242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelet
a devizáról szóló 1995. évi XCV. törvény végrehajtásáról rendelkező 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet módosításáról
A Kormány a devizáról szóló 1995. évi XCV. törvény 89. §-ának (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a következőket rendeli el:
1. § (1) A devizáról szóló 1995. évi XCV. törvény végrehajtásáról rendelkező, a 92/1996. (VI. 28.) Korm. rendelettel, a 222/1996. (XII. 26.) Korm. rendelettel, a 61/1997. (IV. 18.) Korm. rendelettel és a 116/1997. (VII. 8.) Korm. rendelettel módosított 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Dvhr.) 2. §-a (2) bekezdésének második mondata helyébe a következő rendelkezés lép:
"Ez a rendelkezés nem érinti az e rendelet 4. §-ában foglaltakat, továbbá azt, hogy a természetes személynek igazolnia kell, devizabelföldi-e vagy devizakülföldi, valamint azokat az eseteket, amelyekben más jogszabályból vagy a hitelintézettel kötött ügylet természetéből az következik, hogy az ügyfél okmányokat köteles bemutatni."
(2) A Dvhr. 2. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(5) Ha devizakülföldi folyó fizetési műveletből származó forintjövedelméből (bevételéből) a deviza-, valutavásárlást, illetőleg az átutalást maga vagy helyette megbízásából és javára a Dtv. 21. §-ának (7) bekezdése alapján devizabelföldi kezdeményezi, a felhatalmazott hitelintézethez a devizakülföldinek, illetve a megbízása alapján eljáró devizabelföldinek az 1. számú melléklet 3. oszlopa szerinti okmányokat be kell nyújtania igazolásul. Ha az 1. számú melléklet 3. oszlopa okmányt nem jelöl meg, az 1. oszlopban felsorolt okmányokat kell benyújtani."
(3) A Dvhr. 2. §-ának (8) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(8) A devizabelföldi - okmányok bemutatása nélkül, annak igazolása mellett, hogy devizabelföldi, a Dtv. 23. §-ának (3) bekezdésében meghatározott jogcímeken túlmenően - a postai szolgáltató tevékenységet ellátó, erre felhatalmazott vállalkozónál külföldre nemzetközi postautalványon kis összegű átutalások jogcímén [(3) bekezdés] is teljesíthet - a jogcím feltüntetésével - fizetést."
2. § A Dvhr. 3. §-ának (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(1) A Dtv. 12. §-a (2) bekezdésének d) pontja, illetőleg e) pontja szerint a hazautalási (hazahozatali) és forintra történő átváltási kötelezettség alól mentes és az ott meghatározott célra felhasznált devizáról, valutáról a devizahatóságnak a 3. számú melléklet, illetőleg a 3/a. számú melléklet szerint kell bejelentést tenni."
3. § A Dvhr. 5. §-ának (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(5) A vállalkozásnak és a szervezetnek a kiküldöttje külföldi hivatalos és üzleti utazási költségeire történő valuta-, illetőleg devizavásárlásához, valamint külképviselet nyitásának és fenntartásának költségeire történő devizavásárlásához - ide nem értve a külföldön bankkártyával történő fizetést - a fizetési megbízás mellett a 7. számú melléklet szerinti igénylő lapot is be kell nyújtania a felhatalmazott hitelintézethez."
4. § A Dvhr. 5/C. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:
"5/C. § Nem szükséges a Dtv. 21. §-ának (1) bekezdésében említett átváltási bizonylat ahhoz, hogy a devizakülföldi természetes személy az általa behozott és beváltott konvertibilis fizetőeszközből vagy átutalt konvertibilis devizából származó forintösszegért devizát, valutát vásároljon, ha az említett forintösszeg a 20 000 forintot nem haladja meg. Ha az említett forintösszeg a 20 000 forintot meghaladja, a devizakülföldi természetes személynek olyan átváltási bizonylattal kell igazolni az általa behozott konvertibilis fizetőeszköznek vagy átutalt konvertibilis devizának a beváltását, amely tartalmazza az ügyfél nevét, az okmány fajtáját (pl. útlevél, személyazonosító igazolvány, gépjárművezetői jogosítvány) és az okmány azonosító számát."
