36/1999. (XII. 27.) PM rendelet

a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről[1]

Az államháztartásról szóló - többször módosított - 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-ának (4) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a következőket rendelem el:

I.

A rendelet hatálya

1. §[2] A rendelet hatálya kiterjed:

a) a Magyar Államkincstárra (a továbbiakban: Kincstár),

b) a kincstári ügyfelekre.

2. §[3] (1) E rendelet alkalmazásában

a) a Kincstár Regionális Igazgatósága (a továbbiakban: Igazgatóság): a Kincstár Szervezeti és Működési Szabályzatában meghatározott feladatainak ellátására régiónként és Budapesten szervezett egységek. A kincstári ügyfél vonatkozásában-a 9. § (10) bekezdésében meghatározottak kivételével - Igazgatóság alatt az ügyfél számláját vezető Igazgatóságot kell érteni,

b) Kincstári ügyfél: a kincstári körbe tartozó költségvetési szerv, előirányzat, elkülönített állami pénzalap, társadalombiztosítási alap, vagy pénzforgalmi számlatulajdonosnak minősülő más szervezet, amely számára jogsza-. bály alapján a Kincstár számlát vezet,

c) Korm. rendelet: az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet.

d)[4] kártyabirtokos: az a természetes személy, akit a kártyafedezeti számlatulajdonos a kincstári kártya használatára feljogosított.

(2)[5] Az e rendeletben eltérően nem szabályozott kérdésekben a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről szóló 227/2006. (XI. 20.) Korm. rendelet, valamint a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet (a továbbiakban: MNB rendelet) szabályai az irányadók.

II.

Számlanyitás és számlavezetés

3. § (1)[6] A kincstári körbe tartozó ügyfelek részére számla megnyitását, megszüntetését, a számla-törzsadatokban bekövetkező módosítást az arra külön jogszabályban felhatalmazott szervnek a Kincstártól kell kérnie.

(2)[7] A Kincstár ügyfelének a kérelmet a Kincstár honlapjáról letölthető 1. számú melléklet szerinti számlatulajdonosi besorolásnak megfelelő nyomtatványon kell benyújtania. Devizaszámla nyitása, az adatok módosítása a Kincstárhoz levél formájában benyújtott kérelemmel, adatközléssel történik. A Kincstár a kincstári körön kívüli forintszámla tulajdonosokkal és a devizaszámla tulajdonosokkal számlaszerződést köt.

(3)[8]

(4) A Kincstárban vezetett számlák - kivéve a bizalmas számlák - törzsadatai nyilvánosak.

(5)[9] Bizalmas számlák csak jogszabályi felhatalmazás alapján, meghatározott célra, az arra jogosult szervezetek részére nyithatók. A bizalmas számlák kezelésének előírásait a Kincstár Belső Szabályzataiban kell rögzíteni.

(6) Letéti számla nyitása esetén - amennyiben az engedélyköteles - a kérelemnek tartalmaznia kell a Pénzügyminisztérium engedélyét.

(7)[10] Célelszámolási forintszámla nyitási kérelemben a fejezetnek nyilatkoznia kell, hogy segélyek, adományok vagy hozzájárulások kezelésére történik a számlanyitás. Hozzájárulások esetében a kérelemnek tartalmaznia kell a Pénzügyminisztérium engedélyét.

(8)[11] A számla megnyitásáról, megszüntetéséről, a számlatörzsadatokban bekövetkező változásokról a Kincstár írásban tájékoztatni köteles a számla megnyitására, megszüntetésére külön jogszabályban felhatalmazott szervet, a számlatulajdonost, a Magyar Nemzeti Bankot (a továbbiakban: MNB), valamint a pénzforgalmi számlatulajdonosok esetén a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 24. § (6) bekezdésében foglaltak alapján a cégbíróságot.

(9)[12] Számla nyitása, megszüntetése, az intézményi adatok változtatása a törzskönyvi, vagy cégbírósági bejegyzéshez, módosításhoz, törléshez szükséges valamennyi okirat benyújtását követően hajtható végre. A számla megszüntetése a számla terhére kiadott érvényes felhatalmazó levél rendelkezésre állása esetén, vagy ha díjtartozás áll fenn, nem lehetséges. Előirányzat-felhasználási keretszámla, illetve pénzforgalom bonyolítására szolgáló számla megszüntetése a kincstári ügyfél más jogcímen nyitott számláinak megszüntetése után történhet. Számlamegszüntetés előtt az értékpapír számlaállomány megszüntetéséről is gondoskodni kell.

4. § (1)[13] A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok számlanyitására, megszüntetésére, számla törzsadatainak módosítására a 3. § (1), (8) és (9) bekezdésében foglalt előírásokat kell alkalmazni.

(2)[14] A kérelmet - a közalapítványok kivételével - a Kincstár honlapjáról letölthető 1/a. számú melléklet szerinti pénzforgalmi számlatulajdonosok - közalapítványok kivételével - törzsadatainak bejelentése elnevezésű nyomtatványon nyújthatják be a Kincstárba. Közalapítványok számlanyitása, megszüntetése és törzsadatainak módosítása esetében a 3. § (2) bekezdés szerinti nyomtatványt kell megküldeni a Kincstárba. Helyi önkormányzati családtámogatási folyószámla esetén az 1/i. számú melléklet szerinti nyomtatványt kell benyújtani a Kincstárba.

(3)[15] Azon közhasznú társaságok, nonprofit gazdasági társaságok, amelyekben a központi költségvetési szervek többségi irányítást biztosító befolyással rendelkeznek, kérelmüket a számlavezető Igazgatósághoz nyújthatják be.

(4)[16] A Kincstár a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosokkal - kivéve a kincstári körbe tartozó szervekkel a letéti kezelés tekintetében - számlaszerződést köt, melyen az Áht.-ban meghatározottakon túlmenő - de azzal összhangban lévő - feltételekben állapodhatnak meg.

(5)[17] A Kincstár az általa vezetett devizaszámlákra vonatkozóan a számlatulajdonossal számlaszerződést köt.

5. §[18] (1)[19] A számla felett rendelkezők bejelentésére, valamint a számlatulajdonos szervezet vezetője bejelentési, rendelkezési jogosultságának igazolására a (2)-(9) bekezdésben foglalt kiegészítő rendelkezéseket kell alkalmazni.

(2)[20] A számlatulajdonos szervezet vezetőjének bejelentési és rendelkezési jogosultságának igazolása a vezető kinevezési, megbízási okiratával, nem törzskönyvi alanyok esetén társasági szerződéssel, a vezető aláírásának igazolása közjegyző által aláírás-hitelesítéssel ellátott címpéldánnyal vagy cégbejegyzési (változás-bejegyzési) eljárás során ügyvéd által ellenjegyzett aláírásmintával történik. A Honvédelmi Minisztérium és a Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok költségvetési szervei esetében a Kincstár elfogadja a fejezetet irányító szerv vezetőjének aláírását az aláírás-bejelentő okmányon, a számlatulajdonos szervezet vezetőjének bejelentési és rendelkezési jogosultságának igazolására.

(3)[21] A számlák feletti rendelkezési jogot két jogosult együttesen gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával és a bejelentett bélyegzőlenyomatainak használatával. A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (a továbbiakban: Gt.) hatálya alá tartozó pénzforgalmi számlatulajdonosok számla feletti rendelkezési jogosultságára a Gt.-ben, illetve a társasági szerződésben foglaltak az irányadók, a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvényben foglalt, a cégjegyzésre irányadó szabályok szerint. A számlatulajdonos azonosítása érdekében a bejelentett bélyegzőlenyomatokon legalább a számlatulajdonos nevének vagy neve rövidítésének kell szerepelni.

(4)[22] A rendelkezési jogosultság összegszerű, valamint a bejelentett személyek aláírási sorrendjének meghatározá-s ára és a bejelentett bélyegzőlenyomatok rendelkezésre jo-gosulthoz történő hozzárendelésére nincs lehetőség, arról a kincstári ügyfelek belső szabályzatai rendelkeznek. A feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetében az előirányzat-módosítással nem járó végrehajtás során a feladatfinanszírozási előirányzat-felhasználási keretszámla, valamint a beruházási előirányzat-felhasználási keretszámla feletti rendelkezés a feladatfinanszírozási okmányokban meghatározott előírások szerint történik.

(5)[23] A számla feletti rendelkezés jogát aláírás helyett elektronikus kódolás alkalmazásával gyakorlók esetében a fizetési megbízások elektronikus kettős aláírói azok az aláírási joggal rendelkezők lehetnek, akik a Kincstár által előírt formában bejelentésre kerültek.

(6) A kincstári kártyafedezeti számla felett a rendelkezés jogát a kincstári kártya használatára feljogosított kártyabirtokosok gyakorolják.

(7)[24] A számla felett rendelkezésre jogosult a Kincstárnál bejelentett módon aláírva, írásban, 2 példányban köteles bejelenteni az 1/b. számú melléklet szerinti formában a készpénzfelvételre feljogosítottak nevét, azonosító adatait, amelynek elfogadását és érvénybelépését az Igazgatóság visszaigazolja.

(8) A Kincstár részére benyújtott aláírásmintákon valamint a bizonylatokon az aláírásokat kék színű tintával kell feltüntetni.

(9)[25] Amennyiben számla nyitásakor a rendelkezőket jogszabály szerint bejelenteni jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok még nem állnak rendelkezésre, azonban a pénzforgalom bonyolítása indokolt, a Kincstár elnöke valamennyi körülményt mérlegelve jogosult dönteni az intézmény által történő bejelentés elfogadásáról. Az így befogadott aláírás-bejelentés a bejelentésre jogosult vezető azonosítását igazoló megfelelő dokumentumok kiadásáig, de legfeljebb 30 naptári napig marad érvényben.

III.

A Kincstár által a forintszámla vezetéshez kapcsolódó szolgáltatások nyújtásáért felszámított díjak, jutalékok, valamint a rendelkezésre állási díj elszámolása

6. §[26] (1) A díjak, jutalékok - melyekről a Kincstár számlát bocsát ki -, továbbá a Korm. rendelet szerinti rendelkezésre állási díj elszámolására havonta kerül sor a kincstári ügyfél számláján, a tárgyhónapot követő hónap első munkanapján történő terheléssel.

(2) Költségvetési szerv jogutód nélküli megszűnése esetén - amennyiben a szükséges fedezet nem áll rendelkezésre - a Kincstárat megillető díjak és jutalékok, valamint a rendelkezésre állási díj elszámolására a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény 13. § (1) (3) bekezdésében meghatározott vagyoni jogok és kötelezettségek tekintetében jogutód szervezet számlájának terhére kerül sor.

IV.

A fizetési megbízások teljesítési határideje

7. § (1)[27] A Kincstár az Igazgatóságon közzétett hirdetményben határozza meg a munkanapon belül azt a kezdő és záró időpontot, amelyek között a fizetési megbízásokat befogadja, ezen belül azt az időpontot, ameddig a befogadott, illetve a beérkezett megbízások teljesítéséből reá háruló feladatokat a tárgynapon teljesíti.

A feladatfinanszírozás és a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások körébe nem tartozó fejezeti kezelésű és intézményi előirányzatokból, pénzforgalmi számlatulajdonosoktól kincstári ügyfélkörön kívülre irányuló 500 millió forintot elérő, de a 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 3. munkanapig, a 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig az l/h. számú melléklet szerint köteles a számlatulajdonos a kincstárat értesíteni külön felhívás nélkül elektronikus úton. A Kincstár elnöke az államháztartás likviditásának megőrzése érdekében egyeztetést kezdeményezhet a kifizetés időpontjáról a számla tulajdonosával. A Kincstár az egyeztetett időpontban a szabályszerű fizetési megbízásokat köteles teljesíteni.

A feladatfinanszírozás és eltérő megállapodás hiányában a Kincstár által kezelt pályázatos támogatások esetében a Kincstár az előírásoknak megfelelően benyújtott okmányok alapján és a szükséges fedezet rendelkezésre állása esetén a fizetési megbízást a kifizetés kezdeményezését követő 10 munkanapon belül teljesíti. A hiánypótlások időtartamával a teljesítési határidő meghosszabbodhat.

(2) A Kincstár a jogszabályi előírások alapján a kincstári körbe tartozó költségvetési szervek, fejezetek által benyújtott - a felhasználható előirányzat-felhasználási keret összegét befolyásoló, az előirányzatokat, valamint azok teljesítési adatait módosító és a kötelezettségvállalásokra vonatkozó adatokat tartalmazó - bizonylatokat a nyilvántartásában olyan módon köteles átvezetni, hogy a számlatulajdonos legkésőbb a benyújtást követő második munkanapon már annak figyelembevételével rendelkezhessen a számlája felett.

(3)[28] A Kincstár a benyújtott fizetési megbízásokat - a 9. § (3)-(4) bekezdésében foglalt kivétellel - érkezteti. Az ügyfél kérésére személyes benyújtás esetén az átvételt - a benyújtó által előzetesen elkészített átvételi elismervényen - igazolja.

V.

Készpénzfelvétel bejelentése

8. § (1)[29] Készpénzfelvételi igényeiket a kincstári ügyfelek

a) vidéki Igazgatóságban történő, 500 ezer forintot el nem érő összegű készpénzfelvétel esetén 1 munkanappal, az azt elérő vagy meghaladó összegű készpénzfelvétel esetén 2 munkanappal,

b) budapesti Igazgatóságban történő 1 millió forintot el nem érő összegű készpénzfelvétel esetén 1 munkanappal, az azt elérő vagy meghaladó összegű készpénzfelvétel esetén 2 munkanappal

c)[30] valuta felvétel esetén a kijelölt Igazgatóságokon 2 munkanappal

a készpénzfelvételt megelőzően kötelesek írásban bejelenteni az Igazgatóság részére.

(2)[31] Az (1) bekezdésben meghatározott bejelentési kötelezettséget, valamint annak esetleges módosítását az 1/c. számú mellékletben meghatározott Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton kell teljesíteni.

(3)[32] A Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton készpénzfelvételre jogosultként csak olyan személyek jelölhetők ki, akiket a kincstári ügyfél készpénzfelvételre jogosultként előzőleg bejelentett az Igazgatóság részére.

(4)[33] Az Igazgatóság a készpénzfelvételi igény bejelentés (módosítás) elfogadását vagy visszautasítását írásban, a bejelentés befogadásának napján visszaigazolja.

(5) Amennyiben a készpénz felvételére az esedékesség időpontjában nem került sor, a bejelentés érvényét veszti.

(6)[34] Ha a kincstári ügyfél az előzetes bejelentési kötelezettségének az (1) bekezdésben meghatározott határidőre nem tesz eleget, az Igazgatóság - a (7) bekezdésben írt kivétellel - nem teljesíti a készpénzkifizetést.

(7)[35] A kifizetést kivételesen és rendkívüli sürgősséggel, indokolt esetben az esedékesség napján az Igazgatóság engedélyezheti az (1) bekezdésben meghatározott előzetes bejelentés nélkül, a kincstári ügyfél írásban benyújtott, Kincstárnál bejelentett módon aláírt kérelme alapján. Az 1/c. számú mellékletben meghatározott bizonylatot ebben az esetben is be kell nyújtani az Igazgatóság részére, valamint az esedékesség napján előzetesen telefonon vagy telefax útján jelezni kell az igényt az Igazgatóság felé.

(8)[36] A Kincstár az Igazgatóságokon közzétett hirdetményben határozza meg a forint és valuta készpénzfelvétellel kapcsolatos részletes szabályokat, így elsősorban a bejelentési bizonylat munkanapon belüli benyújtásának határidejét, elfogadásának feltételeit, a benyújtás és visszaigazolás módját, valamint az állampapír forgalmazással összefüggő készpénzfelvétel, illetve annak bejelentésére vonatkozó szabályokat.

VI.

Fizetési módok

9. §[37] (1)[38] A Kincstárban alkalmazható fizetési módok a következők:

a) átutalás:

aa) egyszerű átutalás,

ab) csoportos átutalás,

ac) hatósági átutalás és átutalási végzés;

b) beszedés:

ba) felhatalmazó levélen alapuló beszedés,

bb) határidős beszedés;

c) készpénz-helyettesítő eszközzel (kincstári kártya) történő fizetés;

d) készpénzfizetés:

da) készpénz befizetése pénztárban számlára,

db) postai készpénz-átutalási megbízással teljesített befizetés elszámolása számlára,

dc) készpénz kifizetése pénztárban számláról,

dd) megbízás teljesítése postai kifizetési utalvánnyal számláról.

(2) A Kincstár az egyszerű átutalások keretében a kincstári ügyfelek részére Valósidejű Bruttó Elszámolási Rendszeren (a továbbiakban: VIBER) érkező jóváírásokat is fogadja. A nagy értékű sürgős bankközi elszámolást igénylő fizetési megbízásokat, a kincstári ügyféllel kötött külön megállapodásban foglalt eljárás és feltételek alapján a Kincstár automatikus azonos napi elszámolással teljesíti, amennyiben a fedezet teljes egészében rendelkezésre áll. Részteljesítés, értéknapon történő utalás a VIBER-en nem végezhető.

(3)[39] A Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentés alá tartozó kiadási előirányzat terhére elektronikus úton teljesítésre kerülő kifizetést (átutalást) a Kincstár a "Megbízások mágneses adathordozón, illetve vonali úton történő benyújtására" tárgyú megállapodásban foglaltak alapján a "II. file szerkezet" struktúrájában és kizárólag vonali úti forgalmazásban fogadja be. Ugyancsak ebben a formában, egyedi elektronikus tranzakcióként kell benyújtani a 7. § (1) bekezdés szerinti, előzetes bejelentési kötelezettség alá eső, engedélyezett megbízásokat, amennyiben az átutalást nem papír alapon kezdeményezik.

(4)[40] A csoportos átutalási megbízásokat a kincstári ügyfeleknek a fizetési módra kötött megállapodásban rögzített módon és formában kell benyújtani.

(5)[41] A Kincstár a hatósági átutalást és az átutalási végzést

a) a kincstári körbe tartozókkal szemben a saját gazdálkodásukkal összefüggésben az előirányzat-felhasználási keretszámla [Korm. rendelet 99. § (1) bekezdés a) pont, 105. § (1) bekezdés, 107. § (1) bekezdés c) pont], a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásával összefüggésben pedig a fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámla [Korm. rendelet 98. § (1) bekezdés d) pont],

b) kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosokkal szemben a pénzforgalom lebonyolítására szolgáló folyószámla [Korm. rendelet 97. § (2) bekezdés a) pont]

terhére teljesít.

(6)[42] A felhatalmazó levélen alapuló beszedés esetében az Igazgatósághoz benyújtandó 1/d. számú mellékletben meghatározott Felhatalmazó levélnek - amennyiben az abban megjelölt terhelendő számla kincstári tranzakciós kód (a továbbiakban: KTK) vagy államháztartási egyedi azonosító (a továbbiakban: ÁHT azonosító) használatára kötelezett - tartalmaznia kell a kiadási KTK-t vagy ÁHT azonosítót.

(7)[43] Határidős beszedés esetében - amennyiben a terhelendő vagy a jóváírandó számla KTK vagy ÁHT azonosító használatára kötelezett - az Igazgatósághoz be kell nyújtani a kötelezett és a jogosult közötti megállapodást. A megállapodásnak tartalmaznia kell a kiadási, illetve bevételi KTK-t vagy ÁHT azonosítót. A határidős beszedés adattartalma megegyezik az MNB rendeletben található formanyomtatvány adattartalmával.

(8)[44] A Kincstárnál számlával rendelkező kötelezett a határidős beszedés teljesítése ellen legkésőbb a kifogásolási határidő utolsó napját megelőző munkanap a Kincstár által közzétett hirdetményben meghatározott záró időpontjáig az 1/e. számú melléklet szerinti Kifogás határidős beszedési megbízás ellen nyomtatvány 2 példányának benyújtásával részben vagy egészben kifogást tehet az Igazgatóságnál.

(9) Azoknak a kincstári körbe tartozó költségvetési szerveknek, valamint pénzforgalmi számlatulajdonosoknak, amelyek a kiadások teljesítésére, illetve bevételeik befizetésére részben kincstári kártyát használnak, rögzíteniük kell belső szabályzataikban a kártya alkalmazásával összefüggő, a jogszabályokban, a bankkártya szerződésben és a Kincstár által kiadott tájékoztatóban foglalt követelményeket, belső előírásokat.

(10)[45] A kincstári ügyfelek bármely Igazgatóság pénztáránál teljesíthetnek forint befizetést a Kincstárnál vezetett saját számlájukra az erre a célra rendszeresített Befizetési szelvénnyel, amennyiben a kincstári ügyfél beazonosítható, a befizetésre meghatározott számla a számlavezető rendszer törzsadataiban szerepel és arra a befizetés befogadható. Valuta befizetését a Kincstár pénztárai a kijelölt Igazgatóságokon, meghatározott valutanemekben fogadják a Kincstár által hirdetményben közzétett feltételeknek megfelelően.

(11)[46] A Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatok jegyzékét az l/f. számú melléklet tartalmazza.

(12)[47] A hatósági átutalást és átutalási végzést - ha az érvényesíteni kívánt közigazgatási döntés ellen a kötelezett számlatulajdonos bírósági felülvizsgálatot kezdeményezett a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény 110. § (1) bekezdése alapján és a keresetlevélben a végrehajtás felfüggesztését kérte - a Kincstár nem teljesíti, feltéve, hogy erről a kötelezett számlatulajdonos a keresetlevél egy eredeti példányával, még a hatósági átutalás és átutalási végzés teljesítését megelőzően értesítette. A Kincstár a hatósági átutalás és átutalási végzés összegét a végrehajtás felfüggesztése iránti kérelem elbírálásáig zárolja.

(13)[48] A Kincstár devizafizetési megbízások befogadásakor és teljesítésekor az általa közzétett hirdetményben, illetve a kapcsolódó szerződésekben meghatározottak szerint jár el.

9/A. §[49] A Korm. rendelet 92. § (5) bekezdés szerinti kedvezményezettekre vonatkozó köztartozás-vizsgálathoz a Korm. rendelet 30. számú mellékletében szereplő fejezeti kezelésű előirányzatok terhére benyújtandó PFNY 10 típusú forint átutalási megbízások közlemény rovatának első sorában az alábbi jelölést kell a megbízónak közölnie az első pozíciótól indulva szóközök nélkül: "A" betű, majd a kedvezményezett adószáma 8 karakteren, vagy az adóazonosító jele 10 karakteren, ezt követően "P" betű és a Korm. rendelet VIII. fejezetében szabályozott kincstári monitoring rendszer által képzett projektsorszám 4karak-ter/6karakter/2karakter/4karakter formátumban, illetve a nem pályázati úton történő saját forrás felhasználás esetében "SF" betűk után a "saját felhasználás" szöveg.

