80/2003. (VI. 7.) Korm. rendelet

az Európai Uniós előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználásának pénzügyi tervezési, lebonyolítási és ellenőrzési rendjéről

A Kormány az Európai Unió előcsatlakozási eszközeiből származó támogatások leghatékonyabb módon történő felhasználása érdekében az államháztartásról szóló - többször módosított - 1992. évi XXXVIII. törvénnyel (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelettel, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal felügyeletéről, feladat- és hatásköréről szóló 61/1999. (IV. 21.) Korm. rendelettel, a központi, a társadalombiztosítási és a köztestületi költségvetési szervek kormányzati, felügyeleti, valamint belső költségvetési ellenőrzéséről szóló 15/1999. (II. 5.) Korm. rendelettel, a nemzetközi segélyek, támogatások felhasználásával megvalósuló programok megfigyelő és értékelő rendszerének kialakításáról szóló 166/2001. (IX. 14.) Korm. rendelettel, a Miniszterelnöki Hivatalról szóló 148/2002. (VII. 1.) Korm. rendelettel, az európai integrációs ügyek koordinációjáért felelős tárca nélküli miniszter feladat- és hatásköréről szóló 70/2003. (V. 19.) Korm. rendelettel, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel, valamint az Államháztartási Hivatal beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel összhangban, a Nemzeti Alap felállításáról szóló Megállapodás kihirdetéséről rendelkező 84/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, a Nemzeti Alapnak az ISPA keretében történő igénybevételéről szóló Együttműködési Megállapodás, valamint a 2000. évi ISPA projektek pénzügyi megállapodásainak kihirdetéséről rendelkező 89/2002. (IV. 20.) Korm. rendelet, a Phare segélyprogram igénybevételéről szóló Keretmegállapodás kihirdetéséről rendelkező 85/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység felállításáról szóló Megállapodás kihirdetéséről rendelkező 83/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, illetve a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás kihirdetéséről szóló 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet alapulvételével, a Magyar Köztársaság 2001. és 2002. évi költségvetéséről szóló 2000. évi CXXXIII. törvény 109. §-a (1) bekezdésének c) pontjában kapott felhatalmazás alapján, az alábbi rendeletet alkotja:

I. Fejezet

A RENDELET HATÁLYA

1. §

E rendelet hatálya az előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználásának pénzügyi tervezésében, lebonyolításában, ellenőrzésében részt vevő központi költségvetési szervekre, helyi önkormányzatokra, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre terjed ki, illetve más természetes vagy jogi személyekre és jogi személyiség nélküli gazdasági társaságokra, amelyek az előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználásában részt vesznek.

Értelmező rendelkezések

2. §

E rendelet alkalmazásában

1. előcsatlakozási eszközök: az Európai Unió által nyújtott Phare támogatás, illetve az Európai Unió SAPARD és ISPA előcsatlakozási alapjainak közös elnevezése;

2. Phare támogatás (a továbbiakban: Phare): az Európai Unió Közösségi Vívmányai átvételével kapcsolatos intézményfejlesztési és társadalmi, gazdasági kohéziós fejlesztési projektek támogatási kerete;

3. SAPARD előcsatlakozási eszköz (a továbbiakban: SAPARD): a mezőgazdaság és a vidékfejlesztés pályázatos támogatási kerete;

4. ISPA előcsatlakozási eszköz (a továbbiakban: ISPA): a közlekedési és környezetvédelmi infrastruktúra projektek támogatási kerete;

5. Decentralizált Végrehajtási Rendszer (DIS): Végrehajtási Rendszer, ahol az irányítás és a lebonyolítási felelősség egy részét átruházzák a kedvezményezett országra, de a végső felelősség továbbra is az Európai Bizottságot terheli, az Európai Bizottság budapesti Delegációja előzetes ellenőrzést gyakorol az EK Szerződés rendelkezéseinek megfelelően;

6. Kiterjesztett decentralizáció (EDIS): a Phare és ISPA előcsatlakozási eszközök jelenlegi lebonyolítási rendszerének átalakítása, az Európai Bizottság előzetes (ex ante) ellenőrzési funkciója helyett áttérés az Európai Bizottság utólagos (ex post) ellenőrzésére, a programok, illetve projektek technikai végrehajtását illetően;

7. Audit Bizottság: az Audit Bizottság a SAPARD előcsatlakozási program keretében a Nemzeti Programengedélyező által létrehozott szerv, amely feladata az akkreditációs kritériumok folyamatos teljesülésének nyomon követése. Az Audit Bizottság a Nemzeti Programengedélyező elnökletével és a SAPARD programban érintett szervek, valamint a hazai ellenőrzési szervek részvételével működik;

8. EDIS Bizottság: az EDIS Bizottságok a Phare és ISPA előcsatlakozási program keretében a Nemzeti Programengedélyező által létrehozott szervek, melyek feladata a kiterjesztett decentralizációs kritériumok folyamatos teljesülésének nyomon követése. Az EDIS Bizottságok a Nemzeti Programengedélyező elnökletével és a Phare és ISPA programban érintett szervek, valamint a hazai ellenőrzési szervek részvételével működnek;

9. Monitoring Vegyesbizottság: az Európai Bizottsággal annak kötelező előírása alapján közösen elvégzendő monitoring tevékenység ellátására létrehozott szervezet, amely felügyeli az előcsatlakozási eszközök céljainak megvalósulási folyamatát, és koordinálja azok tevékenységét;

10. Monitoring Bizottság: a program, projekt konkrét céljainak elérése érdekében nyomon követi azok végrehajtásának hatékonyságát és minőségét. A Monitoring Bizottságban az Európai Bizottság, a Kedvezményezett és nemzetközi pénzügyi intézmények is képviseltetik magukat;

11. Nemzetközi Támogatás Ellenőrzési Tárcaközi Bizottság: az Európai Unió Strukturális Alapjai, a Kohéziós Alap, illetve az előcsatlakozási eszközök felhasználása ellenőrzési rendszerének kialakításával összefüggő koordinációs feladatokat ellátó tárcaközi bizottság;

12. Végrehajtó Szervezet: Phare programok esetén az ESZA Európai Szociális Alap Nemzeti Programirányító Iroda Társadalmi Szolgáltató Kht., a Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Kht., valamint a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység, ISPA programok esetén a Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium, valamint a Gazdasági és Közlekedési Minisztérium, melyek feladata a Phare és ISPA támogatású programok pályáztatása, a szerződések megkötése, a kifizetések teljesítése és a technikai megvalósítás;

13. Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység (a továbbiakban: KPSZE): Phare Végrehajtó Szervezet, amely ellátja az Európai Unió illetékes szervével kötött megállapodás alapján a Phare intézményfejlesztési programok, valamint az Európai Unióval egyeztetett egyéb programok tendereztetési, szerződéskötési, nyilvántartási és egyéb pénzügyi adminisztrációs feladatait;

14. pénzügyi megállapodások: a Phare Pénzügyi Megállapodások, a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás, az Éves Pénzügyi Megállapodások és az ISPA Pénzügyi Megállapodások együttes elnevezése;

15. finanszírozási szerződés: Phare esetében a Nemzeti Programengedélyező és a Programengedélyező között, ISPA esetében a Nemzeti Programengedélyező és a Szektor Programengedélyező között létrejött, a programok szakmai és pénzügyi megvalósítására vonatkozó kétoldalú írásbeli kötelezettségvállalás;

16. Együttműködési megállapodás: SAPARD esetén az Államháztartási Hivatal, a Magyar Államkincstár Részvénytársaság (a továbbiakban: Kincstár), a Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium (a továbbiakban: FVM) és a SAPARD Hivatal között létrejött, a programok szakmai és pénzügyi megvalósítására vonatkozó többoldalú írásbeli kötelezettségvállalás;

17. támogatási szerződés: az egyes Phare Végrehajtó Szervezeteknek, az ISPA Végrehajtó Szervezeteknek, SAPARD esetében a SAPARD Hivatalnak a végső kedvezményezettel kötött szerződése;

18. akkreditáció: a SAPARD Hivatal felkészültségének és működésének minősítése a Többéves Pénzügyi Megállapodásban foglalt feltételeknek való megfelelés érdekében;

19. pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer: az előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználása során működő olyan intézményi, illetve szervezeti rendszer, amely előzetes, folyamatba épített, illetve vezetői ellenőrzéssel járul hozzá a támogatások szabályos felhasználásához;

20. ellenőrzési nyomvonal: az Európai Unió által előírt, az előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználásának rendszervizsgálati eszköze, melynek eredményeképp elkészül a program lebonyolítási és működési leírása szövegesen, táblázatba foglalva, illetve folyamatábrával szemléltetve, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, továbbá irányítási és előzetes ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését;

21. ellenőrzés tűrési kötelezettség: betekintés biztosítása a nyilvántartási, adatszolgáltatási és működési rendszerbe, lehetővé téve azt, hogy az arra felhatalmazott, megbízólevéllel ellátott ellenőrök a programra vonatkozó valamennyi információt megszerezhessék, és azok valódiságáról meggyőződhessenek;

22. ellenőr: az Európai Bizottság és az Európai Számvevőszék által megbízott természetes személy, valamint a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek vagy annak felügyeleti szerve, illetve az Állami Számvevőszék vagy a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal által megbízott olyan hazai természetes személy, aki a vonatkozó ellenőrzési jogszabályokban rögzített feltételeknek megfelel;

23. funkcionálisan független belső ellenőrzés: a szervezet belső ellenőrzési egysége, mely vizsgálja és értékeli a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek valamennyi elemének megfelelőségét. A belső ellenőr függetlenül dolgozza ki az éves ellenőrzési tervet, figyelembe véve a költségvetési szerv vezetőjének javaslatait, de elsősorban objektív kockázatelemzési módszereket véve alapul. A belső ellenőr ellenőrzési jelentés formájában tájékoztatja a szerv vezetőjét az elvégzett ellenőrzések megállapításairól, valamint a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek és más stratégiai és intézkedési tervek továbbfejlesztésére vonatkozó javaslatairól;

24. "négy szem elve": minden végrehajtási és pénzügyi tranzakció engedélyezését megelőzően az adott feladatot ellátó személy munkáját egy másik személy teljeskörűen felülvizsgálja, beleértve az ellenőrzési listák és a kitöltési útmutatók alkalmazását is;

25. szabálytalanság: az előcsatlakozási eszközök felhasználása során, a vonatkozó nemzetközi szerződésekbe, illetve a hazai jogszabályokba foglalt előírások megsértése, amelyek eredményeképpen az Európai Közösségek vagy a Magyar Köztársaság pénzügyi érdekei sérülnek;

26. program: tágabb ágazati vagy térségi fejlesztési célrendszert megvalósító fejlesztési terv, mely több egymással összefüggő projekt útján, egységes, koordinált szervezeti

' rendszerben, az érintettek együttműködése alapján valósul meg, SAPARD esetében a SAPARD Program;

27. projekt: Phare és ISPA esetében tartalmilag és formailag részletesen kidolgozott, megfelelő pénzügyi háttérrel és végrehajtási ütemezéssel rendelkező fejlesztési elképzelés, SAPARD esetében a végső kedvezményezettek által a Program keretében elvégzett bármilyen tevékenység;

28. Tervezési körirat: a költségvetési törvényjavaslat (a központi költségvetés, az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai) Kormány, illetve Országgyűlés elé terjesztési kötelezettségének teljesítése érdekében a Pénzügyminisztérium által kiadott, a meghatározott év(ek) költségvetési tervezési feladatait, a költségvetési javaslat kidolgozásának és összeállításának szempontjait tartalmazó összefoglaló tájékoztató;

29. végső kedvezményezett: Phare, ISPA esetében olyan jogi személy, jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, amely a projekt hasznosítója, és a projekt megvalósításának fizikai, műszaki vonatkozásaival foglalkozik. SAPARD esetében az a természetes vagy jogi személy, illetve jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, amely a projektek végrehajtásáért felelős;

30. Országos Támogatási Monitoring Rendszer: az államháztartás pénzügyi információs rendszerébe illeszkedő, az Államháztartási Hivatalban működő integrált nyilvántartási rendszer;

31. PERSEUS: az Európai Bizottság Phare programok esetén alkalmazott, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszere.