5. § A Dvhr. 8/A. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:
"8/A. § (1) A Dtv. 35/A. §-ának (2) bekezdése alapján a devizakülföldi kibocsátó előzetes bejelentésének tartalmaznia kell az értékpapírok forgalomba hozataláról, a befektetési szolgáltatásokról és az értékpapír-tőzsdéről szóló 1996. évi CXI. törvény 3. számú mellékletének I. a) és f) pontjában és - az értékpapír fajtájától függetlenül - II. pontjában említett adatokat. Ha a devizakülföldi kibocsátó értékpapírjának belföldön történő forgalomba hozatalához, illetve elismert értékpapír-piacra történő bevezetéséhez az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet engedélye szükséges, ezt az engedélyt az előzetes bejelentéshez mellékelni kell.
(2) A Dtv. 35/A. §-ának (5) bekezdése alapján a devizabelföldi előzetes bejelentésének tartalmaznia kell a megszerezni kívánt értékpapír kibocsátójának megnevezését, az értékpapír elnevezését, az értékpapír típusának megjelölését (bemutatóra vagy névre szóló), az értékpapír névértékét és darabszámát, valamint az értékpapír-befektetésre fordítandó forintösszeget. Az előzetes bejelentéshez mellékelni kell az értékpapír- kibocsátási tájékoztatót vagy ismertetőt.
(3) Az (1), illetőleg (2) bekezdésben előzetes bejelentésben a devizakülföldinek, illetőleg a devizabelföldinek nyilatkoznia kell arról, mely, a Dtv. 35/A. §-ának (2) bekezdése szerinti nemzetközi hitelminősítő intézmény sorolta a kibocsátó devizakülföldit, illetőleg az értékpapírt legalább a befektetésre ajánlott kategóriába."
6. § A Dvhr. 8/B. §-ának helyébe a következő rendelkezés lép:
"8/B. § (1) A devizabelföldi a külföldi ingatlan tulajdonjogának visszterhes megszerzéséről a szerződéskötéstől számított 8 napon belül, az építkezésről pedig annak megkezdésétől számított 8 napon belül a devizahatóságnak a bejelentést a 11/a. számú melléklet szerint köteles megtenni [Dtv. 38. § (1) bek.].
(2) A devizabelföldi a szerződéskötéstől számított 8 napon belül a 11/b. számú melléklet szerint köteles bejelenteni a külföldön lévő ingatlanára vonatkozó tulajdonjoga elidegenítését [Dtv. 38. § (2) bek.]."
7. § (1) A Dvhr. 10. §-ának (6) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(6) A devizabelföldi az egy évet meghaladó előleg vagy előrefizetés elfogadásáról a 13/b. számú melléklet szerint, teljesítéséről a 17. számú melléklet szerint a szerződést követő 8 napon belül köteles bejelentést tenni a devizahatóságnak."
(2) A Dvhr. 10. §-ának (8) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(8) A devizabelföldi a közvetlen vállalkozása részére nyújtott öt évet meghaladó lejáratú hitelt a szerződéskötéstől számított 8 napon belül a 18. számú melléklet szerint köteles bejelenteni a devizahatóságnak [Dtv. 41. § (3) bek.]."
8. § A Dvhr. 11. §-ának (3)-(4) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(3) A vállalkozás devizaszámláján (Dtv. 48. §, 51. §), a szervezet devizaszámláján (Dtv. 52-53. §) a devizabevétel jóváírásához a vállalkozásnak, illetőleg a szervezetnek a 19. számú mellékletben meghatározott okmányokat kell benyújtania.