Ezek a megbízások csak papíron vagy elektronikus formában, csatolt file-ként (floppys file-szerkezet) nyújthatók be, csoportos megbízásként ezek a tételek nem indíthatók.

VII.

Fedezetigazolás és bankgarancia igénybevétele

10. § (1) A Kincstár fedezetigazolást a fedezetbiztosítási számlára elkülönített pénzügyi fedezetről ad ki. A kincstári ügyfélnek a fedezetigazolási igénybejelentését megelőzően intézkednie kell a fedezetbiztosítási számla megnyitásáról.

(2)[50] Az (1) bekezdésben foglaltakat nem kell alkalmazni a feladatfinanszírozás esetén szükséges fedezetigazolások kiadása során. A Kincstár feladatfinanszírozást lebonyolító szervezeti egysége ebben az esetben a feladatfinanszírozási okmányok, valamint a feladatfinanszírozási rendszer adatbázisa alapján ad ki fedezetigazolást.

(3)[51] A kincstári számlatulajdonos bankgarancia kedvezményezettje lehet. A garancia igénybevétele esetén a lehívó levelet a számlavezető kincstári fióknál bejelentett módon kell aláírni. Az Igazgatóság a lehívó levélen igazolja az aláírások hitelességét, és továbbítja azt a fizetésre kötelezett hitelintézethez.

VIII.

A kincstári tranzakciós kódok és az államháztartási egyedi azonosító számok alkalmazása

11. § (1) A kincstári körbe tartozók a pénzforgalmi műveletek kezdeményezésekor, valamint e rendeletben meghatározott esetekben - a KTK és az ÁHT azonosító használat körébe vont számlákra - KTK-t és ÁHT azonosítót kötelesek alkalmazni.

(2) A KTK közlése alól mentességet élvező számlák körét a 2. számú melléklet tartalmazza. A mentesség nem vonatkozik a 12. § (4) bekezdésben foglalt kötelezettségre.

(3)[52] A használandó KTK-kat a 3. számú melléklet tartalmazza. A Kincstár elnöke a pénzforgalommal kapcsolatos információs igények kielégítésével, valamint a kiemelt előirányzatokban bekövetkező változásokkal összhangban jogosult a KTK-k megváltoztatására, új KTK-k használatának elrendelésére az érintettek előzetes tájékoztatásával és egyetértésével.

(4) A KTK három pozíciós számjel, amely a kiemelt előirányzatok és jogcímek, illetve a pénzügyi műveletek azonosítására szolgál.

(5)[53][54] A KTK feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK-t tartalmazó fizetési megbízásokat az Igazgatóság nem teljesíti. A KTK feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK feltüntetésével érkező bevétel nem azonosított bevételként jóváírásra kerül. A Kincstár és a költségvetési szerv teljesítési adatai közötti folyamatos egyezőség biztosítása érdekében a nem azonosított bevételek, valamint a tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek megfelelő kiemelt előirányzatokra történő rendezéséről a kincstári körbe tartozók folyamatosan gondoskodni kötelesek az Igazgatósághoz benyújtott átutalási megbízás kiegészítő szelvény használatával.

(6) A KTK-k közül az egyes kiadási jogcímek visszafizetési kódjai térítményezés, nem azonosított bevételek átvezetése, jogcímek közötti helyesbítés esetén alkalmazhatók.

12. § (1)[55] A KTK-t az MNB rendelet által rendszeresített PFNY 10 nyomtatványszámú, 2 példányos átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó 7 pozíciójában kell feltüntetni a következők szerint:

Jobbról a hetedik pozícióban # azonosító jelet kell feltüntetni. A következő 2x3 mező két KTK elhelyezésére szolgál. A # jelet követő első három pozícióba minden esetben a terhelendő, a második három pozícióba a jóváírandó kiemelt előirányzat KTK-ját kell feltüntetni.

Ha az átutalás több jogcímet érint vagy nettósított összegre vonatkozik, a KTK-kat a 15. §-ban foglaltak szerint az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén kell feltüntetni.

(2) A KTK-használat körébe vont számlák közötti átutalás esetén az átutalási megbízás közlemény rovatában két KTK-t kell feltüntetni, az átutalási megbízás kiegészítő szelvény használatának kivételével.

(3) Kincstári körön kívüli átutalás esetén, illetve amikor az átutalási megbízáson megjelölt terhelendő és jóváírandó számlák közül csak az egyik KTK használat körébe vont számla, csak egy KTK-t kell feltüntetni, a másik három pozíciót üresen kell hagyni.

(4) Amennyiben a kincstári körbe tartozó ügyfél az átutalási megbízás jogosultja, a jogosultnak a teljesítést megelőzően a bevételhez (jóváíráshoz) kapcsolódó KTK-ját közölni kell az átutalóval annak érdekében, hogy a közlemény rovat utolsó három pozíciójában a jóváírandó KTK-t az átutalási megbízásra rá tudja vezetni.

(5) Postai kifizetési utalvány használata esetén, ha a kifizetés egy jogcímet érint a feladójegyzéken kell feltüntetni a KTK-t.

Ha a kifizetés több jogcímet érint vagy nettósított összeg, az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell feltüntetni a KTK-kat.

(6)[56] A Kincstárban rendszeresített "Készpénzfelvételi utalvány" használata esetén, ha a készpénzfelvétel egy kiemelt jogcímet érint a készpénzfelvételi utalvány hátoldalán kell feltüntetni a KTK-t. Több jogcímet érintő kifizetés esetén, vagy ha a fizetendő összeg kiadási jogcím és bevételi jóváírás (levonás) nettósított összegét tartalmazza, az átutalási megbízás kiegészítő szelvényen kell megjelölni a KTK-kat.

(7)[57] A Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások esetében nem kell feltüntetni a KTK-t. A devizaátutalási megbízásokat az Igazgatóság részére, illetve a feladatfinanszírozás körébe vont előirányzatok esetén a Kincstárhoz kell benyújtani. A devizaátutalási megbízások elektronikus úton való benyújtása a Kincstárba, a vonatkozó megállapodásban foglaltak szerint történik. A megbízások feldolgozását követően a Kincstár a megbízás adattartalmát további ügyintézésre megküldi az MNB részére. Az MNB terhelési értesítése alapján az Igazgatóság az ellenértékkel - tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként - megterheli a kincstári ügyfél számláját. A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést. A rendezésnél figyelemmel kell lenni a benyújtott kötelezettségvállalásban feltüntetett határidőre a rendelkezésre állási díj felszámításának elkerülése érdekében.

(8) A postai készpénzátutalási megbízás nyomtatványon, ha a kincstári körbe tartozó ügyfél a postával kötött megállapodás alapján

a) a készpénzátutalási megbízás nyomtatvány törzslapjának másolatát teljes egészében visszakapja, a KTK-t a "Befizetőazonosító" rovat első három pozíciójában kell elhelyezni, a tényleges befizetőazonosító és a CDV ellenőrzőszám előtt,

b) a készpénzátutalási megbízás nyomtatvány törzslapjának a befizető neve, címe, valamint a közlemény rovatokat tartalmazó részét kapja csak vissza másolatban, a KTK-t a "Közlemény" rovat első sorában kell elhelyezni.

(9)[58] A Befizetési szelvényen "A befizetett összeg részletezése (egy tétel esetén is)" rész első oszlopában kell feltüntetni a KTK-t. Több kiemelt előirányzatot érintő befizetés esetén az összegeket soronként egymás alatt kell elhelyezni.

(10) A kincstári körbe tartozó ügyfél - mint jogosult - által benyújtott beszedési megbízás közlemény rovatának utolsó három pozíciójában kell feltüntetni a KTK-t.

13. § (1)[59] A Kincstár tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadásként terheli az ügyfél számláját azokban az esetekben, ha a Kincstár a számla terhelését nem a kincstári ügyfél közvetlen megbízása alapján hajtja végre. Ezek az esetek a következők:

a) a postai pénzforgalmi megbízások után a posta által felszámított a Kincstár által megelőlegezett díjak utóterhelése, ha a megfelelő kiemelt előirányzaton nem áll rendelkezésre szükséges szabad keret,

b) a kincstári kártyával teljesített kiadások utóterhelése,

c)[60] a jogerős bírósági, közigazgatási határozaton alapuló hatósági átutalás és átutalási végzés, a bírósági végrehajtó a követelés lefoglalására irányuló intézkedésének teljesítése, valamint a felhatalmazó levélen alapuló beszedés és a határidős beszedés előirányzati fedezet hiányában történő teljesítése,

d)[61] a Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások, a teljesített átutalások és a fogadott jóváírások MNB által áthárított devizaforgalmi jutalékainak, díjainak utóterhelése,

e)[62] a Kincstár által a forintszámla-vezetéssel kapcsolatban nyújtott szolgáltatások díjának, valamint a rendelkezésre állási díjnak az utóterhelése, ha a megfelelő kiemelt előirányzaton nem áll rendelkezésre a szükséges szabad keret.

(2) A terhelést követően a kincstári ügyfélnek átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtásával kell kezdeményezni a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatra történő rendezést.

14. § (1)[63] Az ÁHT azonosító biztosítja az államháztartási információs rendszerekben a különböző nyilvántartások közötti adat- és információáramlást, valamint a kincstári szervezetek jogszabályokban előírt adatszolgáltatási kötelezettségének teljesítését. A költségvetési szervek, előirányzatok ÁHT azonosítóval történő ellátására vonatkozó szabályokat külön PM rendelet szabályozza.

(2)[64] A feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzatok terhére történő kiadások vagy javára érkező bevételek, valamint a központi kezelésű előirányzatok terhére történő kiadások teljesítése során - amennyiben az több jogcímet és/vagy ÁHT azonosítót érint - az ÁHT azonosítót a 15. §-ban foglaltak szerint kell feltüntetni. Ezen előirányzatok terhére indított olyan fizetési megbízásnál, amely kizárólag egy ÁHT azonosítót és egy KTK-t érint, a PFNY 10 számú átutalási megbízás nyomtatvány közlemény rovat alatti üres sáv bal oldalán ÁHT rövidítést követően kell az ÁHT azonosítót szerepeltetni.

(3)[65] Az ÁHT azonosító megjelölése nélkül vagy nem létező ÁHT azonosító megjelölésével benyújtott forint átutalási megbízásokat az Igazgatóság nem teljesíti.

(4) Az ÁHT azonosító nélküli, vagy nem létező ÁHT azonosító megjelölésével érkező bevétel jóváírásra kerül a Kincstár által adott technikai ÁHT azonosítón. A számla felett rendelkezőnek a 15. §-ban meghatározott formában gondoskodnia kell ezeknek a bevételeknek a megfelelő ÁHT azonosítóra rendezéséről.

IX.

Átutalási megbízás kiegészítő szelvény használata

15. § (1) A költségvetés végrehajtása során a kincstári körbe tartozó ügyfelek főkönyvi nyilvántartása és a kincstári pénzforgalomból nyert adatok közötti eltérések kiküszöbölése érdekében a KTK és ÁHT azonosító használatára kötelezett számlák számlatulajdonosai a 4. számú melléklet szerinti átutalási megbízás kiegészítő szelvényt kötelesek alkalmazni abban az esetben, ha[66]

a) a fizetési megbízáson (átutalási megbízás, készpénzfelvételi utalvány, postai kifizetési utalványok feladójegyzéke) szereplő fizetendő, utalandó (a továbbiakban: fizetendő) összeg több kiemelt előirányzatot érint,

b) a fizetendő összeg kiadási jogcím és bevételi jóváírás (levonás) nettósított összegét tartalmazza,

c) fejezeti kezelésű előirányzatok feladatfinanszírozásba bevont előirányzatai terhére vagy javára több jogcímen történik a fizetés, a feladat azonosítása érdekében,

d)[67] fejezeti kezelésű előirányzat(ok) feladatfinanszírozásba be nem vont előirányzatai) terhére vagy javára több jogcímen és/vagy ÁHT azonosítót érintően történik a fizetés, a törvényi sorok) azonosítása érdekében,

e)[68] a Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentési kötelezettség alá tartozó kiadási előirányzat terhére történik a kifizetés,

f) több központi kezelésű előirányzat terhére történik a fizetés,

g)[69] a Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások, a teljesített átutalások és a fogadott jóváírások MNB által áthárított devizaforgalmi jutalékainak, díjainak utóterhelését, postai pénzforgalmi megbízások után a posta által felszámított díjak, kincstári kártyával teljesített kiadások és a Kincstár által nyújtott szolgáltatások díjainak, valamint a rendelkezésre állási díjnak az utóterhelését, jogerős bírósági vagy közigazgatási határozaton alapuló hatósági átutalás és átutalási végzés, a bírósági végrehajtó a követelés lefoglalására irányuló intézkedésének, valamint felhatalmazó levélen alapuló beszedésnek és határidős beszedésnek előirányzati fedezet hiányában történő teljesítését követően a kiemelt előirányzati rendezésre kerül sor,

h)[70] hitelintézetnél vezetett devizaszámláról, valamint a Kincstárban vezetett devizaszámláról teljesített kiadást az ügyfél,

i) pénzforgalom nélküli helyesbítésre kerül sor az egyes kiemelt előirányzatok között,

j) nem azonosított bevételek megfelelő kiemelt előirányzatra (központi és fejezeti kezelésű előirányzatok esetében a megfelelő államháztartási egyedi azonosítószámmal ellátott törvénysorra) történő átvezetésre kerül sor,

k)[71] egyéb - a kiadásokat és a bevételeket azonos összeggel érintő - pénzforgalom nélküli rendezésre kerül sor, amely a kincstári szervezetek nyilvántartása és az ügyfelek főkönyvi nyilvántartási adatai közötti eltéréseket megszünteti.

(2)[72][73] A (1) bekezdés a)-f) pontjaiban felsorolt esetekben a kiegészítő szelvényt a fizetési megbízás bizonylatával együtt (összecsatolva) kell benyújtani az Igazgatósághoz, illetve feladatfinanszírozás esetén a Kincstárhoz. Mágneses adathordozón történő fizetési megbízás benyújtása esetén a fizetési megbízásokat KTK-k szerint szét kell bontani. A fizetési megbízáson a KTK feltüntetésére szolgáló rovatokban XXX-el kell jelölni, hogy a fizetési megbízásokhoz kiegészítő szelvény kapcsolódik. Az (1) bekezdés g)-k) pontjai esetében az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt önmagában kell benyújtani és a szelvényen a fizetési megbízás bizonylat sorszáma rovatban az első pozícióba X-et kell feltüntetni.

(3)[74] A kiegészítő szelvény tartalmazza a számlatulajdonos nevét, érintett számlaszámát, a bizonylat sorszámát, a fizetési bizonylat számát, a kötelezettségvállalás kincstári hivatkozási számát, a feladatazonosító számot, a dátumot, aláírást, valamint az átutaló számlára vonatkozóan a kiemelt előirányzati tranzakciós kódot, az ÁHT azonosítót, a tételes elszámolás összegét és annak részletezését, a kötelezettségvállalás terhére történő utolsó kifizetés feltüntetését, és a jogosult számlájára vonatkozóan a kiemelt előirányzati tranzakciós kódot, az ÁHT azonosítót, a tételes elszámolás összegét és annak részletezését.

(4) A kiegészítő szelvényen minden esetben ki kell tölteni a számlatulajdonos nevét, számlaszámát, valamint a dátumot és az aláírást. A többi adatot a rendeletben szabályozott esetekben kell kitölteni. A kiegészítő szelvény jogosult számlához kapcsolódó adatait a fejezeti kezelésű előirányzatok, illetve számlák javára történő fizetéskor minden esetben ki kell tölteni.

(5) Ha a fizetési megbízáson szereplő fizetendő összeg kifizetése több jogcím terhére történik a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni az egyes jogcímek KTK-it, a hozzá tartozó összegek megjelölésével, valamint az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyezni a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(6) Ha a kifizetés a kincstári ügyféllel szembeni tartozás beszámításával történik (nettó módon) a kiegészítő szelvényen, a (4) bekezdésben foglaltakon felül, fel kell tüntetni a kiadási jogcím KTK-ját a hozzá tartozó bruttó kiadás összegével, a bevételi jogcím KTK-ját a hozzá tartozó összeggel, valamint a kiadási és bevételi jogcímeknél szereplő összegek különbségét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(7)[75] Ha feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzatok terhére több jogcímen és/vagy ÁHT azonosítót érintően történik a fizetés, a fizetési megbízáshoz minden esetben mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, ; amelyen a (4) bekezdésben foglaltakon felül a kiegészítő szelvény átutaló számlájára vonatkozó rovataiban fel kéli tüntetni az egyes jogcímek ÁHT azonosítóját, azon belül a fizetések KTK és összegek szerinti bontását, az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel: Amennyiben a jogosult feladatfinanszírozásba be nem vont fejezeti kezelésű előirányzat, a kiegészítő szelvényen a jogosult számlára vonatkozó részletező adatokat ki kell tölteni.

(8)[76] Ha a fejezeti kezelésű előirányzatok feladatfinanszírozásba bevont előirányzatai terhére történik kifizetés, a fizetési megbízáshoz mellékelt kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kiadási jogcímek KTK-ját a hozzátartozó összegekkel és a feladat indításakor a Kincstár által adott feladatazonosító számot is. A feladatazonosító számot egy jogcímen történő kifizetés esetén az átutalási megbízás közleményrovatában kell feltüntetni. A beruházási létesítményeket, illetve szakmai résztevékenységeket meghatározó létesítménysor azonosító számokat minden esetben az átutalási megbízás közleményrovatában kell szerepeltetni.

(9)[77] Ha a Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentési kötelezettség alá tartozó kiadási előirányzatok terhére történik kifizetés, a fizetési megbízáshoz mindig mellékelni kell a kiegészítő szelvényt, amelyen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a kötelezettségvállalás bejelentésekor az Igazgatóság által adott hivatkozási számot, a kiadási előirányzat KTK-ját(it), fejezeti kezelésű előirányzat esetében ÁHT azonosítóját, összegét (összegeit), a fizetési megbízás összegét, és amennyiben az adott kötelezettségvállalásra vonatkozó utolsó kifizetés történik, azt is jelölni kell.

(10) Ha több központi kezelésű előirányzat terhére történik fizetés, a kiegészítő szelvényen fel kell tüntetni a (4) bekezdésben foglaltakon felül a kiegészítő szelvény megfelelő (az átutaló számlájára vonatkozó) rovataiban a jogcímek ÁHT azonosítóját a jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplő összeggel.

(11)[78] A Kincstárban vezetett forintszámla terhére benyújtott devizaátutalási megbízások, a teljesített átutalások és a fogadott jóváírások MNB által áthárított devizaforgalmi jutalékainak, díjainak, postai pénzforgalmi megbízások után a posta által felszámított díjaknak, a Kincstár által nyújtott szolgáltatások díjainak, a rendelkezésre állási díjnak és a kincstári kártyával teljesített kiadásoknak az utóterhelése, jogerős bírósági vagy közigazgatási határozaton alapuló hatósági átutalás és átutalási végzés, a bírósági végrehajtónak a követelés lefoglalására irányuló intézkedése teljesítése esetében a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése kódon megfelelő összeggel a rendezendő összeget és a megfelelő kiemelt kiadási előirányzatok KTK-it a hozzá tartozó megfelelő összegekkel.

(12)[79] Hitelintézetnél vezetett devizaszámláról, valamint a Kincstárban vezetett devizaszámláról feladatfinanszírozás körébe nem tartozó előirányzat terhére történt kifizetésről a tranzakciót követő 3 munkanapon belül, terhelésként és jóváírásként azonos összeggel a megfelelő kiemelt előirányzatot megjelölve a kiegészítő szelvényen kell tájékoztatni az Igazgatóságot. A szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon túl fel kell tüntetni a megfelelő kiadási és bevételi KTK-t a hozzá kapcsolódó összegekkel együtt. A rendezésnél figyelemmel kell lenni a benyújtott kötelezettségvállalásban feltüntetett határidőre a rendelkezésre állási díj felszámításának elkerülése érdekében.

(13) Pénzforgalom nélküli, kiadási vagy bevételi előirányzatok között történő helyesbítések esetében a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a téves kiadási vagy bevételi előirányzat visszafizetési (stornó) KTK-ját a tévesen kifizetett vagy jóváírt összeg megjelölésével, és a helyes kiadási és bevételi előirányzat KTK-ját a megfelelő összeggel.

(14) Nem azonosított bevételek megfelelő kiemelt előirányzatra történő átvezetése esetében a kiegészítő szelvényen a (4) bekezdésben foglaltakon felül fel kell tüntetni a nem azonosított bevétel visszafizetési KTK-t a hozzá kapcsolódó, helyesbíteni kívánt összeggel és a megfelelő bevételi KTK-t(kat) a hozzá kapcsolódó összeggel.

(15)[80] Az átutalási megbízás kiegészítő szelvényén KTK és az e rendeletben előírt esetekben ÁHT-azonosító feltüntetése nélküli vagy nem létező KTK vagy ÁHT-azonosító feltüntetésével benyújtott bizonylatot az Igazgatóság nem teljesíti, illetve nem vezeti át a nyilvántartásában.

(16)[81] A Kincstár előirányzat-nyilvántartással foglalkozó szervezeti egységéhez kell eljuttatni

a) minden időszakban a megszűnt számlákhoz kapcsolódó, a saját számlák közötti átvezetésekhez használt 005/006, valamint a támogatási keret átadás-átvételhez alkalmazott 003/004 KTK-kat tartalmazó pénzforgalom nélküli helyesbítéseket,

b) a tárgyévet követő év januárjában a beszámolási évre vonatkozó, az előző évi előirányzat-maradványhoz kapcsolódó 420/427, 421/428, 422/429, 521/526, 522/527 és 523/528, valamint a továbbadási (lebonyolítási) célú kiadásokhoz és bevételekhez kapcsolódó 430/435, 431/436, 432/437, 433/438, 530/535, 531/536, 532/537 és 533/538, az értékpapír vásárláshoz kapcsolódó 440/441, 445/446, továbbá a deviza számlára történő átvezetéshez kapcsolódó 480/485 KTK párokat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítéseket.