II. Fejezet

INTÉZMÉNYRENDSZER

KÖZÖS PHARE, ISPA, SAPARD INTÉZMÉNYEK

A Nemzed Programengedélyező és a Nemzeti Alap

3. §

(1) A Nemzeti Programengedélyezőt a Magyar Kormány megbízásából a pénzügyminiszter jelöli ki. A Nemzeti Programengedélyező feladatait a Pénzügyminisztérium (a továbbiakban: PM) legalább helyettes államtitkár beosztású vezető tisztviselője látja el. A Nemzeti Programengedélyező és a Nemzeti Alap feladatainak ellátásáért a pénzügyminiszter a felelős.

(2) A Nemzeti Programengedélyezőnek legfeljebb két helyettese lehet, a helyettesítés rendjét és jellegét a Nemzeti Programengedélyező írásos felhatalmazásában kell rögzíteni.

4. §

A Nemzeti Programengedélyező a kizárólagos kapcsolattartó az előcsatlakozási eszközökkel kapcsolatos pénzügyi kérdésekben az Európai Bizottsággal.

5. §

A Nemzeti Programengedélyező feladatait a 84/2002. (IV. 19.) Korm. rendelet, a 89/2002. (IV. 20.) Korm. rendelet, illetve a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet határozza meg, különös tekintettel:

a) az előcsatlakozási eszközök kezelésére vonatkozó szabályok és eljárások betartásának felügyeletére,

b) a pénzügyi megállapodások értelmében az Európai Bizottság előtt történő beszámolásra az EU támogatások felhasználásáról, az átutalási igénylés benyújtására, és az EU által átutalt pénzösszeg a Phare és ISPA Végrehajtó Szervezetek, valamint a SAPARD Hivatal felé történő továbbítására,

c) a pénzügyi jelentési rendszer folyamatos és hatékony működésének biztosítására és felügyeletére,

d) a program lezárásakor a fel nem használt, valamint a végrehajtás során a jogosulatlanul vagy szabálytalanul felhasznált EU támogatások Európai Bizottságnak történő visszautalására.

6. §

A Nemzeti Programengedélyező a decentralizált rendszerek (SAPARD, Phare és ISPA kiterjesztett decentralizáció) tekintetében felelős a lebonyolításban érintett intézmények felkészülésének koordinálásáért és felügyeletéért, valamint a felkészülésről az Európai Bizottságnak történő beszámolásért, továbbá meggyőződik arról, hogy a végrehajtó intézményrendszer az Európai Uniós és hazai előírásoknak megfelel, azaz:

a) kibocsátja és indokolt esetben visszavonja a SAPARD akkreditációt,

b) benyújtja és indokolt esetben visszavonja a Phare és ISPA kiterjesztett decentralizációra történő áttérésre vonatkozó kérelmet az Európai Bizottsághoz.

7. §

A Nemzeti Programengedélyező az 5. §-ban előírt feladatainak ellátása érdekében:

a) Phare és ISPA esetén finanszírozási szerződéseket köt a programok szakmai és pénzügyi megvalósításáról, a lebonyolításban érintett szervek felelősségi és hatáskörének, jelentéstételi kötelezettségeinek meghatározásáról. SAPARD esetén jóváhagyja az Együttműködési Megállapodást. A finanszírozási szerződések, valamint az Együttműködési Megállapodás előírásainak megszegése, illetve súlyos szabálytalanság feltárása esetén a Nemzeti Programengedélyező kezdeményezi a program lebonyolításáért felelős tárca vezetőjénél a felelősségre vonási eljárás megindítását,

b) a Phare, ISPA és SAPARD program lebonyolítása során jogosult a szakmai és pénzügyi lebonyolításra, hazai társfinanszírozásra, szabálytalanságokra vonatkozó adatok, dokumentumok és bizonylatok bekérésére, valamint kiegészítő információk kérésére a lebonyolításban érintett szervektől,

c) Phare és ISPA során jogosult a pénzügyi lebonyolításra vonatkozó - különösen a támogatási igénylések igazolásával kapcsolatos - eljárások, adatok, dokumentumok és bizonylatok Végrehajtó Szervezeteknél történő ellenőrzésére,

d) a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek a pénzügyi lebonyolítást, a számviteli nyilvántartást, valamint az alkalmazott ellenőrzési és irányítási rendszert szabályozó eljárásrendjét, a véglegesítést megelőzően a Nemzeti Programengedélyező véleményezi.

8. §

A Nemzeti Programengedélyező a 6. §-ban előírt feladatainak érdekében jogosult:

a) a felkészülés helyzetéről, annak bármelyik szakaszában jelentést kérni a lebonyolításban érintett szervektől,

b) a felkészüléssel összefüggésben elkészült dokumentumok bekérésére és véleményezésére,

c) a kiterjesztett decentralizált rendszerre történő áttérést követően Audit Bizottság és EDIS Bizottságok létrehozására, a kritériumrendszer folyamatos érvényesülésének ellenőrzése érdekében.

9. §

(1) A Nemzeti Alap feladata az előcsatlakozási eszközök támogatásai igénybevételéhez szükséges átutalási igénylések ellenőrzése és továbbítása (Phare esetében összeállítása is) az Európai Bizottság részére, az EU támogatások fogadása és továbbítása a Kincstár által vezetett számlák rendszerén keresztül a Phare Végrehajtó Szervezetek, az ISPA Végrehajtó Szervezetek, SAPARD esetén a SAPARD Hivatal részére, valamint az EU támogatások euró és a hazai társfinanszírozás forint számláival kapcsolatos EU felé történő egyeztetési, jelentési és elszámolási feladatok ellátása. Feladatai közé tartozik továbbá naprakész nyilvántartás vezetése a kettős könyvvitel rendszerében a Phare, ISPA, SAPARD programokra vonatkozóan, valamint ezek alapján éves pénzügyi jelentés készítése és megküldése az Európai Unió Bizottsága részére. SAPARD esetén ellátja az Illetékes Hatóság feladatait is.

(2) A Nemzeti Alap a Pénzügyminisztérium keretében működik.

(3) A Nemzeti Alapot a Nemzeti Programengedélyező irányítja. A Nemzeti Alap felelős a Nemzeti Programengedélyező előcsatlakozási eszközök lebonyolításával kapcsolatos döntéseinek előkészítéséért.

PHARE INTÉZMÉNYEK

Nemzeti Phare Koordinátor

10. §

(1) A Nemzeti Phare Koordinátor feladata a Phare programok koordinációja és monitoringja. A Nemzeti Phare Koordinátor feladatait a Kormány által kinevezett, legalább helyettes államtitkár beosztású vezető köztisztviselő látja el.

(2) A Nemzeti Programengedélyező és a Nemzeti Phare Koordinátor közötti feladat- és hatáskörmegosztást, valamint az Európai Bizottsággal történő kapcsolattartás rendjét kétoldalú, írásbeli megállapodás szabályozza.

(3) A Nemzeti Phare Koordinátor és a Programengedélyezők külön megállapodásban rögzítik az egymás közötti feladat- és hatáskör megosztást.

Segélykoordinációs Intézőbizottság

11. §

(1) A Nemzeti Phare Koordinátor vezetésével működő Segélykoordinációs Intézőbizottság felügyeli a Phare programokkal kapcsolatos tervező és végrehajtó munkát, és javaslatot tesz a Kormány számára a Phare program prioritásaira vonatkozóan.

(2) A Segélykoordinációs Intézőbizottság folyamatait írott eljárásrendben szabályozza.

Programengedélyező

12. §

(1) A 84/2002. (IV. 19.) Korm. rendeletben meghatározott Programengedélyezőt, az adott program lebonyolításáért felelős minisztérium javaslata alapján és a Nemzeti Phare Koordinátor egyetértésével a Nemzeti Programengedélyező nevezi ki. A Programengedélyező feladatait a Phare Végrehajtó Szervezete útján látja el.

(2) A Phare Végrehajtó Szervezet felügyeletét gyakorló miniszter feladata a Programengedélyező hatáskörébe tartozó feladatok ellátásához szükséges feltételek biztosítása, különös tekintettel:

a) a hazai társfinanszírozás központi részének tervezésére, amely magában foglalja a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői, illetve a döntéshozók által a támogatás odaítéléséről kiadott igazolások, ígérvények, illetve címzett és céltámogatás esetében a már megítélt támogatásokról bekért támogatási adatok beszerzését (kivéve a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység által kezelt programokat, amelyekre a 16. §-ban foglaltak érvényesek), valamint

b) a Végrehajtó Szervezet működési, humánerőforrás és technikai fejlesztési feltételeire.

(3) A program, illetve alprogram szakmai lebonyolításáért felelős minisztériumon belül az érintett szakfőosztályok (különösen a költségvetésért felelős főosztály) és egyéb szervek együttműködésének kereteit, a feladat- és hatáskörök meghatározását a fejezet Szervezeti és Működési Szabályzata rögzíti. A Végrehajtó Szervezet és a minisztériumon belüli érintett szakfőosztályok és egyéb szervek közötti együttműködés részletes szabályait az érintett felek közötti együttműködési megállapodás rögzíti. A program, illetve alprogram lebonyolításért felelős minisztérium folyamatos adatszolgáltatást biztosít a Programengedélyező részére a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatokról.

(4) A Programengedélyezőnek legfeljebb két helyettese lehet, a helyettesítés rendjét és jellegét a Programengedélyező írásos felhatalmazásában kell rögzíteni, amelyről, illetve amelynek változásairól a Nemzeti Programengedélyezőt írásban tájékoztatja.