(4) Ha a vállalkozás, szervezet nem igazolta előzetesen a 19. számú mellékletben meghatározott okmányokkal a devizabevételnek a devizaszámlán történő jóváírásához a jogcímet, a felhatalmazott hitelintézet a beérkezett devizaösszeget függő számlán kezeli. Ha a vállalkozás, szervezet a devizaösszegnek a felhatalmazott hitelintézethez történt beérkezését követő 21 napon belül sem mutatja be a jóváíráshoz szükséges okmányokat, a felhatalmazott hitelintézet a devizaösszeget forintra átváltja és forintszámlán írja jóvá. A felhatalmazott hitelintézet az említett határidőn túl is függő számlán kezeli a beérkezett devizaösszeget, ha a 19. számú melléklet értelmében a jogcím igazolásához a vállalkozás, szervezet által a devizahatósághoz megtett bejelentés (adatszolgáltatás) visszaigazolása vagy devizahatósági engedély szükséges; ehhez a vállalkozásnak, szervezetnek a felhatalmazott hitelintézetnél igazolnia kell azt, hogy a bejelentést (adatszolgáltatást) a devizahatóságnak megtette, illetőleg a devizahatósági engedély iránti kérelmét benyújtotta."
9. § A Dvhr. 16. §-ának (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
"(3) A devizabelföldi és a devizakülföldi 350 000 forintot meg nem haladó összegű belföldi pénzt vihet ki az országból, illetőleg hozhat be az országba [Dtv. 66. § (2) bek. b) pont]."
10. § (1) A Dvhr. 1. számú melléklete helyébe e rendelet 1. számú melléklete, 5. számú melléklete helyébe e rendelet 3. számú melléklete, 11/a. számú melléklete helyébe e rendelet 4. számú melléklete, 11/b. számú melléklete helyébe e rendelet 5. számú melléklete, 12. számú melléklete helyébe e rendelet 6. számú melléklete, 13. számú melléklete helyébe e rendelet 7. számú melléklete, 13/b. számú melléklete helyébe e rendelet 8. számú melléklete, 14. számú melléklete helyébe e rendelet 9. számú melléklete, 14/b. számú melléklete helyébe e rendelet 10. számú melléklete, 15. számú melléklete helyébe e rendelet 11. számú melléklete, 15/a. számú melléklete helyébe e rendelet 12. számú melléklete, 16. számú melléklete helyébe e rendelet 13. számú melléklete, 17. számú melléklete helyébe e rendelet 14. számú melléklete, 18. számú melléklete helyébe e rendelet 15. számú melléklete, 19. számú melléklete helyébe e rendelet 16. számú melléklete lép.
(2) A Dvhr. az e rendelet 2. számú melléklete szerinti 3/a. számú melléklettel egészül ki.
11. § (1) Ez a rendelet 1998. január 1. napján lép hatályba; rendelkezéseit a folyamatban lévő ügyekben is alkalmazni kell. Az 1997. december 31. napjáig az addig hatályban volt jogszabályok alapján benyújtott kérelmeket - ha azokból az ügy elbírálásához szükséges adatok rendelkezésre állnak - a devizahatóság érdemben elbírálja, függetlenül attól, hogy a kérelmek megfelelnek-e az e rendeletben meghatározott formai kellékeknek.
(2) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg a Dvhr. 1. §-ának (2) bekezdésében a "valutalap bemutatására nincs szükség" szövegrész, 1. §-ának (3) bekezdése, 5/A. §-a, 5/B. §-a, 8/C. §-a, 8/D. §-a, 10. §-ának (3)-(4) és (9) bekezdése, 10/A. §-a, 10/B. §-a, 11. §-ának (5) bekezdése, 12. §-a, 12/A. §-a, 13. §-a, 15. §-ának (2) bekezdése, 15/A. §-a és 16/A. §-a, valamint 14/a. számú melléklete hatályát veszti.