(17)[82] Az Egészségbiztosítási Alap ellátási előirányzat-felhasználási keretszámla terhére hó közben gyógyító-megelőző ellátás összevont jogcímen teljesített kiadási tételekről minden hónap végéig be kell nyújtani az önálló kiegészítő szelvényt, amely a jogcímenkénti további bontást tartalmazza. Hó végén a gyógyító-megelőző ellátás összevont jogcímre meghatározott kincstári tranzakcióknak egyenlege nem lehet, kivéve a jogszabály által biztosított, előrehozott kifizetések tárgyidőszakig vissza nem törlesztett összegét.

(18)[83] Az Egészségbiztosítási Alap ellátási előirányzat-felhasználási keretszámla terhére hó közben gyógyszertámogatás jogcímcsoporton jogcímenként a jogcímre meghatározott kincstári tranzakciós kódon kell a kiadást teljesíteni.

X.

Az előirányzat-felhasználással, valamint a finanszírozási tervekkel kapcsolatos eljárási szabályok és adatszolgáltatások[84]

16. §[85] (1)[86] A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetési törvényben jóváhagyott előirányzatai közötti, a Korm. rendelet 53/A. §-ának (1) bekezdésében foglalt átcsoportosításokról az arra jogosultnak a 4/a. számú melléklet szerinti adatlapon kell értesítenie a Kincstárt.

(2) A Korm. rendelet 52. §-ának (11), valamint az 55. §-ának (3)-(4) bekezdésében előírt előirányzat-módosításokra vonatkozó adatszolgáltatásokat az 5/a. számú mellékletben meghatározott formában, két példányban a Kincstár részére kell benyújtani. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja vissza a benyújtó részére.

(3) A Korm. rendelet 55. §-ának (5) bekezdésében előírt saját hatáskörű előirányzat-módosításokra vonatkozó adatszolgáltatásokat a költségvetési szerveknek az 5/b. számú mellékletben meghatározott formában, 1 példányban kell benyújtani az Igazgatóság részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését a számlakivonatban igazolja vissza a benyújtó részére.

(4) Az elkülönített állami pénzalapok előirányzat-módosítására vonatkozó adatszolgáltatást az 5/c. számú mellékletben meghatározott formában, 2 példányban kell benyújtania az alapkezelőnek a Kincstár részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja vissza a benyújtó részére.

(5) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak előirányzat-módosítására vonatkozó adatszolgáltatást az 5/d. számú mellékletben meghatározott formában, 2 példányban kell benyújtania az irányító szervnek[87]

a) a hatáskörében engedélyezett előirányzat-módosításkor közvetlenül,

b) a pénzügyminiszter egyetértése/engedélyezése esetén a Pénzügyminisztérium útján

a Kincstár részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás átvezetését az adatlapon, annak egy példányának visszaküldésével igazolja vissza az alapkezelő részére. A saját hatáskörű előirányzat-módosítás bejelentésekor a (3) bekezdésben foglaltak szerint kell eljárni.

[88]

17. §[89] (1)[90] A Korm. rendelet 109. §-ának (1)-(2) és (9) bekezdésében foglalt, a havi előirányzat-felhasználási keret megállapítására és korrekciójára vonatkozó, adatközlésre a 7/a. számú mellékletben meghatározott formátumú adatlapot kell használni. A Kincstár a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott, a havi keretnyitáshoz kapcsolódó adatszolgáltatások határidőit tartalmazó naptári rend (a továbbiakban: Naptári rend) szerinti időpontokban az adatlap 2 példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet, az irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére megnyitandó havi előirányzat-felhasználási keretek összegéről. Az irányító szerv minden esetben 1 példányban, a Naptári rend szerinti időpontokban köteles visszaküldeni az adatlapot, amelyen a megfelelő rovatok kitöltésével tájékoztatja a Kincstárt az egyes költségvetési szervek közötti korrekciós igényéről.

(2)[91]

(3)[92]

(4)[93]

(5)[94]

(6)[95]

(7)[96] A Korm. rendelet 109. §-ának (10) bekezdésében foglalt előrehozást a 8/a-8/b. számú mellékletben meghatározott adatlapokon 2 példányban - a 8/a. adatlap esetében az előrehozás indokait tartalmazó, a 8/c. számú mellékletben meghatározott Adatlappal kiegészített kérelem csatolásával - kell kérnie az irányító szervnek a Kincstártól. Az előrehozást a következő havi keretnyitások kiszámítása során időarányosan veszi figyelembe a Kincstár. Az időarányos havi ütemezéstől eltérően folyósítandó és/vagy visszatérítendő előirányzat-felhasználási keret előrehozás visszapótlása az adatlapon rögzített havi részletezésben történik. A Kincstár az adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az adatlap egy példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet az előrehozás nyilvántartásba vételéről vagy az előrehozás elutasításáról és annak indokairól.

(8)[97] A Korm. rendelet 109. §-ának (11) bekezdése szerinti kormányhatározatban meghatározott előirányzatok finanszírozásának ütemezését a (7) bekezdésben foglalt Adatlapokon kell kérnie az irányító szervnek a Kincstártól. A hivatkozott teljesítményarányos finanszírozáshoz nem kapcsolódik időarányos vagy attól eltérő visszapótlási kötelezettség. A Kincstár az Adatlapok beérkezését követő 5 munkanapon belül az Adatlap 1 példányának megküldésével tájékoztatja az irányító szervet az ütemezés nyilvántartásba vételéről.

(9)[98] A Korm. rendelet 109/A. §-ának (1) bekezdésében foglalt, a fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó előirányzat-finanszírozási tervet a tényleges igénybevételnek megfelelően a Korm. rendelet 27. számú mellékletében meghatározott formában, elektronikus úton kell a Kincstár részére benyújtani, a tárgyhónapot megelőző hónap 20. napjáig. A Kincstár az előirányzat-finanszírozási terv feldolgozásáról, visszautasításáról, függőben tartásáról az internetes adattovábbítás egységes rendszerén keresztül, a státusz megjelölésével visszaigazolást küld a fejezet részére. Az előirányzat-finanszírozási terv kötelezően benyújtandó a költségvetési törvényben meghatározott eredeti előirányzatokra, minden évközi előirányzat-módosításhoz (EG03F) kapcsolódóan - kivéve, ha az előirányzat-módosítás kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosításra vonatkozik - a módosítás jellegének megfelelő előjellel ellátva, továbbá a bejelentett előirányzat-finanszírozási terv szerinti kifizetési ütem módosítása esetén.

(10)[99] A Korm. rendelet 109/A. §-ának (3) bekezdésében foglalt kérelem szerinti támogatás lekérés módosítás keret-előrehozásnak minősül, melyet részletes indoklás alapján a Kincstár elnöke engedélyezhet. Nem kell részletes indoklást benyújtani az Európai Unió támogatásával megvalósuló programok előirányzatainál.

(11)[100] Az előirányzat-módosítás nélkül túlléphető törvényi sorok esetében az ütemezést csak a megtervezett (módosított) előirányzat mértékéig kell benyújtani. A túllépés EG05 bizonylaton engedélyezett összegét a Kincstár automatikusan beépíti a nyilvántartott előirányzat-finanszírozási tervbe. Az ütemezésről - támogatási keret megnyitása, illetve visszautalása tekintetében - a fejezet ad tájékoztatást az EG05 bizonylaton.

17/A. §[101] (1)[102] A Nyugdíjbiztosítási Alap által folyósított, de nem az Alapot terhelő ellátások megtérítésére vonatkozó, az ellátások tényleges felhasználás szerinti igénybevétele ütemezését tartalmazó éves finanszírozási tervet a 7/d. számú mellékletben meghatározott formában - elektronikus módon, valamint két kinyomtatott példányban - tájékoztató információként a Kincstárhoz kell benyújtani a megelőző év december 25. napjáig. A Kincstár az ellátások összegét az Alap által megküldött számlát helyettesítő okmányok alapján a hónap utolsó előtti banki napján utalja a jogosult részére.

(2)[103] A Nyugdíjbiztosítási Alapot és az Egészségbiztosítási Alapot megillető központi költségvetési hozzájárulásasok igénybevételének ütemezésére vonatkozó éves finanszírozási tervet a 7/b. számú mellékletben meghatározott formában - elektronikus módon, valamint két kinyomtatott példányban - jóváhagyásra a Pénzügyminisztériumba (a továbbiakban: PM) kell benyújtani a megelőző év december 25. napjáig. A Kincstár a költségvetési hozzájárulások megtérítését - a korkedvezmény-biztosítási járulék címen átvett pénzeszköz kivételével - a jóváhagyott tervben meghatározott időpontokban utalja a társadalombiztosítási alapok részére. A korkedvezmény-biztosítási járulék címen átvett pénzeszköz megtérítését a Kincstár a mindenkori költségvetési törvény vonatkozó előírásai szerint számított összegben és időpontban teljesíti.

(3)[104] Az éves finanszírozási terv a jogosultság jogszabályi feltételeinek megváltoztatásán alapuló módosítása, az igénybe vett támogatás túlteljesülése, vagy a képződött maradvány elszámolása, illetve jogszabályon alapuló évközi intézkedés esetén a havi finanszírozási terv benyújtásával egyidejűleg módosítható.

(4)[105] Az Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóságnak és az Országos Egészségbiztosítási Pénztárnak

a) a költségvetési törvényben meghatározott hitel igénybevételére vonatkozó, valamint a Korm. rendelet 115. § (3) bekezdésében meghatározott havi részletezettségű finanszírozási tervet a 7/c. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal jóváhagyásra,

b) a bevételek és kiadások tárgyhónapon belüli ütemezésére, az előirányzatok kiemelt előirányzatonkénti bontására, valamint az egyéb forrásból finanszírozott ellátások éves ütemezésére vonatkozó tájékoztatót, háttér adatszolgáltatást a 7/d. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal

a Kincstár részére, elektronikus formában, valamint két kinyomtatott példányban, a tárgyidőszakot megelőző hónap 25. napjáig kell megküldenie.

(5)[106] A Kincstár a terv alaki és tartalmi ellenőrzése után

a) a Nyugdíjbiztosítási Alap tervét a Kincstár elnöke által kiadott utasításban meghatározott eljárási rend szerint jóváhagyó aláírásával ellátva visszaigazolja;

b) az Egészségbiztosítási Alap tervét

ba) amennyiben a zárt kiadási előirányzatok tárgyhavi tervezett összegei a havi időarányos előirányzatot nem haladják meg, a tárgyhónapot megelőző utolsó kincstári napon gondoskodik az előirányzat-felhasználási keretek megnyitásáról és jóváhagyó aláírásával ellátva visszaigazolja,

bb) amennyiben bármely zárt kiadási előirányzat tárgyhavi előirányzata meghaladja a havi időarányos előirányzatot, és a tárgyhónap végéig a tervezett halmozott előirányzat az éves előirányzat időarányos mértékét, a finanszírozási tervet a pénzügyi folyamatokat bemutató és értékelő levél kíséretében a PM-nek jóváhagyásra megküldi.

(6)[107]

(7)[108] A PM által engedélyezett terv alapján a Kincstár gondoskodik az előirányzat-felhasználási keretek megnyitásáról és azt visszaigazolja az Alapkezelő részére. Amennyiben a (10) bekezdés szerinti módosításra sor kerül, a visszaigazolás a korrigált adatlapon történik.

(8)[109]

(9)[110] Az időarányos előirányzat számításánál az érintett jogcímcsoport együttes összegét kell figyelembe venni. A gyógyító-megelőző ellátások kiadásai jogcímcsoportnál a túllépés mértékének kiszámításánál az előleget, a gyógyszertámogatás jogcímcsoportnál a gyógyszertámogatás céltartalék előirányzatot nem kell figyelembe venni.

(10)[111] Amennyiben a zárt előirányzatoknál, az érvényes finanszírozási terv hó közi módosítása válik szükségessé, az Alapkezelőnek a módosítással érintett előirányzatokra vonatkozó tervtáblákat be kell nyújtania a PM-nek jóváhagyásra.

(11)[112] A tárgyév első hónapjára jóváhagyott finanszírozási tervet a dokumentáció jogszabály szerinti szerkezeti, formai módosítása esetén hitelesítésre a Kincstár részére ismételten be kell nyújtani.

(12)[113] Amennyiben a PM a zárt előirányzatok tárgyhavi kereteit az előző időszakban képződött előirányzat-maradvány beszámításával hagyja jóvá és a likviditási terv nem így került benyújtásra, az EFIN 01. és az E.A.-Ht.2. adatlapokat a döntésnek megfelelően korrigálni kell. A korrekciót a Kincstár tájékoztatása alapján az Alapkezelő soron kívül végrehajtja és az adatlapokat megküldi.

17/B. §[114] (1)[115] A Korm. rendelet 113. §-ának (3) bekezdésében meghatározott negyedéves, havi finanszírozási tervet a Munkaerőpiaci Alapnál a 7/e. számú, a Központi Nukleáris Alapnál a 7/f. számú, a Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alapnál a 7/g. számú, a Kutatási és Technológiai Innovációs Alapnál a 7/h. számú, a Szülőföld Alapnál a 7/i. számú, a Nemzeti Kulturális Alapnál a 7/j. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal elektronikus úton és két kinyomtatott példányban, a tárgynegyedévet megelőző hónap 25. napjáig a Kincstár részére kell megküldeni, amelyet az jóváhagyásra a Pénzügyminisztériumnak továbbít. A jóváhagyott tervet a Kincstár az Alapkezelő részére visszaigazolja.

(2)[116]

(3)[117] Az elkülönített állami pénzalapok a pénzforgalmukban tervezhető bevételekről, kiadásokról és várható egyenlegük alakulásáról elektronikus úton adatot szolgáltatnak a Kincstárnak a tárgyhót követő hónap 5. napjáig a 7/k. számú mellékletben meghatározott formában és tartalommal.

17/C. §[118]

17/D. §[119] A likviditás menedzselés hatékonyságának növelése érdekében az APEH minden hétfőn délig az adott hétre vonatkozó napi bontású prognózist készít a Kincstár által igényelt jogcím szerinti részletezésben a kiutalásokról - beleértve az adó-visszatérítéseket is -, melyet megküld a Kincstár elnökének. A VPOP a hó elején dekádonkénti prognózist készít, melyet megküld a Kincstár részére. Az MNV Zrt. a PM által részére közvetlenül megküldött írásbeli utasítás szerint köteles eljárni mindennemű kincstári adatszolgáltatás teljesítése érdekében.

XI.

Előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő kiadási előirányzatok felhasználásának szabályai

18. § (1)[120] Az éves költségvetési törvényben meghatározott, a központi költségvetésnél és a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő kiadási előirányzaton minden egyes túllépésekor - a központi kezelésű előirányzatok kivételével -a fejezetet irányító szervnek a folyósítást megelőzően be kell nyújtania a Pénzügyminisztériumhoz a 10. számú melléklet szerinti adatlapot, továbbá az eredeti előirányzatot meghaladó támogatási igényt megalapozó indokokat és számításokat. A továbbiakban akkor kell ismételten adatot szolgáltatni, ha a túllépés korábban közölt adataiban változás következik be.

(2)[121] A társadalombiztosítási szervezetek által folyósított, nem a társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő ellátások kiadási előirányzatainak túllépése esetén a 17/A. §-ának (1) bekezdés szerint benyújtott finanszírozási tervhez csatolni kell a túllépés szöveges és számszaki indokolását.

(3) Az elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési törvényben meghatározott, előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő előirányzataira túllépés esetén havi aktualizált finanszírozási tervet kell a Pénzügyminisztériumhoz benyújtani, melyhez csatolni kell a túllépés szöveges és számszaki indokolását.

(4)[122] A Pénzügyminisztérium a benyújtott számítások, indokolások jog- és tényszerűségét megvizsgálja. Megfelelően igazolt igény esetén 5 munkanapon belül az adatlap megküldésével jelzi a Kincstár részére a támogatás folyósítás tudomásul vételét vagy engedélyezését. A jóváhagyott terv alapján a Kincstár rendelkezik a támogatás folyósításáról. Hiányos vagy nem tárgyszerű adatközlés esetén felhívja az érintett fejezetet irányító szervet, illetve a finanszírozási terv benyújtóját a hiány pótlására. Az engedélyezett és megnyitott támogatási keret fel nem használt részének visszautalását a fejezetet irányító szerv a 10. számú melléklet szerinti adatlapon jelzi a Kincstár felé.

(5)[123]

XII.

Kincstári adatszolgáltatás a megbízások teljesítéséről és a költségvetés végrehajtásáról[124]

19. § (1)[125] Az Igazgatóság valamennyi számlatulajdonost a számlán történt terhelésről, illetve jóváírásról írásban vagy elektronikus formában összevont és tételes számlakivonattal értesíti. Számlakivonatot kell készíteni és azt a számlatulajdonos részére továbbítani minden olyan kincstári (banki) munkanapról, amelyen a számlán pénzforgalmi vagy pénzforgalom nélküli tranzakció történt. Az összevont számlakivonat tartalmazza a könyvelési nap dátumát, a számla tárgynapi nyitóegyenlegét, a számlán az összevont terhelt forgalmat, az összevont jóváírt forgalmat, a záróegyenleget, a forgalmi tételek darabszámát, valamint a kivonatsorszámot. A tételes számlakivonat a terhelési és jóváírási tételeket darabonkénti részletezésben tartalmazza. A számlakivonat - beleértve a pénzforgalom nélküli tranzakciók adatait is - számviteli bizonylatnak mi nő sül.

(2)[126] A Kincstár a visszautasított megbízásokról, valamint a pénzforgalommal nem járó tételekről, a saját hatáskörű és a feladatfinanszírozással kapcsolatos előirányzat-módosításokról, a nyilvántartásba vett kötelezettségvállalásokról, a halmozott tartozik és követel forgalomról kiemelt jogcímenként és a kiadási előirányzatok szabad kereteiről is tájékoztatja ügyfeleit a számlakivonatban.

(3) A Korm. rendelet 146. §-ában előírt egyeztetés során a Kincstár részére benyújtott, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó pénzforgalommal nem járó rendezési tételekről, valamint ennek eredményeként a korrigált tárgyévet megelőző évi halmozott tartozik, követel forgalomról kiemelt jogcímenként, és a tárgyévet megelőző évi kiadási előirányzatok korrigált szabad kereteiről számlakivonatban tájékoztatja ügyfeleit a Kincstár.

(4)[127] A Kincstár honlapján havonta, számlánként külön-különtájékoztatja a társadalombiztosítási és az elkülönített állami pénzalapokat a számla tárgyhavi összes kiadási és összes bevételi forgalmáról a 11. számú mellékletben meghatározott formában.

(5)[128] A Korm. rendelet 140. §-ában meghatározott adatszolgáltatási kötelezettségét a Kincstár a 12-13. számú melléklet, az elkülönített állami pénzalapokra vonatkozóan pedig a 12/a-12/b. és a 12/e-12/h. számú melléklet szerinti tartalommal és formában készíti el.

(6)[129] A Korm. rendelet 142. §-ának (2) bekezdésében meghatározott adatszolgáltatási kötelezettséget a Társadalombiztosítási Alapok kezelői a 12/c-12/d. számú melléklet szerinti tartalommal és formában teljesítik. Amennyiben az elszámolások közötti időbeli különbséget is figyelembe véve az eltérések tartósan és jelentős mértékben fennállnak a Kincstár kezdeményezésére az Alap soron kívül köteles adatait felülvizsgálni és tájékoztatni az irányító szervet a Pénzügyminisztériumot és a Kincstárat a rendezés módjáról és időpontjáról.

(7)[130] A Kincstár a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai napi és halmozott pénzforgalmi adatainak teljesítéséről - a KTK csoportok költségvetési jogcímek szerinti alkalmas tagolásával - napi rendszerességgel, elektronikus formában tájékoztatja az alapok kezelőit. A Pénzügyminisztérium részére a fenti adatszolgáltatást a Kincstár - összefoglaló gyorsjelentés keretében - naponta, elektronikus formában teljesíti.

(8)[131] A Kincstár a területfejlesztési tanácsok pénzforgalmi számláiról havonta tájékoztatást ad a területfejlesztésért felelős minisztérium és a Pénzügyminisztérium számára.

XIII.

Záró rendelkezések

20. § (1) Ez a rendelet 2000. január 1-jén lép hatályba.

(2) A rendelet hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről a Magyar Államkincstárban című 42/1996. (XII. 28.) PM rendelet , valamint az azt módosító 1/1998. (I. 12.) PM rendelet és a 6/1999. (II. 10.) PM rendelet.

Járai Zsigmond s. k.,

pénzügyminiszter

1. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[132]

Kitöltési útmutató

Az "Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése" elnevezésű űrlaphoz

Az adatlapot az irányító szerv, közalapítványok esetében számlanyitáskor és a szervezet megszüntetésekor az alapítói jogokat gyakorló szervezet, egyébként a közalapítvány képviseletére jogosult küldi meg a Kincstár illetékes szakmai főosztályára. Számla nyitása, megszüntetése, intézményi adatok változtatása a törzskönyvi bejegyzéshez/törléshez szükséges valamennyi okirat benyújtását követően hajtható végre.[133]

Számla nyitása

Az adatlapot minden egyes számláról külön be kell nyújtani.

1. A fejrovat azonosító adatai (törzsszám, szakágazat, szektor, fejezet, terület):

- törzsszám: a törzskönyvi nyilvántartás által kiadott számjel;

- szakágazat: a KSH szakágazati osztályozását alapul véve kell feltüntetni;

- szektor: a Pénzügyminisztérium által minden évben kiadott Költségvetés kitöltési útmutatóban meghatározottak szerinti szektorszámot kell feltüntetni;

- fejezet: a mindenkori költségvetési törvény 1. sz. melléklete szerinti fejezeti rendnek megfelelően kell megadni a fejezetszámot;

- terület: a székhely szerinti megyekódot kell feltüntetni.

2. Érvénybe lépés kelte: A számlanyitás kért időpontja, amely azonban az adminisztráció időigénye miatt nem lesz korábbi, mint a Kincstár rendszerbeli feldolgozását követő első naptári nap. Visszamenőleges dátum nem lehet.

3. A szervezet megnevezése: A törzskönyvi nyilvántartás által bejegyzett teljes név.

4. Adószáma: Az APEH által kiadott adóazonosító szám.

5. Egységes statisztikai számjele: A KSH által kiadott számjel.

6. A szervezet székhelye és címe: A törzskönyvi nyilvántartásban szereplő székhely és cím.

7. A szervezet államháztartási egyedi azonosítója (ÁHT-I): A Pénzügyminisztérium által kiadott államháztartási egyedi azonosítót (ÁHT-I) kell feltüntetni.