13. §

A Programengedélyező feladatkörébe tartozik a Phare Végrehajtó Szervezet működtetése és a projektek megfelelő adminisztratív, szakmai és pénzügyi végrehajtása, valamint az ezekkel kapcsolatos beszámolás és elszámolás a Nemzeti Programengedélyező felé. A Nemzeti Programengedélyező és a Programengedélyező együttműködését a finanszírozási szerződés részletesen szabályozza. A Programengedélyező feladatköre az alábbiakra terjed ki:

a) a Phare Végrehajtó Szervezet feladatainak szakszerű és hatékony ellátása érdekében a lebonyolításban részt vevő személyi állomány kiválasztási kritériumrendszerének felállítása és a folyamatos képzés biztosítása,

b) funkcionálisan független belső ellenőrzési egység működtetése,

c) a feladatok delegálásával kapcsolatos szabályozás kialakítása,

d) a szakmai lebonyolításért felelős fejezet felé a programhoz, alprogramhoz szükséges hazai társfinanszírozás központi részének, valamint a pénzügyi lebonyolítás során felmerülő árfolyameltérésből adódó, a fejezet költségvetési tervezésének alapjául szolgáló finanszírozási szükségletek meghatározása, valamint a. Nemzeti Programengedélyezővel történő tervezési egyeztetéshez szükséges adatok biztosítása, - a társfinanszírozás központi részének tervezése magában foglalja a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői, illetve a döntéshozók által a támogatás odaítéléséről kiadott igazolások, ígérvények, illetve címzett és céltámogatás esetében a már megítélt támogatásokról bekért támogatási adatok beszerzését -,

e) a Program lebonyolítása során olyan irányítási és ellenőrzési rendszerek működtetése, amelyek megalapozzák a pályázatkezelési és kifizetési folyamatok megalapozottságát, szabályszerűségét és hatékonyságát,

f) a beszerzési rendszer Európai Uniós és hazai előírásokkal összhangban történő működtetése,

g) a támogatási szerződés megkötése a Phare Végrehajtó Szervezet nevében a kedvezményezettel, minden projektre vonatkozóan,

h) szakmai teljesítés igazolása, kivéve a KPSZE mint Végrehajtó Szervezet hatáskörébe tartozó projektek esetén,

i) a kifizetések szabályszerűségének biztosítása,

j) az Európai Unió támogatásainak jogosulatlan vagy szabálytalan utalásából, felhasználásából eredő vagy fel nem használt összegek Nemzeti Alap részére történő visszautalásának biztosítása, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban,

k) megfelelő nyilvántartási, jelentési és adatszolgáltatási rendszer működtetése a szakmai lebonyolítás minden szintjén, valamint az ezekre épülő jelentések és adatszolgáltatás biztosítása a Nemzeti Programengedélyező, a Nemzeti Alap és az Európai Bizottság felé,

l) a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatszolgáltatás biztosítása, mely tartalmazza a pénzügyi megállapodások részletes pénzügyi (költségvetési) adatait tartalmazó mellékleteiben szereplő hazai társfinanszírozás valamennyi keret- és kifizetési adatát, .

m) a kiterjesztett decentralizációra történő áttérés szakmai feltételeinek és dokumentációs hátterének biztosítása.

14. §

A Pénzügyi Megállapodásokban kerül sor a Phare Végrehajtó Szervezetek kijelölésére. Phare Végrehajtó Szervezet csak a Nemzeti Programengedélyező előzetes jóváhagyásával jelölhető ki.

15. §

(1) A Phare Végrehajtó Szervezet felelősségi, feladat- és hatáskörét, valamint végrehajtási folyamatait írott eljárásrend szabályozza, különös tekintettel:

a) az egyértelmű szervezeti és személyi felelősség- és hatáskörök meghatározására,

b) a hatáskörök elválasztására,

c) a megfelelő ellenőrzési rendszerek kiépítésére,

d) a pénzügyi lebonyolítási, elszámolási és jelentési rendszerre,

e) a belső ellenőrzési tevékenységre,

f) a számviteli nyilvántartások vezetésére,

g) a beszerzési eljárásokra,

h) a monitoringra, valamint

i) a szabálytalanságok kezelésére.

(2) A Phare Végrehajtó Szervezet feladatait az ellenőrzés, az euró számla feletti rendelkezés, a kifizetés engedélyezése, valamint a pénzügyi, számviteli és szakmai nyilvántartás kivételével, felelőssége megtartása mellett delegálhatja más szervezetekre is. A feladatok delegálását a Phare Végrehajtó Szervezet és a delegált feladatot ellátó szervezet írott megállapodásban szabályozza. A Phare Végrehajtó Szervezet felelős a delegált feladatok ellátásának ellenőrzéséért, az erre vonatkozó szabályozás és írott eljárásrendek kialakításáért.

16. §

(1) A KPSZE mint Phare Végrehajtó Szervezet hatáskörébe tartozó Phare programok végrehajtása során a projektek szakmai lebonyolítását a Szakmai Programfelelős végzi. A Szakmai Programfelelős vezető beosztású köztisztviselő, akit a projekt lebonyolításáért felelős miniszter nevez ki.

(2) A Szakmai Programfelelős feladatainak ellátásáért a projekt szakmai lebonyolítását felügyelő miniszter a felelős. A Szakmai Programfelelős és a KPSZE közötti felelősség- és feladatkör megosztását a szakmai lebonyolítás tekintetében részletes írásbeli megállapodás szabályozza. A Szakmai Programfelelős és a KPSZE között létrejött megállapodásba a lebonyolításban részt vevő szervezetek közül továbbiakat is bevonhatnak, amennyiben a lebonyolítás érdekében szükségesnek látják.

(3) A KPSZE és a Szakmai Programfelelős kölcsönösen tájékoztatják egymást adott projekt lebonyolítása során végzett feladataik ellátásáról. A Szakmai Programfelelős feladatkörébe tartozik:

a) a Phare programok éves költségvetésének tervezési előkészítése, a Nemzeti Programengedélyezővel történő tervezési egyeztetéshez szükséges adatok biztosítása; valamint a hazai társfinanszírozással kapcsolatos folyamatos adatszolgáltatás a KPSZE és a Nemzeti Programengedélyező felé,

b) a programok technikai megvalósítása és nyomon követése,

c) a KPSZE tevékenységéhez szükséges pénzügyi és jelentési dokumentumok előkészítésének segítése,

d) a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatszolgáltatás biztosítása, mely tartalmazza a pénzügyi megállapodások részletes pénzügyi (költségvetési) adatait tartalmazó mellékleteiben szereplő hazai társfinanszírozás valamennyi keret- és kifizetési adatát,

e) a KPSZE havi jelentés formájában történő tájékoztatása a hazai társfinanszírozással kapcsolatos kifizetési adatokról,

f) a feladatmeghatározás előkészítése,

g) a tenderkiírásra, a szerződéskötést megelőző tárgyalásokra és szerződéskötésre vonatkozó szakmai igények előterjesztése a KPSZE-nek, valamint

h) a teljesítés igazolása.

(4) A Szakmai Programfelelős az általa kezelt projektek, szerződések társfinanszírozási adatait, dokumentumait, a KPSZE Programengedélyezője, valamint a Nemzeti Programengedélyező kérésére köteles rendelkezésre bocsátani.

ISPA INTÉZMÉNYEK

Nemzeti ISPA Koordinátor

17. §

(1) A Nemzeti ISPA Koordinátor feladata az ISPA projektek koordinációja és monitoringja, illetve a programok előrehaladásáról a Kormány tájékoztatása.

(2) A Nemzeti ISPA Koordinátor feladatait a Kormány által kinevezett, legalább helyettes államtitkár beosztású vezető tisztviselő látja el.

(3) A Nemzeti Programengedélyező és a Nemzeti ISPA Koordinátor közötti feladat- és hatáskörmegosztást, valamint az Európai Bizottsággal történő kapcsolattartás rendjét kétoldalú, írásbeli megállapodás szabályozza.

(4) A Nemzeti ISPA Koordinátor és a Szektor Programengedélyezők külön megállapodásban rögzítik az egymás közötti feladat- és hatáskörmegosztást.

Szektor Programengedélyezők

18. §

(1) A Szektor Programengedélyező legalább helyettes államtitkár beosztású vezető tisztviselő, akit a felelős minisztérium javaslata alapján és a Nemzeti ISPA Koordinátor egyetértésével a Nemzeti Programengedélyező nevez ki az ISPA Végrehajtó Szervezet élére.

(2) A Végrehajtó Szervezet felügyeletét gyakorló miniszter feladata a Szektor Programengedélyező hatáskörébe tartozó feladatok ellátásához szükséges feltételek biztosítása, különös tekintettel:

a) a hazai társfinanszírozás központi részének tervezésére, valamint

b) a Végrehajtó Szervezet működési, humánerőforrás és technikai fejlesztési feltételeire.

(3) A projekt szakmai lebonyolításáért felelős minisztériumon belül az érintett szakfőosztályok (különösen a költségvetésért felelős főosztály) és egyéb szervek együttműködésének kereteit, a feladat- és hatáskörök meghatározását a fejezet Szervezeti és Működési Szabályzata rögzíti. A Végrehajtó Szervezet és a minisztériumon belüli érintett szakfőosztályok és egyéb szervek közötti együttműködés részletes szabályait az érintett felek közötti együttműködési megállapodás rögzíti. A projekt lebonyolításáért felelős minisztérium folyamatos adatszolgáltatást biztosít a Szektor Programengedélyező részére a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatokról.

(4) A Szektor Programengedélyezőnek legfeljebb két helyettese lehet, a helyettesítés rendjét és jellegét a Szektor Programengedélyező írásos felhatalmazásában kell rögzíteni, amelyről, illetve amelynek változásairól a Nemzeti Programengedélyezőt írásban tájékoztatja.

(5) A Szektor Programengedélyező feladatkörébe tartózik a Végrehajtó Szervezetek működtetése és a projektek megfelelő adminisztratív, szakmai és pénzügyi végrehajtása, valamint az ezekkel kapcsolatos be- és elszámolás a Nemzeti Programengedélyező felé. A Nemzeti Programengedélyező és a Szektor Programengedélyező együttműködését a finanszírozási szerződés részletesen szabályozza. A Szektor Programengedélyező feladatköre az alábbiakra terjed ki:

a) a Végrehajtó Szervezet feladatainak szakszerű és hatékony ellátása érdekében a lebonyolításban részt vevő személyi állomány kiválasztási kritériumrendszerének felállítása és a folyamatos képzés biztosítása,

b) funkcionálisan független belső ellenőrzési egység működtetése,

c) a feladatok delegálásával kapcsolatos szabályozás kialakítása,

d) a szakmai lebonyolításért felelős fejezet felé a projekthez szükséges hazai társfinanszírozás központi részének, valamint a pénzügyi lebonyolítás során felmerülő árfolyameltérésből adódó finanszírozási szükségletek tervezésének előkészítése, fejezeti költségvetési javaslatokkal történő koordinálása, valamint a Nemzeti Programengedélyezővel történő tervezési egyeztetéshez szükséges adatok biztosítása,

e) a Program lebonyolítása során olyan irányítási és ellenőrzési rendszerek működtetése, amelyek megalapozzák a pályázatkezelési és kifizetési folyamatok szabályszerűségét és hatékonyságát,

f) a beszerzési rendszer Európai Uniós előírásokkal összhangban történő működtetése,

g) a támogatási szerződés megkötése a Végrehajtó Szervezet nevében a végső kedvezményezettel, minden projektre vonatkozóan,

h) a szakmai teljesítés igazolása,

i) a kifizetések szabályszerűségének biztosítása,

j) az Európai Unió támogatásainak jogosulatlan vagy szabálytalan utalásából, felhasználásából eredő, vagy fel nem használt összegek Nemzeti Alap részére történő visszautalása, a tervezési, körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban,

k) megfelelő nyilvántartási, jelentési és adatszolgáltatási rendszer működtetése a Nemzeti Programengedélyező és az Európai Bizottság felé,

1) a kiterjesztett decentralizációra történő áttérés szakmai feltételeinek és dokumentációs hátterének biztosítása.

19. §

A Pénzügyi Megállapodásokban kerül sor az ISPA Végrehajtó Szervezetek kijelölésére. ISPA Végrehajtó Szervezet csak a Nemzeti Programengedélyező előzetes jóváhagyásával jelölhető ki.

20. §

(1) Az ISPA Végrehajtó Szervezet felelősségi, feladat- és hatáskörét, valamint végrehajtási folyamatait írott eljárásrendben szabályozza, különös tekintettel:

a) az egyértelmű szervezeti és személyi felelősség- és hatáskörök meghatározására,

b) a hatáskörök elválasztására,

c) a megfelelő ellenőrzési rendszerek kiépítésére,

d) a pénzügyi lebonyolítási, elszámolási és jelentési rendszerre,

e) a belső ellenőrzési tevékenységre,

f) a számviteli nyilvántartások vezetésére,

g) a beszerzési eljárásokra, h) a monitoringra, valamint

i) a szabálytalanságok kezelésére.

