rendszerek

II.10.1. Általános megjegyzések

57. Ez a szakasz a következő táblákból áll:

a) Z 10.01 - Kritikus információs rendszerek (általános információk) (CIS 1), amely felsorolja a csoporton belüli összes kritikus információs rendszert;

b) Z 10.02 - Információs rendszerek hozzárendelése (CIS 2), amely felvázolja a kritikus információs rendszereket a csoporthoz tartozó rendszerhasználó vállalkozások és a kritikus funkciók szerint.

58. Kritikus információs rendszer egy kritikus szolgáltatást támogató olyan informatikai alkalmazás vagy szoftver, amelynek a zavara jelentősen hátráltatná vagy megakadályozná a kritikus funkció ellátását.

59. Ezeket a táblákat a csoport egészére vonatkozóan kell kitölteni.

II.10.2. Z 10.01 - Kritikus információs rendszerek (általános információk) (CIS 1) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

60. Az e tábla 0010. oszlopában feltüntetett érték elsődleges kulcsot képez, amelynek a tábla minden sorát egyedileg kell azonosítania.

II.10.3. Z 10.02 - Információs rendszerek hozzárendelése (CIS 2) A tábla egyes részeire vonatkozó útmutató

61. Az e tábla 0010., 0030., 0040., 0050. és 0060. oszlopában feltüntetett értékek kombinációja elsődleges kulcsot képez, amely a tábla minden sora tekintetében egyedi.

III. MELLÉKLET

Egységes adatmodell

Az I. mellékletben meghatározott valamennyi adatot olyan egységes adatmodellé kell átalakítani, amely az intézmények és a szanálási hatóságok egységes informatikai rendszereinek alapját jelenti.

Az egységes adatmodell teljesíti a következő kritériumokat:

a) biztosítja az I. mellékletben meghatározott valamennyi adat strukturált megjelenítését;

b) azonosítja az I. mellékletben meghatározott valamennyi üzleti koncepciót;

c) tartalmaz egy olyan szótárt, amely azonosítja a táblák megnevezését, az ordinátacímkéket, a tengelyek megnevezését, a domének, a dimenziók és a doméntagok címkéit;

d) olyan mérőszámokat tartalmaz, amelyek meghatározzák az adatpontok tulajdonságát vagy összegét;

e) olyan adatpont-meghatározásokat ad, amelyek kifejezése a pénzügyi koncepciót egyértelműen azonosító jellemzők összetételével történik;

f) tartalmazza az összes olyan technikai specifikációt, amely az egységes szanálástervezési adatokat létrehozó adatszolgáltatási informatikai megoldások kifejlesztéséhez szükséges.

IV. MELLÉKLET

Ellenőrzési szabályok

Az I. mellékletben meghatározott adatelemek az adatminőséget és -konzisztenciát biztosító ellenőrzési szabályok hatálya alá tartoznak. Az ellenőrzési szabályok megfelelnek a következő kritériumoknak:

a) meghatározzák a megfelelő adatpontok közötti logikai kapcsolatokat;

b) olyan szűrőket és előfeltételeket tartalmaznak, amelyek meghatározzák azt az adatcsoportot, amelyre az adott ellenőrzési szabály alkalmazandó;

c) ellenőrzik a szolgáltatott adatok konzisztenciáját;

d) ellenőrzik a szolgáltatott adatok pontosságát;

e) meghatározzák azokat az alapértelmezett értékeket, amelyeket alkalmazni kell, amennyiben az adott információ nem került bejelentésre.

( 1 ) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).

( 2 ) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).

( 3 ) A Bizottság (EU) 2021/451 végrehajtási rendelete (2020. december 17.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az intézmények felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében történő alkalmazására vonatkozó végrehajtás-technikai standardok megállapításáról és a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 97., 2021.3.19., 1. o.).

( 4 ) Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).

( 5 ) Részletes információk a következő weboldalon találhatók: www.leiroc.org.

( 6 ) A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).

( 7 ) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.)

( 8 ) A Bizottság (EU) 2016/778 felhatalmazáson alapuló rendelete (2016. február 2.) a 2014/59/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a rendkívüli utólagos hozzájárulás teljes összege vagy annak egy része befizetésének elhalasztásához szükséges körülmények és feltételek, a kritikus funkciót megalapozó tevékenységek, szolgáltatások és működési folyamatok meghatározásának, valamint a fő üzletágakat megalapozó üzletágak és a hozzájuk kapcsolódó szolgáltatások meghatározásának kritériumai tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 131., 2016.5.20., 41. o.).