8. Nem önálló intézmény esetén az irányító szerv ÁHT-I-je: Kincstári költségvetéssel nem rendelkező intézmény esetében, a kincstári költségvetéssel rendelkező irányító költségvetési szerv Pénzügyminisztérium által kiadott államháztartási egyedi azonosítóját (ÁHT-I) kell feltüntetni.

9. Számlaszáma: Első fejezeti/intézményi előirányzat-felhasználási keretszámla (EFK) nyitásakor a Kincstár tölti ki. Már létező számlához nyitandó számlák esetén a számla A és B mezőjét (első és második nyolc karakter) kell beírni.

10. A számla megnevezése: a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet megfelelő §-a szerint.

11. Fejezeti számla költségviselő ÁHT-T azonosítója: Azon ÁHT-T-nek a feltüntetésére szolgál, melyen a Kincstár - a fejezet igénye alapján - terhelheti az általa felszámított díjtételeket. Kitöltése nem kötelező.

12. Fejezeti számla költségviselő számlájának száma: Azon fejezeti EFK számla száma, amelyen a Kincstár - a fejezet igénye alapján - terhelheti az általa felszámított díjtételeket. Ha ebben a sorban nincs adat, a Kincstár a rendszerdefiníció szerinti számlát automatikusan terheli.

13. Számlavezető Állampénztári Iroda neve: A Kincstár tölti ki.

14. Kártyafedezeti számla:

a) Intézményi kártyafedezeti számla: Azon számla A és B mezőjét kell beírni, amelyhez kapcsolódóan a számla nyitását kérik. EFK, ellátási, vagy letéti számlához nyitható.

b) VIP kártyafedezeti számla: Azon számla A és B mezőjét kell beírni, amelyhez kapcsolódóan a számla nyitását kérik. EFK és ellátási számlához nyitható.

15. Pótlólagos eredeti kivonat jogosultja: Az intézmény nevének és címének megadása szükséges a pótlólagos eredeti kivonatot előíró jogszabályhely feltüntetésével.

További számla nyitásakor, amennyiben az intézmény valamely adatában időközben változás történt (s azt az intézmény nem jelentette), azt a számlanyitással egyidejűleg az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban fel lehet tüntetni, nem szükséges külön adatlapon benyújtani. Az adatmódosítások valamennyi számlán átvezetésre kerülnek.

Adatmódosítás bejelentése

Az adatlap "számlaszáma" sorában az EFK számlát kell feltüntetni, a módosítás az intézmény minden Kincstárban vezetett számlája vonatkozásában megtörténik. Az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban a régi és az új adat egyidejű feltüntetésén kívül a nyitás alkalmával kért összes adatot ki kell tölteni a kincstári nyilvántartással egyezően.

Az "Érvénybe lépés kelte" rovatban azt az időpontot kell feltüntetni, amikortól az adatmódosítások átvezetését kérik, azonban az adminisztráció időigénye miatt ez semmiképpen nem lesz korábbi, mint a Kincstár feldolgozását követő első naptári nap.

Számla megszüntetése

Az adatlapot minden egyes számláról külön be kell nyújtani.

Számla megszüntetése csak egyenleg és díjtartozás nélküli számla, valamint rendezett státuszú (visszavont) felhatalmazó levél esetén lehetséges. EFK számla, illetve pénzforgalom bonyolítására szolgáló számla megszüntetése a kincstári ügyfél más jogcímen nyitott számláinak (azonos "A" és "B" mező) megszüntetése után történhet!

Számlamegszüntetés előtt az értékpapír számlaállomány megszüntetéséről is gondoskodni kell. Megszüntetés kérésekor a nyitás alkalmával kért összes adatot a kincstári nyilvántartással egyezően kell kitölteni. Az "Érvénybe lépés kelte" rovatban azt az időpontot kell feltüntetni, amikortól a számla megszüntetését kérik, azonban az adminisztráció időigénye miatt ez semmiképpen nem lesz korábbi, mint a Kincstár feldolgozását követő első naptári nap.

Számla megszüntetése esetén a kincstári jogutód számlaszáma: Akkor kell kitölteni, ha a jogutód kincstári ügyfél.

Kincstári jogutód megnevezése: A jogutódként megjelölt szervezet neve.

Jogutód költségviselő számlájának száma: A jogutódként megjelölt költségvetési szerv költségviselő számlájának száma.

Számla jogutód nélküli megszüntetése esetén a kincstári költségviselő számlaszáma: az Áht 90. § (3) bekezdésében foglaltak, valamint a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelet 6. § (2) bekezdése szerint a vagyoni jogok és kötelezettségek tekintetében jogutód szervezet (pl. alapító) költségviselő számlaszáma.

Hitelintézeti jogutód számla esetén annak száma és a számlatulajdonos neve, valamint rendelkezés az utolsó díjszámla terheléséről: Akkor kell kitölteni, ha a jogutód nem kincstári ügyfél.

Amennyiben az intézmény valamely adatában időközben változás történt, azt a számlamegszüntetéssel egyidejűleg az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban fel lehet tüntetni, nem szükséges külön adatlapon benyújtani. Az adatmódosítások a megszüntetésre nem kerülő számlákon átvezetésre kerülnek.

Rendelkező rész, aláírások:

Átvezetéssel kapcsolatos teendők:

Számla megszüntetése esetén, amennyiben a számlának egyenlege van, rendelkezni kell az egyenleg átvezetéséről - ÁHT-T és/vagy KTK megjelöléssel - a jogutód számlára.

Pénzügyminisztérium (PM) engedélyének száma és a PM aláírása: Amennyiben a jogszabály szerint a számla megnyitása vagy megszüntetése PM engedélyhez kötött, akkor szükséges a PM cégszerű aláírása és pecsétje.

Az intézmény megszűnt, kérjük a kincstári nyilvántartásból való törlését:

A szöveg aláhúzandó, amennyiben az intézmény jogutóddal, vagy jogutód nélkül megszűnik úgy, hogy valamennyi számlája megszüntetésre kerül.

Esetleges egyéb közlendők:

Nyilatkozat: EFK számla nyitása és megszüntetése esetén kitöltése kötelező.

Törzskönyvi nyilvántartó aláírása: EFK számla nyitásakor és megszüntetésekor (önálló és részben önálló költségvetési szerv esetében), valamint ha a költségvetési szerv adataiban (cím, név, adószám stb.) változás történik, kötelező a törzskönyvi nyilvántartó cégszerű aláírása és pecsétje.

Irányító szerv cégszerű aláírása: Az irányító szerv cégszerű aláírásának és pecsétjének helye (közalapítvány esetében az alapítói jogokat gyakorló szervezet, illetve a közalapítvány képviseletére jogosultak) .[134]

Magyar Államkincstár engedélyező szervezete: A szakmai főosztály cégszerű aláírásának és pecsétjének helye.

Magyar Államkincstár Pénzforgalmi Főosztály: A tényleges számlanyitást, megszüntetést, valamint adatmódosítást végrehajtó szervezet cégszerű aláírásának és pecsétjének helye.

1/a. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[135]

Magyar Államkincstár

Pénzforgalmi számlatulajdonosok - közalapítványok kivételével - törzsadatainak bejelentése

A bejelentés oka: számla nyitása, megszüntetése, adatmódosítás ( a kívánt szöveg aláhúzandó ! )

* Visszamenőleges dátummal nem lehetséges. Legkorábbi dátuma a Pénzforgalmi Főosztály feldolgozását követő első naptári nap lehet!

**Ha eltér a 12. sorban nevesített számla számától.

Kitöltési útmutató

A "Pénzforgalmi számlatulajdonosok - közalapítványok kivételével - törzsadatainak bejelentése" elnevezésű űrlaphoz

Az adatlapot minden esetben a Számlatulajdonos küldi meg a Kincstár illetékes Állampénztári Irodája részére. Számla nyitása, megszüntetése, intézményi adatok változtatása a cégbírósági bejegyzéshez/törléshez szükséges valamennyi okirat benyújtását követően hajtható végre.

I. Számla nyitása

Az adatlapot minden egyes számláról külön be kell nyújtani.

1. A szervezet megnevezése: A cégbíróság által bejegyzett teljes név. Új alapítású kht/nonprofit gazdasági társaság (továbbiakban szervezet) esetében, amennyiben a szervezet a cégbíróságon még nem került bejegyzésre, a szervezet nevét "bejegyzés alatt" ("b.a.") toldattal kell ellátni. A cégbejegyzés megtörténte után a "bejegyzés alatt" toldat új módosítási törzsadatlap benyújtásával töröltethető a kincstári nyilvántartásból, a cégbejegyzési végzés hiteles másolatának egyidejű benyújtásával.

2. A szervezet rövid neve: A szervezet által használt rövidített név.

3. A szervezet székhelye és címe: A cégbejegyzésen szereplő székhely és cím. Ha egy szervezet különböző telephelyekkel rendelkezik, a telepi számlák nyitásakor a telephely címét (és nem a központét) kell beírni. Egyúttal a 2. oldalon lévő "Esetleges egyéb közlendők" rovatban jelezni kell, hogy telepi számlát nyitnak.

4. Nyilvántartási szám a bejegyzésről: A cégbejegyzésen szereplő nyilvántartási szám. Amennyiben a szervezet még nem került bejegyzésre, a rovat üresen hagyható.

5. Adószáma: Az APEH által kiadott adóazonosító szám.

6. Egységes statisztikai számjele: A KSH által kiadott számjel.

7. TEÁOR száma: Több is felsorolható, de csak a főtevékenység kerül felvételre, ezért azt aláhúzással meg kell jelölni.

8. Terület (megye): A szervezet székhelye szerinti megye.

9. A szervezet alapítója: Az alapító megjelölése (neve) .

10. A szervezet többségi tulajdonosa/a tulajdoni hányad megjelölésével: Az aktuális éves költségvetési törvény fejezetrendje alapján a tulajdonosi jogokat gyakorló fejezet megnevezése.

11. Hitelintézetnél vezetett számlái (számlaszám és hitelintézet): Lakásépítési és devizaszámla, valamint a pénzügyminiszter által engedélyezett hitelintézeti számla esetében töltendő ki.

12. Kincstári számlaszáma: Törzstőke elkülönítési számla és pénzforgalmi számla nyitásakor a Kincstár tölti ki. Már létező pénzforgalmi számlához nyitandó alszámla, kártyafedezeti számla, fedezetbiztosítási számla nyitásakor a pénzforgalmi számla A és B mezőjét (első és második nyolc karakter) kell beírni. Amennyiben a szervezet több pénzforgalmi számlát (alszámlát) igényel, ezt írásban indokolni szükséges és az indoklást a Kincstár Fejezeti Főosztálya részére kell megküldeni.

13. Számla megnevezése:

- Törzstőke elkülönítési számla: új alapítású szervezet esetében az alapítói vagyon fogadása és a befizetés cégbíróság felé történő igazolhatósága céljából nyitandó számla.

- Pénzforgalmi számla: bejegyzés alatti, illetve már bejegyzett szervezet esetében a pénzforgalom lebonyolítására szolgáló számla. Alszámla nyitásakor az alszámla elnevezésében meg kell jelennie a tevékenységhez kötődő megkülönböztetésnek.

- Intézményi kártyafedezeti számla: az Intézményi Kincstári kártyával történő kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére szolgáló számla. Csak pénzforgalmi számlához nyitható.

- VIP kártyafedezeti számla: a VIP Arany és Ezüst Kincstári kártyával történő kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére szolgáló számla. Csak pénzforgalmi számlához nyitható.

- VIP számlához kapcsolódóan nyitandó fedezetbiztosítási számla: VIP kártyánként meghatározott összegű biztosíték elkülönítésére szolgál. Megnyitását a VIP kártyafedezeti számla nyitásával egyidejűleg kell kezdeményezni.

- Fedezetbiztosítási számla: a kötelezettet terhelő pénzügyi biztosítékok elkülönített kezelésére szolgál.

14. Érvénybe lépés kelte: A számlanyitás kért időpontja, amely azonban az adminisztráció időigénye miatt nem lesz korábbi, mint a Kincstár rendszerbeli feldolgozását követő első naptári nap. Visszamenőleges dátum nem kérhető.

15. Költségviselő számla száma: A számlán kerülnek terhelésre a Kincstár által a forintszámla vezetéshez kapcsolódó szolgáltatások nyújtásáért felszámított díjak, jutalékok. Csak akkor kell kitölteni, ha eltér a 12. sorban megjelölt számla számától.

16. Számlavezető Állampénztári Iroda neve: Az Állampénztári Iroda tölti ki.

További számla nyitásakor, amennyiben a szervezet valamely adatában időközben változás történt (s azt a szervezet nem jelentette), azt a számlanyitással egyidejűleg az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban fel lehet tüntetni, nem szükséges külön adatlapon benyújtani. Az adatmódosítások valamennyi számlán átvezetésre kerülnek.

II. Számla megszüntetése

Az adatlapot minden egyes számláról külön be kell nyújtani.

Számla megszüntetése csak egyenleg és díjtartozás nélküli számla, valamint rendezett státuszú (visszavont) felhatalmazó levél esetén lehetséges. Pénzforgalom bonyolítására szolgáló számla megszüntetése a kincstári ügyfél más jogcímen nyitott számláinak (azonos "A" és "B" mező) megszüntetése után történhet! Számlamegszüntetés előtt az értékpapír számlaállomány megszüntetéséről is gondoskodni kell. Megszüntetés kérésekor a nyitás alkalmával kért összes adatot a kincstári nyilvántartással egyezően kell kitölteni. Az "Érvénybe lépés kelte" rovatban azt az időpontot kell feltüntetni, amikortól a számla megszüntetését kérik, azonban az adminisztráció időigénye miatt ez semmiképpen nem lesz korábbi, mint a Kincstár feldolgozását követő első naptári nap.

17. Számla megszüntetése esetén a kincstári jogutód számlaszáma: Akkor kell kitölteni, ha a jogutód kincstári ügyfél.

18. Kincstári jogutód megnevezése: A jogutódként megjelölt szervezet neve.

19. Számla kincstári jogutód nélküli megszüntetése esetén a költségviselő számla száma, és a hitelintézeti jogutód neve és számlaszáma, illetve rendelkezés az utolsó díjszámla terheléséről: Akkor kell kitölteni, ha a jogutód nem kincstári ügyfél.

Amennyiben a szervezet valamely adatában időközben változás történt, azt a számlamegszüntetéssel egyidejűleg az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban fel lehet tüntetni, nem szükséges külön adatlapon benyújtani. Az adatmódosítások a megszüntetésre nem kerülő számlákon átvezetésre kerülnek.

III. Adatmódosítás bejelentése

Az adatlapot elég a pénzforgalmi számlára benyújtani, az adatmódosítások valamennyi számlán átvezetésre kerülnek.

Az 1-15. sorokban a Kincstár nyilvántartásában szereplő adatokat kell feltüntetni. Az "Érvénybe lépés kelte" rovatban azt az időpontot kell feltüntetni, amikortól az adatmódosítások átvezetését kérik. A módosítandó adatokat az "Adatmódosítás bejelentése" sorokban a sorszám és a megnevezés feltüntetésével, valamint a régi és az új adat megadásával kell jelezni.

Rendelkező rész, aláírások:

Átvezetéssel kapcsolatos teendők:

Számla megszüntetése esetén, amennyiben a számlának egyenlege van, rendelkezni kell az egyenleg átvezetéséről a jogutód számlára.

A szervezet megszűnt, kérjük a kincstári nyilvántartásból való törlését:

A szöveg aláhúzandó, amennyiben a szervezet felszámolásra kerül, vagy egy másik szervezetbe beolvad úgy, hogy valamennyi számlája megszüntetésre kerül.

Esetleges egyéb közlendők:

Itt kell jelezni, ha a megnyitandó számla telepi számla és megadni a központ nevét és címét. Itt lehet nyilatkozni, például bírósági végzésről, felszámolás megindításáról.

Számlatulajdonos cégszerű aláírása:

A társasági szerződésben foglaltak szerint, az aláírási címpéldánnyal egyezően kell a szervezet illetékes képviselőjének/képviselőinek aláírni. Telepi számla nyitásakor a központ aláírási címpéldánnyal rendelkező, a cég képviseletét ellátó vezetőjének/vezetőinek kell aláírnia a nyomtatványt.

A számlavezető Állampénztári Iroda aláírása: az iroda cégszerű aláírásának és pecsétjének a helye.

Magyar Államkincstár engedélyező szervezete: A szakmai főosztály cégszerű aláírásának és pecsétjének helye.

Magyar Államkincstár Pénzforgalmi Főosztály: A tényleges számlanyitást, megszüntetést, valamint adatmódosítást végrehajtó szervezet cégszerű aláírásának és pecsétjének helye.

1/b. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[136]

1/c. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[137]

1/d. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[138]

1/e. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[139]

1/f. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[140]

A Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatok jegyzéke

A Kincstár Igazgatóságától igényelhető, nyomdailag előállított bizonylatok:

- Készpénzfelvételi utalvány

- Kifogás határidős beszedési megbízás ellen

A Kincstár honlapjáról nyomtatható bizonylatok:

- Befizetési szelvény

- Fedezetigazolás

- Deviza-átutalási megbízás

- Készpénzfelvételre jogosultak bejelentési bizonylata

- Készpénzfelvételi igény-bejelentési bizonylat

- Valutafelvételi igény-bejelentési bizonylat

- Valuta eladási és vételi bizonylat

1/g. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[141]

1/h. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[142]

Kitöltési útmutató az "Átutalást előzetesen bejelentő lap" elnevezésű űrlaphoz

Az űrlap használatára a 7. § (1) bekezdésében szereplő átutalások előzetes bejelentéséhez van szükség. Az adatszolgáltatást külön felhívás nélkül, elektronikus úton a nagyosszeguallamkincstar.gov.hu e-mail címre kell teljesíteni.

Űrlap adatai:

1. Bizonylat sorszáma: a Kincstárhoz benyújtott átutalást előzetesen bejelentő lapok számlatulajdonos általi éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.

2. Számlatulajdonos neve: az átutalást bejelentő fejezet, intézmény nevének feltüntetésére szolgál.

3. Számlaszám: az átutalást bejelentő intézményi, fejezeti kezelésű számlaszáma (1-24 pozíció)

4. A megbízás összege forintban: Az átutalási megbízáson feltüntetetett összeg, vagy a devizaátutalási megbízáshoz kapcsolódó forint összeg (várható számla terhelés).

4/a. A megbízás devizaneme és összege: az a devizanem (ISO-kód jelöléssel), amelyben a megbízás összegét meghatározták és a hozzátartozó összeg az adott devizában. Csak abban az estben kell kitölteni, ha deviza-átutaláshoz kapcsolódik a bejelentés.

5. Esedékesség időpontja: a terhelés tervezett időpontja (deviza átutalás esetében - értéknaptól függetlenül - ez a megbízás MNB-be történő továbbításának napja, alapesetben a Kincstárba történő benyújtást követő nap).

6. Törvényi sor azonosítója, neve: az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám (csak fejezeti kezelésű előirányzat terhére történő átutalásnál kell kitölteni) és a törvényi sor nevének feltüntetésére szolgál.

7. Utalás jogcíme/KTK: A hatályos kincstári tranzakciós kódok jegyzékében szereplő, a számlatípusnál alkalmazható pénzügyi műveletek azonosítására szolgáló kincstári tranzakciós kód (továbbiakban: KTK). Deviza átutalás esetében az utalás jogcímeként a tényleges felhasználást mutató kiadási KTK-t kell megjelölni annak ellenére, hogy a terhelés 410 "Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások" KTK-n történik és utólag, önálló kiegészítő szelvényen kell rendezni a megfelelő kiadási KTK-ra.

8. Kötelezettségvállalás hivatkozási száma: A kincstári körbe tartozó költségvetési szerv által - az államháztartás működési rendjéről szóló Korm. rendeletben előírt - bejelentett kötelezettségvállalás, Kincstár részéről visszaigazolt hivatkozási számát kell feltüntetni.

A kötelezettségvállalás bejelentés alól mentesített törvényi sorok, előirányzatok esetében üresen kell hagyni.

9. Jogosult neve: az átutalás jogosultjának megnevezésére szolgál.

10. Számlaszám: a jogosult számlaszáma.

11. Az átutalási megbízás benyújtásának módja: aláhúzással kell jelölni, hogy az átutalási megbízás papíralapon vagy elektronikus úton kerül benyújtásra. Ez utóbbi esetben fel kell tüntetni a 3 jegyű "floppys külső azonosító számát" is.

12. Az egyeztetésre jogosult neve, telefonszáma, e-mail címe: az átutalás átütemezésére jogosult nevének, telefonszámának, e-mail címének feltüntetésére szolgál.

13. Dátum: az átutalást előzetesen bejelentő lap benyújtásának időpontja. (Az 500 millió forintot elérő, de a 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalás esetén a tervezett terhelést megelőző 3. munkanap. A 2 milliárd forintot meghaladó átutalás esetén a tervezett terhelést megelőző 5. munkanap.)

14. Bejelentő: Az átutalást kérő Kincstárnál rendelkezésre jogosult nevének feltüntetésére szolgál.

Nem minősül államháztartáson kívülre irányuló átutalásnak a pénzforgalmi lebonyolítási számlára utalás. Itt a 7. § (1) bekezdésben foglaltakat a pénzforgalmi lebonyolítási számláról történő átutalás esetén kell alkalmazni.

Az átutalás átütemezésének időpontját a Kincstár tölti ki az átutalás átütemezésére jogosult vezetővel történt egyeztetést követően. Az átütemezést a Kincstár elektronikus úton visszaigazolja. Egyeztetést nem igénylő esetekben visszaigazolásra nem kerül sor, az átutalás - az egyébként szükséges feltételek fennállása esetén - az átutalási megbízás alapján teljesítésre kerül.

Az átutalás bárminemű meghiúsulása esetén a bejelentést meg kell ismételni.

A 7. § (1) bekezdésben nevesített összeghatár feletti átutalás előzetes bejelentésének elmaradása esetén az átutalást a Kincstár nem teljesíti.

1/i. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[143]

Magyar Államkincstár

Önkormányzati pénzforgalmi számlatulajdonosok törzsadatainak bejelentése

A bejelentés oka: számla nyitása, megszüntetése, adatmódosítás (a kívánt szöveg aláhúzandó!)