(2) Az ISPA Végrehajtó Szervezetek feladataikat az ellenőrzés, az euró számla feletti rendelkezés, a kifizetések engedélyezése, valamint a szakmai, pénzügyi és számviteli nyilvántartások vezetése kivételével, felelősségük megtartása mellett delegálhatják más szervezetekre is. A feladatok delegálását a Végrehajtó Szervezetek és a delegált feladatot ellátó szervezetek írott megállapodásban szabályozzák. A Végrehajtó Szervezet felelős a delegált feladatok ellátásának ellenőrzéséért, az erre vonatkozó szabályozás és írott eljárásrendek kialakításáért.

SAPARD INTÉZMÉNYEK

Irányító Hatóság

21. §

Az Irányító Hatóság tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az Irányító Hatóság feladatait az FVM látja el.

SAPARD

Hivatal

22. §

A SAPARD Hivatal tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. A SAPARD Hivatal feladatainak ellátásáért az FVM felelős, különös tekintettel a fejezetnél a programhoz szükséges hazai társfinanszírozás, az előfinanszírozáshoz szükséges fedezet, valamint a pénzügyi lebonyolítás során felmerülő árfolyameltérésből adódó finanszírozási szükségletek tervezésére, fejezeti költségvetési javaslatokkal történő koordinálására.

Illetékes Hatóság

23. §

Az Illetékes Hatóság tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az Illetékes Hatóság feladatainak ellátásáért a PM felelős.

Igazoló Szerv

24. §

Az Igazoló Szerv tevékenységét a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodást kihirdető 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendelet szabályozza. Az Igazoló Szerv feladatait az Állami Számvevőszék látja el.

III. Fejezet

PROGRAMOK ELŐKÉSZÍTÉSE ÉS KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS

25. §

A programok, projektek államháztartási támogatásait az Áht. és a végrehajtásáról rendelkező jogszabályok, a mindenkori költségvetési törvény, illetve a tervezési körirat előírásai szerint kell megtervezni.

26. §

(1) A Nemzeti Programengedélyező a programok előkészítése, valamint végrehajtása folyamán meggyőződik arról, hogy a programok, projektek finanszírozását szolgáló hazai források (központi költségvetési támogatás, célelőirányzat, önkormányzati hozzájárulás, hitel, illetve saját forrás) e rendeletben, valamint a finanszírozási és a támogatási szerződésekben meghatározott időpontokban rendelkezésre fognak állni.

(2) A Nemzeti Programengedélyező a Nemzeti Phare Koordinátor, a Nemzeti ISPA Koordinátor, a Phare Végrehajtó Szervezetek, az ISPA Végrehajtó Szervezetek, illetve a SAPARD Hivatal bevonásával jogosult bármikor, már a programok előkészítése, illetve a tervezés szakaszában is nyilatkozatot kérni az (1) bekezdésben felsorolt források felett rendelkezőktől arra vonatkozóan, hogy az adott forrást az e rendeletben, valamint a finanszírozási és támogatási szerződésekben meghatározott esedékességekor rendelkezésre bocsátják, illetőleg, hogy a pénzügyi lebonyolítás egyéb feltételei is adottak.

27. §

(1) A Nemzeti ISPA Koordinátor a programok előkészítése során a projektjavaslatokat, a szakmai lebonyolításért felelős tárca fejezeti költségvetésért felelős vezetője által ellenjegyzett, a központi költségvetést terhelő hazai társfinanszírozásra vonatkozó kötelezettségvállalási nyilatkozattal együtt, megküldi a Nemzeti Programengedélyezőnek, az Európai Bizottság részére történő kiküldést megelőzően.

(2) A Phare projektjavaslatokat a szakmai lebonyolításért felelős tárca fejezeti költségvetésért felelős vezetője által ellenjegyzett költségvetést terhelő hazai társfinanszírozásra vonatkozó kötelezettségvállalási nyilatkozattal együtt kell benyújtani. A Segélykoordinációs Intézőbizottság csak olyan projektjavaslatokat küldhet meg az Európai Bizottság részére, amelyekre vonatkozóan a nyilatkozat a rendelkezésre áll.

28. §

(1) Phare program esetén a szakmai lebonyolításért felelős Programengedélyező - a KPSZE által kezelt programok esetében a Szakmai Programfelelős - ISPA program esetén a szakmai lebonyolításért felelős Szektor Programengedélyező, SAPARD program esetén a SAPARD Hivatal elnöke felelős az adott program hazai társfinanszírozási (beleértve az árfolyameltérésből adódó) összegének tervezéséért, Nemzeti Programengedélyezővel, illetve fejezeti költségvetési javaslatokkal történő koordinálásáért, valamint az előbb említettek felelősek továbbá minden olyan adminisztratív lépés megtételéért, mely részükről szükségesek annak érdekében, hogy a társfinanszírozás összegei mindenkor a rendelkezésre álljanak. A társfinanszírozási terv a Pénzügyi Megállapodásban vállalt kötelezettségekből kiindulva a tényleges kifizetéseken alapul, figyelembe véve a finanszírozás folyamatosságának biztosítását.

(2) A Phare program esetén a Programengedélyező, az ISPA program esetén a Szektor Programengedélyező, valamint a SAPARD program esetén a SAPARD Hivatal elnöke a Nemzeti Programengedélyező részére beterjeszti a tervezési körirat közreadását követő 10 munkanapon belül adott programra, projektre vonatkozó finanszírozási tervét, a költségvetési tervezési köriratban megadott irányelveknek és táblázatos formának megfelelően, háttéradatokkal alátámasztva.

(3) Adott program, projekt lebonyolításáért felelős fejezet tervezi meg a költségvetésében a hazai társfinanszírozási összegeket a Nemzeti Programengedélyezővel egyeztetett társfinanszírozási terv alapján. A fejezet a költségvetési tervében biztosítja, hogy adott program hazai társfinanszírozási kötelezettségeit prioritásként kezeli, mely nem jelenthet a fejezet számára a tervezési köriratban megadott kereteken túli pótlólagos finanszírozási igényt.

29. §

(1) Az EU támogatások, illetve az azokkal kapcsolatos visszafizetések megjelenítendők az államháztartási pénzügyi információs rendszerben.

(2) A Phare Pénzügyi Megállapodások, a SAPARD Többéves Pénzügyi Megállapodás és az ISPA Pénzügyi Megállapodások egy évnél hosszabb távú kötelezettségvállalást jelentenek a Kormány részére.

(3) A fejezet felügyeletét ellátó szerv azon fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó tételes költségvetési javaslatát, amelyekhez az Európai Unió támogatást nyújt, a pénzügyi megállapodásokban rögzített végrehajtási felelősség szerint - a Phare Végrehajtó Szervezetek, az ISPA Végrehajtó Szervezetek és SAPARD esetén a SAPARD Hivatal adatszolgáltatására támaszkodva, a pénzügyi megállapodásokból kiindulva - a ténylegesen várható kifizetések alapján állítja össze.

(4) A kötelezettségvállalások alapján az éves költségvetési javaslatban a fejezet részére kiadott költségvetési keretösszegen belül a fejezet felügyeletét ellátó szerv a fejezeti kezelésű előirányzatok között, önálló alcímen köteles bevételként és kiadásként megtervezni az EU támogatásokat, valamint támogatásként és kiadásként a hazai társfinanszírozás általános forgalmi adóval növelt összegét. Az egyes előcsatlakozási eszközöket külön jogcímcsoportokon kell megjeleníteni. Phare esetében a jogcímcsoporton belül önálló jogcímen szükséges az egyes projekteket megjeleníteni.

(5) Amennyiben aláírt pénzügyi megállapodások a költségvetés tervezési időszakában még nem állnak rendelkezésre, azonban megkötésük várható, és a tervezési tárgyévben tényleges kifizetés várható, az EU támogatással és a hazai társfinanszírozás összegével számolni kell, azokat be kell tervezni.

(6) A fejezet felügyeletét ellátó szerv a (3) bekezdésben meghatározott előirányzatokat a költségvetési javaslatnak a Kormányhoz történő benyújtása előtt a Phare Végrehajtó Szervezettel, illetve az ISPA Végrehajtó Szervezettel vagy SAPARD esetén a SAPARD Hivatallal egyezteti.

IV. Fejezet

PÉNZÜGYI LEBONYOLÍTÁS KIEMELT JELENTŐSÉGŰ SZABÁLYAI

30. §

(1) Az összes jóváhagyott, Európai Bizottság által átutalt EU forrás fogadása a Kincstárban nyitott, - normál piaci feltételek mellett - kamatozó euróban vezetett devizaszámlákon történik. Az Európai Bizottság előírásai szerint az EU források fogadására, az előcsatlakozási programonként elkülönítetten nyitott számlák felett kizárólag a Nemzeti Alap rendelkezik.

(2) Az Európai Bizottság által átutalt EU (Phare, ISPA és SAPARD) forráshoz kapcsolódó hazai társfinanszírozás biztosítása szintén a Kincstárban, forintban vezetett, előirányzat-felhasználási keretszámlákra történik. Az ISPA és a SAPARD program esetén a hazai társfinanszírozást biztosító elkülönített előirányzat-felhasználási keretszámlák megnyitásáért a fejezet felelős. Adott program hazai társfinanszírozását biztosító előirányzat-felhasználási keretszámlán kerül fedezésre, valamint elszámolásra a hazai társfinanszírozáson kívül az árfolyameltérésből adódó különbözet (nyereség vagy veszteség) is.

(3) Az (1) és (2) bekezdésben említett számlákat, illetve a Phare Végrehajtó Szervezetek, ISPA Végrehajtó Szervezetek és a SAPARD Hivatal számláit, valamint a hazai társfinanszírozáshoz kapcsolódó számlák számlakivonatait, számlaforgalmi kimutatásait a Kincstár köteles a Nemzeti Programengedélyező kérésére a Nemzeti Alap rendelkezésére bocsátani.

(4) A Kincstár köteles haladéktalanul tájékoztatni az általa kezelt számlák adataiban bekövetkezett bármilyen változásról a Nemzeti Alapot.

31. §

Az előcsatlakozási eszközök részletes pénzügyi lebonyolításának rendjét, a Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egység (KPSZE) közreműködésével megvalósuló Phare programok, a SAPARD program és az ISPA program kincstári rendszerben történő pénzügyi lebonyolítási rendjéről, valamint az előcsatlakozási eszközök fejezeti költségvetési és könyvviteli elszámolási rendjéről szóló tájékoztatóban a pénzügyminiszter teszi közzé.

PHARE

32. §

A Phare programok pénzügyi lebonyolítására - az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 70-77. §-aiban foglalt - feladatfinanszírozás szabályait kell alkalmazni, azzal az eltéréssel, hogy a fejezet felügyeletét ellátó szerv köteles rendelkezni az Államháztartási Hivatalhoz benyújtandó okmányokban a Phare Végrehajtó Szervezet jogosultságáról, a programok lebonyolítási feladataiban való közreműködés érdekében. Valamennyi feladatfinanszírozási okmányon minden esetben fel kell tüntetni a Phare program, alprogram, projekt azonosító kódját, az összefüggő projektek megjelölésével. Amennyiben az EU által támogatott programok között, az Európai Bizottság jóváhagyásával átcsoportosításra kerül sor, akkor a fejezet(ek) köteles (ek) a feladatfinanszírozási okmányokban bekövetkezett változásokat átvezetni.

33. §

A Nemzeti Alap, valamint Phare Végrehajtó Szervezet közötti pénzügyi együttműködés részletes feltételeit a finanszírozási szerződés rögzíti, melyet a Nemzeti Programengedélyező ír alá a Phare Végrehajtó Szervezettel.