(3) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg a Dvhr. 3. §-ának (2) bekezdésében a "Dtv. 12. §-a (2) bekezdésének e) pontja alapján" szövegrész helyébe a "Dtv. 12. §-a (2) bekezdésének f) pontja alapján" szövegrész, 5. §-ának (1) bekezdésében az "- a Dtv. 20. §-ának (1) bekezdése alapján megvásárolt valuta kivételével [1. § (1) bek.] -" szövegrész helyébe az "- a Dtv. 18. §-ának (1) bekezdése alapján külföldi utazási célra megvásárolt valuta kivételével -" szövegrész, 9. §-ában a "halasztott fizetésben való megállapodást" szövegrész helyébe az "export irányú halasztott fizetésben való megállapodást" szövegrész, 10. §-ának (1)-(2) és (5) bekezdésében a "vállalkozás" szövegrész helyébe "devizabelföldi" szövegrész lép.
Horn Gyula s. k.,
miniszterelnök
1. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"1. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
A devizaátutalási megbízás/valutaigénylés igazoló okmányai
2. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"3/a. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
Előzetes bejelentés nemzetközi gazdasági tevékenységből eredő követelésnek azonos külföldi partnerrel szembeni tartozással történő kiegyenlítéséről
[Dtv. 12. § (2) bekezdés e) pont, Korm. rend. 3. § (1) bekezdés]
Benyújtandó:
budapesti és Pest megyei székhely esetén: az MNB Devizaengedélyezési és ellenőrzési főosztályához egyéb székhely esetén: az MNB illetékes területi igazgatóságához
3. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"5. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
4. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"11/a. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
5. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"11/b. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
6. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"12. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
7. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"13. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
8. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"13/b. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
9. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"14. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
10. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"14/b. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
11. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"15. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
12. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"15/a. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
13. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"16. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
A devizakülföldiek (a továbbiakban: külföldiek) konvertibilis forintszámláján történő jóváírás okmányai
[a Dtv. 60. § (1) bekezdéséhez]
a) Jogcím:
- belföldi vállalkozás megszűnése
Okmány:
- a vállalkozás megszűnését kimondó taggyűlési/közgyűlési határozat, a társaság felszámolása esetén a felszámoló nyilatkozata, hogy a társaság a külföldit terhelő kötelezettségeket teljesítette, a külföldinek a devizajogszabályban előírt módon történt tulajdonszerzését igazoló okmányok
Jogcím:
- a belföldi vállalkozás jegyzett tőkéjének csökkentése:
Okmány:
- a külföldi tulajdonjogát és részesedésének leszállítását tanúsító cégbírósági végzés és/vagy alapító okirat módosítás, vagy egyéb, ezt igazoló okmány (részvénykönyv kivonat)
- a külföldinek a jogszabályban előírt módon történt tulajdonszerzését igazoló okmányok, az alaptőke/törzstőke csökkentésére vonatkozó taggyűlési/közgyűlési határozat
Jogcím:
- belföldi befektetési alap felszámolása
Okmány:
- a befektetési alap megszűnését kimondó határozat:
- a befektetési jegyek tulajdonjogának és a külföldi általi megszerzésük devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása
Jogcím:
- a bankkonszolidációs kötvény kivételével a hitelviszonyt megtestesítő belföldi értékpapír, pénzpiaci eszköz, a kárpótlási jegy kivételével az átruházható eszköz lejártakor esedékes összeg
Okmány:
- a belföldi értékpapír, pénzpiaci eszköz, átruházható eszköz tulajdonjogának és a külföldi általi megszerzésük devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása
b) Jogcím:
- belföldi vállalkozásban való részesedés elidegenítése
Okmány:
- a külföldi tulajdonjogát tanúsító cégbírósági végzés/alapító okirat, vagy egyéb, ezt igazoló okmány (részvénykönyv kivonat)
- a külföldinek a jogszabályban előírt módon történt tulajdonszerzését igazoló okmányok, a tulajdonrész elidegenítésére vonatkozó szerződés
Jogcím:
- kollektív befektetési értékpapír, a bankkonszolidációs kötvény kivételével a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, pénzpiaci eszköz, a kárpótlási jegy kivételével az átruházható eszköz elidegenítése
Okmány:
- az értékpapírok tulajdonjogának és a külföldi általi megszerzésük devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása
- vételi szerződés/kötjegy, számítógépes üzletkötésnél az azzal egyenértékű számítógépes adatközlés, illetve az arról készült, azonosítható kinyomtatás
c) Jogcím:
- belföldi ingatlan elidegenítése
Okmány:
- az ingatlan megszerzésére vonatkozó, külön jogszabályban előírt engedély, az ingatlan vételár devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása, kivéve, ha a külföldi igazolja a szerzéskori belföldiségét, érvényes tulajdoni lap, adásvételi szerződés, az ellenérték kifizetését igazoló bizonylat
Jogcím:
- belföldi ingatlan hasznosítása
Okmány:
- az ingatlan megszerzésére vonatkozó, külön jogszabályban előírt engedély, az ingatlan vételár devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása, kivéve, ha a külföldi igazolja szerzéskori belföldiségét, érvényes tulajdoni lap, bérleti szerződés, a bérleti díj kifizetését igazoló bizonylat
d) Jogcím:
- belföldi vállalkozás nyeresége
Okmány:
- a külföldi tulajdonjogát tanúsító cégbírósági végzés és/vagy alapító okirat, vagy egyéb ezt igazoló okmány (részvénykönyv kivonat)
- a külföldi tulajdonszerzését igazoló okmányok, a nyereség felosztását jóváhagyó taggyűlési/közgyűlési határozat
Jogcím:
- kollektív befektetési értékpapír, a bakkonszolidációs kötvény kivételével hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, pénzpiaci eszköz, a kárpótlási jegy kivételével az átruházható eszköz hozama
Okmány:
- az értékpapírok, pénzpiaci eszközök, átruházható eszközök tulajdonjogának és megszerzésük devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása, a hozamfizető kifizetési igazolása
e) Jogcím:
- a Dtv. 21. § (2)-(3) szerinti jogcím (belföldön foglalkoztatott külföldi jövedelme)
Okmány:
- külön jogszabályban előírt esetekben munkavállalási engedély, a jövedelmet folyósító igazolása a devizakülföldi devizajogszabályban meghatározott tételekkel csökkentett, konvertibilis devizára átváltható jövedelméről
Jogcím:
- a Dtv. 21. § (4) szerinti jogcím (ÁFA visszatérítés)
Okmány:
külföldi utas:
- a vételáron felül az ÁFA összegét is tartalmazó, a vámhivatal bélyegzőjével és az ÁFA-kifizető hely "ÁFA-elszámolva" záradékával ellátott számla, a számla végösszegének devizajogszabályban meghatározott módon történt kiegyenlítésének igazolása vámhivatal által záradékolt bizonylattal
külföldön nyilvántartásba vett adóalany:
- az APEH ilyen jogcímű átutalása
Jogcím:
- a Dtv. 22. § szerinti jogcím (konzuli bevételek)
Okmány:
- a külföldi diplomáciai vagy konzuli képviselet nyilatkozata
f) Jogcím:
- nemzetközi gazdasági tevékenységet folytatók e tevékenységével összefüggésben kötött szerződések devizakülföldit illető ellenértéke
Okmány:
- szerződés vagy azzal egyenértékű rendelés; rendelésvisszaigazolás, számla
g) Jogcím:
- biztosítási szerződés alapján külföldi részére járó kártérítés és egyéb térítés