(1) Az adott régión belül a kincstári Regionális Igazgatóság Állampénztári Iroda 9. sorral azonos megyében lévő számlavezető helye, Budapest és Pest megyei önkormányzatok esetében: "32-es" ÁPI.

(2) A Kincstár tölti ki.

(3) A megfelelő X-szel jelölendő.

(4) Visszamenőleges dátummal nem lehetséges. Legkorábbi dátuma a Pénzforgalmi Főosztály feldolgozását követő első naptári nap lehet!

Az 1-10. sorok adatait a törzskönyvi nyilvántartásból ellenőrizni kell.

A 4-7. sorokba a polgármesteri hivatallal rendelkező önkormányzatok esetén a polgármesteri hivatalok adatait kell beírni.

2. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[144]

A kincstári tranzakciós kódok közlése alól mentességet élvező számlák köre

- A nemzetgazdasági számlák (kivéve a fiatalok életkezdési támogatásának folyósítására szolgáló számlák)

- Jogszabályi felhatalmazás alapján meghatározott célra, arra jogosult szervezetek részére nyitott bizalmas számlák

- Nyugdíjfolyósító Igazgatóság technikai számlái (visszaérkezett ellátások számlái kivételével)

- Feladatfinanszírozás lebonyolítási számlák

- A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok számlái

- A kincstári ügyfelek letéti számlái

- EU forrásból finanszírozott programok pénzforgalmi lebonyolítási számla

- EMGA Garancia részleg pénzforgalmi lebonyolítási számlák

- EMGA pénzforgalmi megelőlegezési számla

- NATO Biztonsági Beruházási Program lebonyolítási számla

- Cukorilleték pénzforgalmi megelőlegezési számla

- EMVA pénzforgalmi megelőlegezési számlák

- EMVA pénzforgalmi lebonyolítási számlák

- MVH nemzeti agrárkár-enyhítési lebonyolítási számlák

- EHA megelőlegezési számla

- EHA pénzforgalmi lebonyolítási számla

- Az Európai Regionális Fejlesztési Alapból finanszírozott pénzügyi eszközök lebonyolítására szolgáló pénzforgalmi folyószámla

- Egyéb nemzetközi támogatási programok közösségi forrás pénzforgalmi forintszámla

3. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[145]

Általánosan használt kódok

100 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átadása

105 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átadása visszatérülése

111 Rendszeres személyi juttatások

116 Rendszeres személyi juttatások visszatérülése

112 Nem rendszeres személyi juttatások

117 Nem rendszeres személyi juttatások visszatérülése

113 Külső személyi juttatások

118 Külső személyi juttatások visszatérülése

121 Társadalombiztosítási járulék, egészségügyi és táppénz-hozzájárulás

126 Társadalombiztosítási járulék, egészségügyi és táppénz-hozzájárulás visszatérülése

122 Munkaadói járulék

127 Munkaadói járulék visszatérülése

131 Dologi kiadások

136 Dologi kiadások visszatérülése

132 Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások nélkül)

137 Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások nélkül) visszatérülése

140 Ellátottak pénzbeli juttatásai

147 Ellátottak pénzbeli juttatásai visszatérülése

152 Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre

157 Működési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre visszatérülése

153 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások és egyéb társadalombiztosítási ellátások

158 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások és egyéb társadalombiztosítási ellátások visszatérülése

160 Kamatkiadás

167 Kamatkiadás visszatérülése

170 Támogatás értékű működési kiadás társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek

175 Támogatás értékű működési kiadás társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek visszatérülése

171 Támogatás értékű működési kiadás elkülönített állami alapoknak

176 Támogatás értékű működési kiadás elkülönített állami alapoknak visszatérülése

172 Támogatás értékű működési kiadás központi költségvetési szervnek, fejezeti kezelésű előirányzatnak, Uniós lebonyolítási számlára

177 Támogatás értékű működési kiadás központi költségvetési szervnek, fejezeti kezelésű előirányzatnak, Uniós lebonyolítási számlára visszatérülése

173 Támogatás értékű működési kiadás helyi önkormányzatnak, többcélú kistérségi társulásnak, helyi és országos kisebbségi önkormányzatnak

178 Támogatás értékű működési kiadás helyi önkormányzatnak, többcélú kistérségi társulásnak, helyi és országos kisebbségi önkormányzatnak visszatérülése

174 Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre

179 Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre visszatérülése 200 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átadása

205 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átadása visszatérülése

210 Intézményi beruházási kiadások

217 Intézményi beruházási kiadások visszatérülése

220 Felújítás

227 Felújítás visszatérülése

232 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre

237 Felhalmozási célú pénzeszközátadás az államháztartáson kívülre visszatérülése

233 Intézményi egyéb felhalmozási kiadás

238 Intézményi egyéb felhalmozási kiadás visszatérülése

240 Központi beruházás

247 Központi beruházás visszatérülése

250 Lakástámogatás

257 Lakástámogatás visszatérülése

260 Lakásépítés

267 Lakásépítés visszatérülése

270 Egyéb beruházások és fejlesztési támogatások

277 Egyéb beruházások és fejlesztési támogatások visszatérülése

280 Támogatás értékű felhalmozási kiadás társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek

285 Támogatás értékű felhalmozási kiadás társadalombiztosítási alapoknak és kezelőinek visszatérülése

281 Támogatás értékű felhalmozási kiadás elkülönített állami alapoknak

286 Támogatás értékű felhalmozási kiadás elkülönített állami alapoknak visszatérülése

282 Támogatás értékű felhalmozási kiadás központi költségvetési szervnek, fejezeti kezelésű előirányzatnak, Uniós lebonyolítási számlára

287 Támogatás értékű felhalmozási kiadás központi költségvetési szervnek, fejezeti kezelésű előirányzatnak, Uniós lebonyolítási számlára visszatérülése

283 Támogatás értékű felhalmozási kiadás helyi önkormányzatnak, többcélú kistérségi társulásnak, helyi és országos kisebbségi önkormányzatnak

288 Támogatás értékű felhalmozási kiadás helyi önkormányzatnak, többcélú kistérségi társulásnak, helyi és országos kisebbségi önkormányzatnak visszatérülése

290 Kölcsönök nyújtása és törlesztése

297 Kölcsönök nyújtása és törlesztése visszatérülése

291 Hiteltörlesztés

298 Hiteltörlesztés visszatérülése

410 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

417 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése

411 Bérfizetéshez kapcsolódó átfutó kiadások

418 Bérfizetéshez kapcsolódó átfutó kiadások visszatérülése

420 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek rendezése

427 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek rendezésének helyesbítése

421 Előző évi maradvány felfüggesztett kifizetéséhez kapcsolódó befizetés (csak külön rendelkezés alapján használható)

428 Előző évi maradvány felfüggesztett kifizetéséhez kapcsolódó befizetés visszatérülése (csak külön rendelkezés alapján használható)

422 Előző évi hatósági jellegű jogkörhöz kapcsolódó átfutó bevételek rendezése

429 Előző évi hatósági jellegű jogkörhöz kapcsolódó átfutó bevételek rendezésének helyesbítése

430 Államháztartáson belülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú működési kiadás

435 Államháztartáson belülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú működési kiadás visszatérülése

431 Államháztartáson belülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási kiadás

436 Államháztartáson belülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási kiadás visszatérülése

432 Államháztartáson kívülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú működési kiadás

437 Államháztartáson kívülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú működési kiadás visszatérülése

433 Államháztartáson kívülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási kiadás

438 Államháztartáson kívülről kapott továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási kiadás visszatérülés

440 Rövid lejáratú értékpapír vásárlás

441 Rövid lejáratú értékpapír vásárlás visszatérülése

445 Rövid lejáratú értékpapír beváltás

446 Rövid lejáratú értékpapír beváltás visszautalása

480 Keretátvezetés devizaszámlára

485 Keret-visszavezetés devizaszámláról

002 Költségvetési támogatás csökkentés

004 Előirányzat-felhasználási keret átadás

006 Számlatulajdonos Kincstárban vezetett számlái közötti keretátadás

300 Adók és adójellegű bevételek

307 Adók és adójellegű bevételek visszautalása

310 Működési bevétel

317 Működési bevétel visszautalása

320 Kamatbevétel

327 Kamatbevétel visszautalása

330 Támogatás értékű működési bevételek társadalombiztosítási alapoktól és kezelőitől

335 Támogatás értékű működési bevételek társadalombiztosítási alapoktól és kezelőitől visszautalása

331 Támogatás értékű működési bevételek elkülönített állami alapoktól

336 Támogatás értékű működési bevételek elkülönített állami alapoktól visszautalása

332 Támogatás értékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzatból, Uniós lebonyolítási számláról

337 Támogatás értékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzatból, Uniós lebonyolítási számláról visszautalása

333 Támogatás értékű működési bevétel helyi önkormányzattól, többcélú kistérségi társulástól, helyi és országos kisebbségi önkormányzattól

338 Támogatás értékű működési bevétel helyi önkormányzattól, többcélú kistérségi társulástól, helyi és országos kisebbségi önkormányzattól visszautalása

334 Garancia és kezességvállalásból származó megtérülések államháztartáson belülről

339 Garancia és kezességvállalásból származó megtérülések államháztartáson belülről visszautalása

340 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

345 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszautalása, továbbutalása

350 Működési célú pénzeszközátvétel külföldről

355 Működési célú pénzeszközátvétel külföldről visszautalása

351 Költségvetési kiegészítések, visszatérülések

356 Költségvetési kiegészítések, visszatérülések visszautalása

352 Működési célú pénzeszköz átvétel az Európai Unió szervezeteitől, közvetlen intézményi megállapodás alapján (csak intézmény esetében használható)

357 Működési célú pénzeszköz átvétel az Európai Unió szervezeteitől, közvetlen intézményi megállapodás alapján helyesbítése (csak intézmény esetében használható)

353 Működési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről

358 Működési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülről visszautalása

354 Működési célú pénzeszközátvétel az Európai Uniótól (csak a fejezeti kezelésű előirányzatok esetében használható)

359 Működési célú pénzeszközátvétel az Európai Uniótól visszautalása (csak a fejezeti kezelésű előirányzatok esetében használható)

360 Támogatás értékű felhalmozási bevételek társadalombiztosítási alapoktól és kezelőitől

365 Támogatás értékű felhalmozási bevételek társadalombiztosítási alapoktól és kezelőitől visszautalása

361 Támogatás értékű felhalmozási bevételek elkülönített állami alapoktól

366 Támogatás értékű felhalmozási bevételek elkülönített állami alapoktól visszautalása

362 Támogatás értékű felhalmozási bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzatból, Uniós lebonyolítási számláról

367 Támogatás értékű felhalmozási bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzatból, Uniós lebonyolítási számláról visszautalása

363 Támogatás értékű felhalmozási bevétel helyi önkormányzattól, többcélú kistérségi társulástól, helyi és országos kisebbségi önkormányzattól

368 Támogatás értékű felhalmozási bevétel helyi önkormányzattól, többcélú kistérségi társulástól, helyi és országos kisebbségi önkormányzattól visszautalása

370 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

375 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszautalása, továbbutalása

380 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel külföldről

385 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel külföldről visszautalása

381 Felhalmozási és tőkejellegű bevétel

386 Felhalmozási és tőkejellegű bevétel visszautalása

382 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel az Európai Unió szervezeteitől, közvetlen intézményi megállapodás alapján (csak intézmény esetében használható)

387 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel az Európai Unió szervezeteitől, közvetlen intézményi megállapodás alapján helyesbítése (csak intézmény esetében használható)

383 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről

388 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülről visszautalása

384 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel az Európai Uniótól (csak a fejezeti kezelésű előirányzatok esetében használható)

389 Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel az Európai Uniótól visszautalása (csak a fejezeti kezelésű előirányzatok esetében használható)

390 Maradvány bevétel (csak a Kincstár használja)

397 Maradvány bevétel korrekció (csak a Kincstár használja)

540 Kölcsönök igénybevétele és visszatérülése

547 Kölcsönök igénybevétele és visszatérülése visszautalása

541 Hitelfelvétel

548 Hitelfelvétel visszatérülése

000 Nem azonosítható bevétel

007 Nem azonosítható bevétel visszautalása

510 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

517 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszautalása

511 Hatósági jellegű jogkörhöz kapcsolódó átfutó bevételek

518 Hatósági jellegű jogkörhöz kapcsolódó átfutó bevételek visszautalása, továbbutalása

521 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások rendezése

526 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások rendezésének helyesbítése

522 Előző évi házipénztári záró pénzkészlet tárgyévi felhasználása

527 Előző évi házipénztári záró pénzkészlet tárgyévi felhasználásának helyesbítése

523 Előző évi deviza záró állomány tárgyévi felhasználása

528 Előző évi deviza záró állomány tárgyévi felhasználásának helyesbítése

530 Továbbadási (lebonyolítási) célú működési bevétel államháztartáson belülről

535 Továbbadási (lebonyolítási) célú működési bevétel államháztartáson belülről visszautalása

531 Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási bevétel államháztartáson belülről

536 Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási bevétel államháztartáson belülről visszautalása

532 Továbbadási (lebonyolítási) célú működési bevétel államháztartáson kívülről

537 Továbbadási (lebonyolítási) célú működési bevétel államháztartáson kívülről visszautalása

533 Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási bevétel államháztartáson kívülről

538 Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási bevétel államháztartáson kívülről visszautalása

001 Költségvetési támogatásnövelés

003 Előirányzat-felhasználási keret átvétel

005 Számlatulajdonos Kincstárban vezetett számlái közötti keret átvétel

A fejezeti befizetési számlához kapcsolódó tranzakciós kódok

600 Eredeti előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés

607 Eredeti előirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés visszautalása

620 Bevételek meghatározott köre utáni befizetés

627 Bevételek meghatározott köre utáni befizetés visszautalása

630 Befektetett eszközökkel kapcsolatos befizetési kötelezettség

637 Befektetett eszközökkel kapcsolatos befizetési kötelezettség visszautalása

640 Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés

647 Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés visszautalása

650 Egyéb befizetési kötelezettség

657 Egyéb befizetési kötelezettség visszautalása

A fejezeti maradvány-elszámolási számlához kapcsolódó tranzakciós kódok

660 Felügyeleti szerv javára teljesített egyéb befizetési kötelezettség

667 Felügyeleti szerv javára teljesített egyéb befizetési kötelezettség visszautalása

670 Normatív állami hozzájárulás maradványának visszafizetése

677 Normatív állami hozzájárulás maradványának visszafizetése visszautalása

680 Egyéb központi támogatás maradványának visszafizetése

687 Egyéb központi támogatás maradványának visszafizetése visszautalása

690 Pénzmaradványt terhelő egyéb befizetési kötelezettség

697 Pénzmaradványt terhelő egyéb befizetési kötelezettség visszautalása

340 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

345 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszautalása, továbbutalása

370 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

375 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszautalása, továbbutalása

420 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek rendezése

427 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek rendezésének helyesbítése

Az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítási alapok számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok

Valamennyi alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

000 Nem azonosítható bevétel

007 Nem azonosítható bevétel visszatérítése

Munkaerőpiaci Alap számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Munkaadói járulék

901 Munkaadói járulék visszatérítése

802 Munkavállalói járulék

902 Munkavállalói járulék visszatérítése

803 Vállalkozói járulék

903 Vállalkozói járulék visszatérítése

805 TÁMOP intézkedések bevételei

905 TÁMOP intézkedések bevételeinek visszatérítése

807 Területi egyéb bevétel

907 Területi egyéb bevétel visszatérítése

808 Központi egyéb bevétel

908 Központi egyéb bevétel visszatérítése

809 Szakképzési és felnőttképzési egyéb bevétel

909 Szakképzési és felnőttképzési egyéb bevétel visszatérítése

811 Rehabilitációs hozzájárulás

911 Rehabilitációs hozzájárulás visszatérítése

812 Rehabilitációs célú munkahelyteremtő támogatás törlesztése

912 Rehabilitációs célú munkahelyteremtő támogatás törlesztésének visszatérítése

814 Szakképzési hozzájárulás

914 Szakképzési hozzájárulás visszatérítése

816 Bérgarancia támogatás törlesztése

916 Bérgarancia támogatás törlesztés visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

823 Képzési Alaprész befizetőre be nem azonosított bevétele

923 Képzési Alaprész befizetőre be nem azonosított bevételének visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése 860 Hitelfelvétel

960 Hitelfelvétel visszatérítése

871 Méltányosságból elengedett követelések technikai bevételi tételei

971 Méltányosságból elengedett követelések technikai bevételi tételeinek visszatérítése

701 Foglalkoztatási és képzési támogatások

601 Foglalkoztatási és képzési támogatások visszatérítése

702 Támogatásértékű működési kiadás EU társfinanszírozásra: Foglalkoztathatóság

602 Támogatásértékű működési kiadás EU társfinanszírozásra: Foglalkoztathatóság visszatérítése

703 Közmunka céljára pénzeszköz átadás

603 Közmunka céljára pénzeszköz átadás visszatérítése

704 TÁMOP 1.1 Munkaerőpiaci szolgáltatások és támogatások

604 TÁMOP 1.1 Munkaerőpiaci szolgáltatások és támogatások visszatérítése

705 TÁMOP 1.2 Foglalkoztatást ösztönző normatív támogatások

605 TÁMOP 1.2 Foglalkoztatást ösztönző normatív támogatások visszatérítése

708 Társadalmi párbeszéd programok

608 Társadalmi párbeszéd programok visszatérítése

709 Járulékkedvezmény megtérítés

609 Járulékkedvezmény megtérítés visszatérítése

715 Szakképzési és felnőttképzési célú kifizetések

615 Szakképzési és felnőttképzési célú kifizetések visszatérítése

717 Rehabilitációs célú munkahelyteremtő támogatás

617 Rehabilitációs célú munkahelyteremtő támogatás visszatérítése

720 Álláskeresési támogatások

620 Álláskeresési támogatások visszatérítése

721 Vállalkozói járadék

621 Vállalkozói járadék visszatérítése

722 Nyugdíjbiztosítási Alapnak átadás

622 Nyugdíjbiztosítási Alapnak átadás visszatérítése

723 Jövedelempótló támogatás

623 Jövedelempótló támogatás visszatérítése

728 Bérgarancia kifizetések

628 Bérgarancia kifizetések visszatérítése

730 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

630 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

731 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek

631 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

732 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak

632 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak visszatérítése

733 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak

633 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak visszatérítése

734 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak fejlesztési programra

634 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak fejlesztési programra visszatérítése

735 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak fejlesztési programra

635 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak fejlesztési programra visszatérítése

736 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak központosított keretre

636 Támogatásértékű működési kiadás Állami Foglalkoztatási Szolgálatnak központosított keretre visszatérítése

737 Támogatásértékű működési kiadás OMMF-nek

637 Támogatásértékű működési kiadás OMMF-nek visszatérítése

738 Támogatásértékű felhalmozási kiadás OMMF-nek

638 Támogatásértékű felhalmozási kiadás OMMF-nek visszatérítése

739 Támogatásértékű működési kiadás Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézetnek

639 Támogatásértékű működési kiadás Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézetnek visszatérítése

740 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézetnek

640 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézetnek visszatérítése

741 Működési célú pénzeszköz átadás Országos Foglalkoztatási Közalapítványnak

641 Működési célú pénzeszköz átadás Országos Foglalkoztatási Közalapítványnak visszatérítése

746 Megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatásának támogatása

646 Megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatása támogatásának visszatérítése

747 Egyéb költségvetési befizetés

647 Egyéb költségvetési befizetés visszatérítése

748 Közcélú munkavégzés járuléka

648 Közcélú munkavégzés járulékának visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

769 Hitel visszafizetése

669 Hitel visszafizetés visszatérítése

770 Év végi egyenleg átvezetése

670 Év végi egyenleg átvezetés visszatérítése

771 Méltányosságból elengedett követelések technikai kiadási tételei

671 Méltányosságból elengedett követelések technikai kiadási tételeinek visszatérítése

003 Előirányzat-felhasználási keret átvétel

004 Előirányzat-felhasználási keret átadás

Központi Nukleáris Pénzügyi Alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Paksi Atomerőmű Rt. befizetése

901 Paksi Atomerőmű Rt. befizetésének visszatérítése

802 Költségvetési támogatás

902 Költségvetési támogatás visszatérítése

803 Egyéb bevétel

903 Egyéb bevétel visszatérítése

804 Radioaktív hulladékok végleges, eseti elhelyezése

904 Radioaktív hulladékok végleges, eseti elhelyezésének visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

701 Kis és közepes aktivitású hulladéktároló létesítésének előkészítése

601 Kis és közepes aktivitású hulladéktároló létesítése előkészítésének visszatérítése

702 Püspökszilágyi RHFT beruházásai

602 Püspökszilágyi RHFT beruházásainak visszatérítése

703 Nagy aktivitású hulladéktároló telephely kiválasztás

603 Nagy aktivitású hulladéktároló telephely kiválasztásának visszatérítése

704 Kiégett kazetták átmeneti tárolójának bővítése

604 Kiégett kazetták átmeneti tárolója bővítésének visszatérítése

705 Paksi Atomerőmű leszerelésének előkészítése

605 Paksi Atomerőmű leszerelése előkészítésének visszatérítése

706 Hulladéktárolók és az RHK Kht. üzemeltetési kiadásai

606 Hulladéktárolók és az RHK Kht. üzemeltetési kiadásainak visszatérítése

707 Társadalmi ellenőrzési és információs társulások támogatása

607 Társadalmi ellenőrzési és információs társulások támogatásának visszatérítése

710 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

610 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Rendszeres befizetés

901 Rendszeres befizetés visszatérítése

803 Költségvetési támogatás

903 Költségvetési támogatás visszatérítése

805 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól

905 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

701 Káreseménnyel összefüggő kártalanítás kifizetése

601 Káreseménnyel összefüggő kártalanítás kifizetésének visszatérítése

708 Egyéb működési kiadás

608 Egyéb működési kiadás visszatérítése

709 Kártalanítással összefüggő működési kiadás

609 Kártalanítással összefüggő működési kiadás visszatérítése

710 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

610 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

Kutatási és Technológiai Innovációs Alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Innovációs járulék