34. §

A Nemzeti Alap

a) felelős a saját hatáskörébe tartozó Phare programok kamatozó euró számláinak a Pénzügyi Megállapodás aláírását követő 1 hónapon belüli megnyitásáért és kezeléséért az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

b) gondoskodik a Phare programokkal kapcsolatos EU támogatások Phare Végrehajtó Szervezet felé történő átutalásáról - adott programokra nyitott euró számlájáról a Phare Végrehajtó Szervezet e rendelet 35. § a) pontjában hivatkozott euró számlájára -, a Phare Végrehajtó Szervezetek által benyújtott e rendelet 35. § d) pontja szerinti előlegigénylés jóváhagyását követően,

c) felelős a támogatások (előlegrészletek) programonkénti lehívásáért az Európai Bizottságtól, az Európai Bizottság által átutalt keretek felhasználási ütemének függvényében, valamint a vonatkozó Phare Pénzügyi Megállapodás előírásai szerint,

d) felelős az Európai Bizottságnak és a Magyar Kormánynak történő kötelező jelentéstételhez szükséges, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszereknek, a saját felelősségi körébe tartozó pénzügyi adatokkal történő folyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért, valamint felel a rendszerekbe bevitt adatok teljeskörűségéért és bizonylatokkal történő alátámasztottságáért.

35. §

A Phare Végrehajtó Szervezet

a) felelős a saját hatáskörébe tartozó programok vagy alprogramok kamatozó euró számláinak a Phare Pénzügyi Megállapodás aláírását követő l hónapon belüli megnyitásáért és kezeléséért az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

b) az a) pontban említett, hatáskörébe tartozó euró számlák között átcsoportosítást nem alkalmazhat, átmeneti likviditási probléma esetén átcsoportosítás csak kivételes esetben, Nemzeti Alap előzetes hozzájárulásával lehetséges a Nemzeti Alap vonatkozó euró számláján keresztül,

c) amennyiben a 38. § (1) bekezdésében foglaltak teljesültek, programonként vagy országprogram esetén alprogramonként támogatást igényel a Nemzeti Alaptól a benyújtott számlák fizetési határidejeit figyelembe véve, a 33. §-ban említett finanszírozási szerződés szerint, a meghatározott nyomtatványon, melyhez csatolja a Programengedélyező által igazolt számlamásolatokat, számlaösszesítőt, számlakivonatokat, valamint a PERSEUS vonatkozó jelentéseit,

d) gondoskodik a Phare program vagy alprogram beszállítójának történő kifizetés mielőbbi indításáról adott Phare program hazai társfinanszírozását biztosító fejezettel egyeztetve,

e) felelős az Európai Bizottságnak és a Magyar Kormánynak történő kötelező jelentéstételhez szükséges, pénzügyi folyamatokat rögzítő nyilvántartási rendszereknek, a saját felelősségi körébe tartozó pénzügyi adatokkal történő folyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért, valamint felel a rendszerekbe bevitt adatok teljeskörűségéért és bizonylatokkal történő alátámasztottságáért,

f) felelős - a bizottsági elvárásoknak megfelelően - a Phare támogatásból finanszírozott programok, alprogramok, projektek teljesített kifizetéseinek nyilvántartásáért, beleértve a kapcsolódó hazai társfinanszírozásból és az egyéb forrásból származó összegek adatait is,

g) havi rendszerességgel pénzügyi jelentést készít a 33. §-ban említett finanszírozási szerződésben meghatározottak szerint a projektek pénzügyi helyzetét illetően mind a hazai és Európai Uniós társfinanszírozás tekintetében, és benyújtja a Nemzeti Alaphoz a meghatározott határidőre, a benyújtást megelőző hónapra vonatkozó adatokkal.

36. §

A Programengedélyező a Phare Végrehajtó Szervezet nevében nyilatkozatokat bocsát ki a Nemzeti Programengedélyező számára az alábbiakra vonatkozóan:

a) a Nemzeti Programengedélyező kérésére a Pénzügyi Megállapodásban rögzített szerződéskötési határidő lejártát követően a szerződéses állomány nagyságára vonatkozóan, mind az EU támogatás, mind a hazai társfinanszírozás tekintetében,

b) a Nemzeti Programengedélyező kérésére szerződés szerint biztosíték címén visszatartott összeg nagyságát és futamidejét illetően (EU és hazai társfinanszírozási bontásban), illetve

c) a kifizetési határidőt követően l hónappal a végleges szerződéses állomány, a kifizetések és a visszatartott ősz-szegek nagyságáról az EU és hazai hozzájárulás szerinti bontásban, illetve megfelelő bizonylatokkal alátámasztva az euró számla egyenlegéről.

37. §

(1) A Nemzeti Alap kezdeményezésére a Programengedélyező intézkedik az EU támogatásoknak a Nemzeti Alap vonatkozó euró számlájára történő visszautalásáról

a) jogosulatlan vagy szabálytalan utalásból, valamint jogosulatlan vagy szabálytalan felhasználásból eredő összegek esetén, illetve

b) programzárás végén fennmaradó, fel nem használt összeg esetén.

(2) A Nemzeti Programengedélyező nevében a Nemzeti Alap intézkedik a visszafizetendő EU támogatás összeg és nettó kamatának (kamatból levonva a bankköltség) Európai Bizottságnak való mielőbbi visszautalásáról.

(3) Amennyiben a Phare Végrehajtó Szervezet visszafizetésre vonatkozó intézkedésé eredménytelennek bizonyul, a szabálytalanul vagy jogtalanul felhasznált EU támogatási összeg visszautalásáról a Nemzeti Alap vonatkozó euró számlája javára a Phare projekt hazai társfinanszírozási részét biztosító fejezet köteles gondoskodni, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban.

38. § .

(1) A fejezet - az Áht. vonatkozó előírásai alapján - felelős a feladatfinanszírozási okmányok időben történő benyújtásáért az Államháztartási Hivatal felé. Valamennyi feladatfinanszírozási okmányon fel kell tüntetni a Phare program, alprogram, projekt azonosító kódot is.

(2) A Phare program hazai társfinanszírozási részét biztosító fejezet köteles a Programengedélyező kérésére rendszeres adatszolgáltatás formájában megadni a hazai társfinanszírozásból és az egyéb forrásokból teljesített kifizetések adatait, hogy a Phare Végrehajtó Szervezet a 35. § e), f) és g) bekezdéseiben foglaltaknak eleget tudjon tenni.

39. §

Minden, az Európai Bizottság és a Nemzeti Programengedélyező által kért adatot, információt a Phare Végrehajtó Szervezet - ha az említett felek másképp nem rendelkeznek - legkésőbb 10 munkanapon belül rendelkezésre bocsát, szükség esetén nyilvántartásaiba feltétel nélkül betekintést biztosít.

ISPA

40. §

Az ISPA program pénzügyi lebonyolítására az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 70-77. §-aiban foglalt hazai központi beruházások finanszírozására és lebonyolítására vonatkozó előírások az irányadók. Valamennyi Finanszírozási alapokmányon minden esetben fel kell tüntetni az ISPA projekt azonosító kódját. Amennyiben az EU által támogatott programok között, az Európai Bizottság jóváhagyásával átcsoportosításra kerül sor, akkor a fejezet(ek) köteles(ek) a feladatfinanszírozási okmányokban bekövetkezett változásokat átvezetni.

41. §

A Nemzeti Alap, valamint az ISPA Végrehajtó Szervezet közötti pénzügyi együttműködés részletes feltételeit a Nemzeti Programengedélyező és a Szektor Programengedélyező közötti finanszírozás szerződés rögzíti.

42. §

A Nemzeti Alap

a) rendelkezik a hatáskörébe tartozó, kamatozó ISPA euró számlák felett a Kincstárban az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

b) felelős az adott ISPA projekt előleg részleteinek Európai Bizottságtól történő lehívásáért, valamint benyújtásáért az Európai Bizottságnak

(i) egyrészt az adott ISPA Pénzügyi Megállapodás aláírását követően,

(ii) másrészt az első szerződés, általában az első beszállítói szerződés aláírását követően,

c) köteles adott ISPA euró számlájára beérkezett közösségi támogatást teljes összegben, a jóváírásról való értesüléstől számított 2 munkanapon belül átutalni az ISPA Végrehajtó Szervezet adott projekthez kapcsolódó fejezeti euró számlájára,

d) felelős az ISPA Végrehajtó Szervezet által összeállított, 43. § f) pontjában említett igénylés felülvizsgálatáért, valamint ezen dokumentumok - jóváhagyás céljából a - Nemzeti Programengedélyező elé terjesztéséért,

e) felelős a d) pontban elvégzett tevékenységek után, a Nemzeti Programengedélyező jóváhagyása után a 43. § f) pontjában említett igénylés Európai Bizottság elé terjesztéséért, amennyiben az Európai Bizottság másképp nem rendelkezik évente három alkalommal március 1-jéig, július 1-jéig és november 1-jéig,

f) felelős a 43. § g) pontjában meghatározott végső elszámolás ellenőrzéséért és továbbításáért az Európai Bizottság részére, a 62. §-ban meghatározott vizsgálat lefolytatását és a Nemzeti Programengedélyező által történő jóváhagyást követően az ISPA Pénzügyi Megállapodásban a munka befejezésére megszabott határidőt követő 6 hónapon belül,

g) felelős a monitoring-feladatok ellátására alkalmas információs rendszernek kezelésében lévő számlák adataival való folyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért.

43. §

Az ISPA Végrehajtó Szervezet

a) felelős a hatáskörébe tartozó ISPA projektenként vezetett fejezeti, kamatozó euró számláinak - a vonatkozó Pénzügyi Megállapodás aláírásáról szóló, a Nemzeti Programengedélyező hivatalos tájékoztatásától számított l hónapon belül történő - megnyitásáért és e számlákra a Nemzeti Alap által átutalt EU forrás kezeléséért az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

b) felelős a kifizetéshez (EU és hazai forrás összevezetéséhez) szükséges ISPA projektenkénti forint, illetve euró lebonyolítási számlák a Kincstárnál történő - időbeni - megnyitásáért és kezeléséért,

c) adott ISPA projektre a Nemzeti Alap által átutalt összegeket csak és kizárólag az adott ISPA projekt finanszírozására használhatja fel, átcsoportosítás - amennyiben a Bizottság másképp nem rendelkezik - semmilyen formában nem lehetséges a hatáskörébe tartozó projektek euró számlái között,

d) köteles a Nemzeti Alap számára a 42. § b) (ii) alpontjában említett második részlet előlegigényléséhez szükséges dokumentumokat az első beszállítói szerződés aláírását követő 10 munkanapon belül benyújtani,

e) köteles - február 13-ig, június 13-ig, október 13-ig, amennyiben ezek munkaszüneti napra esnek, akkor az azokat követő első munkanapig - időközi átutalási igénylést terjeszteni a Nemzeti Programengedélyező elé a 41. §-ban rögzített finanszírozási szerződésben foglaltaknak, valamint a 89/2002. (IV. 20.) Korm. rendeletben meghatározott követelményeknek megfelelően,

f) köteles az adott projekt végső elszámolását legkésőbb a Pénzügyi Megállapodásban a munka befejezésére megszabott határidőtől számított 30 munkanapon belül benyújtani a Nemzeti Alaphoz a 41. §-ban rögzített finanszírozási szerződésben foglaltaknak, valamint a 89/2002. (IV. 20.) Korm. rendeletben meghatározott követelményeknek megfelelően,

g) felelős - a bizottsági elvárásoknak megfelelően - az ISPA támogatásból finanszírozott projektek teljesített kifizetéseinek teljes körű nyilvántartásáért, beleértve a kapcsolódó hazai társfinanszírozásból és az egyéb forrásból származó összegek adatait is,

h) felelős a monitoring-feladatok ellátását szolgáló információs rendszerfolyamatos frissítéséért, naprakészen tartásáért,

i) havi rendszerességgel pénzügyi jelentést készít a projektek pénzügyi helyzetét illetően, és köteles minden hónap 15. napjáig eljuttatnia a Nemzeti Alap számára ellenőrzés és tájékoztatás céljából a benyújtást megelőző hónapra vonatkozó adatokkal projektszinten, a 41. §-ban említett finanszírozási szerződésben meghatározott formában és tartalommal, dokumentumokkal alátámasztva,

j) gondoskodik az ISPA projektekhez kapcsolódó összes dokumentumon az ISPA Pénzügyi Megállapodáson szereplő projekt azonosító kódjának feltüntetéséről.