Okmány:
- szerződés, a külföldi biztosított devizajogszabályban előírt módon történt díjfizetését igazoló okmányok
h) Jogcím:
- átutalás a külföldi más felhatalmazott pénzintézetnél vezetett konvertibilis forintszámlájáról
Okmány:
- az átutaló más felhatalmazott pénzintézet igazolása az átutalási megbízáson, hogy a számlaáttét konvertibilis forintszámla terhére történik
i) Jogcím:
- örökölt forint
Okmány:
- jogerős hagyatéki végzés vagy halál esetére szóló rendelkezés
j) Jogcím:
- folyóműveletekből származó, jogszerűen szerzett, a külföldit megillető forintösszeg
Okmány:
- a Dvhr. 1. számú mellékletének 3. oszlopában megjelölt - a külföldi által megadott folyóműveleti jogcím szerinti - okmányok, ha a 3. oszlopban okmány nem szerepel, az 1. oszlopban felsorolt okmányok
k) Jogcím:
- a külfölditől a devizabelföldi által felvett devizahitel, vagy a devizakülföldi konvertibilis forintszámlájáról forintban nyújtott hitel tőkéjének törlesztése, kamatának és más költségének megfizetése
Okmány
- hitelszerződés, a hitel devizában, vagy konvertibilis forintszámláról történt folyósítását igazoló okmányok
l) Jogcím
- devizabelföldi által forintban teljesített előleg, vagy előrefizetés
Okmány
- az alapügylet szerinti szerződés, vagy azzal egyenértékű megrendelés, rendelésvisszaigazolás
m) Jogcím:
- a külföldi által belföldön örökölt és belföldön értékesített vagyoni érték forintellenértéke
Okmány:
- jogerős hagyatéki végzés, vagy halál esetére szóló rendelkezés, adásvételi szerződés, az ellenérték kifizetését igazoló bizonylat
n) Jogcím:
- az Országos Betétbiztosítási Alap által a külföldi konvertibilis forintszámlájával kapcsolatban térített biztosítási összeg
Okmány:
- az Országos Betétbiztosítási Alap vonatkozó igazolása
o) Jogcím:
- a devizabelföldi vállalkozás által a devizakülföldi megbízásából beszedett (behajtott), a devizakülföldit megillető összeg
Okmány:
- a beszedésre vonatkozó (behajtási) megbízás
- a követelés fennállását igazoló, az 1. számú melléklet szerinti jogcímének megfelelő okmányok
p) Jogcím:
- a Dtv. 35/A. § (1)-(2) bekezdése, illetőleg (6) bekezdésében említett értékpapír, illetve letéti igazolás devizabelföldi részére történő elidegenítéséből származó forintösszeg
Okmány:
- jegyzési elszámolás/szerződés/kötjegy, számítógépes üzletkötésnél az azzal egyenértékű számítógépes adatközlés, illetve az arról készült, azonosítható kinyomtatás
- a Dtv. 35./A. § (2) bekezdése szerinti értékpapírok esetében ezenfelül a devizahatóság által visszaigazolt előzetes bejelentés
q) Jogcím:
- a Dtv. 35/A. § (9) bekezdése és a 44. § (2) bekezdése alapján, valamint devizahatósági engedéllyel a külföldi tulajdonába került értékpapír és letéti igazolás hozamából, illetőleg azok elidegenítéséből származó forintösszeg
Okmány:
- az értékpapír és más eszköz tulajdonjogának és a külföldi általi megszerzésük devizajogszabályban előírt kiegyenlítési módjának igazolása
- a hozamfizető kifizetési igazolása, illetve elidegenítése esetében vételi szerződés/kötjegy, számítógépes üzletkötésnél az azzal egyenértékű számítógépes adatközlés, illetve az arról készült azonosítható kinyomtatás
r) Jogcím
- a devizakülföldi által adott, az Épt. 3. § (2) bekezdése szerinti portfolió kezelési megbízás alapján a devizakülföldit megillető forintösszeg
Okmány
- az Épt. szerinti befektetési szolgáltatónak adott portfolió kezelési megbízás,
- a befektetési szolgáltató elszámolása
s) Jogcím
- a konvertibilis forintszámláról felvett/átutalt összegnek a meghiúsult ügylet miatt az eredeti kedvezményezett általi visszautalása
Okmány:
- a konvertibilis forintszámláról történt felvételt/átutalást igazoló bankbizonylat/ bankszámlakivonat,
- az alapügylet meghiúsulását tanúsító okmányok (szerződések felbontása, megrendelés stornírozása, előre kifizetett áru minőségi hiba, vagy egyéb okok miatti visszaszállítása stb.)