901 Innovációs járulék visszatérítése

802 Költségvetési támogatás

902 Költségvetési támogatás visszatérítése

803 Visszterhes támogatások törlesztései

903 Visszterhes támogatások törlesztéseinek visszatérítése

804 Kamat és egyéb bevétel

904 Kamat és egyéb bevétel visszatérítése

806 Egyéb bevétel

906 Egyéb bevétel visszatérítése

807 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól

907 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól visszatérítése

808 Támogatásértékű felhalmozási bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól

908 Támogatásértékű felhalmozási bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

701 Hazai innováció támogatása

601 Hazai innováció támogatásának visszatérítése

702 Nemzetközi együttműködésben megvalósuló innováció támogatása

602 Nemzetközi együttműködésben megvalósuló innováció támogatásának visszatérítése

703 Tudományos és technológiai attasék munkájának támogatása

603 Tudományos és technológiai attasék munkája támogatásának visszatérítése

704 Nemzeti Kutatásnyilvántartási Rendszer támogatása

604 Nemzeti Kutatásnyilvántartási Rendszer támogatásának visszatérítése

705 Tudomány- és Technológiapolitikai Tanácsadó Testület munkájának támogatása

605 Tudomány- és Technológiapolitikai Tanácsadó Testület munkája támogatásának visszatérítése

706 Új fejlesztési tervekre való felkészülés támogatása

606 Új fejlesztési tervekre való felkészülés támogatásának visszatérítése

707 Európai Szén- és Acélipari Kutatási Alap magyar hozzájárulása

607 Európai Szén- és Acélipari Kutatási Alap magyar hozzájárulásának visszatérítése

710 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

610 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

711 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek

611 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

Szülőföld Alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Önkéntes befizetések, adományok

901 Önkéntes befizetések, adományok visszatérítése

802 Adomány-kiegészítés

902 Adomány-kiegészítés visszatérítése

803 Egyéb bevételek

903 Egyéb bevételek visszatérítése

805 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól

905 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése 701 Egyéb támogatások

601 Egyéb támogatások visszatérítése

705 Támogatásértékű működési egyéb kiadás

605 Támogatásértékű működési egyéb kiadás visszatérítése

707 Egyéb kiadás

607 Egyéb kiadás visszatérítése

710 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

610 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

711 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek

611 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

Nemzeti Kulturális Alap számlájához kapcsolódó tranzakciós kódok

801 Kulturális járulékbevétel

901 Kulturális járulékbevétel visszatérítése

802 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól

902 Támogatásértékű működési bevétel központi költségvetési szervtől, fejezeti kezelésű előirányzattól visszatérítése

803 Jogi személyek, jogi személyiség nélküli gazdasági társaságok és természetes személyek befizetései

903 Jogi személyek, jogi személyiség nélküli gazdasági társaságok és természetes személyek befizetéseinek visszatérítése

804 Különféle egyéb bevétel

904 Különféle egyéb bevétel visszatérítése

820 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel

920 Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

821 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel

921 Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel visszatérítése

854 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

954 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

855 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel

955 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel visszatérítése

701 Nemzeti és egyetemes értékek létrehozásának, megőrzésének, terjesztésének támogatása

601 Nemzeti és egyetemes értékek létrehozása, megőrzése, terjesztése támogatásának visszatérítése

702 Évfordulók, hazai fesztiválok, rendezvények, és azokon való részvétel támogatása

602 Évfordulók, hazai fesztiválok, rendezvények, és azokon való részvétel támogatásának visszatérítése

703 Nemzetközi fesztiválok, rendezvények, és azokon való részvétel támogatása

603 Nemzetközi fesztiválok, rendezvények, és azokon való részvétel támogatásának visszatérítése

704 Művészeti alkotások új irányzatai, új kulturális kezdeményezések támogatása

604 Művészeti alkotások új irányzatai, új kulturális kezdeményezések támogatásának visszatérítése

705 Kultúrával kapcsolatos tudományos kutatások támogatása

605 Kultúrával kapcsolatos tudományos kutatások támogatásának visszatérítése

706 Épített örökség, építőművészet támogatása

606 Épített örökség, építőművészet támogatásának visszatérítése

707 Kultúrateremtő-, közvetítő, valamint egyéni és közösségi tevékenységek támogatása

607 Kultúrateremtő-, közvetítő, valamint egyéni és közösségi tevékenységek támogatásának visszatérítése

708 Szakmai díjazáshoz való hozzájárulás

608 Szakmai díjazáshoz való hozzájárulás visszatérítése

709 Nemzetközi tagdíjak

609 Nemzetközi tagdíjak visszatérítése

710 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek

610 Támogatásértékű működési kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

711 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek

611 Támogatásértékű felhalmozási kiadás Alapkezelőnek visszatérítése

754 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

654 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

755 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás

655 Előző évi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás visszatérítése

761 Tranzakciós díj

661 Tranzakciós díj visszatérítése

A Nyugdíjbiztosítási Alap számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok

700 Nyugdíjbiztosítási járulékbevételek

600 Nyugdíjbiztosítási járulékbevételek visszatérítése

701 Magánnyugdíjpénztárak átutalásai

601 Magánnyugdíjpénztárak átutalásainak visszatérítése

702 Megállapodás alapján fizetők járulékai

602 Megállapodás alapján fizetők járulékainak visszatérítése

703 Közteherjegy után befolyt járulék

603 Közteheq'egy után befolyt járulék visszatérítése

704 START-kártya program MPA által történő megtérítése

604 START-kártya program MPA által történő megtérítésének visszatérítése

705 Rendvédelmi szervek és a MH kedvezményes nyugellátásainak kiadásaihoz hozzájárulás

605 Rendvédelmi szervek és a MH kedvezményes nyugellátásainak kiadásaihoz hozzájárulás visszatérítése

706 Késedelmi pótlék, bírság

606 Késedelmi pótlék, bírság visszatérítése

707 Korkedvezmény-biztosítási járulék

607 Korkedvezmény-biztosítási járulék visszatérítése

708 GYED-ben részesülők utáni nyugdíjbiztosítási járulék címen E. Alaptól átvett pénzeszköz

608 GYED-ben részesülők utáni nyugdíjbiztosítási járulék címen E. Alaptól átvett pénzeszköz visszatérítése

710 GYES-ben, GYET-ben és rehabilitációs járadékban részesülők utáni központi költségvetési térítés

610 GYES-ben, GYET-ben és rehabilitációs járadékban részesülők utáni központi költségvetési térítés visszatérítése

711 Magánnyugdíjpénztárba átlépők miatti járulék-kiesés pótlására költségvetési támogatás

611 Magánnyugdíjpénztárba átlépők miatti járulék-kiesés pótlására költségvetési támogatás visszatérítése

712 Központi költségvetésben tervezett pénzeszköz-átadás

612 Központi költségvetésben tervezett pénzeszköz-átadás visszatérítése

713 Korkedvezmény-biztosítási járulék címén átvett pénzeszköz

613 Korkedvezmény-biztosítási járulék címén átvett pénzeszköz visszatérítése

720 Véglegesen visszaérkezett ellátások

620 Véglegesen visszaérkezett ellátások visszatérítése

721 Jogalap nélküli ellátások, egyéb bevételek

621 Jogalap nélküli ellátások, egyéb bevételek visszatérítése

722 Megtérített ellátások bevétele

622 Megtérített ellátások bevételének visszatérítése

723 Mulasztási bírság befizetéséből származó bevétel

623 Mulasztási bírság befizetéséből származó bevétel visszatérítése

724 Kötelező biztosítás baleseti ellátás átalánya

624 Kötelező biztosítás baleseti ellátás átalány visszatérítése

729 Vagyongazdálkodás bevétele

629 Vagyongazdálkodás bevételének visszatérítése

731 Társadalombiztosítási költségvetési szervek befizetése

631 Társadalombiztosítási költségvetési szervek befizetésének visszatérítése

732 Működési előirányzat-maradvány átvétele

632 Működési előirányzat-maradvány átvételének visszatérítése

734 Visszaérkezett ellátás

634 Visszaérkezett ellátás újbóli kiutalása

735 Nem tb ellátás előző évhez kapcsolódó megtérítése

635 Nem tb ellátás előző évhez kapcsolódó megtérítésének visszatérítése

736 Tb Alapok közötti előző évi elszámolás bevétele

636 Tb Alapok közötti előző évi elszámolás kiadása

737 Záráshoz kapcsolódó elszámolás

637 Záráshoz kapcsolódó elszámolás visszatérítése

740 Jövedelempótló és jövedelemkiegészítő szociális támogatás a költségvetésből bevétel

640 Jövedelempótló és jövedelemkiegészítő szociális támogatás a költségvetésből bevétel visszatérítése

741 Pénzbeli kárpótlás bevétel

641 Pénzbeli kárpótlás bevétel visszatérítése

742 Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás bevétele

642 Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás bevételének visszatérítése

743 MNV Zrt. által finanszírozott termőföld életjáradék bevétele

643 MNV Zrt. által finanszírozott termőföld életjáradék bevételének visszatérítése

745 MNV Zrt. által finanszírozott vagyoni életjáradék bevétele

645 MNV Zrt. által finanszírozott vagyoni életjáradék bevételének visszatérítése

746 Hadigondozottak Közalapítványa által finanszírozott ellátás bevétel

646 Hadigondozottak Közalapítványa által finanszírozott ellátás bevétel visszatérítése

747 Baleseti és kártérítési ellátás bevétele

647 Baleseti és kártérítési ellátás bevételének visszatérítése 900 Elsődleges nyugellátási kiadás

800 Elsődleges nyugellátási kiadás visszatérítése

902 Nyugdíjbiztosítási Alap nyugellátási kiadása

802 Nyugdíjbiztosítási Alap nyugellátási kiadásának visszatérítése

910 Postaköltség kiadás

810 Postaköltség kiadás visszatérítése

911 Postaköltség előleg bevétel

811 Postaköltség előleg bevételének visszatérítése

912 Késedelmi kamat és egyéb kiadás

812 Késedelmi kamat és egyéb kiadás visszatérítése

913 OEP-ONYF elszámolás

813 OEP-ONYF elszámolás visszatérítése

915 Vagyongazdálkodás kiadása

815 Vagyongazdálkodás kiadásának visszatérítése

920 Készpénzfelvétel ellátásra

820 Készpénzfelvétel ellátásra visszatérítése

921 Nem tb ellátások forrásrendezése

821 Nem tb ellátások forrásrendezésének visszatérítése

922 Egyéb átvezetés

822 Egyéb átvezetés visszatérítése

923 Előző évi ellátási átfutó tételek rendezése

823 Előző évi ellátási átfutó tételek rendezésének visszatérítése

924 Év végi egyenleg átvezetés

824 Év végi egyenleg átvezetés visszatérítése

930 Jövedelempótló és jövedelemkiegészítő szociális támogatás a költségvetésből kiadás

830 Jövedelempótló és jövedelemkiegészítő szociális támogatás a költségvetésből kiadás visszatérítése

931 Pénzbeli kárpótlás kiadás

831 Pénzbeli kárpótlás kiadás visszatérítése

932 Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás kiadása

832 Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás kiadásának visszatérítése

933 MNV Zrt. által finanszírozott termőföld életjáradék kiadása

833 MNV Zrt. által finanszírozott termőföld életjáradék kiadásának visszatérítése

935 MNV Zrt. által finanszírozott vagyoni életjáradék kiadása

835 MNV Zrt. által finanszírozott vagyoni életjáradék kiadásának visszatérítése

936 Hadigondozottak Közalapítványa által finanszírozott ellátás kiadás

836 Hadigondozottak Közalapítványa által finanszírozott ellátás kiadás visszatérítése

937 Baleseti és kártérítési ellátás kiadása

837 Baleseti és kártérítési ellátás kiadásának visszatérítése

Az Egészségbiztosítási Alap számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok

700 Egészségbiztosítási járulékbevételek

600 Egészségbiztosítási járulékbevételek visszatérítése

701 Megállapodás alapján fizetők járulékai

601 Megállapodás alapján fizetők járulékainak visszatérítése

702 Munkáltatói táppénz hozzájárulás

602 Munkáltatói táppénz hozzájárulás visszatérítése

703 Közteherjegy után befolyt járulék

603 Közteherjegy után befolyt járulék visszatérítése

704 START-kártya program MPA által történő megtérítése

604 START-kártya program MPA által történő megtérítésének visszatérítése

706 Egészségügyi hozzájárulás

606 Egészségügyi hozzájárulás visszatérítése

707 Késedelmi pótlék, bírság

607 Késedelmi pótlék, bírság visszatérítése

708 Fel ügye le ti bír ság

608 Felügyeleti bírság visszatérítése

710 Terhességmegszakítás költségvetési térítése

610 Terhességmegszakítás költségvetési térítésének visszatérítése

711 Egészségügyi feladatok költségvetési hozzájárulása

611 Egészségügyi feladatok költségvetési hozzájárulásának visszatérítése

712 Központi költségvetésből járulék címen átvett pénzeszköz

612 Központi költségvetésből járulék címen átvett pénzeszköz visszatérítése

714 Gyógyászati segédeszközök ismertetését végző személyek tevékenysége utáni befizetések

614 Gyógyászati segédeszközök ismertetését végző személyek tevékenysége utáni befizetések visszatérítése

715 Gyógyszerek reklámozásával és ismertetésével kapcsolatos bírság bevételek

615 Gyógyszerek reklámozásával és ismertetésével kapcsolatos bírság bevételek visszatérítése

716 Gyógyszertámogatás többlet miatti sávos kockázatviselésből eredő befizetések

616 Gyógyszertámogatás többlet miatti sávos kockázatviselésből eredő befizetések visszatérítése

717 Gyógyszerismertetést végző személyek tevékenysége utáni befizetések

617 Gyógyszerismertetést végző személyek tevékenysége utáni befizetések visszatérítése

718 Gyógyszerek értékesítése utáni befizetések

618 Gyógyszerek értékesítése utáni befizetések visszatérítése

720 Terhességmegszakítás egyéni térítési díja

620 Terhességmegszakítás egyéni térítési díjának visszatérítése

721 Baleseti és egyéb kártérítési megtérítések

621 Baleseti és egyéb kártérítési megtérítések visszatérítése

722 Kifizetések visszatérítése és egyéb bevételek

622 Kifizetések visszatérítése és egyéb bevételek visszatérítése

723 Szerződések szerinti gyógyszergyártói és forgalmazói befizetések

623 Szerződések szerinti gyógyszergyártói és forgalmazói befizetések visszatérítése

724 Nemzetközi - EU tagállammal kapcsolatos ellátás megtérítése

624 Nemzetközi - EU tagállammal kapcsolatos ellátás megtérítésének visszatérítése

725 Nemzetközi - nem EU tagállammal kapcsolatos ellátás megtérítése

625 Nemzetközi - nem EU tagállammal kapcsolatos ellátás megtérítésének visszatérítése

726 Egészségügyi szolgáltatók visszafizetése

626 Egészségügyi szolgáltatók visszafizetésének visszatérítése

727 Gyógyászati segédeszközök reklámozásával és ismertetésével kapcsolatos bírság bevételek

627 Gyógyászati segédeszközök reklámozásával és ismertetésével kapcsolatos bírság bevételek visszatérítése

728 Vagyongazdálkodás bevétele

628 Vagyongazdálkodás bevételének visszatérítése

730 Társadalombiztosítási költségvetési szervek befizetése

630 Társadalombiztosítási költségvetési szervek befizetésének visszatérítése

731 Működési előirányzat-maradvány átvétele

631 Működési előirányzat-maradvány átvételének visszatérítése

733 Ellátási átfutó bevétel

633 Ellátási átfutó bevétel visszatérítése

734 IRM Bevándorlási és Állampolgársági Hivatal által finanszírozott egészségügyi ellátás kiadásainak megtérítése

634 IRM Bevándorlási és Állampolgársági Hivatal által finanszírozott egészségügyi ellátás kiadásai megtérítésének visszatérítése

735 Egyéb bevétel, számlák közötti átvezetés

635 Egyéb bevétel, számlák közötti átvezetés visszatérítése

736 Záráshoz kapcsolódó elszámolás

636 Záráshoz kapcsolódó elszámolás visszatérítése

739 Közgyógyellátás megtérítése központi költségvetésből

639 Közgyógyellátás megtérítése központi költségvetésből visszatérítése

740 Közgyógyellátás önkormányzati megtérítése

640 Közgyógyellátás önkormányzati megtérítésének visszatérítése

741 Hadigondozotti közgyógyellátás megtérítése

641 Hadigondozotti közgyógyellátás megtérítésének visszatérítése

742 Szervadományozással kapcsolatos kiadások megtérítése

642 Szervadományozással kapcsolatos kiadások megtérítésének visszatérítése

743 Határon túli magyarok magyarországi egészségügyi ellátásának támogatása

643 Határon túli magyarok magyarországi egészségügyi ellátásának támogatásának visszatérítése

901 Terhességi-gyermekágyi segély

801 Terhességi-gyermekágyi segély visszatérítése

902 Táp pénz

802 Táppénz visszatérítése

903 Külföldi gyógykezelés

803 Külföldi gyógykezelés visszatérítése

904 Egyszeri segély

804 Egyszeri segély visszatérítése

905 Baleseti járadék

805 Baleseti járadék visszatérítése

906 Gyermekgondozási díj

806 Gyermekgondozási díj visszatérítése

907 Kártérítési járadék

807 Kártérítési járadék visszatérítése

910 Gyógyító-megelőző ellátás felmerülési helyre el nem számolt kiadása

810 Gyógyító-megelőző ellátás felmerülési helyre el nem számolt kiadásának visszatérítése

911 Háziorvosi, háziorvosi ügyeleti ellátás

811 Háziorvosi, háziorvosi ügyeleti ellátás visszatérítése

912 Védőnői szolgálat, anya-, gyermek- és ifjúságvédelem

812 Védőnői szolgálat, anya-, gyermek- és ifjúságvédelem visszatérítése

913 Fogászati ellátás

813 Fogászati ellátás visszatérítése

914 Gondozóintézeti gondozás

814 Gondozóintézeti gondozás visszatérítése

915 Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás

815 Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás visszatérítése

916 Járóbeteg-szakellátás

816 Járóbeteg-szakellátás visszatérítése

918 Művesekezelés

818 Művesekezelés visszatérítése

919 Otthoni szakápolás

819 Otthoni szakápolás visszatérítése

920 Laboratóriumi ellátás

820 Laboratóriumi ellátás visszatérítése

921 Működési költségelőleg

821 Működési költségelőleg visszatérítése

922 Célelőirányzatok

822 Célelőirányzatok visszatérítése

923 Mentés

823 Mentés visszatérítése

924 Aktív fekvőbeteg szakellátás

824 Aktív fekvőbeteg szakellátás visszatérítése

925 Speciális finanszírozású fekvőbeteg ellátás

825 Speciális finanszírozású fekvőbeteg ellátás visszatérítése

926 Krónikus fekvőbeteg ellátás

826 Krónikus fekvőbeteg ellátás visszatérítése

927 Összevont szakellátás

827 Összevont szakellátás visszatérítése

930 Gyógyfürdő szolgáltatás és egyéb gyógyászati ellátás támogatása

830 Gyógyfürdő szolgáltatás és egyéb gyógyászati ellátás támogatásának visszatérítése

931 Anyatej ellátás

831 Anyatej ellátás visszatérítése

935 Gyógyszertámogatás kiadásai

835 Gyógyszertámogatás kiadásainak visszatérítése

937 Speciális beszerzésű gyógyszerkiadás

837 Speciális beszerzésű gyógyszerkiadás visszatérítése

938 Méltányossági gyógyszertámogatás kiadása

838 Méltányossági gyógyszertámogatás kiadásának visszatérítése

939 Extrafinanszírozás

839 Extrafinanszírozás visszatérítése

945 Kötszertámogatás

845 Kötszertámogatás visszatérítése

946 Gyógyászati segédeszköz kölcsönzés támogatása

846 Gyógyászati segédeszköz kölcsönzés támogatásának visszatérítése

947 Egyéb gyógyászati segédeszköz támogatás

847 Egyéb gyógyászati segédeszköz támogatás visszatérítése

955 Utazási költségtérítés

855 Utazási költségtérítés visszatérítése

960 Nemzetközi - EU tagállamokkal kapcsolatos ellátások kiadásai

860 Nemzetközi - EU tagállamokkal kapcsolatos ellátások kiadásainak visszatérítése

961 Nemzetközi - nem EU tagállamokkal kapcsolatos ellátások kiadásai

861 Nemzetközi - nem EU tagállamokkal kapcsolatos ellátások kiadásainak visszatérítése

962 Külföldi sürgősségi gyógykezelés

862 Külföldi sürgősségi gyógykezelés visszatérítése

970 Kifizetőhelyeket megillető költségtérítés

870 Kifizetőhelyeket megillető költségtérítés visszatérítése

971 Postaköltség

871 Postaköltség visszatérítése

972 Egyéb kiadások

872 Egyéb kiadások visszatérítése

973 Orvosspecifikus vények

873 Orvosspecifikus vények visszatérítése

974 Gyógyszergyártók ellentételezése, elszámolási különbözet rendezése

874 Gyógyszergyártók ellentételezésének elszámolási különbözet rendezésének visszatérítése

975 GYED-ben részesülők utáni nyugdíjbiztosítási járulék címen Ny. Alapnak pénzeszközátadás

875 GYED-ben részesülők utáni nyugdíjbiztosítási járulék címen Ny. Alapnak pénzeszközátadás visszatérítése 978 Vagyongazdálkodással kapcsolatos kiadás

878 Vagyongazdálkodással kapcsolatos kiadás visszatérítése

980 Nem tb. ellátások forrásrendezése

880 Nem tb. ellátások forrásrendezésének visszatérítése

981 Készpénzfelvét ellátásra

881 Készpénzfelvét ellátásra visszatérítése

982 Kifizetőhelyi ellátások

882 Kifizetőhelyi ellátások visszatérítése

983 Visszaérkezett ellátás újbóli kiutalása

883 Visszaérkezett ellátás újbóli kiutalásának visszatérítése

984 Ellátási átfutó kiadás

884 Ellátási átfutó kiadás visszatérítése

985 TB Alapok közötti előző évi elszámolás kiadása

885 TB Alapok közötti előző évi elszámolás bevétele

986 Előző évi ellátási átfutó tételek rendezése

886 Előző évi ellátási átfutó tételek rendezésének visszatérítése

987 Év végi egyenleg átvezetése

887 Év végi egyenleg átvezetésének visszatérítése

988 Ellátási előlegek kiadása

888 Ellátási előlegek kiadásának visszatérítése

989 Egészségbiztosítási Alap befizetési céltartalék

889 Egészségbiztosítási Alap befizetési céltartalék visszatérítése

990 IRM Bevándorlási és Állampolgársági Hivatal által finanszírozott egészségügyi ellátás kiadásai

890 IRM Bevándorlási és Állampolgársági Hivatal által finanszírozott egészségügyi ellátás kiadásainak visszatérítése

991 Közgyógyellátás

891 Közgyógyellátás visszatérítése

992 Hadigondozotti közgyógyellátás kiadása

892 Hadigondozotti közgyógyellátás kiadásának visszatértése

993 Szervadományozással kapcsolatos kiadások

893 Szervadományozással kapcsolatos kiadások visszatérítése

994 Határon túli magyarok magyarországi egészségügyi ellátása

894 Határon túli magyarok magyarországi egészségügyi ellátásának visszatérítése

Az Igazgatóságok ellátási és finanszírozási számláihoz kapcsolódó tranzakciós kódok