44. §

(1) A 42. § a) és 43. § a) pontjában említett euró számlákon árfolyam-különbözetből adódó nyereség vagy veszteség elszámolása nem lehetséges.

(2) A 43. § a) pontjában említett számlákról kifizetés a beszállító részére nem lehetséges.

(3) A 43. § b) pontjában említett számlákról, a beszállítói szerződés kedvezményezettjének való kifizetése során az esetlegesen felmerülő árfolyamveszteség fedezetéről - a tervezés során - az ISPA Végrehajtó Szervezet köteles gondoskodni.

(4) A 42. § a) pontjában és a 43. § a) és b) pontjában említett pénzügyi bonyolításra szolgáló számlák deviza terheléséhez és jóváírásához kapcsolódó valamennyi forgalmi jutalék elszámolása az MNB terhelése alapján a Központi költségvetés terhére történik a Pénzügyminisztérium fejezet, 17. Egyéb költségvetési kiadások cím, 1. Vegyes kiadások alcím terhére.

45. §

A 43. § f) és g) pontjában említett időközi átutalás igénylés és végső elszámolás költségnyilatkozatait alátámasztó teljesítésigazolás részleteivel, illetve annak dokumentációjával kapcsolatban az ISPA Végrehajtó Szervezet köteles minden információt megadni a Nemzeti Programengedélyező kérésére, a Nemzeti Alap számára, különös tekintettel az alábbiakra:

a) az ISPA Végrehajtó Szervezet által igazolt számlák másolati példányai,

b) az a) bekezdésben említett számlamásolatokhoz tartozó terhelési és jóváírási számlakivonatok, valamint

c) a műszaki átadás-átvételt igazoló dokumentumok.

46. §

Az ISPA Végrehajtó Szervezet projektenként nyilvántartást vezet ISPA projektenként nyitott fejezeti euróban vezetett devizaszámláin keletkezett kamatokról és a Nemzeti Programengedélyező kérésére információt szolgáltat arról. A számlákon lévő összegek kezeléséről, az euró számlák kamatoztatásáról az ISPA Végrehajtó Szervezet köteles gondoskodni. Az EU forrás kamatainak felhasználását illetően a - Nemzeti Alap által az ISPA Végrehajtó Szervezetek felé kommunikált - Bizottság előírásai az irányadóak.

47. §

(1) A Szektor Programengedélyező intézkedik minden olyan EU támogatási összeg visszautalásáról a Nemzeti Alap vonatkozó ISPA euró számlájára,

a) mely összeget az ISPA Pénzügyi Megállapodásban előírt kifizetési határidőig az ISPA Végrehajtó Szervezet nem fizetett ki az adott projektre,

b) mely összeg tekintetében az Európai Bizottság a projekt végrehajtása során vagy lezárása után bármikor visszafizetési kötelezettséget állapít meg, illetve egy adott összeg tévesen vagy jogosulatlanul került átutalásra, kifizetésre,

c) mely összeg az EU forrás előlegének egészére vagy egy részére vonatkozik, adott határidőre, abban az esetben, ha az Európai Bizottság az előleg összegére visszafizetési kötelezettséget állapított meg, mert az előleg átutalástól számított 12 hónapon belül nem nyújtottak be átutalás igénylést hozzá.

(2) Az (1) bekezdésben megnevezett visszautalandó EU támogatás összegeit az ISPA Végrehajtó Szervezet köteles a Nemzeti Programengedélyező írásbeli felszólítására 5 munkanapon belül visszautalni az esetlegesen felmerült késedelmi kamattal együtt.

(3) Amennyiben az ISPA Végrehajtó Szervezet visszafizetésre vonatkozó intézkedése eredménytelennek bizonyul, a szabálytalanul vagy jogtalanul felhasznált EU támogatási összeg visszautalásáról a Nemzeti Alap vonatkozó ISPA euró számlája javára az ISPA program hazai társfinanszírozási részét biztosító fejezet köteles gondoskodni, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban.

48. §

A Nemzeti Alap köteles a Bizottságnak visszautalni minden szabálytalan vagy jogosulatlan utalásból, felhasználásból eredő, valamint a 47. §-ban említett EU támogatási összegeket.

SAPARD

49. §

A SAPARD program pénzügyi lebonyolításában részt vevő intézmények közötti együttműködés részletes feltételeit az Együttműködési Megállapodás rögzíti.

50. §

A Nemzeti Alap

a) felelős a SAPARD euró számla megnyitásáért és kezeléséért az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

b) biztosítja a SAPARD euró számlán lévő összegek kamatoztatását az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint,

c) ellenőrzi és jóváhagyja a SAPARD Hivatal EU forrás lehívására vonatkozó támogatásigénylését,

d) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Programengedélyező részére a tárgynegyedévet követő hónap végéig (azaz április 30-ig, július 31-ig, október 30-ig, január 31-ig) a SAPARD Hivatal által összeállított időközi átutalás igénylést és továbbítja az Európai Bizottságnak,

e) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Programengedélyező részére a SAPARD Hivatal éves elszámolását, a pénzügyi évet követő év április 30-áig, majd továbbítja azt az Európai Bizottság részére az 53. §-ban foglaltakkal összhangban,

f) ellenőrzi és jóváhagyásra előkészíti a Nemzeti Programengedélyező részére a SAPARD Hivatal által a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, és a szükséges dokumentumokkal alátámasztott EU támogatás végső átutalás igénylését, majd továbbítja az Európai Bizottság részére.

51. §

(1) A SAPARD Hivatal

a) felelős a Kincstárban egy SAPARD lebonyolítási forint számla megnyitásáért az Áht., valamint a vonatkozó PM tájékoztató előírásai szerint;

b) felelős a SAPARD lebonyolítási forint számla kezeléséért, mely a SAPARD program EU támogatási és hazai társfinanszírozási részeinek fogadására, összevezetésére, valamint a támogatások végső kedvezményezett részére történő egységes kifizetésére szolgál;

c) felelős a kedvezményezett által, adott időszakban felmerült, benyújtott és engedélyezett fizetési igények összesítése alapján az Együttműködési Megállapodásban meghatározott kifizetési folyamat indításáért, mindenkor az adott hét első napján,

(i) gondoskodik a kifizetési folyamathoz kapcsolódóan a hazai társfinanszírozás (beleértve az árfolyameltérésből adódó finanszírozás) folyósításának esedékesség időpontjában történő biztosításáról,

(ii) gondoskodik a kifizetési folyamathoz kapcsolódóan az EU támogatási rész lehívásáról a Nemzeti Alap SAPARD euró számlájáról,

(iii) gondoskodik az EU támogatási rész és a központi költségvetési forrás rész átutalásának kezdeményezéséről és a SAPARD program végső kedvezményezettjeinek történő kifizetésekről;

d) összeállítja negyedévenként az EU támogatás - 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, a szükséges dokumentumokkal alátámasztott - időközi átutalási igénylését és legkésőbb az adott negyedév végét követő hó 15. napjáig (azaz április 15-ig, július 15-ig, október 15-ig, január 15-ig), amennyiben az adott határidő munkaszüneti napra esik, akkor az említett határidőt megelőző munkanapig, és megküldi azt a Nemzeti Alapnak;

e) benyújtja a Nemzeti Alap részére a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben szereplő éves elszámolást legkésőbb a pénzügyi évet követő év január 31-éig;

f) havi rendszerességgel pénzügyi jelentést készít - a SAPARD Együttműködési Megállapodásban meghatározott formában és tartalommal - a programok pénzügyi helyzetét illetően, minden hónap 3. munkanapjáig a benyújtást megelőző hónapra vonatkozó adatokkal;

g) összeállítja az EU támogatás végső átutalás igénylését a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben foglaltak szerint, és a szükséges dokumentumokkal alátámasztva

köteles megküldeni a Nemzeti Alapnak, legkésőbb az utolsó Éves Pénzügyi Megállapodásban meghatározott határidőtől számított 5. hónap 15. napjáig, amennyiben az adott határidő munkaszüneti napra esik, akkor az azt megelőző munkanapig.

(2) A hazai társfinanszírozási rész jóváírása minden esetben megelőzi a közösségi támogatási rész jóváírását a SAPARD lebonyolítási számlán. A jóváírások megtörténtét követően a SAPARD Hivatal haladéktalanul gondoskodik a kifizetések kezdeményezéséről. A SAPARD Hivatal kezdeményezi a Kincstár felé a kedvezményezett részére történő átutalást úgy, hogy a SAPARD euró számla terhelésétől számított 5 naptári napon belül az teljesüljön.

52. §

(1) Az 51. § (1) bekezdés a) pontjában említett SAPARD lebonyolítási forint számla látra szóló kamatozású számla.

(2) A Nemzeti Alap SAPARD euró számláján árfolyamkülönbözetből adódó nyereség vagy veszteség elszámolása nem lehetséges.

(3) Az 50. § a) pontjában és az 51. § (1) bekezdés a) pontjában említett, pénzügyi bonyolításra szolgáló számlák deviza terheléséhez és jóváírásához kapcsolódó valamennyi forgalmi jutalék elszámolása az MNB terhelése alapján a Központi költségvetés terhére történik a Pénzügyminisztérium fejezet, 17. Egyéb költségvetési kiadások cím, 1. Vegyes kiadások alcím terhére.

53. §

A Nemzeti Programengedélyező az Igazoló Szerv által a 117/2001. (VI. 30.) Korm. rendeletben meghatározott tartalommal elkészített dokumentumokkal - tanúsítvány és jelentés - kiegészített éves pénzügyi jelentést köteles benyújtani az Európai Bizottság számára legkésőbb a pénzügyi évet követő év április 30-áig. A SAPARD Hivatal a Nemzeti Programengedélyező kérésére megadott határidőre gondoskodik bárminemű információ nyújtásáról az éves pénzügyi jelentéssel kapcsolatban.

54. §

(1) A SAPARD Hivatal köteles euróban visszafizetni a Nemzeti Alap SAPARD euró számlájára a megjelölt határidőre az EU forrás azon összegeit,

a) melyek - az előleg átutalást követő 18 hónapon belüli, elfogadható időközi átutalási igénylés benyújtásának elmulasztása esetén - a Nemzeti Programengedélyező előleg-visszafizetési kötelezettségéből adódnak,

b) melyek a SAPARD lebonyolítási számlára jogosulatlan felhasználásból vagy szabálytalan kifizetésből visszaérkezett bevételek, beleértve a keletkezett kamat is.

(2) Az (1) bekezdés a) pontjában említett összegeket a Nemzeti Programengedélyező kérésére a megadott visszafizetési határidő előtt 15 munkanappal, a felmerült kamatokkal együtt kell visszafizetni, míg az (1) bekezdés b) pontjában említett összegeket a jóváírást követő 5 naptári napon belül.