t) Jogcím
- devizahatósági engedéllyel történő jóváírás
Okmány:
- devizahatósági engedély"
14. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"17. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
15. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"18. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
16. számú melléklet a 242/1997. (XII. 20.) Korm. rendelethez
"19. számú melléklet a 161/1995. (XII. 26.) Korm. rendelethez
A devizabelföldi vállalkozás és szervezet devizaszámláin történő jóváírás okmányai
(Dtv. 48. §, 51-53. §)
1. A vállalkozás Dtv. 48. §-a szerinti devizaszámlája
a) Jogcím:
- a számvitelről szóló törvény szerinti exportértékesítésből, exportszolgáltatásból származó árbevétel
Okmány:
- a vállalkozás nyilatkozata arról, hogy a befolyt összeget könyveiben a számviteli törvény alapján export árbevételként számolja el
b) Jogcím:
- devizakülfölditől felvett hitel
Okmány:
- devizahatósági engedély vagy a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
c) A Dtv. 35. §-ának (2) bekezdésében felsorolt befektetések, a Dtv. 35/A-35/B. §-a szerinti értékpapírok és letéti igazolások kivételével
Jogcím:
- a befektetések hozama
Okmány:
- a befektetés megszerzéséhez szükséges, a Dtv. 35. § (2), illetve (7) bekezdésében előírt devizahatósági engedély
- az értékpapírok tulajdonjogának, a hozam összegszerűségének igazolása
Jogcím:
- a befektetések lejáratakor esedékes összeg
Okmány:
- a befektetés megszerzéséhez szükséges, a Dtv. 35. § (2), illetve (7) bekezdésében előírt engedély
- az értékpapírok tulajdonjogának igazolása
Jogcím:
- a befektetések elidegenítése
Okmány:
- a Dtv. 35. § (9) bekezdésében előírt, a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
d) A Dtv. 35/A. § (1) bekezdése szerinti értékpapírok és kiállított letéti igazolások
Jogcím:
- az értékpapírok hozama
Okmány:
- az értékpapírok tulajdonjogának, a hozam összegszerűségének igazolása
Jogcím:
- az értékpapírok lejártakor esedékes összeg
Okmány:
- az értékpapírok tulajdonjogának igazolása
Jogcím:
- az értékpapírok/letéti igazolások elidegenítése
Okmány:
- vételi szerződés/kötjegy, számítógépes üzletkötésnél az azzal egyenértékű számítógépes adatközlés, illetve az arról készült azonosítható kinyomtatás
e) A Dtv. 35/B. §-a szerinti részvények, más, vállalkozásban fennálló részesedést megtestesítő értékpapírok, az azokról kiállított letéti igazolások
Jogcím:
- a befektetések hozama
Okmány:
- a Dtv. 35/B. §-ában előírt, a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
- az értékpapírok tulajdonjogának, a hozam összegszerűségének igazolása
Jogcím:
- a befektetések elidegenítése
Okmány:
- a Dtv. 35. § (9) bekezdésében előírt, a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
f) Közvetlen vállalkozás:
Jogcím:
- közvetlen vállalkozás nyeresége
Okmány:
- a Dvhr. 10. számú melléklete szerinti, a devizahatóság által visszaigazolt "Adatszolgáltatás"
Jogcím:
- közvetlen vállalkozás elidegenítése, megszüntetése, jegyzett tőkéjének csökkentése
Okmány:
- a Dtv. 32. § (1) bekezdésében előírt, a Dvhr. 11. számú melléklete szerinti, a devizahatóság által visszaigazolt "Bejelentőlap"
g) Külföldi ingatlan
Jogcím:
- külföldi ingatlan elidegenítése
Okmány:
- a Dtv. 38. § (2) bekezdésében előírt, a Dvhr. 11/b. számú melléklete szerinti, a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
Jogcím:
- külföldi ingatlan hasznosítása
Okmány:
- a Dtv. 13. §-ában, illetve 38. § (1) bekezdésében előírt, a Dvhr. 5. számú, illetve 11/a. számú melléklete szerinti, a devizahatóság által visszaigazolt bejelentés
h) Jogcím:
- a devizaszámláról felvett (átutalt) összegnek a meghiúsult ügylet miatt, az eredeti kedvezményezett általi visszautalása
Okmány:
- a devizaszámláról történt felvételt (átutalást) igazoló bankbizonylat/bankszámlakivonat
- az alapügylet meghiúsulását tanúsító okmányok (szerződés felbontása, megrendelés stornírozása, előre kifizetett áru minőségi vagy egyéb okok miatti visszaszállítása stb.)