451 Családi pótlék

551 Családi pótlék visszatérítése

452 Anyasági támogatás

552 Anyasági támogatás visszatérítése

453 Gyermekgondozási segély

553 Gyermekgondozási segély visszatérítése

454 Gyermeknevelési támogatás

554 Gyermeknevelési támogatás visszatérülése

455 Megváltozott munkaképesség keresetkiegészítés

555 Megváltozott munkaképesség keresetkiegészítés visszatérülése

456 Fogyatékossági támogatás

556 Fogyatékossági támogatás visszatérülése

457 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások

557 Tárgyévi függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások visszatérülése

458 Apát megillető munkaidő-kedvezmény távolléti díjának megtérítése

558 Apát megillető munkaidő-kedvezmény távolléti díjának visszatérülése

000 Nem azonosítható bevétel

007 Nem azonosítható bevétel visszautalása

Fiatalok életkezdési támogatásának folyósításához kapcsolódó tranzakciós kódok

460 Első utalási összeg kiadás

470 Első utalási összeg kiadás visszatérülés

461 Második utalási összeg kiadás

471 Második utalási összeg kiadás visszatérülés

462 Harmadik utalási összeg kiadás

472 Harmadik utalási összeg visszatérülés

463 Állami támogatás a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek részére befizetett összeg után ki adás

473 Állami támogatás a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek részére befizetett összeg után kiadás visszatérülés

464 Állami támogatás az átmeneti vagy tartós nevelésbe vett gyermek után kiadás

474 Állami támogatás az átmeneti vagy tartós nevelésbe vett gyermek után kiadás visszatérülés

465 Állami támogatás a gyermek részére befizetett összeg után kiadás

475 Állami támogatás a gyermek részére befizetett összeg után kiadás visszatérülés

466 Kincstári számlán nyilvántartott követelés után fizetett kamat kiadás

476 Kincstári számlán nyilvántartott követelés után fizetett kamat kiadás visszatérülés

467 Kincstár által felróható határidő elmulasztás miatt fizetett késedelmi kamat kiadás

477 Kincstár által felróható határidő elmulasztás miatt fizetett késedelmi kamat kiadás visszatérülés

468 Folyósítás költségei kiadás

478 Folyósítás költségei kiadás visszatérülés

560 Első utalási összeg bevétel

570 Első utalási összeg bevétel visszatérülés

561 Második utalási összeg bevétel

571 Második utalási összeg bevétel visszatérülés

562 Harmadik utalási összeg bevétel

572 Harmadik utalási összeg bevétel visszatérülés

563 Állami támogatás a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek részére befizetett összeg után bevétel

573 Állami támogatás a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermek részére befizetett összeg után bevétel visszatérülés

564 Állami támogatás az átmeneti vagy tartós nevelésbe vett gyermek után bevétel

574 Állami támogatás az átmeneti vagy tartós nevelésbe vett gyermek után bevétel visszatérülés

565 Állami támogatás a gyermek részére befizetett összeg után bevétel

575 Állami támogatás a gyermek részére befizetett összeg után bevétel visszatérülés

566 Kincstári számlán nyilvántartott követelés után fizetett kamat bevétel

576 Kincstári számlán nyilvántartott követelés után fizetett kamat bevétel visszatérülés

567 Kincstár által felróható határidő elmulasztás miatt fizetett késedelmi kamat bevétel

577 Kincstár által felróható határidő elmulasztás miatt fizetett késedelmi kamat bevétel visszatérülés

568 Folyósítás költségei bevétel

578 Folyósítás költségei bevétel visszatérülés

4. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[146]

Kitöltési útmutató az Átutalási megbízás kiegészítő szelvény elnevezésű űrlaphoz[147]

Fejrovatok

Bizonylat kódja: PF1-K (előrenyomtatott) .

Bizonylat sorszáma: A Kincstárhoz benyújtott átutalási megbízás kiegészítő szelvények éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.

Kifizetési bizonylat száma: Amennyiben az átutalási megbízás kiegészítő szelvény fizetési megbízással együtt kerül benyújtásra, ebben a rovatban a fizetési megbízás (átutalási megbízás, készpénzfelvételi utalvány, postai feladójegyzék) sorszámát kell feltüntetni. Ha a kiegészítő szelvényt önmagában nyújtják be, ebben a rovatban az első kockában X-et kell feltüntetni.

Költségvetési szerv neve: A költségvetési szerv fizetési megbízáson használt neve, a nemzetgazdasági előirányzat esetében a megfelelő nemzetgazdasági számla neve.

Költségvetési szerv számlaszáma: Az érintett számla számának feltüntetésére szolgál (1-24 pozíció) .

Kötelezettségvállalás hivatkozási száma: A kincstári körbe tartozó (mind a kincstári költségvetéssel rendelkező, mind a kincstári költségvetéssel nem rendelkező) költségvetési szerv a Korm. rendelet szerinti kötelezettségvállalás bejelentési kötelezettség alá tartozó kiadások előirányzatát terhelő, - előzetes bejelentést követő - kiadás teljesítésekor a Kincstár által adott hivatkozási számot kell feltüntetni a rovatban.

Feladat azonosító: A feladatfinanszírozási körbe bevont előirányzatok terhére történő kifizetéskor fel kell tüntetni a Kincstár által a feladat indításakor megadott azonosító (feladat/részfeladat) számot. A feladat azonosító első 12 pozíciója a feladat/részfeladat azonosító szám, a 13-14. pozíciója a rovatszám, az utolsó hat pozíciója a szerződés szám (gyűjtős tétel esetén 000) .

Az átutaló számlára vonatkozó részletezés

KTK: A hatályos kincstári tranzakciós kódok jegyzékében szereplő, az adott számlatípusnál alkalmazható gazdasági műveletekhez kapcsolódó kincstári tranzakciós kódok feltüntetésére szolgál.

ÁHT(T) azonosító: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám. A rovatban csak a fejezeti kezelésű - feladatfinanszírozásba be nem vont - előirányzatok, és a nemzetgazdasági előirányzatok terhére benyújtott fizetési megbízások, valamint ezen előirányzatok rendezése esetén kell feltüntetni az érintett előirányzat államháztartási egyedi azonosító számát. A költségvetési szerv intézményi államháztartási egyedi azonosító számát feltüntetni ebben a rovatban nem lehet.

Tételes elszámolás összege: Az egyes KTK-khoz, ÁHT(T)-khez tartozó összegek feltüntetésére szolgál a rovat. A rovatban az összeget jobbra igazítva kell feltüntetni. A rovatban előjeleket nem szabad feltüntetni. A rovat összesen sorában pénzforgalmi bizonylattal együtt történő benyújtás esetében a kifizetéssel megegyező összegnek, egyéb rendezések esetében 0-nak kell szerepelnie, amely összeget az egyes KTK-khoz, ÁHT(T)-khez kapcsolódó tételeknek számszakilag ki kell adniuk.

Kötelezettségvállalás alszám: A rovatban az adott kifizetéshez kapcsolódó, a kötelezettségvállalás bejelentésére szolgáló KT-01 jelű nyomtatványon feltüntetett megfelelő alszámot kell feltüntetni.

Kötelezettségvállalás záró: A rovatot abban az esetben kell kitölteni, ha kötelezettségvállalás bejelentés alá tartozó kifizetés teljesítése során az előzetesen bejelentett egy alszám(ok) hoz kapcsolódó várható kifizetés összegére már további kifizetés nem történik a későbbiekhez. Ebben az esetben a rovatba X-et kell feltüntetni.

A jogosult számlára vonatkozó részletezés

Az átutalási megbízás kiegészítő szelvény e rovatait a fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódó számlák esetében, amennyiben az több jogcímet és/vagy ÁHT-t érint, ki kell tölteni. Egyéb esetben csak akkor kell kitölteni, ha a jogosult számláján több KTK-ra kell jóváírni az utalást.

A rovatok adattartama megegyezik az átutaló számlára vonatkozó részletező táblázat megfelelő rovataival.

A tételes elszámolás összege oszlop összesen sorában lévő adatnak számszakilag meg kell egyeznie az egyes ÁHT(T)-khez kapcsolódó adatok összegével, valamint az átutaló számlára vonatkozó részletezést tartalmazó táblázat összesen sorában feltüntetett adattal.

A kincstári körbe tartozó ügyfélnek előzetes információkérés útján gondoskodnia kell a jogosult nemzetgazdasági vagy fejezeti kezelésű - feladatfinanszírozásba be nem vont - előirányzat - amennyiben az több jogcímet és/vagy ÁHT-t érint - ÁHT(T)-jének feltüntetéséről, ennek hiányában a Kincstár az átutalást nem teljesíti.

Záró rovatok

Dátum: A kiegészítő szelvény benyújtásának dátuma.

Pecsét: A Kincstárnál bejelentett bélyegző lenyomatának feltüntetésére szolgál.

Aláírás: Az adott számla felett rendelkezési jogot gyakorló, Kincstárnál bejelentett módon történő aláírásának feltüntetésére szolgál. Kincstári kártyával teljesített kiadások megfelelő kiemelt előirányzatra történő rendezésére az előirányzat-felhasználási keretszámla felett rendelkezők jogosultak.

Megjegyzés: Az államháztartási egyedi azonosító szám (ÁHT-azonosító) utáni zárójeles (T) betűjel a törvényi előirányzati sorra való megkülönböztető utalást jelöli a Kincstár nyilvántartásában.

4/a. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[148]

5/a. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[149]

5/b. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[151]

Kitöltési útmutató az EG-03I számú "Intézményi előirányzatok módosítása" elnevezésű űrlaphoz[152]

A költségvetési szerv a saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításról az EG-03I számú, "Intézményi előirányzatok módosítása" elnevezésű űrlapon - minden egyes módosításról külön-külön - tájékoztatja a Magyar Államkincstárt a módosítást követő 5 munkanapon belül.

Az űrlapot 1 példányban kell benyújtania a költségvetési szervnek a Kincstár Területi Igazgatóság (a továbbiakban: Igazgatóság) részére. Az Igazgatóság az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését követően a napi számlakivonatban visszaigazolja a költségvetési szerv részére a módosítást.

Az űrlap adatai:

- A bizonylat sorszáma: Az intézmény által az Igazgatósághoz benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.

- A korrigált bizonylat sorsz: Hivatkozás az intézmény által az Igazgatósághoz - tárgyévben korábban - tévesen (átvett előirányzat-maradvány, vállalkozási tartalék, előirányzat-maradvány vagy többletbevétel terhére) benyújtott előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylat sorszámára. Ha a benyújtott bizonylaton csak negatív előjelű adatok szerepelnek és nem került kitöltésre a korrigált bizonylat sorsz. mező a Kincstár visszautasítja a bizonylat feldolgozását.

- Költségvetési szerv neve, címe: a módosítást benyújtó költségvetési szerv nevének, címének feltüntetésére szolgál.

- Költségvetési előirányzat államháztartási egyedi azonosítója: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.

- Előirányzat-felhasználási keretszámla száma a számlaszám 1-16 pozícióját tartalmazza.

- Az előirányzat-módosítási jogcíme: a 4/2009. (III. 20.) PM tájékoztatója a kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzata tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről előírása szerinti kódszámot kell feltüntetni a rovatban.

- Az előirányzat-módosítás előjele, összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni a módosítással érintett megfelelő kiemelt előirányzati sorban a megfelelő előjellel.

- Dátum, aláírás: Az előirányzat-módosításról történő adatszolgáltatás dátumát, a Kincstárnál bejelentett aláíró aláírását és a költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.

Az adatlap kitöltésénél figyelemmel kell lenni arra, hogy

A) Az előirányzat-maradvány, valamint a vállalkozási tartalék igénybevétele jogcímkóddal (x1959999, x1969999) történő módosítás esetében a törvény szerinti kiadások soron a módosítás összege az Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele sor összegével egyezik meg.

- a kiadások között - a Támogatás értékű működési kiadások és a Támogatás értékű felhalmozási kiadások sor kivételével - minden sorba kerülhet adat;

- a bevételek között egyetlen soron sem szerepelhet adat;

- az Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele sor kötelezően kitöltendő.

B) Többletbevétel terhére (x1949999 jogcímkóddal) történő módosítás esetében a törvény szerinti kiadások soron a módosítás összege a törvény szerinti bevételek soron szereplő összeggel egyezik meg.

- a kiadások között az Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átadása és az Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átadása;

- a bevételek között az Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel és az Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel;

- az Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele sorokon adat nem szerepelhet.

C) Kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás (x1939999 jogcímkóddal történő módosítás) esetében a törvény szerinti kiadások soron és/vagy a törvény szerinti bevételek soron csak nulla összeg szerepelhet.

- a kiadások között az Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átadása, az Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átadása, a Központi beruházási kiadások, a Lakástámogatás, a Lakásépítés és a Központi beruházások;

- a bevételek között az Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel és az Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel;

- az Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele sorokon adat nem szerepelhet.

D) Az átvett előirányzat-maradvány forrás terhére (x1979999jogcímkóddal) történő módosítás esetében a törvény szerinti kiadások soron a módosítás összege a törvény szerinti bevételek soron szereplő összeggel egyezik meg.

- a kiadások között a Támogatás értékű működési kiadások és a Támogatás értékű felhalmozási kiadások sorokon adat nem szerepelhet;

- a bevételek között csak az Előző évi működési célú előirányzat-maradvány átvétel és/vagy az Előző évi felhalmozási célú előirányzat-maradvány átvétel sorokon szerepelhet adat;

- az Előző évi előirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele soron adat nem szerepelhet.

E) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. 24. § (7) bekezdése értelmében a személyi juttatások előirányzatának - többletbevétel, vagy előirányzat-maradvány terhére történő - növelése a munkaadókat terhelő járulékok előirányzatának megfelelő mértékű növelésével együttesen hajtható végre, kivéve, ha a költségvetési szerv a kincstár részére nyilatkozik arról, hogy a munkaadókat terhelő járulékok növelése nélkül éves fizetési kötelezettségének eleget tud tenni. A nyilatkozatot az előirányzat-módosítás állampénztári irodához történő benyújtásával egyidejűleg a Kincstár előirányzat-nyilvántartással foglalkozó szervezeti egységéhez kell eljuttatni.

F) A 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 51. § (7) bekezdése alapján a munkaadókat terhelő járulékok előirányzata - a személyi juttatások előirányzata átcsoportosításával összefüggő módosítások kivételével - csak abban az esetben csökkenthető, ha a központi költségvetési szerv éves fizetési kötelezettségének - ideértve a korábban keletkezett, illetve tárgyévre átütemezett köztartozásokat is - eleget tud tenni, és erről - az előirányzat-módosítás benyújtásával egyidejűleg - a Kincstárnak nyilatkozik. A nyilatkozatot a Kincstár előirányzat-nyilvántartással foglalkozó szervezeti egységéhez kell eljuttatni.

Ettől eltérő módon benyújtott módosítást a Kincstár visszautasítja.

Központi beruházáshoz és feladatfinanszírozáshoz kapcsolódó előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylat más előirányzat-módosítást nem tartalmazhat. A feladatfinanszírozáshoz kapcsolódó előirányzat-módosításról az űrlap benyújtása előtt a Fejezeti Főosztályt írásban értesíteni kell.

5/c. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[153]

5/d. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[155]

Kitöltési útmutató

az EG-03FT számú "Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására" elnevezésű űrlaphoz

A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai irányító szerve, az Országgyűlés és a Kormány hatáskörében végrehajtott módosítás végrehajtását szolgáló előirányzat-módosításról, valamint az alapkezelő irányító szervi hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításról az EG-03FT számú, "Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására" elnevezésű űrlapon minden egyes módosításról tájékoztatja a Magyar Államkincstárt (a továbbiakban: Kincstár) a módosítást követő 5 munkanapon belül.[157]

A külön jogszabályokban kapott felhatalmazás alapján az alap irányítását ellátó miniszter a pénzügyminiszter egyetértésével végrehajtott előirányzat-átcsoportosításokról ugyancsak az EG-03FT számú adatlapon tájékoztatja a Kincstárt.[158]

Az űrlapot két példányban kell benyújtania az irányító szervnek - a saját hatáskörben engedélyezett előirányzatmódosításkor közvetlenül, a pénzügyminiszter egyetértése/engedélyezése esetén a Pénzügyminisztérium útján -a Kincstár részére. A Kincstár az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését követően az adatlap egy példányának visszaküldésével visszaigazolja a módosítást.[159]

Az űrlap adatai:

- A bizonylat sorszáma: A fejezet által a fenti hatáskörű módosításokról a Kincstárhoz benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.

- Összes oldal: Amennyiben az előirányzat-módosítás feltüntetésére az adott oldalon lévő sorok száma nem elegendő (több költségvetési szervet érint a módosítás), az ahhoz kapcsolódó összes oldal száma.

- Fejezet száma: A tárgyévi költségvetési törvénynek megfelelő fejezetrend szerinti sorszám.

- Fejezet neve: Az Alap nevének feltüntetésére szolgál.

- Tételszám: A tételszám oszlopában az összetartozó előirányzat-módosításokat ugyanazzal a sorszámmal kell ellátni.

- Költségvetési szerv, előirányzat államháztartási egyedi azonosító száma: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.

- Költségvetési szerv, előirányzat megnevezése: A költségvetési szerv és/vagy az előirányzat nevének feltüntetéséré szolgál.

- Költségvetési előirányzat azonosítója: a rovatokban a tárgyévi költségvetési törvény szerkezetének megfelelő sorszámokat kell feltüntetni.

- KTK 1-2 pozíciója: a rovatot a működési szektor előirányzatainak módosításakor kell kitölteni.

- Módosítás jogcíme: A kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai tervezésének, módosításának és várható teljesítésének adatszolgáltatási és nyilvántartási rendjéről szóló PM tájékoztatóban meghatározott megfelelő előirányzati kódszámot kell feltüntetni a rovatban.

- A módosítás előjele: Az előirányzat-növekedés esetén+jelet, az előirányzat-csökkenése esetén -jelet kell a rovatban feltüntetni.

- A módosítás összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni.

- A K/B oszlopban kell feltüntetni, hogy kiadásra, bevételre vagy támogatásra vonatkozik a módosítás.

- (+) módosítás esetén a forrás ÁHT azonosítója: Előirányzat-növekedés esetén fel kell tüntetni az előirányzat forrásának államháztartási azonosító számát is. Más esetben ezt a rovatot nem kell kitölteni.

- Aláírás, dátum, iktatószám: Az előirányzat-módosításról történő adatszolgáltatás dátumát, iktatószámát, a cégszerű aláírást és a bélyegző lenyomatát kell feltüntetni. Az űrlap alján található rovatok biztosítják a benyújtás, az engedélyezés, egyetértés és a visszaigazolás dokumentálását.

6. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[160]

7/a. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[161]

7/b. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[162]

Kitöltési útmutató az Egészségbiztosítási Alap finanszírozási tervéhez E FIN 01-04. és E.A.-Ht.1-4. számú űrlapokhoz

1. Általános tudnivalók

- Az adatlapokat az év első 11 hónapjában egész számokban, milliós nagyságrendben kell kitölteni. December hónapra vonatkozóan a tervdokumentációt egy tizedes pontossággal, a kerekítés szabályainak figyelembe vételével kell kitölteni.

- A finanszírozási terv adatlapjainak fejlécében az aktuális hónap kerül megjelölésre.

- Az E FIN jelölésű adatlapok ún. főtáblák bevételek, kiadások és a likviditás tervezésére szolgálnak. A főtáblák kerülnek jóváhagyásra.

- Az E.A.-Ht. jelölésű adatlapok ún. háttér táblák a bevételek és a kiadások finanszírozási napokra történő bontását, a túlléphető és előrehozott kiadási előirányzatok jogcím szerinti részletezését és egyéb a döntést elősegítő háttér-információkat tartalmaznak.

- A terv egy példányát a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) aláírásával visszaigazolja az Egészségbiztosítási Alap részére.

- A terv hóközi módosítását a módosult főtáblákra és az érintett háttértáblákra vonatkozóan jóváhagyásra a PM szakfőosztályára kell megküldeni.

2. Az adatlapok adatai

E FIN-01. Egészségbiztosítási Alap likviditásának tervezése a finanszírozási terv hónapjában

A napi bontásban készült bevételi (E.A.-Ht.l.) és kiadási (E.A.-Ht.2.) táblázatok napi összesen sorainak e tábla bevételi-kiadási adataival kell megegyezniük.

A "Napi likviditás (+/-)" a "Bevétel"-ek és a "Kiadás"-ok különbözete. Ha az eredmény negatív hitel igénybevétel, ha pozitív visszatörlesztés történik. Az adatlapot a "tárgyhót megelőző hóvégi egyenleg" halmozott tényadatával, valamint az ebből számított napi hitel/betét állományi adatokkal, a visszaigazolás alkalmával a Kincstár egészíti ki. A betétállomány (+), a hitelállomány (-) előjel alkalmazásával kerül kitöltésre.

EFIN-02. Bevételek

Az 1. sor "Megelőző hónap végéig tervezett előirányzat", a tárgyhónapot megelőző hónapig tervezett összegeket tartalmazza (január hóban üresen marad).

A 2. sor "Tárgyhavi tervezett bevétel" az aktuális hónap bevételét tartalmazza jogcímenként. Ez az összeg meg kell hogy egyezzen az E.A.-Ht.l. finanszírozási naponkénti bontásban készült bevételi táblázat tárgyhó összesen sorával.

A 3. a "Tárgyévben a tárgyhó végéig tervezett előirányzat" sorba a megelőző hónap végéig jóváhagyott és a tárgyhavi tervezett sor együttes összege kerül.

A következő hónapban ez a halmozott összeg kerül a megelőző hónap végéig tervezett előirányzat 1. sorbába.