(3) A jogosulatlan felhasználás vagy szabálytalan kifizetés esetén a SAPARD Hivatal felelős az EU és a hazai támogatás behajtásáért, amelyet a SAPARD lebonyolítási számlára kell teljesíteni. Amennyiben a SAPARD Hivatal visszafizetésre vonatkozó intézkedése az EU támogatás összegére vonatkozóan - szabálytalan vagy jogtalan felhasználás, illetve végső elszámolás időpontjában hiány felmerülése esetén - eredménytelennek bizonyul, a SAPARD euró számla javára történő visszafizetéséről az FVM fejezet köteles gondoskodni, a tervezési körirattal, illetve a mindenkori költségvetési törvény előírásaival összhangban.

(4) Az Európai Bizottság kezdeményezésére SAPARD euró számláról az EU forrás Európai Bizottsághoz való visszautalásról minden esetben a Nemzeti Alap gondoskodik.

V. Fejezet

SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁS AZ ELŐCSATLAKOZÁSI ESZKÖZÖK NYILVÁNTARTÁSI ÉS ADATSZOLGÁLTATÁSI RENDJE

55. §

(1) Az előcsatlakozási eszközökkel kapcsolatos nyilvántartás és adatszolgáltatás rendje két különböző célú és irányú beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettséget tartalmaz.

(2) Az Európai Unió Bizottsága felé az országba beérkezett és felhasznált támogatások összegével történő tételes elszámolást a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (a továbbiakban: számviteli törvény) foglalt számviteli alapelvek és a nemzetközi számviteli előírások figyelembevételével vezetett, elkülönített kettős könyvviteli nyilvántartásokkal kell biztosítani.

(3) Az államháztartási szervezetek az előcsatlakozási eszközök felhasználása során előforduló, a vagyoni és pénzügyi helyzetükre kiható gazdasági eseményekkel kapcsolatos nyilvántartási kötelezettségüknek - az államháztartási pénzügyi információs rendszer működtetéséhez és a zárszámadás összeállításához szükséges adatok kimutatása érdekében - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai szerint tesznek eleget.

(4) Az előcsatlakozási eszközök finanszírozásában részt vevő végrehajtó szervezetek közül a Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány, az ESZA Európai Szociális Alap Nemzeti Programirányító Iroda Társadalmi Szolgáltató Kht. és a Magyar Regionális Fejlesztési és Urbanisztikai Kht., valamint a Nemzeti Alap az államháztartási pénzügyi információs rendszer működtetéséhez és a zárszámadás összeállításához szükséges adatokat az Államháztartási Hivatal beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 8. számú melléklete szerinti adatszolgáltatási kötelezettségük teljesítésével biztosítják.

56. §

(1) Az Európai Uniós támogatások elszámolására a Nemzeti Alapnál, az Európai Uniós támogatások, a hazai társfinanszírozás és a kedvezményezettek által biztosított saját forrás elszámolására a Phare Végrehajtó Szervezeteknél, az ISPA Végrehajtó Szervezeteknél, valamint a SAPARD Hivatalnál olyan - az 55. § (2) bekezdés szerinti - elkülönített nyilvántartást kell vezetni, amely nem része az e szervezetek működésével kapcsolatos (saját) könyvvezetésnek és nem része az 55. § (3) bekezdés szerinti könyvvezetésnek.

(2) A Nemzeti Alapnak és a végrehajtó szervezeteknek részletes számviteli eljárásrendet (számviteli politikát) kell készíteniük. A számviteli politika főbb irányainak meghatározásáért, az elkészítésért és az elkészült számviteli politika jóváhagyásáért, annak végrehajtásáért az egyes, szervezetek vezetői felelősek.

(3) A Nemzeti Alapnak és a végrehajtó szervezeteknek az előcsatlakozási eszközökkel kapcsolatos (1) bekezdés szerinti nyilvántartásokat ott kell vezetnie, ahol a támogatások felhasználásával kapcsolatos pénzügyi folyamatok megvalósulnak, illetve ahol az eredeti bizonylatok rendelkezésre állnak.

57. §

(1) Az Európai Unió által igényelt évközi adatszolgáltatásokat és az előcsatlakozási eszközönként külön-külön készítendő éves pénzügyi jelentést a Nemzeti Alap az általa vezetett nyilvántartás adatai alapján, valamint a Végrehajtó Szervezetek nyilvántartásaiból nyert, általuk a Nemzeti Alap számára megküldött adatok (hazai társfinanszírozás, saját erő) felhasználásával készíti el.

(2) A Nemzeti Alap elkülönített nyilvántartásainak vezetése során gondoskodni kell arról, hogy az alábbi információk folyamatosan rendelkezésre álljanak

a) az Európai Uniós támogatások összege az Európai Uniótól történő beérkezésétől az egyes projektek, programok lezárásáig, SAPARD esetében az éves keretek felhasználásáig, lezárásáig (Phare esetében programonként, alprogramonként, projektenként, ISPA esetében projektenként, SAPARD esetében intézkedésenként),

b) a programonként, illetve projektenként megnyitott bankszámlák forgalma,

c) a követelések és kötelezettségek.

58. §

(1) A Phare Végrehajtó Szervezeteknél, az ISPA Végrehajtó Szervezeteknél, valamint a SAPARD Hivatalnál (a továbbiakban: végrehajtó szervezetek) vezetett elkülönített nyilvántartásnak biztosítania kell az Európai Uniós támogatások, a hazai társfinanszírozás és a kedvezményezettek által biztosított saját forrás felhasználásának nyomon követését.

(2) A végrehajtó szervezetek elkülönített nyilvántartásainak vezetése során gondoskodni kell arról, hogy az alábbi információk folyamatosan rendelkezésre álljanak

a) az Európai Uniós támogatások összege a Nemzeti Alaptól történő beérkezéstől a programonkénti, illetve projektenkénti, intézkedésenkénti felhasználásig,

b) a hazai társfinanszírozás összege, Phare esetében programonként, alprogramonként, és támogatási szerződésenként, ISPA esetében projektenként és támogatási szerződésenként, SAPARD esetében intézkedésenként és támogatási szerződésenként,

c) a kedvezményezettek által biztosított saját erő felhasználása, Phare esetében programonként, alprogramonként és támogatási szerződésenként, ISPA esetében projektenként és támogatási szerződésenként, SAPARD esetében intézkedésenként és támogatási szerződésenként,

d) a projektenként, illetve programonként megnyitott bankszámlák forgalma,

e) a követelések és kötelezettségek,

f) a megkötött támogatási szerződések.

(3) A végrehajtó szervezeteknek a Nemzeti Alap által kért - és külön megállapodásban részletesen meghatározott - rendszeres és soron kívüli adatszolgáltatásokat a külön megállapodásban és a jóváhagyott számviteli eljárásrendben foglalt határidőre teljesíteniük kell.

(4) Annak érdekében, hogy a hazai társfinanszírozással kapcsolatos adatok a Phare Végrehajtó Szervezetek nyilvántartásaihoz rendelkezésre álljanak, az Államháztartási Hivatal -amely szervezet a feladatfinanszírozási rendszerben ezen adatok birtokában van - hetente megküldi az egyes programokhoz kapcsolódó hazai társfinanszírozás tételes listáit a Phare Végrehajtó Szervezeteknek.

(5) A GKM és a KvVM - mint fejezet - az államháztartási könyvvezetés adatai alapján ISPA Végrehajtó Szervezetek részére, az FVM pedig a SAPARD Hivatal részére hetente megküldi az egyes projektekhez, intézkedésekhez kapcsolódóan kifizetett hazai társfinanszírozás tételes listáit.

(6) A végső kedvezményezettek által biztosított saját erő adatainak nyilvántartása érdekében a Végrehajtó Szervezeteknek a kedvezményezettekkel kötött szerződésekbe bele kell foglalniuk, hogy a kedvezményezett rendszeresen, programonként és kifizetésenként részletezve adatot szolgáltat az általa biztosított saját erő összegéről, az azt igazoló bankszámla kivonat vagy egyéb hiteles dokumentum másolati példányának csatolásával.

59. §

A hazai társfinanszírozást biztosító költségvetési fejezetek részére a SAPARD, ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek adatokat szolgáltatnak az államháztartásban idegen pénzeszközként nyilvántartott előcsatlakozási eszközökben bekövetkezett állományváltozásokról.

VI. Fejezet

ELLENŐRZÉS

60. §

(1) Az előcsatlakozási eszközök kormányzati és pénzügyi ellenőrzésének tekintetében a központi, társadalombiztosítási és a köztestületi költségvetési szervek kormányzati, felügyeleti, valamint belső költségvetési ellenőrzéséről szóló 15/1999. (II. 5.) Korm. rendeletet, valamint a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal felügyeletéről, feladat- és hatásköréről szóló 61/1999. (IV. 21.) Korm. rendeletet kell megfelelően alkalmazni.

(2) Az Európai Bizottság, valamint az Európai Számvevőszék által megbízott ellenőr a kétoldalú megállapodásokban foglaltak szerint jár el.

(3) Az előcsatlakozási alapok ellenőrzésében részt vevő hazai ellenőrzési szerv jelentését megküldi a Nemzeti Programengedélyezőnek. A 69. § (3) bekezdésében meghatározott feladatok ellátása érdekében a Nemzeti Programengedélyező 5 munkanapon belül megküldi a jelentéseket a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal részére.

61. §

A Nemzeti Programengedélyező a 7. § c) pontban meghatározott tevékenységét az általa megbízott szerv vagy szakértők útján látja el.

62. §

(1) Az ISPA projektek végső elszámolásához kapcsolódóan a 2000. évi ISPA projektek pénzügyi megállapodásainak kihirdetéséről szóló 89/2002. (IV. 20.) Korm. rendelet III. 4. melléklete B. Függeléke követelményeinek megfelelő zárónyilatkozat kiadásához szükséges ellenőrzéseket a KEHI hajtja végre, és árról nyilatkozatot állít ki, melyet a Pénzügyi Megállapodásban a munka befejezésére megszabott határidőt követő 5 hónapon belül elküld a Megbízóján keresztül a Nemzeti Programengedélyezőnek.

(2) Az ISPA Végrehajtó Szervezet vezetője az egyes projektek várható lezárását 6 hónappal korábban jelzi a KEHI-nek, hogy a KEHI a zárónyilatkozat kiadásához kapcsolódó ellenőrzéseket munkatervében tervezni tudja. A projekt lezárásáról az ISPA Végrehajtó Szervezet vezetője a lezárást követő 10 napon belül tájékoztatja a Nemzeti Programengedélyezőt, aki értesítést követő 2 munkanapon belül felkéri a KEHI-t a zárónyilatkozat kiadására.

63. §

A több fejezet által felügyelt, illetve társfinanszírozott programok esetén, az ellenőrzést az adott programért első helyen felelős minisztérium irányítja.

64. §

(1) A Nemzeti Programengedélyező SAPARD program esetében Audit Bizottságot, Phare és ISPA programok esetében EDIS Bizottságot hoz létre, amelynek feladata a SAPARD akkreditációs, valamint a Phare és ISPA kiterjesztett decentralizációs kritériumok folyamatos teljesülésének nyomon követése. Az Audit Bizottság és az EDIS Bizottságok a Nemzeti Programengedélyező elnökletével az egyes programok lebonyolításában érintett szervek, valamint az ÁSZ, a KEHI, a Pénzügyminisztérium és a Kincstár belső ellenőrzési vezetői részvételével működnek. Az Audit Bizottság és az EDIS Bizottságok munkájukat írásban rögzített ügyrend alapján végzik.