i) Jogcím:
- a devizaszámláról a hivatalos és üzleti utazás költségeire felvett konvertibilis fizetőeszköznek a kiküldöttel való elszámolás utáni maradványa
Okmány:
- a devizaszámláról történt felvételt igazoló bankbizonylat/bankszámlakivonat
- a kiküldött által aláírt, a fel nem használt és a kiküldőnek visszafizetett külföldi fizetőeszköz összegét is tartalmazó útielszámolás
j) Jogcím:
- a megbízó által a bizományos devizaszámlája javára a Dtv. 49. § (3) bekezdése alapján átutalt összeg
Okmány:
- a devizaátutalási megbízáson a megbízó - a Dtv. említett paragrafusára való hivatkozással - e tekintetben adott nyilatkozata
k) Jogcím:
- külföldi részvétellel működő gazdasági társaság, szövetkezet, közhasznú társaság devizakülföldi tagja által a jegyzett tőkéhez szolgáltatott pénzbeli hozzájárulás
Okmány:
- a külföldi pénzbeli hozzájárulását igazoló alapító okirat/társasági szerződés/közgyűlési határozat
Jogcím:
- devizahatósági engedéllyel történő jóváírás
Okmány:
- devizahatósági engedély
2. A vállalkozás Dtv. 51. §-a szerinti, egyéb devizaszámlája
a) Jogcím:
- a pályázatot kiíró külföldi szerv által átutalt devizaösszeg
Okmány:
- a külföldi szerv által - devizaszámlán való tartási és devizában történő elszámolási kötelezettséggel - kiírt pályázat
- a pályázat elnyerésére vonatkozó értesítés
b) Jogcím:
- a pályázat koordinálásával megbízott belföldi vállalkozás vagy szervezet által továbbutalt összeg
Okmány:
- a pályázat elnyerésére vonatkozó értesítés, amely tartalmazza a koordinátor, a végső kedvezményezett belföldi pályázó(k) megnevezését és az ez utóbbi(aka)t megillető devizaösszeget
3. A szervezet Dtv. 52. §-a szerinti devizaszámlája
a) Jogcím:
- devizakülfölditől vagy devizabelföldi természetes személytől ajándékként, támogatásként kapott deviza, valuta
Okmány:
- közjegyzővel hitelesített vagy két tanú által aláírt, az ajándékozás, illetve támogatás tényét igazoló okirat
b) Jogcím:
- devizakülfölditől vagy devizabelföldi természetes személytől örökölt deviza, valuta
Okmány:
- jogerős hagyatékátadó végzés vagy halál esetére szóló rendelkezés
c) Jogcímek és okmányok:
a jelen melléklet 1. c)-g) pontjaiban megnevezettek szerint
4. A szervezet Dtv. 53. §-a szerinti egyéb devizaszámlája
a) Jogcímek és okmányok:
- a jelen melléklet 2. a)-b) pontjaiban megnevezettek szerint
b) Jogcím:
- nemzetközi szerződés alapján külföldről a Magyar Állam, illetve a kincstári ügyfelek részére devizában nyújtott támogatás
Okmány:
- a Dtv. 87/A. § (1) bekezdésében foglaltak szerint"