A 4. sor "Havi előirányzat" számított adat, a költségvetésben szereplő bevételek éves előirányzatának 1/12-e.

Az 5. "Időarányos előirányzat" sor számított adat (aktuális hóx1/12).

A 6-7. sor a havi, illetve az időarányos előirányzattól való eltérést mutatja.

A 8. sor "Éves előirányzat" a költségvetésben szereplő éves bevétel.

A "központi költségvetési hozzájárulások" című oszlop tartalmazza az E FIN-04. adatlap havonkénti összegét a köz-gyógyellátás megtérítése jogcím kivételével.

A "Nem az Alapot terhelő ellátások megtérítése" oszlopba kell tervezni a közgyógyellátás központi és önkormányzati megtérítéseinek együttes összegét.

E FIN-03. Kiadások

A tervezett kiadásokat összefoglaló adatlap.

A táblázat sorainak kitöltése azonos az EFIN-02 Bevételek adatlapnál leírtakkal.

A "Pénzbeli ellátások" oszlopában tervezett összegnek meg kell egyezni az E.A.-Ht.3. háttér tábla összesen sorával.

E FIN-03/A Gyógyszertámogatások kiadásai

Nem túlléphető előirányzatok, jóváhagyásra kerülő adatlap.

Az 1. sor "Megelőző hónap végéig jóváhagyott/megnyitott előirányzat", a tárgyhónapot megelőző hónap finanszírozási tervében szereplő Kincstár által kitöltött 8. sor adatait tartalmazza (január hóban üresen marad).

A 2. sor "Megelőző hónap végéig várható felhasználás" az OEP tárgyhónapot megelőző hónap kiadásaira vonatkozó prognózisát tartalmazza.

A 3. sorban "Tárgyhavi igényelt előirányzat" az aktuális hónap tervezett előirányzati keret szükségletét tartalmazza.

A 4. sorban "Tárgyévben a tárgyhó végéig tervezett előirányzat" a megelőző hónap végéig megnyitott és a tárgyhavi tervezett kiadás sor együttes összegét kell kimutatni.

Az 5. sorban "Megelőző hónap végéig várható maradvány" az OEP prognózisát tartalmazza a tárgyhónapot megelőző hónap végéig várható kiadásainak alakulása alapján.

A 6., 7., 8. sort a terv visszaigazolásakor a Kincstár tölti ki.

A 9. sor "Havi előirányzat" a költségvetésben szereplő kiadások éves előirányzatának 1/12-e.

A 10. "Időarányos előirányzat" sor számított adat (aktuális hóxl/12).

A 11-12. sor a tárgyhavi, illetve az időarányos előirányzattól való eltérést mutatja.

A 13. sor "Éves előirányzat" a költségvetés szerinti, illetve a módosított éves előirányzat.

E FIN-03/B Gyógyászati segédeszköz támogatások kiadásai

Nem túlléphető előirányzatok, jóváhagyásra kerülő adatlap.

E FIN-03/C Gyógyító-megelőző ellátások kiadásai

Nem túlléphető előirányzatok, jóváhagyásra kerülő adatlap.

E FIN-04. Központi költségvetési hozzájárulások és a közgyógyellátás megtérítése

A költségvetésből nyújtott támogatás igénybevételének éves finanszírozási tervét a megtérítés időpontjainak megjelölésével tárgyévet megelőző hó 25-éig a Pénzügyminisztériumba kell benyújtani jóváhagyásra.

A tervet az év során módosítani kell, ha azt jogszabályi változás indokolja, vagy a megtérítés tartósan eltér a tényleges kiadástól. Év közbeni módosítás esetén az adatlapot folyamatos sorszámmal kell ellátni.

E.A.-Ht.1. Bevételek

A háttértábla az E FIN-02. bevételek elnevezésű főtábla tárgyhavi tervezett bevételek sorának finanszírozási napokra történő bontását tartalmazza.

E.A.-Ht.2. Kiadások

A háttértábla a tervezett havi kiadások finanszírozási napokra történő bontását tartalmazza.

EA.-Ht.3. Egészségbiztosítási ellátások kiadásainak előirányzatai

Az "Éves előirányzat" 1. oszlopban a költségvetésben szereplő éves kiadási előirányzatot kell szerepeltetni.

A 2. oszlop "Megelőző hónap végéig megnyitott*/tervezett kiadás" a tárgyhónapot megelőző hónap finanszírozási terveiben szereplő megnyitott előirányzati kereteket tartalmazza (január hóban üresen marad). A Kincstár a túlléphető kiadási előirányzatok esetében havonta a tervezett előirányzati kereteket nyitja meg, de csak az éves előirányzat mértékéig.

A 3. oszlop tartalmazza a tárgyhóra tervezett kiadást. A 4. oszlop a második és a harmadik oszlop összege.

Éves előirányzatot meghaladó tervezés esetén a 2. és 4. oszlopban tervezett kiadás halmozott összegét kell szerepeltetni. Az 5. és 7. oszlopokat a terv visszaigazolásakor a Kincstár tölti ki. A 6. oszlop a tervezett és az éves előirányzat különbségét tartalmazza. E.A.-Ht.4. Összevont szakellátás alábontása

A háttértábla az összevont szakellátás finanszírozásáról tartalmaz további információkat.

7/c. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[163]

7/d. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[164]

Kitöltési útmutató az NY FIN 01-04. és NY.A.-Ht.1-5. számú űrlapokhoz

1. Általános tudnivalók

- Az adatlapokat az év első 11 hónapjában egész számokban milliós nagyságrendben kell kitölteni az NY FIN-04, NY.A.-Ht.4. adatlapok kivételével. December hónapra vonatkozóan a tervdokumentációt egy tizedes pontossággal, a kerekítés szabályainak figyelembevételével kell kitölteni.

- A finanszírozási terv adatlapjainak fejlécében az aktuális hónap kerül megjelölésre.

- Az NY FIN jelölésű adatlapok az ún. főtáblák, a bevételek, a kiadások és a likviditás tervezésére szolgálnak. A főtáblák kerülnek jóváhagyásra.

- Az NY.A.-Ht. jelölésű adatlapok az ún. háttér táblák a bevételek és kiadások finanszírozási napokra történő bontását, az egyéb és a költségvetési forrásból finanszírozott ellátások megtérítésének havi ütemezését tartalmazzák.

- A terv egy példányát a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) aláírásával visszaigazolja a Nyugdíjbiztosítási Alap részére.

- A terv hóközi módosítását a módosult főtáblákra és az érintett háttértáblákra vonatkozóan jóváhagyásra a PM szakfőosztályára kell megküldeni.

2. Az adatlapok adatai

NY FIN-01. Nyugdíjbiztosítási Alap likviditásának tervezése a finanszírozási terv hónapjában

A napi bontásban készült bevételi (NY.A.-Ht.1.) és kiadási (NY.A.-Ht.2.) táblázatok napi összesen sorainak e tábla bevételi-kiadási adataival kell megegyezniük. A "Napi likviditás (+/-)" a "Bevétel"-ek és a "Kiadás"-ok különbözete. Ha az eredmény negatív hitel igénybevétel, ha pozitív visszatörlesztés történik. Az adatlapot "tárgyhót megelőző hóvégi egyenleg" halmozott tényadatával, valamint az ebből számított napi hitel/betét állományi adatokkal a visszaigazolás alkalmával a Kincstár egészíti ki. A betétállomány (+), a hitelállomány (-) előjel alkalmazásával kerül kitöltésre.

NYFIN-02. Bevételek

Az 1. sor "Előző hónap végéig visszaigazolt előirányzat" a tárgyhónapot megelőző hónapig a Kincstár által visszaigazolt összegeket tartalmazza (január hóban üresen marad).

A 2. sor "Tárgyhavi tervezett bevétel" az aktuális hónap várható bevételét tartalmazza. Ez az összeg meg kell egyezzen a napi bontásban készült bevételi háttértáblázat (NY.A.-Ht.1.) tárgyhó összesen sorával.

A 3. a "Tárgyévben a tárgyhó végéig tervezett előirányzat" sorba a megelőző hónap végéig jóváhagyott és a tárgyhavi tervezett sor együttes összege kerül.

A 4. sor "Havi előirányzat" számított adatsor. A költségvetésben szereplő bevételek éves előirányzatának 1/12-ét kell kimutatni a "központi költségvetési hozzájárulások" oszlop kivételével. Ennél az adatnál a megtérítés ütemezésének költségvetési törvény szerinti előírása figyelembevételével kitöltött NY FIN 04. adatlap aktuális havi megtérítése alapján kell meghatározni a havi előirányzatot.

Az 5. "Időarányos előirányzat" sor is számított adat. A havi előirányzat szorozva a hónapok számával. A "központi költségvetési hozzájárulások" jogcím időarányos előirányzatának meghatározásánál az előzőek szerint számított megtérítést kell figyelembe venni.

A 6-7. sor a havi, illetve az időarányos előirányzattól való eltérést mutatja.

A 8. sor "Éves előirányzat" a költségvetésben szereplő éves bevétel.

A "központi költségvetési hozzájárulások" oszlop az NY FIN 04. adatlap aktuális havi jóváhagyott összegét tartalmazza az ellátások utáni költségtérítés kivételével.

A "működési célú bevételek" oszlopnak a saját bevétel mellett tartalmaznia kell az NY FIN-04. adatlap aktuális havi jóváhagyott "Ellátások utáni költségtérítés" összegét is.

A "Nem az Alapot terhelő ellátások megtérítése" oszlopban kell feltüntetni az Egészségbiztosítási Alappal történő elszámolás bevételét, a költségvetési és egyéb forrásból finanszírozott ellátások megtérítésének (NY.A.-Ht.3., 4. adatlap) aktuális havi összesen sorából számított együttes összeget.

NYFIN-03. Kiadások

Az 1. sor "Előző hónap végéig visszaigazolt előirányzat", a tárgyhónapot megelőző hónapig jóváhagyott előirányzatot tartalmazza (január hóban üresen marad).

A 2. sor "Tárgyhavi tervezett kiadás" az aktuális hónap tervezett kiadásait tartalmazza. Ez az összeg meg kell egyezzen az NYA.-Ht.2. finanszírozási naponkénti bontásban készült kiadási táblázat tárgyhó összesen adatával.

A 3. sorba "Tárgyévben a tárgyhó végéig tervezett előirányzat" a megelőző hónap végéig jóváhagyott és a tárgyhavi tervezett kiadás sor együttes összege kerül.

A 4. sor "Havi előirányzat" számított adatsor. A költségvetésben szereplő kiadások éves előirányzatának 1/12-e. A nyugellátások oszlopban a - Tizenharmadik havi nyugdíj előirányzatát - a kifizetés ütemezésére vonatkozó jogszabály figyelembevételével kell meghatározni.

Az 5. "Időarányos előirányzat" sor is számított adat. A havi előirányzat szorozva a hónapok számával. A "Nyugellátások" oszlop időarányos előirányzatának meghatározásánál a tizenharmadik havi nyugdíj előirányzatát csak a jogszabály szerinti kifizetés hónapjaiban kell figyelembe venni.

A 6-7. sor a havi, illetve az időarányos előirányzattól való eltérést mutatja.

A 8. sor "Éves előirányzat" a költségvetésben szereplő éves kiadás.

A "Nem az Alapot terhelő ellátások kiadásai" oszlopában kell megtervezni az Egészségbiztosítási Alapot terhelő, a költségvetési és az egyéb forrásból finanszírozott ellátási kiadások várható összegét. NY FIN-04. Központi költségvetési hozzájárulások

A költségvetésből nyújtott támogatás igénybevételének éves finanszírozási tervét a megtérítés időpontjainak megjelölésével a tárgyévet megelőző hó 25-ig kell benyújtani pénzügyminiszteri jóváhagyásra. A megtérítések összegét a támogatás utalásának költségvetési törvény szerinti előírása alapján kell meghatározni.

A tervet az év során módosítani kell, ha azt jogszabályi változás indokolja. Módosításkor a bizonylatot folyamatos sorszámmal kell ellátni.

NY.A.-Ht.1. Bevételek

A háttértábla az NY FIN-02 bevételek elnevezésű főtábla tárgyhavi bevételek sorának finanszírozási napokra történő bontását tartalmazza.

NY.A.-Ht.2. Kiadások

A háttértábla az NY FIN-03 kiadások elnevezésű főtábla tárgyhavi kiadások sorának finanszírozási napokra történő bontását tartalmazza.

NY.A.-Ht.3. Egyéb forrásból finanszírozott ellátások kiadásainak megtérítése

A háttértábla az Egyéb forrásból finanszírozott ellátások megtérítésének forrásonkénti havi várható ütemezését tartalmazza.

NY.A.-Ht.4. Költségvetési forrásból finanszírozott ellátások kiadásainak megtérítése

A költségvetési forrásból finanszírozott ellátások éves várható elszámolásának ütemezését tartalmazza havi bontásban, melyet a január havi tervdokumentációval együtt kell benyújtani. A tervet az év során folyamatosan módosítani szükséges a pénzügyi folyamatok alakulásának megfelelően. Az elszámolt időszakra vonatkozóan a tényleges térítés összegét kell a táblában szerepeltetni.

NY.A.-Ht.5. Politikai rehabilitációs és más nyugdíj-kiegészítések alábontása

A háttértábla a költségvetési forrásból finanszírozott, politikai rehabilitációs és más nyugdíj-kiegészítések jogcímcsoportra vonatkozóan tartalmaz további információt. A részletezés a vonatkozó jogszabályok alapján megállapított ellátások összegét tartalmazza havi bontásban. Az elszámolt időszakra vonatkozóan havonta, az ellátások tényleges megtérítésének összegét kell szerepeltetni a háttértáblában.

7/e. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[165]

7/f. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[166]

7/g. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[167]

7/h. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[168]

7/i. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[169]

Kitöltési útmutató az Elkülönített Állami Pénzalapok finanszírozási terveihez FIN; FIN-01; FIN-02; FIN-3 jelű űrlapokhoz

1. Általános tudnivalók

- A finanszírozási terv adatlapjainak fejlécében az aktuális negyedévet kell feltüntetni.

- Az adatlapokon az E és M jelölések az eredeti, illetve a módosított terv közül az aktuális terv meghatározását szolgálják, a megfelelő jel aláhúzásával.

- Az adatlapokat milliós nagyságrendben, egy tizedes pontossággal, a kerekítés szabályainak figyelembevételével kell kitölteni. Kivétel a Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap, melynek űrlapját ezer forintos nagyságrendben egy tizedes pontossággal kell kitölteni.

- A negyedéves terveket a Magyar Államkincstárba (a továbbiakban: Kincstár) kell benyújtani tárgyhónapot megelőző hónap 25-éig, a tervmódosítást tárgyhó 15-éig.

- Tervmódosítás esetén visszamenőleges, a megelőző időszak tervadatainak módosítására nincs lehetőség.

- A jóváhagyott/érvényes terv egy példányát a Kincstár a havi teljesítési adatokkal kiegészítve havonta visszaigazolja.

2. Az adatlapok adatai

MPA- FIN-01; KNPA- FIN-01 és a KTIA- FIN-01.

Tervezett likviditás

Negyedéves, havi bontású tervezett bevétel, kiadás és egyenleg részletezettségű tervtáblák.

Az aktuális negyedév hónapjaira vonatkozó soroknak meg kell egyeznie a FIN-2; FIN-3. adatlapokon az adott hónapokra tervezett bevétel, illetve kiadás összesen adataival.

MPA- FIN-02-03; KNPA- FIN-02-03 és a KTIA- FIN-02-03.

Tervezett bevételek, kiadások

Az Alapok összes bevétele, összes kiadása részletezettségű tervtáblák

Az adatlapok 1.,2.,3. és 4. sorában a költségvetési törvényben jóváhagyott jogcímeknek a tárgynegyedév hónapjaira és a negyedév egészére a tervezett bevételi, kiadási adatait kell feltüntetni.

Az 5. sorban az előző negyedév/negyedévekre tervezett bevételi/kiadási adatait kell feltüntetni. Első negyedévben üresen marad.

A 6. sort a Kincstár tölti ki. Az előző negyedév/negyedévek tényleges bevételi/kiadási adatait szerepelteti. A 7. sorban a költségvetési törvény szerinti, illetve az érvényes módosított előirányzatokat kell feltüntetni. A 8. sort a Kincstár tölti ki. Az "előirányzat felhasználás %-ban" viszonyszám kiszámításához a tárgynegyedévre tervezett és az előző időszakra vonatkozó tényadatok együttes összegét kell az éves előirányzathoz viszonyítani.

NKA-FIN; SZA-FIN és WA-FIN.

Tervezett bevételek és kiadások.

Az Alapok összes bevétele, kiadása és ezek egyenlege részletezettségű tervtáblák.

Az adatlapok 1.,2.,3. és 4. sorában a költségvetési törvényben jóváhagyott jogcímeknek a tárgynegyedév hónapjaira és a negyedév egészére a tervezett bevételi, kiadási adatait kell feltüntetni.

Az 5. sorban az előző negyedév/negyedévekre tervezett bevételi/kiadási adatait kell feltüntetni. Első negyedévben üresen marad.

A 6. sort a Kincstár tölti ki. Az előző negyedév/negyedévek tényleges bevételi/kiadási adatait szerepelteti. A 7. sorban a költségvetési törvény szerinti, illetve az érvényes módosított előirányzatokat kell feltüntetni. A 8. sort a Kincstár tölti ki. Az "előirányzat felhasználás %-ban" viszonyszám kiszámításához a tárgynegyedévre tervezett és az előző időszakra vonatkozó tényadatok együttes összegét kell az éves előirányzathoz viszonyítani.

7/j. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[170]

7/k. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[171]

Kitöltési útmutató az Elkülönített Állami Pénzalapok éves likviditási tervének ELKA-E jelű űrlapjához

1. Általános tudnivalók

- Az adatlapot minden Elkülönített Állami Pénzalapnak havonta ki kell tölteni, és a Kincstárnak minden hónap 5-éig elektronikus úton (e-mail) megküldeni.

- Az adatlapot milliós nagyságrendben, egy tizedes pontossággal kell kitölteni. Kivétel a Wesselényi Miklós Ár-és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap, melynek ezer forintos nagyságrendben egy tizedes pontossággal kell kitölteni az adatlapot.

- A likviditási terv adatlapjának fejlécében az aktuális évet kell feltüntetni.

- Az adatlapot folyamatos sorszámmal kell ellátni.

2. Az adatlap adatai

Az éves likviditási terv az Alapok várható pénzforgalmi bevételeinek és kiadásainak, e kettő egyenlegének éves ütemezését tartalmazza havi bontásban.

Az adatlapot minden hónapban az év egészére vonatkozóan kell kitölteni.

Az adatlapban havonta "ún. gördülő tervezéssel" a tárgyhónapot megelőző időszakra vonatkozóan a tényleges, pénzforgalomban megvalósult adatokat kell szerepeltetni.

Az "éves előirányzat" sorban a mindenkor érvényes (módosításokkal korrigált) éves előirányzatot kell szerepeltetni.

Kitöltési útmutató az EG-05 számú, "Előirányzat-módosítás nélküli keretnövelés" elnevezésű űrlaphoz

1. Az éves költségvetési törvényben meghatározott, a központi költségvetésnél és a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő kiadási előirányzatai túllépésekor - a központi előirányzatok kivételével - a fejezet irányító szervnek EG-05 adatlapot kell benyújtania.

2. Az eljárás menete:

Az űrlapot három példányban kitöltve az eltérés indokolását tartalmazó kérelem két példányával együtt a Fejezet megküldi a Pénzügyminisztérium fejezet szerint illetékes Főosztályához - a jogszabályi előírásokkal összhangban - engedélyezésre/tudomásul vételre.

A Pénzügyminisztérium a nyomtatvány alsó részében középen található igazoló rész kitöltésével és a megfelelő szöveg aláhúzásával engedélyezi, illetve tudomásul veszi az időarányostól eltérő folyósítást, ezt követően a nyomtatvány két példányát és a kérelem egy példányát továbbítja a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) részére a finanszírozás lebonyolítása végett. A Kincstár a beérkezést követő 5 munkanapon belül a táblázat jobb alsó sarkában található igazoló részt kitöltve visszaküldi az űrlap egy példányát a Fejezet részére, a másik példány a Kincstárnál marad.

3. Az űrlap adatai:

- A bizonylat sorszáma: A fejezet által a Kincstárhoz benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál.

- Összes oldal: Amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, a lapok számát kell feltüntetni.

- Oldalszám: Amennyiben a fejezeti kezelésű előirányzatok feltüntetésére a lapon található sorok száma nem elegendő, az adott lap sorszámát kell feltüntetni a lapon.

- Fejezet száma, neve: A Magyar Köztársaság tárgyévi költségvetéséről szóló törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény) található fejezetszám és megnevezés.

- Előirányzat-felhasználási keretszámla (alszámla) száma (1-24): A 24 pozíciós előirányzat-felhasználási keretszámla (intézményi vagy fejezeti) számát kell feltüntetni. A számlára történik a támogatási keret nyitása.

- Sorszám: A fejezeti kezelésű előirányzatok sorszámozására szolgál. Az utolsó tétel a megelőző sorok összegezésére szolgál.

- Költségvetési előirányzat államháztartási egyedi azonosítója: Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló PM rendelet alapján a pénzügyminiszter által adott azonosító szám.

- Tárgyévi címbesorolás: A tárgyévi költségvetési törvényben meghatározott azonosító számokat kell feltüntetni.

- Eredeti előirányzat az adott évi költségben jóváhagyott összeg.

- Eddig engedélyezett keretnövelés összege az eredeti előirányzatot meghaladó jóváhagyott növelések halmozott összege. Csak fejezeti kezelésű előirányzat keretnövelésénél kell kitölteni.

- Eddig engedélyezett keretnövelésből, igénybe nem vett és visszautalt támogatás összege: Az eddig engedélyezett és rendelkezésre bocsátott keretnövelés összegéből a Kincstárban vezetett fejezeti elosztási számlára visszautalt támogatási keret összege.

- Engedélyezett keretnövelés felhasználása: Az engedélyezett támogatási keret felhasználásának ütemezését kell a hónap és azon belül a dekád (1, 2, 3) megadásával feltüntetni.

8. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[172]

8/a. számú melléklete a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez

8/b. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[173]

8/c. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[175]

9. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[177]

10. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[178]

10/a. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[179]

11. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez

12. számú melléklet a 36/1999. (XII. 27.) PM rendelethez[180]

(Ft-ban)

(Ft-ban)