(2) A Nemzetközi Támogatás Ellenőrzési Tárcaközi Bizottságot az Audit Bizottság és az EDIS Bizottságok rendszeresen tájékoztatják.

65. §

A végső kedvezményezettekre vonatkozó pályázati kiírásnak és a szerződésnek megfelelő részletezettséggel tartalmaznia kell az ellenőrzés tűrési kötelezettséget, és annak megtagadása esetére a szankciókat is.

66. §

A szerződésekben a hazai jogszabályoktól eltérő dokumentációs és megőrzési kötelezettséget, illetve az annak megsértése esetén alkalmazásra kerülő szankciókat külön pontban kell előírni.

67. §

A Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek

a) olyan pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszert alakítanak ki és működtetnek, amely ezen szervezetek teljes tevékenységét lefedi és biztosítja, hogy a szervezetek által végzett tevékenységek szabályszerűek, megfelelőek, időszerűek és pontosak,

b) a végrehajtás, pénzügyi lebonyolítás és ellenőrzés feladatokat funkcionálisan elkülönítik, gondoskodnak az ex-ante, folyamatba épített és vezetői ellenőrzési rendszer kiépítéséről, valamint azok részletes szabályait a belső szabályzataikban megalkotják,

c) olyan számviteli és ügyviteli rendszert alakítanak ki, amely biztosítja az ellenőrök számára az ellenőrzés végrehajtását,

d) ellenőrzési nyomvonalat alakítanak ki, és azt folyamatosan karbantartják,

e) a program indítása előtt, valamint eljárásrendi vagy szervezeti változás esetén megküldik az ellenőrzési nyomvonal dokumentációját a felügyeleti ellenőrzési szervüknek, valamint a KEHI-nek, az ÁSZ-nak, valamint a Nemzeti Programengedélyezőnek,

f) folyamataik kialakítása során, ateljes tevékenységüket lefedően biztosítják a "négy szem elvének" betartását, illetve betartatását, mindhárom program (Phare, ISPA, SAPARD) esetében.

68. §

(1) A Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek funkcionálisan független belső ellenőrzési egységet hoznak létre és működtetnek.

(2) A Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek funkcionálisan független belső ellenőrzési egységei az Éves Ellenőrzési tervet előzetesen egyeztetik a felügyeleti ellenőrzési szervükkel, valamint az Audit Bizottságon vagy az EDIS Bizottságokon keresztül a Pénzügyminisztériummal, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatallal és az Állami Számvevőszékkel.

(3) A Nemzeti Programengedélyező részére a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek funkcionálisan független belső ellenőrzési egységei a végleges Éves Ellenőrzési tervet adott év január 31-éig megküldik.

(4) Amennyiben a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek funkcionálisan független belső ellenőrzési egységei az Éves Ellenőrzési tervet a (3) bekezdésben meghatározott időpontig nem küldik meg, akkor a Nemzeti Programengedélyező a soron következő átutalás igénylés EU Bizottsághoz történő továbbítását felfüggeszti.

(5) A létrehozott funkcionálisan független belső ellenőrzési egységek munkájukat a Pénzügyminisztérium által kiadott nemzetközileg elfogadott belső ellenőrzési sztenderdeknek megfelelően végzik.

69. §

(1) A Phare és ISPA alapok felhasználásában érintett minisztériumok fejezeti felügyeleti ellenőrzési szervezeteinek és a KEHI-nek a Pénzügyminisztérium által kiadott módszertani iránymutatás szerint a Phare programok esetében a támogatások 5%-ának megfelelő, az ISPA projektek esetében pedig a támogatások 15%-ának megfelelő ellenőrzéseket kell elvégezniük.

(2) Az (1) bekezdés szerinti ellenőrzéseket a KEHI és az érintett minisztériumok fejezeti felügyeleti ellenőrzési szervezetei munkatervükben megtervezik. Ezen ellenőrzésekre vonatkozóan a Kormányzati Ellenőrzési Hivatallal előzetesen egyeztetnek annak érdekében, hogy az ellenőrzési minta kiválasztása kockázatelemzésen alapuljon, továbbá kiegyensúlyozott legyen a műveletek típusát és méretét tekintve, valamint aszerint, hogy a legnagyobb kockázattal bíró végső kedvezményezettek a program időtartama alatt legalább egyszer ellenőrzésre kerüljenek.

(3) Az 5%-os és 15%-os ellenőrzések koordinálását a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal végzi. Az elvégzett ellenőrzések megállapításait tartalmazó összefoglaló jelentést a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal minden év május 31-éig megküldi a Nemzeti Programengedélyező részére. Az összefoglaló jelentést a Nemzetközi Támogatás Ellenőrzési Bizottság jóváhagyását követően a Nemzeti Programengedélyező minden év június 30-áig megküldi az Európai Bizottság részére.

VII. Fejezet

SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSE

70. §

(1) A szabálytalanságok felfedése, megfelelő kezelése és jelentése érdekében a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek kijelölik a szabálytalanságok nyilvántartásáért és kezelésének nyomon követéséért, jelentéséért felelős szervezeti egységet vagy személyt. Ez a szervezeti egység vagy személy,

amely nem lehet a szabálytalanságok kivizsgálására jogosult függetlenített belső ellenőrzési egység, felelős

a) a szabálytalanságok nyilvántartásáért,

b) a szabálytalanságok kivizsgálására és a szükséges intézkedésekre vonatkozó javaslat elkészítéséért,

c) a szabálytalanságokkal kapcsolatos döntések végrehajtásának nyomon követéséért,

d) a szabálytalanságokkal kapcsolatos negyedéves jelentések összeállításáért.

(2) A szabálytalansági jelentési rendszer koordinációjáért - amely biztosítja a szabálytalanságokkal kapcsolatos információáramlást, a szükséges tájékozottságot és a problémák egységes kezelését -, a Nemzeti Programengedélyező a felelős.

(3) A szabálytalanságokkal kapcsolatos teendőket az egyes szervezetek eljárásrendjük önálló fejezeteként kötelesek részletesen szabályozni.

71. §

(1) A program lebonyolítása során a Nemzeti Alap és a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők a tapasztalt csalásokról, szabálytalanságokról, valamint a Közösség pénzügyi érdekeit hátrányosan érintő egyéb illegális tevékenységekről vagy azok alapos gyanújáról haladéktalanul kötelesek tájékoztatni a Nemzeti Programengedélyezőt és az OLAF Koordinációs Irodát, továbbá intézkedni

a) a programok előírásai szerinti, illetve a szabályszerű lebonyolítás érdekében szükséges korrekciókról,

b) a személyi felelősség megállapításáról,

c) a szabálytalansággal érintett összegnek a szabálytalanság felfedezésétől számított két hónapon belüli behajtásáról.

(2) A Nemzeti Alap és a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők a megtett intézkedésekről és azok eredményeiről azonnal kötelesek tájékoztatni a Nemzeti Programengedélyezőt és az OLAF Koordinációs Irodát.

(3) Amennyiben a Nemzeti Alap és a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők a 72. § (1) bekezdésben megjelölt szankciókat nem foganatosítják, illetve nem kezdeményezik, úgy az OLAF Koordinációs Iroda - a Nemzeti Programengedélyező egyidejű tájékoztatása mellett -jogosult ezen szankciók érvényesítésének kezdeményezésére, illetve a felelősség megállapítását célzó eljárás megindítására.

(4) A Nemzeti Alapnál, a SAPARD Hivatalban, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezeteknél alkalmazásban álló minden személynek összeférhetetlenségi és pártatlansági nyilatkozatot kell tennie.

(5) A Nemzeti Programengedélyező jogosult bármikor információt kérni a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetektől az EU támogatás felhasználásával kapcsolatban. A Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek kötelesek megadni ezen információt a Nemzeti Programengedélyezőnek. Amennyiben a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezet ezen kötelezettségének nem tesz eleget, a Nemzeti Programengedélyező a 7. § a) bekezdésében előírtaknak megfelelően jár el.

(6) A Nemzeti Alap és a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők a program lebonyolítása során tapasztalt szabálytalanságokról vagy visszaélésekről negyedévente jelentés formájában értesítik a Nemzeti Programengedélyezőt.

72. §

(1) Szabálytalanság esetén alkalmazandó szankciók:

a) a folyósítás felfüggesztése,

b) a támogatási szerződés felmondása és az átutalt összeg teljes egészének vagy egy részének visszafizetése,

c) a támogatási rendszerből történő kizárás,

d) a büntető- és polgári jogi eljárások kezdeményezése.

(2) Az (1) bekezdés a)-c) pontjában felsorolt szankciók foganatosításáért a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők, SAPARD esetén a SAPARD Hivatal felelős. Az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott szankciót a Nemzeti Programengedélyező is foganatosíthatja a Phare Végrehajtó Szervezetekkel, az ISPA Végrehajtó Szervezetekkel szemben.

(3) Az (1) bekezdés d) pontjában foglalt szankciókat a Nemzeti Programengedélyező, a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők kezdeményezik az illetékes hatóságoknál, illetve bíróságokon.

(4) Az (1) bekezdés a)-c) pontjában foglalt szankciók alkalmazása esetén a szankcióval érintettek a szankció foganatosításától számított nyolc napon belül felülvizsgálati kérelemmel élhetnek a szankciót foganatosító felügyeleti szervénél.

73. §

(1) Minden negyedévet követő két hónapon belül a Nemzeti Programengedélyező köteles jelentést küldeni az Audit Bizottság, az EDIS Bizottságok és - az OLAF Koordinációs Irodán keresztel - az EU Bizottság és az EU Csalás Ellenes Hivatala (OLAF) részére a programok lebonyolítása során tapasztalt szabálytalanságokról vagy visszaélésekről, az ezekkel kapcsolatban megtett intézkedésekről, illetőleg a folyó államigazgatási, bírósági eljárások helyzetéről.

(2) A Nemzeti Programengedélyező jelentésének alapját a Nemzeti Alap és a SAPARD Hivatal vezetője, valamint a Programengedélyezők és a Szektor Programengedélyezők által benyújtott negyedéves jelentések adják.

74. §

A pályázatokban jelezni kell és a támogatási szerződéseknek tartalmazni kell felhatalmazást az azonnali inkasszó benyújtására, szabálytalanság, illetve eltérés megállapításának esetére.

75. §

A végső kedvezményezett köteles belső szabályozásában és szerződéseiben a személyi és anyagi felelősséget meghatározni.

76. §

Az Államháztartási Hivatalban működő Országos Támogatási Monitoring Rendszer, a Nemzeti Alap, a SAPARD Hivatal, valamint az ISPA és Phare Végrehajtó Szervezetek adatszolgáltatása alapján nyilvántartja a támogatás visszafizetési kötelezettségeket és az alkalmazott egyéb szankciókat is.

VIII. Fejezet

ZÁRÓ RENDELKEZÉS

77. §

(1) Ez a rendelet a kihirdetést követő 30. napon lép hatályba.

(2) E rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti az Európai Uniós előcsatlakozási eszközök támogatásai felhasználásának pénzügyi tervezési, lebonyolítási és ellenőrzési rendjéről szóló 255/2000. (XII. 25.) Korm. rendelet, és az azt módosító 178/2001. (X. 4.) Korm. rendelet és a 310/2001. (XII. 28.) Korm. rendelet.

(3) Ahol e rendelet Államháztartási Hivatalt, Magyar Államkincstár Részvénytársaságot, illetve Kincstárt említ, ott 2003. június 30-tól Magyar Államkincstárt kell érteni.

Dr. Medgyessy Péter s. k.,

miniszterelnök